Nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty xuất nhập khẩu thuốc lá giai đoạn 2011 2015

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THUỐC LÁ GIAI ĐOẠN 2011-2015 Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S Phan Thị Mỹ Hạnh Sinh viên thực MSSV: 107405042 : Trƣơng Thị Ngọc Hân Lớp: 07DQD TP Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2011 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, khơng chép dƣới hình thức Các số liệu kết nêu khóa luận tốt nghiệp đƣợc thực Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng lời cam đoan TP HCM, ngày , tháng , năm 2011 SVTH Trƣơng Thị Ngọc Hân ii LỜI CẢM ƠN Tuy thời gian thực tập phòng Tài chính_Kế tốn Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá thời gian ngắn nhƣng bổ sung cho em kiến thức thực tế, với kiến thức học trƣờng giúp em nắm vững kiến thức ngành quản trị kinh doanh Trƣớc hết em xin chân thành cảm ơn đến tồn thể q thầy giáo Trƣờng Đại Học Kỹ Thuật - Cơng Nghệ TP Hồ Chí Minh nói chung thầy giáo Khoa Quản Trị Kinh Doanh nói riêng truyền đạt cho em kiến thức, học quý báu suốt trình học tập trƣờng Với lịng biết ơn sâu sắc lời cảm ơn chân thành em xin gửi đến Cô Phan Thị Mỹ Hạnh, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, bảo tận tình cho em q trình thực tập làm khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công Ty Xuất Nhập Khấu Thuốc Lá tạo điều kiện cho em thực tập công ty Đặc biệt, em xin cảm ơn Phạm Ngọc Hiến anh chị phịng Tài chính_Kế Tốn tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em tiếp xúc, nắm bắt tình hình thực tế cơng ty để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Cuối lời, em xin kính chúc q thầy dồi sức khoẻ, kính chúc Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá Ngày thành công phát triển EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN ! TP HCM, ngày , tháng , năm 2011 SVTH Trƣơng Thị Ngọc Hân iii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ********* NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Trƣơng Thị Ngọc Hân MSSV: 107405042 Khóa: 2007 – 2011 Thời gian thực tập: Bộ phận thực tập: Tinh thần trách nhiệm với công việc: Kết thực tập theo đề tài: Nhận xét chung: Đơn vị thực tập iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HUỚNG DẪN    v MỤC LỤC Trang Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Nhận xét đơn vị thực tập iii Nhận xét giáo viên hƣớng dẫn iv Mục lục v Lời mở đầu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm hoạt động tài 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động tài 1.1.3 Mục tiêu, nhiệm vụ quản lý tài 1.1.4 Tầm quan trọng quản lý tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài 1.2.1 Khái niệm phân tích tài 1.2.2 Ý nghĩa hoạt động phân tích tài 1.3 Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phƣơng pháp phân tích theo chiều ngang 1.3.2 Phƣơng pháp phân tích theo chiều dọc 1.3.3 Phƣơng pháp phân chia 1.3.4 Phƣơng pháp liên hệ cân đối 1.3.5 Phƣơng pháp phân tích số tài 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 10 1.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 11 1.4.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 12 1.4.4 Phân tích số tài 13 vi CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THUỐC LÁ GIAI ĐOẠN 2009-2010 17 2.1 Giới thiệu chung Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 17 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá 19 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty XNK Thuốc Lá 20 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 21 2.2 Thực trạng hoạt động tài Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá giai đoạn 2009 – 2010 23 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty 23 2.2.2 Phân tích số tài 37 2.2.3 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm công ty 43 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THUỐC LÁ GIAI ĐOẠN 2011-2015 46 3.1 Nguyên nhân tồn nhƣợc điểm 46 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá 47 3.2.1 Phát huy tính độc lập nâng cao khả phát triển đơn vị 47 3.2.2 Hạn chế tình trạng ứ động hàng hóa dự trữ, tránh chiếm dụng vốn 49 3.2.3 Nâng cao hiệu biện pháp thu hồi nợ 49 3.2.4 Cải thiện khả toán phát huy hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 50 3.2.5 Tiếp tục tiết kiệm chi phí, nâng dần khả sinh lợi 51 Kết luận 53 Tài liệu tham khảo 54 vii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán CL : Chênh lệch DT : Doanh thu LN : Lợi nhuận TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TS : Tài sản VND : Việt Nam Đồng XNK : Xuất nhập DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 22 Bảng 2.2 Sự biến động tài sản - nguồn vốn 24 Bảng 2.3 Biến động tài sản ngắn hạn 26 Bảng 2.4 Biến động tài sản dài hạn 28 Bảng 2.5 Biến động nguồn vốn 29 Bảng 2.6 Quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 31 Bảng 2.7 Biến động doanh thu chi phí 32 Bảng 2.8 Kết cấu báo cáo hoạt động kinh doanh 34 Bảng 2.9 Biến động dòng tiền 36 DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá 21 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh - Bên cạnh cơng ty tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên nâng cao nghiệp vụ, cập nhật kiến thức nhƣ chuẩn mực, quy định, thơng tƣ tài doanh nghiệp nhà nƣớc Đồng thời, thƣờng xuyên thay đổi chƣơng trình quản lý tài – kế tốn để quy trình ghi nhận, quản lý đƣợc phù hợp với chế độ nhà nƣớc ban hành - Các công tác tổ chức nhân sự, tiền lƣơng, công tác Đảng, Đồn thể ln đƣợc quan tâm - Ngồi ra, cơng ty cần có sách khuyến khích nhân viên nâng cao suất lao động chất lƣợng sản phẩm nhƣ khen thƣởng, tăng lƣơng cho nhân viên đƣa sáng kiến phát huy hiệu lao động - Vì cơng ty khơng có kho hàng sử dụng phƣơng thức mua bán vận chuyển hàng bán thẳng cho khách hàng nên hầu nhƣ khơng có hàng tồn kho, tránh đƣợc khoản chi phí nhƣ kho bãi, hàng hóa bị giảm chất lƣợng ứ động, lƣơng nhân cơng, tiền điện, nƣớc…và chi phí hội khác - Hình thức tốn cơng ty chủ yếu chuyển khoản cấn trừ công nợ với công ty thành viên nên tiện lợi nhanh chóng Các hoạt động tài cơng ty hồn tồn tn thủ thơng tƣ 89/2002/TT-BTC ban hành ngày 9/10/2002 Bộ tài hoạch tốn tài doanh nghiệp 2.2.3.2 Nhược điểm Bên cạnh ƣu điểm Cơng ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá cịn tồn số hạn chế: - Khả phát triển công ty phải phụ thuộc nhiều vào nhu cầu sản xuất đơn vị khác trực thuộc tổng công ty - Công tác tổ chức quản lý hàng dự trữ hạn chế, vốn đầu tƣ cho hàng hóa dự trữ nhiều, chƣa rút ngắn đƣợc chu kỳ chuyển đổi hàng hóa thành tiền mặt, hàng tồn kho dễ trở thành hàng ứ đọng - Các khoản thu hồi công nợ diễn tƣơng đối chậm làm ảnh hƣởng khơng nhỏ đến chi phí sử dụng vốn công ty - Mức độ sử dụng nợ cơng ty tƣơng đối cao, có nguy ảnh hƣởng đến khả toán nợ tƣơng lai SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 44 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh - Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu chƣa đƣợc nâng cao công ty trọng gia tăng nguồn vốn chủ sở hữu - Việc tiết kiệm chi phí doanh nghiệp chƣa thực có hiệu Mặc dù có cắt giảm khoản chi phí nhƣng tốc độ giảm trung bình chi phí thấp tốc độ giảm trung bình doanh thu - Khả trả lãi mức cao nhƣng có xu hƣớng giảm SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 45 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THUỐC LÁ GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 3.1 Nguyên nhân tồn nhƣợc điểm - Công ty đơn vị sản xuất trực tiếp mà có chức thực nghiệp vụ ngoại thƣơng nên khả phát triển bị hạn chế phụ thuộc phận đơn vị khác - Thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm gặp nhiều khó khăn với hợp đồng xuất thực chậm tiến độ, hợp đồng nƣớc sản lƣợng dƣ thừa cao dãn tiến độ giao nhận sản lƣợng kế hoạch tiêu thụ dẫn đến hàng tồn kho có tình trạng bị ứ động - Chính sách thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn công ty đơn vị kinh doanh trực thuộc Tổng Công Ty Thuốc Lá Việt Nam, khách hàng phần đồng thời đơn vị, phận khác trực thuộc tổng cơng ty Vì vậy, biện pháp thu hồi nợ có phần khơng kiên chƣa đạt hiệu cao - Một mặt, để đảm bảo nguồn vốn chủ sở hữu cho doanh nghiệp, mặc khác đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh, công ty buộc phải huy động nguồn vốn lƣu động từ khoản vay ngắn hạn dài hạn Vì vậy, mức độ sử dụng nợ cao điều khó tránh khỏi Đồng thời, nguyên nhân làm cho hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu khơng cao - Tình hình kinh tế chung khó khăn, tiềm ẩn nhiều rủi ro, khó lƣờng Mặc dù Chính phủ đƣa giải pháp kiềm chế lạm phát nhƣng chƣa phát huy tác dụng mong muốn giá loại vật tƣ đầu vào sản xuất biến động theo chiều hƣớng gia tăng gây áp lực đến chi phí ảnh hƣởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Giá thu mua nguyên liệu tăng, giá bán khơng thể tăng theo tỷ lệ với giá mua nguyên liệu Chi phí tăng đẩy giá vốn tăng lên chắn ảnh hƣởng đến lợi nhuận kinh doanh SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 46 Khóa luận tốt nghiệp - GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh Tình hình kinh tế chung gặp nhiều khó khăn, biện pháp kiềm chế lạm phát chƣa thực phát huy tác dụng, ngân hàng đồng loạt tăng lãi suất cho vay (từ 10% lên 20% năm 2010) dẫn đến biến động lãi suất nhƣ khả sinh lợi khả trả lãi doanh nghiệp Trƣớc biến động không mong muốn kinh tế, suy giảm khả trả lãi Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá điều chấp nhận 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá Để tiếp tục đứng vững lên điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt nay, trƣớc hết công ty cần xác định đƣợc tình trạng kinh doanh, cân đối tài sản nguồn vốn cho hợp lý, tiếp tục tiết kiệm chi phí để tăng doanh thu lợi nhuận, tất khoản tự tài trợ công ty phải thoả mãn hợp đồng tài tại, cải thiện khả tốn, khả sinh lời sách quản lý thu hồi nợ công ty Nhƣ công ty vừa đảm bảo thực mục tiêu đề ra, vừa tăng khả cạnh tranh thị trƣờng Đồng thời để đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả, công ty cần phải nắm bắt liên tục thơng tin thị trƣờng, thay đổi sách Nhà Nƣớc, mở rộng thị trƣờng, tạo uy tín khác hàng đối tác Để làm đƣợc điều cơng ty phải thực giải pháp sau: 3.2.1 Phát huy tính độc lập nâng cao khả phát triển đơn vị 3.2.1.1 Tiền đề giải pháp: - Công ty đơn vị kinh doanh trực thuộc Tổng Công Ty Thuốc Lá Việt Nam - Công ty không trực tiếp sản xuất mà thực nghiệp vụ ngoại thƣơng - Các phận cấu tổ chức máy tổng công ty chƣa thực chức với tinh thần độc lập, tự giác, chƣa phát huy cao tính cạnh tranh theo chế thị trƣờng có tâm lý cho đối tác đồng thời phận tổng công ty khơng gây áp lực lẫn - Ban quản lý tổng công ty chƣa quan tâm nhiều đến đồng hoạt động nhƣ hiệu kinh doanh đơn vị Các biện pháp xử lý đơn vị vi phạm chƣa thật có tác dụng làm ảnh hƣởng đến tiến độ kinh doanh đơn vị khác SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 47 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh Vì khả phát triển cơng ty phụ thuộc nhiều vào nhu cầu sản xuất đơn vị khác trực thuộc tổng công ty 3.2.1.2 Giải pháp - Tuy đơn vị kinh doanh trực thuộc Tổng Công Ty Thuốc Lá Việt Nam nhƣng đơn vị nên phát huy tính độc lập, tự chủ hoạt động kinh doanh Mỗi phận chịu trách nhiệm riêng biệt, hợp đồng tiêu đặt phải đƣợc thực triệt để, khơng chồng chéo lên nhằm tránh kìm hãm phát triển phận, đơn vị khác trực thuộc tổng cơng ty - Bên cạnh đó, cơng ty cần có sách khuyến khích nhân viên nâng cao suất lao động chất lƣợng sản phẩm 3.2.1.3 Giải pháp cụ thể - Trình bày với ban quản lý tổng công ty thực trạng khó khăn mà cơng ty gặp phải phụ thuộc vào khả sản xuất đơn vị khác nhƣ: Cung cấp sản phẩm đầu không thời hạn, sản xuất chậm tiến độ dự kiến, chất lƣợng sản phẩm không với tiêu chuẩn đƣa ra, … làm ảnh hƣởng đến tiến độ thực hợp đồng xuất nhƣ hợp đồng mua bán nƣớc Từ đó, ảnh hƣởng đến uy tín cơng ty thị trƣờng - Đƣa kiến nghị u cầu tổng cơng ty kiểm sốt chặt chẽ hoạt động kinh doanh tất đơn vị trực thuộc, có biện pháp xử lý kiên phận khơng hồn thành tiêu kế hoạch đề - Về phía cơng ty, nên theo dõi đôn đốc đơn vị có liên quan thực nhiệm vụ theo kế hoạch: số lƣợng, chất lƣợng, thời hạn quy định theo đơn đặt hàng - Nếu xảy tình trạng dãn tiến độ vi phạm đơn hàng, vi phạm hợp đồng vấn đề cơng ty phải kiên u cầu đơn vị vi phạm giải cho thỏa đáng biện pháp nhƣ: bồi thƣờng hợp đồng, bồi thƣờng hàng hóa, kỷ luật theo quy định tổng công ty, … Tuyệt đối không nhân nhƣợng, không bao che để tránh tình trạng tƣơng tự xảy trở thành thói quen cản trở phát triển cơng ty Đồng thời nâng cao dần tính chủ động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tƣơng lai SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 48 Khóa luận tốt nghiệp - GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh Công ty cần đảm bảo chấp hành nghiêm chỉnh quy định chung công ty mẹ - Thực sách khen thƣởng, tăng lƣơng cho nhân viên đƣa sáng kiến phát huy hiệu lao động 3.2.2 Hạn chế tình trạng ứ động hàng hóa dự trữ, tránh chiếm dụng vốn 3.2.2.1 Tiền đề giải pháp - Thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm gặp nhiều hợp đồng xuất thực chậm tiến độ - Các hợp đồng nƣớc sản lƣợng dƣ thừa cao dãn tiến độ giao nhận sản lƣợng kế hoạch tiêu thụ - Công tác tổ chức quản lý hàng dự trữ hạn chế, - Vốn đầu tƣ cho hàng hóa dự trữ nhiều - Chu kỳ chuyển đổi hàng hóa thành tiền mặt chƣa đƣợc rút ngắn, hàng tồn kho dễ trở thành hàng ứ động 3.2.2.2 Giải pháp Các hợp đồng xuất cần thực tiến độ, tránh tình trạng ứ động hàng hóa dự trữ Cơng ty phải quan tâm đến việc đầu tƣ vào TSCĐ, bố trí lại cấu tài sản cho hợp lý để việc sử dụng tài sản đạt hiệu thời gian tới 3.2.2.3 Giải pháp cụ thể - Thực tiến độ hợp đồng ký - Không chấp nhận gia hạn hợp đồng đối tác nhiều lần chậm tiến độ so với thời gian ký kết ban đầu - Hạn chế mua vào dự trữ hàng hóa nhiều chƣa có hợp đồng xuất tƣơng lai - Bên cạnh cần đảm bảo mặt đầu vào cách lựa chọn nhà cung cấp có đủ lực uy tín 3.2.3 Nâng cao hiệu biện pháp thu hồi nợ 3.2.3.1 Tiền đề giải pháp: SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 49 Khóa luận tốt nghiệp - GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh Công ty đơn vị kinh doanh trực thuộc Tổng Công Ty Thuốc Lá Việt Nam, khách hàng phần đồng thời đơn vị, phận khác trực thuộc tổng công ty - Những biện pháp thu hồi nợ có phần khơng kiên chƣa đạt hiệu cao - Chính sách thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn - Các khoản thu hồi công nợ diễn tƣơng đối chậm làm ảnh hƣởng khơng nhỏ đến chi phí sử dụng vốn công ty 3.2.3.2 Giải pháp Công ty cần thực biện pháp hữu hiệu để nhanh chóng thu hồi khoản nợ, giảm bớt lƣợng vốn bị đơn vị khác chiếm dụng, để tăng hiệu sử dụng vốn Từ chủ động tài bảo tồn vốn kinh doanh cơng ty 3.2.3.3 Giải pháp cụ thể - Công ty phải tổ chức đối chiếu cơng nợ, tốn nhanh chóng để thu hồi vốn - Theo dõi thƣờng xuyên khoản nợ gần đến hạn toán - Lên danh sách theo dõi, xác định số nợ phải thu - Kiểm tra đơn đốc khách hàng tốn nợ hạn - Đối với khoản nợ khó địi, nên trích lập dự phịng để hạn chế thiệt hại, có nguồn tài bù đắp khoản tổn thất xảy - Phạt trễ toán cách áp dụng mức lãi suất hợp lý cho số nợ khó địi - Thực sách khuyến mãi, giảm giá, chiết khấu… cho đơn vị toán nợ nhanh, hẹn… - Kiên từ chối gia hạn thời gian tốn - Khơng phân biệt đối tác có đơn vị cơng ty mẹ hay khơng 3.2.4 Cải thiện khả tốn phát huy hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 3.2.4.1 Tiền đề giải pháp - Tình hình kinh tế chung gặp nhiều khó khăn - Nhu cầu đảm bảo nguồn vốn cho công ty cao đồng thời nhu cầu tài cho hoạt đơng kinh doanh không nhỏ - Công ty huy động vốn lƣu động khoản vay ngắn dài hạn SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 50 Khóa luận tốt nghiệp - GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh Mức độ sử dụng nợ cao nguồn vốn chủ sở hữu không phát huy đƣợc hiệu tối đa - Lạm phát tăng cao - Lãi suất cho vay tăng - Khả trả lãi cơng ty có xu hƣớng giảm 3.2.4.2 Giải pháp Trong năm tới, cơng ty cần có biện pháp giảm bớt lƣợng vốn vay cách tiếp tục nâng dần tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng vốn đƣa vào sử dụng thay cho lƣợng vốn vay giảm nhằm giảm rủi ro, đảm bảo khả toán chi trả lãi vay Đồng thời nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu công ty Mặc khác, hệ số trả lãi tăng giúp cho công ty tạo đƣợc uy tín với nhà đầu tƣ họ muốn đƣa định đầu tƣ thấy an tâm với đồng vốn bỏ 3.2.4.3 Giải pháp cụ thể - Chú trọng gia tăng lợi nhuận để lại - Nâng cao đầu tƣ vốn chủ sở hữu - Đảm bảo quỹ dự phịng tài - Khơng vay vốn cho khoản chƣa thật nằm khả công ty - Các nguồn mua vào cần đƣợc toán sau thực xong hợp đồng xuất cho mặt hàng đó, hạn chế nợ - Kiểm tra chặt chẽ nguồn đầu tƣ - Thẩm định xác khả sinh lợi dự án trƣớc định đầu tƣ nguồn vốn vay - Duy trì cố gắng gia tăng mức vốn hợp lý để đảm bảo cho khả tốn cơng ty 3.2.5 Tiếp tục tiết kiệm chi phí, nâng dần khả sinh lợi 3.2.5.1 Tiền đề giải pháp: - Tình hình kinh tế chung khó khăn, nhiều rủi ro, khó lƣờng - Giá loại vật tƣ đầu vào sản xuất biến động theo chiều hƣớng gia tăng gây áp lực đến chi phí ảnh hƣởng đến hiệu sản xuất kinh doanh SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 51 Khóa luận tốt nghiệp - GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh Giá thu mua ngun liệu tăng, giá bán khơng thể tăng theo tỷ lệ với giá mua nguyên liệu - Việc tiết kiệm chi phí doanh nghiệp chƣa thực có hiệu - Tốc độ giảm trung bình chi phí thấp tốc độ giảm trung bình doanh thu 3.2.5.2 Giải pháp - Với tình hình tài tại, cơng ty khơng nên mở rộng kinh doanh nhƣ cần thêm vốn đầu tƣ, mà phải tập trung vào việc cải thiện khả sinh lời cách tiếp tục tiết kiệm chi phí - Các hợp đồng thu mua vật tƣ, nguyên liệu đầu vào cần đƣợc dự báo, tính tốn cân nhắc kỹ lƣỡng giá cả, số lƣợng nhƣ thời gian cung ứng nhằm hạn chế biến động theo chiều hƣớng gia tăng giá, góp phần hạ thấp giá vốn hàng bán, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp 3.2.5.3 Giải pháp cụ thể - Nghiên cứu thị trƣờng nguyên liệu đầu vào định kỳ, thƣờng xuyên để nắm vững tất thông tin thị trƣờng đầu vào - Tìm kiếm chọn lọc nhà cung cấp có uy tín khả tin cậy cao, hợp tác lâu dài ổn định - Đề nghị nâng cao tay nghề cho công nhân sản xuất nhằm hạn chế chi phí sai hỏng, giảm bớt giá vốn hàng bán - Đề nghị phận thiết kế sản phẩm tiếp tục cải tiến sản phẩm cho tiết kiệm nhiều định mức tiêu hao đơn vị sản phẩm đầu SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 52 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh KẾT LUẬN Trong xu chung kinh tế giới nay, doanh nghiệp cần phải động hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp lành mạnh hố đƣợc tình hình tài chính, quản lý tốt nguồn vốn hiệu kinh doanh để phát triển đứng vững đƣợc Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá từ thành lập chƣa nắm bắt kịp thay đổi sách nhà nƣớc gặp nhiều khó khăn Song nhờ có hỗ trợ ban ngành chủ quản động, sáng tạo tập thể nhân viên, công ty vƣợt qua khó khăn dần tự khẳng định để trở thành cơng ty có lợi nhuận uy tín thị trƣờng Để tiếp tục đứng vững lên điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt nay, cơng ty cần trì phát huy thành tựu đạt đƣợc đồng thời khắc phục khó khăn, nhƣ hạn chế tối đa nhƣợc điểm tồn động giải pháp cụ thể nêu Nhìn chung hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu tốt, hàng năm tạo lợi nhuận doanh thu cao, lợi nhuận năm sau có xu hƣớng tăng so với năm trƣớc Đạt đƣợc điều có đóng góp cơng tác quản trị tài cơng ty, có mối quan hệ với khách hàng vững chắc, hàng hố cơng ty đƣợc tín nhiệm rộng rãi Với thuận lợi có đƣợc lãnh đạo Ban Giám Đốc với đội ngũ nhân viên kinh nghiệm, động nhiệt tình, cung cách làm ăn uy tín, cơng ty cịn có bƣớc tiến xa đƣờng kinh doanh tƣơng lai SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 53 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Phan Thị Mỹ Hạnh TÀI LIỆU THAM KHẢO: Sách: - ThS Nguyễn Tấn Bình (2001) Phân tích hoạt động doanh nghiệp NXB Đại Học Quốc Gia Tp Hồ Chí Minh TP HCM - TS Phan Đức Dũng (2011) Phân tích báo cáo tài NXB Thống Kê Hà Nội - PGS TS Phạm Văn Dƣợc (2008) Phân tích hoạt động kinh doanh NXB Đại Học Quốc Gia Tp Hồ Chí Minh TP HCM - Ths Bùi Văn Dƣơng (2007) Kế toán tài Nhà xuất Thống Kê Hà Nội - GS TS Võ Thanh Thu (2009) Kinh tế Phân tích hoạt động kinh doanh thƣơng mại NXB Lao động – Xã hội Hà Nội - PGS TS Nhuyễn Thị Diễm Xuân, TS Lê Thị Lanh (2002) Phân tích tài doanh nghiệp NXB Thống Kê Hà Nội SVTH: Trương Thị Ngọc Hân 54 PHỤ LỤC - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng phân tích tài sản – nguồn vốn - Bảng cân đối kế toán - Thuyết minh báo cáo tài Bảng phân tích Tài sản - Nguồn vốn ĐVT: VND Giá trị (Số tiền) A- TS NGẮN HẠN I- Tiền 933,855,575,297 155,831,530,570 585,955,772,979 -347,899,802,318 66,969,463,577 -88,862,066,993 -37.25 -57.02 Tỷ trọng (%) Tăng, 2009 2010 Giảm 92.23 91.85 -0.38 15.39 10.50 -4.89 II- Các khoản phải thu 717,012,857,034 412,207,917,852 -304,804,939,182 -42.51 70.82 64.62 -6.20 Phải thu khách hàng Trả trƣớc ngƣời bán Các khoản phải thu khác 694,574,911,733 3,326,136,909 19,304,616,606 350,079,516,101 -344,495,395,632 452,890,311 -2,873,246,598 61,868,319,654 42,563,703,048 -49.60 -86.38 220.48 68.60 0.33 1.91 54.88 0.07 9.70 -13.72 -0.26 7.79 0.02 0.03 -0.01 TÀI SẢN Dự phịng khoản phải thu khó địi 2009 2010 Tăng, Giảm Số tiền Tỷ lệ (%) - 192,808,214 -192,808,214 III- Hàng tồn kho IV- Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B- TS DÀI HẠN 54,867,559,327 6,143,628,366 101,864,692 104,460,030,354 2,318,361,196 49,592,471,027 -3,825,267,170 -101,864,692 90.39 -62.26 -100 5.42 0.61 0.01 16.37 0.36 10.96 -0.24 -0.01 5,617,469,718 1,934,009,076 -3,683,460,642 -65.57 0.55 0.30 -0.25 424,293,956 78,634,858,732 384,352,120 51,976,086,884 -39,941,836 -26,658,771,848 -9.41 -33.90 0.04 7.77 0.06 8.15 0.02 0.38 I- Các khoản phải thu dài hạn 25,048,663,000 -25,048,663,000 -100 2.47 II- Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế TSCĐ vơ hình - Nguyên giá -2.47 6,796,053,881 2,663,822,682 9,905,691,702 6,981,492,317 2,882,534,454 10,477,286,982 185,438,436 218,711,772 571,595,280 2.73 8.21 5.77 0.67 0.26 0.98 1.09 0.45 1.64 0.42 0.19 0.66 -7,241,869,020 -7,594,752,528 -352,883,508 4.87 0.72 1.19 -0.48 4,132,231,199 4,182,231,200 4,098,957,863 4,182,231,200 -33,273,336 -0.81 0.41 0.41 0.64 0.66 0.23 0.24 - Giá trị hao mòn luỹ kế -50,000,001 -83,273,337 -33,273,336 66.55 0.00 0.01 -0.01 46,314,378,000 44,787,815,000 -1,526,563,000 -3.30 4.57 7.02 2.45 57,677,460,000 58,871,010,000 1,193,550,000 2.07 5.70 9.23 3.53 -11,363,082,000 -14,083,195,000 -2,720,113,000 3.94 1.12 2.21 -1.09 475,763,851 206,779,567 206,779,567 -268,984,284 206,779,567 -56.54 0.05 0.03 0.03 -0.01 0.03 475,763,851 1,012,490,434,029 -475,763,851 637,931,859,863 -374,558,574,166 -100 -36.99 0.05 100 100 854,247,697,477 847,258,972,417 455,143,090,260 -399,104,607,217 447,788,574,930 -399,470,397,487 -46.72 -47.15 84.37 83.68 71.35 70.19 Vay nợ ngắn hạn 235,482,264,454 -235,482,264,454 -100 23.26 Phải trả cho ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc 545,225,363,825 6,657,966,955 393,399,198,311 -151,826,165,514 10,216,230,448 3,558,263,493 -27.85 53.44 53.85 0.66 61.67 1.60 7.82 0.94 III- Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ dài hạn khác Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tƣ dài hạn IV- TS dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ I- Nợ ngắn hạn -0.05 -13.02 -13.49 -23.26 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 2,660,093,232 8,757,586,337 6,097,493,105 229.22 0.26 1.37 1.11 Phải trả ngƣời lao động 1,905,428,709 1,729,270,821 -176,157,888 -9.25 0.19 0.27 0.08 1,903,055,405 43,350,773,495 32,006,371,043 -1,903,055,405 -11,344,402,452 -100 -26.17 0.19 4.28 5.02 -0.19 0.74 9,409,530,014 1,386,440,940 -8,023,089,074 -85.27 0.93 0.22 -0.71 664,496,328 6,988,725,060 5,920,530,000 293,477,030 7,354,515,330 6,247,560,000 -371,019,298 365,790,270 327,030,000 -55.83 5.23 5.52 0.07 0.69 0.58 0.05 1.15 0.98 -0.02 0.46 0.39 1,068,195,060 1,106,955,330 38,760,270 3.63 0.11 0.17 0.07 Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thƣởng phúc lợi II- Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn khác Dự phịng trợ cấp việc làm B- NGN VỐN CSH 158,242,736,552 182,788,769,603 24,546,033,051 15.51 15.63 28.65 13.02 I- Nguồn vốn, quỹ 158,242,736,552 182,788,769,603 24,546,033,051 15.51 15.63 28.65 13.02 Vốn đầu tƣ CSH 106,695,112,260 129,418,411,405 22,723,299,145 21.30 10.54 20.29 9.75 1,383,775,210 581,476,978 -802,298,232 -57.98 0.14 0.09 -0.05 6,871,328,323 13,148,875,101 8,480,030,752 16,130,016,805 1,608,702,429 2,981,141,704 23.41 22.67 0.68 1.30 1.33 2.53 0.65 1.23 29,811,417,041 27,846,605,046 -1,964,811,995 -6.59 2.94 4.37 1.42 332,228,617 332,228,617 - 0.03 0.05 0.02 -36.99 100 100 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng TỔNG NGUỒN VỐN 1,012,490,434,029 637,931,859,863 - 374,558,574,166 Nguồn : Phịng Kế tốn – Tài Trích : Bảng cân đối kế tốn ... TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THUỐC LÁ TRONG GIAI ĐOẠN 2009 – 2010 2.1 Giới thiệu chung Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá Tên công ty : Công Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá Tên... luận hoạt động tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hoạt động tài Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu Thuốc Lá giai đoạn 2009 - 2010 Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công Ty Xuất nhập Khẩu Thuốc. .. 37 2.2.3 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm công ty 43 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THUỐC LÁ GIAI ĐOẠN 2011- 2015 46 3.1 Nguyên nhân tồn nhƣợc