GIẢIPHÁPVÀKIẾNNGHỊNHẰM NÂNG CAOCHẤTLƯỢNGTHẨMĐỊNHTÀICHÍNHDỰÁN ĐẦU TƯTẠICHINHÁNH NHNO&PTNT NAMHÀNÔỊ. 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG CÔNG TÁC THẨMĐỊNHTÀICHÍNHDỰÁNĐẦUTƯTẠICHINHÁNHNĂM 2005. 3.1.1 Phương hướng nhiệm vụ họat động kinh doanh năm 2005. Phương hướng nhiệm vụ: Căn cứ vào kết quả đạt được trong năm 2004 và tình hình thực tiễn, những xu hướng triển vọng trong năm tới, kế họach họat động kinh doanh của chinhánhdựkiếnnăm 2005 với những mục tiêu như sau: - Tổng nguồn vốn đạt 4.100 tỷ (Tăng 30% so với 15/10/2004) - Tổng dư nợ tại địa phương đạt 1.200 tỷ (Tăng 37%) - Nợ quá hạn dưới 0,5% - Tỷ lệ cho vay trung dài hạn 45% - Quỹ thu nhập đủchilương cho cán bộ công nhân viên trong cơ quan ở mức cao nhất. Các giảipháp thực hiện: Năm 2005 là năm đặc biệt khó khăn cho Chi nhánh, tổng hợp nhu cầu vốn từ các dự án, các hợp đồng tín dụng, các hạn mức tín dụng đã ký kết với khách hàng thì nhu cầu tín dụng năm 2005 của Chinhánh tối thiểu phải 1.500 tỷ. Trong khi đó theo chỉ đạo của HĐQT NHNo Việt Nam tốc độ tăng trưởng toàn ngành không quá 17%. Vì vậy để tăng trưởng đúng hướng, lại đảm bảo tăng trưởng lợi nhuận trong điều kiện hạch toán theo thông lệ quốc tế, cải thiện chênh lệch lãi suất, thực hiện trích lập rủi ro, quản lý tín dụng được điều chỉnh theo công văn 127 của Ngân hàng Nhà nước . Chinhánh cân thực hiện đồng bộ các giải pháp. Rà soát lại các hợp đồng, các cam kết đã ký kết, giảm bớt các dựánđầutư ở xa địa bàn, các dựánđầutư có khả năng rủi ro cao, ưu tiên đầutư cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, kinh tế hộ gia đình. Tiến hành xếp loại doanh nghiệp theo 1261, sàng lọc khách hàng, lựa chọn khách hàng, ưu tiên các khách hàng có nguồn tiền gửi, có sử dụng dịch vụ, khách hàng cung cấp ngoại tệ và các dựán có hiệu quả cao. Tiếp tục thực hiện nhiệm vụ đào tạo, đào tạo lại kết hợp với tự đào tạo cán bộ, nhân viên ngân hàng; Xây dựng phong cách giao dịch văn minh, lịch sự. Mở rộng các dịch vụ và tiện ích Ngân hàng nhằm thu hút khách hàng; Triển khai dịch vụ thanh toán thẻ điện tửtại trụ sở chinhánhvàtại các chinhánh cấp 2, phòng giao dịch, đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong giai đoạn hiên nay. Giữ ổn định tỷ trọng nguồn vốn huy động từ các tổ chức tín dụng, tổ chức tàichính phi Ngân hàng; tổ chức kinh tế; tiền gửi từ dân cư; Đẩy mạnh việc tăng trưởng loại tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức kinh tế đây là nguồn vốn rẻ. Thu hút nguồn vốn trung dài hạn để đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho việc đầutư các dựán trung dài hạn đã ký kết. Tiếp tục củng cố, hoàn thiện và mở rộng mạng lưới theo định hướng đã được phê duyệt tại các địa điểm có điều kiện thuận lợi trong công tác huy động vốn. Bồi dưỡng, nâng cấp những phòng giao dịch hoạt động tốt, hiệu quả thành chinhánh cấp 2 để phát huy được những lợi thế so sánh trong hoạt động ngân hàng trong môi trường hiện nay. Tiếp tục tìm hiểu, tiếp cận với các Bộ, ngành có các dựán có vốn đầutư nước ngoài để được làm Ngân hàng phục vụ giải ngân dự án- Đây vẫn được coi là giảipháp đặc biệt quan trọng, là giảipháp chiến lược, đột phá trong khâu kinh doanh nguồn vốn nhằm vừa đẩy mạnh tăng trưởng nguồn vốn vừa tăng tỷ trongj nguồn thu dịch vụ thông qua việc phục vụ dự án. Quán triệt tư tưởng đến cán bộ mở rộng công tác tiếp thị. Đi sâu học hỏi nghiệp vụ tránh tư tưởng chủ quan khi thẩmđịnh cho vay. Nângcaochấtlượngthẩm định, lấy chấtlượngthẩmđịnh làm thước đo để đánh giá năng lực trình độ hiệu quả đối với cán bộ thẩm định. Giảm thiểu tối đa mọi sai sót trong khâu thẩm định, kịp thời nắm bắt những thông tin liên quan đến công tác thẩmđịnh không cho vay đối với những đơn vị làm ăn kém hiệu quả, phương án sản xuất kinh doanh không rõ ràng, có nợ nần dây dưa đối với Ngân hàng. Thực hiện thẩmđịnh các dựán đảm bảo về thời gian, có chấtlượngnhằm đấp ứng kịp thời cho nhiệm vụ kinh doanh. Chú trọng công tác Kiểm tra sau cho vay, làm tốt công tác kiểm tra chuyên đè thẩm định. 3.1.2 Định hướng công tác thẩmđịnhtàichínhdựánđầutưtạiChinhánh NHNo&PTNN NamHàNội. Đối với ngân hàng, chất lượng, hiệu quả, an toàn trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong hoạt động tín dụng là điều kiện tồn tạivà phát triển. Điều kiện đó chỉ có thể có được trước hết và bắt đầutừ công tác thẩmđịnhtàichínhdựánđầu tư. Vì vậy, công tác thẩmđịnhtàichínhdựán phải được đặt đúng vị trí của nó, dưới sự chỉ đạo chặt chẽ, có cơ chế quy trình công nghệ toàn diện và đồng bộ với quy trình công nghệ của các nghiệp vụ khacs, tạo thành một tổng thể giảipháp mang tính chiến lược trong định hướng cũng như điều hành. Để củng cố, phát triển công tác này trong thời gian tới được tốt hơn, ngân hàng trên cơ sở phương hướng hoạt động kinh doanh trong năm tới, đã đưa ra định hướng công tác sau: Xác định phương hướng, nhiệm vụ trước tiên phải xuất phát từ việc nhận thức đúng vị trí, vai trò và nội dung của công tác thẩmđịnhtàichínhdựánđầu tư. Thực hiện tố công tác này là một trong những yếu tố chính quyết định, góp phần bảo vệ vànângcao vị thế, uy tín và sức mạnh của ngân hàng. Củng cố, kiện toàn bộ máy tổ chức thẩmđịnhdự án; phát triển lưcj lượngthẩmđịnh cả về số lượngvàchất lượng. Tăng cường công tác đào tạo cụ thể nghiệp vụ thẩmđịnh cho cán bộ thẩmđịnhvà bồi dưỡng, trao đổi nghiệp vụ chuyên môn. Đầutư trang thiết bị, công nghệ hiện đại để thích ứng và phù hợo với xu hướng hội nhập khu vực và quốc tế. Chú trọng công tác kiểm tra sau cho vay, làm tốt công tác kiểm tra chuyên đề thẩm định. 3.2 CÁC GIẢIPHÁPNÂNGCAO CHẤT LƯỢNGTHẨMĐỊNHTÀICHÍNHDỰÁNDỰÁN TẠI CHINHÁNH NHN0 NAMHÀNỘI. Sau thời gian thực tập tạiChi nhánh, bằng những kiến thức thu thập được trong thực tiễn thực tập tàiChinhánhvà nhưng kiến thức thu thập, nghiên cứu từ các tài liệu liên quan, em xin đề nghị một số giảiphápnângcaochấtlươngthẩmđịnhtàichínhdựánđầutưtại NHNo&PTNT NamHà Nội như sau: 3.2.1 Bố trí cán bộ làm công tác thẩmđịnh có trình độ nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu của nhiêm vụ. Trong thẩmdịnhdựán nói chung vàthẩmđịnhtàichínhdựán nói riêng, con người luôn là trung tâm, quyết địnhchấtlượngthẩm định. Lĩnh vực thẩmđịnhtàichínhdựán là một nghiệp vụ rất phức tạp, đa dạng có liên quan đến nhiều vấn đề kinh tế - xã hội. Mặt khác, nó ảnh hưởng rất lớn đến nguồn vốn và khả năng sinh lời của ngân hàng có thể làm cho ngân hàng đi đến bờ vực phá sản vì các dựán luôn đòi hỏi số vốn lớn, thời gian kéo dài và luôn chứa đựng rủi ro cao. Do đó trinh độ của cán bộ tín dụng phải đáp ứng được những yêu cầu đặt ra, đó là phải có năng lực chuyên môn, kinh nghiệm thực tiễn, đậo đức nghề nghiệp và bản lĩnh vững vàng. Về năng lực chuyên môn phải có trình độ đại học trở lên ,phải có các kiến thức cơ bản về kinh tế thị trường, hoạt động tàichínhvàpháp luật, phải thông thạo ngoại ngữ và công nghệ thông tin liên quan đến lĩnh vực thẩm định. Biết phân tích đánh giá các dựánđầutưvà các vấn đề liên quan thuần thục, sáng tạo và khoa học tìm ra nhiều phương pháp mới. Về kinh nghiệm, cán bộ thẩmđịnh phải là người trực tiếp tham gia giám sát, theo dõi và quản lý nhiều dự án, biết búc kết kinh nghiệm từ các lĩnh vực khác phục vụ cho chuyên môn của mình. Về đạo đức nghề nghiệp, cán bộ thẩmđịnh phải trung thực, có tính kỷ luật cao, tinh thần trách nhiệm trong công việc, có lòng say mê, tâm huyết với nghề nghiệp. 3.2.2 Tổ chức và điều hành công tác thẩmđịnh phải hợp lý và khoa học, tiết kiệm thời gian, chi phí nhưng vẫn đạt hiệu quả đề ra. Việc tổ chức và phân công hợp lý và khoa học trong quy trình thẩmđịnhtàichínhdựán sẽ hạn chế được rất nhiều những công đoạn không cần thiết, tránh sự chồng chéo và trùng lặp và phát huy mặt tích cực của từng cá nhân và cả tập thể, giảm thiểu những chi phí hoạt động và tiết kiệm về mặt thời gian. Vì vậy, để xây dựng một cơ chế tổ chức, điều hành tốt, Chinhánh cần làm một số việc sau: Hoạt động của phòng thẩmđịnh phải thực sự đi vào quy trình nề nếp đối với tất cả các nghiệp vụ tín dụng và có tính tín dụng,đảm bảo tính nguyên tắc trong moị nghiệp vụ thẩm định. Phân công cán bộ thẩmđịnh phụ trách khách hàng theo từng lĩnh vực kinh doanh nhất định vì các dựánđầutư rất đa dạng thuộc mọi ngành nghề khác nhau với nhiều vấn đề phát sinh không giống nhau. Một cán bộ tín dụng không thể am hiểu tất cả các dựán thuộc mọi ngành nghề kinh doanh khác nhau nên chỉ phân công một cán bộ tín dụng phụ trách một hoặc một số ngành nghề nhất định để từ ddó CBTĐ sẽ có điều kiện đi sâu tìm hiểu các ván đè có liên quan thuộc lĩnh vực mình đảm nhiệm. Do đó khi dựán thuộc lĩnh vực mình phụ trách, CBTĐ sẽ dễ dàng thu thập thông tin vàthẩmđịnh có chấtlượng hơn từ đó đưa ra nhứng quyết định đúng đắn nhất. Tuy nhiên, cầncó sự trao đổi kinh nghiệm với các đồng nghiệp trong ngân hàng. Tăng cương kiểm tra, kiểm soát nội bộ, giám sát cấn bộ thảmđịnh trong việc chấp hành các văn bản pháp luật của nhà nước cũng như quy trình thẩmđịnhdựán tránh nhưng sai sót đáng tiếc. 3.2.3 Nângcaochấtlượng thông tin thu thập phục vụ cho quá trình thẩm định, đảm bảo thông tin chính xác, đầy đủvà kịp thời. Trong thời đại ngày nay, thông tin được sử dụng như là một nguồn lực, một vũ khí trong môi trường cạnh tranh, ai nắm bắt và xử lý thông tin chính xác, kịp thời hơn sẽ là người chiến thắng trong cạnh tranh. Thông tin là nguyên liệu chính quyết định đến chấtlượngthẩm định. Thông tin chính xác, kịp thời sẽ giúp cho hiệu quả thẩmđịnhcao hơn, hạn chế rủi ro có thể xay ra. Vấn đề đặt ra là thu thập thông tin từ đâu, với số lượngvàchấtlượng như thế nào để tiết kiệm và hiệu quả nhất cần quan tâm. Để giải quyết vấn đề này, cần xây dựng một hệ thống thông tin toàn diện có chiều sâu, cụ thể như sau: Những thông tin về người xin vay vốn ( doanh nghiệp): để có thông tin về doanh nghiệp ngoài các bao cáotàichính mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng và luận chứng kinh tế kỹ thuật trình, cán bộ tín dụng có thể lấy thông tin bằng cách điều tra nơi hoạt động kinh doanh của người xin vayvà phỏng vấn trực tiếp một số cán bộ của dự án. Chinhánh cũng có thể yêu cầu các đơn vị xin vay phải thuê các Công ty kiểm toán độc lập chứng nhận tính trung thực, chính xác của các thông tin mà họ cung cấp. Những thông tin từ sổ sách của ngân hàng: Một ngân hàng có thể lưu trữ hồ sơ tập trung của người vay vốn, từ đó có thể nhận được thông tin về tín dụng. Như từ sổ sách có thể cho biết việc chi trả về những khoản cho vay trước đây, số dưtài khoản tiết kiệm vàtài khoản séc và cũng có thể biết được liệu người xin vay có thói quen rút quá số dưtài khoản của họ không. Những nguồn thông tin bên ngoài tín dụng: Như thông tin về thị trường sản phẩm, thông tin về kỹ thuật công nghệ và môi trừơng, tư bạn bè của người xin vay, từ các đối thủ cạnh tranh, từ báo chí, phương tiện truyền thông, các bộ ngành liên quan . 3.2.4 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào trong quá trình thẩmđịnh bằng các máy tính hiện đại và các phần mền chuyên dụng. Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào các quy trình ngân hàng là một yếu tố rất quan trọng, ảnh hưởng đến sự thành công của một ngân hàng trong giai đoạn ngày nay. Đặc biệt trong nghiệp vụ thẩmđịnhtàichínhdự án, mà ở đó việc tính toán rất khó khăn và phức tạp mà việc tính toán thủ công sẽ tốn nhiều thời gian công sức và nhiều khi không đem lại kết quả như mong muốn, nhưng với việc sử dụng các phần mền chuyên dụng sẽ khắc phục được những khó khăn trên. Để có thể nhanh chóng hiện đại hoá hệ thống thông tin, ngân hàng nên ưu tiên đầutư công nghệ thông tin nhằmtự động hoá trong hệ thống thanh toán kế toán tại ngân hàng. 3.2.5 Tổ chức phối hợp chặt chẽ giữa các phòng nghiệp vụ Công việc thẩmđịnhtàichínhdựánđầutư không chỉ là công việc riêng của phòng thẩmđịnhvà cấn bộ thẩmđịnh mà đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ của các phòng khác. Việc tham gia,đóng góp ý kiếnvà cung cấp các thông tin cân thiết từ các phong khác sẽ giúp cho kết quả thẩmđịnh hiệu quả hơn, đầy đủ hơn và khả thi hơn.Nhiều vấn đề phát sinh trong quá trình thẩmđịnhtàichínhdựán mà cán bộ thẩmđinh không biết hoặc còn thiếu chắc chắn mà lại thuộc phạm vi của các phòng khác thì có thể xin ý kiến đánh giá, nhận xét. 3.2.6 Học hỏi kinh nghiệm thẩmđịnh của các ngân hàng thương mại khác Thẩmđịnhdựán đòi hỏi phải có chuyên môn, trình độ, kinh nghiệm và khả năng nhạy bé, không ngừng trao dồi nângcao nghiệp vụ. Chinhánh NHNo&PTNT mới đi vào hoạt động chưa được bao lâu, do đó kinh nghiệm chưa có nhiều. Việc học hỏi kimh nghiệm thẩmđịnh của các ngân hàng khác phải được Chinhánh chú trọng thông qua cho vay hợp vốn với các NHTM khác. 3.3 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT KIẾNNGHỊ 3.3.1 Chính phủ, các Bộ, Ngành và các cơ quan có liên quan Nhà nước cần hoàn thiện hơn nữa môi trường pháp lý, đặc biệt là các quy định, nghịđịnh về các vấn đề liên quan đến đầu tư, quản lý tài chính, kiểm toán, hạch toán, thuế . Từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp yên tâm đầutư kinh doanh, ngân hàng có cơ sở pháp lý chắc chắn xủ lý các vấn đề liên quan đến công tác thẩmđịnhtàichínhdự án. Hoàn thiện hệ thống các định mức kinh tế kỹ thuật, các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế của từng ngành, nghề, lĩnh vực kinh doanh để làm cơ sở cho ngân hàng trong việc so sanh hiệu quả các chỉ tiêu tính toán được. Các Bộ, ngành cần phối hợp chặt chẽ trong việc thẩmđịnhvà phê duyệt dựánđầutư mà các doanh nghiệp trình, làm sao trách tình trạng phê duyệt một cách hình thức, không tập trung và không mang tính khả thi. Do đó, sẽ làm cho ngân hàng mất nhiều thời gian thẩmđịnh nhưng kết quả là không cho vay được vì dựán không có hiệu quả kinh tế. 3.3.2 Ngân hàng Nhà nước Hỗ trợ công tác đào tạo cho các cán bộ NHTM trong việc nângcaokiến thức và nghiệp vụ chuyên môn. Để hỗ trợ đào tạo cho các cán bộ NHTM, NHNN có thể tổ chức các khoá học định kỳ mời các chuyên gia về tàichính ngân hàng từ các nước có hệ thống tàichính phát triển hoặc từ các tổ chức tàichính như WB,IMF đến giảng dạy. Trong quá trình đào tạo, tập huấn nên chú trọng kỹ năng thực hành bằng các chương trình phầm mền thẩmđịnh trực tiếp trên máy tính. Bên cạnh đó, các NHTM nên cử các cán bộ đi học tập phải là nhữn người đã có trang bị kiến thức và kinh nghiệm về thẩm định, có khả năng tiếp thu và hướng dẫn lại nghiệp vụ khi về cơ quan công tác để đào tạo, bồi dưỡng cho các cán bộ ngân hàng mình. Ngân hàng Nhà nước cần nângcao hiệu quả của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) trong việc cung cấp những thông tin tín dụng cho các NHTM phục vụ cho công tác thẩm định. Tuy nhiên, các thông tin từ phía CIC còn hạn chế chưa đáp ứng được nhu cầu của các NHTM như các thông tin còn chưa đầy đủ, không chính xác và không kịp thời. Mặt khác, CIC vẫn chưa có bộ phận chuyên phân tích các thông tin đã được cung cấp để chủ động phản hồi lại cho các NHTM những vấn đề lưu ý. Để nângcao vai trò điều phối của CIC, NHNN cần quy định bắt buộc về cung cấp thông tin tín dụng của các NHTM về CIC phải đảm bảo đầy đủvà đúng thời hạn. Ngoài ra, NHNN nên mở rộng phạm vi cung cấp thông tin của CIC không chỉ các thông tin về tín dụng mà cả những thông tin kinh tế phục vự cho hoạt động thẩm định. Theo đó, CIC có thể hoạt động như một doanh nghiệp làm nhiệm vụ cung cấp sản phẩm thông tin và thực hiện hoạt động tư vấn. NHNH cần tăng cường trong việc hợp đồng và hợp tác thông tin của CIC với các cơ quan quản lý kinh tế, các cơ quan chuyên cung cấp thông tin như Bộ kế hoạch vàđầu tư, Tổng cục thống kê, Ban vật giá Chính phủ . để cập nhật những thông tin mới nhất về thị trường và các cơ chế chính sách của Nhà nước. 3.3.3 Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Đề nghị Ban thẩmđịnh NHNo&PTNT Việt Nam hỗ trợ hơn nữa trong việc tạo lập và tăng cường các mối quan hệ với các khách hàng lớn là các dựánđầutư trung dài hạn bằng nguồn vốn đồng tài trợ giữa các Ngân hàng thương mại, các TCTD khác, các ngành có chức năng quản lý các dựán có vốn đầutư nước ngoài và ngân sách nhà nước. Trình độ cán bộ có nhiều mặt bất cập, nhất là kiến thức kinh tế ngoại ngành như trình độ công nghệ, các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật . nên đề nghị NHNo&PTNT Việt Nam hệ thống hoá các văn bản về định mức kinh tế kỹ thuật của một số ngành, nghề chủ yếu trên cơ sở tiêu chuẩn nhà nước đã ban hành, trang bị cho các chinhánh để có sự thống nhất trong công tác thẩm định. Đề nghị Ban thẩmđịnh NHNo&PTNT Việt Nam mở các lớp tập huấn nângcao nghiệp vụ chuyên sâu về thảam định . để cán bộ làm công tác thẩmđịnh hiểu sâu hơn giúp cho công tác thẩmđịnh được tốt hơn. KẾT LUẬN Nâng caochấtlượngthẩmđịnhdựán nói chung và chất lượngthẩmđịnhtàichínhdựán nói riêng là một yêu cầu cấp thiết, khách quan đối với công tác thẩmđịnhdựán của NHTM, nhằm đảm bảo cho các quyết địnhtài trợ cho các dựánđầutư của NH thực sự đem lại lợi ích cho cả 2 bên. Về phía Ngân hàng là an toàn, sinh lời và bảo toàn được nguồn vốn cho vay, không phát sinh nợ quá hạn, nợ khó đòi. Về phía khách hàng vay vốn là dựán hoạt động hiệu quả, đem lại lợi nhuận đảm bảo nhu cầu chi trả đúng hạn cho Ngân hàng. Muốn làm được điều đó, trong công tác thẩmđịnh của NH phải được thực hiện thật kỹ càng, cẩn thận, chính xác, khoa học theo đúng trình tựvàlượng hoá được các rủi ro có thể xảy ra đối với các dựánđầu tư. Thông qua việc nghiên cứu lý thuyết kết hợp với thực tiễn công tác thẩmđịnhtàichínhdựánđầutưtàiChinhánh NHNHo&PTNT NamHà Nội, em đã hoàn thiện đề tài này. Trong bài viết này, em đã tập trung giải quyết một số vấn đề cơ bản sau: Khái quát chung nhất những vấn đề liên quan đến thẩmđịnhtàichínhdựánđầu tư: Những khái niệm liên quan đến dự án; hệ thống các chỉ tiêu đánh giá; tầm quan trọng của công tác thẩmđịnhtàichínhdự án; các nhân tố ảnh hưởng . Tìm hiểu thực tiễn công tác thẩmđịnhtàichínhdựánđầutựtàiChinhánh NHNo&PTNT NamHà Nội: Thực trạng hoạt động công tác thẩm định; kết quả đạt được và một số hạn chế . Trên cơ sở lý thuyết và thực tiễn hoạt động thẩmđịnhtàichínhdựántại NHNo&PTNT NamHà Nội, em xin đề xuất một số giảiphápvàkiếnnghịnhằm nâng caochấtlượngthẩmđịnhtàichínhdựán đầu tưtại NHNo&PTNT NamHà Nội nói riêng và NHTM nói chung. Tuy nhiên, đây là một đề tài có phạm vi rộng, phức tạp liên quan đến nhiều lĩnh vực của đời sống kinh tế - xã hội, không những đòi hỏi kiến thức chuyên sâu và cần sự hiểu biết rộng, sự nhạy cảm và kinh nghiệm. Do đó, bài viết của em không tránh khỏi thiếu sót, em cần phải nghiên cứu cả lý thuyết và thực tiễn nhiều hơn nữa để hoàn thiện đề tài này. Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn sự giúp đỡ vàchỉ bảo tận tình của thầy giáo - Tiến sỹ Hoàng Xuân Quế và các cô chú, anh chị làm việc tạiChinhánh NHNo & PTNT NamHà Nội để em hoàn thiện đề tài này.