Phân tích tài chính tại hợp tác xã nông nghiệp an nông II giai đoạn 2007 2009

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ THỊ KIM LOAN PPH HÂ ÂN NT TÍÍC CH HT TÀ ÀII C CH HÍÍN NH HT TẠ ẠII H HỢ ỢPP T TÁ ÁC CX XÃ Ã N NÔ ÔN NG GN NG GH HIIỆ ỆPP A AN NN NÔ ÔN NG G IIII G GIIA AII Đ ĐO OẠ ẠN N 22000077 22000099 CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 10 năm 2010 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PPH HÂ ÂN NT TÍÍC CH HT TÀ ÀII C CH HÍÍN NH HT TẠ ẠII H HỢ ỢPP T TÁ ÁC CX XÃ Ã N NÔ ÔN NG GN NG GH HIIỆ ỆPP A AN NN NÔ ÔN NG G IIII G GIIA AII Đ ĐO OẠ ẠN N 22000077 22000099 Chuyên ngành: Tài Chính Doanh Nghiệp Sinh viên thực hiện: Lê Thị Kim Loan Lớp: DT3TCPT MSSV: DTC079055 Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Minh Châu Long xuyên, năm 2010 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NGƯỜI CHẤM, NHẬN XÉT NGƯỜI CHẤM, NHẬN XÉT LỜI CẢM ƠN  Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, ngồi cố gắng thân thiếu hỗ trợ giúp đỡ nhiệt tình thầy chú, anh chị đơn vị thực tập Em xin chân thành cảm ơn: - Các thầy cô trường Đại Học An Giang, đặc biệt thầy cô khoa Kinh Tế-Quản Trị Kinh Doanh truyền đạt kiến thức quý báo kinh tế lĩnh vực liên quan khác - Thầy Nguyễn Minh Châu nhiệt tình giúp đỡ tơi hồn thành tốt chun đề tốt nghiệp - Các cô chú, anh chị HTX An Nông II tận tình giúp đỡ tơi thời gian thực tập Sau xin chúc quý thầy cô trường Đại Học An Giang cô chú, anh chị HTX NN An Nông II với lời chúc tốt đẹp, may mắn, thành công công việc sống Thân kính chào! Sinh viên Lê Thị Kim Loan MỤC LỤC  Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Tổng quan Phân Tích Tài Chính 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Tác dụng phân tích tình hình tài 2.1.3 Phương pháp phân tích tình hình tài 2.1.4 Thông tin tài liệu sử dụng phân tích tài 2.2 Nội dung phân tích tình hình tài 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 2.2.2 Phân tích tỷ số tài Chương 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ HTX NÔNG NGHIỆP AN NÔNG II 13 3.1 Giới thiệu sơ lược HTX NN An Nông II 13 3.2 Cơ cấu tổ chức HTX 14 3.3 Chức nhiệm vụ 14 3.3.1 Ban quản trị 14 3.3.2 Ban kiểm soát 14 3.3.3 Tổ kế toán 14 3.3.4 Tổ vận hành kỹ thuật 15 3.3.5 Thủ quỹ 15 3.3.6 Tổ điều tiết 15 3.4 Những thuận lợi HTX 15 3.5 Những khó khăn HTX 15 3.6 Mục tiêu phương hướng hoạt động HTX năm 2010 16 3.6.1 Mục tiêu 16 3.6.2 Phương hướng 16 Chương 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH HTX NN AN NƠNG II 18 4.1 Phân tích biến động mối quan hệ tài sản (vốn) nguồn vốn 18 4.1.1 Phân tích biến động tài sản 18 4.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 20 4.1.3 Phân tích mối quan hệ tài sản (vốn) nguồn vốn 22 4.2 Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 23 4.3 Phân tích số tài 24 4.3.1 Chỉ số toán 24 4.3.2 Chỉ số hoạt động 27 4.3.3 Chỉ số rủi ro 28 4.3.4 Chỉ số tăng trưởng tiềm 30 Chương 5: KẾT LUẬN 31 5.1 Kết Luận 31 5.2 Kiến Nghị 31 Tài Liệu Tham Khảo 32 Phụ Lục 33 DANH MỤC CÁC BẢNG  Bảng 4.1 Tình hình biến động TS HTXNN An Nông II giai đoạn 2007 – 2009 18 Bảng 4.2 Tình hình biến động nguồn vốn năm 2007 - 2009 20 Bảng 4.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 2007 – 2009 22 Bảng 4.4 Tình hình biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2007-2009 23 Bảng 4.5 Chỉ số tốn HTX An Nơng II giai đoạn 2007-2009 24 Bảng 4.6 Chỉ số hoạt động giai đoạn 2007-2009 27 Bảng 4.7 Chỉ số rủi ro giai đoạn 2007-2009 28 Bảng 4.8 Chỉ số tăng trưởng tiềm giai đoạn 2007-2009 29 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ  Biểu đồ 4.1 Tình hình biến động TS HTXNN An Nông II năm 2007-2009 19 Biểu đồ 4.2 Tình hình biến động nguồn vốn năm 2007 - 2009 21 Biểu đồ 4.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 2007 – 2009 22 Biểu đồ 4.4 Tình hình biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2007-2009 23 Biểu đồ 4.5 Chỉ số toán giai đoạn 2007 - 2009 25 Biểu đồ 4.6 VQKP Thu & Trả giai đoạn 2007 - 2009 25 Biểu đồ 4.7 Chỉ số hoạt động giai đoạn 2007 - 2009 27 Biểu đồ 4.8 Chỉ số rủi ro giai đoạn 2007 - 2009 28 Biểu đồ 4.9 Chỉ số tăng trưởng giai đoạn 2007 - 2009 30 DANH MỤC CÁC HÌNH  Hình 1:Vùng đất trồng lúa giống HTX 13 Hình 2:Thu hoạch lúa HTX 13 DANH MỤC SƠ ĐỒ  Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức HTX NN An Nông II 14 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT  BQT…………………………… ban quản trị BQL…………………………… ban quản lý DN:…………………………… Doanh nghiệp ĐVT:………………………… Đơn vị tính HTX NN:……………………… hợp tác xã nông nghiệp SXKD:………………………… Sản xuất kinh doanh TS:…………………………… Tài sản TSCĐ:………………………… tài sản cố định VQKP:………………………… vòng quay khoản phải (thu,trả) Chuyên đề Phân Tích Tài Chính Chƣơng 1: GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài: Quá trình đổi chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trường có quản lý nhà nước năm qua tạo động lực to lớn, thúc đẩy kinh tế phát triển cách bền vững nhiều lĩnh vực Đặc biệt ngành nông nghiệp đóng vai trị quan trọng q trình phát triển kinh tế tỉnh nhà nói riêng kinh tế nước nói chung Ngành nơng nghiệp năm qua đánh giá ngành kinh tế mũi nhọn đất nước Với phát triển đa dạng chất lượng mình, ngành nông nghiệp làm thay đổi mặt xã hội theo chiều hướng tích cực, góp phần vào cơng cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Trong kinh tế nay, tổ chức kinh tế hướng đến mục tiêu đạt lợi nhuận tối đa cho đem lại hiệu cho xã hội Tuy nhiên để đơn vị kinh doanh đạt hiệu nhà quản trị ln ln phải dựa vào thơng tin từ báo cáo tài để đánh giá khả tài mình, khả sinh lãi, rủi ro triển vọng để từ định hướng cho kế hoạch sản xuất kinh doanh, dịch vụ Báo cáo tài tổng hợp tình hình tài đơn vị kinh tế giai đoạn cụ thể, sau phân tích báo cáo tài cho thấy dự báo tài thực trạng doanh nghiệp, đơn vị khả toán, khả sinh lợi doanh nghiệp v.v Và đứng góc độ nhà quản lý hay nhà đầu tư có định cụ thể chiến lược kinh doanh thơng qua kết phân tích tình hình tài Ngồi phân tích tình hình tài cịn giúp cho quan quản lý nhà nước thực tốt công tác quản lý kinh tế việc giám sát việc thực nghĩa vụ thuế… Với vai trò thật quan trọng đó, phân tích tình hình tài trở thành công việc thiếu loại hình kinh doanh, dịch vụ Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính, kết hợp với trình học tập trường nghiên cứu tiếp cận thực tế HTX Nông Nghiệp An Nông II Vì tơi chọn chun đề tốt nghiệp “Phân Tích Tài Chính HTX NN An Nơng II giai đoạn 20072009” để hiểu thêm tình hình sức khỏe tài HTX 1.2Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích tài HTX Nơng Nghiệp An Nơng II giai đoạn 2007-2009 Từ đưa số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài HTX 1.3 Phạm vi nghiên cứu đối tƣợng nghiên cứu: - Phạm vi nghiên cứu: phân tích, so sánh, nhận xét số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập (báo cáo kết hoạt động kinh doanh) - Đối tượng nghiên cứu: số liệu BCTC 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua báo cáo tài (bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập) đơn vị thực tập Trang Chuyên đề Phân Tích Tài Chính - Phương pháp xử lý số liệu: So sánh, phân tích biến động tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận tỷ số tài qua năm 2007-2009 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu: - Báo cáo tài hữu ích nhà quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thơng tin tài chủ yếu người doanh nghiệp nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng v.v giúp người sử dụng thông tin định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp - Cung cấp đầy đủ kịp thời trung thực thông tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo HTX để họ có định đắn tương lai - Cung cấp thơng tin tình hình huy động vốn, hình thức huy động vốn, sách vay nợ,… Từ chủ nợ, nhà cho vay,… có nhìn tổng quát khả trả nợ, khả sinh lợi, vốn chủ sở hữu, … để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay không định cho vay - Đánh giá thực trạng HTX kỳ báo cáo vốn, tài sản, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có, nhằm phát tồn tìm ngun nhân để khắc phục, có biện pháp phù hợp kỳ dự báo sau giúp cho Ban quản trị có sách điều chỉnh phù hợp với phát triển HTX tương lai Trang Chuyên đề Phân Tích Tài Chính Đvt: % Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chỉ số tăng trưởng Biểu đồ 4.9 Chỉ số tăng trưởng giai đoạn 2007 - 2009 Như qua bảng phân tích biểu đồ 4.9 cho thấy mức tăng trưởng HTX từ 2007 đến 2009 tăng, nguyên nhân tỷ lệ thu nhập tổng tài sản tăng Chỉ số tăng trưởng tăng, cho thấy quy mô HTX ngày lớn mạnh hiệu hoạt động kinh doanh ngày phát triển Đó biểu tốt HTX cần trì nâng cao tỷ số Tỷ lệ lợi nhuận giữ lại định Ban Quản Trị (HĐQT) dựa hội đầu tư tiềm HTX HTX giữ lại thu nhập tái đầu tư, miễn tỷ lệ thu nhập dự tính từ khoản đầu tư đủ bù đắp chi phí vốn HTX, HTX tăng ROE cách tăng tỷ suất lợi nhuận biên, tăng cường hiệu hoạt động cách tăng đòn bẩy tài Tuy nhiên, việc tăng cường địn bẩy tài làm tăng rủi ro tài =>Nhìn chung tình hình tài HTX ổn định, số tăng trưởng có chiều hướng tăng qua năm, cho thấy khả phát triển kinh doanh dịch vụ HTX phát triển tốt từ năm 2007 đến năm 2009, nhiên HTX cần phát huy tiềm tương lai Trang 30 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN & KIẾN NGHỊ 5.1 Kết Luận: Sau phân tích tình hình tài HTX giúp cho thấy quy mô hiệu kinh doanh không ngừng tăng lên qua năm từ năm 2007 - 2009 Điều thể qua số tiêu quan trọng sau: - Tình hình tài sản, nguồn vốn HTX giai đoạn 2007 đến 2009 tăng Doanh thu, lợi nhuận tăng nhanh Điều chứng tỏ quy mô HTX ngày mở rộng hoạt động kinh doanh ngày có hiệu - Khả toán cao đặc biệt khả toán nhanh nguyên nhân chủ yếu vốn tiền cao HTX không vay ngắn hạn Cùng với nguồn vốn tự có HTX mạnh, năm HTX có dư khả vay ngắn hạn để mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh dịch vụ Khoản phải thu năm 2008 tăng năm 2007 cho thấy khả quản lý công nợ chưa tốt, ngược lại HTX có nhiều khách hàng Nhưng đến năm 2009 tình hình cải thiện, HTX cần trì quản lý tình hình cơng nợ chặt chẽ - Các tỷ suất sinh lời (lợi nhuận doanh thu, lợi nhuận tổng TS, lợi nhuận nguồn vốn chủ sở hữu) HTX giai đoạn 2007-2009 tăng dần qua năm Đặc biệt lợi nhuận doanh thu (ROS) tăng mạnh - Tuy nhiên doanh thu, lợi nhuận tăng rủi ro kinh doanh cao Vì HTX cần có biện pháp hạn chế rủi ro phải đảm bảo doanh thu lợi nhuận tăng - Khả phát triển HTX từ năm 2007 đến năm 2009 tốt, số tăng trưởng tăng qua năm Đặc biệt số tăng trưởng giai đoạn 2007-2008 tăng nhanh so với giai đoạn 2008-2009 Tóm lại: Nhìn chung tình hình tài HTX giai đoạn 2007 đến 2009 tương đối ổn định, HTX có bước phát triển mạnh, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tạo nguồn lợi nhuận tăng dần qua năm Sự phát triển tạo nên tính ổn định mặt tài khả toán HTX 5.2 Kiến Nghị: Để HTX ngày thêm phát triển, hoạt động kinh doanh ngày mang lại hiệu nhằm góp phần nâng cao chất lượng sống cho xã viên Tơi xin có số kiến nghị sau: + Cơ cấu vốn: Mục tiêu ,chính sách kinh doanh HTX năm khác nhau.Vì xây dựng cấu vốn linh động phù hợp theo kỳ kinh doanh tạo móng tài vững mạnh cho HTX phát triển lâu dài + Tăng cường quản lý thu hồi nợ: Do HTX NN, bà xã viên chủ yếu làm ruộng nên sau thu hoạch lúa bán cho thương lái, bà có tiền tốn cho HTX Đây điều khó khăn HTX, HTX cần tăng cường tổ chức nhiều tổ thu, bà vừa bán lúa để thu hồi nợ thời gian ngắn Với kiến nghị hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài HTX Trang 31 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính TÀI LIỆU THAM KHẢO Bảng cân đối kế tốn HTX NN An Nơng II giai đoạn 2007-2009 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh HTX NN An Nông II giai đoạn 20072009 Kế hoạch hoạt động kinh doanh năm 2010 HTX NN An Nơng II Phân tích báo cáo tài Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp năm 20032004, Vương Thị Bích Thùy Quantritructuyen.net - Theo kienthuctaichinh.com TS PHAN ĐỨC DŨNG, Nhà xuất thống kê năm 2009, “Phân tích báo cáo tài định giá trị doanh nghiệp" tinnhanhchungkhoan.vn/RC/N/CEHIBJ/phan-tich-tai-chinh-doanh-nghiep.html Trang 32 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán 2007 ĐVT: đồng TÀI SẢN Số đầu kỳ Số cuối kỳ Vụ Đông Xuân Vụ Hè Thu Tổng cộng A Tài sản lƣu động 242.242.500 309.941.500 552.184.000 I Tiền 165.679.000 189.808.000 355.487.000 Tiền mặt 163.679.000 57.808.000 221.487.000 2.000.000 132.000.000 134.000.000 II Các khoản phải thu 57.507.500 78.112.500 135.620.000 Phải thu 57.507.500 73.612.500 131.120.000 -Phải thu khách 48.507.500 57.802.500 106.310.000 -Phải thu hộ 9.000.000 15.810.000 24.810.000 4.500.000 4.500.000 4.500.000 4.500.000 Tiền gửi ngân hàng Phải thu khác -TƯ chưa thu hồi -Trả trước người bán -CK phải thu khác III Hàng tồn kho Vật liệu, công cụ TP hàng hóa tồn kho IV TSLĐ khác 19.056.000 42.021.000 61.077.000 Chi trước, trả trước 19.056.000 42.021.000 61.077.000 B Tài sản cố định đầu tƣ tài 180.434.000 161.619.000 342.053.000 Tài sản cố định 180.434.000 160.119.000 340.553.000 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trang 33 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính - Nguyên giá 383.051.000 383.051.000 766.102.000 (202.617.000) (222.932.000) 425.549.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 422.676.500 471.560.500 894.237.000 10.000.000 10.000.000 20.000.000 10.000.000 10.000.000 20.000.000 B Nguồn vốn chủ sở hữu 412.676.500 461.560.500 874.237.000 Nguồn vốn kinh doanh 284.600.000 287.600.000 536.200.000 69.236.000 81.768.000 151.004.000 14.160.000 16.032.000 30.192.000 -Quỹ khác (4158) 9.709.000 10.171.000 19.880.000 -Quỹ PTSX (4151) 45.377.000 55.565.000 100.942.000 58.840.500 92.192.500 151.033.000 422.676.500 471.560.500 894.237.000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (-) Đầu tư tài -Góp vốn liên doanh -Cho vay vốn Chi phí XDCB dở dang TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Phải trả nợ vay Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động CK phải trả khác Các quỹ HTX -Quỹ dự phòng (4152) Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Tổ kế toán HTX NN An Nơng II) Trang 34 Chun đề Phân Tích Tài Chính Bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2007 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Vụ Đông xuân Vụ Hè thu Tổng cộng I Doanh thu 302.387.000 301.298.000 603.685.000 II Chi phí 243.546.000 250.294.000 493.844.500 243.546.500 250.294.000 493.844.500 56.990.000 41.105.000 98.095.000 4.806.000 5.575.000 10.381.000 -Nạo vét kênh mương 19.106.000 6.775.000 25.881.000 -Chi phí phân bổ vụ 11.231.000 14.056.000 25.287.000 -Tiền công, tiền lương 34.200.000 27.200.000 61.400.000 -Khấu hao TSCĐ 20.315.000 20.315.000 40.630.000 -Chi phí hội nghị 110.000 454.000 564.000 34.890.000 34.890.000 69.780.000 -Điện thoại, điện văn phòng 900.000 900.000 1.800.000 -Thuế môn 500.000 500.000 1.000.000 5.823.500 4.278.000 10.101.500 III Giá vốn vật tƣ,hh 54.675.000 94.300.000 148.975.000 IV Lợi nhuận trƣớc thuế(=I-II-III) 58.840.500 51.004.000 109.844.500 0 58.840.500 51.004.000 109.844.500 0 CP năm trước chuyển sang CP năm -Vật tư, dầu, điện -Sửa chửa MM, vận chuyển -Chi k/khích xã viên -Chi phí khác Chi phí dở dang -Thuế TNDN V Lợi nhuận sau thuế A.Số lãi chƣa phân phối Trang 35 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính B.Số lãi đem phân phối 58.840.500 51.004.000 109.844.500 0 Trích lập quỹ HTX (30%) 17.652.000 15.300.000 32.952.000 -Quỹ phát triển sản xuất (20%) 11.768.000 10.200.000 21.968.000 -Quỹ phúc lợi (5%) 2.942.000 2.550.000 5.492.000 -Quỹ dự phòng (5%) 2.942.000 2.550.000 5.492.000 41.188.500 35.704.000 76.892.500 -Bình quân lãi 1CP/2.756 CP 14.954 12.955 27.909 -Tỷ lệ % lợi nhuận 1CP/tháng 2,49% 2,16% 2,32% VI Tỷ lệ lợi nhuận doanh thu thuần(=IV/I)% 18% 17% 35% VII Tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản(ROA) (=IV/Tài sản)% 14% 11% 25% Chia cho liên doanh Chia lãi cho XV góp vốn (70%) (Nguồn: Tổ kế tốn HTX NN An Nơng II) Trang 36 Chun đề Phân Tích Tài Chính Bảng cân đối kế tốn 2008 ĐVT: đồng TÀI SẢN Vụ Đông Xuân Vụ Hè Thu Tổng cộng A Tài sản lƣu động 456.941.500 526.806.500 983.748.000 I Tiền 360.330.000 336.250.000 696.580.000 Tiền mặt 208.330.000 154.250.000 362.580.000 Tiền gửi ngân hàng 152.000.000 182.000.000 334.000.000 II Các khoản phải thu 68.311.500 166.426.500 234.738.000 Phải thu 63.311.500 161.926.500 225.238.000 -Phải thu khách 40.521.500 113.671.500 154.139.000 -Phải thu hộ 23.290.000 48.255.000 71.545.000 4.500.000 4.500.000 9.000.000 4.500.000 4.500.000 9.000.000 IV TSLĐ khác 28.300.000 24.130.000 52.430.000 Chi trước, trả trước 28.300.000 17.000.000 45.300.000 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 7.130.000 B Tài sản cố định đầu tƣ tài 139.804.000 139.487.000 279.291.000 Tài sản cố định 139.804.500 119.487.000 259.291.500 - Nguyên giá 383.051.000 383.051.000 766.102.000 (243.247.000) (263.564.000) (506.811.000) Phải thu khác -TƯ chưa thu hồi -Trả trước người bán -CK phải thu khác III Hàng tồn kho Vật liệu, cơng cụ TP hàng hóa tồn kho - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (-) Trang 37 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính Đầu tư tài 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 596.745.500 666.293.500 1.263.039.000 70.657.500 126.481.500 197.139.000 70.657.500 126.481.500 197.139.000 B Nguồn vốn chủ sở hữu 526.088.000 539.812.000 1.065.900.000 Nguồn vốn kinh doanh 409.220.000 409.220.000 818.440.000 Các quỹ HTX 116.868.000 130.592.000 247.460.000 -Quỹ dự phòng (4152) 23.628.000 27.616.000 52.244.000 -Quỹ khác (4158) 16.267.000 12.885.000 29.152.000 -Quỹ PTSX (4151) 76.973.000 90.121.000 167.094.000 596.745.500 666.293.500 1.263.039.000 -Góp vốn liên doanh -Cho vay vốn Chi phí XDCB dở dang TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 1.Phải trả nợ vay Phải trả cho người bán 3.Thuế khoản phải nộp NN 4.Phải trả người lao động 5.CK phải trả khác Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Tổ kế toán HTX NN An Nơng II) Trang 38 Chun đề Phân Tích Tài Chính Bảng kết hoạt động kinh doanh 2008 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Vụ Đông xuân Vụ Hè thu Tổng cộng I Doanh thu 454.101.000 246.385.000 718.486.000 II Chi phí 195.458.500 184.635.000 537.798.500 0 195.458.500 184.635.000 537.798.500 -Vật tư, dầu, điện 33.646.000 39.545.000 73.191.000 -Sửa chửa MM, vận chuyển 10.232.000 6.109.000 16.341.000 -Nạo vét kênh mương 19.918.000 16.194.000 36.112.000 -Chi phí phân bổ vụ 18.021.000 10.800.000 28.821.000 -Tiền công, tiền lương 41.600.000 38.400.000 80.000.000 -Khấu hao TSCĐ 21.325.000 20.317.000 41.642.000 -Chi phí hội nghị 1.617.000 564.000 2.181.000 40.635.000 46.185.000 86.820.000 1.100.000 1.200.000 2.300.000 500.000 500.000 1.000.000 6.864.500 4.821.000 11.685.500 CP năm trước chuyển sang CP năm -Chi k/khích xã viên -Điện thoại, điện văn phịng -Thuế mơn -Chi phí khác Chi phí dở dang III Giá vốn vật tƣ,hh 157.705.000 IV Lợi nhuận trƣớc thuế(=I-II-III) 100.037.500 79.750.000 180.687.500 0 100.037.500 79.750.000 180.687.500 0 -Thuế TNDN V Lợi nhuận sau thuế A.Số lãi chƣa phân phối Trang 39 157.705.000 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính B.Số lãi đem phân phối 100.037.500 79.750.000 180.687.500 0 30.280.000 23.926.000 54.206.000 20.188.000 15.950.000 36.138.000 -Quỹ phúc lợi (5%) 5.046.000 3.988.000 9.034.000 -Quỹ dự phịng (5%) 5.046.000 3.988.000 9.034.000 70.657.500 55.824.000 126.481.500 -Bình quân lãi 1CP/3.165 CP 22.324 14.564 36.888 -Tỷ lệ % lợi nhuận 1CP/tháng 3,72% 2,42% 3,07% VI Tỷ lệ lợi nhuận doanh thu thuần(=IV/I)% 22,0% 32,4% 54,4% VII Tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản(ROA) (=IV/Tài sản)% 16,8% 12% 28,8% 1.Chia cho liên doanh 2.Trích lập quỹ HTX (30%) -Quỹ phát triển sản xuất (20%) 3.Chia lãi cho XV góp vốn (70%) (Nguồn: Tổ kế tốn HTX NN An Nơng II) Trang 40 Chun đề Phân Tích Tài Chính Bảng cân đối kế tốn 2009 ĐVT: đồng TÀI SẢN Số đầu kỳ Số cuối kỳ Vụ Đông Xuân Vụ Hè Thu Tổng cộng A Tài sản lƣu động 355.983.000 343.729.000 699.712.000 I Tiền 148.648.000 173.461.000 322.109.000 46.648.000 31.461.000 78.109.000 Tiền gửi ngân hàng 102.000.000 142.000.000 244.000.000 II Các khoản phải thu 103.191.000 110.331.000 213.522.000 98.691.000 100.331.000 199.022.000 -Phải thu khách 67.091.000 73.631.000 140.722.000 -Phải thu hộ 31.600.000 26.700.000 58.300.000 4.500.000 10.000.000 14.500.000 4.500.000 10.000.000 14.500.000 104.144.000 60.000.000 164.144.000 Chi trước, trả trước 81.860.000 60.000.000 141.860.000 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 22.284.000 22.284.000 B Tài sản cố định đầu tƣ tài 358.100.000 417.313.000 775.413.000 Tài sản cố định 338.100.000 319.516.000 657.616.000 - Nguyên giá 635.394.000 635.394.000 1.270.788.000 Tiền mặt Phải thu Phải thu khác -TƯ chưa thu hồi -Trả trước người bán -CK phải thu khác III Hàng tồn kho Vật liệu, cơng cụ TP hàng hóa tồn kho IV TSLĐ khác Trang 41 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (-) (297.294.000) (315.878.000) (613.172.000) 20.000.000 20.000.000 40.000.000 20.000.000 20.000.000 40.000.000 Chi phí XDCB dở dang 77.797.000 77.797.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 714.083.000 761.105.000 1.475.188.000 127.787.000 152.812.000 280.599.000 127.787.000 152.812.000 280.599.000 B Nguồn vốn chủ sở hữu 586.296.000 608.293.000 1.194.589.000 Nguồn vốn kinh doanh 434.780.000 435.380.000 870.160.000 Các quỹ HTX 151.516.000 172.913.000 324.429.000 -Quỹ dự phòng (4152) 29.897.000 30.462.000 60.359.000 -Quỹ khác (4158) 12.089.000 15.304.000 27.393.000 -Quỹ PTSX (4151) 109.530.000 127.147.000 236.677.000 714.083.000 761.105.000 1.475.188.000 Đầu tư tài -Góp vốn liên doanh -Cho vay vốn NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Phải trả nợ vay Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động 10.CK phải trả khác Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Tổ kế tốn HTX NN An Nơng II) Trang 42 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính Bảng kết hoạt động kinh doanh 2009 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Vụ Đông xuân Vụ Hè thu Tổng cộng I Doanh thu 425.231.000 323.735.000 748.966.000 II Chi phí (=1+2-3) 308.229.000 222.435.000 530.664.000 14.850.000 14.850.000 315.663.000 222.435.000 530.664.000 -Vật tư, dầu, điện 46.259.000 43.727.000 89.986.000 -Sửa chửa MM, vận chuyển 12.284.000 2.713.000 14.961.000 -Nạo vét kênh mương 41.577.000 8.873.000 50.450.000 -Chi phí phân bổ vụ 14.350.000 19.800.000 34.150.000 -Tiền công, tiền lương 78.504.000 70.269.000 148.773.000 -Khấu hao TSCĐ 33.730.000 18.584.000 52.314.000 -Chi phí hội nghị 1.376.000 1.376.000 45.885.000 48.210.000 94.095.000 1.800.000 1.000.000 2.800.000 500.000 500.000 1.000.000 -Chi phí khác 17.114.000 8.759.000 25.873.000 Chi phí SXKD dở dang 22.284.000 22.284.000 117.002.000 101.300.000 218.302.000 0 117.002.000 101.300.000 218.302.000 0 117.002.000 101.300.000 218.302.000 CP năm trước chuyển sang CP năm -Chi k/khích xã viên -Điện thoại, điện văn phịng -Thuế mơn III Giá vốn vật tƣ,hh IV Lợi nhuận trƣớc thuế(=I-II-III) -Thuế TNDN V Lợi nhuận sau thuế A.Số lãi chƣa phân phối B.Số lãi đem phân phối Trang 43 Chuyên đề Phân Tích Tài Chính Chia cho liên doanh 0 Trích lập quỹ HTX (30%) 35.100.000 30.390.000 65.490.000 -Quỹ phát triển sản xuất (20%) 23.400.000 20.260.000 43.660.000 -Quỹ phúc lợi (5%) 5.850.000 5.065.000 10.915.000 -Quỹ dự phòng (5%) 5.850.000 5.065.000 10.915.000 81.902.000 70.910.000 152.812.000 Chia lãi cho XV góp vốn (70%) -Bình qn lãi 1CP/3.833 CP(ĐX)/4.046 CP(HT) 21.368 17.526 -Tỷ lệ % lợi nhuận 1CP/tháng 3,56% 2,92% 3,24% VI Tỷ lệ lợi nhuận doanh thu thuần(=IV/I)% 27,5% 31,3% 58,8% VII Tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản(ROA) (=VI/Tài sản)% 16,4% 13,3% 29,7% 38.894 (Nguồn: Tổ kế tốn HTX NN An Nơng II) Trang 44 ... TÁC XÃ NÔNG NGHIỆP AN NÔNG II 3.1 Giới thiệu sơ lƣợc HTX NN An Nông II: -Tên đầy đủ: Hợp Tác Xã Nông Nghiệp An Nông II -Tên viết tắt hợp tác xã: HTX NN An Nông II -Địa trụ sở: Trại bơm An Nông II, ... HTX Nông Nghiệp An Nơng II Vì tơi chọn chun đề tốt nghiệp ? ?Phân Tích Tài Chính HTX NN An Nông II giai đoạn 20072 009” để hiểu thêm tình hình sức khỏe tài HTX 1.2Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích tài. .. đề Phân Tích Tài Chính Chƣơng 4: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HTX NƠNG NGHIỆP AN NƠNG II 4.1 Phân tích biến động mối quan hệ tài sản (vốn) nguồn vốn: 4.1.1 Phân tích biến động tài sản Bảng 4.1 Phân tích