Công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần tập đoàn sao mai

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN SAO MAI SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ THU NGÂN MSSV: DKT142019 LỚP: DH15KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 11 Tháng Năm 2018 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN SAO MAI SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ THU NGÂN MSSV: DKT142019 LỚP: DH15KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: TRỊNH THỊ HỢP An Giang, Ngày 11 Tháng Năm 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP (TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH, NHÂN SỰ) 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 2.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 2.3 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC 2.4 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN MÔ TẢ QUY TRÌNH KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG THÁNG 12 NĂM 2017 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN SAO MAI 3.1 GIỚI THIỆU VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ MƠI TRƢỜNG LÀM VIỆC TẠI PHÕNG KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN SAO MAI 3.1.1 Sơ đồ máy kế toán 3.1.2 Chức nhiệm vụ nhân viên 3.1.3 Các sách, phƣơng pháp, chế độ kế toán áp dụng 3.1.4 Hình thức kế tốn áp dụng 10 3.1.5 Cơ sở vật chất số quy định thuộc văn hóa DN phịng kế tốn 10 3.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG THÁNG 12 NĂM 2017 TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN SAO MAI 11 3.2.1 Tài khoản sổ kế toán sử dụng 11 3.2.2 Tình hình nhân sự, phƣơng pháp tính lƣơng khoản trích theo lƣơng 12 3.2.3 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 13 3.2.4 Hạch toán nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 15 3.2.5 Minh họa sổ sách 17 NỘI DUNG CƠNG VIỆC ĐƢỢC LỰA CHỌN TÌM HIỂU 18 PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG 19 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 19 6.1 NHỮNG NỘI DUNG KIẾN THỨC NÀO ĐÃ ĐƢỢC CỦNG CỐ 19 6.2 NHỮNG KỸ NĂNG CÁ NHÂN, GIỮA CÁC CÁ NHÂN VÀ THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP NÀO ĐÃ HỌC HỎI ĐƢỢC 19 6.3 CHI TIẾT CÔNG VIỆC MÀ MÌNH ĐÃ ĐĨNG GĨP CHO ĐƠN VỊ THỰC TẬP (PHÕNG KẾ TOÁN) 20 KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ 20 Phụ lục 01 Sổ 3341 Phụ lục 02 Bảng chấm công Phụ lục 03 Bảng toán tiền lƣơng Phụ lục 04 Phiếu chi LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN MỖI TUẦN Thời gian Nội dung Tuần Lên đơn vị thực tập (22-28/01/2018) Thông qua đề tài thực tập với cán hƣớng dẫn Ngày 22/01/2018 Trao đổi lịch thực tập kế hoạch thực tập Tìm hiểu quy định cơng ty phịng kế tốn Ngày 24/01/2018 Tìm hiểu sơ lƣợc Cơng ty Cổ phần Tập đồn Sao Mai, q trình hình thành phát triển, lĩnh vực kinh doanh Hồn thành mục 5.2.1 5.2.2 báo cáo Ngày 26/01/2018 Tìm hiểu cấu tổ chức quản lý, hoạt động cơng ty Tìm hiểu chức năng, nhiệm vụ, sở vật chất, trang thiết bị phận phòng kế tốn Hồn thành mục 5.2.3 5.3.1.1 báo cáo Tuần (29-04/02/2018) Ngày 29/01/2018 Tìm hiểu chế độ kế tốn áp dụng, sách, phƣơng pháp, hình thức kế tốn áp dụng Hồn thành mục 5.3.1.2/5.3.1.2/5.3.1.3/ 5.3.1.4 Ngày 31/01/2018 Tìm hiểu cơng tác kiểm tra chứng từ, hạch toán nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền lƣơng Ngày 02/02/2018 Tiếp cận, quan sát quy trình kiểm tra, hạch tốn nghiệp vụ phát sinh cơng ty Ngày 04/02/2018 Hồn thành mục 5.1/ 5.2/ 5.3 báo cáo thực tập Nộp kế hoạch thực tập cá nhân cho giảng viên hƣớng dẫn Nhận xét GVHD Tuần (05-11/02/2018) Ngày 09/02/2018 Ngày 10/02/2018 Quan sát trình làm việc nhân viên phòng làm việc để học hỏi thêm kinh nghiệm cho thân Tiếp tục hoàn thiện báo cáo Tìm hiểu trình làm viêc số anh chị phòng làm việc để có thêm kiến thức Giúp ngƣời hƣớng dẫn làm công việc cần thiết Xem lại phần trƣớc báo cáo có sai sót tìm hiểu chỉnh sửa lại cho hợp lý Từ ngày 12/02/2018 đến ngày 25/02/2018: nghỉ tết Nguyên Đán Tuần Tiếp tục đến đơn vị thực tập (26-04/03/2018) Tìm hiểu chứng từ sử dụng kế toán tiền lƣơng công tác kiểm tra chứng từ Ngày 01/03/2018 Giúp mang giấy tờ trình kế tốn trƣởng ký Hoàn thành mục 5.3.2.1 (phần chứng từ sử dụng) Ngày 02/03/2018 Tìm hiểu trình tự luân chuyển chứng từ cách hạch toán nghiệp vụ phát sinh Phụ dọn dẹp gọn gàng phịng kế tốn Hồn thành mục 5.3.2.1 (phần trình tự luân chuyển chứng từ) Ngày 03/03/2018 Chỉnh sửa lại báo cáo nộp cho giáo viên hƣớng dẫn nhận xét Tuần Lên đơn vị thực tập tiếp tục giúp đỡ anh chị phịng có việc cần Quan sát học hỏi thêm cơng việc có liên quan (05-11/03/2018) Ngày 08/03/2018 Ngày 09/03/2018 Tìm hiểu chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ nhƣ Tìm hiểu tài khoản số sách đƣợc sử dụng Hoàn thành mục 5.3.2.2 Ngày 10/3/2018 Tìm hiểu cách tính lƣơng nhƣ nào, chứng từ đƣợc lập sao, cách khai báo khoản phụ cấp, thu nhập khoản khấu trừ nhƣ nào? Xem chỉnh lại báo cáo Tuần (12-18/03/2018) Ngày 15/03/2018 Đọc tài liệu liên quan đến chuyên đề thực tâp, hồn thiện bảng nháp báo cáo Thơng tin cịn chƣa rõ hỏi lại ngƣời hƣớng dẫn thực tập Hoàn thiện mục 5.1/5.2/5.3 báo cáo Ngày 16/03/2018 Xin sổ sách chứng từ liên quan đến đề tài thực tập đơn vị Hoàn thành mục 5.3.2.3 /5.3.2.4 /5.4/5.5 /5.6 Hoàn thiện bảng nháp nộp cho giảng viên hƣớng dẫn Tuần (19-25/03/2018) Ngày 23/03/2018 Ngày 24/03/2018 Gửi báo cáo cho cán hƣớng dẫn xem cho nhận xét, chỉnh sửa lại phần cho hợp lý Xem hoàn thiện báo cáo Tìm hiểu thêm phần hành kế tốn tiền mặt cơng ty Hồn thiện mục 5.4 báo cáo Tuần (26-01/04/2018) Gửi giấy đánh giá thực tập cho cán hƣớng dẫn Ngày 30/03/2018 Tiếp tục phụ giúp công việc hàng ngày đơn vị Quan sát học hỏi thêm kinh nghiệm Ngày 31/03/2018 Lấy giấy đánh giá thực tập nghe cán hƣớng dẫn nhận xét sau trình thực tập Kết thúc q trình thực tập Hồn thành báo cáo chuẩn bị nộp giấy đánh giá cho giáo viên hƣớng dẫn GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP (TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH, NHÂN SỰ) 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY  Tên pháp định: Cơng ty Cổ phần Tập Đồn Sao Mai  Tên quốc tế: Sao Mai Group Corporation  Trụ sở chính: 326 Hùng Vƣơng, phƣờng Mỹ Long, TP Long Xuyên, An Giang  Điện thoại: (0296) 3840138  Fax: (0296) 3840139  Website: http://saomaiag.vn  Mã chứng khoán: ASM  Mã số thuế: 1600169024 Giấy CNĐKKD: Do Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh An Giang cấp ngày 05/03/1997 đăng ký thay đổi lần thứ 25 ngày 08/12/2014 Vốn điều lệ ban đầu: 905.000.000 đồng Lĩnh vực kinh doanh: - Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê; Xây dựng nhà loại - Nuôi trồng thủy sản nội địa, chế biến, bảo quản thủy sản sản phẩm từ thủy sản; Buôn bán thực phẩm; Buôn bán thiết bị linh kiện điện tử,viễn thông; Đại lý du lịch - Sản xuất dầu, mỡ động vật, thực vật, bán buôn gạo, xay xát sản xuất bột thô; Sản xuất tinh bột sản phẩm từ tinh bột; Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu động vật sống; Tƣ vấn, môi giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất 2.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN - Cơng ty Cổ phần Tập Đoàn Sao Mai đƣợc thành lập năm 1997 Đây doanh nghiệp ngồi quốc doanh có chi Đảng tỉnh An Giang Ban đầu nhân Công ty dƣới 50 ngƣời - Năm 2002 nắm bắt xu thế, Sao Mai nhanh chóng đầu tƣ sang lĩnh vực bất động sản dịch vụ - Năm 2003 từ lĩnh vực kinh doanh bất động sản, Sao Mai tâm thực chiến lƣợc trở thành Tập đồn đa ngành, thơng qua lĩnh vực mới:“Ni trồng, chế biến xuất thủy sản” - Năm 2007 cụm công nghiệp Vàm Cống qui mô hàng chục hecta tỉnh Đồng Tháp đƣợc hình thành - Năm 2014 Sao Mai bắt tay chiến lƣợc với nhà khoa học Việt Nam Tập đồn cơng nghệ hàng đầu Châu Á “tinh chiết” thành công dầu ăn cao cấp Ranee, có nguồn gốc từ mỡ cá tra lần có mặt Thế giới - Năm 2015 Nhà máy sản xuất thức ăn thủy sản lớn khu vực đƣợc phát lệnh khởi công, tọa lạc khu công ngiệp Sao Mai với công suất 360.000 tấn/năm, có tổng vốn đầu tƣ 750 tỷ đồng - Năm 2016, Sao Mai mở rộng hƣớng sang lĩnh vực lƣợng sạch, tiên phong khai thác kho báu lƣợng mặt trời Việt Nam - Năm 2017 Sao Mai long trọng tổ chức buổi lễ: Sao Mai “Chào mừng tuổi đôi mƣơi”, đánh dấu 20 năm hình thành phát triển Tập đồn với chứng kiến gần 8000 CN-CNV 16 công ty thành viên nhiều quan khách Từ thuyền Sao Mai thêm vững mạnh với hoạch định chiến lƣợc kinh doanh mới, khẳng định vị thƣơng trƣờng Quốc tế 2.3 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Ban tài Tổng giám đốc Các phó tổng giám đốc Ban thi đua khen thƣởng Phịng khoa học CNTT Phịng tài kế tốn Phòng kinh doanh Phòng tiếp thị Phòng tra pháp chế Phòng kế hoạch đầu tƣ Phòng tổ chức hành Ban quản lý dự án Hình 1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty Cổ phần Tập đoàn Sao Mai (Nguồn: Bảng cáo bạch năm 2015) 2.4 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN - Đại hội đồng cổ đông: Là quan định cao Cơng ty, có thẩm quyền định vấn đề nhƣ: Thơng qua báo cáo tài hàng năm, mức cổ tức toán hàng năm cho loại cổ phiếu, số lƣợng thành viên Hội đồng quản trị, bầu, bãi miễn thay thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm soát - Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty trừ thẩm quyền thuộc Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có quyền nhiệm vụ sau: Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh hàng năm, xác định NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƢỢC LỰA CHỌN TÌM HIỂU Tìm hiều quy trình kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Sao Mai (3) Các phận đề nghị thu (1)– chi - Giấy đền nghị toán - Giấy đề nghị tạm ứng - Hóa đơn (1) (10) Kế toán tiền mặt - (2) Đối chiếu chứng từ - (7) Lập chứng từ - (8) Trình ký duyệt Kế toán trƣởng - Kiểm tra ký duyệt chứng từ (4) (9) (5) Thủ quỹ - Kiểm tra phiếu thu, phiếu thu với chứng từ gốc - Ký duyệt ghi sổ (6) Phó giám đốc Giám đốc - Xem xét phê duyệt Hình 8: Sơ đồ mơ tả quy trình kế tốn tiền mặt (1) Các phận đề nghị toán gửi chứng từ nhƣ: Giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn đến phận tiếp nhận đề nghị thu – chi (kế toán tiền mặt) (2) Kế toán tiền mặt đối chiếu chứng từ đề nghị thu – chi đảm bảo tính hợp lý hợp lệ (3) Kế toán tiền mặt chuyển chứng từ cho kế toán trƣởng (4) Kế toán trƣởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan chuyển lại cho kế toán tiền mặt (5) Kế tốn tiền mặt trình chứng từ tốn tới Giám đốc Phó Giám đốc xem xét, kiểm tra hợp lý, hợp lệ ký duyệt (6) Kế toán tiền mặt tiếp nhận lại chứng từ đề nghị toán (7) Kế toán tiền mặt lập phiếu thu (phiếu chi) (8) Sau lập xong chuyển cho kế tốn trƣởng Giám đốc (Phó Giám đốc) ký duyệt (9) Thủ quỹ kiểm tra phiếu thu (phiếu chi) với chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ ký duyệt ghi sổ Thủ quỹ chuyển giao 02 liên lại phiếu thu (phiếu chi) cho kế toán tiền mặt (10) Thực thu (chi) cho phận liên quan 18 PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG Sử dụng kỹ quan sát công việc thƣờng xuyên xảy hàng ngày phòng làm việc để thực cơng việc đƣợc giao cách tốt Nếu có vấn đề chƣa rõ khơng biết sử dụng kỹ vấn suy luận hỏi anh chị phòng ngƣời hƣớng dẫn để hiểu rõ cơng việc thực Để hồn thành cơng việc đƣợc giao cách tốt KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 6.1 NHỮNG NỘI DUNG KIẾN THỨC NÀO ĐÃ ĐƢỢC CỦNG CỐ Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Tập đồn Sao Mai có hội điều kiện tìm hiểu nghiên cứu thực trạng kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty Giúp củng cố mở mang thêm nhiều kiến thức đƣợc học trƣờng nhƣ: Cách thức phƣơng pháp tính lƣơng, mức đóng bảo hiểm nhƣ nào, lƣơng để đóng bảo hiểm, hình thức trả lƣơng công ty, chứng từ sổ sách liên quan đến tiền lƣơng Bên cạnh kiến thức tiền lƣơng đƣợc củng cố học hỏi thêm kiến thức kế toán thu chi tiền mặt, cách hạch toán nghiệp vụ phát sinh, lập luân chuyển chứng từ thu chi tiền Đƣợc tiếp xúc với chứng từ cụ thể Cải thiện kỹ làm việc word excel 6.2 NHỮNG KỸ NĂNG CÁ NHÂN, GIỮA CÁC CÁ NHÂN VÀ THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP NÀO ĐÃ HỌC HỎI ĐƢỢC Kỹ Thực tập giai đoạn ngƣời học có đƣợc kinh nghiệm thực tế để chuẩn bị cho công việc Trải qua q trình thực tập giúp hiểu rõ cơng việc tƣơng lai định làm gì, tiếp xúc quan sát trực tiếp cơng việc để có nhìn cụ thể nghề Rèn luyện khả làm việc môi trƣờng công ty, kỹ năng mềm nhƣ làm việc nhóm, cách tƣ chủ động, biết lắng nghe, trình bày trao đổi thơng tin Cải thiện đƣợc kỹ giao tiếp hòa nhập tốt tạo khơng khí thoải mái ngƣời, thành thạo word, excel, tra cứu thơng tin nhanh xác hơn, biết xếp quản lý thời gian làm việc nhƣ học tập tốt Giúp tự tin xin việc khơng cịn sợ hãi, rụt rè nhƣ lúc học giảng đƣờng có khoản thời gian tiếp xúc với kiến thức thực tế Kinh nghiệm Rút nhiều kinh nghiệm trình làm việc nhƣ: Khi làm phải lƣu thƣờng xun tránh tình trạng khơng hay xảy ra, làm việc phải tập trung không làm chyện riêng ảnh hƣởng đến kết công việc Nhận biết đƣợc khác thực hành lý thuyết, không thu thập đƣợc số liệu để làm báo cáo mà tạo thêm nhiều mối quan hệ mới, quen biết 19 đƣợc nhiều anh chị nghề học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm giúp ích cho cơng việc sau Bài học tích lũy Hiểu đƣợc rõ cơng việc mà làm sau rời khỏi giảng đƣờng Đại học, nhận đƣợc học nghề vô giá từ thực tế Ứng dụng kiến thức học để thực hành kỹ nghiệp vụ trình làm việc Phải có thái độ nghiêm túc tận tình với cơng việc, phát huy hết khả q trình làm việc, cần phải tự tin, khơng nên rụt rè giao tiếp, học hỏi anh chị kế toán làm việc quan Đƣợc làm việc môi trƣờng thực tế, đƣợc trao hội để áp dụng kiến thức học vào cơng việc… nhanh chóng nhìn thấy thiếu sót thân để tiếp tục hồn thiện 6.3 CHI TIẾT CƠNG VIỆC MÀ MÌNH ĐÃ ĐĨNG GĨP CHO ĐƠN VỊ THỰC TẬP (PHÕNG KẾ TỐN) Cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập là: Hàng ngày đến đơn vị phụ giúp anh chị phòng xếp lại phòng làm việc, xếp lại giấy tờ, phụ giúp công việc lặt vặt phịng nhƣ: photo giấy tờ, giúp đóng dấu giấy tờ, đƣa giấy tờ cho phòng ban giảm thiểu cơng việc cho anh chị kế tốn viên giúp anh chị hồn thành cơng việc tốt KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ Trong kinh tế thị trƣờng, sử dụng lao động có hiệu yếu tố quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp Để kích thích ngƣời lao động làm việc tích cực, doanh nghiệp quán triệt nguyên tắc: đảm bảo cơng việc trả lƣơng Việc tính đúng, tính đủ tiền lƣơng vấn đề không doanh nghiệp mà ngƣời lao động quan tâm Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Tập đoàn Sao Mai nhận thấy với chuyển đổi kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có chuyển biến tích cực  Cơng tác kế tốn Cơng ty có ƣu điểm sau: - Đội ngũ kế tốn có nhiều kinh nghiệm, có lực, sử dụng máy vi tính thành thạo, làm việc với tinh thần có trách nhiệm cao, máy tổ chức đƣợc xếp gọn gàng phù hợp với trình độ tiến ngƣời Cơng tác kế tốn hệ thống chứng từ, sổ sách Công ty đƣợc thiết lập cách tƣơng đối đầy đủ khoa học - Việc phân bổ, hạch toán tiền lƣơng khoản thu nhập tạo phần đáp ứng đƣợc quan tâm tới đời sống ngƣời lao động, động viên, khuyến khích đƣợc hăng say nhiệt tình lao động công nhân viên công ty 20 - Đối với khoản trích theo lƣơng nhƣ: BHXH, BHYT, KPCĐ, công ty áp dụng tỷ lệ trích nộp theo quy định Nhà nƣớc - Cơng tác quản lý theo dõi ngƣời lao động hợp lý - Hệ thống sổ sách kế toán đƣợc mở theo mẫu quy định Bộ Tài Chính, ghi chép cập nhật tốt số liệu sổ kế toán chi tiết với yêu cầu  Bên cạnh ƣu diểm Cơng ty cịn có số nhƣợc điểm nhƣ sau: - Việc tổng hợp để viết báo cáo tài hợp cịn chậm khối lƣợng cơng việc nhiều - Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ khơng đồng ảnh hƣởng phần đến cơng việc  Hƣớng phát triển: - Kế tốn trƣởng ban lãnh đạo công ty phải theo dõi, nắm bắt kịp thời chế độ, quy định tài để tổ chức thực cơng tác kế toán tuân thủ pháp luật - Tiền lƣơng cần đƣợc cải cách hợp lý để thu hút nhân lực có trình độ cao, thúc đẩy suất lao động, kích thích sản xuất kinh doanh có hiệu - Việc chấm cơng phải đƣợc trì đối chiếu thƣờng xuyên nhằm quản lý nhân lực đƣợc minh bạch cơng - Việc tốn tiển lƣơng hàng tháng cần đƣợc trì theo thỏa thuận lao động tập thể vào ngày 15 tháng liền kề nhằm đảm bảo đƣợc niềm tin cho ngƣời lao động 21 PHỤ LỤC Phụ lục 01 Đơn vị: Công ty Cổ phần Tập đoàn Sao Mai Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: 326 Hùng Vƣơng, Mỹ Long, LX, AG SỔ CÁI Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu: 3341 Chứng từ NCK Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng B C D E F G Số tiền Nợ Có - Số dƣ đầu năm 272.490.900 - Số phát sinh tháng BT12355 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Lê Văn Thơng 33883 43.500 BT12355 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Đỗ Văn Hƣng 33883 13.500 BT12356 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Lê Thanh Thuấn 33883 16.092.000 BT12356 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Lê Thị Phƣợng 33883 543.500 BT12356 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Lê Tuấn Anh 33883 4.320.000 BT12356 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Nguyễn Văn Hung 33883 2.244.000 BT12356 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Lê Văn Thành 33883 948.750 BT12356 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Võ Thị Hồng Tâm 33883 1.398.750 BT12358 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Lê Văn Thủy 33883 300.000 BT12359 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Lê Thị Thiên Trang 33883 4.328.000 BT12360 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Phạm Thị Na 33883 235.150 BT12361 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Nguyễn Văn Quang 33883 3.500 BT12362 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Võ Phƣớc Vũ 33883 49.500 BT12363 31/12/2017 Trích thuế TNCN T12/2017-Nguyễn Thanh Sơn 33883 64.475 PC12629 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-Vp Cty 3383 3.520.000 PC12629 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-Vp Cty 3384 660.000 PC12629 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-Vp Cty 3386 440.000 PC12629 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-Vp Cty 1111 191.607.500 PC12630 31/12/2017 T/T tiền lƣơng CB-CNV T12/2017-B.điều hành 1111 54.200.000 PC12633 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-P.Kế tốn 3383 688.000 PC12633 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-P.Kế tốn 3384 129.000 PC12633 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-P.Kế toán 3386 86.000 PC12633 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-P.Kế tốn 1111 43.049.750 PC12635 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-P.QLBĐS 3383 616.000 PC12635 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-P.QLBĐS 3384 115.500 PC12635 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-P.QLBĐS 3386 77.000 PC12635 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-P.QLBĐS 1111 24.191.500 PC12635 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-KDC Tri Tơn 3383 5.736.000 PC12635 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-KDC Tri Tơn 3384 1.075.500 PC12635 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-KDC Tri Tôn 3386 717.000 PC12635 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-KDC Tri Tôn 1111 117.790.500 PC12639 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-KDC Chợ BK5 3383 5.000.000 PC12639 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-KDC Chợ BK5 3384 937.500 PC12639 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-KDC Chợ BK5 3386 625.000 PC12639 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-KDC Chợ BK5 1111 122.037.500 PC12648 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-Showroom BK 3383 576.000 PC12648 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-Showroom BK 3384 108.000 PC12648 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-Showroom BK 3386 72.000 PC12648 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-Showroom BK 1111 18.324.000 PC12652 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-P.KDBĐS 3383 12.880.000 PC12652 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-P.KDBĐS 3384 2.415.000 PC12652 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-P.KDBĐS 3386 1.610.000 PC12652 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-P.KDBĐS 1111 144.095.000 PC12659 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-Vp CN Tp.HCM 3383 688.000 PC12659 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-Vp CN Tp.HCM 3384 129.000 PC12659 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-Vp CN Tp.HCM 3386 86.000 PC12659 31/12/2017 T/T tiền lƣơng cb ql T12/2017-Vp CN Tp.HCM 1111 19.597.000 PK12140 31/12/2017 Trích BHXH 8% TL cb ql T12/2017-Resort SM 3383 12.544.000 PK12140 31/12/2017 Trích BHXH 1,5% TL cb ql T12/2017-Resort SM 3384 2.352.000 PK12140 31/12/2017 Trích BHXH 1% TL cb ql T12/2017-Resort SM 3386 1.568.000 PC12629 31/12/2017 Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-KDC Châu Phú 62713 145.000.000 PC12630 31/12/2017 CP tiền lƣơng CB-CNV T12/2017-Ban điều hành 6421 58.000.000 PC12634 31/12/2017 Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-P Tài 6421 35.000.000 PC12637 31/12/2017 Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-P Đầu tƣ 6421 48.615.000 PC12645 31/12/2017 Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-BQLDA Phú Quốc 62712 15.500.000 PC12646 31/12/2017 Chi hỗ trợ thâm niên cho cán T12/2017 6421 41.000.000 PC12654 31/12/2017 Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-KDC Xuân Biên 62713 10.000.000 PC12655 62713 23.000.000 62712 48.000.000 PC12659 31/12/2017 Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-KDC Tân Hiệp KG Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-BQLDA TTTM Lấp 31/12/2017 Vị Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-BQLDA Khu cao ốc 31/12/2017 Q,8 62713 22.200.000 PC12660 31/12/2017 Chi phí tiền lƣơng cb ql T12/2017-KDC Thanh Hóa 62713 215.500.000 PC12656 Phụ lục 02 Phụ lục 03 BẢNG THANH TỐN TIỂN LƢƠNG THÁNG 12/2017 Số ngày cơng tháng T T Họ tên Chức vụ Ngày Lƣơng CB Ăn trƣa Phụ cấp khơng đóng BH Điện Xăng xe thoại Hỗ trợ nhà 26 Phụ cấp đóng BH Tổng phụ cấp Thƣởng Tổng thu nhập Tổng TN thực tế 10 11=(6+ +10) 12 13=5+11 14=5+11+13 PQLBĐS 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Hoàng Mỹ Thuận PP.QLBĐS 26 3.100.000 730.000 1.600.000 2.000.000 2.400.000 1.000.000 7.730.000 4.170.000 10.830.000 15.000.000 Chƣơng Hồng Diệu Văn phịng Hồ Trần Th.Tuấn Dƣơng Thanh Tâm Nghiêm T Kiều Diễm Đỗ Tƣ Luận Ng.Thị Bảo Thƣ Võ Thị Thu Thảo Lê Hữu Tấn Lê Thanh Sang Lê Thị Hƣờng Phan Văn Thanh Huỳnh Hữu Thuận Phan Anh Duy Đỗ Thị Anh Lân Ng.Thị Yến My Nguyễn Trọng Ân Trần Thị Diễm Trúc Ng Thị Nhƣ Quỳnh Phan Hữu Thành Ng.Hoàng Khang PP.QLBĐS 26 PP QLBĐS PP QLBĐS NV THCN CB QLBĐS TC: K/Toán CB KT TC: TĐ CB KT CB QLBĐS NV – QL KS: XD CĐXD CN: ĐL KS: QLĐĐ CB: KT VN KD CN KT KS: QLĐĐ NV KD 26 26 26 26 25 26 26 26 25 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 3.100.000 6.200.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 3.100.000 730.000 1.460.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 730.000 800.000 2.400.000 800.000 800.000 400.000 800.000 1.000.000 3.000.000 1.000.000 1.000.000 500.000 1.000.000 500.000 500.000 500.000 500.000 200.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 200.000 200.000 200.000 1.200.000 3.600.000 1.200.000 1.200.000 600.000 1.200.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 200.000 200.000 400.000 500.000 1.500.000 500.000 1.000.000 1.900.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 1.900.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 4.230.000 11.960.000 4.230.000 4.730.000 4.130.000 4.230.000 2.330.000 2.930.000 2.930.000 2.930.000 3.830.000 2.930.000 2.930.000 2.930.000 2.930.000 2.530.000 1.830.000 1.830.000 1.830.000 1.230.000 1.230.000 2.670.000 6.840.000 2.670.000 670.000 1.070.000 670.000 1.870.000 970.000 970.000 970.000 70.000 470.000 470.000 470.000 470.000 370.000 70.000 70.000 70.000 170.000 170.000 7.330.000 18.160.000 7.330.000 7.830.000 7.230.000 7.330.000 5.430.000 6.030.000 6.030.000 6.030.000 6.930.000 6.030.000 6.030.000 6.030.000 6.030.000 5.630.000 4.930.000 4.930.000 4.930.000 4.300.000 4.330.000 10.000.000 25.000.000 10.000.000 8.500.000 8.300.000 8.000.000 7.019.000 7.000.000 7.000.000 7.000.000 6.731.000 6.500.000 6.500.000 6.500.000 6.500.000 5.769.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 4.500.000 4.500.000 52.700.000 12.410.000 7.200.000 7.800.000 9.800.000 11.800.000 49.010.000 9.890.000 113.370.000 125.319.000 58.900.000 13.870.000 9.600.000 10.800.000 13.400.000 13.300.000 60.970.000 16.730.000 131.530.000 150.319.000 KDC Tri Tôn 600.000 600.000 600.000 400.000 600.000 600.000 600.000 600.000 200.000 200.000 200.000 Họ tên Lƣơng đóng BH 15=5+10 Khoản trích tính vào CP BHXH (17,5%) BHYT (3%) BHTN (1%) KPCĐ (2%) Cộng 16 17 18 19 20 BHXH (8%) 21 Các khoản trừ vào lƣơng Bảo hiểm bắt buộc BHYT BHTN Cộng BH (1,5%) (1%) bắt buộc 22 23 24 Thuế TNCN 25 Tổng cộng 26 Thực lĩnh KN 27 28 PQLBĐS Hoàng Mỹ Thuận 4.100.000 717.500 123.000 41.000 82.000 963.500 328.000 61.500 41.000 430.500 - 430.500 14.569.500 Chƣơng Hồng Diệu Văn phịng Hồ Trần Th.Tuấn Dƣơng Thanh Tâm Nghiêm T Kiều Diễm Đỗ Tƣ Luận Ng.Thị Bảo Thƣ Võ Thị Thu Thảo Lê Hữu Tấn Lê Thanh Sang Lê Thị Hƣờng Phan Văn Thanh Huỳnh Hữu Thuận Phan Anh Duy Đỗ Thị Anh Lân Ng.Thị Yến My Nguyễn Trọng Ân Trần Thị Diễm Trúc Ng Thị Nhƣ Quỳnh Phan Hữu Thành Ng.Hoàng Khang 3.600.000 7.700.000 3.600.000 4.100.000 5.000.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 5.000.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 630.000 1.347.000 630.000 717.500 875.000 630.000 630.000 630.000 630.000 630.000 875.000 630.000 630.000 630.000 630.000 630.000 630.000 630.000 630.000 630.000 630.000 108.000 231.000 108.000 123.000 150.000 108.000 108.000 108.000 108.000 108.000 150.000 108.000 108.000 108.000 108.000 108.000 108.000 108.000 108.000 108.000 108.000 36.000 77.000 36.000 41.000 50.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 50.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 72.000 154.000 72.000 82.000 100.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 100.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 846.000 1.809.500 846.000 963.500 1.175.000 846.000 846.000 846.000 846.000 846.000 1.175.000 846.000 846.000 846.000 846.000 846.000 846.000 846.000 846.000 846.000 846.000 288.000 616.000 288.000 328.000 400.000 288.000 288.000 288.000 288.000 288.000 400.000 288.000 288.000 288.000 288.000 288.000 288.000 288.000 288.000 288.000 288.000 54.000 115.500 54.000 61.500 75.000 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000 75.000 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000 54.000 36.000 77.000 36.000 41.000 50.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 50.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 378.000 808.500 378.000 430.500 525.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 525.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 - 378.000 808.500 378.000 430.500 525.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 525.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 378.000 9.622.000 24.191.500 9.622.000 8.069.500 7.775.000 7.622.000 6.641.000 6.622.000 6.622.000 6.622.000 6.206.000 6.122.000 6.122.000 6.122.000 6.122.000 5.391.000 4.622.000 4.622.000 4.622.000 4.122.000 4.122.000 KDC Tri Tôn 71.700.000 11.917.500 2.043.000 681.000 1.362.000 16.003.500 5.448.000 1.021.500 681.000 7.150.500 - 7.528.000 117.790.500 79.400.000 13.265.000 2.274.000 758.000 1.516.000 17.813.000 6.064.000 1.137.000 758.000 7.959.000 - 8.337.000 141.982.000 Phụ lục 04 Công ty Cổ phần Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tập đồn Sao Mai PHIẾU CHI TIỀN MẶT Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Quyển số: Số: 635 Nợ:………………… Có:………………… Họ tên ngƣời nhận tiền: Hồng Mỹ Thuận Địa chỉ: Phịng QL Đất Đai Tập đồn Sao Mai Lý chi: Thanh tốn tiền lƣơng CB-CN- Phòng QL Đất Đai Số tiền: 141.982.000 đồng (Viết chữ): Một trăm bốn mươi mốt triệu, chín trăm tám mươi hai ngàn đồng Kèm theo: 01 BTTTL, 01 BCC Chứng từ gốc ... CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ MƠI TRƢỜNG LÀM VIỆC TẠI PHÕNG KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN SAO MAI 3.1.1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trƣởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn cơng nợ Kế toán lƣơng Kế toán TSCĐ Kế toán. .. LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG THÁNG 12 NĂM 2017 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN SAO MAI 3.2.1 Tài khoản sổ kế toán sử dụng - Để hạch toán tiền lƣơng kế toán sử dụng tài khoản sau: + Tài khoản. .. 10 3.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG THÁNG 12 NĂM 2017 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN SAO MAI 11 3.2.1 Tài khoản sổ kế toán sử dụng 11