Phân tích tình hình tài chính tại cty TNHH đầu tư TM sáng tạo

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO Ngành: Tài ngân hàng Chuyên ngành: Tài ngân hàng Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Phạm Hải Nam Sinh viên thực hiện: Võ Kế Long MSSV: 1154021436 Lớp: 11DTNH1 TP.HCM 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu luận văn tốt nghiệp đƣợc thực Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015 Ký tên Võ Kế Long i LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo trƣờng Đại học Cơng nghệ TP.HCM nói chung thầy khoa Kế tốn – Tài Ngân hàng nói riêng tận tình giảng dạy, trang bị cho Em kiến thức, kinh nghiệm quý báu thời gian qua, giúp Em có tảng kiến thức vững để hoàn thành Luận văn tốt nghiệp Em cảm ơn anh chị nhân viên Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo tận tình giúp đỡ em hoàn thành Luận văn Đặc biệt, Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy ThS Phạm Hải Nam tận tình giúp đỡ, trực tiếp bảo em suốt thời gian làm Luận văn Sau cùng, xin gửi lời cám ơn chân thành tới gia đình, bạn bè động viên, đóng góp ý kiến giúp đỡ Em trình học tập, nghiên cứu hoàn thành Luận văn Để hoàn thành Luận văn với đề tài : “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo”, Em cố gắng nhiều việc tự nghiên cứu tìm kiếm tài liệu tham khảo Song kiến thức hạn chế, trình độ nhận thức vấn đề cịn chƣa sâu sắc nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy góp ý bổ sung để Luận văn Em đƣợc hồn thiện Kính chúc thầy cơ, anh chị, bạn bè sức khỏe thành công cơng việc Xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015 Ký tên Võ Kế Long ii iii iv MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN .ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢƠNG DẪN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG ix LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích tài 1.1.2 Tài liệu phƣơng pháp phân tích tài .10 1.1.3 Các phƣơng pháp phân tích .11 1.1.3.1 Phƣơng pháp so sánh 11 1.1.3.2 Phƣơng pháp phân tích nhân tố 12 1.1.3.3 Phƣơng pháp liên hệ cân đối 12 1.1.3.4 Phƣơng pháp thay liên hoàn 13 1.1.4 Sự cần thiết việc phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .15 1.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 15 1.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh .15 1.2.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 16 v 1.2.4 Phân tích số tài .17 1.2.4.1 Phân tích khả toán .17 1.2.4.2 Phân tích tỷ số cấu tài 18 1.2.4.3 Phân tích hiệu hoạt động .19 1.2.4.4 Phân tích tỷ số doanh lợi 22 1.2.4.5 Phân tích tài Du Pont 24 1.2.5 Phân tích tình hình khả sử dụng địn bẩy tài 24 1.2.6 Phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu với địn bẩy tài 1.2.7 Phân tích khoản phải thu 31 1.2.8 Phân tích khoản phải trả .32 1.2.9 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 32 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO 35 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO 2.1.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển công ty .35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty .36 2.1.3 Quyền hạn chức nhiệm vụ 37 2.1.4 Tình hình cơng ty năm gần 37 2.1.5 Thuận lợi, khó khăn, phƣơng hƣớng phát triển 39 2.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO .40 2.2.1 Phân tích khái qt tài cơng ty .40 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 40 2.2.1.2 Phân tích bảng Kết hoạt đông kinh doanh 52 vi 2.2.1.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 55 2.2.2 Phân tích số tài .59 2.2.2.1 Phân tích khả toán 59 2.2.2.2 Phân tích tỷ số cấu tài 61 2.2.2.3 Phân tích hiệu hoạt động 62 2.2.2.4 Phân tích tỷ số doanh lợi 64 2.2.2.5 Phân tích tài Du Pont 66 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO .68 3.1 NHẬN XÉT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO 68 3.1.1 Ƣu Điểm 68 3.1.2 Nhƣợc điểm nguyên nhân .69 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG 73 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo .73 3.2.2 Kiến nghị nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo 84 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC 92 vii DANH MỤC HIỆU V CHỮ VIẾT TẮT DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc NDH Nợ dài hạn NNH Nợ ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Trái phiếu TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH Tài sản cố định vơ hình TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VQHTK Vòng quay hàng tồn kho VQKPT Vòng quay khoản phải thu : ROE Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROS Tỷ suất sinh lợi doanh thu NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại QTD Quỹ tín dụng TSTT Tỷ số toán LP Lạm phát viii DANH MỤC BẢNG SỬ DỤNG Trang: ảng 2.1 Phân tích biến động theo thời gian tiêu tài sản 41 ảng 2.2 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiêu tài sản 42 ảng 2.3 Phân tích biến động theo thời gian tiền khoản tƣơng đƣơng 43 ảng 2.4 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 43 ảng 2.5 Phân tích biến động theo thời gian khoản phải thu 44 ảng 2.6 Phân tích kết cấu biến động kết cấu khoản phải thu 44 ảng 2.7 Phân tích biến động theo thời gian hàng tồn kho 45 ảng 2.8 Phân tích kết cấu biến động kết cấu hàng tồn kho 45 ảng 2.9 Phân tích biến động theo thời gian tài sản dài hạn 46 ảng 2.10 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tài sản dài hạn 46 ảng 2.11 Phân tích biến động theo thời gian nguồn vốn 47 ảng 2.12 Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ phải trả 48 ảng 2.13 Phấn tích biến động theo thời gian nợ ngắn hạn 49 ảng 2.14 Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ ngắn hạn 49 ảng 2.15 Phân tích biến động theo thời gian nợ dài hạn 50 ảng 2.16 Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ dài hạn 50 ảng 2.17 Phân tích biến động theo thời gian tổng vốn chủ sở hữu 51 ảng 2.18 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tổng vốn chủ sở hữu 51 ảng 2.19 Phân tích biến động theo thời gian doanh thu 52 ảng 2.20 Phân tích biến động theo thời gian chi phí 53 ảng 2.21 Phân tích biến động theo thời gian lợi nhuận 55 ảng 2.22 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền hoạt động kinh doanh 56 ảng 2.23 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 57 ix phịng phẩm Tính tốn chi phí cho phù hợp với mức doanh thu, lợi nhuận đạt đƣợc Công ty phù hợp với chuyên môn nhân viên, giảm bớt loại chi phí mua ngồi khơng cần thiết, lãng phí sử dụng điện nƣớc, điện thoại Cơng ty Giảm thiểu chi phí kinh doanh Vì chi phí phận ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh Do đó, muốn tăng đƣợc lợi nhuận ngồi kinh doanh có hiệu quả, việc giảm chi phí kinh doanh biện pháp hữu hiệu để nâng cao đƣợc khả tài Muốn vậy, lãnh đạo cơng ty cần phải phối hợp trực tiếp với nhân viên thực kinh doanh tìm bất hợp lý khâu sản xuất, bán hàng, quản lý doanh nghiệp Từ đó, phân loại chi phí trực tiếp có kế hoạch thực giảm chi phí phát sinh khâu Vì vậy, biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lịng từ ban giám đốc đến tồn thể cán cơng nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí cơng việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Về giá vốn hàng bán: Để lợi nhuận công ty không ngừng tăng qua năm, bên cạnh việc tăng doanh thu công ty cần phải áp dụng số biện pháp nhằm kiểm soát giá vốn hàng bán công ty Bắt đầu từ giảm chi phí từ khâu mua vào Kế tiếp việc đƣa nguyên liệu, vật liệu vào trình sản xuất, phải thƣờng xuyên giám sát tất dây chuyền q trình sản xuất sản phẩm, giảm lãng phí ngun liệu, có sách lƣơng phù hợp cho cơng nhân trực tiếp sản xuất, để động viên họ tăng suất làm việc, tăng sản phẩm có chất lƣợng, giảm sản phẩm không đạt yêu cầu phải đƣa vào sản xuất lại Đồng thời, công ty phải giảm chi phí sản xuất chung nhƣ giảm chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác tiền,… khơng cần thiết Có nhƣ vậy, tạo sản phẩm với giá thành đơn vị thấp, dẫn đến làm giảm giá vốn hàng bán năm  Về chi phí bán hàng: Từ chuyển biến theo chiều hƣớng không tốt lợi nhuận thuần, công ty cần phải hạn chế khoản chi tiêu không cần thiết nhƣ chi phí dụng cụ, đồ dùng, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí tiền khác,…Chính điều góp phần làm tăng lợi nhuận cơng ty  Về chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phí liên tục tăng cao qua năm qua Vì vậy, cơng ty cần phải xem xét xây dựng định mức chi phí nội Hiện nay, cịn tồn nhiều cơng việc cá nhân đƣợc đƣa vào tận dụng công ty nhƣ 77 gọi điện thoại đƣờng dài liên tỉnh, điện thoại di động phục vụ cá nhân…Song song với việc kiểm tra xem xét, phạt phịng ban sử dụng vào mục đích cá nhân, cần phải có biện pháp khen thƣởng phòng ban, phân xƣởng sử dụng dƣới mức chi phí, làm cho cá nhân có ý thức việc xây dựng tập thể công ty vững mạnh Các biện pháp tăng doanh thu giảm chi phí khác Quản lý chi phí tốt, giảm chi phí biện pháp để tăng thêm lợi nhuận cho Công ty tạo điều kiện thuận lợi để Cơng ty hạ thấp giá thành sản phẩm giúp cạnh tranh thị trƣờng Vì vậy, Cơng ty cần quán triệt biện pháp sau: - Tăng cƣờng giám sát, quản lý khoản chi phí Cần giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết, đồng thời với việc quản lý khoản chi phí nhƣ chí phí văn phịng, chi phí tiếp khách nhƣ chi phí điện nƣớc nên tắt thiết bị khơng cần đến sử dụng hợp lý điện thoại dịch vụ internet, cần cử ngƣời giám sát tất gọi truy cập, nƣớc ta cƣớc phí điện thoại dịch vụ internet cao Để giảm khoản chi phí này, trƣớc hết Lãnh đạo Công ty phải quán triệt ý thức tiết kiệm đến phòng ban, nhân viên có biện pháp quản lý chi phí chặt chẽ - Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty khơng có vốn khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc thực Trong thời gian tới, Cơng ty cần có biện pháp để tránh tình trạng bị tồn đọng vốn, bị chiếm dụng vốn Để giải vấn đề Công ty cần quan tâm đến công tác thu nợ thông qua việc giao trách nhiệm cho phận kế tốn Cơng ty lập sổ theo dõi công nợ, theo dõi khoản phải thu khách hàng theo hợp đồng kinh tế Khi hợp đồng kinh tế đến thời hạn tốn phận kế tốn có trách nhiệm báo cho ban quản lý Công ty để họ bố trí ngƣời thu nợ Nếu thời hạn tốn phận kế tốn phải đề xuất phƣơng án giải quyết, thu nợ cho Công ty - Hạ thấp giá thành sản phẩm Đây biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận cho Công ty Với đặc điểm cơng ty xây dựng giá thành sản phẩm Công ty đƣợc cấu thành khoản mục chi phí sau: chi phí vật liệu, chi phí nhân cơng chi phí sản xuất chung… Do muốn hạ thấp giá thành sản phẩm, Cơng ty phải có biện pháp quản lý khoản mục chi phí nói cho hợp lý + Với chi phí vật liệu: Đây khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng cao tổng giá thành sản phẩm nên việc hạ thấp khoản mục chi phí cần phải đƣợc coi 78 trọng Nhƣng tiết kiệm chi phí vật liệu khơng có nghĩa cắt xén bớt ngun vật liệu cơng trình, hạng mục cơng trình Mà việc hạ thấp chi phí có nghĩa giảm bớt hao hụt công tác bảo quản, giảm chi phí vận chuyển Cơng ty nên lập phƣơng án cải tiến, thay số loại nguyên vật liệu nhằm giảm bớt chi phí mà khơng ảnh hƣởng tới chất lƣợng cơng trình, hạng mục cơng trình Nhƣng có điều mà Cơng ty cần đặc biệt ý đặt lên hàng đầu chất lƣợng cơng trình + Với chi phí nhân cơng: Hiện Cơng ty, chi phí nhân cơng bao gồm lƣơng lẫn phụ cơng nhân viên chức gián tiếp trực tiếp Cũng giống nhƣ cơng ty xây dựng khác, để đảm bảo tiến độ thi công bàn giao thời hạn Cơng ty có sử dụng đội xây dựng th ngồi Phần lớn lao động tự nên việc quản lý theo dõi chắn khơng đƣợc chặt chẽ, dẫn đến tình trạng khơng trung thực việc chấm cơng trả lƣơng cho họ Vì vậy, để quản lý tốt khoản chi phí Cơng ty cần kiểm tra, giám sát chặt chẽ đội ngũ lao động kết hợp với việc đẩy mạnh phong trào nâng cao suất lao động ý thức trách nhiệm ngƣời lao động tồn Cơng ty + Với chi phí sản xuất chung: để giảm bớt đƣợc khoản mục chi phí sản xuất chung, Cơng ty nên loại bỏ khoản chi phí khơng hợp lý khỏi giá thành sản phẩm Cần phải kiểm tra chặt chẽ nguồn gốc khoản mục chi phí phát sinh, xem phát sinh có hợp lý hay khơng Đặc biệt chi phí cơng trình, hạng mục cơng trình cơng trình, hạng mục cơng trình phải gánh chịu khơng đƣợc để lại cho cơng trình, hạng mục cơng trình kế sau Các biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản: - Công ty cần đƣa sách chiết khấu, giảm giá thành sản phẩm cho phù hợp với giá trị thị trƣờng nhằm đạt khả canh tranh với công ty ngành đồng thời xem xét tính tốn kỹ khâu dự nguyên vật liệu, chi phí sản xuất dở dang Lƣợng hàng hoá tồn kho đƣợc giải phóng nhanh rút ngắn thời gian luân luân chuyển làm tăng khả tốn Cơng ty Việc dự trữ tồn kho lại cần thiết nên Công Ty cần phải: + Nắm bắt nhu cầu: Tập hợp số liệu (cả số lƣợng lẫn giá trị) lƣợng hàng bán thực tế, lƣợng tồn kho thực tế, đơn hàng chƣa giải quyết… Đồng thời, 79 với việc quan sát động thái thị trƣờng, theo dõi kế hoạch phát triển sản phẩm mới, chƣơng trình khuyến mãi, thơng tin phản hồi mà doanh nghiệp có điều chỉnh dự báo nhu cầu tiêu thụ sản phẩm tƣơng lai + Hoạch định cung ứng: Ngồi việc phân tích dự đốn nhu cầu tiêu thụ, Công ty cần đánh giá công suất sản xuất, lực tài khả cung ứng hàng hóa (đầu vào) từ đối tác Nếu yếu tố theo hƣớng thuận lợi doanh nghiệp kinh doanh môi trƣờng không nhiều biến động Cơng ty cần trì tồn kho mức tối thiểu Tuy nhiên, giá nguyên vật liệu đầu vào thay đổi hay cục diện cung cầu theo giá thị trƣờng biến động cao việc tồn kho phải đƣợc tính tốn kỹ + Tính tốn lƣợng đặt hàng: Trên sở nắm bắt dự đoán cung cầu hàng hóa, Cơng ty cần phải tính tốn lƣợng tồn kho cần thiết Tránh tình trạng thiếu hụt dƣ thừa cao + Xác định thời điểm đặt hàng: Thời gian từ lúc đặt hàng đến nhận hàng: Nếu thời gian kéo dài nhà cung cấp công ty vận chuyển chậm trễ, Cơng ty phải tính tốn đo lƣờng trƣớc để không bị động Nhu cầu nguyên vật liệu: Nhu cầu tiêu thụ sản phẩm khách hàng thay đổi ngày Và nhu cầu phận sản xuất thay đổi theo lịch trình sản xuất Do đó, đặt hàng khơng thời điểm, doanh nghiệp rơi vào tình trạng thiếu thừa ngun liệu Ngồi ra, Cơng ty cần phải: - Lập kế hoạch tăng doanh thu bán chịu bán hàng trả chậm để mở rộng thị trƣờng đồng thời kế hoạch quản lý chặt chẽ việc thu hồi vốn khoản thời gian ấn định, không đƣợc để vốn bị ứ đọng khâu tốn - Lập kế hoạch theo dõi số có tình hình biến động nguyên giá, giá trị hao mòn loại tài sản cố định - Xây dựng quy chế tài nội quy chế quản lý, sử dụng tài sản cố định Quy chế tài nội quy định nội dung, trình tự ghi nhận doanh thu, chi phí, thẩm quyền phê duyệt đầu tƣ, điều chuyển, lý, nhƣợng bán tài sản nói chung, tài sản số định nói riêng, nhận vốn góp, phân chia lợi nhuận, xử lý lỗ lãi, mục đích sử dụng quỹ, chế độ 80 kế tốn, kiểm tốn…Quy trình quản lý, sử dụng tài sản đề cập cụ thể đến vấn đề tổ chức, kinh tế, kỹ thuật việc đầu tƣ, điều chuyển, sử dụng, bảo dƣỡng, sửa chữa, lý, nhƣợng bán tài sản cố định Việc ban hành áp dụng quy chế tạo thống nhất, minh bạch cơng khai q trình thực hiện, làm tăng tính hiệu cơng tác quản lý, tính hiệu quản lý, sử dụng tài sản cố định - Tổ chức kế toán quản trị tài sản cố định tiến hành phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định Các biện pháp lựa chọn cấu tài tốt nhất: Muốn chọn lựa cấu tài tốt nhất, cơng ty cần phải ý tới quy trình hồn thiện từ khâu tìm kiếm nguyên liệu, khâu sản xuất, tiếp thị, phân phối nhƣ cách quản trị công ty Mặc dù Cơng ty chƣa phải rơi vào tình trạng hoạt động không hiệu nhƣng phải cần tái cấu tổ chức để công ty đạt đƣợc doanh thu tài tốt Thể cụ thể là: - Tổ chức xác định chiến lƣợc kế hoạch lƣơng lai - Nâng cao trình độ, tính cách, hiểu biết, kinh nghiệm cá nhân đội ngũ cán công nhân viên Công ty Nếu sai, kìm hãm phát triển tổ chức - Cơ cấu tài cho phù hợp, chuẩn mực cung cấp đầy đủ hệ thống, công cụ kiểm soát cần thiết - Quản trị nguồn nhân cho hiệu Có thể nói ngƣời yếu tố có tính chất định tới thành công tổ chức doanh nghiệp Nếu yếu nảy sinh từ vấn đề cần phải đƣợc điều chỉnh kịp thời phải có định hƣớng mang tính lâu dài gắn bó với Cơng ty - Sự phối hợp hoạt động tổ chức cần phải hiệu Một cấu tổ chức đƣợc thiết kế tốt có khả cho phép cơng ty sử dụng thông tin từ phận cách hiệu nhất, từ giúp cho hoạt động phối hợp đơn vị đƣợc chặt chẽ lãnh đạo điều hành tốt Các biện pháp đồng khác: Ngoài biện pháp chủ yếu kể để nâng cao lợi nhuận cho đơn vị mình, cần tiến hành số biện pháp khác nhƣ: 81 - Công ty cần phải bồi dƣỡng, đào tạo thêm cho cán công nhân viên đặc biệt nhân viên phịng kế tốn nhân viên tiếp thị kinh doanh Vì nay, phần lớn cơng tác kế toán đƣợc thực máy vi tính nhân viên kế tốn cần phải thành thạo việc sử dụng phần mềm kế toán nhằm giúp cho việc xử lý quản lý thơng tin đƣợc nhanh chóng, kịp thời xác hơn, cịn nhân viên tiếp thị kinh doanh có đủ lực chào mời khách hàng đến giao dịch mua bán Qua góp phần nâng cao đƣợc suất lao động, nâng cao đƣợc hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn lƣu động Đây đƣợc coi biện pháp quan trọng nhằm tránh tình trạng ứ đọng vốn Bên cạnh đó, Cơng ty nên đẩy nhanh cơng tác thu hồi công nợ, hạn chế đến mức thấp việc bị khách hàng chiếm dụng vốn ảnh hƣởng tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Cần coi trọng cơng tác tiếp thị tìm kiếm cơng trình, xây dựng hồn tất chế khốn cho đội thi cơng, có quy chế tiếp thị môi giới Công ty cần nâng cao chất lƣợng hồ sơ dự thầu nhƣ lực nhà thầu, đảm bảo thắng thầu cơng trình xây dựng công ty đồng thời khắc phục thiếu sót cơng tác quản lý tài hạch tốn kế tốn với cơng trình, đảm bảo tốn nhanh gọn, tăng vòng quay vốn - Cần đẩy mạnh công tác xây dựng kế hoạch năm tới sở tính tốn kỹ lƣỡng yếu tố ảnh hƣởng nội lực đơn vị, đảm bảo kế hoạch xây dựng mang tính khả thi sát với thực tế Thƣờng xuyên kiểm tra đôn đốc, tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh, đề xuất phƣơng án khắc phục bất cập kế hoạch phát sinh trình sản xuất kinh doanh - Tăng cƣờng vai trị Lãnh đạo Cơng ty Đẩy mạnh hoạt động tổ chức cơng đồn phong trào thi đua lao động giỏi, sáng kiến cải tiến, phong trào văn hóa, văn nghệ, thể dục thể thao, tạo nên khơng khí phấn khởi góp phần thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty Cùng với tăng cƣờng cơng tác quản lí tốt tài doanh nghiệp, Công ty phải định chiến lƣợc sách kinh doanh khơng ngừng nâng cao việc phát triển nguồn nhân lực Công ty 82 Xây dựng kế hoạch phát triển kinh doanh, Công ty cần kêu gọi đầu tƣ, huy động vốn từ nhiều nguồn, từ nhà cung cấp, nhà đầu tƣ đối tƣợng cho vay Các cơng trình đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng không bị tồn đọng, vòng quay vốn nhanh tạo nhiều thuận lợi Nghiên cứu thực trạng, mục đích sử dụng để tƣ vấn cho khách hàng, phù hợp với mục đích sử dụng khách hàng nhƣ uy tín Cơng ty ngày đƣợc nâng cao, động lực để khách hàng tìm đến Cơng ty nhiều Trong cơng tác Marketing tìm hiểu thị trƣờng cần nhanh nhạy nắm bắt, đón đầu đƣợc nhu cầu thị trƣờng giúp nhà quản lí nhận định đƣợc nhu cầu đắn, đề phƣơng hƣớng kinh doanh hợp lí Với mục tiêu sau mở rộng qui mơ kinh doanh, lợi nhuận cao dù có biện pháp đề phải ý đến việc không ngừng tăng cƣờng quản lí, đào tạo ni dƣỡng phát triển nguồn nhân lực: Cơng ty phải có kế hoạch bồi dƣỡng, đào tạo, nâng cao tay nghề cho nhân viên, nâng cao lực quản lí cán chủ chốt, có sách đãi ngộ hợp lí… Cơng ty phải trọng cơng tác xếp, bố trí công việc phù hợp với khả năng, đảm bảo ngƣời, việc Thu hút đãi ngộ tài trẻ, công nhân viên ƣu tú, động, tích cực nhằm để thu hút nhân tài hay khuyến khích nhân viên làm việc nhiệt Trên số giải pháp để góp phần nâng cao khả tài cơng ty Hy vọng đóng góp phần cho phát triển cơng ty tƣơng lai mang lại hiệu cao cho công ty góp phần vào tăng trƣởng phát triển kinh tế quốc gia 3.2.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo Đối với nhà nƣớc Để tồn phát triển vững mạnh, nổ lực cố gắng cơng ty sách qui định nhà nƣớc đóng vai trò quan trọng Nhà nƣớc nên xây dựng hệ thống luật gọn nhẹ, tránh rƣờm rà nhiều thủ tục, tránh thƣờng 83 xuyên thay đổi để tạo an tâm cho đối tác có quan hệ hợp tác với doanh nghiệp nƣớc - Nhà nƣớc nên tìm hiểu nắm bắt đƣợc nhu cầu doanh nghiệp kinh doanh bất động sản, tránh tình trạng quy hoạch thị khơng hợp lý bị treo kéo dài - Nhà nƣớc cần chỉnh trang đô thị, Khu công nghiệp chỉnh trang lại hệ thống giao thông cho hợp lý - Nhà nƣớc nên xem xét nắm rõ thông tin phản hồi từ doanh nghiệp họ thực qui định nghị định mới, để sửa dổi kịp thời hợp lý Đẩy mạnh tiến trình cải cách hành chánh tất khâu làm thủ tục theo cấu “một cửa dấu” đồng toàn diện - Nhà nƣớc tạo điều kiện cho Doanh nghiệp tiếp cận đƣợc nguồn vốn vay trung hạn dài hạn với lãi suất hợp lý Đối với công ty: Tiếp tục nghiên cứu triển khai nghiên cứu thị trƣờng, nhằm nâng cao chất lƣợng sản phẩm đầy mạnh thƣơng hiệu Mạnh dạn cung cấp chi phí cho nghiên cứu thị trƣờng tìm kiếm khách hàng, tích cực việc quảng bá sản phẩm , tham gia kỳ hội chợ, triểm lãm để tìm kiếm đối tác, khẳng định vị uy tín cơng ty thị trƣờng Trong kinh tế thị trƣờng cạnh tranh ngày gay gắt nhƣ nay, công ty có nhiều đối thủ cạnh tranh ngồi nƣớc Để tiếp tục mở rộng quy mơ kinh doanh nhƣ phát triển khả cạnh tranh, công ty nên thiết lập mối quan hệ với quan tham tán thƣơng mại để thu thập kiểm tra thông tin khách hàng nhu nhu cầu thị trƣờng nhằm đề phƣơng hƣớng hoạt động cụ thể Tiếp tục trì mối quan hệ bền vững với đối tác lâu năm quen thuộc có uy tín với cơng ty, đẩy mạnh tìm kiếm khách hàng mới, thị trƣờng Nghiên cứu thuận lợi, khó khăn để có biện pháp phát huy thuận lợi tối đa, giảm thiểu khó khăn Chủ động hợp tác với cơng ty có ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh 84 Công ty nên có sách khen thƣởng hợp lý, nhằm khuyến khích tinh thần làm việc cán bộ, cơng nhân công ty để họ phát huy hết khả năng, cống hiến cho thành công công ty Qua thời gian tìm hiểu tình hình thực tế Cơng ty, Em thấy công ty muốn đứng vững thị trƣờng có nhiều đối thủ cạnh tranh, muốn phát triển mạnh lên phù hợp với xu xã hội cơng ty cần xem xét lại yếu mà cơng ty gặp phải tìm cách khắc phục hiệu Sau số kiến nghị mà công ty nên xem xét:  Công ty nên xem xét vấn đề lao động yếu tố định việc tăng hiệu công ty Nếu sử dụng tốt đƣợc nguồn lực tạo đƣợc lợi lớn khả cạnh tranh công ty Công ty nên xem xét vấn đề sau:  Công ty nên tạo hộp thƣ góp ý để nhân viên phản ánh điều chƣa hài lịng Nhờ cơng ty biết cách xử lý cho phù hợp  Thực chƣơng trình khuyến khích nhân viên: thƣởng cho chuyên cần, cho sáng tạo ý kiến hay kinh doanh…  Xem xét xếp lao động cơng ty cho phù hợp với trình độ lực chuyên môn ngƣời  Cố gắng bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu cách công ty phát hành tăng vốn điều lệ để mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh loại hình dịch vụ khác  Muốn kinh doanh có hiệu cao, cơng ty cần phải tìm phƣơng thức hiệu để thu hút khách hàng nhiều Đồng thời rà soát lại danh mục đầu tƣ, xác định nhũng dự án cần ƣu tiên thực dự án có hiệu tốt để tập trung nguồn vốn, hoàn thành tiến độ  Xây dựng thƣơng hiệu, tăng cƣờng quảng cáo chất lƣợng dịch vụ công ty, tạo dựng trang web riêng giới thiệu cơng ty để thu hút khách hàng Định kỳ công ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh nhƣ mặt yếu để có giải pháp xử lý phù hợp Trƣớc lớn mạnh kinh tế thị trƣờng tạo bƣớc phát triển đời sống vật chất ngƣời, nhu cầu đời sống ngƣời dân đƣợc nâng dần theo tiến trình xã hội, nhiều loại hình doanh nghiệp lần lƣợt đời nhƣng gắn liền với kinh tế phồn vinh cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, ln 85 địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng cải tiến mẫu mã chất lƣợng sản phẩm, ứng dụng cơng nghệ vào q trình hoạt động, thay đổi cách thức quản lý cho phù hợp với tình hình mới… Muốn đạt đƣợc điều đó, doanh nghiệp phải có chủ trƣơng đƣờng lối từ đầu hết phải biết xử lý vốn có cho hiệu Cơng ty đƣợc thành lập hồn tồn phù hợp với tiến trình xã hội, định hƣớng Nƣớc Suốt trình hoạt động Cơng ty khơng ngừng hồn thiện để phù hợp với tình hình Tuy nhiên thời gian qua, hoạt động Cơng ty gặp khơng khó khăn, trở ngại làm tổn thƣơng không nhỏ đến khả tài chính, Cơng ty phải nổ lực tìm kiếm nguồn tài trợ để phù hợp với qui mô hoạt động minh Chính thế, phân tích tìm biện pháp để cải thiện tình hình tài điều khơng thể thiếu Cơng ty - Quản lý chặt khâu sản xuất để tránh hƣ hỏng đáng tiết, gây lãng phí Cơng ty nên phân cơng trách nhiệm cụ thể cho tổ sản xuất, qui định trách nhiệm cụ thể cho tổ trƣởng sản phẩm hƣ hỏng, sẵn sàng khen thƣởng nhƣ họ làm tốt so với yêu cầu - Thực chƣơng trình khuyến khích ngƣời lao động nhƣ: thƣởng cho chuyên cần, thƣởng cho sáng kiến, sáng tạo sản xuất… - Xem xét xếp lại lao động Công ty cho phù hợp với trình độ lực chun mơn ngƣời Có kế hoạch bồi dƣỡng chuyên nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị nhƣ vận dụng tốt qui luật kinh tế chế thị trƣờng có cạnh tranh - Do thời gian qua công ty yếu khâu tài chính, thực tiết kiệm chi phí sản xuất, quản lý hiệu chi phí, tránh lãng phí quan tâm thƣờng xuyên - Cố gắng tăng cƣờng thêm vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ cách thành viên cũ Nếu làm đƣợc điều tính tự chủ cơng ty tăng đáng kể, làm giảm áp lực lãi vay Công ty 86 - Mở rộng sản xuất địa phƣơng Nƣớc để tận dụng nguồn lao động dƣ thừa với giá rẻ, chi phí mặt lại thấp Ngồi có thể, với nguồn lực sẳn có Cơng ty nên thực thêm ngành sản xuất kinh doanh khác để phát huy tối đa lợi Công ty - Định kỳ Cơng ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh Cũng nhƣ mặt yếu để có nhƣng giải pháp xử lý phù hợp 87 KẾT LUẬN Trong xu tồn cầu hóa, hội nhập khu vực giới nay, muốn tồn phát triển đƣợc doanh nghiệp phải ln tƣ sẵn sàng để đối phó với biến động liên tục kinh tế giới nƣớc cách nhanh nhạy Đó hội thử thách doanh nghiệp Hội nhập giúp DN mở rộng đƣợc thị trƣờng, cải tiến đƣợc khoa học kỹ thuật cơng nghệ, nâng cao tầm nhìn nhƣng mang lại rủi ro vô lớn, mang doanh nghiệp đến môi trƣờng cạnh tranh vô cung khốc liệt khơng nhạy bén bị “nuốt chửng” „đè bẹp” Việt Nam q trình hội nhập qc tế, khu vực với tốc độ nhanh mạnh mẽ Để đáp ứng yêu cầu hội nhập Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo cố gắng góp phần vào công hội nhập Là doanh nghiệp vừa VN, việc phân tích tài cơng ty để góp phần phục vụ cho q trình nhận định đánh giá, dự báo, lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao cho cơng ty góp phần vào tăng trƣởng phát triển kinh tế đất nƣớc Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo, tiến hành thực phân tích tình hình tài doanh nghiệp, Em nhận thấy hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng việc quản trị hoạt động doanh nghiệp mang lại nhiều thông tin bổ ích cho nhà quản trị doanh nghiệp mà cịn với nhiều đối tƣợng bên ngồi quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Khi áp dụng lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp đƣợc học vào phân tích tình hình thực tiễn doanh nghiệp thực tập, Em xác định đƣợc tƣơng đối biến động tình hình tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hƣởng đến thành phần tình hình tài doanh nghiệp xác định đƣợc mức độ ảnh hƣởng chúng đến tình hình tài doanh nghiệp nói chung khả sinh lợi doanh nghiệp nói riêng Hơn nữa, kết thúc q trình phân tích, Em có nhìn tổng quan doanh nghiệp nêu vài đề xuất giúp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên, hạn chế kiến thức thiếu kinh nghiệm việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn phân tích, có điểm Em chƣa thể lý giải đầy đủ chƣa có 88 phân tích đầy đủ tổng qt Vì vậy, khó tránh khỏi thiếu sót nội dung đƣợc trình bày chuyên đề Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp, bổ sung thầy, cô giáo nhƣ cô, chú, anh, chị Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo để rút kinh nghiệm cho thân Cuối cùng, lần nữa, em xin chân thành cảm ơn góp ý hữu ích thầy Th.S Phạm Hải Nam giúp đỡ nhiệt tình cơ, chú, anh, chị Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo giúp em hoàn thành Luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt  Sách Nguyễn Cơng Bình (2009) Phân tích báo cáo tài chính, Giao thơng vận tải Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Ngọc Trang (2008) Phân tích tài Lao động xã hội Hà Nội Trần Ngọc Thơ (2009) Tài doanh nghiệp đại Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều (2009) Tài doanh nghiệp Thống Kê Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều (2010) Nghiệp vụ ngân hàng đại Lao động xã hội Hồ Chí Minh Nguyễn Văn Ngọc (2009) Lý thuyết chung thị trƣờng tài chính, ngân hàng sách tiền tệ Đại học kinh tế Quốc Dân Hà Nội Lê Văn Tề, Trần Đắc Sinh, Nguyễn văn Hà (2006) Thị trƣờng chứng khốn Việt Nam Lao động xã hội Hồ Chí Minh Nguyễn Văn Tề, Huỳnh Thị Hƣơng Thảo (2011) Thị trƣờng tài định chế tài trung gian Phƣơng Đơng Sử Đình Thành, Vũ Thị Minh Hằng (2008) Nhập mơn tài tiền tệ Lao động xã hội Hồ Chí Minh 10 Trần Ngọc Thơ, Nguyễn Ngọc Định (2011) Tài quốc tế Đại học kinh tế Hồ Chí Minh (Lƣu hành nội bộ) 11 Bùi Kim Yến, Nguyễn Minh Kiều (2011) Thị trƣờng tài Lao động xã hội Hồ Chí Minh 12 Bùi Kim Yến (2011) Phân tích đầu tƣ chứng khốn Lao động xã hội Hồ Chí Minh  Tài liệu gốc quan thực tập: áo cáo tài công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo năm 2012,2013,2014 90 Tiếng Anh Frederic S Mishkin (1992), Monney, Banking and Financial Markets Website http://vneconomy.vn/ http://stox.vn/ http://www.cophieu68.vn/ http://www.hsx.vn http://finance.yahoo.com/ http://www.bloomberg.com/ http://www.ssc.gov.vn https://www.google.com/finance?hl=en&tab=ee PHỤ LỤC 91 ... chọn đề tài ? ?Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo? ?? ố cục Luận văn gồm chƣơng: CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH... Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc sử dụng phƣơng pháp phân tích, cơng cụ xử lý số liệu tài để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp khứ tại, giúp... LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích tài Khái niệm tài Tài mặt quan hệ phân phối biểu dƣới hình