Hoạch định tài chính công ty cổ phần chế biến thực phẩm thái nguyên

Bộ Giáo dục Đào tạo Tr-ờng đại học bách khoa hà nội Ngô Thị h-ơng giang Hoạch định tài công ty cổ phần Chế biến thực phẩm thái nguyên Chuyên ngành: quản trị kinh doanh Luận văn thạc sĩ ngành quản trị kinh doanh Ng-ời h-ớng dẫn khoa học: TS Nghiêm sĩ th-ơng Hà Nội năm 2004 Mục lục Trang Lời mở đầu Ch-ơng1: Cơ sở lý thuyết Doanh nghiệp vấn đề hoạch định tài 1.1.Khái niệm đặc điểm doanh nghiƯp viƯt nam 1.1.1.Kh¸i niƯm vỊ doanh nghiƯp 1.1.2.Đặc điểm doanh nghiệp Việt Nam 1.2.Cơ sở lý luận công tác hoạch định tài Chính 1.2.1.Hoạch định tài nhu cầu hoạch định tài 1.2.1.1.Khái niệm 1.1.1.2.Nhu cầu hoạch định tài 1.2.2.Trình tự hoạch định tài 1.2.3.Dự báo 1.2.3.1.ý nghÜa cđa kh¸i niƯm vỊ dù b¸o 1.2.3.2.Dự báo doanh thu 10 1.2.3.3.Các ph-ơng pháp dự báo 11 1.2.4.Phân tích báo cáo tài dự báo 16 1.2.4.1.Bảng cân đối kế toán 16 1.2.4.2.Báo cáo kết kinh doanh 17 1.2.4.3.Phân tích tỷ số tài 18 1.2.5.Hoạch định tài 26 1.2.5.1.Lập báo cáo kết kinh doanh dự kiến 26 1.2.5.2.Lập bảng cân đối kế toán dự kiến 29 1.2.5.3.Phát triển sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn cho phát triển 31 1.2.5.4.Phát triển sản xuất kinh doanh v-ợt khả nguồn vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp 34 Ch-ơng 2: giới thiệu tổng quát công ty cổ phần Chề biến thực phẩm thái nguyên 36 2.1.Qúa trình hình thành phát triển Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên 36 2.2.Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên 37 2.3.Quy trình sản xuất sản phẩm bia Công ty 37 2.4.Đặc điểm cấu tổ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh 40 2.5 Nguån lực công nghệ 43 2.6 Sản phẩm thị phần Công ty 43 2.7 Những thuận lợi khó khăn Công ty 44 2.7.1.Những thuận lợi 44 2.7.2.Những khó khăn 45 2.8 Nguồn lực vê tài 46 2.9 Ngn lùc vỊ ng-êi 46 Ch-¬ng 3: Vận dụng hoạch định tài công ty Cổ phần chế biến thực phẩm thái Nguyên 47 3.1 Đánh giá thực trạng triển vọng Công ty 47 3.1.1 Đánh giá chung 47 3.1.2 Đánh giá hiệu tài Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên 48 3.2 Dự báo triển vọng sản phẩm Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên 54 3.2.1 Hiện trạng công nghiệp bia giới 54 3.2.2 Tình hình sản xuất tiêu thụ bia Việt Nam 55 3.3 Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên 57 3.3.1 Dự báo nhu cầu tiêu thụ bia bia chai Công ty 59 3.3.1.1 Tình hình tiêu thụ bia bia chai Công ty 59 3.3.1.2 Dự báo nhu cầu tiêu thụ bia bia chai Công ty 59 3.3.1.3 Kế hoạch giá bán sản phẩm Công ty 66 3.3.1.4 Kế hoạch doanh thu năm 2004,2005 66 3.3.1.5 Kế hoạch thuế tiêu thụ đặc biệt 67 3.3.1.6 Kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh Công ty 68 3.3.1.7 Kế hoạch tài trợ tín dụng 76 3.3.1.8 Kế hoạch vốn l-u động 77 3.3.2 Lập bảng kết hoạt động kinh bảng cân đối kế toán dự kiến cho năm 2004,2005 Công ty CPCBTP Thái Nguyên 77 3.3.2.1 Lập bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2004,2005 77 3.3.2.2 Lập bảng cân đối kế toán dự kiến năm 2004 79 3.3.2.3 Lập bảng cân đối kế toán dự kiến năm 2005 91 3.3.3 Đánh giá số tài chủ yếu năm 2004,2005 103 3.3.4 Tính tỷ lệ tăng tr-ởng Công ty năm 2003 theo kết hoạch định tài năm 2004,2005 Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục 104 Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên Lời mở đầu Đặt vấn ®Ị ViƯt Nam hiƯn ®ang tr¶i qua mét giai đoạn quan trọng b-ớc đ-ờng phát triển Quá trình chuyển đổi từ kinh tế, từ kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị tr-ờng theo định h-ớng XHCN, đ-ợc thực song song với trình mở cửa giới bên đà mở cho Việt Nam hội mới, thị tr-ờng nâng cao vị th-ơng tr-ờng quốc tế Mặc dù, năm đổi kinh tế, Việt Nam đà đạt đ-ợc tỷ lệ tăng tr-ởng cao - n-ớc có tốc độ tăng tr-ởng kinh tế cao khu vực Châu á, nh-ng chất l-ợng tăng tr-ởng Việt Nam thực khâu yếu Khi nói đến chất l-ợng tăng tr-ởng yếu tố then chốt luôn phải nói đến lực cạnh tranh kinh tế ba cấp độ: Sản phẩm, Doanh nghiệp quốc gia, đặc biệt đề cập đến lực cạnh tranh sản phẩm doanh nghiệp Việt Nam Nhìn vào sản phẩm, ta thấy tăng tr-ởng số l-ợng số năm gần mức cao, nhiều loại sản phẩm đà v-ợt nhu cầu cần thiết Mặc dù số l-ợng gia tăng, nh-ng giá thành sản phẩm không giảm, chí tăng chi phí đầu vào tiếp tục tăng Theo số liệu thống kê năm 2001,thì tỷ suất lợi nhuận vốn doanh nghiệp có vốn đầu t- n-ớc đạt gần 9%, doanh nghiệp nhà n-ớc đạt 4,4% Đối với doanh nghiệp nhỏ, trình độ công nghệ thấp, vốn tỷ suất lợi nhuận không đáng kể Nếu so sánh tỷ suất lợi nhuận doanh thu tỷ lệ t-ơng ứng loại doanh nghiệp 13,15% 4,23% Nh- vậy, tính chung tỷ suất lợi nhuận vốn doanh thu thấp tỷ lệ lÃi vay ngân hàng Theo tiêu chuẩn kiểm Học viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên toán quốc tế, số l-ợng doanh nghiệp hoạt động có hiệu Việt Nam Trong xu h-ớng toàn cầu hoá, khu vực hoá, với hiệu kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam nói riêng kinh tế Việt Nam nói chung chất l-ợng tăng tr-ởng kinh tế Việt Nam ngày sụt giảm, vị trí bảng xếp hạng lực cạnh tranh không vị trí 60 (Theo báo Diễn đàn Kinh tế Thế giới cạnh tranh toàn cầu vào tháng 11/2002) mà vòng đến năm tới, thứ hạng Việt Nam sụt giảm xuống vị trí thứ 65 Nh- vậy,vấn đề làm nh- để nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lực cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam vấn đề Chính phủ cần quan tâm, mà vấn đề sống doanh nghiệp Việt Nam Một tảng để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, tăng c-ờng lực cạnh tranh doanh nghiệp việc thực công tác hoạch định tài doanh nghiệp Trong thực tiễn quản lý tài nảy sinh nhu cầu dự báo để định h-ớng, để có b-ớc chiến l-ợc Trong đó, doanh thu bán hàng điểm khởi đầu cho hầu hết dự báo tài chính, lẽ muốn sản xuất kinh doanh cần vốn mà vốn nhiều hay lại phụ thuộc vào doanh thu nhiỊu hay Ýt Nh-ng víi mét møc doanh thu cụ thể lại đòi hỏi phải có cân định với nhu cầu vốn Nh- đà thấy,nhu cầu vốn đÃ, vấn đề xúc kinh tế nói chung Doanh nghiệp Việt Nam nói riêng Do đó, làm để huy động sử dụng vốn từ bên bên Doanh nghiệp để nhằm đạt đ-ợc doanh thu lợi nhuận kỳ vọng phải xuất phát từ hoạch định tài chÝnh thĨ cđa Doanh nghiƯp Hay nãi c¸ch kh¸c, Học viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên tồn phát triển Doanh nghiệp gắn liền với chất l-ợng, hiệu quản lý tài Doanh nghiệp Thông th-ờng, Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu Doanh nghiệp có công tác hoạch định tài đ-ợc tiến hành th-ờng xuyên, có nề nếp Và nhà nghiên cứu đà nhận định rằng, chiến l-ợc phát triển thị tr-ờng, sách điều hành quản lý ph ận tách rời với kế hoạch tài Nh-ng nhiều Doanh nghiệp Việt Nam vấn đề hoạch định tài coi thứ yếu non kém, mà chủ yếu Doanh nghiệp quan tâm nhiều đến công tác kế toán tài ảnh h-ởng đến l-ợng thông tin để đ-a định nhà quản lý, ảnh h-ởng tới chiến l-ợc kinh doanh Doanh nghiệp.Thực công tác hoạch định tài trung hạn ngắn hạn cho Doanh nghiệp cách hiệu nhất, vấn đề cấp thiết Xuất phát từ ý t-ởng trên, đà chọn đề tài luận văn thạc sỹ : Hoạch định tài Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên nhằm góp phần công sức vào việc tăng c-ờng quản lý tài Doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên nói riêng Phạm vi nghiên cứu Hoạch định tài công việc quan trọng khâu quản lý tài Doanh nghiệp, có liên quan đến nhiều lĩnh vực nh- kế toán, tài chính, luật pháp sách quản lý tài Nhà n-ớc Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu để thực công tác hoạch định tài Doanh nghiệp, cụ thể Công ty cổ phần chế biến thực phẩm (CPCBTP)Thái Nguyên Học viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên Công tác hoạch định tài th-ờng đ-ợc thực ba cấp độ: dài hạn, trung hạn ngắn hạn Trong đề tài phạm vi hoạch định tài tập trung xem xét hoạch định tài trung hạn ngắn hạn Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu sau: - Tìm hiểu công tác hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên - Vận dụng sở lý luận để tiến hành công tác hoạch định tài doanh nghiệp nói chung Công ty CPCBTP Thái Nguyên - Các kiến nghị đánh giá chung việc hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên Ph-ơng pháp nghiên cứu 4.1 Các tài liệu nghiên cứu * Nhóm tài liệu liên quan đến ph-ơng pháp nghiên cứu khoa học * Nhóm tài liệu kế toán tài kế toán quản trị doanh nghiệp * Nhóm tài liệu văn pháp luật, bao gåm lt th, lt doanh nghiƯp, chÕ ®é kÕ toán, tài hệ thống văn pháp luật Nhà n-ớc * Nhóm tài liệu tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 4.2 Các ph-ơng pháp nghiên cứu Để thực đề tài, tác giả đà sử dụng ph-ơng pháp nghiên cứu sau: ã Ph-ơng pháp quan sát Đ-ợc sử dụng để nắm vững tình hình thực công tác hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên Thông qua trao đổi, vấn Học viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên chuyên viên tài Công ty để nắm bắt chế tài chính, ph-ơng pháp hoạch định tài mà Công ty áp dụng ã Ph-ơng pháp điều tra Theo mục tiêu nghien cứu đề tài tiến hành điều tra, thu thập số liệu liên quan đến tình hình hoạch định tài Công ty ã Ph-ơng pháp thống kê Để xử lý phân tích số liệu đà thu thập đ-ợc Các mô hình, ph-ơng pháp hoạch định tài nh-: ph-ơng pháp dự báo theo doanh thu, ph-ơng pháp hỗn hợp, báo cáo tài chÝnh,… ý nghÜa khoa häc vµ thùc tiƠn cđa đề tài Đề tài đ-a số ph-ơng pháp dự báo số l-ợng, giá bán sản phẩm doanh thu sở dự báo đề tiêu sản l-ọng, tỷ số tài mục tiêu kỳ kế họach tới Đề tài đ-a b-ớc trình hoạch định doanh nghiệp Kết cấu luận văn * Ch-ơng 1: Cơ sở lý thuyết Doanh nghiệp vấn đề hoạch định tài doanh nghiệp * Ch-ơng 2: Giới thiệu tổng quát công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái nguyên * Ch-ơng 3: Vận dụng hoạch định tài công ty Cổ phần Ch ế biến thực phẩm Thái Nguyên Học viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên Ch-ơng Cơ sở lý thuyết Doanh nghiệp vấn đề hoạch định tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm đặc ®iĨm doanh nghiƯp ViƯt nam 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế đ-ợc thành lập đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật, có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, hoạt động khuôn khổ luật pháp quốc gia, nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị Doanh nghiệp mục tiêu tăng tr-ởng, phát triển 1.1.2 Đặc điểm doanh nghiệp Việt Nam n-ớc th-ờng có nhiều loại hình tổ chức doanh nghiệp : Doanh nghiệp Nhà n-ớc, Doanh nghiệp t- nhân, Công ty hợp doanh, Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn, n-ớc ta kể từ chuyển sang chế kinh tế thị tr-ờng, kinh tế tồn hình thức tổ chức Doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà n-ớc, Công ty cổ phần, Doanh nghiệp t- nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công liên doanh, Doanh nghiệp 100% vốn n-ớc ngoài, Hợp tác xÃ, 1.1.2.1 Công ty cổ phần Công ty cổ phần thực thể pháp lý tồn độc lập tách khỏi chủ sở hữu Công ty có tài sản, huy động kinh phí, thiết lập nghĩa vụ hợp đồng tiến hành nhiều công việc khác với tên riêng nó.Các chủ së h÷u cã thĨ chun giao qun së h÷u cho ng-ời khác cách dễ dàng mà không gây gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty Quyền sở hữu công ty thể qua việc cổ phần đem lại cho cổ đông quyền đ-ợc h-ởng lợi tức cổ phần quyền biểu quyết, bầu Hội đồng quản trị 1.1.2.2 Doanh nghiệp Nhà n-ớc (State Corporration) CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên 13 758 344 123 - Tỷ số nợ = = 62,02% 22 185 491 267 d, Các tiêu phản ánh khả sinh lợi: 483 470 640 - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = 15 897 267 086 = 3,04% 483 470 640 - Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn kinh doanh = 22 185 491 267 = 2,18% 483 470 640 - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu = 834 727 344 = 6,17% *)Bảng tổng hợp số liệu tiêu tài năm 2003,2004(dự kiến hoàn chØnh), 2005(dù kiÕn) B¶ng 3.36 S T T Chỉ tiêu Khả toán ngắn hạn - Tỷ số khả toán hành - Tỷ số khả toán nhanh - Hệ số công nợ Khả hoạt động - Số vòng quay tỉng vèn kinh doanh - Sè vßng quay vèn l-u ®éng - HiƯu st sư dơng vèn cè ®Þnh - Vòng quay hàng tồn kho Khả quản lý vốn vay -Tỷ số nợ - Khả toán lÃi vay Khả sinh lợi - Tỷ suất lợi nhn/doanh thu - Tû st lỵi nhn/ tỉng vèn kinh doanh - Tỷ suất lợi nhuận/vốn chủ sở hữu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 (dự kiến (dự kiến) hoàn chØnh) 109,36% 74,79% 8,5% 87,69% 61,39% 8,35% 106,43% 74,51% 10,14% 0,812 lÇn 1,46 lÇn 1,759 5,25 lÇn 0,699 lÇn 1,67 lÇn 1,2 lÇn 0,717 lÇn 1,84 lÇn 1,176 6,8 lÇn 58,5% 1,89 77,64% 1,366 62,02% 2,343 1,23% 0,97% 2,37% 0,964% 0,674% 1,84% 3,04% 2,18% 6,17% CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 96 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên Từ bảng số liệu 3.36 trên, ta thấy tiêu tài năm 2005 theo dự kiến tốt năm 2004 dự kiến hoàn chỉnh Tuy nhiên, hiệu suất sử dụng vốn cố định Công ty năm 2005 lại giảm, bên cạnh tiêu phản ánh khả sinh lợi Công ty ch-a cao Công ty đ-a biện pháp làm tăng khả sinh lợi *)Ph-ơng h-ớng cải thiện vị tài Công ty năm 2005 -Thứ nhất: Khả sinh lợi Công ty đà tăng đáng kể nhiên khả tăng cao đ-ợc Công ty giảm đ-ợc chi phí QLDN xuống T-ơng tự nh- năm 2004, Công ty nên giảm chi phí QLDN xuống từ làm tăng lợi nhuận Công ty, tăng khả sinh lợi, thu hút thêm vốn góp từ cổ đông -Thứ hai: Tỷ số nợ Công ty mức t-ơng đối an toàn, Công ty bổ sung nhu cầu vốn cách chiếm dụng vốn ng-ời bán (không phải trả chi phí lÃi vay nâng cao đ-ợc khả sinh lợi Công ty) Nh- vậy, từ ph-ơng h-ớng cải thiện vị tài Công ty năm 2005 ta có số biện pháp bổ sung nhu cầu vốn cho Công ty năm 2005 *)Biện pháp bổ sung nhu cầu vốn năm 2005 Biện pháp 1: Giảm chi phí QLDN Để giảm chi phí QLDN, Công ty thực đ-a khoán khoản chi phí nh-: chi phí dịch vụ mua cụ thể: chi điện thoại, điện , n-ớc, ; bên cạnh khoản chi hội nghị tiếp khách chi khác Nh- vậy, Công ty định điều chỉnh chi phí QLDN năm 2005 nh- sau: CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 97 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên Bảng 3.37 STT Năm Khoản mục L-ơng BHXH,BHYT KPCĐ Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi hội nghị tiếp khách Chi khác Tổng cộng Năm 2005 (Tr-ớc điều chỉnh) 282 190 499 51 528 425 100 258 500 84 125 053 224 875 500 30 000 000 772 977 977 Năm 2005 (Sau ®iỊu chØnh) 306 365 311 51 528 425 100 258 500 84 000 000 150 000 000 45 000 000 737 152 236 Ta cã, B¸o c¸o kÕt kinh doanh dự kiến hoàn chỉnh năm 2005 nhsau: Bảng 3.38: Báo cáo kết kinh doanh dự kiến hoàn chỉnh năm 2005 Đơn vị tính:đồng Chỉ tiêu Mà số Năm 2005 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 24 571 741 200 Các khoản giảm trõ 03 674 474 114 ThuÕ TT§B, ThuÕ xuÊt nhËp khÈu ph¶i nép 07 674 474 114 Doanh thu BH cung cấp DV 10 15 897 267 086 Giá vốn hàng bán 11 13 559 889 346 Lỵi nhn gép vỊ BH vµ cung cÊp DV 20 337 377 740 Doanh thu hoạt động tài 21 347 670 328 Chi phÝ tµi chÝnh 22 585 000 000 Trong ®ã: L·i vay ph¶i tr¶ 23 480 000 000 Chi phí bán hàng 24 682 442 569 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 25 737 152 236 Lợi nhuận từ hoạt động KD 30 680 453 263 9.Thu nhËp kh¸c 31 10 Chi phÝ kh¸c 11 Lợi nhuận khác 32 40 0 12 Tổng lỵi nhn tr-íc th 50 680 453 263 13 Th TNDN phải nôp 14 Lợi nhuận sau thuế 51 60 170 113 316 510 339 947 CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 98 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên Lợi nhuận ch-a phân phối Công ty ngày 31/12/2005 (theo dự kiến mới) : 510 339 947 đồng, tăng so với lợi nhuận ch-a phân phối năm 2005 theo dự kiến cũ là: 26 869 305đồng Nh- vậy, l-ợng vốn cần huy động lại là: 116 906 888 ®ång – 26 869 305®ång = 90 037 583 đồng Biện pháp 2: Công ty chiếm dụng vốn ng-ời bán Khi Công ty chiếm dụng vốn ng-ời bán, khoản phải trả cho ng-ời bán là: 439 280 591đồng *) Lập Bảng cân đối kế toán hoàn chỉnh năm 2005 nh- sau: Bảng 3.39: Bảng cân đối kế toán dự kiến hoàn chỉnh năm 2005 Công ty CPCBTP Thái Nguyên Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Kế hoạch Kế hoạch Tỷ lệ % 31/12/2004 31/12/2005 Doanh thu Doanh thu thuÇn 13 655 764 096 15 897 267 086 A.Tài sản l-u động đầu t- ngắn hạn 007 434 935 321 802 203 I- TiÒn 843 213 971 638 195 381 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiÕu) 843 213 971 145 765 304 Tiền giử ngân hàng 000 000 000 492 430 077 II- Các khoản phải thu 762 569 825 887 740 598 Phải thu khách hàng 360 641 704 419 838 645 401 928 121 467 901 953 842 550 025 144 992 375 283 060 502 493 666 363 C«ng cơ, dông cô kho 187 940 103 218 789 223 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 302 730 969 352 422 247 Thuế GTGT đ-ợc khấu trừ Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) Iii- Hàng tồn kho Hàng mua đ-ờng Nguyên liệu, vật liệu tồn kho CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 99 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên Thành phÈm tån kho 68 818 451 80 114 543 559 101 113 650 873 848 26 430 027 30 768 340 532 671 087 620 105 508 B – Tµi sản cố định, đầu t- dài hạn 14 653 569 243 12 388 176 153 I Tài sản cố ®Þnh 14 485 601 243 12 138 176 153 Tài sản cố định hữu hình 14 485 601 243 12 138 176 153 - Nguyên giá 27 675 549 883 27 675 549 883 -13 189 948 640 -15 452 373 730 167 968 000 250 000 000 22 661 004 178 21 709 978 356 A- Nợ phải tr¶ 15 159 747 476 13 848 381 707 I- Nợ ngắn hạn 131 421 776 848 381 707 300 000 000 439 280 591 476 816 704 500 000 000 iV- Tài sản l-u động Khác Tạm ứng Chí phí chờ kết chuyển - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III- Chi phí xây dựng dở dang IV- Các khoản ký quỹ, ký c-ợc dài hạn Tổng cộng tài sản Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho ng-ời bán Ng-ời mua trả tiền tr-ớc Thuế khoản phải nộp nhà n-ớc Phải trả công nhân viên 573 683 371 Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác 780 921 701 909 101 116 II- Nợ dài hạn 000 000 000 000 000 000 Vay dài hạn 000 000 000 000 000 000 Nỵ dài hạn đến hạn trả III- Nợ khác 28 325 700 Nhận ký quỹ, ký c-ợc dài hạn 28 325 700 B- Ngn vèn chđ së h÷u 501 256 702 861 596 649 I Nguån vèn ,quü 476 098 330 722 199 882 Nguån vèn kinh doanh 947 621 540 947 621 540 Quỹ đầu t- phát triển Lợi nhuận ch-a ph©n phèi 264 238 395 528 476 790 510 339 947 25 158 372 139 396 767 22 421 622 136 660 017 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 736 750 736 750 - Nguån kinh phÝ nghiệp năm tr-ớc 736 750 736 750 22 661 004 178 21 709 978 356 Nguån vốn đầu t- XDCB II- Nguồn vốn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen th-ởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 100 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên Căn vào Bảng cân đối kế toán dự kiến hoàn chỉnh năm 2005, ta tính toán số tiêu tài chủ yếu năm 2005 nh- sau: *)Các tiêu tài năm 2005 a, Khả toán ngắn hạn 321 802 203 - Tỷ số khả toán hành = 848 381 707 = 105,4% 638 195 381+ 887 740 598 - Tỷ số khả toán nhanh = = 73,75% 848 381 707 638 195 381 - Tû số khả toán tức thời = 848 381 707 =63,72% 887 740 598 - HƯ sè c«ng nợ = = 10,03% 848 381 707 b, Khả hoạt động: 15 897 267 086 - Số vòng quay cđa tỉng vèn kinh doanh = 22 185 491 267 = 0,717 lÇn 15 897 267 086 - Sè vòng quay vốn l-u động = 664 618 569 = 1,84 lÇn 15 897 267 086 - HiƯu suất sử dụng vốn cố định = 13 520 872 698 = 1,18 13 559 889 346 - Sè vßng quay cđa hµng tång kho = 993 771 200 = 6,8 lần c, Khả quản lý vốn vay: 680 453 263 + 480 000 000 - Khả to¸n l·i vay = 480 000 000 = 2,418 13 848 381 707 - Tû sè nỵ = = 62,42% 22 185 491 267 d, Các tiêu phản ánh khả sinh lợi: CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 101 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên 510 339 947 - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = 15 897 267 086 = 3,21% 510 339 947 - Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn kinh doanh = 22 185 491 267 = 2,3% 510 339 947 - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu = 861 596 649 = 6,49% *)Bảng tổng hợp số liệu tiêu tài năm 2004,2005(dự kiến), 2005 (dự kiến hoàn chỉnh) Bảng 3.40 Chỉ tiêu S T T Năm 2004 Năm 2005 Năm 2005 (dự kiến hoàn (dù kiÕn) (dù kiÕn hoµn chØnh) 105,4% chØnh) Khả toán ngắn hạn - Tỷ số khả toán hành 95,42% - Tỷ số khả toán nhanh 62,36% 106,43% 74,51% - Hệ số công nợ 8,42% 10,14% 10,03% - Số vòng quay tỉng vèn kinh doanh 0,703 lÇn 0,717 lÇn 0,717 lÇn - Số vòng quay vốn l-u động 1,617 lần 1,84 lÇn 1,84 lÇn - HiƯu st sư dơng vèn cè định 1,27 1,176 1,176 - Vòng quay hàng tồn kho lÇn 6,8 lÇn 6,8 lÇn 77,33% 62,02% 62,42% 1,366 2,007 2,418 - Tû st lỵi nhn/doanh thu 0,964% 3,04% 3,21% - Tû st lỵi nhn/ tỉng vèn kinh doanh 0,678% 2,18% 2,3% - Tû st lỵi nhn/vèn chđ sở hữu 1,87% 6,17% 6,49% Khả hoạt động Khả quản lý vốn vay -Tỷ số nợ - Khả toán lÃi vay 73,75% Khả sinh lợi CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 102 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên T-ơng tự nh- vậy, năm đ-a Bảng cân đối kế toán t-ơng ứng cho năm 2006,2007để phục vụ có hiệu cho trình sản xuất kinh doanh Công ty 3.3.3 Đánh giá số tài chủ yếu năm 2004,2005 Công ty CPCBTP Thái Nguyên Trên sở hoạch định tài cho năm 2004,2005 tính toán tiêu phản ánh tình hình tài tiêu hiệu tài cho năm hoạch định sau Bảng tổng hợp số liệu đánh giá tiêu tài 2004(dự kiếnhoàn chỉnh), 2005 (dự kiến hoàn chỉnh) Bảng 3.41 S Chỉ tiêu T Năm 2004 Năm 2005 (dự kiến (dự kiến So sánh giá Chênh T hoàn Đánh Tỷ lệ hoàn chỉnh) lệch chỉnh) 1 3 5=4-3 6=5/3*100 - Tỷ số khả toán hành 95,42% 105,4% 9,98% 10,57% Tốt - Tỷ số khả toán nhanh 62,36% 73,75% 11,39% 18,27% Tèt - HƯ sè c«ng nợ 8,42% 10,03% 1,61% 19,12% Tốt - Số vòng quay tỉng vèn kinh doanh 0,703 lÇn 0,717 lÇn 0,014 lÇn 1,99% Tốt - Số vòng quay vốn l-u động 1,617 lÇn 1,84 lÇn 0,223 lÇn 13,79% Tèt - HiƯu st sử dụng vốn cố định 1,27 1,176 -0,094 -7,4% Không tốt - Vòng quay hàng tồn kho lần 6,8 lÇn 0,8 lÇn 13,33% Tèt 77,33% 62,42% -14,91% -19,28% Tèt 1,366 2,418 1,052 77% RÊt Tèt - Tû suÊt lỵi nhn/doanh thu 0,964% 3,21% 2,246% 232,99% RÊt Tèt - Tû st lỵi nhn/ tỉng vèn kinh 0,678% 2,3% 1,622% 239,23% RÊt Tèt 1,87% 6,49% 4,62% 247,1% RÊt Tèt Kh¶ toán ngắn hạn Khả hoạt động Khả quản lý vốn vay -Tỷ số nợ - Khả toán lÃi vay Khả sinh lợi doanh (tài sản) - Tỷ suất lợi nhuận/vốn chủ sở hữu CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 103 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên 3.3.4.Tính tỷ lệ tăng tr-ởng Công ty năm 2003 theo kết hoạch định tài năm 2004, 2005 Tăng tr-ởng vấn đề đặc biệt quan trọng hoạch định tài chính, phần ngày có nhiều thành viên hội đồng quản trị xem tăng tr-ởng giống nh- tối đa hoá lợi nhuận gia tăng tốc độ tăng tr-ởng, gia tăng thị phần lợi nhuận Công ty gia tăng nhanh chóng Tuy nhiên, nhìn từ góc độ tài chính, xem xét tăng tr-ởng để xem xét vấn đề huy động nguồn lực Công ty có hiệu hay không, đảm bảo an toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phần sở lý luận đà rõ, tỷ lệ tăng tr-ởng đ-ợc xác định theo công thức: g Trong đó: m(1 d)* A/E A/S m(1 d)* A/E g: Tỷ lệ tăng tr-ởng m: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu d: Tỷ lệ trích quỹ khen th-ởng phúc lợi E: Tổng nguồn vốn chủ sở hữu A: Tổng tài sản S: Doanh thu A/S: Một đồng tăng lên doanh thu đòi hỏi tăng thêm đồng tài sản A/E: Một đồng nguồn vốn chủ sở hữu đầu t- đ-ợc đồng tài sản CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 104 Hoạch định tài Công ty PCBTP Thái Nguyên *)Tổng hợp tiêu tính tỷ lệ tăng tr-ởng Công ty qua năm 2003, 2004(dự kiến), 2005 (dự kiến) Bảng 3.42 Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 (dự kiến) (dự kiến) 142 030 868 131 633 437 510 339 947 11 562 333 074 13 655 764 096 15 897 267 086 STT Lợi nhuận sau thuế (đồng) S (đồng) m 1,23% 0,964% 3,21% d 0 0,5 E (®ång) 003 481 193 139 250 700 481 443 832 A (®ång) 14 619 785 571 19 526 502 252 22 185 491 267 A/E 2,435 2,735 2,965 A/S 1,264 1,429 1,4 g 2,41% 1,88% 3,52% Nh- vậy, vào kết hoạt động tài Công ty năm 2003 theo kết hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên năm 2004, 2005, tỷ lệ tăng tr-ởng Công ty bị giảm vào năm 2004 Công ty phải vay nhiều vốn từ ngân hàng để mở rộng dây chuyền sản xuất kinh doanh làm tăng chi phí lÃi vay, bên cạnh chi phí sản xuất tăng lợi nhuận sau thuế giảm làm cho tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm, đồng thời năm thứ Công ty khai thác dây chuyền sản xuất nh-ng ch-a khai thác hết công suất của dây chuyền Nh-ng đến năm 2005, tỷ lệ tăng tr-ởng Công ty đạt mức độ tăng tr-ởng cao nhiều so với thực tế năm 2003 tăng từ 2,41% lên đến 3,001% Nguyên nhân tỷ lệ tăng tr-ởng Công ty năm 2005 tăng Công ty đà tăng đ-ợc công suất, khai thác tốt dây chuyền sản xuất , bên cạnh tăng đ-ợc doanh số bán làm tăng đ-ợc lợi nhuận Công ty CHọc viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) 105 Kết luận Hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp hoạt động tạo hàng hoá với kỳ vọng, mục đích thu đ-ợc hiệu kinh tế tài cao bền lâu Trong kinh tế thị tr-ờng- kinh tế hoạt động chủ yếu theo quy luật cạnh tranh đáp ứng nhu cầu hàng hoá làm nh- để hoạt động kinh doanh có hiệu quả, hay làm nh- để nâng cao lực cạnh tranh hàng hoá Doanh nghiệp vấn đề cÊp thiÕt cho c¸c Doanh nghiƯp ViƯt Nam nãi chung Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên nói riêng Thực tiễn đà chứng minh rằng, hoạt động kinh doanh đạt đ-ợc hiệu cao đ-ợc thực chức nh-: hoạch định, tổ chức, kiểm tra,trong chức đ-ợc đặc biệt quan tâm công tác hoạch định hoạch định tài Tài vấn đề trọng tâm công tác hoạch định Doanh nghiệp hai lý do: Thứ nhất, hầu hết chi tiết dự báo hoạch định thuộc tài chính, kế hoạch đ-ợc khởi đầu từ báo cáo tài chính, nhiều tiêu để đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu tài Thứ hai, vấn đề quan trọng hơn, nhà quản trị phải chịu trách nhiệm tr-ớc nguồn lực không dễ chịu chút : tiền Bởi thực tế, hoạt động Công ty cần đến tiền, phần sống kế hoạch tiền nguồn lực hữu hạn, bất tận Do đó, đến hầu hết Doanh nghiệp đà nhận thức đ-ợc tầm quan trọng phải tiến hành việc hoạch định tài chính, thấy rõ việc ảnh h-ởng nh- đến toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Các Doanh nghiệp ứng dụng đầy đủ ph-ơng pháp dự báo sản phẩm, giá bán, giá thành, lợi nhuận,để từ tiến hành họach định tài trung hạn ngắn hạn cho Doanh nghiệp cho có hiệu coi vấn đề định thành bại Doanh nghiệp Qua hai năm học tập nghiên cứu chuyên ngành Quản trị kinh doanh Khoa Kinh tế Quản lý Tr-ờng Đại học Bách Khoa Hà Nội, để ứng dụng lý thuyết đà đ-ợc nghiên cứu vào điều kiện cụ thể Doanh nghiệp, đà lựa chọn đề tài luận văn thạc sỹ : Hoạch định tài Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên Đề tài đà xuất phát từ thực trạng tài Công ty, từ nhu cầu cần thiết hoạch định tài chính, sở lý luận hoạch định đà ph-ơng pháp thích hợp khoa học việc hoạch định tài Doanh nghiệp cụ thể Đề tài đà mô tả khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên, thực trạng công tác hoạch định tài đơn vị, hệ thống hoá lý luận ph-ơng pháp hoạch định tài từ mô hình hoạch định tài Doanh nghiệp Đề tài đà đ-a b-ớc trình lập kế hoạch, nội dung trình lập kế hoạch, lựa chọn ph-ơng pháp dự báo sản phẩm phù hợp với đặc điểm điều kiện Doanh nghiệp Thành công đề tài cố gắng, nỗ lực lớn thân ng-ời thực hiện, song giúp đỡ thầy cô Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên quan trọng Tôi xin đ-ợc cám ơn bảo tận tình thầy giáo TS Ngiêm Sỹ Th-ơng Khoa Kinh tế Quản lý Tr-ờng Đại học Bách Khoa - Hà Nội đà trực tiếp h-ớng dẫn hoàn thành luận văn Mặc dù thân đà cố gắng tìm tòi học hỏi để hoàn thành luận văn, nh-ng với hạn chế hiểu biết thực tế biến động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, nh- hạn chế mặt kiến thức mình, chắn luận văn khiếm khuyết, mong nhận đ-ợc đóng góp ý kiến, phê bình thầy, cô bạn đồng nghiệp Song kết đề tài đóng góp phần nhỏ vào công tác hoạch định tài Doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên nói riêng Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên Tài liệu tham khảo Ph-ơng pháp luận nghiên cứu khoa học G.S Nguyễn văn Lê - NXB trẻ TPHCM năm 1995 2.Quản trị tài doanh nghiệp Nguyễn Hải Sản NXB thống kê năm 1995 3.Phân tích tài doanh nghiệp JOSETTE PEYRARD ng-ời dịch Đỗ Văn Thuận NXB thống kê 1997 4.Giáo trình sở quản lý tài doanh nghiệp T.S Nghiêm Sỹ Th-ơng Tr-ờng ĐHBK Hà Nội năm 1997 5.Lập, đọc, phân tích báo cáo tài dự toán nhu cầu tài doanh nghiệp PGS Đoàn Xuân Tiên; PGS Vũ Công Ty; Thạc sỹ Nguyễn Viết Lợi NXB Tài Chính năm 1996 Sử dụng công cụ tài tiền tệ dể huy động vốn cho đầu t- phát triển PGS Nguyễn Đình Tài Viện QLKT Trung -ơng NXB Tài Chính năm 1997 7.Tài doanh nghiệp Tr-ờng ĐH Tài Kế toán Hà Nội NXB Thống kê năm 1996 Giáo trình lý thuyết thống kê Tr-ờng ĐH Kinh tế quốc dân NXB Giáo dục năm 1996 Chế độ kế toán doanh nghiệp NXB Tài năm 1996 10.Kế toán tổng hợp, phân tích lập báo cáo Tài doanh nghiệp Hà Ngọc Sơn; Phạm Xuân Lực; Nguyễn Văn Nhiệm NXB Tài năm 1996 Học viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) Hoạch định tài Công ty CPCBTP Thái Nguyên 11 Kế toán quản trị doanh nghiệp PGS PTS Đặng Văn Thanh; PGS Vũ Công Ty NXB Tài năm 1998 12 Thuế kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp PGS PTS Ngô Thế Chi; PGS Vũ Công Ty NXB Tài năm 1998 13 Hệ thống văn pháp quy tài NXB Tài năm 1997 14 Kiểm toán PGS V-ơng Đình Huệ;PGS Đoàn Xuân Tiên NXB Tài năm 1996 15.Quản trị Marketing PHILIP KOTLER NXB Thống kê năm 1997 16 Chiến l-ợc sách l-ợc kinh doanh GARRY D.SMITH; DANNY R.ARNOLD; BOBBY GBIZZELL Ng-êi dÞch Bùi Văn Đông NXB Thành phố HCM năm 1994 17 Khoa học quản lý hoạt động kinh doanh PGS PTS Đỗ Văn Phức Tr-ờng ĐHBK Hà Nội năm 2003 18 Giáo trình quản lý sản xuất TS Nguyễn Văn Nghiến Tr-ờng ĐHBK Hà Nội năm 2000 19.Tài doanh nghiệp thực hành TS Vũ Công Ty; Thạc sỹ Đỗ Thị Ph-ơng- NXB nông nghiệp năm 2000 Học viên: Ngô Thị H-ơng Giang Lớp Cao học QTKD (Thái Nguyên) ... biến thực phẩm Thái nguyên 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần chế biến thực phẩm thái nguyên Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên tiền thân Công ty chế biến thực phẩm. .. công ty cổ phần Chề biến thực phẩm thái nguyên 36 2.1.Qúa trình hình thành phát triển Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Thái Nguyên 36 2.2.Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần chế biến thực phẩm. .. UBND tỉnh Thái Nguyên, Công ty chế biến thực phẩm Bắc Thái đ-ợc chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà n-ớc thành Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Th Nguyên Công ty cổ phần thực phẩm Thái Nguyên đóng