Kế toán doanh thu thu nhập khác chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH khả hoàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU, THU NHẬP KHÁC, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH KHẢ HỒNG Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Lê Văn Tuấn Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Thảo MSSV: 1211180572 TP Hồ Chí Minh, 2016 Lớp: 12DKTC03 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU, THU NHẬP KHÁC, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KHẢ HỒNG Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Lê Văn Tuấn Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Thảo MSSV: 1211180572 TP Hồ Chí Minh, 2016 i Lớp: 12DKTC03 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo khóa luận tốt nghiệp thực sở Công Ty TNHH Khả Hồng, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả (Ký tên) ii năm 2016 LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến thầy Lê Văn Tuấn thành viên Cơng ty TNHH Khả Hồng đặc biệt chị Nguyễn Thị Hồng Diện tận tâm hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt, học kỳ này, khoa tạo điều kiện cho em tiếp cận với thực tế học hỏi nhiều kinh nghiệm từ anh chị trước, góp phần hoàn thiện thân Bước đầu vào thực tế, tìm hiểu cơng tác kế tốn doanh nghiệp, tiếp xúc với sổ sách kế toán, kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy, cô, bạn học để kiến thức em lĩnh vực hoàn thiện TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2016 (SV Ký ghi rõ họ tên) iii iv v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn CP Chi phí GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản PP Phương pháp K/c Kết chuyển NSNN Ngân sách nhà nước TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp NH Ngân hàng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn LNST Lợi nhuận sau thuế XK Xuất TTĐB Tiêu thụ đặc biệt HBBTL Hàng bán bị trả lại CKTM Chiết khấu thương mại GGHB Giảm giá hàng bán vi DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh năm gần DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 2.1: Kế tốn doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo PP khấu trừ Sơ đồ 2.2: Kế tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 2.3: Kế toán thu nhập khác Sơ đồ 2.4: Kế toán giá vốn hàng bán theo PP kê khai thường xuyên Sơ đồ 2.5: Kế toán CP bán hàng Sơ đồ 2.6: Kế toán CP quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 2.7: Kế tốn CP tài Sơ đồ 2.8: Kế tốn CP khác Sơ đồ 2.9: Kế toán CP thuế TNDN Sơ đồ 2.10: Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Sơ đồ 3.1: Cơ cấu máy quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 3.3: Sơ đồ hình thức kế tốn nhật ký chung vii MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giảng viên hƣớng dẫn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng sử dụng Danh mục sơ đồ, hình ảnh CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU Trang 2.1 Lý chọn đề tài: Trang 2.2 Mục đích nghiên cứu Trang 2.3 Phạm vi nghiên cứu: Trang 2.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: Trang 2.5 Kết cấu đề tài: Nội dung gồm chƣơng: Trang CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN DOANH THU, THU NHẬP KHÁC, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Trang 2.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí xác định kết kinh doanh Trang 2.2 Kế toán doanh thu, thu nhập khác Trang 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trang 2.2.1.1 Khái niệm Trang 2.2.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng Trang 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán Trang 2.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài Trang 2.2.2.1 Khái niệm Trang viii 2.2.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng Trang 2.2.2.4 Phương pháp hạch toán Trang 10 2.2.3 Kế toán thu nhập khác Trang 11 2.2.3.1 Khái niệm Trang 11 2.2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 12 2.2.3.3 Tài khoản sử dụng Trang 12 2.2.3.4 Phương pháp hạch toán Trang 12 2.3 Kế tốn khoản CP phát sinh q trình bán hàng Trang 14 2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán Trang 14 2.3.1.1 Khái niệm Trang 14 2.3.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 15 2.3.1.3 Tài khoản sử dụng Trang 16 2.3.1.4 Phương pháp hạch toán Trang 16 2.3.2 Kế toán CP bán hàng Trang 18 2.3.2.1 Khái niệm Trang 18 2.3.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 18 2.3.2.3 Tài khoản sử dụng Trang 18 2.3.2.4 Phương pháp hạch toán Trang 19 2.3.3 Kế toán CP quản lý doanh nghiệp Trang 20 2.3.3.1 Khái niệm Trang 20 2.3.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 21 2.3.3.3 Tài khoản sử dụng Trang 21 2.3.3.4 Phương pháp hạch toán Trang 22 2.3.4 Kế toán CP hoạt động tài Trang 23 2.3.4.1 Khái niệm Trang 23 2.3.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 24 2.3.4.3 Tài khoản sử dụng Trang 24 2.3.4.4 Phương pháp hạch toán Trang 25 2.3.5 Kế toán CP khác Trang 26 2.3.5.1 Khái niệm Trang 26 ix Mẫu sổ S06SKT/DNN Doanh nghiệp : Cơng Ty TNHH Khả Hồng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/07/2015 đến ngày 31/07/2015 Tên tài khoản : 635- Chi phí tài Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày ghi sổ (01) (02) PKT PKT PKT Chứng từ ghi Số chứng từ (03) Ngày tháng (04) PKT PKT PKT 06/07/2015 23/07/2015 31/07/2015 06/07/2015 23/07/2015 31/07/2015 Diễn giải (05) SỐ DƢ ĐẦU KỲ Chênh lệch tỷ giá toán (21.780 21.835) Chênh lệch tỷ giá toán (21.780 21.840) Kết chuyển chi phí mua ngồi 6427->911 Tổng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Nguyễn Thị Hồng Diện Nguyễn Thị Hƣơng Loại tiền : VND Kí hiệu TK Nợ (06) Có (07) 635 635 911 1122AC 1122AC 635 Số phát sinh Nợ (08) 1.100.000 906.000 2.006.000 - Có (09) 2.006.000 2.006.000 - Ngày 31 tháng 07 năm 2015 Giám Đốc Bùi Tá Thanh Bình Phụ lục (Kế tốn CP khác) Mẫu sổ S06SKT/DNN Doanh nghiệp : Công Ty TNHH Khả Hoàng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/04/2015 đến ngày 30/04/2015 Tên tài khoản : 811- Chi phí khác Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày ghi sổ (01) (02) PC20 PKT Chứng từ ghi Số chứng từ (03) Ngày tháng (04) 0510036 PKT 20/04/2015 30/04/2015 20/04//2015 30/04/2015 Diễn giải (05) SỐ DƢ ĐẦU KỲ Tiền chậm nộp ngành thuế quản lý Kết chuyển chi phí khác 811->911 Tổng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Nguyễn Thị Hồng Diện Nguyễn Thị Hƣơng Loại tiền : VND Kí hiệu TK Nợ (06) Có (07) 811 911 111 811 Số phát sinh Nợ (08) 4.912.301 4.912.301 - Có (09) 4.912.301 4.912.301 - Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Giám Đốc Bùi Tá Thanh Bình Phụ lục (Kế tốn CP thuế TNDN) Doanh nghiệp : Cơng Ty TNHH Khả Hoàng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM SỔ CÁI Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 Tên tài khoản : 821- Chi phí thuế TNDN Ngày ghi sổ Số Ngày ghi hiệu sổ (01) (02) PKT PKT Chứng từ ghi Ngày Số chứng từ tháng (03) (04) 31/12/2015 31/12/2015 PKT PKT Loại tiền : VND Kí hiệu TK Diễn giải (05) SỐ DƢ ĐẦU KỲ 31/12/2015 Thuế TNDN 31/12/2015 Kết chuyển thuế TNDN Tổng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Nguyễn Thị Hồng Diện Nguyễn Thị Hƣơng Số phát sinh Nợ Có Nợ Có (06) (07) 821 911 3334 821 (08) 34.717.210 34.717.210 - (09) 34.717.210 34.717.210 - Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám Đốc Bùi Tá Thanh Bình Phụ lục (Kế toán xác định kết kinh doanh) Doanh nghiệp : Cơng Ty TNHH Khả Hồng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM SỔ CÁI Tên tài khoản : Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày ghi sổ (01) (02) Chứng từ ghi Số chứng từ Ngày tháng (03) (04) Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 911 - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Diễn giải (05) Loại tiền : VND Kí hiệu TK Nợ Có (06) (07) SỐ DƢ ĐẦU KỲ PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển doanh thu bán hàng 5111->911 Kết chuyển doanh thu tài 515->911 Kết chuyển giá vốn hàng hóa 6321-> 911 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421-> 911 Kết chuyển chi phí quản lý 6422->911 Kết chuyển chi phí khấu hao TSCĐ 6423->911 Kết chuyển chi phí quảng cáo tiếp khách 6426->911 Kết chuyển chi phí mua 6427->911 Kết chuyển kết kinh doanh 911 -> 4212 Tổng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ 911 5111 515 911 911 911 911 911 911 911 821 911 911 6321 6421 6422 6423 6426 6427 4212 Số phát sinh Nợ (08) Có (09) - - 34,717,210 2,680,802,962 15,498,159 62,839,604 33,698,473 5,314,394 7,657,437 83,626,699 2,924,135,090 19,848 - 2,924,154,938 2,924,154,938 - - Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám Đốc Nguyễn Thị Hồng Diện Nguyễn Thị Hƣơng Bùi Tá Thanh Bình Phụ lục 10 Doanh nghiệp : Công Ty TNHH Khả Hoàng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM Số hiệu TK (01) 111 112 1121 1121VB 1121AC 1122 1122VB Tên tài khoản (02) Tiền Mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng VND Tiền gửi NH VIB tiền Việt Nam Tiền gửi NH Á Châu tiền Việt Nam Tiền gửi NH ngoại tệ Tiền gửi NH VIB ngoại tệ 1122AC Tiền gửi NH Á Châu ngoại tệ 131 … 131ST 131VH 133 138 141 142 152 Các khoản phải thu từ khách hàng … Phải thu DNTN Sơn Thảo Phải thu CTy TNHH TM Và Kỹ Thuật Vạn Hưng Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Nguyên Liệu, Vật Liệu BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài Khoản Trong Bảng Tổng Kết Tài Sản Số đầu kỳ Phát sinh kỳ Nợ Có Nợ Có (03) (04) (05) (06) 42.255.185 - 27.834.398.067 27.583.688.047 454.725.120 - 26.578.807.906 26.530.235.987 253.506.447 - 22.560.254.350 22.522.902.680 243.274.672 3.572.030.385 3.567.022.000 10.231.775 - 18.988.223.965 18.955.880.680 201.218.673 4.018.553.556 4.007.333.307 201.218.673 2.159 - Số dƣ cuối kỳ Nợ (07) 292.965.205 503.297.039 290.858.117 248.283.057 42.575.060 212.438.922 201.220.832 Có (08) - - - 4.018.551.397 4.007.333.307 11.218.090 214.936.755 … - 285.643.637 … 65.958.398 4.503.008.718 … 1.178.670.240 4.073.525.856 … 969.031.550 582.347.312 … 143.680.292 223.571.332 … - 33.707.520 33.707.520 - - 2.007.941.893 57.597 93.416.500 103.091.000 - 1.572.490.155 57.597 93.416.500 97.117.585 - 891.914.384 43.162.104 94.778.030 - 456.462.646 37.188.689 94.778.030 - 154 155 156 211 214 242 311 331 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa TSCD hữu hình Khấu hao TSCĐ hữu hình Chi phí trả trƣớc dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngƣời bán 331XD 331TS … 331BH 333 3331 33312 3333 3334 3338 3339 334 3343 338 3383 3384 3388 3389 411 4111 421 6.323.831.976 1.110.761.338 428.509.376 12.159.083 - 3.710.000.000 50.000.000 - Phải trả cho CTy TNHH MTV Tổng Công Ty Thái Sơn … Phải trả cho Công Ty Bảo Hiểm PIV TP.HCM Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Thuế VAT Phải nộp Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế phải tốn khác Phí, lệ phí khác Tiền lƣơng cơng nhân viên Lương nhân viên quản lý Các khoản Phải trả, phải nộp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm thất nghiệp Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chƣa phân phối - - 18.103.674.641 1.810.814.545 28.781.818 5.400.000.000 18.983.269.737 14.456.407.932 308.208.684 19.571.977 11.500.000.000 19.075.012.737 9.971.098.685 2.921.575.883 21.368.924 1.029.000 736.718.060 9.810.000.000 42.772.000 68.000.000 70.150.000 - 2.150.000 12.919.327.740 12.919.327.740 - - … … … … … … - - - 21.744.000 - 21.744.000 17.232.394 17.232.394 15.871.800 13.060.260 2.811.540 - 4.000.000.000 - 4.000.000.000 339.841.615 3.593.592.090 1.572.490.155 550.535.080 1.427.313.170 31.293.685 2.500.000 9.460.000 333.444.000 333.444.000 93.400.000 75.691.250 12.259.904 5.448.846 463.372.479 3.597.015.615 1.572.490.155 550.535.080 1.427.313.170 34.717.210 2.500.000 9.460.000 333.444.000 333.444.000 93.549.300 74.839.440 12.952.980 5.756.880 597.329.019 - 20.655.919 20.655.919 16.021.100 12.208.450 3.504.616 308.034 4.000.000.000 4.000.000.000 473.798.155 4211 4212 511 5111 5112 515 632 6321 6322 635 642 6421 6422 6423 6426 6427 711 811 821 911 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thánh phẩm Doanh thu tài Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán kỳ Giá thành sản phẩm Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí KH TSCĐ Chi phí quảng cáo tiếp khách Chi phí mua ngồi Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tồng cộng Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hồng Diện 263.898.945 75.942.670 339.841.615 75.942.670 463.372.479 521.386.349 133.956.540 - 15.724.901.550 15.724.901.550 - 15.724.901.550 15.724.901.550 42.410.438 42.410.438 - 14.456.407.932 14.456.407.932 - 14.456.407.932 14.456.407.932 3.880.402 3.880.402 1.133.437.603 1.133.37.603 159.762.753 159.762.753 518.856.228 518.856.228 308.208.684 308.208.684 50.079.543 50.079.543 96.530.395 96.530.395 4.912.301 4.912.301 34.717.210 34.717.210 - 16.154.741.797 16.154.741.797 8.797.098.822 8.797.098.822 157.486.480.224 157.486.480.224 15.323.536.566 15.323.536.566 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hƣơng Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Bùi Tá Thanh Bình BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0304487882 Người nộp thuế: Công Ty TNHH Khả Hoàng Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A TÀI SẢN NGẮN (100 = 110+120+130+140+150) HẠN I I Tiền khoản tương đương tiền 110 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 100 12.380.591.759 7.674.178.401 III.01 796.262.244 496.980.305 III.05 0 1 Đầu tư tài ngắn hạn 121 0 2 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 0 130 583.376.312 264.936.755 III III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 131 582.347.312 214.936.755 2 Trả trước cho người bán 132 1.029.000 50.000.000 3 Các khoản phải thu khác 138 0 4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 0 10.065.876.715 6.418.610.006 10.065.876.715 6.418.610.006 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 935.076.488 493.651.335 V V Tài sản ngắn hạn khác ([150] = [151] + [152] + [157] + [158]) III.02 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 891.914.384 456.462.646 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 0 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 0 4 Tài sản ngắn hạn khác 158 43.162.104 37.188.689 2.206.226.747 694.411.045 2.184.857.823 682.251.962 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 2.921.575.883 1.110.761.338 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (736.718.060) (428.509.376) 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 0 220 0 II II Bất động sản đầu tư III.03.04 1 Nguyên giá 221 0 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 0 0 III III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 III.05 1 Đầu tư tài dài hạn 231 0 2 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 0 240 21.368.924 12.159.083 IV IV Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn 241 0 2 Tài sản dài hạn khác 248 21.368.924 12.159.083 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 14.586.818.506 8.368.589.446 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] + [330]) 300 10.113.020.351 4.029.267.831 I I Nợ ngắn hạn ([310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] + [318] + [323] + [327] + [328]+ [329]) 310 10.113.020.351 4.029.267.831 1 Vay ngắn hạn 311 9.810.000.000 3.710.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 42.772.000 3 Người mua trả tiền trước 313 223.571.332 285.643.637 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 20.655.919 17.752.394 5 Phải trả người lao động 315 0 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 16.021.100 15.871.800 8 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 0 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 0 10 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 0 11 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 0 330 0 II II Nợ dài hạn ([330] = [331] + [332] +[334] + [336] + [338] + [339]) III.06 1 Vay nợ dài hạn 331 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 0 3 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 0 4 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 0 5 Phải trả phải nộp dài hạn khác 338 0 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 0 4.473.798.155 4.339.321.615 4.473.798.155 4.339.321.615 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 4.000.000.000 4.000.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 473.798.155 339.321.615 440 14.586.818.506 8.368.589.446 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 0 2- Vật tư hàng hố nhận giữ hộ nhận gia cơng 0 3- Hàng hoá nhận bán hộ nhận ký gửi ký cược 0 4- Nợ khó địi xử lý 0 5- Ngoại tệ loại 0.00 0.00 Người ký: Ngày ký: Bùi Tá Thanh Bình 21/03/2016 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0304487882 Người nộp thuế: Cơng Ty TNHH Khả Hồng Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) IV.08 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 15.724.901.550 10.430.004.298 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 15.724.901.550 10.430.004.298 Giá vốn hàng bán 11 14.456.407.932 9.384.538.980 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1.268.493.618 1.045.465.318 Doanh thu hoạt động tài 21 42.410.438 1.739.161 Chi phí tài 22 3.880.402 398.490 23 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 24 1.133.437.603 952.527.652 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 173.586.051 94.278.337 10 Thu nhập khác 31 0 11 Chi phí khác 32 4.912.301 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (4.912.301) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 168.673.750 94.278.337 14 Chi phí thuế TNDN 51 34.717.210 18.855.667 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 133.956.540 75.422.670 IV.09 Người ký: Ngày ký: Bùi Tá Thanh Bình 21/03/2016 TÀI LIỆU THAM KHẢO I Sách PGS.TS.Bùi Văn Dương (2011) Giáo trình kế tốn tài Nhà xuất lao động II Văn hành nhà nước Chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chuẩn mực số 01: “Chuẩn mực chung”, Chuẩn mực số 14 “Doanh thu thu nhập khác”, Chuẩn mực số 02: “Hàng tồn kho”, Chuẩn mực số 17 “Thuế thu nhập doanh nghiệp”, 2015 III Các trang wed http://www.daotaoketoanhcm.com http://www.daotaoketoan.vn http://ketoanthienung.net/ https://sites.google.com http://luat.tranviethung.com/14/2/14/a/02 IV Tài liệu khác Các tài liệu, chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty TNHH Khả Hồng Sơ đồ hạch tốn theo định 48 Tham khảo tài liệu anh chị khóa trước ... luận kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí xác định kết kinh doanh Chương 3: Tổng quan công ty TNHH Khả Hồng Chương 4: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, thu nhập khác, chi phí xác định kết. .. KHÁC, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 2.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí xác định kết kinh doanh  Khái niệm ý nghĩa: Theo quy định chuẩn mực kế toán. .. tốn Thu nhập khác Có TK 711 Cuối kỳ, K/c thu nhập khác sang TK 911 để xác định kết kinh doanh, kế toán ghi: Nợ TK 711 Thu nhập khác kỳ Xác định kết kinh doanh Có TK 911 Sơ đồ 2.3: Kế toán thu nhập