THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI…. SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH HOÀN CẦU II 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1.1. Quá trình hình thành Công ty TNHH Hoàn Cầu II là doanh nghiệp Nhà nước, hạch toán độc lập, tự chủ về tài chính. Tiền thân công ty TNHH Hoàn Cầu II được thành lập theo giấy phép số 1773/GP-UB do Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp ngày 20/4/1995 và giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 052312 do Sở KHĐT Hà Nội cấp ngày 11/05/1995. Là công ty hàng đầu tại Miền Bắc chuyên sản xuất thi công trọn gói các công trình đồ gỗ xây dựng và đồ gỗ nội thất, các khách sạn, biệt thự, văn phòng, khu nhà hàng dịch vụ… và các sản phẩm đồ gỗ nội thất xuất khẩu. Doanh thu năm 2003 dự kiến đạt khoảng 12 tỷ VNĐ. Công ty có đội ngũ cán bộ chỉ huy được đào tạo cơ bản và hầu hết đều có tuổi nghề trên 10 năm dầy dạn kinh nghiệm thi công đảm bảo chất lượng các công trình. Công ty TNHH Hoàn Cầu II có trụ sở chính tại 411 Kim Mã (Ba Đình – Hà Nội). Ngoài ra công ty còn có các chi nhánh cùng với các văn phòng mở rộng trên địa bàn các tỉnh và thành phố. 1.2. Quá trình phát triển Từ ngày thành lập tới nay quy mô công ty ngày càng được mở rộng trong những năm gần đây Ban lãnh đạo công ty cùng toàn thể phòng ban chức năng và đội ngũ công nhân có tay nghề cao đã từng bước đưa công ty trở thành đơn vị kinh doanh có hiệu quả. Hàng năm công ty trúng nhiều hợp đồng trên khắp mọi nơi công ty có đầy đủ để hoàn thành các dự án từ các bước: lập dự án khả thi, thiết kế kỹ thuật đến thi công hoàn thiện, đưa vào bàn giao sử dụng. Trên thực thế nhiều năm qua công ty đã được nhiều địa phương nhiều chủ đầu tư giao cho tổng công ty nhiều dự án đã được Nhà nước phê duyệt và tiến hành triển khai thực hiện. Với thời gian hiện nay công ty đã và đang thi công một số công trình. - Khu VIP và khu dịch vụ sân bay Quốc tế Nội Bài – Hà Nội. - Khách sạn Sofitel Metropole Hà Nội 15 Ngô Quyền – Hà Nội. - Liên hiệp thể thao Sea Game – Hà Nội. - Khu vui chơi giải trí Halida – Hà Nội. - Nhà hàng Sông Hồng , 319 Hoàng Quốc Việt – Hà Nội. - Trụ sở uỷ ban chứng khoán Nhà nước – Hà Nội. - Khách sạn BSC 269 Kim Mã - Hà Nội. - Trụ sở Nhân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – 44 Nguyễn Du – Hà Nội. - Khu biệt thự số 86 – 88 Pasteus Quận 1 – Thành phố Hồ Chính Minh. - Biệt thự 213/6 Lê Hồng Phong – TP Vũng Tàu. - Ngân hàng ĐT & PT Quảng Bình – tỉnh Quảng Bình. - Khách sạn Nhật Lệ - Đồng Hới – Quảng Bình. - Một số biệt thự và khu chung cư đô thị Định Công – Linh Đàm. - Khu biệt thự cao cấp Cipủta – Nam Thăng Long – Hà Nội. - Ngoài ra sản phẩm đồ gỗ nội thất công trình và khung tranh do công ty sản xuất đã được xuất khẩu sang một số thị trường như Đức – Nga – Na Uy. Công ty có đội ngũ cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề cùng với trang thiết bị máy móc hiện đại và sự quan tâm chỉ đạo năng động của Ban lãnh đạo công ty đã đang và sẽ gặt hái được nhiều kết quả to lớn hơn, góp phần xây dựng đất nước giàu mạnh, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên điều đó được thể hiện ở bảng sau: TT Tài sản Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tổng tài sản có Tài sản lưu động Tổng số nợ phải trả Nợ phải trả trong kỳ Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần Số lao động Tiền lương bình quân đ/th 66.345.035.165 52.394.437.657 46.468.034.789 35.202.530.023 756.505.000 567.378.750 65.322.705.589 3.430 780.000 89.452.196.132 78.916.561.401 79.275.895.530 69.852.925.530 1.250.123.000 937.592.251 86.648.218.234 3.450 812.000 116.016.265.860 100.302.825.469 94.123.176.865 85.821.977.257 1.330.337.295 997.752.927 95.929.544.312 3.462 835.000 2. Đặc điểm về tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý sản xuất Công ty TNHH Hoàn Cỗu 2 là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân thực hiện hạch toán kế toán tổng hợp độc lập có tài khoản riêng tại Ngân hàng. 2.1. Cơ cấu quản lý sản xuất Với nhiều hình thức kinh doanh và nhiều loại ngành nghề như vậy nhưng công ty tập chung chính vào sản xuất đồ gỗ mĩ nghệ. Để đảm bảo sản xuất và thi công công trình có hiệu quả và quản lý tốt quá trình thi công tổ chức quản lý theo quy mô trực tuyến với những đặc điểm mỗi người một bộ phận trong cơ cấu trực tuyến chỉ chịu sự lãnh đạo của thủ trưởng cấp trên các chức năng được chuyên môn hóa được gọi là phòng ban chức năng các bộ phận như sau: 2.1.1. Ban giám đốc gồm: Giám đốc và phó giám đốc - Giám đốc: là người tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ổn định và phát triển, kế hoạch dài hạn hàng năm của công ty. Phương án đầu tư liên doanh liên kết đề án tổ chức của Công ty trình cấp trên có thẩm quyền phê duyệt chịu sự kiểm tra giám sát của cơ quan cấp trên. - Phó giám đốc: là người được giám đốc phân công, giúp Giám đốc công ty một số mặt công tác theo phân công chịu trách nhiệm trước Đảng uỷ Giám đốc và pháp luật về những nhiệm vụ được uỷ quyền và phân công của Giám đốc. Được quyền quyết định các vấn đề cụ thể trong phạm vi nhiệm vụ được phân công, uỷ quyền và chịu trách nhiệm cá nhân về quyết định đó. 2.1.2. Các phòng ban chức năng - Phòng kế hoạch Gồm 10 người là cơ quan trung tâm khâu nối hợp đồng vừa là cơ quan tổ chức thực hiện kế hoạch. Nhiệm vụ chủ yếu là nắm bắt tình hình thị trường , các thông tin, các chủ trương chính sách của Nhà nước và cấp trên, phân tích các kết quả thu được lập các dự án đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh và soạn thảo kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, kế hoạch kinh doanh hàng năm. Tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh của toàn Công ty xí nghiệp phục vụ cho công tác giao ban và báo cáo cấp tốc theo định kỳ. Điều hành đội ngũ cán công theo đúng tiến độ hoàn thành đã ký kết với khách hàng. Lập công trình công nghệ chỉ đạo kỹ thuật thi công các công trình đạt yêu cầu về quy cách phẩm chất và kỹ thuật, tổ chức kiểm tra đánh giá chất lượng công trình, nghiệm thu và xác định mức độ trả lương cho từng công trình. - Phòng tổ chức chính trị hành chính Gồm 6 người: là cơ quan tham mưu giúp cho Đảng uỷ và ban giám đốc công ty về công tác Đảng, công tác chính trị, công tác cán bộ, công tác hành chính văn phòng, tổ chức quản lý toàn bộ lực lượng lao động, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về toàn bộ các hoạt động của ngành mình, đôn đốc nhân viên thuộc quyền bảo đảm ổn định về đời sống của nhân viên trong công ty. Được quyền đình chỉ công tác với nhân viên thuộc quyền khi có biểu hiện vi phạm quy định. Đề nghị giám đốc công ty ký hợp đồng lao động dài hạn, xét tuyển dụng vào biên chế chính thức khi được quân khu quyết định giải quyết cho công nhân viên nghỉ chế độ chuyển ngành theo quy định của Nhà nước. - Tổ vi tính: Chế bản in laze các tài liệu của công ty. - Phòng kỹ thuật: có chức năng quản lý toàn bộ tài sản, trang thiết bị kỹ thuật trong công ty, bảo đảm các thiết bị máy móc thường xuyên hoạt động tốt có hiệu quả phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ chính là: quản lý hành chính về trang thiết bị kỹ thuật, thông báo và tổ chức thực hiện các văn bản quy định hướng dẫn của cấp trên, của Nhà nước về công tác kỹ thuật. - Phòng kế toán: Gồm 8 người + 1 kế toán trưởng. + 1 phó phòng kế toán. + 5 kế toán viên + 1 thủ quỹ. Giúp Giám đốc công ty chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế trong toàn công ty và các xí nghiệp thành viên. Đồng thời kiểm soát viên kinh tế tài chính Nhà nước tại công ty chịu sự kiểm tra chỉ đạo của phòng Tài chính giúp giám đốc công ty phân tích hoạt động tài chính trong công ty một cách tường xuyên nhằm đánh giá đúng tình hình thực trạng công ty. Từ đó có biện pháp khắc phục ngăn chặn những việc làm không có hiệu quả trì trệ. Tham gia nghiên cứu cải biến tổ chức sản xuất kinh doanh, xây dựng phương án sản phẩm, nâng cao hiệu quả nguồn vốn, phát huy cao độ tự chủ về tài chính của công ty tham gia ký kết hợp đồng kinh tế. Có quyền yêu cầu tất cả các cơ quan xí nghiệp thành viên trong công ty cung cấp đầy đủ kịp thời các số liệu, tài liệu cần thiết cho công tác kiểm tra của kế toán trưởng. Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kế toán Phòng kế hoạchPhòng tổ chức chính trị hình thành Tổ vi tính Phòng kỹ thuật sản xuất Các đội sản xuất 2.1.3. SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 2.2. Quy cách công nghệ sản xuất Ngành nghề chính của công ty là sản xuất các loại đồ gỗ mĩ nghệ để trang trí nội thất. Do vậy địa bàn hoạt động lớn rộng khắp cả nước. Đặc điểm quy trình sản xuất của công ty bao gồm từ khâu khảo sát đến khâu hoàn thiện. Vì vậy công nghệ sản xuất cơ bản nên có đặc điểm là: - Thời gian thi công ngắn - Điều kiện sản xuất thuận lợi trong nhà xưởng. - Giá trị công nghệ sản xuất lớn nhưng khả năng thanh toán lại theo tỷ suất vốn đầu tư của Nhà nước. Công ty thường sản xuất theo hợp đồng do đó phải đảm bảo chất lượng kỹ thuật và thời gian để bàn giao cho chủ đầu tư. Sau khi hợp đồng có hiệu lực công ty giao việc cho mỗi đội một chuyên môn để đảm bảo tính chức năng tiến độ công việc và phải chịu trách nhiệm về công việc của mình phải làm dự toán đối tượng vật tư thi công, tiến độ thi công để trình giám đốc phê duyệt. Khi đã được giám đốc phê duyệt, các đội chuẩn bị vật tư nguyên vật liệu và thiết bị máy móc, nhân công để thi công theo đúng quy trình xây dựng cơ bản và tiến độ thi công theo hợp đồng. Trong quá trình thi công các đội trưởng phải giám sát kiểm tra đôn đốc chặt chẽ công nhân làm tốt nhiệm vụ của mình để hạn chế rủi ro trong lao động và hoàn thành coong việc theo đúng tiến độ và thời gian. Sau khi các hạng mục hoàn thành các đội phải báo cáo với phòng kế hoạch và giám đốc để nghiệm thu trong từng hạng mục công trình và tổng nghiệm thu toàn bộ công trình sau đó bàn giao cho chủ đầu tư để quyết toán. PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH HOÀN CẦU II A. I. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY 1. Tình hình chung về công tác kế toán ở đơn vị Công ty TNHH Hoàn Cầu II có cơ cấu bộ máy kế toán theo hình thức tổ chức tập chung. Mọi công tác kế toán được thực hiện ở phòng kế toán. từ việc thu nhập kiểm tra chứng từ ghi sổ chi tiết đến việc lập báo cáo kế toán. Chính nhờ sự tập chung của công tác này mà công ty nắm được toàn bộ thông tin do đó có thể kiểm tra đánh giá kịp thời. Đây cũng là một điều kiện thuận lợi cho việc ứng dụng xử lý thông tin trên máy tính. Phương thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung có đặc trưng là: mọi nhân viên kế toán đều được điều hành trực tiếp từ một người lãnh đạo là kế toán trưởng. Bộ máy kế toán của công ty gồm có: - 1 kế toán trưởng - 1 phó phòng - 1 kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành - 1 kế toán tiền lương và BHXH. - 1 kế toán vật liệu công cụ dụng cụ - 1 kế toán tổng hợp - 1 kế toán công nợ - 1 thủ quỹ. 1.1. Kế toán trưởng Là người giúp việc cho giám đốc có chuyên môn phổ biến chủ trương và chỉ đạo công tác chuyên môn của phòng kế toán tài vụ chịu trách nhiệm trước cấp trên về việc chấp hành chính sách pháp luật thể lệ và chế độ tài chính hiện hành đồng thời là người kiểm tra về vốn và quy định sử dụng vốn có hiệu quả, khai thác khả năng hiện tại của tài sản cung cấp các thông tin về tình hình tài chính hướng một cách chính xác kịp thời và toàn diện giám đốc ra quyết định kinh doanh. 1.2. Phó phòng kế toán Giúp kế toán trưởng giải quyết những công việc trong quyền hạn của mìh, giúp kế toán trưởng kiểm soát toàn bộ các chứng từ thu nhận được việc kiểm tra giám sát các nhân viên khác. 1.3. Kế toán tập hợp chi phí giá thành Có nhiệm vụ tổng hợp đầy đủ mọi chi phí p/s trong quá trình sản xuất phân bổ sản phẩm tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo chi phí sản xuất. 1.4. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Theo dõi và lập báo cáo tình hình sử dụng biến động nhập xuất tồn kho vật tư của công ty. Tính toán giá trị thực tế của các loại nguyên vật liệu nhập xuất kho của công ty. Lập p/s nguyên vật liệu cho các đối tượng sử dụng. 1.4. Kế toán tiền lương và BHXH Thực hiện công việc tính toán chia lương trích lập VHXH cho cán bộ công nhân viên trong công ty, lập và thực hiện báo cáo tiền lương cho các bộ phận trong công ty. [...]... hàng ngày, thực hiện cấp phát thu chi vào quỹ cuối ngày Xác định tổng thu chi, tổng quỹ, lê đối chiếu số liệu với kế toán tính toán hàng tháng lập báo cáo thu chi theo chế độ với ngân hàng Thực hiện nguyên tắc bảo mật và quản lý tiền mặt 1.9 SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Kế Kế toán công nợ Kế toán tổng... cấp nguyên liệu cho từng công trình, từng hạng mục công trình đã lập căn cứ vào nhu cầu thực tế tiến độ thi công Cán bộ thi công làm thủ tục nhận vật liệu tại kho được lập thành 2 liên, liên 1 thủ kho dữ để vào thẻ kho và định kỳ gửi cho phòng kế toán để kế toán vào sổ sách hạch toán khoản mục nguyên vật liệu, 1 liên cán bộ thi công dữ để theo dõi và quyết toán việc sử dụng vật liệu tại công trình Vật. .. bảo quản vật liệu ở kho vật liệu ở công ty được phân loại như sau: 2 Phân loại vật liệu tại công ty * Nguyên vật liệu chính: là đối tượng lao động chủ yếu là cơ sở vật chất cấu thành nên những sản phẩm công nghệ sản xuất cơ bản các loại vật liệu công ty sử dụng như: các loại gỗ, sơn, thảm lót v.v… Nguyên vật liệu dùng vào chi phí sản xuất hình thành nên chi phí vật liệu trực tiếp * Nguyên vật liệu phụ:... hợp Kế toán tiền lương và BHXH Thủ qũy Công ty áp dụng phương pháp kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ và công ty có quy mô sản xuất lớn, địa bàn hoạt động rộng nhiều nhiệm vụ kinh tế phát sinh để ghi chép cho mẫu sổ đơn giản để kiểm tra đối chiếu thuận tiện cho việc phân công công tác và hạch toán trên máy B THỰC TẾ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH HOÀN CẦU II 1 Đặc điểm vật liệu. .. móc thiết bị * Các loại vật liệu khác các vật liệu chưa kết ở trên như vật liệu thuê gia công chế biến Mỗi loại vật liệu có tính chất lý hoá học riêng nên việc cất dữ bảo quản được phân cho từng kho riêng Kho sơn, vecny, kho dầu máy… xăng thơm 3 Công tác tính giá nguyên liệu vật liệu a Với vật liệu nhập kho trong kỳ Giá thực tế của vật liệu nhập kho tuỳ thuộc vào các nguyên vật liệu nhập mà giá của chúng... số cửa của công ty nhận về nhập kho là 50 bộ b Giá thực tế vật liệu xuất kho Công ty TNHH Hoàn Cầu II áp dụng tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo giá thực tế bán quầy Công thức áp dụng cho phương pháp này là: Thực Trị giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho tế NVL tồn đầu kỳ + Trị giá thực tế NVL trong kỳ = Số lượng NVL số lượng NVL +* số lượng NVL x.dùngtồn đầu kỳ nhập kho trong kỳ VD: Công ty TNHH... trình Vật liệu xuất kho tại công ty được tính theo thực tế bình quân di động tại thời điểm xuất Còn nếu xuất thẳng vật liệu cho công trình do bên bán thực hiện được tính theo giá thực tế đích danh định kỳ căn cứ vào các phiếu xuất kho kế toán vật liệu phân loại lập bảng tổng hợp vật liệu tổng hợp theo từng công trình và lên chứng từ ghi sổ Công ty TNHH Hoàn Cầu II BẢNG TỔNG HỢP XUẤT VẬT LIỆU (N –... (giám đốc, kế toán trưởng) nhận ký sau đó mang xuống kho để nhận vật tư của thủ kho và người nhận vật tư phải ký nhận số vật tư x dùng và số vật tư còn lại rồi chuyển cho kế toán VT là căn cứ ghi sổ Căn cứ vào dự toán công trình được duyệt và kế hoạch xây dựng công trình phòng kế hoạch hợp đồng mua vật tư chuyên chở về công trình thủ kho của từng đội ở công trình từng đội đo đếm lập phiếu nhận vật tư...1.6 Kế toán công nợ Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ thuộc phạn vi đối tượng tính toán Thực hiện mở đầy đủ các loại sổ sách kế toán chi tiết tổng hợp theo dõi từng đối tượng tính toán vào sổ đó Khi nhận được tài liệu ban đầu và yêu cầu kế toán tính toán phải tiến hành kiểm tra nếu thiếu về thủ tục kế toán thanh toán hướng dẫn người thanh toán bổ xung 1.7 Kế toán tổng hợp... tên) Vật liệu nhập kho của công ty TNHH Hoàn Cầu II chủ yếu được thực hiện ở phòng kỹ thuật Qua ký kết hợp đồng mua bán trực tiếp khối lượng, chất lượng, chủng loại, nguyên vật liệu mua về phải căn cứ vào kế hoạch sản xuất định mức tiêu hao nguyên vật liệu Đối với vật liệu mua ngoài về nhập kho căn cứ vào hoá đơn và lập chứng từ làm 3 liên người phụ trách cung tiêu ký trên phiếu nhập kho khi vật liệu . Thực hiện nguyên tắc bảo mật và quản lý tiền mặt. Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Kế toán tiền lương và BHXHKế. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI…. SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH HOÀN CẦU II 1. Quá trình hình thành và phát triển của công