Phân tích và đề xuất một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH một thành viên hoá chất 21

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  NGUYỄN VĂN DANH PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HỐ CHẤT 21 CHUYÊN NGÀNH: QU ẢN TR Ị KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT NGƯỜI HƯỚNG DẪN : PGS.TS NGUYỄN ÁI ĐOÀN HÀ NỘI - 2014 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài 2.Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 10 Kết cấu luận văn 10 Chương 11 HỆ THỐNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ 11 TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 11 1.1 Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài 11 1.1.1.Về tài doanh nghiệp 11 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 11 1.1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức tài doanh nghiệp 12 1.1.1.3 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp 12 1.1.1.4 Vai trị tài doanh nghiệp 13 1.1.1.5 Chức tài doanh nghiệp 14 1.1.2 Các tiêu đánh giá tài doanh nghiệp 15 1.1.2.1 Nhóm tiêu an tồn tài 15 1.1.2.2 Nhóm tiêu hiệu tài 15 1.1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 16 1.1.3.1 Những yếu tố bên 16 1.1.3.2 Những yếu tố bên 18 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 19 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 19 1.2.1.1 Khái niệm 19 1.2.1 Mục tiêu 19 1.2.1.3 Ý nghĩa 19 1.2.2 Đối tượng phân tích tài doanh nghiệp 21 1.2.3 Tổ chức công tác phân tích tài 22 1.2.4 Các loại hình phân tích tài 23 1.2.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh 23 1.2.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 24 1.2.4.3 Căn theo nội dung phân tích 24 Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội 1.3 Phương pháp phân tích tài 25 1.3.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài 25 1.3.1.1 Thu thập thông tin 25 1.3.1.2 Xử lý thông tin 26 1.3.1.3 Dự đoán định 26 1.3.1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài 26 1.3.1.4.1 Bảng cân đối kế toán (CĐKT – Balance sheet) 26 1.3.1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Income Statement) 27 1.3.1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow) 29 1.3.2 Phương pháp phân tích tài 29 1.3.2.1 Phương pháp so sánh 30 1.3.2.2 Phương pháp tỷ lệ 30 1.3.2.3 Phương pháp thay liên hoàn 31 1.3.2.4 Phương pháp Dupont 32 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 32 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 32 1.4.2 Phân tích hiệu tài 34 1.4.2.1 Phân tích khả sinh lời 34 1.4.2.2 Phân tích khả quản lý tài sản 35 1.4.3 Phân tích rủi ro tài 38 1.4.3.1 Phân tích khả khoản 38 1.4.3.2 Phân tích khả quản lý nợ 40 1.4.4 Phân tích tổng hợp 41 1.4.4.1 Phân tích Dupont 41 1.4.4.2 Phân tích địn bẩy tài 44 TÓM TẮT CHƯƠNG 48 Chương 2: 49 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HỐ CHẤT21 49 2.1 Khát quát chung Công ty TNHH thành viên Hóa chất 21 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 49 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH thành viên Hoá chất 21 51 2.1.2.1 Nhiệm vụ Quốc phòng - An ninh 51 2.1.2.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 51 2.1.3 Nhân cấu tổ chức 54 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21 59 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 59 2.2.1.1 Sự biến động tài sản 59 2.2.1.2 Cơ cấu tài sản 62 2.2.1.3 Sự biến động nguồn vốn 65 2.2.1.4 Cơ cấu nguồn vốn 69 Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội 2.2.1.5 Phân tích quan hệ cân đối tài 72 2.2.1.6 Phân tích biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 74 2.2.2.2 Phân tích khả quản lý tài sản 83 2.2.3 Phân tích rủi ro tài 87 2.2.3.1 Phân tích khả khoản 87 2.2.3.2 Phân tích khả quản lý nợ 89 2.2.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài 90 2.2.4.1 Phân tích Dupont 90 2.2.4.2 Phân tích địn bẩy tài 97 TÓM TẮT CHƯƠNG 102 Chương 104 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HĨA CHẤT 21 VÀ ĐỀ XUẤT CÁC BIỆN PHÁP CẢI THIỆN 104 3.1 Định hướng phát triển Công ty năm tới 104 3.2 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 106 3.3 Đề xuất số biện pháp cải thiện tình hình tài 108 3.3.1 Giải pháp 1: Giảm chi phí hàng tồn kho 108 3.3.1.1 Cơ sở thực giải pháp 108 3.3.1.2 Nội dung giải pháp 109 3.3.1.3 Kết sau thực giải pháp 109 3.3.2 Giải pháp 2: Đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu khách hàng 110 3.3.2.1 Cơ sở giải pháp 110 3.3.2.2 Nội dung giải pháp 111 3.3.2.3 Kết giải pháp 113 3.3.3 Giải pháp 3: Tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán, chi phí quản lý DN chi phí bán hàng 114 3.2.3.1 Cơ sở thực giải pháp 114 3.2.3.3 Nội dung giải pháp 115 KẾT LUẬN 118 Nhận xét chung tình hình tài doanh nghiệp 118 Tính khả thi giải pháp 119 Những hạn chế trình phân tích 119 Kiến nghị 119 Lời kết 120 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 122 Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CĐKT : Cân đối kế toán TĐT : Tương đương tiền DTT : Doanh thu BQ : Bình quân KQKD : Kết kinh doanh CP : Chi phí LCTT : Lưu chuyển tiền tệ TNDN : Thu nhập doanh nghiệp LNST : Lợi nhuận sau thuế SX : Sản xuất KPT : Khoản phải thu LĐ : Lao động KPT : Khoản phải trả NCPT : Nghiên cứu phát triển GTGT : Giá trị gia tăng GĐ : Giám đốc TSBQ : Tài sản bình quân HC- HC : Hành Hậu cần TTS : Tổng tài sản XDCB : Xây dựng TSLĐ : Tài sản lưu động TX : Thị xã ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định ĐTTC : Đầu tư tài ĐTDH : Đầu tư dài hạn DP : Dự phòng VCSH : Vốn chủ sở hữu TSNH : Tài sản ngắn hạn VLĐR : Vốn lưu động ròng TSDH : Tài sản dài hạn VQTTS : Vòng quay tổng tài sản NPT : Nợ phải trả VQKPT : Vòng quay khoản phải thu DH : Dài hạn VQHTK : Vòng quay hàng tồn kho CSH : Chủ sở hữu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn BH : Bán hàng DNNN : Doanh nghiệp nhà nước CCDV : Cung cấp dịch vụ NNH : Nợ ngắn hạn DN : Doanh nghiệp NDH : Nợ dài hạn CNV : Công nhân viên HTK : Hàng tồn kho HĐKD : Hoạt động kinh doanh MTV : Một thành viên HĐĐT : Hoạt động đầu tư TĐ : Tương đương Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội DANH MỤC CÁC BẢNG Danh mục Trang Bảng 2.1: Đội ngũ lao động Công ty giai đoạn 2011 – 2012 57 Bảng 2.2: Một số tiêu hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2012 58 Bảng 2.3: Biến động tài sản 59 Bảng 2.4: Tỷ trọng loại tài sản 62 Bảng 2.5: Tỷ suất TSLĐ đầu tư ngắn hạn/TSCĐ đầu tư dài hạn 63 Bảng 2.6: Phân tích tỷ suất đầu tư 2011 - 2012 64 Bảng 2.7: Biến động nguồn vốn 65 Bảng 2.8: Phân tích vốn tín dụng vốn chiếm dụng 68 Bảng 2.9 : Phân tích cấu nguồn vốn 69 Bảng 2.10: Hệ số công nợ năm 2012, 2011 70 Bảng 2.11: Phân tích tỷ suất tự tài trợ 71 Bảng 2.12: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ ròng 72 Bảng 2.13: Phân tích cân đối TSLĐ với nợ ngắn hạn TSCĐ với nợ dài hạn 74 Bảng 2.14: Biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 74 Bảng 2.15: Tổng doanh thu năm 2011, 2012 75 Bảng 2.16: Tổng chi phí năm 2011, 2012 76 Bảng 2.17: Lợi nhuận năm 2011, 2012 Bảng 2.18: Lưu chuyển tiền tệ 2011, 2012 76 Bảng 2.19: Lợi nhuận biên ROS 79 Bảng 2.20: Bảng tiêu hiệu tài 80 Bảng 2.21: Sức sinh lợi sở BEP 81 Bảng 2.22: Phân tích tỷ suất thu hồi tài sản ROA 82 Bảng 2.23: Phân tích tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu ROE 82 Học viên: Nguyễn Văn Danh 78 Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội Bảng 2.24: Vòng quay hàng tồn kho 2011 - 2012 83 Bảng 2.25: Phân tích kỳ thu nợ bán chịu 84 Bảng 2.26: Phân tích vịng quay vốn cố định 85 Bảng 2.27: Phân tích vịng quay vốn lưu động 85 Bảng 2.28: Phân tích vịng quay tổng tài sản 86 Bảng 2.29: Phân tích số tốn hành 87 Bảng 2.30: Phân tích số tốn nhanh 88 Bảng 2.31: Phân tích số toán tức thời 88 Bảng 2.32: Bảng phân tích số nợ 89 Bảng 2.33: Bảng phân tích khả tốn lãi vay 2011, 2012 90 Bảng 2.34: Phân tích tổng hợp ROA theo đẳng thức DUPONT thứ 91 Bảng 2.35: Phân tích tổng hợp ROA theo đẳng thức DUPONT thứ hai 92 Bảng 2.36: Phân tích tổng hợp ROE theo đẳng thức DUPONT tổng hợp 95 Bảng 2.37: Điểm hồ vốn địn bẩy kinh doanh DOL 97 Bảng 2.38: Địn bẩy tài DFL 99 Bảng 2.39: Đòn bẩy tổng DTL 100 Bảng 3.1: Đánh giá tóm tắt số tiêu tài Cơng ty 106 Bảng 3.2 Kết sản xuất kinh doanh sau thực giải pháp 110 Bảng 3.3: Tổng hợp khoản phải thu 111 Bảng 3.4: Tổng hợp lãi suất chiết khấu áp dụng 112 Bảng 3.5: Tổng hợp khoản phải thu dự tính 112 Bảng 3.6: Tổng hợp số tiêu sau thực giải pháp 113 Bảng 3.7: Những thay đổi BCĐKT sau thực giải pháp 113 Bảng 3.8: Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty 114 Bảng 3.9: Tổng hợp số tiêu sau thực giải pháp 117 Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội DANH MỤC CÁC HÌNH Danh mục Trang Hình 1.1: Quy trình phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài 25 Hình 1.2: Phân tích cân đối tài 33 Hình 1.3: Sơ đồ phân tích đẳng thức DUPONT 43 Hình 2.1: Mơ hình cấu máy quản lý Cơng ty TNHH MTV Hố chất 21 53 Hình 2.2 Tổng hợp so sánh cấu tài sản, nguồn vốn 2011 - 2012 73 Hình 2.3: Sơ đồ phân tích tổng hợp tình hình tài - Sơ đồ DUPONT 96 Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội PHẦN MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Những cải cách kinh tế mạnh mẽ sau hai thập kỷ đổi vừa qua mang lại cho đất nước ta thành bước đầu đáng phấn khởi, tạo mơi trường kinh tế thị trường có tính cạnh tranh động hết Nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần khuyến khích phát triển, tạo nên tính hiệu việc huy động nguồn lực xã hội phục vụ cho tăng trưởng kinh tế, kinh tế thị trường điều tiết Nhà nước giúp kinh tế nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát triển mạnh thu thành tựu to lớn Tuy nhiên, kinh tế thị trường đặt nhiều thách thức, khó khăn cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế nước Việc cạnh tranh để tìm kiếm lợi thương mại so với đối thủ ngày trở nên gay gắt Do vậy, để tồn phát triển nhà quản lý doanh nghiệp phải linh hoạt trình tổ chức quản lý để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cao Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp có thơng tin đắn, xác doanh nghiệp nhằm đánh giá, điều chỉnh mối quan hệ kinh tế phát sinh q trình sản xuất kinh doanh Để có định hướng đúng, phải đánh giá xác, phản ánh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố để từ tìm biện pháp hữu hiệu định cần thiết nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu khứ, thông qua việc phân tích báo cáo tài để đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức phân phối sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng việc quản lý sử dụng vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu lực để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng Việc phân tích đầy đủ, thường Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội xuyên, kịp thời xác tình hình tài doanh nghiệp giúp cho người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Tổ chức tốt công tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp có tầm quan trọng để thực tốt công tác quản lý kinh tế, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu kinh tế cao Từ kiến thức học nhà trường, nhận thức vai trị đặc biệt quan trọng phân tích tình hình tài doanh nghiệp, để có định đắn Đó lý tác giả lựa chọn đề tài: “Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Hố chất 21” 2.Mục đích nghiên cứu đề tài - Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Hoá chất 21 (chỉ ưu nhược điểm, nguyên nhân) - Xây dựng số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Hoá chất 21 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài: Trên sở lý thuyết tài phân tích tài doanh nghiệp, luận văn tập trung vào nghiên cứu phân tích báo cáo tài Cơng ty; phân tích hệ số an tồn, phân tích hiệu tài chính, phân tích địn bẩy tài Cơng ty TNHH thành viên Hoá chất 21 năm, 2011 2012 (đã kiểm toán) - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu cách thức vận dụng quản lý tài áp dụng cho Cơng ty TNHH thành viên Hoá chất 21 lĩnh vực sản xuất kinh doanh vật liệu nổ công nghiệp pháo hoa, đưa giải pháp để cải thiện tình hình tài Công ty Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng lý luận phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, kết hợp lịch sử với logic, kết hợp phương pháp thống kê, so sánh, phân tích Học viên: Nguyễn Văn Danh Lớp QTKD2011B - VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội định đầu tư dài hạn chiếm 25,44% cho thấy doanh nghiệp chưa thực quan tâm đầu tư mức vào hệ thống nhà xưởng, máy móc thiết bị đại Còn cấu TSLĐ đầu tư ngắn hạn chiếm 74,56% cho thấy lượng hàng tồn kho lớn dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh chưa cao Cơ cấu vốn gồm 62,49% nợ phải trả, 37,51% nguồn vốn chủ sở hữu, Công ty sử dụng nhiều khoản nợ, nhiên phạm vi chấp nhận tình hình tài an tồn TSLĐ tài trợ nguồn vốn ngắn hạn TSCĐ tài trợ nguồn vốn dài hạn - Khả toán: Các số toán hành năm 2012 1,224 giảm so với năm 2011 1,228, toán nhanh năm 2012 0,66 giảm so với năm 2011 0,68 ta thấy số có giảm nhẹ mức cao nên Công ty khơng gặp phải vấn đề việc tốn khoản nợ ngắn hạn Cùng với số toán tức thời năm 2012 0,28 tăng so với năm 2011 0,16 tương đương 75% cho thấy Công ty sản xuất kinh doanh có lãi, khoản tiền tương đương tiền tích lũy tăng lên đáng kể - Khả quản lý tài sản năm 2012 khơng tốt năm 2011: Kì thu nợ bán chịu tăng từ 41,03 ngày lên 48,38 ngày cho thấy thời gian vốn bị chiếm dụng Công ty tăng, nhiên bối cảnh kinh tế khó khăn, lượng tiêu thụ khách hàng giảm áp dụng sách kích thích bán để giữ vững thị trường, mở rộng kinh doanh Vòng quay tổng tài sản giảm doanh thu giảm, hàng tồn kho lại tăng điều cho thấy khả quản lý tài sản Công ty thời gian vừa qua chưa tốt, thời gian tới Cơng ty cần có biện pháp điều chỉnh thích hợp để đảm bảo hiệu quản sản xuất kinh doanh - Khả sinh lợi: Nhìn tổng quát khả sinh lợi Công ty hai năm qua tốt, năm 2012 tất tiêu đánh giá khả sinh lợi tăng so với năm 2011 Muốn thúc đẩy lợi nhuận Doanh nghiệp lợi nhuận biên ROS phải tăng , nhiên số Công ty lại nhỏ làm ảnh hưởng tới tới số ROA ROE, ảnh hưởng tới hiệu chung doanh nghiệp Để tăng ROS Cơng ty nên có biện pháp để giảm chi phí sản xuất tăng suất lao động, giảm tỷ lệ sản phẩm hỏng Học viên: Nguyễn Văn Danh 107 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội Nói tóm lại tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21 hai năm 2011- 2012 nhìn chung tương đối tốt an tồn Tuy nhiên, việc sử dụng vốn chưa hợp lý dẫn đến hàng tồn kho, khoản phải thu lớn, chi phí sản xuất cịn cao Để tình hình tài cải thiện năm tới, tơi xin đề xuất số giải pháp sau: 3.3 Đề xuất số biện pháp cải thiện tình hình tài 3.3.1 Giải pháp 1: Giảm chi phí hàng tồn kho 3.3.1.1 Cơ sở thực giải pháp Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất hàng tồn kho đóng vai trị vơ quan trọng chiếm lượng vốn tương đối lớn kỳ sản xuất kinh doanh, hàng tồn kho có vai trị đệm an tồn giai đoạn khác chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hàng tồn kho mang lại cho phận doanh nghiệp linh hoạt sản xuất kinh doanh việc lựa chọn thời điểm mua nguyên vật liệu, lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ Hơn hàng tồn kho giúp doanh nghiệp tự bảo vệ trước biến động thị trường dự báo khơng xác nhu cầu nguyên vật liệu doanh nghiệp Thực trạng hàng tồn kho bình qn Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất năm 2012 sau: + Tồn kho nguyên vật liệu: 172,079 tỷ đồng + Tồn kho công cụ, dụng cụ: 3,926 tỷ đồng + Tồn kho sản phẩm dở dang: 3,389 tỷ đồng + Tồn kho thành phẩm: 17,858 tỷ đồng Tổng cộng hàng tồn kho bình quân: 197,252tỷ đồng Với giá trị tồn kho bình quân năm 2012 197,252 tỷ đồng chiếm 44,85% giá trị TSLĐ đầu tư ngắn hạn cho thấy lượng vốn tài trợ cho hàng tồn kho lớn chiếm 54,82% tổng nợ ngắn hạn tồn Cơng ty Bên cạnh chi phí bảo quản, lưu kho bãi, nhân cơng chi phí hao hụt chiếm lượng lớn tổng giá thành sản phẩm Chính ta nên chọn giải pháp giảm hàng tồn kho mức hợp lý Số lượng hàng tồn kho nhiều có mục đích thứ kỳ vọng giá tăng tương lai, thứ hai dự trữ để có sẵn nguyên vật liệu sản xuất đáp ứng đơn hàng Nền kinh tế nước ta Học viên: Nguyễn Văn Danh 108 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội lâm vào tình trạng suy thoái, số giá tăng thấp, hàng hoá sản xuất tiêu thụ chậm, tồn kho tăng mục đích kỳ vọng vào giá tăng khơng khả quan Mục đích thứ hai dự trữ để có sẵn nguyên vật liệu sản xuất, việc tuỳ thuộc nhiều dự báo tình hình thị trường việc dự báo xây dựng kế hoạch tiêu thụ cần thiết để từ xây dựng kế hoạch sản xuất kế hoạch cung ứng hợp lý vừa đáp ứng hàng hoá tiêu thụ giảm tồn kho tối đa 3.3.1.2 Nội dung giải pháp Qua phân tích lượng hàng tồn kho bình qn Công ty năm 2012 ta thấy giá trị tồn kho nguyên vật liệu có ảnh hưởng lớn tới hàng tồn kho Nên nên tập chung vào giải pháp giảm lượng nguyên vật liệu tồn kho xuống mức hợp lý cách áp dụng mơ hình quản lý sản xuất theo mơ hình “Just in time”, tối ưu hố hàng tồn kho, có nghĩa lượng hàng tồn kho tiến số Tuy nhiên, với đặc thù ngành sản xuất kinh doanh vật liệu nổ công nghiệp pháo hoa sản phẩm có nhiều vật tư phải nhập ngoại việc trì lượng hàng tồn kho thấp khó khăn Theo kinh nghiệm cho thấy lượng hàng tồn kho Công ty nên giữ mức lần lượng nguyên liệu đưa vào sản xuất Còn thành phẩm lượng hàng tồn kho hợp lý, chiếm xấp xỉ 18% doanh số bán hàng trung bình hàng tháng Căn vào định mức nguyên vật liệu cho sản phẩm bảng tính giá thành sản phẩm Cơng ty tỷ lệ ngun vật liệu chiếm xấp xỉ 69%, tổng giá vốn năm 2012 874,43 tỷ đồng Do giá trị nguyên vật liệu đưa vào sản xuất bình quân tháng là: 874,43 x 69%/12 = 50,28 tỷ đồng Như lượng nguyên vật liệu tồn kho hợp lý nên giữ là: 50,28 x = 100,56 tỷ đồng Nếu áp dụng giải pháp lúc lượng hàng tồn kho nguyên vật liệu bình quân là: 172,079 – 100,56 = 71,52 tỷ đồng Khi tiết kiệm chi phí lãi vay ngân hàng Công ty phải trả là: 15tỷx 13% = 1,95 tỷ Bên cạnh lượng tiền dư thừa lại 56,52 tỷ đồng, Công ty đầu tư vào cổ phiếu Ngân hàng TMCP Quân đội, thông thường cổ tức hàng năm ngân hàng trả 13%/năm tương ứng với số tiền là: 56,52x13% = 7,347 tỷ đồng 3.3.1.3 Kết sau thực giải pháp Giả sử chi phí tiêu khác không thay đổi năm 2012 Ta áp dụng Học viên: Nguyễn Văn Danh 109 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội giải pháp giảm lượng hàng tồn kho xuống 100,56 tỷ đồng xem kết thu sau áp dụng giải pháp sau: Bảng 3.2 Kết sản xuất kinh doanh sau thực giải pháp Đơn vị tính: nghìn đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu hoạt động tài - Thu nhập khác Chi phí bao gồm khấu hao EBIT = (1) – (2) Lãi vay Lợi nhuận trước thuế (5) = (3) - (4) Thuế thu nhâp Lợi nhuận sau thuế (7) = (5) - (6) Năm 2012 Dự kiến Chênh lệch 1.070.038.508 1.077.385.508 7.347.000 1.044.842.567 1.044.842.567 3.646.402 10.993.402 21.549.539 21.549.539 988.403.269 988.403.269 81.635.239 88.982.239 2.512.560 562.560 79.122.679 88.419.679 16.576.521 17.064.019 62.546.158 71.355.660 7.347.000 0 7.347.000 -1.950.000 9.297.000 487.498 8.809.502 Qua bảng kết kinh doanh điều chỉnh giảm lượng hàng tồn kho xuống 100,56 tỷ đồng ta thấy chi phí lãi vay giảm xuống 0,56 tỷ đồng tương ứng lợi nhuận sau thuế tăng lên 8,8 tỷ đồng nhà nước tăng khoản thu thuế 0,48 tỷ đồng Tóm lại, giải pháp quan trọng doanh nghiệp bối cảnh kinh tế thời suy thoái, việc tiết kiệm ngân sách tiết kiệm chi phí mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị Do vậy, muốn hoạt động tài lành mạnh hiệu nên áp dụng giải pháp đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu khách hàng, hạn chế bị chiếm dụng vốn 3.3.2 Giải pháp 2: Đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu khách hàng 3.3.2.1 Cơ sở giải pháp Trong trình theo dõi khoản phải thu ngắn hạn Công ty năm 2012, nhận thấy khoản phải thu ngắn hạn chiếm số lượng lớn tài sản ngắn hạn lên đến 31,2% tương ứng 137,41 tỷ đồng Trong đó, khoản phải thu từ khách hàng 129,12 tỷ đồng, dẫn đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn chưa cao, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn 7,93 tỷ đồng khoản phải thu khác Để quản lý sử dụng tốt tài sản ngắn hạn, tăng doanh thu có quan hệ tốt với khách hàng nhà cung cấp doanh nghiệp cần phải linh động phương thức Học viên: Nguyễn Văn Danh 110 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội toán, cho phép khách hàng nợ mức hợp lý khuyến khích khách hàng tốn sớm tỉ lệ chiết khấu Mục tiêu làm giảm tỉ trọng khoản phải thu khách hàng, giải phóng vốn chết hay quay vịng vốn nhanh để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thu hút thêm khách hàng 3.3.2.2 Nội dung giải pháp Sau phân tích khoản phải thu khách hàng Cơng ty ta phân khoản phải thu khách hàng thành loại sau: Bảng 3.3: Tổng hợp khoản phải thu Loại Thời gian trả chậm Tỷ trọng khoản phải thu 1 đến 30 ngày 30% 31-60 ngày 60% Trên 60 ngày 10% Kì thu tiền bình quân Công ty năm 2012 48,38 ngày Việc phân tích đánh giá mức chiết khấu đưa để định có nên chấp nhận hay khơng dựa vào việc tính giá trị dịng tiền đơn kì thứ n (PV) tính giá trị tương lại sau n kì dịng tiền đơn (FV) Ta có cơng thức: FVn = PV(1+i)n PVn = FV /(1+i)n Trong đó: FVn :là giá trị tương lai sau n kỳ dòng tiền đơn PV: giá trị dòng tiền đơn kì thứ n i : Lãi suất tháng Giả sử Công ty đồng ý cho phép chiết khấu hợp đồng tốn vịng 60 ngày, 60 ngày không hưởng chiết khấu Tỉ lệ chiết khấu cao mà Cơng ty chấp nhận được: PV = M(1-r) – M/(1+i)n ≥ Trong đó: M: Khoản tiền Cơng ty cần khách hàng tốn chưa có chiết khấu r: Tỉ lệ chiết khấu mà khách hàng hưởng trả sớm Học viên: Nguyễn Văn Danh 111 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội T: Khoảng thời gian toán kể từ khách hàng nhận dịch vụ M(1-r): khoản tiền mà khách hàng toán trừ chiết khấu i: lãi suất ngân hàng, giả sử ta chọn lãi suất ngân hàng MB bank tháng 12 năm 2012 1,08%/tháng ( tương đương 13%/năm) Trường hợp 1: Khách hàng có khoảng thời gian trả chậm 31 đến 60 ngày trả hưởng tỉ lệ chiết khấu (1-r) ≥ 1/(1+1,08%)2 → r ≤ 2,13% Trường hợp 2: Khách hàng có khoảng thời gian trả chậm từ 1-30 ngày trả hưởng tỉ lệ chiết khấu (1-r) ≥ 1/(1+1,08%)1 → r ≤ 1,07% Như sau tính tốn ta có bảng tổng hợp lãi suất chiết khấu: Bảng 3.4: Tổng hợp lãi suất chiết khấu áp dụng Loại Thời gian trả chậm Tỉ lệ chiết khấu hưởng 1 đến 30 ngày 1,07% 31-60 ngày 2,13% Trên 60 ngày 0% Dự kiến sau áp dụng tỉ lệ chiết khấu Công ty thu khoảng 25% số khoản phải thu tại, khoản phải thu thu là: 25%* 129,12 tỷ = 32,28 tỷ đồng Bảng 3.5: Tổng hợp khoản phải thu dự tính Đơn vị tính: Tỷ đồng 1-30 ngày 30% Số tiền theo tỉ lệ 9,68 31-60 ngày 60% 19,37 2,13% 0,413 18,957 Trên 60 ngày 10% 3,23 0% 3,23 Tổng 100% 32,28 0,517 31,763 Thời hạn trả Tỉ trọng Tỉ lệ chiết khấu 1,07% Số tiền chiết khấu 0,104 Số tiền thực thu 9,576 Bên cạnh đó, áp dụng tỉ lệ chiết khấu mới, Công ty tăng doanh số bán hàng, số dự kiến vào khoảng 2% doanh thu Học viên: Nguyễn Văn Danh 112 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội 3.3.2.3 Kết giải pháp Bảng 3.6: Tổng hợp số tiêu sau thực giải pháp Chỉ tiêu Năm 2012 Tổng doanh thu 1.070.038.508 a Doanh thu BH 1.044.842.567 b Doanh thu hoạt động tài c.Thu nhập khác 3.646.402 21.549.539 Giá vốn hàng bán 874.435.718 Lợi nhuận gộp BH c/c DV 195.602.790 Đơn vị tính: nghìn đồng Chênh lệch Dự kiến Tuyệt % đối 1,95% 1.090.935.359 20.896.851 2,0% 1.065.739.418 20.896.851 3.646.402 0 21.549.539 2,0% 891.924.432 17.488.714 1,74% 199.010.927 3.408.137 20,58% 3.029.560 517.000 Chi phí tài 2.512.560 Chi phí bán hàng 33.932.479 34.611.129 678.650 2,0% Chi phí quản lý doanh nghiệp 78.853.605 80.430.677 1.577.072 2,0% 1.181.467 1.181.467 Lợi nhuận trước lãi vay thuế 81.635.239 82.787.654 1.152.415 Lợi nhuận trước thuế 79.122.678 79.758.094 635.416 1,41% 0,80% 10 Chi phí thuế TNDN hành 16.576.521 16.735.373 158.852 0,96% 11 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 62.546.158 63.022.721 476.563 0,76% 0,28 0,36 0,08 28,57% Chi phí khác 12 Chỉ số tốn tức thời Bảng cân đối kế toán dự kiến: Bảng 3.7: Những thay đổi BCĐKT sau thực giải pháp Đơn vị tính: nghìn đồng Chỉ tiêu Tiền tương đương tiền Năm 2012 Tỉ Số tiền trọng Dự kiến Số tiền Chênh lệch Tỉ trọng Số tiền % 99.079.743 16,78% 130.842.743 22,15% 31.763.000 6,41% Các khoản phải thu 137.411.315 23,27% 105.648.315 17,89% -31.763.000 -6,42% Tổng tài sản 590.634.972 590.634.972 100% 0 100% Sau áp dụng giải pháp lượng tiền mặt tăng lên 31,763 tỷ đồng giúp cải thiện số toán tức thời 0,08 lần lợi nhuận sau thuế tăng 0,5 tỷ đồng Học viên: Nguyễn Văn Danh 113 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội 3.3.3 Giải pháp 3: Tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán, chi phí quản lý DN chi phí bán hàng 3.2.3.1 Cơ sở thực giải pháp Doanh nghiệp muốn tăng doanh thu lợi nhuận khơng có cách khác giảm chi phí sản xuất kinh doanh xuống mức thấp Căn vào phân tích kết sản xuất kinh doanh Cơng ty hai năm 2011- 2012 ta thấy tỷ trọng giá vốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2011 86,4% năm 2012 83,3% tương ứng giảm 3,1% điều cho thấy biện pháp cắt giảm chi phí sản xuất Cơng ty năm phát huy hiệu nhiên tỷ trọng cao cho thấy lãng phí, chưa tiết kiệm tốt sản xuất Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 giảm so với năm 2011 6,4%, chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng 28,8%, chi phí bán hàng tăng 28% Ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng tăng trái chiều so với doanh thu, điều cho thấy có chưa hợp lý, tốn công tác quản lý, bán hàng Công ty Bảng 3.8: Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty Đơn vị tính: nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Tổng chi phí Năm 2011 Chênh lệch 990.915.829 1.054.751.451 -63.835.622 Giá vốn hàng bán 874.435.718 965.851.424 -91.415.706 Chi phí bán hàng 33.932.479 24.419.956 9.512.523 Chi phí tài 2.512.560 1.794.069 718.491 78.853.605 61.565.190 17.288.415 1.181.467 1.120.813 60.654 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Để tăng lợi nhuận năm năm tới phải tiết kiệm cắt giảm chi phí quản lý, chi phí bán hàng điều nên làm Mục tiêu đề làm giảm 2% chi phí giá vốn, 3% chi phí quản lý 2% chi phí báng hàng Để thực mục tiêu ta phải thực số biện pháp sau: Học viên: Nguyễn Văn Danh 114 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội 3.2.3.3 Nội dung giải pháp 3.2.3.3.1 Cắt giảm 2% chi phí giá vốn Các nội dung áp dụng để giảm chi phí giá vốn như: - Xây dựng hoàn thiện hệ thống mẫu biểu quản lý theo hệ thống quản lý chất lượng tiêu chuẩn ISO 9001- 2008 mà Công ty áp dụng như: quy trình mua sắm vật tư từ khâu lập kế hoạch đến lựa chọn nhà cung cấp, xây dựng hệ thống tiêu chuẩn vật tư đầu vào, hoàn thiện sổ tay chất lượng, sổ theo dõi sản phẩm hỏng, lịch định kỳ kiểm tra bảo dưỡng thiết bị…mục đích cung cấp thơng tin đầy đủ cho nhà lãnh đạo định để giảm lượng hao hụt nguyên nhiên vật liệu xuống mức thấp nhất, máy móc thiết bị trạng thái hoạt động tốt khơng phải ngừng nghỉ hỏng hóc máy móc, giảm lượng sản phẩm hỏng, lỗi trình sản xuất lưu thơng hàng hố - Nâng cao suất máy móc thiết bị suất lao động cách đẩy mạnh cơng tác khí hố, tự động hố, chun mơn hố sản xuất - Tiết kiệm lượng điện, than…Trong lĩnh vực sản xuất Cơng ty chi phí mua than đốt lị sản lượng điện tiêu thụ phục vụ hệ thống dây chuyên thiết bị lớn Để tiết kiệm chi phí lượng Cơng ty xây dựng kế hoạch sản xuất hợp lý giảm tối đa máy móc thiết bị chạy khơng tải, hạn chế sử dụng thiết bị có cơng suất tiêu thụ điện lớn vào cao điểm, tắt hết thiết bị điện không cần thiết sau ngừng sản xuất Yêu cầu tất phòng ban đưa giải pháp tiết kiệm lượng cho phịng ban Kết hợp ý kiến đề xuất tiết kiệm lượng phòng ban, với ý kiến trưởng phịng điện ban lãnh đạo Cơng ty để đưa hướng dẫn cụ thể việc tiết kiệm lượng cho phòng ban Yêu cầu phòng ban thực triệt để việc tiết kiệm lượng theo hướng dẫn ban hành 3.2.3.3.1 Cắt giảm 3% chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm nội dung như: Trả lương cho đội ngũ quản lý, mua sắm văn phòng phẩm, thiết bị văn phòng, tiếp khách Để tiết kiệm chi phí ta thực sau: - Áp dụng phương thức khốn cơng việc kèm theo khốn lương thưởng cho phòng ban theo doanh thu Học viên: Nguyễn Văn Danh 115 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội - Rà soát, kiểm tra lại cấu đội ngũ quản lý, tinh giản vị trí làm việc khơng hiệu Thực tế Cơng ty nhiều vị trí hưởng lương gián tiếp làm việc trùng với người khác làm phần việc nhỏ hiệu công việc thấp - Xây dựng chế tiền công tác phí, tiếp khách xăng xe điện thoại internet cách hợp lý, việc khốn chi phí điện thoại, xăng xe, chi phí văn phịng phẩm, tiếp khách phịng ban theo cơng việc u cầu - Xây dựng chế mua sắm trang thiết bị, văn phịng phẩm cấp phát vật tư kiểm sốt chặt chẽ - Thiết lập hệ thống họp trực tuyến, gửi báo cáo qua email, giảm chi phí xe cộ lại Họp tập chung tháng lần thay cho tháng lần trước - Phát động phong trào tồn cơng ty tiết kiệm điện năng, văn phịng phẩm thực hành chống lãng phí phịng ban - Xây dựng định mức mới, khốn chi phí xăng xe đội xe xe đưa cán công tác, quản lý chặt chẽ hoạt động điều xe, tránh tình trạng lấy xe cơng sử dụng vào việc riêng - Giảm chi phí tiếp khách, hội họp không cần thiết - Lãnh đạo Cơng ty thường xun thăm hỏi động viên khích lệ tinh thần làm việc cán CNV để tạo hứng thú làm việc, nâng cao suất lao động Khiển trách kỷ luật nghiêm khắc hành vi vi phạm kỷ luật, khen thưởng cá nhân hồn thành xuất sắc cơng việc 3.2.3.3.1 Cắt giảm 2% chi phí bán hàng: Chi phí quản lý bán hàng gồm nội dung như: Trả lương cho đội ngũ bán hàng, mua sắm văn phòng phẩm, thiết bị văn phòng, tiếp khách chi phí khác để phục vụ bán hàng Cũng tương tự chi phí quản lý doanh nghiệp để tiết kiệm chi phí ta thực sau: - Áp dụng chế khoán sát thực tế theo doanh số bán hàng để nâng cao hiệu lao động phận, nhân viên bán hàng - Giảm chi phí tiếp khách, hội nghị, gặp gỡ khách hàng khơng cần thiết - Cắt giảm chi phí phục vụ bán hàng không cần thiết Học viên: Nguyễn Văn Danh 116 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội 3.2.3.3 Kết sau áp dụng giải pháp Giả sử tiêu khác không đổi, sau thực giải pháp dự kiến tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán 2% chi phí quản lý 3%, chi phí bán hàng 2% ta có kết sau: Bảng 3.9: Tổng hợp số tiêu sau thực giải pháp Đơn vị tính: nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Chênh lệch Dự kiến Tuyệt đối % Tổng doanh thu 1.070.038.508 1.070.038.508 a Doanh thu BH 1.044.842.567 1.044.842.567 3.646.402 3.646.402 21.549.539 21.549.539 Giá vốn hàng bán 874.435.718 856.947.004 -17.488.714 -2% Lợi nhuận gộp BH c/c DV 195.602.790 213.091.504 17.488.714 9% Chi phí tài 2.512.560 2.512.560 0% Chi phí bán hàng 33.932.479 33.253.829 -678.650 -2% Chi phí quản lý doanh nghiệp 78.853.605 76.487.997 -2.365.608 -3% 1.181.467 1.181.467 0% Lợi nhuận trước lãi vay thuế 81.635.238 102.168.211 20.532.972 25% Lợi nhuận trước thuế 79.122.678 99.655.651 20.532.972 26% 10 Chi phí thuế TNDN hành 11 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 16.576.521 21.709.762 5.133.241 31% 62.546.158 77.945.889 15.399.731 25% b Doanh thu hoạt động tài c.Thu nhập khác Chi phí khác Sau thực giải pháp tiết kiệm 20,53 tỷ đồng chi phí tương ứng lợi nhuận sau thuế tăng lên 15,4 tỷ đồng góp phần tăng thu thuế cho nhà nước 5,1 tỷ đồng Rõ ràng giải pháp tiết kiệm chi phí giải pháp mang lại hiệu lớn Nâng cao sức cạnh tranh giá sản phẩm giá thành hạ xuống, từ có khả tăng doanh thu, thu hút thêm khách hàng giữ chân khách hàng quen thuộc Học viên: Nguyễn Văn Danh 117 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội KẾT LUẬN Trong năm vừa qua, Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21 có nhiều nỗ lực cơng tác quản lý nói chung, cơng tác quản lý tài nói riêng nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Kết đạt Công ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, tạo cơng ăn việc làm ổn định đời sống cho tồn thể cán cơng nhân viên Nhìn mặt tổng quát Công ty đảm bảo độ an toàn kinh doanh, tiêu hiệu sinh lời đạt mức trung bình song chưa đạt kết cao mong muốn Nhận xét chung tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua q trình phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21, tơi thấy tình hình tài cơng ty có ưu nhược điểm sau: - Ưu điểm: Tình hình tài lành mạnh, khả tốn tốt, Cơng ty có độ tự chủ tài chính, cấu tài sản phù hợp đảm bảo nguồn vốn ngắn hạn tài trợ cho tài sản ngắn hạn, nợ dài hạn vốn chủ sở hữu tài trợ cho tài sản dài hạn - Nhược điểm: Hiệu tài cịn chưa cao gánh chịu lượng hàng tồn kho lớn, chi phí giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng cịn lớn gây thất lãng phí q trình sản xuất kinh doanh Khoản phải thu khách hàng lớn, điều làm cho khối lượng vốn bị tồn đọng nhiều khâu lưu thông, làm cho tốc độ luân chuyển vốn chậm, hiệu sử dụng vốn thấp Để khắc phục mặt tồn tác giả mạnh dạn đề xuất ba giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty năm tới Tuy nhiên, để giải pháp phát huy hiệu cao nhất, áp dụng cần xem xét thời điểm, điều kiện cụ thể có điều chỉnh kịp thời giải pháp khơng cịn thích hợp Mặc dù giải pháp đưa dựa sở lý luận thực tiễn song thời gian nghiên cứu cịn hạn chế nên nội dung phân tích chưa sâu sắc kết nghiên cứu chưa có số liệu trung bình ngành để so sánh Học viên: Nguyễn Văn Danh 118 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội Tính khả thi giải pháp Các giải pháp dựa mơ hình lý thuyết sử dụng rộng rãi, có tính khả thi cao Song để áp dụng vào thực tế địi hỏi cần phải có đối chiếu, so sánh cẩn thận lại nhằm hạn chế thấp sai sót q trình tính tốn Những hạn chế q trình phân tích Trên sở nghiên cứu tìm hiểu vấn đề lý thuyết tài doanh nghiệp, phân tích tài doanh nghiệp từ áp dụng vào thực tiễn Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21, cho thấy vai trị việc quản trị tài Cơng ty to lớn Phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21 nhiệm vụ cần thiết hoàn cảnh Đảng, nhà nước đẩy mạnh xây dựng lực lượng quân đội quy, đại Việc sử dụng tốt nguồn lực tài giúp Cơng ty có sở để tận dụng nguồn lực, công nghệ quốc phòng sản xuất sản phẩm kinh tế phục vụ phát triển đất nước đem nguồn lợi thu từ hoạt động kinh tế đầu tư trở lại vào công nghệ sản xuất sản phẩm quốc phịng để sản xuất sản phẩm có độ tin cậy cao, đại trang bị cho quân đội điều có ý nghĩa Tuy nhiên luận văn có hạn chế: Các tiêu trung bình ngành chưa có gây khó khăn cho việc so sánh hiệu Công ty TNHH thành viên Hóa chất 21 với Cơng ty khác Kiến nghị Phân tích tài phương pháp hữu hiệu để giúp doanh nghiệp đánh giá sức mạnh vị đâu thương trường Tuy nhiên, thân phân tích tài cơng cụ để đánh giá doanh nghiệp, điều kiện cần việc đưa doanh nghiệp chiếm lĩnh thị trường Để Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21 đạt mục tiêu ln tối đa hóa lợi nhuận địi hỏi ban lãnh đạo Cơng ty phải theo sát thay đổi môi trường Vì vậy, tơi xin đề xuất số kiến nghị sau: Thứ - Áp dụng giải pháp nêu chương luận văn giúp cải thiện tình hình tài Cơng ty làm tăng hiệu kinh doanh Công ty Thứ hai - Tận dụng lợi thế, sức mạnh, kinh nghiệm, thương hiệu vị doanh nhà nước đặc biệt nghiệp doanh nghiệp Quốc phịng, Cơng ty Học viên: Nguyễn Văn Danh 119 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội nên trì phát huy sản phẩm có hàm lượng công nghệ cao để thu hút khách hàng nhằm phát huy mạnh sẵn có tận dụng hội Thứ ba - Tận dụng nguồn tài phù hợp với Cơng ty để nâng cấp đầu tư thêm máy móc trang thiết bị, tăng cường hiệu quản lý tài sản, đồng thời mở rộng thị trường, sản xuất sản phẩm có chất lượng cao, giảm thiểu vào phụ thuộc vào sản phẩm nhập ngoại loại Thứ tư - Phát triển nguồn nhân lực với cấu lao động hợp lý, xây dựng sách thu hút nguồn nhân lực đào tạo bản, nguồn nhân lực lĩnh vực quản lý, nguồn nhân lực lĩnh vực kỹ thuật để xây dựng đội ngũ cán quản lý, cán kỹ thuật có đủ đức, đủ tài gánh vác trách nhiệm vận hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt hiệu cao Lời kết Với lòng biết ơn kính trọng sâu sắc tơi xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Thầy giáo - PGS.TS Nguyễn Ái Đồn thầy Khoa Kinh tế Quản lý, Viện Đào tạo sau Đại học Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội giúp đỡ tơi q trình thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thượng tá Bùi Quang Giáp - Kiểm sốt viên Cơng ty, tồn thể đồng chí phịng Tài Cơng ty TNHH thành viên Hố chất 21 giúp đỡ đóng góp ý kiến q báu giúp tơi hồn thành luận văn Qua số phần nhận xét phân tích tình hình tài Cơng ty, với cố gắng thân, kết hợp lý luận học với tình hình thực tế tơi mạnh dạn đưa số biện pháp có tính chất tham khảo nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong muốn nhận góp ý thầy giáo, tập thể lãnh đạo Công ty để luận văn tơi hồn thiện Học viên: Nguyễn Văn Danh 120 Lớp QTKD2011B – VT1 Luận văn thạc sỹ Trường: ĐHBK Hà Nội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nghiêm Sĩ Thương – Giáo trình Cơ sở quản lý tài NXB Giáo dục Việt nam – năm 2011 TS.Nguyễn Văn Cơng, Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, năm 2003 PGS.TS Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội PGS TS Nghiêm Sĩ Thương, Tóm tắt nội dung giảng sở Quản lý tài doanh nghiệp, Khoa Kinh tế quản lý, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội, năm 2010 PGS.TS Nguyễn Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, năm 2005 Báo cáo tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2010, 2011, 2012 Biên niên kiện lịch sử Nhà máy Z121 1966 -2006 (2006) Tập san Nhà máy Z121 (2011), 45 năm thời mãi Website Z121.vn vinapyrotech21.com.vn Học viên: Nguyễn Văn Danh 121 Lớp QTKD2011B – VT1 ... chọn đề tài: ? ?Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Hố chất 21? ?? 2.Mục đích nghiên cứu đề tài - Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Hoá chất 21. .. Chương PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HOÁ CHẤT 21 2.1 Khát qt chung Cơng ty TNHH thành viên Hóa chất 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty TNHH thành. .. đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài CÁC SỐ VỊ THẾ TÀI CHÍNH SAU KHI CĨ GIẢI PHÁP (10) (9) CHỈ (11) Bảng KQKD sau giải pháp (11) TÀI Hình 1.1: Quy trình phân tích đề xuất biện pháp cải thiện