Thực trạng pháp luật về kiểm tra, giám sát trong quản lý nội bộ công ty cổ phần ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI TRẦN NGỌC ANH THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT TRONG QUẢN LÝ NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN Ở VIỆT NAM Chuyên ngành : Luật kinh tế Mã số : 8380107 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC (Định hướng ứng dụng) Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Dung HÀ NỘI – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nêu luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liệu trích dẫn luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Hà Nội, ngày 30 tháng 08 năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN TRẦN NGỌC ANH LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành Luận văn Thạc sĩ Luật học này, bên cạnh nỗ lực thân, nhận nhiều giúp đỡ, động viên hướng dẫn thầy giáo, bạn bè gia đình suốt khóa học thời gian nghiên cứu đề tài luận văn Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Nguyễn Thị Dung – người tận tình hướng dẫn, bảo giúp đỡ tơi suốt q trình thực nghiên cứu Luận văn Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám hiệu, tồn thể q thầy cơ, cán Phòng Đào tạo, Khoa Sau đại học, Khoa Pháp luật kinh tế cán Thư viện Trường Đại học Luật Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu hoàn thành Luận văn Thạc sĩ Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp ln cạnh động viên giúp đỡ tơi q trình học tập thực đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 30 tháng 08 năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN TRẦN NGỌC ANH DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CTCP Công ty cổ phần HĐQT Hội đồng quản trị OECD Organisation for Economic Co-operation and Development Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế TNHH Trách nhiệm hữu hạn WTO World Trade Organisation Tổ chức Thương mại Thế giới MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT TRONG QUẢN LÝ NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ PHÁP LUẬT VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT TRONG QUẢN LÝ NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 Những vấn đề chung kiểm tra, giám sát quản lý nội công ty cổ phần 1.1.1 Khái quát công ty cổ phần cấu tổ chức, quản lý nội công ty cổ phần 1.1.2 Đặc điểm việc kiểm tra, giám sát quản lý nội công 10 ty cổ phần 1.1.3 Yêu cầu ý nghĩa việc kiểm tra giám sát quản lý nội 12 công ty cổ phần 1.2 Tổng quan pháp luật kiểm tra, giám sát quản lý 14 nội công ty cổ phần 1.2.1 Hệ thống quy định pháp luật kiểm tra, giám sát 14 quản lý nội công ty cổ phần 1.2.2 Nội dung pháp luật kiểm tra, giám sát quản lý nội 16 công ty cổ phần 1.2.3 Bộ máy thực việc kiểm tra, giám sát quản lý nội 18 cơng ty cổ phần 1.2.4 Q trình hình thành phát triển pháp luật kiểm tra, 24 giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam CHƯƠNG CÁC QUY ĐỊNH VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT 27 TRONG QUẢN LÝ NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ THỰC TRẠNG THI HÀNH CÁC QUY ĐỊNH VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT TRONG QUẢN LÝ NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN Ở VIỆT NAM 2.1 Các quy định kiểm tra, giám sát quản lý nội 27 công ty cổ phần 2.1.1 Các quy định việc kiểm tra giám sát Đại hội đồng cổ 27 đông Hội đồng quản trị Giám đốc Tổng Giám đốc công ty cổ phần 2.1.2 Các quy định việc kiểm tra giám sát Hội đồng quản 29 trị hoạt động điều hành Giám đốc Tổng Giám đốc công ty cổ phần 2.1.3 Các quy định việc kiểm tra, giám sát Ban kiểm soát 31 thành viên độc lập Hội đồng quản trị Ban kiểm toán nội Hội đồng quản trị 2.1.4 Các quy định việc cổ đông kiểm tra, giám sát hoạt động 37 quản lý Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng Giám đốc công ty cổ phần 2.2 Thực trạng thi hành quy định kiểm tra, giám sát 38 quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam 2.2.1 Những thành công nhược điểm trình thi hành 39 quy định kiểm tra, giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam 2.2.2 Nguyên nhân nhược điểm trình thi hành 53 quy định kiểm tra, giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ 57 NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT TRONG QUẢN LÝ NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN Ở VIỆT NAM 3.1 Các nguyên tắc việc hoàn thiện pháp luật kiểm tra, 57 giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam 3.2 Giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm tra, giám sát 60 quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu thực thi pháp luật kiểm tra, 64 giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam KẾT LUẬN 71 LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Trong năm gần đây, nước ta chứng kiến bứt phá kinh tế chuyển đổi tăng trưởng mạnh mẽ số lượng quy mô công ty Trong sóng cạnh tranh dội kinh tế, quản lý nội công ty trở thành yếu tố quan trọng giúp cho cơng ty tồn vững bền phát triển không ngừng Nhiều nghiên cứu rõ mối quan hệ tỷ lệ thuận quản lý nội công ty với phát triển kinh tế Quản lý nội công ty nói chung quan niệm cách đơn giản hệ thống chế thực thi, thơng qua cơng ty điều hành kiểm sốt Trên giới, quản lý nội cơng ty đề tài thu hút quan tâm nhiều nhà khoa học Cùng với phát triển nhanh chóng số lượng quy mơ doanh nghiệp thuộc ngành, lĩnh vực kinh tế, đặc biệt hình thành cơng ty lớn với tham gia nhiều chủ sở hữu khác, thực tiễn nhiều nước nước ta, doanh nghiệp tổ chức hình thức CTCP thể ưu điểm, có độ hấp dẫn lớn ngày nhà đầu tư lựa chọn làm hình thức kinh doanh Thực tiễn quản lý nội công ty tốt điều kiện tạo nên ưu điểm, tạo nên hấp dẫn loại hình CTCP Đây vừa điều kiện cần CTCP tính chất đại chúng nó, vừa điều kiện đủ nhằm đảm bảo phát triển ổn định hiệu CTCP Bởi vậy, tất yếu, quản lý nội công ty ngày thu hút quan tâm cộng đồng doanh nghiệp nhà làm luật doanh nghiệp Trong CTCP, chế kiểm tra, giám sát đóng vai trò quan trọng Một CTCP hoạt động minh bạch, có mong muốn hoạt động minh bạch cần phải có kiểm tra, giám sát lẫn quan quyền lực, quan quản lý, quan điều hành quan kiểm soát Việc kiểm tra, giám sát vừa giúp kịp thời ngừng sai phạm, để không xa; vừa hỗ trợ tích cực cho hoạt động kinh doanh hiệu quả, thu hút nhà đầu tư nước thuộc thành phần kinh tế, đa dạng hóa lĩnh vực kinh doanh CTCP Tuy nhiên, với phát triển kinh tế - xã hội đất nước nhu cầu mở rộng, hội nhập kinh tế quốc tế ngày cao, pháp luật kiểm tra, giám sát quản lý nội CTCP bộc lộ nhiều vấn đề chưa hoàn thiện Nhiều vụ việc tranh chấp nội bộ, nhiều hành vi lợi dụng vai trò, ảnh hưởng người quản lý để trục lợi, làm thiệt hại đến lợi ích cổ đông xảy thường xuyên, mà nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ bất cập thiếu sót hệ thống pháp luật bị động quan thực chức kiểm tra, giám khơng hiệu Chính vậy, việc đánh giá thực trạng pháp luật kiểm tra, giám sát quản lý nội CTCP Việt Nam nhằm đưa kiến nghị hoàn thiện hệ thống pháp luật vô cấp thiết Nhận thức tầm quan trọng đó, tác giả luận văn chọn vấn đề “Thực trạng pháp luật kiểm tra, giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam” làm đề tài Luận văn Thạc sĩ Luật học Tình hình nghiên cứu đề tài Hiện nay, Việt Nam có nhiều nhà nghiên cứu quan tâm tới đề tài quản lý nội CTCP, bao gồm hoạt động kiểm tra giám sát Ở cấp độ luận án Tiến sĩ, luận văn Thạc sĩ, kể đến cơng trình như: - “Pháp luật quản trị công ty niêm yết Việt Nam – Thực trạng phương hướng hoàn thiện” – Luận văn Thạc sĩ Luật học Đỗ Thị Vân Nhung Trường Đại học Luật Hà Nội năm 2012 Luận văn sâu nghiên cứu vấn đề lý luận quản trị công ty, quản trị công ty niêm yết pháp luật quản trị công ty niêm yết Việt Nam Đồng thời, luận văn phản ánh thực trạng pháp luật quản trị công ty niêm yết số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng quản trị doanh nghiệp, tạo niềm tin vững chức cho cổ đơng, thu hút nhà đầu tư nước ngồi phát triển kinh tế Việt Nam - “Mô hình quản trị Cơng ty cổ phần Việt Nam - Thực trạng phương hướng hoàn thiện” – Luận văn Thạc sĩ Luật học Phan Thị Bảo Yến Trường Đại học Luật Hà Nội năm 2014 Luận văn tập trung sâu vào nghiên cứu hệ thống văn pháp luật quy định mơ hình quản trị CTCP, đối chiếu tính thống văn so sánh với thơng lệ quản trị, mơ hình quản trị khác giới; phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật mơ hình quản trị CTCP để từ đề xuất phương hướng, giải pháp hồn thiện pháp luật mơ hình quản trị CTCP Việt Nam - “Hoàn thiện pháp luật quản trị nội công ty cổ phần” – Luận văn Thạc sĩ Luật học Nguyễn Thị Thùy Linh Trường Đại học Luật Hà Nội năm 2014 Luận văn nghiên cứu làm sáng tỏ số vấn đề lý luận quản trị nội CTCP; phân tích, đánh giá thực trạng điểm vướng mắc, cần sửa đổi quy định pháp luật quản trị nội CTCP Việt Nam để từ đề xuất phương hướng, giải pháp hoàn thiện quy định pháp luật quản trị nội CTCP Việt Nam - “Tổ chức quản lý nội công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp (2014)” – Luận văn Thạc sĩ Luật học Lưu Thị Dung Trường Đại học Luật Hà Nội năm 2015 Luận văn nghiên cứu để làm sáng tỏ vấn đề lý luận quản lý nội CTCP, quy định Luật Doanh nghiệp (2014) tổ chức quản lý nội CTCP để từ đề xuất kiến nghị góp phần triển khai có hiệu quy định pháp luật doanh nghiệp tổ chức quản lý nội CTCP Việt Nam Ngoài ra, cấp độ báo, tạp chí có cơng trình nghiên cứu vấn đề này; kể đến viết như: “Tiếp cận quản trị nội công ty cổ phần phương diện kết hợp hài hịa lợi ích bên” tác giả Cao Đình 72 cho kiểm tra, giám sát quản lý nội CTCP thực cách hiệu thực tế Nghiên cứu số vấn đề lý luận thực tiễn pháp luật, thực tiễn áp dụng pháp luật nhằm hiểu đúng, đầy đủ quy định kiểm tra, giám sát quản lý nội CTCP việc làm cần thiết Qua trình nghiên cứu đề tài này, tác giả luận văn hy vọng đóng góp tích cực vào việc hoàn thiện pháp luật Việt Nam kiểm tra, giám sát quản lý nội CTCP, từ nâng cao chất lượng quản lý nội doanh nghiệp, thu hút nhà đầu tư tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần phát triển kinh tế đất nước Kiểm tra, giám sát quản lý nội CTCP theo Luật Doanh nghiệp (2014) vấn đề phức tạp đa dạng nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Vì vậy, tác giả luận văn mong nhận nhận xét đóng góp ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy giáo, cô giáo bạn để luận văn hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I CÁC TÀI LIỆU BẰNG TIẾNG VIỆT Nguyễn Thị Kim Chi (2015), Pháp luật bảo vệ cổ đông nhỏ Việt Nam – Thực trạng giải pháp hoàn thiện, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội Nguyễn Văn Cừ (2016), Cơ chế ngăn ngừa khả lạm quyền Hội đồng quản trị người quản lý công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp (2014), Tạp chí Dân chủ Pháp luật, Chuyên đề Môi trường pháp lý cho doanh nghiệp/2016, Bộ Tư pháp Lưu Thị Dung (2015), Tổ chức quản lý nội công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp (2014), Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội Trần Ngọc Dũng (2016), Hoàn thiện quy định chế giám sát hoạt động quản lý, điều hành công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp 2014, Tạp chí Nhà nước pháp luật số 5/2016, Viện Nhà nước pháp luật Trương Thanh Đức (2017), Luận giải Luật Doanh nghiệp 2014, Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội Phạm Hồi Huấn (2016), Tranh chấp điển hình quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội Phạm Trí Hùng & Nguyễn Trung Thẳng (2012), CEO Hội đồng quản trị, Nhà xuất Lao động – Xã hội, Hà Nội Nguyễn Thị Lan Hương (2011), Về hoạt động giám sát Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần, Tạp chí Luật học số 27, Tạp chí Khoa học, Đại học Quốc gia Hà Nội Tổ chức Tài Quốc tế IFC (2011), Cẩm nang quản trị cơng ty, Nhóm Ngân hàng Thế giới 10 Nguyễn Thị Thùy Linh (2014), Hoàn thiện pháp luật quản trị nội công ty cổ phần, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội 11 Đỗ Thị Vân Nhung (2012), Pháp luật quản trị công ty niêm yết Việt Nam – Thực trạng phương hướng hoàn thiện, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội 12 Phan Nữ Hiền Oanh (2014), Kiểm sốt giao dịch có nguy phát sinh tư lợi công ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam nay, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội 13 Trương Nhật Quang (2016), Pháp luật doanh nghiệp, Nhà xuất Dân trí 14 Bob Tricker (2012), Kiểm soát quản trị, Nhà xuất Thời đại, Hà Nội 15 Phan Thị Bảo Yến (2014), Mơ hình quản trị Cơng ty cổ phần Việt Nam - Thực trạng phương hướng hoàn thiện, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội II CÁC TRANG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ 16 Ái Chân (2011), Công ty cổ phần Bông Bạch Tuyết: Nhiều sai phạm dẫn đến thua lỗ kéo dài, http://www.sggp.org.vn/cong-ty-co-phan-bong-bach-tuyet-nhieu-saipham-dan-den-thua-lo-keo-dai-329351.html 17 Đỗ Mến (2016), Hồi kết cho tranh cãi Prosimex?, http://baodauthau.vn/phap-luat/hoi-ket-cho-tranh-cai-tai-prosimex22568.html 18 Nhóm phóng viên Truyền hình Pháp luật (2018), Nghi vấn hàng chục triệu cổ phần cổ đông Nam Á Bank 'bỗng dưng' đổi chủ, https://tvphapluat.vn/video/nghi-van-hang-chuc-trieu-co-phan-cua-codong-nam-a-bank-bong-dung-doi-chu-10403/ 19 Diệp Thanh (2018), Phúc thẩm vụ OceanBank: triệu tập đại diện quan điều tra, https://tuoitre.vn/phuc-tham-vu-oceanbank-trieu-tap-dai-dien-co-quandieu-tra-20180502180533635.htm 20 Quang Thu (2010), Sai phạm “giật mình” Cơng ty Chứng khốn Đại Nam, https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sai-pham-giat-minh-tai-cong-tychung-khoan-dai-nam-1286820843.htm 21 Lê Minh Tồn (2013), Ban kiểm soát: Kiểm soát đến đâu?, https://tinnhanhchungkhoan.vn/dau-tu/ban-kiem-soat-kiem-soat-dendau-13036.html 22 Bùi Trang (2016), Kiện lãnh đạo địi bồi thường: cổ đơng gặp khó, https://tinnhanhchungkhoan.vn/phap-luat/kien-lanh-dao-doi-boithuong-co-dong-gap-kho-164264.html 23 Vụ Các vấn đề chung xây dựng pháp luật, Bảo đảm tính cơng khai, minh bạch quy trình xây dựng, ban hành văn quy phạm pháp luật Việt Nam http://xdpl.moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/Nghien-cuu-trao%C4%91oi.aspx?ItemID=17 III CÁC TÀI LIỆU BẰNG TIẾNG ANH 24 Organisation for Economic Co-operation and Development (2017), Survey Corporate Governance Frameworks Asia, https://www.oecd.org/daf/ca/OECD-Survey-Corporate-GovernanceFrameworks-Asia.pdf 25 IOSCO (2010), Principles for Periodic Disclosure by Listed Entities, http://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD317.pdf 26 Singapore Companies Act (Chapter 50), https://sso.agc.gov.sg/Act/CoA1967 IV CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT 27 Luật Các tổ chức tín dụng (2010) 28 Luật Công ty (1990) 29 Luật Doanh nghiệp (1999) 30 Luật Doanh nghiệp (2005) 31 Luật Doanh nghiệp (2014) 32 Luật Điều ước quốc tế (2016) 33 Nghị định số 96/2015/NĐ-CP Chính phủ ngày 19/10/2015 việc hướng dẫn chi tiết thi hành số điều Luật Doanh nghiệp (2014) 34 Nghị định số 71/2017/NĐ-CP Chính phủ ngày 6/6/2017 hướng dẫn quản trị công ty áp dụng công ty đại chúng 35 Thông tư 121/2012/TT-BTC Chính phủ ngày 26/7/2012 quy định quản trị công ty áp dụng cho công ty đại chúng 36 Thông tư số 95/2017/TT-BTC Bộ Tài ngày 22/9/2017 hướng dẫn số điều Nghị định số 71/2017/NĐ-CP ngày 6/6/2017 Chính phủ hướng dẫn quản trị công ty áp dụng công ty đại chúng CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, ngày 09 tháng 01 năm 2019 Kính gửi: PGS.TS Nguyễn Viết Tý – Chủ tịch Hội đồng đánh giá luận văn TS Nguyễn Thị Dung – Người hướng dẫn khoa học Khoa Đào tạo Sau đại học Tôi Trần Ngọc Anh, học viên Lớp Cao học Luật Khóa 24 (2016–2018) định hướng ứng dụng, bảo vệ luận văn ngày 03/01/2019 với đề tài “Thực trạng pháp luật kiểm tra, giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam” Theo kết luận Chủ tịch Hội đồng đánh giá luận văn, chỉnh sửa vấn đề sau: Sử dụng thuật ngữ “quản lý nội công ty cổ phần” luận văn, thay “quản trị cơng ty cổ phần”; Bỏ phương hướng, giải pháp hoàn thiện đối tượng nghiên cứu Mục 4, phần Lời nói đầu luận văn; Sửa tên Chương 2; sửa tên bố cục tiểu mục Chương 2; bổ sung minh chứng cụ thể phần đánh giá thực trạng thi hành quy định kiểm tra, giám sát quản lý nội công ty cổ phần Việt Nam Chương 2; Sửa hình thức trình bày luận văn; sửa số lỗi tả NGƯỜI GIẢI TRÌNH Trần Ngọc Anh XÁC NHẬN CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG TS Nguyễn Thị Dung PGS.TS Nguyễn Viết Tý ceNG HoA xA HQI cHU Ncnil DQc lap - Tqr - H4nh BAN GIAI rniXs cHiNH vIET NAM Phfc StIa LUAN VAX THAC Si Hd l\t1i, ngdY 09 thdng 'nh 0l ndm 2019 T, - Chu tich Hoi d6ng d6nh gi61u4n v[n TS Nguy6n Thi Dung - Nguoi hu6ng d6n khoa hqc gdri: PGS.TS Nguy6n Vitit Khoa Ddo t4o Sau dPi hqc TrAn Ngqc Anh, hoc viOn Lcrp Cao hoc Luflt Kh6a 24 (2016-2018) dinh r6ng ring dUng, d5 b6o vQ lu4n vdn ngdy 03l0ll20lg v6i d0 thi "Thuc tr4ng ph6p luat i kiom tra, giftmsat qu6n ly noi b0 c6ng ty c6 phan d vict Nam" T5i 1d Theo t