Hoạt động kế toán hành chính sự nghiệp của trường THCS kiến an

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ====== Chuyên đề thực tập tốt nghiệp HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CỦA TRƯỜNG THCS KIẾN AN Giáo viên hướng dẫn: Thạc Sỹ Trình Quốc Việt Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tuyết Lan Mã số: DKT069258 - Lớp DT2KTPT Chuyên ngành: Kế toán doanh nghiệp Long Xuyên, ngày 19 tháng 12 năm 2009 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ====== NGUYỄN THỊ TUYẾT LAN HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CỦA TRƯỜNG THCS KIẾN AN Chuyên ngành : KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 12 năm 2009 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Phịng Kế Tốn Trường THCS Kiến An tạo điều kiện thuận lợi hướng dẫn cho em suốt thời thực tập Em xin chân thành cảm ơn quý thầy (cô) trường Đại Học An Giang tận tình hướng dẫn bảo giúp đỡ em suốt trình học tập trình thực báo cáo thực tập tốt nghiệp Một lần nữa, em xin cảm ơn kính chúc Quý Thầy (Cơ) dồi sức khỏe hồn thành tốt nhiệm vụ Sinh viên: Nguyễn Thị Tuyết Lan Long Xuyên, ngày tháng 12 năm 2009 NHẬN XÉT GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Nhâ NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Long Xuyên, ngày tháng 12 năm 2009 HIỆU TRƯỞNG Ổ CẬP HUYỆN TRẦN VĂN TH HHHHh BAN CHỈ ĐẠO PHỔ CẬP XÃ KHÁNH BÌNH TÂY BẮC o0o MỤC LỤC Trang Phần mở đầu: 01 Chƣơng I: ĐỀ CƢƠNG SƠ LƢỢC 1.Cơ sở hình thành đề tài 02 02 2.Mục tiêu nghiên cứu 02 3.Phạm vi nghiên cứu 02 4.Phương pháp nghiên cứu 02 5.Ý nghĩa 02 Phần nội dung: 03 Chƣơng II: CƠ SỞ LÝ LUẬN 04 1.Bản chất kế toán 04 2.Vai trị kế tốn 04 3.Nhiệm vụ kế toán 05 4.Nhiệm vụ kế toán hành nghiệp 05 5.Yêu cầu kế toán 06 6.Chức kế tốn hành nghiệp 06 7.Đối tượng kế toán theo luật kế toán 06 8.Hình thức phương pháp kế tốn 07 8.1.Đặc trưng hình thức Nhật ký -Sổ 07 8.2.Các loại sổ 07 8.3.Nội dung trình tự ghi sổ 07 9.Kế toán thu 08 9.1.Kế toán khoản thu 08 9.1.1.Đơn vị có thu chi lệ phí 09 9.1.2.Các đơn vị có khoản thu nghiệp khoản thu 09 9.1.3.Kế toán lý, nhượng bán TSCĐ 10 9.2.Kế toán khoản thu chưa qua ngân sách 11 10.Kế toán chi 11 10.1.Kết cấu nội dung phản ánh TK 461 –Nguồn kinh phí hoạt động13 10.2.Phương pháp hạch toán kế toán số hoạt động kinh tế chủ yếu 13 10.3.Kết toán khoản chi 14 10.3.1.Kế toán chi hoạt động 14 a.Nội dung nguyên tắc kế toán chi hoạt động 14 b.Kế toán chi hoạt động 14 11.Các yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn 16 12.Tóm tắt chương II 16 Chƣơng III: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TẠI TRƢỜNG THCS KIẾN AN 17 1.Đặc điểm chung đơn vị 17 2.Tổ chức máy đơn vị 17 2.1.Hiệu trưởng 18 2.2.Phó hiệu trưởng 19 2.2.1.Phụ trách chuyên môn 19 2.2.2.Phụ trách lên lớp 20 2.2.3.Phụ trách phổ cập 20 2.2.Nhân viên kế toán 21 3.Thực trang hoạt động kế toán đơn vị 21 3.1.Công tác lập dự toán 21 3.2.Cơng tác chấp hành dự tốn 22 3.2.1.Công tác thu 22 1a.Thu từ nguồn Kinh phí Ngân sách Nhà nước 22 1b.Thu phí, lệ phí học phí 22 1c.Thu khác- qũy dịch vụ 23 3.2.2.Công tác chi 26 2a.Chi người 27 2b.Chi hoạt động 29 2c.Chi mua sắm, sửa chữa 29 3.3.Công tác toán 34 3.3.1.Thực sổ sách kế toán 34 3.3.2.Báo cáo công tác kế toán 35 4.Trình độ chun mơn 36 Chƣơng IV: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN 37 1.Đặc điểm tình hình kinh tế địa phương 37 2.Định hướng chủ yếu công tác kế toán 37 3.Một số giải pháp 37 3.1.Về nguồn nhân lực 37 3.2.Về chuyên môn 37 3.3.Về sở vật chất 38 4.Tóm tắt chương IV 38 Chƣơng V: PHẦN KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 39 -Kiến nghị: 39 1.Đối với Ban lãnh đạo nhà trường 39 2.Đối với quan tài 39 3.Đối với Kho bạc Nhà nước 39 4.Đối với quan PGD –ĐT 39 5.Đối với quyền địa phương 39 -Kết luận: 39 1.Về đội ngũ nhân viên làm công tác kế toán 39 2.Về việc áp dụng ghi chép sổ sách kế toán 39 DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang 1.Dự tốn thu, chi phí, lệ phí hoạt động dịch vụ 40 2.Dự toán thu- chi ngân sách Nhà nước năm 2009 41 3.Quyết định số15/QĐ.PGD-ĐT 43 4.Phiếu nhập dự toán ngân sách huyện số 09 46 5.Dự toán chi tiết chi NSNN năm 2009 47 6.Bảng đề nghị việc sử dụng học phí 50 7.Báo cáo số ghi chi từ nguồn thu học phí 51 8.Bảng cân đối tài khoản quí năm 2009 53 9.Bảng tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng q 54 10.Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động quý 57 11.Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách kho bạc nhà nước quý 62 12.Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng tốn tạm ứng kinh phí ngân sách kho bạc nhà nước 63 13.Bảng toán tiền lương 65 * DANH MỤC SƠ ĐỒ * *** Trang Sơ đồ số 01: Quy trình ghi sổ Nhật Ký Sổ Cái 08 Sơ đồ số 02: Sơ đồ tổ chức trường 18 Sơ đồ số 03: Sơ đồ thu từ nguồn ngân sách Nhà nước 22 Sơ đồ số 04: Sơ đồ thu quỹ học phí 23 Sơ đồ số 05: Sơ đồ thu khác-Thu quỹ dịch vụ 24 Sơ đồ số 06: Sơ đồ tổng quát cơng tác kế tốn thu 26 Sơ đồ số 07: Sơ đồ trích lương khoản theo lương 27 Sơ đồ số 08: Sở đồ chuyển khoản trả lương khoản theo lương 29 Sơ đồ số 09: Sơ đồ chi hoạt động 29 10 Sơ đồ số 10: Sơ đồ chi từ nguồn kinh phí 30 11 Sơ đồ số 11: Sơ đồ chi từ nguồn thu nghiệp 31 12 Sơ đồ số 12: Sơ đồ tổng qt cơng tác kế tốn chi 34 * DANH MỤC BIỂU ĐỒ * *** Biểu đồ số 1: So sánh nguồn thu theo dự toán thực thu qua quý đầu năm 2009 25 Biểu đồ số 2: Biểu đồ biểu diễn kết cấu thực thu quý đầu năm 2009 25 Biểu đồ số 3: So sánh chi theo dự toán thực chi qua quý đầu năm 2009 32 Biểu đồ số 4: Biểu đồ biểu diễn kết cấu thực chi quý đầu năm 2009 32 Biểu đồ số 5: So sánh thực thu thực chi qua quý đầu năm 2009 33 * DANH MỤC HÌNH ẢNH * Hình ảnh 1: Cổng trường 17 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An PHÒNG GD – ĐT CHỢ MỚI CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG THCS KIẾN AN Số GVHD: Trình Quốc Việt Độc lập –Tự –Hạnh phúc - /ĐN.THCS-KA Kiến An, ngày 11 tháng 02 năm 2009 ĐỀ NGHỊ Kính gửi: -Phịng Giáo dục – Đào tạo Chợ Mới -Kho bạc Nhà nước huyện Chợ Mới Trường Trung Học Cơ Sở Kiến An kính đề nghị đến Phịng Giáo Dục –Đào Tạo Chợ Mới Kho Bạc giải cho đơn vị rút kinh phí tài khoản tiền gửi Trường kho bạc Loại quỹ học phí: 13.140.500đ (Mười ba triệu, trăm bốn chục ngàn, năm trăm đồng) Sử dụng chi khoản hoạt động thường xuyên sau: +Khen thưởng phong trào: 2.690.000đ +Các khoản toán khác cho cá nhân: 1.000.000đ +Vật tư văn phịng: 3.315.000đ +Chi phí th mướn: 140.000đ +Chi phí nghiệp vụ chuyên môn ngành: 3.995.500đ +Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn: 2.000.000đ Tổng cộng: 13.140.500đ Rất mong Phòng Giáo Dục Kho Bạc giải Nhà trường thực hồ sơ toán quy định HIỆU TRƢỞNG DUYỆT Thống theo đề nghị đơn vị Chợ Mới, ngày 12 tháng 02 năm 2009 KT Trƣởng Phịng PHĨ TRƢỞNG PHÕNG SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Trang 50 Hoạt động Kế tốn HCSN trƣờng THCS Kiến An PHÒNG GD -ĐT CHỢ MỚI TRƯỜNG THCS KIẾN AN _ GVHD: Trình Quốc Việt CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc _ BÁO CÁO SỐ ĐÃ CHI TỪ NGUỒN THU HỌC PHÍ Tháng 04/ 2009 Mục Tiểu Nội dung mục 6200 6249 6400 6499 6500 6501 6502 6503 6504 6549 6550 6551 6552 6599 6600 6601 6603 6649 Phần I: Tổng hợp I Phần thu Số dư đầu kỳ chuyển sang Số thu phát sinh Số thu sử dụng II Số chi Số trích 15% nộp Số chi hoạt động III Số dƣ chuyển kỳ sau chi Số trích 15% nộp đơn vị sử dụng Phần II Chi chi tiết I Chi hoạt động thƣờng xuyên Tiền thưởng Khen thường phong trào Các khoản toán khác cho cá nhân Trợ cấp, phụ cấp khác Thanh toán hàng hoá dịch vụ Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền nước Thanh toán tiền nhiên liệu Thanh toán tiền vệ sinh mơi trường Khác Vật tư văn phịng Văn phịng phẩm Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Vật tư văn phịng khác Thơng tin liên lạc Cước phí điện thoại nước Cước phí bưu Khác SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Mã Số Trong tháng Luỹ kế đầu năm 64.603.875 63.573.875 1.030.000 64.603.875 13.140.500 13.140.500 51.463.375 51.463.375 13.140.500 2.690.000 2.690.000 13.140.500 2.690.000 2.690.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 3.315.000 260.000 2.360.000 695.000 3.315.000 260.000 2.360.000 695.000 13.805.000 Trang 51 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An 6700 6701 6702 6703 6749 6750 6799 7000 7001 7002 7003 7006 9050 9099 Cơng tác phí Tiền vé máy bay, tàu, xe Phụ cấp cơng tác phí Tiền th phịng ngủ Khác Chi phí thuê mướn Chi khác Chi phí nghiệp vụ chun mơn ngành Chi mua hàng hố vật tư Trang thiết bị kỹ thuật chuyên môn Chi mua, in ấn, phô tô tài liệu chi dùng cho chuyên môn ngành Sách, tài liêu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn ngành Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Tài sản khác Tổng cộng Kế tốn GVHD: Trình Quốc Việt 0 140.000 140.000 140.000 140.000 3.995.500 790.000 3.995.500 790.000 3.205.500 3.205.500 2.000.000 2.000.000 13.140.500 2.000.000 2.000.000 13.140.500 HIỆU TRƢỞNG DUYỆT CỦA PHÕNG GIÁO DỤC Cơng nhận tốn số tiền 13.140.500 đ (Mười ba triệu, trăm bốn chục ngàn, năm trăm đồng Chợ Mới, ngày 02 tháng năm 2009 KTTT SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Trang 52 Hoạt động Kế tốn HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt Mã chương: 622 Đơn vị báo cáo : TRƯỜNG THCS KIẾN AN Mã đơn vị SDNS: 1034002 Mẫu số B01-H (Ban hành theo QĐ số:19/2006/QĐ/BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quí III/2009 Số hiệu TK A SỐ DƢ ĐẦU KỲ TÊN TÀI KHOẢN B A- Các TK Nợ Có Kỳ SỐ DƢ CUỐI KỲ (*) Lũy kế đầu năm Nợ Có Nợ Có 688.765.426 688.451.426 1.806.568.834 1.805.018.934 332 98.700.064 98.700.064 268.110.462 268.110.462 334 605.401.327 605.401.327 1.649.888.367 1.649.888.367 111 1.235.900 SỐ PHÁT SINH 1.296.190.862 461 661 Cộng B-Các TK 008 1.294.954.962 1.296.190.862 1.296.190.862 807.796.680 Nợ Có 1.549.900 2.103.987.542 2.103.987.542 807.772.680 290.000 2.102.820.142 382.500 2.102.437.642 2.200.639.497 2.200.639.497 5.827.387.805 5.827.387.805 2.103.987.542 807.796.680 2.384.781.000 2.103.987.542 306.304.768 1.114.101.448 2.103.987.542 (*) Nếu báo cáo tài q IV (năm) ghi "Số dư cuối năm" Kiến An, ngày 05 tháng 10 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang 53 Hoạt động Kế tốn HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt Mã chương : 662 Đơn vị : TRƯỜNG THCS KIẾN AN MSSDNSNN: 1034002 Mẫu số: B02- 1H ( Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Q III năm 2009 PHẦN I: TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ NGUỒN KINH PHÍ TT Ngân sách nhà nƣớc Mã số Tổng số Tổng số CHỈ TIÊU A I A 10 B C KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Loai: 0113; khoản 622 Kinh phí hoạt động thƣờng xuyên Kinh phí chƣa sử dụng kỳ trƣớc chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ Lũy kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ ( 04 =01 +02) Lũy kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng kỳ đề nghị tốn Lũy kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ Lũy kế từ đầu năm Kinh phí chƣa sử dụng chuyển sang kỳ sau (10= 04-06-08) 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 1.235.900 807.796.680 2.103.987.542 809.032.580 2.103.987.542 782.476.610 2.077.141.572 1.235.900 807.796.680 2.103.987.542 809.032.580 2.103.987.542 782.476.610 2.077.141.572 26.555.970 26.555.970 SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan NSNN giao Phí, lệ phí để lại Viện trợ Trang 54 Nguồn khác Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt Phần II - KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN Q III /2009 Nhóm mục Mục chi C D Tiểu mục Chỉ tiêu Ngân sách nhà nước Tổng số Tổng số E G I-Chi thƣờng xuyên 1/CHI THANH TOÁN CÁ NHÂN I 6000 Mã số TIỀN LƢƠNG 6001 Lương ngạch bậc 6003 Lương hợp đồng dài hạn 6100 6101 6106 6113 6116 6117 6149 PHỤ CẤP LƢƠNG Chức vụ Thêm thêm buổi Trách nhiệm Đặc biệt ngành Thâm niên vượt khung Khác 6200 TIỀN THƢỞNG 6201 Thưởng thường xuyên 6201 Thưởng đột xuất 6249 Khác 6250 PHÖC LỢI TẬP THỂ 6251 Trợ cấp khoa khăn thường xun 6252 Trợ cấp khó khăn đột xuất SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan H NSNN giao Phí, lệ phí Viện trợ 782.476.610 782.476.610 734.878.984 734.878.984 460.758.150 460.758.150 453.660.150 453.660.150 7.098.000 7.098.000 184.208.407 184.208.407 6.435.000 6.435.000 38.935.230 38.935.230 780.000 780.000 134.746.945 134.746.945 2.681.232 2.681.232 630.000 630.000 225.000 225.000 Trang 55 Nguồn khác Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An 6257 Tiền nước uống 6299 Các khoản khác 6300 CÁC KHOẢN ĐÓNG GÓP 6301 Bảo Hiểm Xã Hội 15% 6302 Bảo Hiểm Y Tế 2% 6303 Kinh Phí Cơng Đồn 2% 6400 CÁC KHOẢN TT KHÁC CHO CÁ NHÂN 6401 Tiền ăn 6449 Khác II 6500 THANH TỐN DỊCH VỤ CƠNG CỘNG 6501 Thanh tốn tiền điện GVHD: Trình Quốc Việt 225.000 225.000 89.297.427 70.481.103 9.402.637 9.413.687 89.297.427 70.481.103 9.402.637 9.413.687 390.000 390.000 390.000 47.597.626 390.000 47.597.626 1.518.000 1.518.000 1.518.000 1.518.000 11.355.000 1.236.000 9.014.000 1.105.000 11.355.000 1.236.000 9.014.000 1.105.000 4.086.626 3.381.526 705.100 4.086.626 3.381.526 705.100 18.119.000 3.889.000 18.119.000 3.889.000 6502 Thanh toán tiền nước 6549 Chi khác 6550 6551 6552 6599 6600 6601 6612 6649 6700 VẬT TƢ VĂN PHÕNG Văn phòng phẩm Mua sắm C cụ, dụng cụ văn phòng Chi khác THƠNG TIN, TUN TRUYỀN, LIÊN LẠC Cước phí điện thoại nước Sách, báo tạp chí thư viện Khác CƠNG TÁC PHÍ 6701 Tiền vé máy bay, tàu, xe SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Trang 56 Hoạt động Kế tốn HCSN trƣờng THCS Kiến An 6702 Phụ cấp công tác phí 6703 Tiền th phịng ngủ 6750 6751 6799 6900 6912 6949 7000 7001 7002 7003 7004 7006 7049 CHI PHÍ THUÊ MƢỚN Thuê phương tiện vận chuyển Chi phí thuê mướn khác SỬA CHỮA NHỎ TXPV CT CM VÀ DUY TU Thiết bị tin học Đường điện, cấp nước CHI PHÍ NGHIỆP VỤ CM CỦA TỪNG NGÀNH Chi mua hàng hóa vật tư Chi trang thiết bị không TSCĐ Chi mua, ấn chỉ, phô tô tài liệu Đồng phục, trang phục Sách, tài liêu,chế độ dùng cho cơng tác CM Chi phí khác GVHD: Trình Quốc Việt 6.230.000 8.000.000 6.230.000 8.000.000 375.000 375.000 375.000 375.000 12.144.000 220.000 12.144.000 220.000 1.835.700 3.920.000 6.168.300 1.835.700 3.920.000 6.168.300 III 7750 Chi khác 7799 Chi khoản khác Người lập bảng SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Kế tốn trưởng Kiến An, ngày 05 tháng 10 năm 2009 Thủ Trưởng Đơn Vị Trang 57 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt Mã chương : 662 Đơn vị : TRƯỜNG THCS KIẾN AN MSSDNSNN :1034002 Mẫu số: B02- 1H (Ban hành theo QĐ số 999/TC/QĐ/CĐTC ngày 02/11/1996 sửa đổi theo TT số 03/2004/TT-BTC ngày 13/4/2004 BTC) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG (II) Kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí đƣợc sử dụng kỳ L O A I A K H O A N Nho m mục chi B C I 6000 6001 6003 6100 6101 6106 6113 6116 6117 6118 6200 Chỉ tiêu E Chi thƣờng xuyên từ nguồn ngân sách 1./ CHI THANH TOÁN CHO CÁ NHÂN TIỀN LƢƠNG Lương ngạch bậc Lương họp đồng dài hạn PHỤ CẤP LƢƠNG Chức vụ Thêm thêm buổi Trách nhiệm Đặc biệt ngành Thâm niên vượt khung Khác TIỀN THƢỞNG SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Số thực nhận Kỳ trƣớc chuyển sang Kỳ Lũy kế từ đầu năm Tổng số kinh phí đƣợc sử dụng kỳ Kỳ Lũy kế từ đầu năm KP giảm kỳ Lũy kế Kỳ từ đầu năm Kinh phí sử dụng chuyển sang kỳ sau chi 9=4-5 1.235.900 807.796.680 2.103.987.542 809.032.580 782.476.610 2.077.141.572 26.555.970 758.005.054 2.014.989.360 758.005.054 734.878.984 1.991.573.290 23.126.070 460.758.150 1.252.413.070 460.758.150 460.758.150 1.252.413.070 453.660.150 453.660.150 453.660.150 1.232.928.270 7.098.000 7.098.000 7.098.000 19.484.800 207.334.477 462.046.597 207.334.477 184.208.407 438.920.527 6.435.000 6.435.000 6.435.000 18.718.000 62.061.300 62.061.300 38.935.230 39.285.230 780.000 780.000 780.000 2.164.000 134.746.945 134.746.945 134.746.945 369.432.057 2.681.232 2.681.232 2.681.232 7.161.240 630.000 630.000 630.000 2.160.000 1.950.000 1.950.000 Trang 58 23.126.070 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An 6201 6202 6249 6250 6251 6252 6257 6299 6300 6301 6302 6303 6400 6041 6449 II 6500 6501 6502 6549 6550 6551 6552 Thưởng thường xuyên Thưởng đột xuất Khác PHƯC LỢI TẬP THỂ Trợ cấp khó khăn thường xun Trợ cấp khó khăn đột xuất Tiền nước uống Các khoản khác CÁC KHOẢN ĐÓNG GÓP Bảo hiểm xã hội 15% bảo hiểm y tế 2% Kinh phí cơng đồn 2% CÁC KHOẢN TT KHÁC CHO CÁ NHÂN Tiền ăn Khác CHI PHÍ NGHIỆP VỤ CHUN MƠN THANH TỐN DỊCH VỤ CƠNG CỘNG Thanh tốn tiền điện Thanh tốn tiền nước Chi khác VẬT TƢ VĂN PHÕNG Văn phòng phẩm Mua săm cơng cụ, dụng SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan GVHD: Trình Quốc Việt 225.000 1.950.000 32.377.500 225.000 31.590.000 787.500 89.297.427 242.500.193 89.297.427 89.297.427 242.500.193 70.481.103 9.402.637 9.413.687 70.481.103 70.481.103 9.402.637 9.402.637 9.413.687 9.413.687 191.263.405 25.610.269 25.626.519 225.000 225.000 390.000 32.377.500 225.000 23.702.000 225.000 390.000 390.000 23.412.000 390.000 390.000 23.412.000 88.798.182 51.027.526 47.597.626 85.368.282 390.000 1.235.900 49.791.626 225.000 1.518.000 5.559.268 1.518.000 1.518.000 5.559.268 1.518.000 5.559.268 1.518.000 1.518.000 5.559.268 18.985.000 12.267.500 11.355.000 1.236.000 3.164.000 9.014.000 18.072.500 2.785.500 13.174.000 1.223.500 11.044.000 3.164.000 Trang 59 3.429.900 912.500 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt cụ văn phịng 6599 Chi khác THƠNG TIN, TUN 6600 TRUYỀN, LIÊN LẠC Cước phí điện thoại 6601 nước 6612 Sách, báo tạp chí thư viện 6649 Khác 6650 HỘI NGHỊ 6651 In ấn tài liệu 6652 bồi dưỡng báo cáo viên 6699 Chi khác 6700 CƠNG TÁC PHÍ 6701 Tiền vé máy bay, tàu, xe 6702 Phụ cấp công tác phí 6703 Th phịng ngủ 6750 CHI PHÍ TH MƢỚN Thuê phương tiện vận 6751 chuyển 6799 Chi phí thuê mướn khác SỬA CHỮA TÀI SẢN PHỤC VỤ CÔNG TÁC CHUYÊN MÔN VÀ DUY TU, BẢO 6900 DƢỠNG CÁC CÔNG TRÌNH CƠ SỞ HẠ TẦNG TỪ KINH PHÍ THƢỜNG XUN SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan 1.223.500 7.880.000 9.103.500 1.105.000 2.113.000 4.086.626 4.086.626 9.133.914 3.381.526 3.381.526 3.381.526 6.389.014 705.100 705.100 705.100 2.725.900 19.000 36.119.000 20.089.000 18.119.000 3.889.000 6.230.000 8.000.000 1.223.000 375.000 375.000 34.149.000 13.459.000 11.590.000 9.100.000 1.223.000 4.086.626 20.089.000 375.000 9.133.914 375.000 375.000 270.000 375.000 1.223.000 270.000 Trang 60 1.970.000 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An 6912 Thiết bị tin học Đường điện, cấp thoát 6949 nước CHI PHÍ NGHIỆP VỤ 7000 CHUN MƠN CỦA TỪNG NGÀNH 7001 Chi mua hàng hoá vật tư Chi trang thiết bị không 7002 tài sản cố định Chi mua, ấn chỉ, phô to tài 7003 liệu 7004 Đồng phục, trang phục Sách, tài liệu chế độ dùng 7006 cho cơng tác chun mơn 7049 Chi phí khác 7750 CHI KHÁC 7799 Chi khoản khác CỘNG Ngƣời lập bảng SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan GVHD: Trình Quốc Việt 270.000 12.400 12.679.000 12.400 17.508.000 12.691.400 12.144.000 16.960.600 220.000 430.000 1.835.700 4.354.800 3.920.000 3.920.000 6.168.300 8.255.800 3.983.300 3.983.300 8.695.700 8.708.100 200.000 200.000 200.000 1.235.900 807.796.680 2.103.987.542 809.032.580 782.476.610 2.077.141.572 Kế toán trƣởng 547.400 26.555.970 Kiến An, ngày 05 tháng 10 năm 2009 Thủ trƣởng đơn vị Trang 61 Hoạt động Kế tốn HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt Mã chương: 622 Đơn vị: TRƢỜNG TRUNG HỌC CƠ SỞ KIẾN AN Mã số ĐVSDNS: 1034002 Mẫu số (F02 - 3aH) (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 cuả Bộ Trưởng BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TOÁN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC Q III năm 2009 Đơn vị tính: đồng Nhóm Dự tốn Loại Khoản mục năm trƣớc chi lại A 490 B 493 C Dự Toán giao năm (Kể bổ sung) Dự toán đƣợc sử dụng năm Dự toán rút Trong Kỳ Lũy kế từ đầu năm 3=1+2 25.511.310 2.384.781.000 2.410.292.310 807.796.680 2.103.987.542 25.511.310 2.384.781.000 2.410.292.310 807.796.680 Xác nhận kho bạc Chợ Mới, ngày 05 tháng 10 năm 2009 Kế Toán Kế Toán Trƣởng 2.103.987.542 Cộng SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Nộp khơi phục dự toán Trong Kỳ Lũy kế từ đầu năm Dự tốn bị hủy Dự tốn cịn lại kho bạc 9=3-5+7-8 306.304.768 306.304.768 Đơn vị sử dụng ngân sách Kiến An, ngày 05 tháng 10 năm 2009 Kế Toán Trƣởng Thủ Trƣởng Đơn Vị Trang 62 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt Mẫu số (F02 - 3bH) Mã chương: 622 Đơn vị: TRƢỜNG TRUNG HỌC CƠ SỞ KIẾN AN Mã số ĐVSDNS: 1034002 (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ Trưởng BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU TÌNH HÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TỐN TẠM ỨNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC Q III năm 2009 Đơn vị tính : đồng Loại Khoản Nhóm mục Nội dung Tạm ứng lại đầu kỳ A B C D 490 493 II.Tạm ứng chƣa có điều kiện tốn 490 493 1.Kinh phí hoạt động 490 493 1.1 Kinh phí thường xuyên Rút tạm ứng KB Thanh toán tạm ứng Tạm ứng nộp trả Lũy kế Trong từ kỳ đầu năm Dự tốn cịn lại kho bạc Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm 1.235.900 100.346.000 158.187.500 75.025.930 131.631.530 26.555.970 + Thanh toán cá nhân 1.235.900 100.346.000 158.187.500 75.025.930 131.631.530 26.555.970 + Hàng hóa dịch vụ 1.235.900 100.346.000 158.187.500 75.025.930 131.631.530 26.555.970 8=1+3-5-7 I.Tạm ứng kho bạc chƣa giao dự tốn Chi khác 1.2 Kinh phí khơng thường xun 2.Kinh phí theo đơn đặt hàng nhà nước 3.Kinh phí dự án SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Trang 63 Hoạt động Kế toán HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt Kinh phí đầu tư XDCB Kế Toán Xác nhận kho bạc Chợ Mới, ngày 05 tháng 10 năm 2009 Kế Tốn Trƣởng SVTH: Nguyễn Thị Tuyết Lan Đơn vị sử dụng ngân sách Kiến An, ngày 05 tháng 10 năm 2009 Kế Toán Trƣởng Thủ Trƣởng Đơn Vị Trang 64 ... HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ====== NGUYỄN THỊ TUYẾT LAN HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CỦA TRƯỜNG THCS KIẾN AN Chuyên ngành : KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP... Lan Trang 37 Hoạt động Kế tốn HCSN trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt *Cần kết hợp với quan ban ngành khác để cán kế toán am hiểu chế độ kế toán Luật kế toán lĩnh vực Hành dự nghiệp: Kết... trƣờng THCS Kiến An GVHD: Trình Quốc Việt CHƢƠNG III: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TẠI TRƢỜNG THCS KIẾN AN 1/ ĐẶC ĐIỂM CHUNG TẠI ĐƠN VỊ Tên trường: Trường THCS Kiến An Mã trường: