Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH TM và DV hồng tuyền phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên báo cáo: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HỒNG TUYỀN PHÁT SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRẦN THỊ THU THẢO MSSV: DKT141649 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 09 Tháng 04 Năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên báo cáo: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HỒNG TUYỀN PHÁT SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRẦN THỊ THU THẢO MSSV: DKT141649 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: TH.S TRẦN KIM TUYẾN An Giang, Ngày 09 Tháng 04 Năm 2018 LỜI CẢM ƠN Ngay từ ngày đặt chân đến trường Đại học An Giang, bao vui mừng không khỏi bỡ ngỡ với điều lạ nơi Tất khiến thật hạnh phúc không tránh khỏi lo âu Nhưng không sợ hãi bên tơi ln có quan tâm giúp đỡ Q thầy cơ, gia đình bạn bè Đặc biệt vốn tri thức tình yêu mà Quý thầy cô truyền dạy cho Nay, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến họ, đặc biệt thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường, dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho suốt khoảng thời gian qua Công lao biển trời Tôi xin nguyện khắc ghi Tôi xin chân thành cảm ơn yêu thương, kiên trì tận tâm hướng dẫn tơi suốt q trình tơi thực tập làm báo cáo cô Trần Kim Tuyến Cảm ơn cô cho tảng kiến thức ban đầu giúp tơi hồn thiện kiến thức, kỹ cịn thiếu sót thân suốt khoảng thời gian qua Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc công ty TNHH TM & DV Hồng Tuyền Phát, cảm ơn anh chị phòng ban nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho đến học hỏi tiếp cận môi trường làm việc chuyên nghiệp công ty Mặc dù nhận giúp đỡ Quý thầy cố gắng để hồn thành thật tốt báo cáo, tuổi đời non trẻ, thân cịn nhiều thiếu sót cách hiểu non yếu kinh nghiệm, nên báo cáo khó tránh khỏi sai sót Rất mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp q báu Q thầy để báo cáo hồn thiện Cuối cùng, tơi xin kính chúc Quý thầy cô Quý công ty dồi sức khỏe công tác thật tốt Chúc trường Đại học An Giang phát triển bền vững Tôi xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 09 tháng 04 năm 2018 Sinh viên thực TRẦN THỊ THU THẢO i ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ii MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP ii MỤC LỤC iii Trang iii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC LƯU ĐỒ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi KÝ HIỆU VẼ LƯU ĐỒ vii LỊCH LÀM VIỆC VÀ CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2.1 Cơ cấu tổ chức nhân 2.2 Tổ chức công tác kế toán 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 2.2.2 Chính sách, chế độ kế toán BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (THỰC TRẠNG) 3.1 Hoạt động chuyên ngành 3.1.1 Kế toán khoản doanh thu thu nhập 3.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.1.1.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 3.1.1.3 Kế toán thu nhập khác 3.1.2 Kế tốn khoản chi phí 11 3.1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 11 iii 3.1.2.2 Kế tốn chi phí tài 12 3.1.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 12 3.1.2.4 Kế tốn chi phí khác 14 3.1.2.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 14 3.1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 15 3.2 Môi trường làm việc đơn vị 18 3.3 Nhận xét 19 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 19 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 20 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 21 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố: 21 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi được: 21 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy được: 22 6.4 Chi tiết kết cơng việc mà góp cho đơn vị thực tập: 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO 24 PHỤ LỤC 25 iv DANH MỤC BẢNG BẢNG TÊN BẢNG TRANG Bảng Sổ chi tiết Doanh thu bán hàng Công ty Bảng Sổ chi tiết Thu nhập khác Công ty 10 Bảng Sổ chi tiết Giá vốn hàng bán Công ty 12 Bảng Sổ chi tiết Chi phí quản lý kinh doanh Cơng ty 14 Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty 17 DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ TRANG Sơ đồ Sơ đồ cấu tổ chức nhân Công ty DANH MỤC LƯU ĐỒ LƯU ĐỒ TÊN LƯU ĐỒ TRANG Lưu đồ Lưu đồ thể quy trình luân chuyển chứng từ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KÍ HIỆU VIẾT TẮT NỘI DUNG VIẾT TẮT GVHD Giáo viên hướng dẫn GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản TT Thơng tư BTC Bộ Tài P Phịng GĐ Giám đốc PGĐ Phó giám đốc KT Kế tốn CK Chiết khấu CN Chi nhánh CP Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn SX & TM Sản xuất thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp HĐ Hóa đơn DNTN Doanh nghiệp tư nhân LN Lợi nhuận KTTT Kế toán trước thuế vi KÝ HIỆU VẼ LƯU ĐỒ Điểm bắt đầu, kết thúc lưu đồ Mô tả chứng từ liên Mô tả chứng từ hai liên Hoạt động xử lý thủ công Hoạt động xử lý máy tính Nơi lưu trữ liệu Đường luân chuyển N Lưu chứng từ theo số thứ tự A Điểm nối dòng liệu trang vii LỊCH LÀM VIỆC VÀ CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN TUẦN NGÀY ĐI THỰC TẾ 23/01 25/01 CÔNG VIỆC THỰC TẬP Đóng mộc hóa đơn giá trị gia tăng, kiểm đếm chứng từ, hóa đơn Phụ giúp di chuyển xếp hàng hóa tồn kho Được hướng dẫn thực hành nhập số liệu vào phần mềm kế toán 30/01 – 01/02 Kiểm tra, đối chiếu chứng từ, hóa đơn Đóng mộc Được hướng dẫn kê khai nộp thuế điện tử Đọc nhớ danh mục phần mềm kế toán để phản xạ nhanh công việc 06/02 08/02 Nhập kê khai thuế hóa đơn bán 02/01/2018 đến 13/01/2018 Nhập hàng mua vào từ hóa đơn nhà cung cấp gửi Xem cách tính doanh số, tính bảng lương file excel Nhập kê khai thuế hóa đơn bán 15/01/2018 đến 31/01/2018 Xắp xếp chứng từ ngân hàng 27/02 – 01/03 Điều chỉnh ngày chứng từ file xuất hàng 01/2018 có sai sót Bổ sung thuế giá trị gia tăng phiếu kê khai thiếu Đó hóa đơn nhận hàng khuyến mãi, tặng phẩm Mặc dù số tiền không kê khai thuế In hóa đơn giá trị gia tăng NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN CỦA GVHD 3.1.2 Kế toán khoản chi phí 3.1.2.1 Kế tốn giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán ghi nhận vào cuối kỳ Giá vốn hàng bán cơng ty tính theo phương pháp: Bình qn gia quyền cuối kỳ Hàng hóa nhập vào công ty chủ yếu từ nhà cung cấp lớn: CN Pepsico Việt Nam; Công ty CP Bia Nước Giải Khát Cần Thơ; Công ty TNHH SX & TM Hòa Hưng Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, hóa đơn giá trị gia tăng liên gửi từ nhà cung cấp, sổ chi tiết TK 6321 Tài khoản sử dụng: TK 6321 – Giá vốn hàng bán Tài khoản liên quan: TK 1561 - Hàng hóa, TK 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh Một số nghiệp vụ phát sinh tình hình giá vốn hàng bán công ty quý năm 2017 sau: Ngày 02/10/2017: Căn vào chứng từ số 02665, xuất hàng bán tạp hóa Ái Liên, kế tốn ghi sổ: Nợ TK 6321: 35.945.234 Có TK 1561: 35.945.234 Ngày 15/11/2017: Căn vào chứng từ số 02844, xuất hàng bán tạp hóa Thanh Bình, kế tốn ghi sổ: Nợ TK 6321: 38.621.171 Có TK 1561: 38.621.171 Ngày 29/12/2017: Căn vào chứng từ số 03024, xuất hàng bán tạp hóa Kim Ba, kế tốn ghi sổ: Nợ TK 6321: 25.981.392 Có TK 1561: 25.981.392 Tổng giá vốn hàng bán 8.737.996.108đ Cuối q kế tốn tập hợp tồn chi phí giá vốn hàng bán kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 911: 8.737.996.108 Có TK 6321: 8.737.996.108 11 Bảng 3: Sổ chi tiết Giá vốn hàng bán Công ty Tài Khoản 6321: Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Ngày chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ … … … 02/10/2017 Xuất hàng Đại lý Ái Liên 1561 … … … 15/11/2017 Xuất hàng tạp hóa Thanh Bình 1561 … … … 29/12/2017 Xuất hàng tạp hóa Kim Ba 1561 … … … 31/12/2017 Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán 911 Tổng cộng Có … 35.945.234 38.621.171 25.981.392 8.737.996.108 8.737.996.108 8.737.996.108 (Nguồn: phịng kế tốn) 3.1.2.2 Kế tốn chi phí tài Từ trước đến nay, công ty không phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến Chi phí tài 3.1.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh Những chi phí đưa vào chi phí quản lý kinh doanh như: Chi phí trả tiền hàng vận chuyển, chi phí trả tiền văn phịng phẩm, chi phí bảo hiểm y tế,… Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ ngân hàng, hóa đơn mua hàng Sổ chi tiết TK 6422 Tài khoản sử dụng: TK 6422 – Chi phí quản lý kinh doanh Tài khoản liên quan: TK 1111 – Tiền mặt, TK 1121 – Tiền gửi ngân hàng, TK 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh 12 Một số nghiệp vụ phát sinh tình hình chi phí quản lý kinh doanh cơng ty quý năm 2017 sau: Ngày 12/10/2017: Căn vào chứng từ phiếu chi số 2426320, trả tiền chi phí xăng dầu (nội dung ghi chú: đưa vào phí xây dựng), giá trị 17.404.682đ chưa thuế, kế tốn ghi sổ: Nợ TK 6422: 17.404.682 Nợ TK 133: 1.740.468 Có TK 1111: 19.145.150 Ngày 30/11/2017: Căn vào chứng từ phiếu chi số 2426422, trả phí chuyển tiền (nội dung ghi chú: phí trả tiền hàng), giá trị 321.750đ, kế tốn ghi sổ: Nợ TK 6422: 321.750 Có TK 1121: 321.750 Ngày 19/12/2017: Căn vào chứng từ phiếu chi số 2426530, trả phí chuyển tiền (nội dung ghi chú: tiền phí chuyển khoản), giá trị 409.091đ, kế tốn ghi sổ: Nợ TK 6422: 409.091 Có TK 1111: 409.091 Cuối q kế tốn tập hợp tồn chi phí quản lý kinh doanh phát sinh quý năm 2017, kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 911: 53.232.077 Có TK 6422: 53.232.077 13 Bảng 4: Sổ chi tiết Chi phí quản lý kinh doanh Công ty Tài Khoản 6422: Chi phí quản lý kinh doanh Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Ngày chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ … … … 12/10/2017 Trả tiền xây dựng 1111 … … … 30/11/2017 Trả tiền hàng vận chuyển 1121 … … … 19/12/2017 Trả tiền văn phòng phẩm 1111 … … … 31/12/2017 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 Tổng cộng Có … 17.404.682 … 321.750 … 409.091 … 53.232.077 53.232.077 53.232.077 (Nguồn: phịng kế tốn) 3.1.2.4 Kế tốn chi phí khác Từ trước đến nay, cơng ty không phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến Chi phí khác 3.1.2.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Sau hết kỳ kinh doanh, kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh, đồng thời xác định số thuế TNDN phải nộp quý hoạt động kinh doanh có lãi - Thuế thu nhập doanh nghiệp phản ánh vào TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Tài khoản liên quan: TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp, TK 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = (Doanh thu bán hàng thuần) – (Giá vốn hàng bán) – (Chi phí quản lý kinh doanh) + (Thu nhập khác) = 8.894.712.872 – 8.737.996.108 – 53.232.077 + 207.190.454 = 310.675.141 đ Thuế TNDN phải nộp = Tổng LN KTTT x Thuế suất thuế TNDN = 310.675.141 = 62.135.028 đ x 20% Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Nợ TK 3334: 62.135.028 Có TK 8211: 62.135.028 Cuối q, Kế tốn tập hợp tồn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh quý năm 2017, kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 911: 62.135.028 Có TK 8211: 62.135.028 3.1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh - Cuối quý, kế toán tiến hành xác định kết hoạt động kinh doanh - Kết hoạt động kinh doanh phản ánh vào tài khoản 911 - Các tài khoản có liên quan: TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ; TK 6321 - Giá vốn hàng bán; TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp; TK 711 - Thu nhập khác; TK 8211 – Chi phí Thuế TNDN - Các bút tốn kết chuyển doanh thu chi phí qua tài khoản 911: Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ quý năm 2017: Nợ TK 511: 8.894.712.872 Có TK 911: 8.894.712.872 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý năm 2017: Nợ TK TK 911: 8.737.996.108 Có TK 6321: 8.737.996.108 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh quý năm 2017: Nợ TK 911: 53.232.077 Có TK 6422: 53.232.077 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh quý năm 2017: Nợ TK 711: 207.190.454 Có TK 911: 207.190.454 15 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp quý năm 2017: Nợ TK 911: 62.135.028 Có TK 8211: 62.135.028 Lợi nhuận từ kinh doanh = (8.894.712.872 + 207.190.454) – (8.737.996.108 + 53.232.077 + 62.135.028) = 248.540.133 đ Vậy quí năm 2017, khoản lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh mà công ty đạt 248.540.133 đ 16 Bảng 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qúy năm 2017 Đơn vị tính: Việt Nam đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ MÃ SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY 01 VI.08 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 02 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 8.894.712.872 10 8.894.712.872 11 8.737.996.108 20 156.716.764 21 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 24 53.232.077 30 103.484.687 31 207.190.454 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập DN 40 51 62.135.028 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 60 248.540.133 50 207.190.454 IV.09 310.675.141 (Nguồn: phịng kế tốn) 17 3.2 Môi trường làm việc đơn vị Khung qui định: Sáng 7h30’ - 11h; Chiều 13h30’- 17h, ngày từ thứ hai đến thứ bảy tuần Riêng phận tiếp thị thị trường thời gian tự Ban lãnh đạo cơng ty xem người nhân tố quan trọng nghiệp kinh doanh Nên ln trọng đến tinh thần sức khỏe nhân viên Phần lớn nhân viên công ty đội ngũ lao động chân tay, đó, để đảm bảo sức khỏe tinh thần cho nhân viên, cơng ty có chế độ ăn uống miễn phí Cụ thể trưa 11h chiều 17h, nhân viên công ty nghỉ giải lao dùng cơm công ty Công ty trang bị đầy đủ sở vật chất phục vụ cho cơng tác kế tốn, bao gồm máy in máy tính để bàn Chủ yếu sử dụng máy tính máy in ngày, nên cơng ty không trang bị máy photo để tiết kiệm chi phí Trang phục làm nhân viên yêu cầu thoải mái lịch Công ty qui định rõ ràng giới hạn quyền lợi trách nhiệm nhân viên Nhân viên hỗ trợ lẫn nhiệt tình hỗ trợ sinh viên suốt trình thực tập Sinh viên phép tham khảo tài liệu, trao đổi thông tin với nhân viên công ty, phép thực hành công việc phân cơng phần hệ thống máy tính khơng tự ý lấy chép liệu hình thức khơng cho phép người hướng dẫn Khơng khí làm việc chung thoải mái, nhiều tiếng cười Đồng thời, cuối quý vào ngày lễ tết đặc biệt năm, lãnh đạo công ty thường tổ chức buổi tiệc để gắn kết vun đắp mối quan hệ tốt cho thành viên cơng ty Cơng ty có sách lương thưởng tháng 13 cho tất nhân viên lao động thưởng 5% doanh số cho nhân viên phận tiếp thị Ngồi ra, làm thất hàng hóa, trễ vắng khơng lý đáng nhân viên giám đốc xem xét xử lý tùy theo mức độ vi phạm Khoảng cách sếp nhân viên dường khơng có cơng ty Mọi người từ phận phịng ban đến nhân viên phận kho giao nhận hàng, tất tâm huyết nhiệt tình với công việc Quản lý công ty xem yếu tố: chân thành, tin cậy công yếu tố quan trọng nhất, kim nam cho hoạt động công ty 18 3.3 Nhận xét Nhìn chung cơng ty tn thủ Luật kế tốn số 88/2015/QH13 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2017, áp dụng Thông tư 133/2016/TTBTC Thực nghiêm túc chuẩn mực, chế độ kế toán theo qui định Bộ Tài Thường xuyên cập nhật qui định Bộ Tài sửa đổi ban hành Bộ máy kế toán đơn giản hiệu Phần lớn công việc phần mềm kế tốn hỗ trợ Đảm bảo tính xác, kịp thời lưu trữ liệu an tồn Cơng tác quản lý hàng hóa kho thực tốt Công ty thực nghiêm túc khâu kiểm tra hàng hóa nhập xuất ngày nên đảm bảo chất lượng hàng hóa Hạn chế tối đa hàng hóa bị hỏng hàng bán bị trả lại Chính sách thưởng phạt rõ ràng công ty nâng cao tính kỹ luật tự giác nhân viên Qua số liệu thực tế cho thấy tình hình hoạt động công ty quý năm 2017 tốt Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp công ty 248.540.133 đồng, công ty mang chất nhà phân phối, hộ kinh doanh gia đình, quý năm 2017, tháng công ty thu khoảng 62.000.000 đồng, đạt lợi nhuận mong muốn NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CƠNG Cơng việc thường phân cơng tuần: - Sắp xếp hóa đơn, chứng từ, in hóa đơn Nhập liệu mua hàng vào phần mềm kế tốn (Nhập hàng) Nhập liệu hóa đơn bán vào phần mềm kế toán (Xuất hàng) Làm sổ phụ ngân hàng (làm việc với kê chi tiết giao dịch) Nhập liệu hóa đơn mua hàng (HĐMH) vào phần mềm hệ thống quản lý phân phối DMS Những cơng việc phụ phân cơng: - Đóng mộc hóa đơn Viết hóa đơn Quan sát camera Tìm kiếm lại hóa đơn bán lẻ tháng khứ giám đốc cần kiểm tra Photo tài liệu Quan sát qui trình kế tốn trưởng nộp thuế điện tử 19 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CƠNG Cơng việc 1: Sắp xếp kiểm tra hóa đơn, chứng từ, in hóa đơn: Xem kiểm tra, đối chiếu Hóa đơn giá trị gia tăng với Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Kiểm tra cụ thể: số hóa đơn, dị số tiền thuế hàng hóa khơng Xem hóa đơn có hợp lệ chưa, có thiếu sót dấu mộc hay chữ ký khơng Ta xếp phân loại theo tên chứng từ theo trình tự thời gian Với chứng từ hóa đơn ngày ta xếp theo thứ tự số hiệu hóa đơn chứng từ In hóa đơn: thông tin xuất in từ liệu phần mềm kế toán (VD: trường hợp đặt sai mặt giấy in in sai thơng tin hóa đơn tiến hành hủy hóa đơn đó) Cơng việc 2: Nhập liệu mua hàng vào phần mềm kế toán (Nhập hàng) Mở phần mềm kế toán Vietsun => vào mục Kế tốn chi tiết => chọn Kế tốn hàng hóa => chọn hàng mua nội địa (F8) => Bấm chọn nút thêm bắt đầu nhập liệu Công việc 3: Nhập liệu hóa đơn bán vào phần mềm kế toán (Xuất hàng) Mở phần mềm kế toán Vietsun => vào mục Kế toán chi tiết => chọn Kế tốn hàng hóa => chọn xuất bán hàng (F9) => Bấm chọn nút thêm bắt đầu nhập liệu Để kiểm tra lại trình nhập liệu công việc công việc 2, ta vào tìm kiếm tài khoản chi tiết => chọn chi tiết tài khoản khác => nhập tên tài khoản cần kiểm tra, chọn mốc thời gian chọn tìm kiếm Công việc 4: Làm sổ phụ ngân hàng (làm việc với kê chi tiết giao dịch) Mở phần mềm kế toán Vietsun => vào mục Kế toán chi tiết => chọn Kế tốn tiền vốn Sau lần lược chọn thẻ Báo nợ (F11), chọn thêm để nhập số tài khoản nợ vào phần mềm Chọn thẻ Báo có (F12), Chọn thêm để nhập số tài khoản có vào phần mềm Để kiểm tra lại trình nhập liệu hay có sai sót, ta vào tìm kiếm tài khoản chi tiết => chọn TK 1121 => xem lại số dư đầu kỳ, số phát sinh số dư cuối kỳ phần mềm so sánh xem có khớp với chi tiết bên ngồi khơng Cơng việc 5: Quan sát q trình kê khai nộp thuế điện tử Sau kiểm theo dõi số hóa đơn sử dụng, với hóa đơn hỏng, kế tốn trưởng tiến hành làm biên hủy hóa đơn Trường hợp giá trị hàng hóa bán thấp mua vào => khơng cần nộp thuế 20 Truy cập vào trang web: nhantokhai.gdt.gov.vn, sau đăng nhập bắt đầu kê khai Bấm mã số thuế công ty => chọn thuế GTGT => chọn ký điện tử => máy báo thành công chọn Ok sau bấm nút nộp tờ khai Tiếp theo nộp thêm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, ta thực tương tự Như vậy, báo cáo thuế nộp qua trang tổng cục thuế Cơng việc 6: Nhập liệu hóa đơn mua hàng (HĐMH) vào phần mền hệ thống quản lý phân phối DMS: phần mềm DMS chọn mục đồng liệu => chọn gửi nhận liệu theo nhóm => chọn gửi nhận liệu => chọn gửi nhận thông tin HĐMH => vào mua hàng => chọn xác nhận HĐMH từ công ty => nhấp vào HĐ cần mua => chọn nút xác nhận Các HĐ sau làm tương tự KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố Các thao tác nhập hàng, xuất hàng, cách theo dõi danh mục hàng hóa, tài khoản sử dụng, sổ chi tiết, cáo báo cáo tài chính,… học phần mềm kế tốn Visa mơn tin học kế toán, áp dụng tương tự phần mềm kế tốn Vietsun cơng ty Chính mà làm việc môi trường thực tế công ty, thao tác làm việc phần mềm kế toán Vietsun áp dụng nhanh linh hoạt Các thao tác sử dụng bảng kê excel học như: nhập liệu, sử dụng hàm để tính tốn, vận dụng vào thực tế Củng cố áp dụng kiến thức học phần lớn từ Nguyên lý kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình nhập hàng xuất bán hàng đại lý Áp dụng lý thuyết học trình kê khai thuế, trình tự cách lập hóa đơn chứng từ mơn Kế tốn tài vào thực tế Áp dụng kỹ học từ môn Phương pháp nghiên cứu khoa học vào trình viết báo cáo như: phương pháp thu thập thơng tin số liệu, cách viết trình bày báo cáo thực tập tốt nghiệp Thực hành kiến thức kỹ học từ môn Kỹ truyền thơng q trình giao tiếp ứng xử thực tập Các cách thức trình bày soạn thảo ban hành văn học mơn quản trị hành văn phịng củng cố quan sát thực tập thực tế công ty 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi Kỹ xử lý công việc chuyên mơn: ghi chép chứng từ, nhập liệu hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phần mềm kế tốn, tính lương, tính thuế nộp thuế điện tử Kỹ tin học văn phòng: làm việc với ứng dụng chuyên nghiệp máy tính Word, Excel phần mềm kế toán 21 Kỹ giao tiếp, kỹ truyền thông kỹ làm việc môi trường tập thể: nâng cao khả quan sát, lắng nghe, phản xạ, thu thập xử lý số liệu Giao tiếp tự tin với người khả truyền đạt thông tin nhanh gọn, rõ ràng trình làm việc Kỹ để tạo mối quan hệ mới, có thêm người bạn Có thêm anh chị đồng nghiệp, người bạn có nhiều kinh nghiệm nghề,… Những mối quan hệ phát triển nghề nghiệp thân tương lai 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy Bài học tự tin chủ động: Chủ động học hỏi quan sát q trình thực tập, khơng thụ động khơng để rơi vào tình trạng cầm tay việc Tạo mối quan hệ tốt với đồng nghiệp công ty, lịch sự, nhẹ nhàng khéo léo cần hỏi cần xin thông tin Học hỏi kinh nghiệm mẹo làm việc với phần mềm kế toán Vietsun xử lý số liệu file excel trước xuất sang phần mềm kế tốn Kinh nghiệm viết hóa đơn: điền thơng tin nội dung từ phiếu xuất kho qua sổ hóa đơn giá trị gia tăng Học đức tính kiên trì, cẩn thận, rèn luyện nét chữ nguyên tắc viết hóa đơn Cách xử lý hóa đơn hỏng: gấp lại cuối tháng nộp báo cáo thuế nộp kèm thêm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Khi hóa đơn xuất mà có sai sót, ta tiến hành hủy hóa đơn sai xuất lại hóa đơn khác Tương tự xử lý hóa đơn hỏng, cuối tháng nộp báo cáo thuế hóa đơn xuất mà có sai sót báo cáo báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn vào cuối tháng Quan sát học trình nộp báo cáo thuế điện tử: - Sau kiểm tra theo dõi số hóa đơn sử dụng, với hóa đơn hỏng, kế tốn trưởng tiến hành làm biên hủy hóa đơn Trường hợp giá trị hàng hóa bán thấp mua vào => không cần nộp thuế Truy cập vào trang web: nhantokhai.gdt.gov.vn, sau đăng nhập bắt đầu kê khai Bấm mã số thuế công ty => chọn thuế GTGT => chọn ký điện tử => máy báo thành cơng chọn Ok sau bấm nút nộp tờ khai Tiếp theo nộp thêm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, ta thực tương tự Như vậy, báo cáo thuế nộp qua trang Tổng Cục thuế Hóa đơn nộp thuế số tiền phải chẵn (ví dụ dư đồng, ta có quyền xóa đồng cho chẵn) Cơng ty có chế độ ăn uống miễn phí Ta học cách tạo tinh thần làm việc cho nhân viên nhà quản lý, nhà quản lý trả lương cho người lao động mà quan tâm đến vấn đề sức khỏe chế độ dinh dưỡng đủ đầy cho nhân viên công ty 22 Đức tính trung thực, xác, cẩn thận người kế tốn quan trọng, bên cạnh khéo léo linh hoạt điều thiếu cơng việc người kế tốn giỏi 6.4 Chi tiết kết công việc mà góp cho đơn vị thực tập - Làm sổ phụ ngân hàng tháng 10, 11, 12 năm 2017 Nhập số tài khoản nợ, số tài khoản có vào phần mềm Nhập kê khai thuế hóa đơn bán tháng 01/2018 tháng 02/2018 Nhập hàng mua vào tháng 02/2018 tháng 03/2018 Sắp xếp hóa đơn chứng từ tháng 10, tháng 11 tháng 12 năm 2017 Sắp xếp hóa đơn chứng từ tháng 01 năm 2018 tháng 02 năm 2018 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bảng hệ thống tài khoản kế tốn theo Thơng tư 133/2016/TT/BTC Truy cập từ: http://tintucketoan.com/he-thong-tai-khoan-ke-toan-theo-thong-tu-1332016ttbtc/ Sinh viên Nguyễn Thị Phương Linh 2010 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh công ty cổ phần NTACO – nhà máy bao bì Vạn Lợi Trường Đại học An Giang Chuẩn mực kế toán Việt Nam Truy cập từ: http://ketoanthienung.net/he-thongchuan-muc-ke-toan-viet-nam-moi-nhat.htm Môi trường làm việc chuyên nghiệp Truy cập từ: http://chefjob.vn/tac-dongcua-moi-truong-lam-viec-den-cong-viec 24 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Báo cáo chi tiết số phát sinh tài khoản 711 Phụ lục 2: Trích bảng kê chứng từ tài khoản 511 Phụ lục 3: Trích bảng kê chứng từ tài khoản 6422 25 ... Bảng Sổ chi tiết Doanh thu bán hàng Công ty Bảng Sổ chi tiết Thu nhập khác Công ty 10 Bảng Sổ chi tiết Giá vốn hàng bán Công ty 12 Bảng Sổ chi tiết Chi phí quản lý kinh doanh Công ty 14 Bảng Báo... động kinh doanh mà công ty đạt 248.540.133 đ 16 Bảng 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qúy năm 2017 Đơn vị tính: Việt Nam đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh. ..TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên báo cáo: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HỒNG TUYỀN PHÁT SINH VIÊN