Phân tích tình hình tài chính tại công ty TIGIFOOD

1 Lời mở đầu:  Lý chọn đề tài Trong thời đại ngày nay, nước giới có chế, sách tạo điều kiện nhằm khuyến khích xuất khẩu, từ tạo điều kiện cho nhập phát triển sở hạ tầng Hoạt động xuất phương tiện để thúc đẩy phát triển kinh tế, vấn đề định thiếu quốc gia hội nhập vào kinh tế giới Đối với Việt Nam hoạt động xuất thực có ý nghĩa chiến lược cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Bởi vậy, sách kinh tế Đảng Nhà nước ta khẳng định tầm quan trọng đặc biệt hoạt động xuất coi ba chương trình kinh tế lớn cần tập trung thực Xuất phát từ đặc điểm tự nhiên đặc điểm kinh tế xã hội nước nông, Việt Nam xác định mặt hàng nơng sản nói chung gạo nói riêng mặt hàng xuất chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn tổng kim ngạch xuất Công ty Lương thực Tiền Giang (TIGIFOOD) đơn vị kinh doanh xuất gạo lớn Việt Nam phát triển lên điều kiện khó khăn nhiều mặt, đặc biệt cạnh tranh gay gắt nước, thị trường biến động Để đứng vững tiếp tục phát triển cơng ty TIGIFOOD cần khơng ngừng hồn thiện chiến lược phát triển lâu dài đề kế hoạch, biện pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động xuất giai đoạn cụ thể Về thực tập công ty TIGIFOOD, với ý thức đa dạng tầm quan trọng hoạt động xuất địi hỏi thực tế việc hồn thiện hiệu hoạt động xuất khẩu, với mong muốn đóng góp phần nhỏ vào phát triển cơng ty, em chọn đề tài: “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TIGIFOOD.”  Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu vấn đề lý luận phân tích tài - Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến tình hình hoạt động cơng ty - Phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty năm 2009 năm 2010 nhằm thấy thực trạng công ty - Đánh giá tốc độ phát triển công ty thơng qua tình hình doanh thu từ năm 2006 đến năm 2010, đặc biệt năm 2009 năm 2010 - Đề số giải pháp nhằm tăng lợi nhuận, doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh công ty - Vận dụng kiến thức học nhà trường vào thực tiễn nhằm tìm hiểu sâu kiến thức chun mơn, đồng thời rút kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập công ty TIGIFOOD - Khái quát vấn đề tổng quan phân tích tài doanh nghiệp, làm tài liệu học tập nghiên cứu sau - Đóng góp ý kiến để cơng tác phân tích tài hoạt động tài cơng ty hồn thiện Đối tượng nghiên cứu - Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2009 năm 2010 - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2009 năm 2010 Phạm vi nghiên cứu Phân tích tài tình hình Cơng ty TIGIFOOD - Về khơng gian: Đề tài tiến hành nghiên cứu văn phịng đại diện Cơng ty Tigifood Địa điểm TP Hồ Chí Minh: 60-62 Ngơ Gia Tự, Phường 9, Quận 10, Thành phố Hồ Chí Minh - Về nội dung: phân tích giới hạn báo cáo tài chính: + Bảng cân đối kế tốn + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Một số bảng biểu khác - Vấn đề nghiên cứu góc độ cơng tyTIGIFOOD - Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu phân tích tài Cơng ty Tigifood từ năm 2009 đến năm 2010 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập thống kê tổng hợp số liệu: số liệu tổng hợp, thu thập từ báo cáo, tài liệu cơng ty sau tiến hành thống kê tập hợp cho hệ thống tiến hành phân tích - Phương pháp so sánh: phương pháp xem xét tiêu dựa việc so sánh với tiêu sở qua xác định xu hướng biến động tiêu phân tích - Phương pháp chênh lệch: phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố tới biến động xác định nhân tố ảnh hưởng việcnhóm số hạng tính chênh lệch nhân tố cho ta mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích Bố cục đề tài Đề tài phân tích tình hình tài cơng ty TIGIFOOD gồm có ba chương: Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TIGIFOOD Chương 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục đích tài liệu phân tích 1.1.1 Khái niệm Phân tích hoạt động tài sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu mối quan hệ qua lại số liệu biểu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phương pháp khoa học, thơng qua đánh giá chất thực trạng doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn đạt hiệu cao kinh doanh Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu để phục vụ công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước u cầu hoạch tốn, kế toán nội doanh nghiệp, xem xét việc cho vay vốn… Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngoài nhà quản trị doanh nghiệp cịn quan tâm đến nhiều mục đích khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm hàng hóa dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường Tuy nhiên doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống mục tiêu bản: kinh doanh có lãi tốn nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục cuối cạn kiệt nguồn lực cuối phải đóng cửa Đối với chủ ngân hàng tổ chức tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp, họ đặc biệt ý đến số tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng tổ chức cho vay tín dụng quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn chủ sở hữu bảo đảm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Không sẵn sang cho vay thông tin cho thấy người vay không đảm bảo chắn khoản vay tốn đến hạn Đối với nhà cung cấp vật tư, hàng hóa dịch vụ… họ đưa giải pháp xem xét có cho khách hàng tới mua chịu hay khơng Nhóm người giống chủ ngân hàng, họ cần phải biết khả toán khách hàng thời gian tới Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ hướng vào yếu tố: rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, khả tốn vốn Vì vậy, họ cần có thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Đồng thời cơng tác quản lý, điều kiện nhằm đảm bảo an toàn hiệu cho nhà đầu tư Các chủ doanh nghiệp, nhà quản lý, đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp có nhiều nhóm người khác quan tâm đến tài doanh nghiệp Đó quan thuế, tài chính, thống kê, nhà phân tích tài chính, người lao động,… Những người có nhu cầu thơng tin giống chủ ngân hàng, nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp…Bởi liên quan đến quyền lợi, trách nhiệm, đến khách hàng tương lai họ 1.1.3 Mục đích Phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin hữu ích, cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp đối tượng khác như: nhà đầu tư, nguồn cho vay quan quản lý cấp người sử dụng thơng tin tài khác Giúp họ có định đắn định đầu tư, giúp họ việc đánh giá khả tính chắn dịng tiền mặt Phân tích tài cịn cung cấp thơng tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, kiện, tình làm biến đổi nguồn khoản nợ doanh nghiệp 1.1.4 Tài liệu phân tích Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh tài liệu chủ yếu sử dụng phân tích hoạt động tài doanh nghiệp  Bảng cân đối kế tốn:Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: phần tài sản phần nguồn vốn - Phần tài sản: tiêu phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình kinh doanh doanh nghiệp Tài sản phân chia sau: A: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn B: Tài sản cố định đầu tư dài hạn - Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia ra: A: Nợ phải trả B: Nguồn vốn chủ sở hữu  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác; tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác Báo cáo kết kinh doanh gồm hai phần chính: - Phần 1: Lãi, lỗ Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác - Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước: phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước về: Thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn khoản phải nộp khác 1.2 Phương pháp phân tích 1.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng rộng rãi phân tích kinh doanh nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động tiêu phân tích Sử dụng phương pháp so sánh phân tích đối chiếu tiêu, tượng kinh tế lượng hố có nội dung, tính chất tương tự để xác định xu hướng mức độ biến động tiêu Nó cho phép tổng hợp nét chung, tách nét riêng tượng kinh tế đưa so sánh, sở đánh giá mặt phát triển hay mặt phát triển, hiệu hay hiệu để tìm giải pháp nhằm quản lý tối ưu trường hợp cụ thể Phương pháp so sánh số tuyệt đối: hiệu số hai tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc Các tiêu kinh tế nhằm thể quy mô tăng trưởng, độ lớn, khối lượng cần nghiên cứu tiêu kinh tế Phương pháp so sánh số tương đối: tỷ lệ phần trăm chi tiêu kỳ phân tích so với tiêu kỳ gốc để thực mức độ hoàn thành tỷ lệ số chênh lệch tuyệt đối so với tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng Phương pháp so sánh số bình quân: số bình quân thể mức độ chung mặt lượng tiêu kinh tế bắng cách san chênh lệch trị số tiêu nhằm phản ánh bình qn đặt điểm điển hình tổ, phận tổng thể đối tượng có mục đích kinh tế 1.2.2 Phương pháp cân đối Phân tích cân đối giúp cho đơn vị phát tính cân đối để xác lập nên tính cân đối tạo hoạt động thuận lợi cho trình hoạt động kinh doanh 1.2.3 Phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng Phương pháp thay liên hoàn: phát triển phương pháp so sánh nhân tố thay theo trình tự định cách cố định nhân tố khác lần thay 1.3 Nội dung phân tích 1.3.1 Đánh giá tổng qt tình hình tài Tình hình tài doanh nghiệp thể rõ nét thơng qua khả tốn, khả mà doanh nghiệp trả khoản nợ phải trả đến thời hạn tốn Nếu doanh nghiệp có khả tốn cao cho thấy tình hình tài khả quan ngược lại khả tốn thấp thể tình hình tài khó khăn Do vậy, cần xem xét tỷ lệ toán như: tỷ lệ toán hành, tỷ lệ toán nhanh, tỷ lệ toán tiền mặt, tỷ lệ tài trợ, xem xét nguồn vốn lưu động để đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Nhóm tỷ số tốn cho biết doanh nghiệp có khả tốn khoản nợ hay khơng 1.3.1.1 Hệ số toán hành Hệ số toán hành thể mối quan hệ tương đối tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Cơng thức tính: Hệ số tốn hành có giá trị cao chứng tỏ khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp lớn Tuy nhiên giá trị hệ số toán hành cao điều lại khơng tốt, phản ánh doanh nghiệp đầu tư mức vào tài sản ngắn hạn so với nhu cầu doanh nghiệp Tài sản lưu động thừa không tạo nên doanh thu Do vậy, doanh nghiệp đầu tư nhiều vốn vào tài sản ngắn hạn số vốn khơng sử dụng có hiệu Hệ số toán hành chủ nợ chấp nhận K=2 1.3.1.2 Hệ số toán nhanh Hệ số toán nhanh thể mối quan hệ loại tài sản ngắn hạn có khả chuyển đổi thành tiền để toán nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh cho biết, với số vốn tiền khoản chứng khốn ngắn hạn chuyển đổi nhanh thành tiền, doanh nghiệp có đảm bảo tốn khoản nợ ngắn hạn kịp thời hay không Hệ số tốn nhanh có giá trị nhỏ cảnh báo cho doanh nghiệp nguy gặp khó khăn vấn đề tốn cơng nợ đến hạn, có khả phải bán gấp tài sản để trả nợ Tuy nhiên, giá trị hệ số lớn lại phản ánh tình hình sử dụng tiền khơng tốt, vịng quay vốn chậm, hiệu sử dụng vốn thấp Thường hệ số hợp lý 1,vì tốn khoản nợ ngắn hạn Cơng thức tính: 1.3.1.3 Hệ số toán chung Hệ số toán chung phản ánh khả toán doanh nghiệp Hệ số cho biết tồn giá trị tài sản có, doanh nghiệp có khả tốn khoản nợ phải trả hay khơng Hệ số có giá trị lớn, khả toán chung doanh nghiệp cao ngược lại Cơng thức tính: 1.3.2 Phân tích khái qt tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế toán năm 2009 năm 2010 1.3.2.1 Tài sản Phân tích tình hình tài sản đánh giá biến động phận cấu thành tổng số vốn doanh nghiệp Qua thấy khả sử dụng vốn, phân bổ loại vốn q trình kinh doanh doanh nghiệp có hợp lý hay không 1.3.2.1.1 Tài sản ngắn hạn Trước hết cần xem xét khả chuyển đổi thành tiền tài sản lưu động thông qua tiêu Nếu tỷ suất >0,5