1. Nghị định này quy định các hành vi vi phạm hành chính, hình thức xử phạt, mức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả, thẩm quyền lập biên bản, thẩm quyền xử phạt, thẩm quyền cưỡng chế [r]
(1)CHÍNH PHỦ -
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-
Số: /2017/NĐ-CP Hà Nội, ngày tháng năm 2017
DỰ THẢO
NGHỊ ĐỊNH
QUY ĐỊNH XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC
Căn Luật tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng năm 2015; Căn Luật xử lý vi phạm hành ngày 20 tháng năm 2012; Căn Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24 tháng năm 2015; Theo đề nghị Tổng Kiểm toán nhà nước;
Chính phủ ban hành Nghị định quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước.
Chương I
NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh
1 Nghị định quy định hành vi vi phạm hành chính, hình thức xử phạt, mức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả, thẩm quyền lập biên bản, thẩm quyền xử phạt, thẩm quyền cưỡng chế thi hành định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm toán nhà nước
2 Vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước quy định Nghị định này, bao gồm: Vi phạm điều cấm quy định khoản 2, khoản Điều 8; vi phạm nghĩa vụ, trách nhiệm đơn vị kiểm toán quy định Điều 57, Điều 58 vi phạm trách nhiệm quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến hoạt động kiểm toán nhà nước quy định Điều 68 Luật Kiểm toán nhà nước năm 2015 văn quy phạm pháp luật có liên quan
Điều Đối tượng áp dụng
1 Đơn vị kiểm toán; tổ chức, cá nhân thuộc đơn vị kiểm toán
2 Cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động kiểm tốn nhà nước
3 Người có thẩm quyền lập biên bản, người có thẩm quyền định xử phạt vi phạm hành chính, người có thẩm quyền cưỡng chế thi hành định xử phạt hành tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến xử phạt vi phạm hành theo quy định Nghị định Điều Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, từ ngữ hiểu sau:
(2)mà tội phạm theo quy định Nghị định phải bị xử phạt vi phạm hành
2 Xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước việc người có thẩm quyền áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu theo quy định Nghị định đơn vị kiểm toán, tổ chức, cá nhân thuộc đơn vị kiểm toán, quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động kiểm tốn nhà nước thực hành vi vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước
Điều Hình thức xử phạt biện pháp khắc phục hậu
1 Đối với hành vi vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước, tổ chức, cá nhân vi phạm phải chịu hình thức xử phạt sau đây:
a) Cảnh cáo; b) Phạt tiền
2 Tùy theo tính chất, mức độ vi phạm, cá nhân, tổ chức vi phạm bị áp dụng hình thức phạt bổ sung tịch thu tang vật, phương tiện sử dụng để vi phạm hành
3 Tổ chức, cá nhân vi phạm cịn bị áp dụng nhiều biện pháp khắc phục hậu quy định cụ thể khoản Điều 6, khoản Điều 7, khoản Điều Nghị định Điều Quy định mức phạt tiền
1 Mức phạt tiền áp dụng hành vi vi phạm hành quy định Điều 6, Điều 7, Điều Nghị định mức phạt cá nhân; mức phạt tiền tổ chức hai lần mức phạt cá nhân
2 Mức phạt tiền tối đa lĩnh vực kiểm toán nhà nước cá nhân 100.000.000 đồng Mức phạt tiền tối đa lĩnh vực kiểm toán nhà nước tổ chức 200.000.000 đồng Tổ chức, cá nhân bị xử phạt vi phạm hành theo quy định Nghị định khơng sử dụng tiền ngân sách nhà nước tiền có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước để nộp phạt Trường hợp xử phạt tổ chức sau chấp hành định xử phạt, tổ chức bị xử phạt xác định cá nhân có lỗi gây vi phạm hành để xác định trách nhiệm pháp lý nộp lại khoản tiền phạt tương ứng với mức độ vi phạm cá nhân
Chương II
HÀNH VI VI PHẠM HÀNH CHÍNH, HÌNH THỨC XỬ PHẠT MỨC XỬ PHẠT VÀ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC HẬU QUẢ TRONG LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Điều Xử phạt hành vi vi phạm quy định nghĩa vụ, trách nhiệm, điều cấm, đơn vị được kiểm toán, tổ chức, cá nhân thuộc đơn vị kiểm toán
1 Phạt cảnh cáo phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng hành vi sau đây:
a) Cung cấp không đầy đủ không kịp thời: Báo cáo tài chính; báo cáo tình hình thực hiện, toán vốn, quản lý dự án đầu tư; kế hoạch thu, chi; báo cáo tình hình chấp hành toán ngân sách theo yêu cầu Kiểm toán nhà nước;
(3)nước; báo cáo không đầy đủ không kịp thời thông tin liên quan đến kiểm tốn Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước;
c) Giải trình khơng đầy đủ khơng kịp thời vấn đề Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước yêu cầu liên quan đến nội dung kiểm tốn;
d) Bố trí khơng kịp thời người có trách nhiệm liên quan làm việc với Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước
2 Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi sau đây: a) Cung cấp thông tin, tài liệu khơng xác cho Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước;
b) Giải trình khơng xác vấn đề Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước yêu cầu liên quan đến nội dung kiểm toán;
c) Báo cáo sai lệch thông tin liên quan đến kiểm toán Kiểm toán nhà nước
3 Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng hành vi sau đây: a) Không cung cấp thông tin, tài liệu theo yêu cầu Kiểm toán nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước;
b) Khơng bố trí người có trách nhiệm liên quan làm việc với Kiểm toán nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước;
c) Khơng giải trình vấn đề Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm toán viên nhà nước yêu cầu liên quan đến nội dung kiểm tốn;
d) Khơng ký biên kiểm tốn, biên xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn Kiểm tốn viên nhà nước, biên làm việc liên quan khác;
đ) Che giấu hành vi vi phạm pháp luật quản lý, sử dụng tài cơng, tài sản cơng; e) Mua chuộc, đưa hối lộ thành viên Đồn kiểm tốn mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự;
g) Cản trở cơng việc Kiểm tốn nhà nước Kiểm tốn viên nhà nước;
h) Khơng gửi báo cáo tài chính, báo cáo tốn ngân sách, dự tốn kinh phí năm sau; báo cáo thực dự toán thu, chi ngân sách năm cho Kiểm toán nhà nước theo quy định
4 Phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hành vi sau đây: a) Không chấp hành định kiểm toán Kiểm toán nhà nước;
b) Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ cho kiểm toán theo yêu cầu Kiểm toán nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước;
c) Đe dọa thành viên Đoàn kiểm tốn mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự;
d) Can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm toán, kết kiểm toán Kiểm toán nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước
5 Biện pháp khắc phục hậu quả:
(4)b) Buộc cung cấp đầy đủ, xác thơng tin, tài liệu hành vi vi phạm quy định điểm b khoản 1, điểm a khoản 2, điểm a khoản Điều này;
c) Buộc gửi đầy đủ báo cáo tài chính, báo cáo tốn ngân sách, dự tốn kinh phí năm sau; báo cáo thực dự toán thu, chi ngân sách năm cho Kiểm toán nhà nước hành vi vi phạm quy định điểm a khoản điểm h khoản Điều này;
d) Buộc giải trình đầy đủ, xác vấn đề Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước yêu cầu liên quan đến nội dung kiểm toán hành vi vi phạm quy định điểm c khoản 1, điểm b khoản điểm c khoản Điều này;
c) Buộc bố trí người có trách nhiệm đơn vị kiểm toán làm việc với Kiểm toán nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước hành vi vi phạm quy định điểm d khoản Điều này;
d) Buộc ký biên kiểm toán, biên xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn kiểm tốn viên nhà nước, biên làm việc liên quan khác hành vi vi phạm quy định điểm d khoản Điều
Điều Xử phạt hành vi vi phạm quy định trách nhiệm, điều cấm quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến hoạt động kiểm toán nhà nước
1 Phạt cảnh cáo phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng hành vi cung cấp không đầy đủ không kịp thời thông tin, tài liệu theo u cầu Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước (trừ trường hợp quy định điểm a khoản điều này)
2 Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi cung cấp thông tin, tài liệu khơng xác theo u cầu Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước
3 Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng hành vi sau đây: a) Cung cấp không đầy đủ không kịp thời thông tin, tài liệu để phục vụ cho Kiểm toán nhà nước thực nhiệm vụ quy định khoản Điều 10 Luật Kiểm toán nhà nước năm 2015; b) Không cung cấp thông tin, tài liệu theo u cầu Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước;
c) Khơng ký biên làm việc với Đồn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước Phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hành vi sau đây: a) Đưa tin, phản ảnh kết kiểm tốn khơng xác;
b) Can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm toán, kết kiểm toán Kiểm toán nhà nước, Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn, Kiểm tốn viên nhà nước
5 Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc cung cấp đầy đủ, xác thơng tin, tài liệu cho Kiểm tốn nhà nước, Đồn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Kiểm toán viên nhà nước hành vi vi phạm quy định khoản 1, khoản điểm b khoản Điều này;
(5)c) Buộc cải thơng tin sai thật hành vi vi phạm quy định điểm a khoản Điều
Điều Xử phạt hành vi vi phạm quy định thực kết luận, kiến nghị kiểm toán Kiểm toán nhà nước
1 Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi sau đây: a) Không báo cáo văn kết thực kết luận, kiến nghị kiểm toán cho Kiểm toán nhà nước theo quy định;
b) Cung cấp không đầy đủ không kịp thời thông tin, tài liệu thực kết luận, kiến nghị kiểm toán theo yêu cầu Kiểm toán nhà nước
2 Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng hành vi sau đây: a) Báo cáo khơng xác kết thực kết luận, kiến nghị kiểm toán Kiểm tốn nhà nước;
b) Khơng cung cấp thơng tin, tài liệu thực kết luận, kiến nghị kiểm toán theo yêu cầu Kiểm toán nhà nước;
c) Thực không đầy đủ không kịp thời kết luận, kiến nghị kiểm toán Kiểm toán nhà nước
3 Phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hành vi không thực kết luận, kiến nghị kiểm toán Kiểm toán nhà nước
4 Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc cung cấp đầy đủ, xác thơng tin, tài liệu thực kết luận, kiến nghị kiểm toán Kiểm toán nhà nước hành vi vi phạm quy định điểm b khoản điểm b khoản Điều này;
b) Buộc báo cáo kết thực kết luận, kiến nghị kiểm toán cho Kiểm toán nhà nước hành vi vi phạm quy định điểm a khoản Điều này;
c) Buộc thực đầy đủ kết luận, kiến nghị kiểm toán Kiểm toán nhà nước hành vi vi phạm quy định điểm c khoản khoản Điều
Chương III
THẨM QUYỀN LẬP BIÊN BẢN VÀ THẨM QUYỀN XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
Điều Thẩm quyền lập biên vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước Người có thẩm quyền lập biên vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước, gồm:
a) Người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm toán nhà nước quy định khoản Điều 10 Nghị định này;
(6)2 Người có thẩm quyền lập biên quy định khoản Điều có trách nhiệm lập biên chuyển hồ sơ trình cấp có thẩm quyền quy định Điều 10 Nghị định định xử phạt
Điều 10 Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước Kiểm toán trưởng, thủ trưởng đơn vị trực thuộc Kiểm tốn nhà nước có liên quan có quyền: a) Phạt cảnh cáo phạt tiền đến 70.000.000 đồng đối hành vi quy định Điều 6, Điều 7, Điều Nghị định này;
b) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quy định khoản Điều 6, khoản Điều 7, khoản Điều Nghị định
2 Tổng Kiểm toán nhà nước có quyền:
a) Phạt cảnh cáo phạt tiền đến mức tối đa hành vi quy định Điều 6, Điều 7, Điều Nghị định này;
b) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quy định khoản Điều 6, khoản Điều 7, khoản Điều Nghị định
Chương IV
THỦ TỤC XỬ PHẠT, THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT VÀ CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT
Điều 11 Thủ tục xử phạt thi hành định xử phạt vi phạm hành
Thủ tục xử phạt thi hành định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước thực theo quy định Luật xử lý vi phạm hành năm 2012
Điều 12 Thẩm quyền định cưỡng chế thi hành định xử phạt vi phạm hành chính
Người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm toán nhà nước quy định Điều 10 Nghị định có thẩm quyền định cưỡng chế thi hành định xử phạt vi phạm hành
Điều 13 Thi hành định cưỡng chế
1 Việc cưỡng chế thi hành định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm toán nhà nước Kiểm toán nhà nước chủ trì, quan Cơng an nhân dân, Ngân hàng, Kho bạc nhà nước có trách nhiệm phối hợp thực
2 Việc thi hành định cưỡng chế thực theo quy định Điều 88 Luật xử lý vi phạm hành năm 2012
Chương V
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Điều 14 Trách nhiệm quản lý công tác xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước
(7)1 Trình quan nhà nước có thẩm quyền ban hành văn quy phạm pháp luật xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước;
2 Hướng dẫn thực văn quy phạm pháp luật xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm toán nhà nước;
3 Tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ việc thực pháp luật xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước;
4 Kiểm tra việc thực pháp luật xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước;
5 Cung cấp thơng tin xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước cho quan có thẩm quyền theo quy định Luật xử lý vi phạm hành năm 2012
Điều 15 Trách nhiệm quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính lĩnh vực kiểm toán nhà nước
1 Các trưởng, thủ trưởng quan ngang bộ, thủ trưởng quan thuộc Chính phủ thủ trưởng quan, tổ chức khác Trung ương, Chủ tịch ủy ban nhân dân cấp, thủ trưởng quan, đơn vị thực xử lý kỷ luật nghiêm minh tổ chức, cá nhân không thực nghiêm chỉnh định xử phạt vi phạm hành người có thẩm quyền theo quy định Nghị định
2 Các quan chức Nhà nước, tổ chức, cá nhân phát hành vi vi phạm hành lĩnh vực kiểm tốn nhà nước có trách nhiệm chuyển hồ sơ (nếu có) thơng báo tới người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành quy định Nghị định để xem xét, xử lý
Điều 16 Hiệu lực thi hành
Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày tháng năm 2017 Điều 17 Trách nhiệm thi hành
Tổng Kiểm toán nhà nước, trưởng, thủ trưởng quan ngang bộ, thủ trưởng quan thuộc Chính phủ, chủ tịch ủy ban nhân dân cấp tổ chức, cá nhân liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./
Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Các bộ, quan ngang bộ, quan thuộc Chính phủ; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; - Văn phòng Trung ương Ban Đảng;
- Văn phịng Tổng Bí thư; - Văn phịng Chủ tịch nước;
- Hội đồng dân tộc Ủy ban Quốc hội; - Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán nhà nước;
- Ủy ban Giám sát tài Quốc gia; - Ngân hàng Chính sách xã hội; - Ngân hàng Phát triển Việt Nam;
- Ủy ban trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;
TM CHÍNH PHỦ THỦ TƯỚNG
(8)- Cơ quan trung ương đoàn thể;
- VPCP: BTCN, PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT, Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo;
- Lưu: VT, PC (05)