Tổng hợp
Tháng có tính tổng số liệu cho từng nội dung nhập – xuất và tính theo lượng tồn kho của vật tư đó làm cơ sở cho việc tổng hợp nhập – xuất tồn kho f thủ kho phục vụ cho việc đối chiếu giữa thủ kho và kế toán (kế toán NVL) ở phòng vật tư xuống kho lấy các chứng từ nhập – xuất kho vật tư để làm căn cứ ghi sổ chi tiết từng thứ vật tư. Kế toán vật liệu mở thẻ kế toán chi tiết vật liệu có nội dung như thẻ kho chỉ khác là để theo dõi về mặt số lượng và giá trị. Định kỳ 9 – 10 ngày. Phòng kế toán vật liệu phải tiến hành kiểm tra chứng từ đối chiếu về chứng từ nhập – xuất kho với các chứng từ có liên quan sau đó tiến hành ghi sổ.
* Sổ chi tiết vật liệu
Kết cấu sổ chi tiết (mẫu kèm theo) Cách ghi một số chỉ tiêu chính:
Cột kế toán đối ứng ghi tài khoản đối ứng với TK 152 của nghiệp vụ phát sinh. Cột đơn giá. Tuỳ theo hoá đơn nhập – xuất nếu nhập thì giá là ghi trên hoá đơn. nếu xuất thì được tính theo phương pháp bình quân gia q. Cột xuất ghi số liệu và giá trị xuất theo chứng từ cột tồn xác định bằng cách số dư đầu tháng + nhập trong tháng – xuất trong tháng.
Dòng cộng: Cộng tổng theo các cột tương ứng đồng thời với việc ghi vào sổ chi tiết kế toán NVL lên bảng nhập xuất NVL chính (mẫu kèm theo) cách ghi bảng tổng hợp nhập – xuất NVL chính từ cột ngày tháng đến cột đơn vị tính kế toán căn cứ vào phần ghi tương ứng trên phiếu xuất – nhập kho để ghi phải có TK 152 nếu là bảng tổng hợp xuất vật liệu, ghi nợ TK 152 nếu là bảng nhập vật liệu.