Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần Bia rượu hà nội

Tiểu luận về công ty cổ phần bia rượu Hà Nội;Mỗi công ty đều cần có bộ phận kế toán. Bộ phận này góp đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ cho doanh nghiệp nói chung và hoạt động tài chính nói riêng. Hoạt động kế toán không chỉ có vai trò quan trọng với doanh nghiệp mà còn là công cụ đắc lực để quản lý nền kinh tế của Nhà nước.Kế toán giúp cho doanh nghiệp quản lý và phát triển theo hướng chủ động và hợp pháp. Thông qua kế toán, quản lý doanh nghiệp có thể đo lường, phân tích dữ liệu tài chính của công ty và đưa ra được những định hướng phát triển, gia tăng lợi nhuận trong lĩnh vực mà công ty đang hoạt động. Kế toán doanh nghiệp còn thể hiện được rõ tình hình tài chính hiện tại mà công ty đang có dựa trên mối tương quan giữa doanh thu và khoản chi phí. Điều này cũng sẽ giúp cho chủ doanh nghiệp có được cái nhìn trực quan và cụ thể hơn về những gì mà doanh nghiệp của mình cần phải làm trong tương lai. Kế toán doanh nghiệp giúp cho việc duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng và xây dựng được thương hiệu một cách hiệu quả hơn. Khi công tác kế toán được thực hiện một cách nghiêm túc và chính xác sẽ giúp cho doanh nghiệp giảm thiểu những rủi ro về gian lận, đảm bảo được tính pháp lý, minh bạch cho doanh nghiệp và thể hiện được sự tín nhiệm kinh doanh. Do đó mà vai trò của kế toán doanh nghiệp rất quan trọng trong việc góp phần tạo dựng nên tên tuổi và thành công của doanh nghiệp.Qua quá trình tự tìm hiểu cũng với sự dẫn dắt và chỉ bảo tận tình của giảng biên, em đã hoàn thành bài Tiểu luận 1 với 3 chương chính như sau:Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần bia rượu Hà Nội.Chương 2: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần bia rượu Hà Nội.Chương 3: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Cổ phần bia rượu Hà Nội.Tuy nhiên, do thời gian tự tìm hiểu và kiến thức còn nhiều hạn chế nên bài báo cáo không trách khỏi những khiếm khuyết và sai sót. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp và thông cảm của cô để bài báo cáo được hoàn thiện.Em xin chân thành cảm ơn

Mục Lục *LỜI MỞ ĐẦU* Chương 1: Tổng quan doanh nghiệp 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu chung -3 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển, khó khăn thuận lợi 1.2 Chức nhiệm vụ 1.2.1 Chức công ty 1.2.2.Nhiệm vụ Tổng công ty -8 1.3.Tổ chức máy quản Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty Habeco -9 Chương 2: Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp -13 2.1 Tổ chức máy kế toán 13 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Habeco -13 2.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 14 2.3 Quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ kế tốn cơng ty Habeco -15 a)Quy trình lập chứng từ 16 b)Quy trình luân chuyển chứng từ - 19 c)Quy trình kiểm tra chứng từ: - 21 2.4 Tổ chức kiểm tra kế toán -21 Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh nghiệp 23 3.1 Số dư đầu kỳ tài khoản -23 3.1.1 Số dư đầu kỳ tài khoản tổng hợp -23 3.1.2 Số dư đầu kỳ tài khoản chi tiết -23 1.Chi tiết TK 131 - Phải thu khách hàng 23 2.Chi tiết TK 331 - Phải trả người bán -24 4.Số dư chi tiết tài khoản 211-Tài sản cố định hữu hình 25 5.Chi tiết TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu -25 5.Chi tiết TK 155 - Thành phẩm -26 6.Số dư chi tiết số tài khoản khác 26 3.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 26 3.3 Định khoản sơ đồ chữ T 31 3.3.1 Định khoản - 31 3.3.2 Sơ đồ chữ T - 34 3.4 Bảng cân đối phát sinh 39 *Phụ lục 1:Danh mục tài khoản -43 *LỜI MỞ ĐẦU* Mỗi công ty cần có phận kế tốn Bộ phận góp đóng vai trị quan trọng việc hỗ trợ cho doanh nghiệp nói chung hoạt động tài nói riêng Hoạt động kế tốn khơng có vai trò quan trọng với doanh nghiệp mà công cụ đắc lực để quản lý kinh tế Nhà nước Kế toán giúp cho doanh nghiệp quản lý phát triển theo hướng chủ động hợp pháp Thơng qua kế tốn, quản lý doanh nghiệp đo lường, phân tích liệu tài công ty đưa định hướng phát triển, gia tăng lợi nhuận lĩnh vực mà công ty hoạt động Kế tốn doanh nghiệp cịn thể rõ tình hình tài mà cơng ty có dựa mối tương quan doanh thu khoản chi phí Điều giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn trực quan cụ thể mà doanh nghiệp cần phải làm tương lai Kế tốn doanh nghiệp giúp cho việc trì mối quan hệ bền vững với khách hàng xây dựng thương hiệu cách hiệu Khi công tác kế toán thực cách nghiêm túc xác giúp cho doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro gian lận, đảm bảo tính pháp lý, minh bạch cho doanh nghiệp thể tín nhiệm kinh doanh Do mà vai trị kế tốn doanh nghiệp quan trọng việc góp phần tạo dựng nên tên tuổi thành cơng doanh nghiệp Qua q trình tự tìm hiểu với dẫn dắt bảo tận tình giảng biên, em hoàn thành Tiểu luận với chương sau: Chương 1: Tổng quan Công ty Cổ phần bia - rượu Hà Nội Chương 2: Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần bia - rượu Hà Nội Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần bia - rượu Hà Nội Tuy nhiên, thời gian tự tìm hiểu kiến thức cịn nhiều hạn chế nên báo cáo khỏi khiếm khuyết sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thơng cảm để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chương 1: Tổng quan doanh nghiệp 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu chung Tên thức : Cơng ty Cổ phần bia - rượu Hà Nội Tên giao dich: Hanoi beer alcohol and Beverage join Stock Corporation Tên viết tắt : Habeco Đại chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Số điện thoại : 024.38453843 Website: http://www.habeco.com.vn/ Mã số thuế: 0101376672 Số tài khoản ngân hàng: 2112201021685 ngân hàng Agribank - Chi nhánh Ba Đình Giấy đăng ký kinh doanh số 0103025268 Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp 10.Lĩnh vực hoạt động : Sản xuất bia mạch nha ủ lên men, chưng, tinh cất loại rượi mạnh, sản xuất đồ uống khơng cồn, nước khống, kinh doanh bất động sản, điều hành tua du lịch, lắp đạt hệ thống xây dựng, bán buôn đồ uống 1.1.2 Q trình hình thành phát triển, khó khăn thuận lợi *Quá trình hình thành Tiền thân Bia Hà Nội ngày Nhà máy Bia Hommel người Pháp thành lập từ năm 1890 với quy mơ nhỏ, mục đích sản xuất sản phẩm phục vụ quân viễn chinh Pháp Năm 1954, miền bắc hoàn toàn giải phóng, trước rút lui quân pháp tháo dỡ thiết bị, đốt hết tài liệu nhằm làm cho nhà máy tê liệt Tuy nhiên, đến năm 1957 theo sách phục hồi kinh tế Chính phủ, nhà máy bia Hommel phục hồi đổi tên thành Nhà máy bia Hà Nội Chỉ năm sau đó, ngày 15/8/1958 chai bia Việt Nam mang nhãn hiệu Trúc Bạch đời, đánh dấu cho việc làm chủ công nghệ sản xuất bia nước ta Và ngày 15/8 hàng năm chọn Ngày truyền thống Bia Hà Nội *Sự phát triển đáng kinh ngạc thương hiệu Bia Hà Nội Năm 1993, Nhà máy Bia Hà Nội đổi tên thành Công ty Bia Hà Nội đầu tư trang thiết bị thay thiết bị cũ, nâng công suất lên 50 triệu lít/năm (năm 1995), 100 triệu lít/năm (năm 2004) Nhờ đó, Bia Hà Nội ngày khẳng định vị trí thị trường, phát triển thị phần, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nước Nhằm nâng cao khả cạnh tranh, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng, giai đoạn phát triển 2013 - 2018, Bia Hà Nội tiếp tục đầu tư nâng cao suất, chất lượng sản phẩm, thay đổi mẫu mã, bao bì, đa dạng hóa sản phẩm Tiêu biểu việc đầu tư dây chuyền chiết nước uống đóng chai; hồn thành vào hoạt động dây chuyền chiết lon 60.000 lon/giờ Nhà máy Bia Hà Nội - Mê Linh; Xây dựng Viện Kỹ thuật Bia - Rượu - Nước giải khát; hệ thống Pilot Plant phục vụ công tác nghiên cứu phát triển sản phẩm mới; cho đời sản phẩm đổi mẫu mã bao bì sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng… Trải qua gần 130 năm lịch sử với nửa kỷ khôi phục phát triển, đến nay, Habeco trở thành doanh nghiệp hàng đầu ngành Đồ uống Việt Nam Trong trình nghiên cứu đánh giá thị trường, HABECO nhận thấy cần phải đặc biệt quan tâm trọng tới xu hướng mới, qua đưa khuyến nghị cải thiện hình ảnh thương hiệu Chính vậy, việc cho mắt nhận diện cho thương hiệu HABECO thể mong muốn có định vị khác biệt thương hiệu, giữ nguyên giá trị văn hóa truyền thống; đồng thời thể tiếp thu xu hướng đại Theo đó, với nhận diện thương hiệu HABECO đóng vai trị kim nam cho tất hoạt động nội bên ngồi HABECO, định hướng phát triển cho dịng sản phẩm chiến dịch truyền thông marketing, tái cấu trúc hình ảnh HABECO đơn vị thành viên Có thể thấy, với nhận diện cho thương hiệu có thiết kế trẻ trung, động, HABECO mong muốn định vị lại phân khúc khách hàng, hướng tới thu hút đối tượng tiêu dùng trẻ, có thu nhập cao thành thị tiếp cận nhiều với sản phẩm bia Hà Nội Định vị đóng vai trị chủ đạo cho tất hoạt động nội bên HABECO, định hướng phát triển cho dòng sản phẩm chiến dịch truyền thơng ma-két-tinh, tái cấu trúc hình ảnh thương hiệu HABECO đơn vị thành viên Chiến dịch tái định vị đánh dấu bước chuyển tồn diện HABECO chiến lược phát triển mới, mang đến hình ảnh cho HABECO động, sáng tạo đại Bên cạnh việc thức thay đổi nhận diện, tháng tới đây, HABECO cho mắt hai dòng sản phẩm với diện mạo đại đẳng cấp Việc cho mắt nhận diện cho thương hiệu xem kiện mở đầu cho chiến dịch cải cách mạnh mẽ nhằm nâng tầm thương hiệu HABECO, DN bia nội hàng đầu Việt Nam bước vào sân chơi đẳng cấp, chuyên nghiệp giai đoạn hội nhập cạnh tranh Ngoài ra, HABCEO xác định sứ mệnh cung cấp cho người tiêu dùng Việt Nam khu vực sản phẩm đồ uống có chất lượng, bảo đảm vệ sinh an toàn thực phẩm; góp phần xây dựng hình thành văn hóa uống người Việt, ủng hộ việc uống có trách nhiệm; thực trách nhiệm với Chính phủ xã hội công tác an sinh xã hội, hướng cộng đồng Những dòng sản phẩm tiếng làm nên thương hiệu Habeco Bia Trúc Bạch, Bia Hanoi Beer Premium, Bia chai lon Hà Nội, Bia Hà Nội,… cặp sản phẩm dành cho giới trẻ Hanoi Bold & Hanoi Light nhận tin yêu người tiêu dùng chất lượng phong cách, chinh phục người sành bia nước Năm 2018, bia tiếp tục mặt hàng dẫn đầu ngành FMCG, nói Việt Nam thị trường bia sôi động giới với tổng sản lượng tiêu thụ bia 4,67 tỷ lít, tốc độ tăng trưởng đạt 7% so với kỳ Dự báo đến năm 2020, sản lượng bia toàn ngành đạt từ - 4,25 tỷ lít/năm, đến 2035 sản xuất 5,5 tỷ lít bia *Thuận lợi Tổng công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội (Habeco) doanh nghiệp dẫn đầu ngành sản xuất bia Việt Nam Năm 2018 có sản lượng tiêu thụ bia loại đạt 614,2 triệu lít, chiếm gần 25% sản lượng tiêu thụ nội địa toàn hệ thống, với gần 700 nhà phân phối trải rộng nước Từ việc củng cố công tác bán hàng khiến việc hợp tác công ty thương mại đại lý thay đổi theo hướng tinh giản, chất lượng Với phương châm “Uy tín với khách hàng tảng thịnh vượng”, HABECO xây dựng sách bán hàng, hỗ trợ đại lý cách toàn diện để đem lại lợi ích cho hai bên Yếu tố người HABECO xem cốt lõi để tạo đà phát triển, theo đó, HABECO đẩy mạnh cơng tác đào tạo cán thị trường có tinh thần trách nhiệm cao, nhiệt tình với cơng việc để phụ trách thị trường trọng điểm, trì mối quan hệ với khách hàng đại lý, nhà hàng Bia Hà Nội từ trước tới thương hiệu uy tín người tiêu dùng tin tưởng lựa chọn, nhiên, theo Chủ tịch HĐQT Habeco Trần Đình Thanh, để tiếp tục nuôi dưỡng phong trào người Việt ưu tiên dùng hàng Việt Habeco xác định trách nhiệm doanh nghiệp tiếp tục sản xuất sản phẩm có chất lượng, ép nỗ lực để khơng ngừng phát triển, nâng cao sức cạnh tranh, mang đến dịch vụ hậu chu đáo, đáp ứng nhu cầu ngày cao người tiêu dùng Năm 2019, Habeco đặt mục tiêu doanh thu tiêu thụ sản phẩm tồn tổ hợp 11.703 tỷ đồng, phấn đấu nộp Ngân sách Nhà nước 5.020,7 tỷ đồng Hiện doanh nghiệp giữ tinh thần chủ động sáng tạo để nắm bắt hội từ cách mạng công nghiệp 4.0 Theo đó, Habeco bắt tay với FPT triển khai dự án quản trị doanh nghiệp tổng thể ERP nhằm bước đưa doanh nghiệp hội nhập bối cảnh cách mạng cơng nghệ số, góp phần nâng cao sức mạnh vị thị trường Ngoài ra, Habeco mở rộng thị trường toàn miền Trung, miền Nam đẩy mạnh xuất khẩu, khơng cịn phủ bóng tỉnh phía Bắc Bắc Trung Bộ trước *Khó khăn Bên cạnh thuận lợi Habeco ta không nói đến khó khăn mà cơng ty gặp phải cần sửa đổi củng cố giúp công ty Habeco ngày vững mạnh thêm Theo FPTS, giai đoạn 2014-2016, Habeco tăng chi phí cho hoạt động marketing nhằm cạnh tranh với đối thủ SAB, BVL Tuy nhiên, hoạt động chưa đạt hiệu mong đợi Có thể lấy dẫn chứng thơng qua số sau: Chi phí cho hoạt động marketing, quảng cáo Habeco tăng số tuyệt đối (từ 168,8 tỷ đồng năm 2014 lên 300 tỷ đồng năm 2016) lẫn tỷ trọng doanh thu (từ 1,84% lên 2,99%), tốc độ tăng trưởng doanh thu giai đoạn Babeco lại suy giảm từ 9,3% năm 2014 mức 3,92% năm 2016 Ngược lại, chi phí marketing SAB tăng chậm (từ 886,7 tỷ đồng năm 2014 lên 1.400 tỷ đồng năm 2016), tỷ trọng doanh thu tăng (từ 3,6% lên 4,58%) Tốc độ tăng trưởng doanh thu SAB có xu hướng tăng (từ 6,83% năm 2014 lên 12,65% năm 2016) Cùng tăng chi tiêu cho hoạt động marketing tăng tỷ trọng chi phí doanh thu, SAB có kết kinh doanh với tốc độ tăng trưởng qua năm tăng dần, Habeco lại có tốc độ tăng trưởng giảm dần Điều cho thấy hiệu hoạt động marketing Habeco thấp đối thủ cạnh tranh Tất yếu tố nguyên nhân khiến cho khả sinh lời Habeco không kỳ vọng Theo thống kê, khả sinh lợi vốn chủ sở hữu BHN (ROE) có xu hướng giảm năm qua, số SAB lại có xu hướng tăng Cụ thể, năm 2016, ROE Habeco đạt 12,2% SAB 37,4% Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn chủ Habeco yếu đối thủ đáng kể mức chênh lệch ngày nới rộng Nguyên nhân đến từ việc quản lý chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Habeco hiệu đối thủ Habeco chi nhiều cho hoạt động marketing không mang lại hiệu quả, nên làm tăng tỷ trọng chi phí marketing doanh thu, dẫn đến giảm tỷ suất lợi nhuận sau thuế Ngoài ra, chi phí khác Habeco tăng mạnh khoản dự phòng trả ngân sách 150 tỷ đồng Một chi tiết đáng ý số ngày hàng tồn kho Habeco lớn số ngày hàng tồn kho SAB giai đoạn 2012-2016 Con số cho thấy tốc độ bán hàng SAB tốt Habeco Giới phân tích cho rằng, thị trường bia Việt Nam tiếp tục tăng trưởng nhờ dân số trẻ thu nhập tăng Thị trường lớn ngày mở rộng, bia đồ uống có cồn xem thị trường chậm bão hòa so với nhiều ngành kinh doanh khác Điều thu hút hàng loạt ơng lớn ngồi nước muốn có phần thị trường giàu tiềm Theo nhận định nhiều chuyên gia thương hiệu, người tiêu dùng cần sản phẩm chất lượng tốt, hương vị ngon, mẫu mã đẹp, chưa đủ Để tiến xa hơn, sản phẩm cần ‘hồn’, giá trị vơ hình đủ lớn để lôi kéo người dùng Khi thu nhập tăng lên, người tiêu dùng sẵn sàng bỏ thêm nhiều tiền để mua giá trị vơ hình Đặc biệt lớp trẻ nhiều lựa chọn, thống Đồ ăn, thức uống khơng để ăn cho no mà phải cung cấp giá trị, phải phù hợp với ‘gu’ người dùng “Các đối thủ HABECO doanh nghiệp nước nước ngồi nắm chi phối, họ có tầm nhìn xa thị trường, chiến lược mang tầm quốc tế, trình độ quản trị tốt Các đơn vị tư vấn cho họ công ty hàng đầu giới Các đối thủ dùng kênh quảng bá thương hiệu, tiếp thị khách hàng đại, mẻ để cạnh tranh nên HABECO định hợp tác với đối tác có lực kinh nghiệm, hiểu xu hướng quốc tế để hỗ trợ trình xây dựng thương hiệu Việt ngang tầm quốc tế Đây chiến lược tái định vị thương hiệu dài hạn, địi hỏi cần có thời gian để thực thi” - Ơng Ngơ Quế Lâm - Tổng giám đốc HABECO cho biết Trong hoàn cảnh đất nước ngày đổi phát triển, hội nhập quốc tế sâu rộng hơn, nhiều hiệp định thương mại quốc tế tạo nhiều hội mang đến thách thức lớn DN Việt Hội nhập quốc tế thành cơng đóng góp tích cực tạo giá trị xã hội bền vững giàu sắc Định hướng phát triển năm tiếp theo, Habeco xác định chiến lược trọng tâm doanh nghiệp tiếp tục nghiên cứu phát triển dòng sản phẩm với chất lượng cao nữa, phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Đồng thời, đẩy mạnh chiến lược phát triển thương hiệu bền vững, nâng cao sức cạnh tranh thương hiệu thị trường nước khu vực; cam kết hướng đến cộng đồng, thực trách nhiệm xã hội doanh nghiệp mang thương hiệu quốc gia, đóng góp tích cực cho phát triển chung đất nước 1.2 Chức nhiệm vụ Tổng công ty Bia-Rượu-Nước giải khát Hà Nội doanh nghiệp sản xuất bia lớn nước Nhờ có lợi nguồn nước ngầm tốt nằm sâu tầng địa chất với công nghệ sản xuất bia tiên tiến Tổng cơng ty sản xuất sản phẩm có chất lượng tốt chiếm đại đa số lòng tin người tiêu dùng 1.2.1 Chức công ty Với bí truyền thống lâu năm với mở rộng hoặt động sản xuất kinh doanh, Tổng công ty Bia-Rượu-Nước giải khát Hà Nội kinh doanh lĩnh vực chủ yếu sau: a,Sản xuất, kinh doanh loại: bia, rượu, nước giải khát, cồn, bao bì b,Xuất nhập loại: sản phẩm bia, rượu, nước giải khát, cồn, bao bì, vật tư nguyên liệu, loại hương liệu, nước cốt để sản xuất bia rượu, nước giải khát, loại thiết bị chuyên ngành bia, rượu, nước giải khát c,Dịch vụ đầu tư, tư vấn, nghiên cứu, đào tạo, chuyển giao công nghệ, thiết kế, chế tạo, xây, lắp đặt thiết bị cơng trình chun ngành bia, rượu, nước giải khát d,Tạo nguồn đầu tư, cho vay vốn, đầu tư vốn vào công ty con, công ty liên kết e,Kinh doanh khách sạn, du lịch, hội chợ triển lãm, thông tin quảng cáo ngành nghề khác theo quy định pháp luật Trong xu hướng phát triển chung, Tổng công ty mở rộng lĩnh vực kinh doanh đa ngành, phát triển công ty thương mại để đáp ứng nhu cầu thị trường, đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ Chính vậy, tốc độ tăng trưởng Tổng công ty năm gần liên tiếp tăng, bình quân sản lượng bia tăng 18%/năm; sản lượng rượu tăng 50%; tổng doanh thu tăng 33%; lợi nhuận tăng 29%; nộp ngân sách nhà nước tăng 27% thu nhập người lao động tăng 30% Để trì tốc độ phát triển cao, Tổng công ty coi trọng việc đầu tư phát triển, mở rộng sản xuất, đổi công nghệ, thiết bị sản xuất Trong năm qua, Tổng cơng ty tích cực đầu tư phát triển công ty mẹ công ty con, với hình thức đầu tư chiều sâu, đổi đồng thiết bị đại, đầu tư mở rộng lực sản xuất, đầu tư đồng ổn định chất lượng sản phẩm, đảm bảo vệ sinh an tồn thực phẩm 1.2.2.Nhiệm vụ Tổng cơng ty Nhiệm vụ hoạt động Tổng cơng ty xây dựng kế hoạch, tổ chức thực có hiệu hoạt động SXKD Quản lý khai thác sử dụng đạt hiệu cao nguồn vốn kinh doanh Là doanh nghiệp hoạt động nước nên Tổng cơng ty phải tn thủ sách, chế độ tài theo quy định tài Ngồi ra, Tổng cơng ty có trách nhiệm thực đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng kinh tế với đối tác ngồi nước, khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, đào tạo cán lành nghề, có kinh nghiệm, nhiệt huyết lực sáng tạo cho Tổng công ty thực tốt công tác xã hôi khác 1.3.Tổ chức máy quản Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý cơng ty Habeco (Nguồn: Phịng tổ chức-hành chính) * Chức nhiệm vụ phận tổng công ty Cổ phần Habeco -Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông gồm tất Cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao công ty, định vấn đề thuộc nhiệm vụ quyền hạn luật pháp điều lệ Công ty quy định -Hội đồng quản trị Có quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi cơng ty phù hợp với luật pháp, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông định Chịu trách nhiệm trước Đại hội cổ đơng Có trách nhiệm đạo, hỗ trợ giám sát việc điều hành Tổng giám đốc chức danh Hội đồng quản trị trực tiếp quản lý Quyêt định triệu tập, chuẩn bị nội dung tổ chức đại hội cổ đông thường kỳ bất thường Quyết định tiền lương, tiền thưởng Tổng giám đốc, Phó giám đốc, Kế toán trưởng chức danh khác thuộc quyền quản lý Hội đồng quản trị Quyết định quy chế tuyển dụng cho việc nhân viên công ty , phù hợp với quy định pháp luật Phê duyệt phương án trang bị sở vật chất kỹ thuật xem xét định chuyển nhượng cổ phiếu có ghi danh -Ban kiểm sốt Ban kiểm sốt cơng ty Cổ phần bia Hà Nội bao gồm thành viên Đại hội đồng cổ đông bầu Nhiệm kỳ Ban kiểm soát năm, thành viên ban kiểm sốt đưowcj bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê lập BCTC nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp Cổ đơng , Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với HĐQT ban giám đốc -Ban giám đốc Gồm Tổng giám Phó giám đốc Chịu trách nhiệm trước nhà nước toàn HĐ SXKD Tổng công ty Bia Hà Nội Tổng giám đốc người có thẩm quyền cao cơng ty, có trách nhiệm quản lý HĐ SXKD chăm lo đời sống tồn thể CBCNV Phó giám đốc người đứng sau Tổng giám đốc, có trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc theo quyền hạn trách phân công, kiểm tra, đốc thúc tiến độ tạo mối quan hệ qua lại Ban giám đốc phòng ban - phân xưởng -Phòng tổ chức lao động Lập bảng báo cáo hàng tháng tình hình biến động nhân Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, tổ chức tuyển dụng bố trí lao động đảm bảo nhân lực cho sản xuất sa thải đào tạo CBCNV Chịu trách nhiệm soạn thảo lưu trữ loại giấy towg, hồ sơ , văn , hợp đồng Công ty theo dõi quản lý lao động, đề xuất khen thưởng Thực quy định nhằm đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ người lao động lương, thưởng , trợ cấp, phúc lợi -Văn phòng Đảm nhận chịu trách nhiệm trước Tổng cơng ty lĩnh vực : hành chính, quản trị văn phòng , quản trị mang, pháp chế, thi đua khen thưởng, an ninh trật tự, an ninh quốc gia , phòng chống cháy nổ, phòng chống lụt bão, chăm sóc sức khoẻ CBCNV, vệ sinh mơi trường phịng chống dịch bệnh tổng cơng ty -Phịng tiêu thụ - thị trường Chịu trách nhiệm thu thập thơng tin, đánh giá tình hình thị trường, xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Tham mưu cho Ban Giám đốc giá bán sản phẩm, sách VL005 Khay, túi nilon Bộ 200.000 800 160.000.000 Cộng tiền hàng 162.000.000 Thuế GTGT: 10% 16.200.000 Tổng số tiền toán 178.200.000 4.Ngày 06/10: Xuất bán thành phẩm cho Công ty TNHH Gia Đạt theo PXK 1910001 Công ty Gia Đạt chưa tốn tiền hàng Thơng tin chi tiết sau: STT Tên vật tư Bia Hà Nội 330ml Mã vật tư Số lượng TP.001 1.000 Đơn giá 18.000 Thành tiền 18.000.000 Cộng tiền hàng 18.000.000 Thuế TTĐB 65% 11.700.000 Thuế GTGT 10% 2.970.000 Tổng tiền hàng toán 32.670.000 Ngày 08/10: Công ty mua hàng Công ty TNHH sản xuất thương mại PAD theo Hóa đơn AD/17P 0000450 Nguyên vật liệu nhập kho có đầy đủ BBKN PNK 1910002 kèm Cơng ty chưa tốn tiền hàng Thơng tin chi tiết sau: Mã Vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền VL001 Lúa mạch Kg 10.000 10.000 100.000.000 VL003 Hoa Houblon kg 5.000 6.250 31.250.000 Cộng tiền hàng 131.250.000 Thuế suất thuế GTGT 10% 13.125.000 Tổng tiền hàng toán 144.375.000 Ngày 09/10: Rút 132.700.000đ từ ngân hàng Vietcombank nhập quỹ tiền mặt Công ty nhận Giấy báo nợ 1910051 từ ngân hàn 7.Ngày 14/10: Công ty TNHH Gia Đạt toán 50% tiền hàng ngày 06/01/2019 chuyển khoản , cơng ty nhập Giấy báo có 1910322 từ ngân hàng VCB(Chi nhánh Thành Công) 8.Ngày 15/10: Công ty mua nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Liên Phương theo HĐ GTGT LP/19E 1910972 cơng ty tốn tiền mặt theo Phiếu chi 1910003 Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá VL002 Nấm men kg 4.000 2.000 Cộng tiền hàng Thành tiền 8.000.000 8.000.000 Thuế GTGT 10% 800.000 Tông tiền hàng phai toán 8.800.000 Ngày 18/10: Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm: Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá VL.00 Lúa mạch kg 2.500 10.000 VL.00 Nấm men kg 1.500 2.000 Kế toán xuất kho đầy đủ theo PXK 1901002 10.Ngày 19/10: Cơng ty tốn tiền hàng mua ngày 8/10 chuyển khoản theo UNC 1910002 GBN 1910899 11 Ngày 21/10: Cơng ty tốn tiền hàng kỳ trước cho Công ty Cổ phần TP chuyển khoản nhận giấy báo nợ 1910503 từ ngân hàng VBC 12 Ngày 22/10: Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm: Mã vật tư VL.00 VL.00 Tên vật tư Nhãn dán Khay, túi nilon ĐVT Cái Bộ Số lượng Đơn giá 6.000 100 15.000 800 Kế toán xuất kho đầy đủ theo PXK 1901003 13 Ngày 22/10: Xuất bán thành phẩm cho cửa hàng Mai Anh theo PXK 1910004 khách hàng chưa tốn tiền hàng Thơng tin chi tiết sau: STT Mã vật tư Tên vật tư Bia Hà Nội 330ml Số lượng TP.001 5.000 Đơn giá 18.000 Thành tiền 90.000.000 Cộng tiền hàng 90.000.000 Thuế TTĐB 65% 58.500.000 Thuế GTGT 10% 14.850.000 Tổng tiền hàng toán 163.350.000 14 Ngày 23/10: Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm: Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá VL.00 Nấm men kg 3.000 2.000 VL.00 Hoa Houblon kg 1.500 6.250 Kế toán xuất kho đầy đủ theo PXK 1901005 15 Ngày 23/10: Chi cho hoạt động từ thiện tiền mặt theo PC 1910005 số tiền 5.000.000 đồng 16 Ngày 25/10: Xuất bán thành phẩm cho Công ty Cổ phần Hưng Thịnh theo PXK 1910006 Cơng ty tốn 24.450.000đ theo GBC 1910567 số tiền lại ký nhận nợ 30 ngày Thông tin chi tiết sau: STT Tên vật tư Bia Hà Nội 330ml Mã vật tư TP.001 Số lượng 3.000 Đơn giá 18.000 Thành tiền 54.000.000 Cộng tiền hàng 54.000.000 Thuế TTĐB 65% 35.100.000 Thuế GTGT 10% 8.910.000 Tổng tiền hàng toán 98.010.000 17.Ngày 25/10:Mua nguyên vật liệu Công ty TNHH Y NA theo HĐ số LT/18T 998 toán chuyển khoản theo UNC 1910004 GBN 1903286 Thông tin chi tiết sau: Mã vật tư VL.006 Tên vật tư ĐVT Thùng Carton Số lượng Chiếc Đơn giá 5.000 2000 Cộng tiền hàng Thành tiền 10.000.000 1.000.000 Thuế GTGT 10% 100.000 Tổng cộng tiền hàng 1.100.000 Kế toán kiểm nghiểm nhập kho đầu đủ theo PNK 1903004 18.Ngày 25/10: Thanh tốn tiền dịch vụ internet cho cơng ty cổ phần Vietttel-Địa chỉ: 48 Vạn Bảo, Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội, MST: 0102195823 Theo PC 1903005 (Người nhận tiền: Phạm Thị Hà) Thông tin chi tiết sau: Ký hiệu VT/19E Số HĐ Nội dung Giá cước chưa thuế 1901672 Dịch vụ internet(ADSL) 600.000 60.000 660.000 600.000 60.000 660.000 Tổng cộng Thuế GTGT 10% Tổng cộng 19.Ngày 26/10: Thanh tốn tiền điện thoại bàncho tập đồn Viettel Cơng ty toán tiền mặt theo Phiếu chi1910006 Ký hiệu Số HĐ Nơi sử dụng Số thuê bao VT/19E 1901653 Bộ phận sản xuất 0243776387 300.000 30.000 330.000 VT/19E 1901654 Bộ phận bán hàng 0243776399 520.000 42.000 562.000 VT/19E 1909655 Bộ phận QLDN 0243776399 450.000 45.000 495.000 1.270.000 127.000 1.397.000 Tổng cộng Giá cước Thuế chưa thuế GTGT 10% Tổng cộng 20.Ngày 26/10:Xuất quỹ tiền mặt đầu tư vào công ty liên doanh liên kết 100.000.000đ 21.Ngày 26/10: Do có sai sót việc vận chuyển hàng hóa cơng ty TNHH Y Na giao chậm hàng nên theo hợp đồng công ty TNHH Y Na trả tiền bồi thường vi phạm hợp đồng tiền gửi ngân hàng 2.000.000 đồng theo GBN 1903235 22.Ngày 26/10:.Bổ sung vốn đầu tư chủ sở hữu từ quỹ đầu tư phát triển 30.000.000 đ 23.Ngày 27/10:Xuất kho 7.000 thành phẩm gửi bán cơng ty Thiên Bảo với giá bán 10.000đ/lon chưa có thuế GTGT 10% 24.Ngày 27/10: Tính lương cho cán - công nhân viên: -Lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất: 40.000.000 đ -Lương trả cho nhân viên quản lý phân xưởng: 20.000.000 đ -Lương trả cho nhân viên phận bán hàng: 15.000.000 đ -Lương trả cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp: 25.000.000 đ 25.Ngày 27/10: Trích khoản KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định 26.Ngày 29/10: Trích khấu hao TSCĐ dùng cho phận sản xuất 32.750.000; phận bán hàng 2433333,33 phận QLDN 3.500.000 27.Ngày 28/10: Nhập kho 30.000 lon bia Hà Nội loại 330ml 28.Ngày 30/10: Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, tính thuế GTGT phải nộp Nhà nước 29.Ngày 31/10: Nộp thuế Tiêu thụ đặc biệt vào Ngân sách nhà nước tiền gửi ngân hàng theo PC 1910006 GBN 1910756 30.Ngày 31/10: Cuối tháng kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận trước thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, lợi nhuận sau thuế kết chuyển tài khoản liên quan biết thuế suất thuế TNDN 20% 3.3 Định khoản sơ đồ chữ T 3.3.1 Định khoản Nghiệp vụ Bên Nợ Bên Có 112 131.Mia 121 Thành tiền 250.000.000 111 10.000.000 152.VL004 112 2.000.000 152.VL005 112 160.000.000 112 16.200.000 133 632 155.TP001 5.000.000 131.GĐ 511 18.000.000 131.GĐ 3331 2.970.000 131.GĐ 3332 11.700.000 152.VL001 331.PAD 100.000.000 152.VL003 331.PAD 31.250.000 133 331.PAD 13.125.000 111 112 131.GĐ 152.VL002 133 112 132.700.000 16.335.000 111 8.000.000 111 800.000 621 152.VL001 25.000.000 621 152.VL002 3.000.000 10 331.PAD 112 144.375.000 11 331.TP 112 150.000.000 12 13 621 152.VL004 600.000 621 152.VL005 12.000.000 632 155.TP001 25.000.000 131.MA 511 90.000.000 131.MA 3331 14.850.000 131.MA 3332 58.500.000 14 621 152.VL001 6.000.000 621 152.VL003 9.375.000 15 641 16 632 155.TP001 111 15.000.000 131.HT 511 54.000.000 131.HT 3331 8.910.000 131.HT 3332 35.100.000 112 131.HT 17 152.VL006 18 19 5.000.000 24.450.000 112 1.000.000 133 112 100.000 641 111 600.000 133 111 60.000 627 111 300.000 641 111 520.000 642 111 450.000 133 111 127.000 20 222 111 100.000.000 21 112 711 2.000.000 22 414 411 30.000.000 23 157 155.TP001 24 622 334 40.000.000 627 334 20.000.000 641 334 15.000.000 642 334 25.000.000 622 338 9.400.000 627 338 4.700.000 641 338 3.525.000 642 338 5.875.000 334 338 10.500.000 627 214 32.750.000 641 214 2433333,33 642 214 3.500.000 154 621 55.975.000 154 622 49.400.000 154 627 57.750.000 155 154 163.125.000 28 3331 133 22.275.000 29 3332 112 58.500.000 30 511 911 135.000.000 911 632 45.000.000 911 641 24.645.000 911 642 31.325.000 711 911 2.000.000 821 3334 7.206.000 911 821 7.206.000 911 4212 28.824.000 25 26 27 56.000.000 3.3.2 Sơ đồ chữ T 3.4 Bảng cân đối phát sinh BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH THÁNG 10 NĂM 2019 Mã TK Tên TK 111 Tiền mặt Số dư đầu kỳ Nợ PSTK Có Nợ Số dư cuối kỳ Có Nợ Có 650.000.000 132.700.000 125.857.000 656.843.000 1.115.000.000 292.785.000 664.875.000 742.910.000 0 10.000.000 10.000.000 450.000.000 294.030.000 290.785.000 453.245.000 131.HT Phải thu Công ty Hưng Thịnh 200.000.000 98.010.000 24.450.000 273.560.000 131.Mia Phải thu Công ty Cổ phần Mia 250.000.000 0 250.000.000 0 131.GĐ Phải thu Công ty TNHH Gia Đạt 0 32.670.000 16.335.000 16.335.000 131.MA Phải thu cửa hàng Mai Anh 0 163.350.000 163.350.000 133 Thuế GTGT khấu trừ 130.000.000 30.412.000 22.275.000 138.137.000 20.000.000 0 20.000.000 15.000.000 0 15.000.000 5.000.000 0 5.000.000 90.000.000 302.250.000 55.975.000 336.275.000 112 Tiền gửi ngân hàng 121 Chứng khoán kinh doanh 131 Phải thu khách hàng 141 Tạm ứng 141.NV001 Nguyễn Kim Anh 141.NV002 Lê Phương Anh 152 Nguyên vật liệu 152.VL001 Lúa mạch 70.000.000 100.000.000 31.000.000 139.000.000 152.VL002 Nấm men 10.000.000 8.000.000 3.000.000 15.000.000 152.VL003 Hoa Houblon 10.000.000 31.250.000 9.375.000 31.875.000 152.VL004 Nhãn dán 0 2.000.000 600.000 1.400.000 152.VL005 Khay, túi nilon 0 160.000.000 12.000.000 148.000.000 152.VL006 Thùng Carton 0 1.000.000 1.000.000 154 Chi phí XDDD 0 163.125.000 163.125.000 0 100.000.000 163.125.000 101.000.000 162.125.000 100.000.000 163.125.000 101.000.000 162.125.000 0 56.000.000 56.000.000 211 Tài sản cố định 8.490.000.000 0 8.490.000.000 214 Hao mồn TSCĐ 464.200.000 38.683.333 502.883.333 222 Đầu tư liên doanh, liên kết 0 100.000.000 100.000.000 331 Phải trả người bán 285.800.000 294.375.000 144.375.000 135.800.000 331.TP Phải trả Công ty cổ phần TP 150.000.000 150.000.000 0 331.BI Phải trả Công ty TNHH BI 135.800.000 0 135.800.000 0 144.375.000 144.375.000 0 0 80.775.000 138.049.333 57.274.333 155 Thành phẩm 155.TP001 Bia Hà Nội 330ml 157 Hàng gửi bán 331.PAD Phải trả Công ty TNHH sx thương mại PAD 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 0 22.275.000 26.730.000 4.455.000 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 0 58.500.000 105.300.000 46.800.000 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 6.019.333 6.019.333 334 Phải trả người lao động 70.000.000 10.500.000 100.000.000 159.500.000 338 Phải trả phải nộp khác 0 34.000.000 34.000.000 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3.400.000.000 0 3.400.000.000 3531 Quỹ khen thưởng 1.400.000.000 0 1.400.000.000 3532 Quỹ phúc lợi 2.000.000.000 0 2.000.000.000 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4.050.000.000 30.000.000 4.080.000.000 414 Quỹ đầu tư phát triển 575.000.000 30.000.000 0 545.000.000 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 850.000.000 0 850.000.000 421 Lợi nhuận sau chưa phân phối 600.000.000 24.077.333 624.077.333 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 600.000.000 0 600.000.000 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm 0 24.077.333 24.077.333 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 750.000.000 0 750.000.000 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 0 135.000.000 162.000.000 27.000.000 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 0 55.975.000 55.975.000 0 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 0 49.400.000 49.400.000 0 627 Chi phí sản xuất chung 0 57.750.000 57.750.000 0 632 Gíá vốn hàng bán 0 45.000.000 45.000.000 0 641 Chi phí bán hàng 0 27.078.333 27.078.333 0 642 Chi phí QLDN 0 34.825.000 34.825.000 0 711 Thu nhập khác 0 2.000.000 2.000.000 0 821 Chi phí thuế TNDN hành 0 6.019.333 6.019.333 0 911 Kết chuyển xác định kết kinh doanh 0 137.000.000 137.000.000 0 Tổng 11.045.000.000 11.045.000.000 2.510.124.667 2.510.124.667 11.165.535.000 11.165.535.000 *Phụ lục 1:Danh mục tài khoản SỐ HIỆU TK Tên TK 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 121 Chứng khoán kinh doanh 131 Phải thu khách hàng 131.HT Phải thu Công ty Hưng Thịnh 131.Mia Phải thu Công ty Cổ phần Mia 131.GĐ Phải thu Công ty TNHH Gia Đạt 131.MA Phải thu cửa hàng Mai Anh 133 Thuế GTGT khấu trừ 141 Tạm ứng Tạm ứng cho Nguyễn Kim Anh 141.NV002 Tạm ứng cho Lê Phương Anh 152 Nguyên vật liệu 152.VL001 Lúa mạch 152.VL002 Nấm men 152.VL003 Hoa Houblon 152.VL004 Nhãn dán 152.VL005 Khay, túi nilon 152.VL006 Thùng Carton 154 Chi phí XDDD 155 Thành phẩm 155.TP001 Bia Hà Nội 330ml 157 Hàng gửi bán 211 Tài sản cố định 214 Hao mồn TSCĐ 222 Đầu tư liên doanh, liên kết 331 Phải trả người bán 331.TP Phải trả Công ty cổ phần TP 331.BI Phải trả Công ty TNHH BI 331.PAD Phải trả Công ty TNHH sx thương mại PAD 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 334 Phải trả người lao động 338 Phải trả phải nộp khác 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 414 Quỹ đầu tư phát triển 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 421 Lợi nhuận sau chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 627 Chi phí sản xuất chung 632 Gíá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí QLDN 711 Thu nhập khác 821 Chi phí thuế TNDN hành 911 Kết chuyển xác định kết kinh doanh ... trình nhỏ Tổng công ty Sản xuất cung cấp nõng, lạnh, khí nén, CO2 cho q trình sản xuất phục vụ sản xuất công ty Đến nay, Tổng cơng ty giữ vai trị cơng ty mẹ với nhiều công ty con, công ty liên kết,... chức thực công đoạn công nghệ sản xuất gồm: nấu, lên men, lọc bia, chiết bia loại: bia chai, bia lon, bia theo kế hoạch đảm bảo chất lượng, số lượng, mẫu mã theo quy định hành Tổng cơng ty 183 Hồng... vụ Tổng công ty Bia- Rượu-Nước giải khát Hà Nội doanh nghiệp sản xuất bia lớn nước Nhờ có lợi nguồn nước ngầm tốt nằm sâu tầng địa chất với công nghệ sản xuất bia tiên tiến Tổng công ty sản xuất