Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội, từ thực tiễn bảo hiểm xã hội tỉnh hải dương​

DANH MỤC CÁC BẢNGBảng 2.1 Tổng hợp số liệu tham gia và đóng BHXH, BHTN tại Bảng 2.2 Tổng hợp số liệu giải quyết và chi trả các chế độ BHXH, BHTN tại tỉnh Hải Dương từ năm 2015-2019 43Bản

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

PHẠM THỊ NGA

Xö PH¹T VI PH¹M HµNH CHÝNH TRONG LÜNH VùC B¶O HIÓM X· HéI, Tõ THùC TIÔN B¶O HIÓM X· HéI TØNH H¶I D¦¥NG

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

PHẠM THỊ NGA

Xö PH¹T VI PH¹M HµNH CHÝNH TRONG LÜNH VùC B¶O HIÓM X· HéI, Tõ THùC TIÔN B¶O HIÓM X· HéI TØNH H¶I D¦¥NG

Chuyên ngành: Luật Hiến pháp và Luật Hành chính

Mã số: 8380101.02

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS BÙI XUÂN ĐỨC

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác, tin cậy và trung thực Tôi đã hoàn thành tất cả các môn học và đã thanh toán tất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội.

Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thể bảo vệ Luận văn.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Người cam đoan

Phạm Thị Nga

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên, tôi xin chân thành cảm ơn các Thầy, Cô giáo đã giảng dạytôi trong toàn khóa học, cung cấp những kiến thức cần thiết, cơ sở lý luậnkhoa học để tôi có thể hoàn thành bài luận văn này

Thứ hai, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS Bùi Xuân Đức đã tậntình giúp đỡ tôi trong suốt quá trình viết và hoàn thành Luận văn, từ xây dựng

đề cương đến hoàn thiện bài luận văn

Thứ ba, tôi xin gửi lời cảm ơn đến các phòng nghiệp vụ cùng toàn thểcán bộ công chức viên chức, đặc biệt là Ban lãnh đạo Bảo hiểm xã hội tỉnhHải Dương đã tạo điều kiện và giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này

Cuối cùng, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới những người thân trong giađình, bạn bè, những người đã luôn động viên, khích lệ tôi trong suốt quá trìnhhọc tập và nghiên cứu

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2020

Tác giả luận văn

Phạm Thị Nga

CHÍNH TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI 6 1.1 Vi phạm hành chính và xử phạt vi phạm hành chính trong

lĩnh vực bảo hiểm xã hội 6

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm hoạt động xử phạt vi phạm hành chính

trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội 61.1.2 Đối tượng bị xử phạt hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội 91.1.3 Chủ thể có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh

vực bảo hiểm xã hội 111.1.4 Các hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả trong lĩnh

vực bảo hiểm xã hội 17

1.2 Nội dung hoạt động xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh

vực bảo hiểm xã hội 25

1.2.1 Xử phạt vi phạm hành chính đối với vi phạm về trốn đóng bảo

hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp 251.2.2 Xử phạt vi phạm hành chính đối với vi phạm về nợ tiền đóng

BHXH, BHTN 281.2.3 Xử phạt về vi phạm trong việc giải quyết chi trả và hưởng các

chế độ BHXH, BHTN 301.2.4 Hoạt động kiểm tra, giám sát xử phạt vi phạm hành chính trong

lĩnh vực bảo hiểm xã hội tại tỉnh Hải Dương 32

1.3 Các yếu tố ảnh hướng đến hoạt động xử phạt vi phạm hành

chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội 34

1.3.1 Đường lối, quan điểm của Đảng trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội 341.3.2 Các quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong

lĩnh vực BHXH 351.3.3 Ý thức pháp luật của các chủ thể tham gia BHXH 361.3.4 Tổ chức bộ máy xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực BHXH

36

1.3.5 Cơ sở vật chất và nguồn lực tài chính cho hoạt động xử phạt

hành chính 37

Tiểu kết Chương 1 40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH

TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI TRÊN ĐỊA BÀN

TỈNH HẢI DƯƠNG 41 2.1 Tổ chức bộ máy xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực

BHXH của tỉnh Hải Dương 41 2.2 Thực trạng hoạt động xử phạt vi phạm hành chính trong

lĩnh vực BHXH tại tỉnh Hải Dương 44

2.2.1 Xử phạt về trốn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

45

2.2.2 Xử phạt vi phạm về nợ tiền đóng BHXH, BHTN 562.2.3 Xử phạt về vi phạm trong việc giải quyết chi trả và hưởng các

chế độ BHXH, BHTN 582.2.4 Hoạt động kiểm tra, giám sát xử phạt vi phạm hành chính trong

lĩnh vực bảo hiểm xã hội tại tỉnh Hải Dương59

2.3 Đánh giá về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực

BHXH tại tỉnh Hải Dương 61

2.3.1 Ưu điểm 632.3.2 Hạn chế 65

CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP BẢO ĐẢM XỬ

PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI TỪ THỰC TIỄN TỈNH HẢI DƯƠNG 71 3.1 Yêu cầu tăng cường xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh

vực bảo hiểm xã hội từ thực tiễn tỉnh Hải Dương 71 3.2 Phương hướng đảm bảo hiệu quả xử phạt vi phạm hành chính

trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội từ thực tiễn tỉnh Hải Dương 73

3.2.1 Quán triệt đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước về côngtác quản lý và trách nhiệm pháp lý trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội 733.2.2 Bảo đảm sự tương thích của trách nhiệm pháp lý đối với vi

phạm hành chính với các điều kiện cụ thể của đời sống xã hội,

đồng thời các cam kết quốc tế liên quan mà nước ta ký kết hay

tham gia 733.2.3 Bảo đảm tính đồng bộ trong việc tăng cường hiệu quả xử phạt

hành chính 743.2.4 Bảo đảm tính kế thừa trong xây dựng và thi hành pháp luật 74

3.3 Giải pháp tăng cường xử phạt vi phạm hành chính trong

lĩnh vực bảo hiểm xã hội 75

3.3.1 Đẩy mạnh công tác thanh tra - kiểm tra, công khai thông tin thực

hiện pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo

hiểm xã hội 753.3.2 Phát huy vai trò của Thanh tra sở LĐTB-XH và Thanh tra

chuyên ngành đóng BHXH trong thanh - kiểm tra, phát hiện và

xử phạt vi phạm hành chính lĩnh vực bảo hiểm xã hội 783.3.3 Tập huấn chuyên sâu để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật về xử

phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội của ngườidân, người lao động, cơ quan, đơn vị, tổ chức và doanh nghiệp

cũng như trách nhiệm của tổ chức công đoàn tại tỉnh Hải Dương 80

3.3.4 Tuyên truyền, giáo dục để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật về xử

phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội của ngườidân, người lao động, cơ quan, đơn vị, tổ chức và doanh nghiệp cũngnhư trách nhiệm của tổ chức công đoàn tại tỉnh Hải Dương 813.3.5 Tăng cường năng lực quản trị và hiệu quả tổ chức thực hiện

chính pháp luật BHXH 833.3.6 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật về xử phạt vi phạm hành

chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội 83

Tiểu kết Chương 3 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Sở LĐTBXH Sở Lao động Thương binh Xã hội

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1 Tổng hợp số liệu tham gia và đóng BHXH, BHTN tại

Bảng 2.2 Tổng hợp số liệu giải quyết và chi trả các chế độ

BHXH, BHTN tại tỉnh Hải Dương từ năm 2015-2019 43Bảng 2.3 Tổng hợp số liệu đơn vị sử dụng lao động vi phạm

pháp luật về BHXH, BHTN từ năm 2015-2019 44Bảng 2.4 Tổng hợp số liệu các đơn vị sử dụng lao động chưa

đăng ký tham gia BHXH, BHTN tính đến 31/12/2019 46Bảng 2.5 Tổng hợp số liệu đơn vị sử dụng lao động vi phạm về

đóng không đủ số người thuộc diện phải tham gia

Bảng 2.6 Tổng hợp số liệu đơn vị đóng BHXH, BHTN không

Bảng 2.7 Tổng hợp số liệu đơn vị sử dụng lao động vi phạm về

đóng BHXH, BHTN không đúng mức tiền lương từ

Bảng 2.8 Tổng hợp số liệu vi phạm về nợ tiền đóng BHXH,

BHTN của các đơn vị sử dụng lao động trên địa bàn

Bảng 2.9 Tổng hợp số liệu vi phạm trong giải quyết chi trả và

hưởng các chế độ BHXH trên địa bàn tỉnh Hải Dương

Bảng 2.10 Tổng hợp số liệu về chấp hành Quyết định xử phạt vi

phạm hành chính trong lĩnh vực BHXH trên địa bàn từ

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Thế kỷ 21, thế kỷ của nền khoa học kĩ thuật phát triển với tốc độ nhanhchóng, đất nước ta đang ngày càng hòa nhập hơn vào xu thế tiến bộ đó của thếgiới, với những bước đi công nghiệp hóa, hiện đại hóa để trang bị cho cơ sởvật chất của chúng ta ngày càng tiên tiến hơn, hiện đại hơn Việc chuyển sangnền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa đã mang lại gương mặttươi sáng cho sự phát triển toàn diện của đất nước Cùng với sự phát triểnkinh tế là sự lớn mạnh không ngừng của hệ thống an sinh xã hội, đặc biệt làchính sách BHXH, BHYT là hai chính sách quan trọng của hệ thống an sinh

xã hội, là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người laođộng khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động,bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảohiểm xã hội, nhằm bảo đảm an toàn cho đời sống của người tham gia BHXH

và gia đình họ, góp phần đảm bảo trật tự an toàn xã hội Chính sách BHXH đãphát huy vai trò trụ cột trong hệ thống an sinh xã hội, góp phần tích cực vàoviệc ổn định xã hội, thực hiện mục tiêu dân giàu, nước mạnh, xã hội côngbằng, dân chủ, văn minh

Tuy nhiên, nên việc thực hiện và thi hành pháp luật về BHXH khôngtránh khỏi những hạn chế, tồn tại nhất định trên các địa phương trong cả nướctrong đó có địa bàn tỉnh Hải Dương Vi phạm pháp luật về Bảo hiểm xã hộixảy ra ngày càng nhiều thủ đoạn và tinh vi gây ảnh hưởng lớn tới lợi ích củangười lao động và Nhà nước Ví dụ như người sử dụng lao động không đóng,đóng không đủ số người lao động thuộc diện phải tham gia BHXH, đóng chonhững người không thuộc diện tham gia nhằm trục lợi quỹ BHXH; đóngkhông đúng mức tiền lương theo quy định, đóng không đúng thời gian theoquy định (nợ tiền BHXH, BHTN); người lao động thỏa thuận với NSDLĐ

không tham gia BHXH; vi phạm các quy định về cấp - quản lý sổ BHXH vàcác hành vi tiêu cực, gian lận để hưởng chế độ, trục lợi quỹ BHXH, BHTN

mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự như tình trạng người vi phạmlập khống, giả mạo hồ sơ làm căn cứ cho việc thanh toán chế độ ốm đau, thaisản, trợ cấp thất nghiệp nhằm chiếm đoạt tiền BHXH - BHTN, người viphạm còn thành lập doanh nghiệp “ma” sau đó làm hợp đồng tuyển dụng laođộng khống cho nhân viên nữ để đăng ký đóng BHXH hoặc hợp đồng tuyểnlao động phụ nữ có thai, thu gom sổ BHXH của người tham gia BHXH đãnghỉ việc mà không nhận lại sổ sau đó lập hồ sơ khống, chiếm đoạt tiềnBHXH Các vi phạm đó ảnh hưởng sâu sắc tới vấn đề an sinh xã hội, làmgiảm uy tín của người dân tới chế độ bảo hiểm xã hội Đặc biệt trong bối cảnhnền công nghiệp 4.0, những vi phạm này gây hậu quả nghiêm trọng ảnhhưởng tới hệ thống an sinh xã hội và lòng tin của người dân đối với chínhsách của Đảng và Nhà nước

Mặc dù đã có những quy định pháp luật về xử lý vi phạm pháp luật vềBHXH song thực tế vẫn chưa được giải quyết toàn diện Hình thức chế tài xửphạt vi phạm hành chính còn quá nhẹ không đủ sức răn đe, phòng ngừa các hành

vi vi phạm, thủ tục xử phạt vi phạm hành chính còn quá rườm rà, phức tạp cùngvới việc XPVPHC chưa nghiêm dẫn đến tình hình vi phạm, tái VPPL về BHXHngày càng phức tạp Nhiều vụ vi phạm đã trở thành mối quan tâm bức xúc trong

dư luận xã hội, đồng thời còn là nguy cơ tiềm ẩn gây bất ổn định xã hội, làm ảnhhưởng không nhỏ đến trật tự an toàn xã hội, ảnh hưởng lớn đến việc phát triểnbền vững về kinh tế - xã hội của cả nước nói chung

Chính từ thực trạng đó để góp phần tăng cường hiệu quả của hoạt động

xử phạt vi phạm hành chính và hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước trong

lĩnh vực bảo hiểm xã hội tại tỉnh Hải Dương, học viên chọn đề tài: “Xử phạt

vi phạm hành chính trong lĩnh vực Bảo hiểm xã hội, từ thực tiễn Bảo hiểm

Xã hội tỉnh Hải Dương” làm đề tài luận văn thạc sỹ Luật hành chính và Luật Hiến

pháp, coi đây là việc làm có tính cấp thiết

2 Tình hình nghiên cứu của đề tài

Liên quan đến đề tài nghiên cứu, đã có nhiều công trình và bài viết như:+ Bài viết “Hoàn thiện pháp luật về hình thức, thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính”, TS Trần Thị Hiền, tạp chí Luật học số 11/2011, trl5-21.

+ Bài viết “Tăng cường các giải pháp xử lý nợ đọng, trốn đóng

BHXH”, Phạm Đức Cường (2012), Tạp chí BHXH (9A) trl-18;

+ Bài viết “Nợ BHXH dưới góc nhìn từ “cái gốc”, Vũ Ngọc Lân

(2012), tạp chí BHXH (9B), tr 30-31

+ Bài viết “Áp dụng tình tiết vi phạm hành chính nhiều lần khi xử phạt

vi phạm hành chính”, Ths Đoàn Văn Hường, tạp chí dân chủ - pháp luật số 6

(279) -2015

+ Bài viết “Sự cần thiết sửa đổi, bổ sung một sổ nội dung về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực BHXH, BHTN” Ths Nguyễn Hòa Bình (năm

2016), tạp chí BHXH tr 30, kỳ 01 tháng 03/2016

+ Bài viết “Bàn thêm về khái niệm vi phạm hành chính”, Ths Đinh Văn

Quỳnh, tạp chí Luật sư Việt Nam số 04/4/2016

Các công trình trên đã luận bàn ở những góc độ khác nhau về xử lýVPHC trong lĩnh vực BHXH tại tỉnh Hải Dương Tuy nhiên, chưa có côngtrình nào nghiên cứu chuyên sâu ở góc độ luật học chuyên ngành Luật Hiếnpháp và Luật Hành chính Do đó, đề tài không trùng lặp với các công trình đãcông bố và nó có ý nghĩa cả về lý luận lẫn thực tiễn

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục đích nghiên cứu

Trên cơ sở làm rõ những vấn đề lý luận và thực tiễn về XPVPHC tronglĩnh vực bảo hiểm xã hội tại tỉnh Hải Dương, luận văn đề xuất các giải pháp

tăng cường xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội từ thực tiễn BHXH tỉnh Hải Dương

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Thứ nhất, hệ thống hóa các vấn đề lý luận về xử phạt vi phạm hành chính; Thứ hai, phân tích đầy đủ, toàn diện về đặc điểm, tình hình vi phạm hành

chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội từ thực tiễn BHXH tỉnh HảiDương và đánh giá khách quan về những kết quả đạt được trong hoạt động xửphạt hành chính trên lĩnh BHXH từ thực tiễn tỉnh Hải Dương, đi sâu phân tíchkết quả, tìm ra những hạn chế và nguyên nhân

Thứ ba, đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu lực, hiệu quả hoạt động

xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội từ thực tiễn tỉnhHải Dương trong thời gian tới

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu: hoạt động xử phạt vi phạm hành chính

trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

4.2 Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu hoạt động xử phạt vi

phạm hành chính trong lĩnh vực BHXH từ thực tiễn tỉnh Hải Dương từ năm

2015 đến năm 2019

5 Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu

5.1 Phương pháp luận: Luận văn dựa trên cơ sở lý luận của Chủ nghĩa

xã hội Mác - Lênin, tư tưởng Hồ Chí Minh và các quan điểm của Đảng cộngsản và Nhà nước Việt Nam về nhà nước và pháp luật; về quản lý nhà nước vàcưỡng chế nhà nước dưới góc độ chủ nghĩa xã hội; về đấu tranh với vi phạmhành chính

5.2 Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng các phương pháp

chủ yếu: Phương pháp so sánh, phương pháp luật học và phương pháp thống

kê, phương pháp phân tích, tổng hợp

6 Ý nghĩa của đề tài

6.1 Ý nghĩa lý luận: Luận văn góp phần xây dựng hệ thống các khái

niệm, đặc điểm của việc thực hiện và đảm bảo thực hiện pháp luật về xử phạt

vi phạm hành chính và các yêu cầu, yếu tố ảnh hưởng đến việc đảm bảo thực hiện pháp luật xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

6.2 Ý nghĩa thực tiễn: Luận văn góp phần tăng cường hiệu quả hoạt

động xử phạt vi phạm hành chính về BHXH nhằm hạn chế và ngăn chặn cáchành vi vi phạm pháp luật về BHXH và Luận văn có thể được sử dụng làm tàiliệu tham khảo để nghiên cứu, để hoàn thiện pháp luật về xử phạt vi phạmhành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

7 Kết cấu của luận văn

Với mục đích và ý nghĩa của đề tài, luận văn được thiết kế làm 3 chương:

Chương 1 Cơ sở lý luận về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực

bảo hiểm xã hội

Chương 2 Thực trạng xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo

hiểm xã hội trên địa bàn tỉnh Hải Dương

Chương 3 Phương hướng và giải pháp đảm bảo hoạt động xử phạt vi

phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội từ thực tiễn BHXH tỉnh HảiDương

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH

TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.1 Vi phạm hành chính và xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm hoạt động xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

Vi phạm hành chính là hành vi do cá nhân, tổ chức thực hiện một cách cố

ý hoặc vô ý, xâm phạm quy tắc quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm

hình sự và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt hành chính (Pháp lệnh Xử

lý VPHC năm 1989) Đến Pháp lệnh Xử lý VPHC năm 1995 và năm 2002 khái

niệm vi phạm hành chính như trên đã không còn nữa và được đưa một cách giántiếp vào trong khái niệm “xử lý vi phạm hành chính” và cho đến hiện nay, kháiniệm vi phạm hành chính lại được khái niệm một cách cụ thể là: “Vi phạm hànhchính là hành vi có lỗi do cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định của phápluật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của phápluật phải bị XPVPHC” [40, Điều 2, Khoản 1] Qua khái niệm trên cho ta thấy

VPHC có các đặc điểm như: thứ nhất, VPHC là hành vi có lỗi; thứ hai, VPHC xâm hại tới hoạt động quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm; thứ ba,

VPHC phải bị xử phạt hành chính

* Khái niệm VPHC trong lĩnh vực BHXH

Lĩnh vực BHXH là một trong những chính sách xã hội quan trọng củaĐảng và Nhà nước vì an sinh xã hội là tiêu chí của tiến bộ, bình đẳng và côngbằng xã hội, là một trong những nhân tố cơ bản thể hiện sự văn minh và pháttriển của mỗi quốc gia Trong đó BHXH là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp

một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do

ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặcchết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội (khoản 1 Điều 3 Luật BHXH

số 58/2014/QH13)

Vi phạm hành chính trong lĩnh vực BHXH là hành vi do cá nhân, tổchức thực hiện một cách cố ý hoặc vô ý, xâm phạm quy tắc quản lý Nhà nước

về BHXH mà không phải là tội phạm hình sự và theo quy định của pháp luậtphải bị xử phạt hành chính Việc thực hiện hành vi VPPL trong lĩnh vựcBHXH là các cách thức, các thủ đoạn mà các chủ thể vi phạm pháp luật hànhchính về BHXH thực hiện Theo đó, thuật ngữ “thủ đoạn” được hiểu là cách

thức, mánh lới để thực hiện hành vi, theo Từ điển Tiếng Việt thì “Thủ đoạn là cách hành động, tính toán theo chiều hướng chuyển thiệt hại của người khác thành lợi ích của mình” Vi phạm pháp luật trong lĩnh vực BHXH là hành vi

nguy hiểm cho xã hội do chủ thể có năng lực trách nhiệm pháp lý thực hiện cố

ý hoặc vô ý vi phạm đến các quy định của pháp luật trong quản lý và thực hiệnchính sách BHXH Thủ đoạn thực hiện hành vi VPPL trong lĩnh vực BHXH là hệthống những hành vi, những mánh lới, những cách thức của đối tượng thực hiện hành

vi VPPL trong lĩnh vực BHXH nhằm đạt mục đích đã đặt ra từ trước của các đốitượng vi phạm Ví dụ như vi phạm quy định về đóng BHXH,

BHTN, vi phạm quy định về giải quyết và chi trả các chế độ BHXH, BHTN

Như vậy, ta có thể hiểu xử phạt VPHC trong lĩnh vực BHXH là việcngười có thẩm quyền xử phạt áp dụng hình thức xử phạt (cưỡng chế hành

chính), và biện pháp khắc phục hậu quả như buộc truy nộp số tiền BHXH bắt buộc, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp chưa đóng, chậm đóng và lãi chậm đóng theo lãi xuất đầu tư quỹ BHXH trong năm; buộc phải thực hiện đúng quy định về cấp, quản lý sổ BHXH; buộc nộp lại số tiền thu lợi bất chính từ hành vi vi phạm pháp luật BHXH mà có đối với cá nhân, cơ

quan, đơn vị, tổ chức thực hiện hành vi VPHC trong lĩnh vực BHXH theo quyđịnh của pháp luật về xử phạt VPHC.

* Đặc điểm hoạt động XPVPHC về BHXH

Hoạt động XPVPHC về BHXH được thực hiện trên nhiều lĩnh vực

khác nhau như: thu, nộp tiền và giải quyết, chi trả các chế độ BHXH (chế độ

ốm đau, thai sản, dưỡng sức phục hồi sức khỏe sau ốm đau, sau thai sản và chế độ hưu trí, tử tuất); thu, nộp tiền và giải quyết chi trả chế độ BHTN (trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ học nghề, hỗ trợ tìm việc làm); thu, nộp tiền và giải

quyết chi trả bảo hiểm TNLĐ - BNN; cấp và quản lý sổ BHXH Xử phạtVPHC trong lĩnh vực BHXH có một số đặc điểm sau:

Thứ nhất, Chủ thể xử phạt vi phạm hành chính là nhiều cơ quan có

thẩm quyền khác nhau, khác với các vụ việc hình sự, dân sự chỉ do một cơquan xem xét là Tòa án Việc áp dụng pháp luật về xử phạt vi phạm pháp luậthành chính trong lĩnh vực BHXH do nhiều cơ quan thực hiện như: Chủ tịchUBND tỉnh, Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, Giám đốc BHXH tỉnh, ChánhThanh tra Sở LĐTB-XH, Chủ tịch UBND phường

Thứ hai, xử phạt VPHC là sự cưỡng chế của Nhà nước đối với chủ thể

vi phạm về quản lý nhà nước bằng hệ thống văn bản quy phạm pháp luật cùngvới bộ máy cưỡng chế và công cụ cưỡng chế hành chính

Cưỡng chế hành chính trong lĩnh vực BHXH được ghi nhận trong cácvăn bản quy phạm pháp luật lĩnh vực lao động, BHXH và đưa người lao động

đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng lao động; Nghị định số

88/2015/NĐ-CP của Chính phủ sửa, đổi bổ sung một số điều của Nghị định số95/2013/NĐ-CP của Chính phủ do nhiều cơ quan ban hành như: Luật Xử lýVPHC năm 2012; Nghị định số 86/2010/NĐ-CP của Chính phủ quy định xửphạt VPHC trong lĩnh vực BHXH; Nghị định số 95/2013/NĐ-CP của Chínhphủ quy định xử phạt VPHC trong lĩnh vực lao động, BHXH và đưa người

lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng (Hiện Nghị địnhnày đã hết hiệu lực từ tháng 3/2020.

Thứ ba, việc xử phạt VPHC được thực hiện theo trình tự, thủ tục hành

chính Các loại xử phạt vi phạm pháp luật khác như hình sự, dân sự cũngtheo thủ tục tư pháp riêng tương ứng

Thứ tư, đối tượng xử bị phạt VPHC bao gồm cá nhân, cơ quan, đơn vị,

tổ chức đã cố ý hoặc vô ý vi phạm pháp luật về quản lý nhà nước

Trên cơ sở đó ta có thể thấy đối tượng bị xử phạt VPHC trong lĩnh vựcBHXH là cá nhân, cơ quan, đơn vị, tổ chức đã cố ý hoặc vô ý vi phạm phápluật về quản lý nhà nước trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

1.1.2 Đối tượng bị xử phạt hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

Hoạt động xử phạt hành chính trong lĩnh vực BHXH chỉ diễn ra khi cóđối tượng làm trái, vi phạm (cố ý hoặc vô ý) các quy định của Luật BHXH vàcác văn bản dưới Luật quy định, hướng dẫn thực hiện các Điều, khoản củaLuật BHXH Tại Điều 2 Nghị định 95/NĐ-CP ngày 22/8/2013 quy định đối

tượng bị xử phạt hành chính trong lĩnh vực BHXH gồm: “Người sử dụng lao động; Người lao động; Các cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định này”.

Tại Luật BHXH số 58/2014/QH13 quy định đối tượng áp dụng LuậtBHXH gồm:

1 Người lao động là công dân Việt Nam thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bao gồm:

a) Người làm việc theo hợp đồng lao động không xác định thờihạn, hợp đồng lao động xác định thời hạn, hợp đồng lao động theo mùa vụ hoặctheo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cảhợp đồng lao động được ký kết giữa người sử dụng lao động với người đại diệntheo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động;

b) Người làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng;

an nhân dân phục vụ có thời hạn; học viên quân đội, công an, cơ yếu đang theo họcđược hưởng sinh hoạt phí

g) Người đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng quy định tại Luật người lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng;

h) Người quản lý doanh nghiệp, người quản lý điều hành hợp tác xã

có hưởng tiền lương;

i) Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn

2 Người lao động là công dân nước ngoài vào làm việc tại ViệtNam có giấy phép lao động hoặc chứng chỉ hành nghề hoặc giấyphép hành nghề do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp đượctham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc theo quy định của Chính phủ

3 Người sử dụng lao động tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc baogồm cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân;

tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội, tổ chức chính trị xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội khác; cơquan, tổ chức nước ngoài, tổ chức quốc tế hoạt động trên lãnh thổViệt Nam; doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợptác, tổ chức khác và cá nhân có thuê mướn, sử dụng lao động theohợp đồng lao động [41, Điều 2]

-Như vậy, tất cả những đối tượng trên vừa là đối tượng thuộc diện phảitham gia BHXH bắt buộc và được hưởng các quyền lợi khi tham gia BHXHbắt buộc Đồng thời cũng là đối tượng nếu vi phạm (vô tình hoặc vô ý) nhữngquy định của Luật BHXH ở một mức độ nhất định, thuộc khung hình phạtphải xử phạt vi VPHC trong lĩnh vực BHXH, chính là đối tượng bị xử phạthành chính trong lĩnh vực BHXH.

Tuy nhiên, trên cơ sở các quy định tại Nghị định 95/NĐ-CP và LuậtBHXH số 58 ta có thể hiểu ngắn gọn đối tượng bị xử phạt hành chính tronglĩnh vực BHXH gồm:

- Cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt nam có hành vi cố ý hoặc vô ý có hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

- Cơ quan, tổ chức, cá nhân nước ngoài có hành vi cố ý hoặc vô ý viphạm hành chính về pháp luật bảo hiểm xã hội trong phạm vi lãnh thổ của nướcCộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam cũng bị xử phạt hành chính theo quy địnhcủa Nghị định 95/NĐ-CP, trừ trường hợp Điều ước Quốc tế mà Cộng hòa xã hộichủ nghĩa Việt Nam là thành viên có quy định khác thì áp dụng theo quy định củaĐiều ước quốc tế đó;

- Đối với những hành vi vi phạm về lĩnh vực bảo hiểm xã hội của cán

bộ, công chức trong khi thi hành nhiệm vụ được giao trong lĩnh vực bảo hiểm xãhội mà không phải là tội phạm thì bị kỷ luật theo quy định của pháp luật về cán bộ,công chức

1.1.3 Chủ thể có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

Một trong những đặc điểm của việc xử phạt VPHC trong lĩnh vựcBHXH là vụ việc được thực hiện bởi nhiều chủ thể khác nhau Pháp luật ViệtNam hiện hành quy định trong Luật Xử lý vi phạm hành chính các cơ quan cóthẩm quyền xử phạt VPHC là ủy ban nhân dân các cấp; Thanh tra lao động;Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh

Với mục tiêu thực hiện tốt công tác quản lý nhà nước trong việc xửphạt các hành vi có lỗi do các chủ thể thực hiện, vi phạm quy định của phápluật về quản lý nhà nước nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sựthì người có trách nhiệm phải tiến hành lập biên bản VPHC sau đó xem xétđối chiếu giữa hành vi vi phạm với quy định xử phạt VPHC ở lĩnh vực chuyênngành để xem xét áp dụng mức hình phạt (luật xử lý VPHC năm 2012).

Xử phạt hành chính phải được tiến hành một cách nhanh chóng, côngkhai, khách quan, đúng thẩm quyền, bảo đảm công bằng theo đúng quy địnhcủa pháp luật và đây chính là nguyên tắc của xử phạt vi phạm hành chính

Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 và các văn bản quy phạm pháp luậtquy định các cơ quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vựcbảo hiểm xã hội là Chủ tịch ủy ban nhân dân các cấp; Chánh Thanh tra SởLĐTB-XH; Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, Giám đốc BHXH cấp tỉnh, Thẩmquyền xử phạt VPHC trong lĩnh vực BHXH được Pháp luật phân định như sau:

- Thẩm quyền XPVPHC của Chủ tịch UBND các cấp; Chánh Thanh tra

Sở LĐTB - XH đối với các hành vi vi phạm hành chính của cá nhân, tổ chức vềBHXH, BHTN (Điều 36, 37 của Nghị định 95/2013/NĐ-CP) như:

+ Các vi phạm quy định về đóng BHXH bắt buộc, BHTN gồm cáchành vi: Không đóng, đóng không đúng thời hạn quy định, đóng không đúngmức quy định, đóng không đủ số người thuộc diện tham gia BHXH; NLĐthỏa thuận với người SDLĐ không tham gia BHXH hoặc tham gia BHXHnhưng đóng không đúng mức quy định; Chậm đóng BHXH bắt buộc, BHTN;Không đóng BHXH bắt buộc, BHTN cho toàn bộ NLĐ thuộc diện tham giaBHXH bắt buộc, BHTN; Không lập hồ sơ tham gia BHXH bắt buộc, bảohiểm thất nghiệp cho NLĐ trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày giao kếtHĐLĐ, hợp đồng làm việc hoặc tuyển dụng

+ Các vi phạm quy định về lập hồ sơ hưởng các chế độ BHXH, BHTN

gồm các hành vi không trả hoặc không kịp thời chi trả chế độ ốm đau; dưỡngsức phục hồi sức khỏe sau ốm đau, thai sản, chế độ tai nạn lao động, bệnhnghề nghiệp cho người lao động, chế độ thai sản cho lao động nữ nghỉ để sinhcon, chế độ lao động nam đang đóng BHXH khi vợ sinh con được nghỉ việchưởng chế độ thai sản; Không làm thủ tục để giải quyết chế độ hưu trí chongười lao động, hoặc không cho NLĐ đi giám định y khoa để giải quyết chế

độ BHXH cho NLĐ hoặc làm giả hồ sơ để trục lợi chế độ BHXH, BHTN;Không thông báo với Trung tâm dịch vụ việc làm theo quy định khi NLĐ cóviệc làm trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nộp hồ sơ đề nghị hưởng trợ cấpthất nghiệp;

Người lao động đang hưởng trợ cấp thất nghiệp không thông báo theoquy định với Trung tâm dịch vụ việc làm khi thuộc một trong các trường hợpsau đây: tìm được việc làm; thực hiện nghĩa vụ quân sự, nghĩa vụ công an;hưởng lương hưu hằng tháng; ra nước ngoài để định cư, đi lao động ở nướcngoài theo hợp đồng; đi học tập có thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên; chấp hànhquyết định áp dụng biện pháp đưa vào trường giáo dưỡng, cơ sở giáo dục bắtbuộc, cơ sở cai nghiện bắt buộc Mức phạt đối với cá nhân được xác định từ500.000 đồng đến 2.000.000 đồng, mức phạt đối với NSDLĐ từ 2.000.000đồng đến 20.000.000 đồng; Phạt từ 200.000 đồng đến 500.000 đồng/01 ngườilao động đối với NSDLĐ có một trong các hành vi như: Không chi trả chế độnghỉ ốm đau, thai sản; trợ cấp dưỡng sức phục hồi sức khỏe sau ốm đau, thaisản trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ giấy tờ hợp lệ củangười lao động

+ Vi phạm các quy định khác về BHXH, BHTN như: Không cung cấphoặc cung cấp không đầy đủ tài liệu, thông tin về BHXH bắt buộc, BHTN theo yêucầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; không cung cấp hoặc cung cấp

không đầy đủ thông tin về đóng BHXH bắt buộc, BHTN của người lao động

khi người lao động hoặc tổ chức công đoàn yêu cầu; Không làm văn bản đềnghị cơ quan BHXH xác nhận việc đóng BHTN cho người lao động để ngườilao động hoàn thiện hồ sơ hưởng BHTN theo quy định với những vi phạmtrên người sử dụng lao động bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng;

Hành vi sử dụng Quỹ BHXH sai mục đích: Mức phạt đối với cá nhânđược xác định từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng; Mức phạt đối với người

sử dụng lao động từ 2.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng

Trong những năm qua, tính tuân thủ pháp luật về BHXH, BHYT củanhiều đơn vị sử dụng lao động trong các doanh nghiệp khu vực ngoài nhànước còn hạn chế, cụ thể: Tình trạng không tham gia BHXH, BHYT, BHTNtrốn đóng, chậm đóng tiền BHXH dẫn đến nợ đọng, nợ đọng kéo dài còn xảy

ra ở một số doanh nghiệp ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động Tạimột số đơn vị sử dụng lao động chưa nghiêm túc, không hợp tác với cơ quanBHXH khi đến làm việc, còn tình trạng giả mạo hồ sơ trục lợi quỹ BHXH,tình trạng mượn hồ sơ khi đi làm còn xảy ra Tình trạng kéo dài thời gian thửviệc, đóng tiền BHXH, BHYT, BHTN thấp hơn nhiều so với thu nhập thực tếcủa người lao động còn xảy ra tại nhiều doanh nghiệp Từ tháng 01/2020, dịchbệnh Covid-19 đã ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển kinh tế, gây mất ổnđịnh trật tự an toàn xã hội trong toàn quốc nói chung, địa bàn tỉnh Hải Dươngnói riêng Nhiều doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh gặp khó khăn trong sản xuất,kinh doanh, đặc biệt là những doanh nghiệp vận tải, may mặc, khách sạn dẫnđến tình trạng nợ tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN tăng

Thẩm quyền xử phạt VPHC trong lĩnh vực BHXH, Tổng Giám đốcBHXH Việt Nam và Giám đốc BHXH tỉnh được xử phạt VPHC đối với cáchành vi vi phạm pháp luật về BHXH, BHYT, BHTN gồm:

Theo Điều 121 Luật BHXH 2014 và Điều 46 Luật Xử lý vi phạm hànhchính 2012 thì thẩm quyền xử phạt thuộc về:

- Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam có thẩm quyền theo quy định tạikhoản 4 Điều 46 của Luật Xử lý vi phạm hành chính: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đếnmức tối đa đối với lĩnh vực tương ứng; Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng chỉhành nghề có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn.

Giám đốc BHXH cấp tỉnh có thẩm quyền theo quy định tại khoản 2Điều 46 của Luật xử lý vi phạm hành chính: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 50%mức tiền phạt tối đa đối với lĩnh vực tương ứng nhưng không quá 50.000.000đồng; Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng chỉ hành nghề có thời hạn hoặcđình chỉ hoạt động có thời hạn

- Trưởng đoàn thanh tra chuyên ngành do Tổng Giám đốc BHXH ViệtNam quyết định thành lập có thẩm quyền theo quy định tại khoản 3 Điều 46 củaLuật xử lý vi phạm hành chính: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 70% mức tiền phạt tối

đa đối với lĩnh vực tương ứng nhưng không quá 250.000.000 đồng; Tước quyền sửdụng giấy phép, chứng chỉ hành nghề có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thờihạn

Ngoài ra tại khoản 2 Điều 121 Luật BHXH 2014: Người có thẩm quyền

xử phạt vi phạm hành chính quy định tại khoản 1 Điều này có thể giao chocấp phó thực hiện xử lý vi phạm hành chính

Bên cạnh đó, công tác quản lý, xử lý vi phạm của các cơ quan quản lýnhà nước về BHXH ở một số nơi còn lỏng lẻo Nhằm kịp thời xử lý và phòngngừa các vi phạm trên cũng như nhằm tăng cường hiệu lực, hiệu quả quản lýnhà nước về BHXH, tại khoản 3 Điều 13 Luật BHXH năm 2014 quy địnhchức năng thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN của cơquan BHXH Trên cơ sở đó, ngày 31/03/2016 Chính phủ đã ban hành Nghịđịnh số 21/2016/NĐ-CP quy định về việc thực hiện chức năng thanh trachuyên ngành về đóng BHXH, BHTN, BHYT của cơ quan BHXH Cụ thểgiao Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Bảo hiểm xã hội tỉnh, thành phố trực thuộc

Trung ương trong việc thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về đóngbảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; Đoàn thanh tra, ngườiđược giao thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành về đóng bảo hiểm xãhội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; Cơ quan, tổ chức, cá nhân trongnước; cơ quan, tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam có liên quan đếnhoạt động đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế theoquy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y

tế, trừ các đối tượng liên quan đến hoạt động đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểmthất nghiệp, bảo hiểm y tế thuộc thẩm quyền quản lý nhà nước của Bộ Quốcphòng, Bộ Công an; Các cơ quan quản lý nhà nước về bảo hiểm xã hội, bảohiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế

Đồng thời quy định thẩm quyền xử phạt VPHC của Tổng Giám đốcBHXH Việt Nam và Giám đốc BHXH tỉnh được xử phạt VPHC đối với cáchành vi vi phạm pháp luật về BHXH, BHYT, BHTN quy định của pháp luật

về xử phạt vi phạm hành chính đối với các hành vi vi phạm gồm:

- Các vi phạm quy định về đóng BHXH bắt buộc, BHTN như không

cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc đóng,hưởng BHXH bắt buộc, BHTN theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền,

cơ quan BHXH; Chậm đóng BHXH bắt buộc, BHTN; Đóng BHXH, BHTN khôngđúng mức quy định mà không phải trốn đóng; Đóng BHXH, BHTN không đủ sốngười thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc, BHTN mà không phải trốn đóng;người SDLĐ không đóng BHXH bắt buộc, BHTN cho toàn bộ NLĐ thuộc diệntham gia BHXH bắt buộc, BHTN mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự;người SDLĐ có hành vi làm giả, làm sai lệch nội dung hồ sơ BHXH, BHTN đểtrục lợi chế độ BHXH, BHTN mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự đốivới mỗi hồ sơ hưởng BHXH, BHTN làm giả, làm sai lệch nội dung

- Vi phạm các quy định khác về bảo hiểm xã hội như: người SDLĐ có

hành vi không trả chế độ BHTNLĐ-BNN trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngàynhận được tiền do cơ quan BHXH chuyển đến; người SDLĐ có một trong cáchành vi sau đây: Không lập hồ sơ tham gia BHXH bắt buộc, BHTN cho NLĐtrong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày giao kết hợp đồng lao động, hợp đồng làmviệc hoặc tuyển dụng; Không lập hồ sơ hoặc văn bản đề nghị đúng thời hạnquy định tại khoản 2 Điều 102, khoản 1 Điều 103, khoản 1 Điều 110, khoản 2Điều 112 Luật BHXH; Không giới thiệu NLĐ thuộc đối tượng quy định tạiĐiều 47 của Luật An toàn, vệ sinh lao động và Điều 55 của Luật BHXH đikhám giám định suy giảm khả năng lao động tại Hội đồng Giám định y khoa;Không trả sổ BHXH cho NLĐ theo quy định tại khoản 5 Điều 21 Luật Bảohiểm xã hội; người SDLĐ khi được hỗ trợ kinh phí đào tạo, bồi dưỡng, nângcao trình độ kỹ năng nghề để duy trì việc làm cho NLĐ mà có hành vi tổ chứctriển khai đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ kỹ năng nghề cho NLĐ khôngtheo đúng phương án được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt

1.1.4 Các hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

Các hình thức XPVPHC và biện pháp khắc phục hậu quả là một trongnhững nội dung quan trọng trong xử phạt VPHC bởi lẽ đây chính là cưỡng chếcủa nhà nước đối với các chủ thể vi phạm hành chính, qua đó bảo vệ và duy trìtrật tự quản lý nhà nước, nhằm khắc phục triệt để hậu quả do vi phạm hành chínhgây ra, bảo đảm lợi ích chung của cộng đồng và hoạt động bình thường của xãhội và qua đó góp phần giáo dục ý thức tuân thủ pháp luật đối với cá nhân, tổchức bị xử phạt, góp phần nâng cao ý thức của cá nhân, tổ chức và doanh nghiệptrong việc chấp hành pháp luật và các quy tắc quản lý nhà nước

* Các hình thức xử phạt

Các hình thức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã

hội được hiểu là các biện pháp cưỡng chế của nhà nước, được áp dụng đối với

cá nhân hoặc tổ chức thực hiện hành vi VPHC về BHXH Pháp luật quy địnhcác hình thức xử phạt hành chính thực chất là xác định các mức độ áp dụngcưỡng chế nhà nước đối với đối tượng thực hiện VPHC Các mức độ cưỡngchế này được xác định bởi tính chất, mức độ nguy hiểm cho xã hội của hành

vi VPHC do tính chất, mức độ nguy hiểm cho xã hội của hành vi vi phạm nêncác hình thức xử phạt hành chính cũng biểu hiện mức độ trừng phạt không nghiêmkhắc bằng các hình phạt đối với tội phạm Hiện nay, nhiều nước trên thế giới có cáchình thức xử phạt vi phạm hành chính như là hình thức phạt cảnh cáo, hình thức phạttiền và trong pháp luật Việt Nam các hình thức xử phạt cũng có các hình thức xử phạt

đó Theo hệ thống pháp luật hiện hành, vi phạm hành chính hiện nay thì các quy định

về phạt tiền thể hiện ở nhiều phương diện và góc độ khác nhau tùy tính chất và mức

- Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với người lao động

có hành vi thỏa thuận với người sử dụng lao động không tham gia bảo hiểm xã hộibắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp, tham gia không đúng đối tượng hoặc tham giakhông đúng mức quy định

- Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động có một trong các hành vi sau đây:

+ Hằng năm, không niêm yết công khai thông tin đóng bảo hiểm xã hộicủa người lao động do cơ quan bảo hiểm xã hội cung cấp theo quy định tạikhoản 7 Điều 23 của Luật Bảo hiểm xã hội;

+ Không thực hiện thủ tục xác nhận về việc đóng bảo hiểm thất nghiệpcho người lao động để người lao động hoàn thiện hồ sơ hưởng bảo hiểm thấtnghiệp theo quy định;

+ Không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ thông tin về đóng bảohiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp của người lao động khi người lao

động hoặc tổ chức công đoàn yêu cầu

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với người sửdụng lao động có hành vi không cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thôngtin, tài liệu liên quan đến việc đóng, hưởng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảohiểm thất nghiệp theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, cơ quanbảo hiểm xã hội

- Phạt tiền từ 12% đến 15% tổng số tiền phải đóng bảo hiểm xã hội bắtbuộc, bảo hiểm thất nghiệp tại thời điểm lập biên bản vi phạm hành chính

nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động có một trong các hành vi sau:

+ Chậm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp;+ Đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp không đúng mức quy định mà không phải là trốn đóng;

+ Đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp không đủ số ngườithuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp mà khôngphải là trốn đóng

- Phạt tiền từ 18% đến 20% tổng số tiền phải đóng bảo hiểm xã hội bắtbuộc, bảo hiểm thất nghiệp tại thời điểm lập biên bản vi phạm hành chính

nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng đối với người sử dụng lao độngkhông đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp cho toàn bộngười lao động thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thấtnghiệp mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự

- Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 75.000.000 đồng đối với người sửdụng lao động có hành vi trốn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự.

Mức xử phạt vi phạm quy định về lập hồ sơ để hưởng chế độ bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm thất nghiệp (Điều 39)

- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với người laođộng có một trong các hành vi vi phạm sau đây:

+ Kê khai không đúng sự thật hoặc sửa chữa, tẩy xóa làm sai sự thậtnhững nội dung có liên quan đến việc hưởng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thấtnghiệp mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự;

+ Không thông báo với Trung tâm dịch vụ việc làm theo quy định khingười lao động có việc làm trong thời hạn 15 ngày làm việc, kể từ ngày nộp

hồ sơ đề nghị hưởng trợ cấp thất nghiệp;

+ Người đang hưởng trợ cấp thất nghiệp không thông báo theo quyđịnh với Trung tâm dịch vụ việc làm khi thuộc một trong các trường hợp sauđây: có việc làm; thực hiện nghĩa vụ quân sự, nghĩa vụ công an; hưởng lươnghưu hằng tháng; đi học tập có thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với người sửdụng lao động có hành vi làm giả, làm sai lệch nội dung hồ sơ bảo hiểm xãhội, bảo hiểm thất nghiệp để trục lợi chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thấtnghiệp mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự đối với mỗi hồ sơhưởng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp làm giả, làm sai lệch nội dung

Mức xử phạt vi phạm các quy định khác về bảo hiểm xã hội, bảo hiểmthất nghiệp (Điều 40)

- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng khi vi phạm với mỗingười lao động nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động có hành vi không trả chế độ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh

nghề nghiệp trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày nhận được tiền do cơ quan bảo hiểm xã hội chuyển đến.

- Phạt tiền với mức từ 18% đến 20% tổng số tiền hưởng bảo hiểm xãhội bắt buộc của người lao động mà người sử dụng lao động đã chiếm dụng tại thờiđiểm lập biên bản vi phạm hành chính nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồngđối với người sử dụng lao động có hành vi chiếm dụng tiền

hưởng bảo hiểm xã hội bắt buộc của người lao động

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với người sửdụng lao động có hành vi không thông báo với Trung tâm dịch vụ việc làmnơi đặt trụ sở làm việc của người sử dụng lao động khi có biến động lao độngviệc làm tại đơn vị theo quy định của pháp luật

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng khi vi phạm với mỗingười lao động nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng đối với người sửdụng lao động có một trong các hành vi sau đây:

+ Không lập hồ sơ tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thấtnghiệp cho người lao động trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày giao kết hợp

đồng lao động, hợp đồng làm việc hoặc tuyển dụng;

+ Không lập hồ sơ hoặc văn bản đề nghị đúng thời hạn quy định tạikhoản 2 Điều 102, khoản 1 Điều 103, khoản 1 Điều 110, khoản 2 Điều 112 LuậtBảo hiểm xã hội;

+ Không giới thiệu người lao động thuộc đối tượng quy định tại Điều 47của Luật An toàn, vệ sinh lao động và Điều 55 của Luật Bảo hiểm xã hội đi khámgiám định suy giảm khả năng lao động tại Hội đồng Giám định y khoa;

+ Không trả sổ bảo hiểm xã hội cho người lao động theo quy định tại khoản 5 Điều 21 Luật Bảo hiểm xã hội

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với cơ sở giáo dục nghề nghiệp có một trong các hành vi sau đây:

+ Tổ chức dạy nghề không đủ thời gian khóa học mà người lao độngtham gia bảo hiểm thất nghiệp đăng ký đối với mỗi người lao động vi phạm

nhưng tối đa không quá 150.000.000 đồng;

+ Thỏa thuận với cá nhân, tổ chức có liên quan để trục lợi số tiền hỗ trợhọc nghề đối với mỗi trường hợp vi phạm mà chưa đến mức truy cứu tráchnhiệm hình sự

- Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với người sửdụng lao động khi được hỗ trợ kinh phí đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ

kỹ năng nghề để duy trì việc làm cho người lao động mà có hành vi tổ chứctriển khai đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ kỹ năng nghề cho người laođộng không theo đúng phương án được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt

Biện pháp khắc phục hậu quả trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

Các biện pháp khắc phục hậu quả trong lĩnh vực BHXH theo quy địnhcủa Luật Xử lý vi phạm hành chính và Nghị định xử phạt VPHC trong lĩnhvực BHXH bao gồm:

- Đối với vi phạm quy định về đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

+ Buộc truy nộp số tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệpphải đóng đối với các hành vi vi phạm quy định tại các khoản 4, 5,6 Điều 38Nghị định 28/NĐ-CP;

+ Buộc nộp số tiền lãi bằng 02 lần mức lãi suất đầu tư quỹ bảo hiểm xãhội bình quân của năm trước liền kề tính trên số tiền, thời gian chậm đóng,không đóng, trốn đóng; nếu không thực hiện thì theo yêu cầu của người cóthẩm quyền, ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, kho bạc nhà nước có tráchnhiệm trích từ tài khoản tiền gửi của người sử dụng lao động để nộp số tiềnchưa đóng, chậm đóng và lãi của số tiền này tính theo lãi suất tiền gửi không

kỳ hạn cao nhất của các ngân hàng thương mại nhà nước công bố tại thời

điểm xử phạt vào tài khoản của cơ quan bảo hiểm xã hội đối với những hành

vi vi phạm quy định tại các khoản 4, 5, 6 Điều 38 Nghị định 28/NĐ-CP từ 30 ngày trở lên

- Đối với vi phạm quy định về lập hồ sơ để hưởng chế độ bảo hiểm xãhội, bảo hiểm thất nghiệp: Buộc nộp lại cho tổ chức bảo hiểm xã hội số tiền bảohiểm xã hội, trợ cấp thất nghiệp đã nhận do thực hiện hành vi vi phạm

quy định tại các khoản 1, 2 Điều 39 Nghị định 28/NĐ-CP

- Đối với vi phạm các quy định khác về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp

+ Buộc trả đủ chế độ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp chongười lao động đối với hành vi vi phạm quy định tại khoản 1 Điều này;

+ Buộc các cơ sở giáo dục nghề nghiệp thực hiện dạy nghề đủ thời giankhóa học mà người lao động tham gia bảo hiểm thất nghiệp đăng ký đối với hành

vi vi phạm quy định tại điểm a khoản 5 Điều 40 Nghị định 28/NĐ-CP nếu ngườilao động có yêu cầu;

+ Buộc các cơ sở giáo dục nghề nghiệp nộp lại số tiền đã trục lợi vàongân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm b khoản 5 Điều

40 Nghị định 28/NĐ-CP;

+ Buộc hoàn trả cho người lao động số tiền hưởng bảo hiểm xã hội bắtbuộc đã chiếm dụng của người lao động và lãi của số tiền này tính theo lãi suất tiềngửi không kỳ hạn cao nhất của các ngân hàng thương mại nhà nước công bố tạithời điểm xử phạt đối với vi phạm quy định tại khoản 2 Điều này

Đối với mỗi vi phạm hành chính, ngoài việc bị áp dụng hình thức xửphạt, cá nhân, tổ chức VPHC có thể bị áp dụng một hoặc nhiều biện phápkhắc phục hậu quả Trên mặt khác, các chế tài này có thể được áp dụng độclập trong các trường hợp như: thực hiện hành vi VPHC trong tình thế cấp thiếthoặc thực hiện hành vi VPHC do sự kiện bất khả kháng, hoặc không xác định

được đối tượng VPHC, hoặc hết thời hiệu XPVPHC, hoặc hết thời hạn raquyết định xử phạt, hoặc cá nhân VPHC chết, mất tích; tổ chức VPHC đã giảithể, phá sản Trong thời gian xem xét ra quyết định xử phạt bao gồm biệnpháp buộc truy nộp số tiền BHXH bắt buộc, BHTN chưa đóng, chậm đóng vàbuộc đóng số tiền lãi của số tiền này theo mức lãi suất của hoạt động đầu tư từQuỹ BHXH của năm trước liền kề Cá nhân, tổ chức VPHC buộc phải nộp sốtiền này do hành vi vi phạm hành chính gây ra trong việc thực hiện BHXH;nếu cá nhân, tổ chức VPHC không tự nguyện thực hiện thì bị cưỡng chế thựchiện; biện pháp buộc nộp lại cho tổ chức bảo hiểm xã hội số tiền BHXH,BHTN đã nhận do thực hiện hành vi vi phạm như: kê khai không đúng sự thậthoặc sửa chữa, tẩy xóa những nội dung có liên quan đến việc hưởng BHXH,BHTN; làm giả hồ sơ để trục lợi số tiền hỗ trợ học nghề mà chưa đến mứctruy cứu trách nhiệm hình sự; không thông báo với Trung tâm dịch vụ việclàm theo quy định khi người lao động có việc làm trong thời hạn 15 ngày, kể

từ ngày nộp hồ sơ đề nghị hưởng trợ cấp thất nghiệp;

Người lao động đang hưởng trợ cấp thất nghiệp không thông báo theoquy định với Trung tâm dịch vụ việc làm khi thuộc một trong các trường hợpsau đây: tìm được việc làm; thực hiện nghĩa vụ quân sự, nghĩa vụ công an;hưởng lương hưu hằng tháng; ra nước ngoài để định cư, đi lao động ở nướcngoài theo hợp đồng; đi học tập có thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên; chấp hànhquyết định áp dụng biện pháp đưa vào trường giáo dưỡng, cơ sở giáo dục bắtbuộc, cơ sở cai nghiện bắt buộc

Cá nhân, tổ chức vi phạm buộc phải thực hiện các biện pháp trên, nếu

cá nhân, tổ chức vi phạm hành chính không tự nguyện thực hiện thì bị cưỡngchế thực hiện

- Biện pháp buộc trả đủ chế độ BHXH cho NLĐ đối với hành vi viphạm như: Đơn vị SDLĐ không trả chế độ ốm đau, khám thai, sảy thai, nạo

thai, hút thai, thai chết lưu, sinh con trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từngày nhận đủ giấy tờ hợp lệ của NLĐ; không trả chế độ TNLĐ - BNN trongthời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được quyết định chi trả của cơ quanBHXH, buộc đơn vị SDLĐ phải trả đủ chế độ BHXH cho NLĐ Đơn vị sửdụng lao động VPHC buộc phải thực hiện các biện pháp trên, nếu đơn vị sửdụng lao động VPHC không tự nguyện thực hiện thì bị cưỡng chế thực hiện.

- Biện pháp buộc người SDLĐ tổ chức triển khai đào tạo, bồi dưỡng,nâng cao trình độ kỹ năng nghề cho NLĐ đúng theo phương án được cơ quan nhànước có thẩm quyền phê duyệt khi người SDLĐ có hành vi tổ chức triển

khai đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ kỹ năng nghề cho người lao động không theo đúng phương án được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt

- Biện pháp buộc các cơ sở dạy nghề nộp lại số tiền đã trục lợi vàongân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm là tổ chức dạy nghề không đủthời gian khóa học mà người lao động tham gia BHTN đăng ký đối với mỗingười lao động vi phạm

- Biện pháp buộc đơn vị SDLĐ nộp lại lợi nhuận thu được từ việc sửdụng Quỹ BHXH sai mục đích Biện pháp này rất khó thực hiện vì muốn chủthể có hành vi vi phạm thì cơ quan có thẩm quyền phải chứng minh được việcđơn vị sử dụng quỹ sai mục đích như thế nào? Lợi nhuận ra sao khi xác địnhđược, cơ quan có thẩm quyền mới yêu cầu thủ thể vi phạm thực hiện hoặc ápdụng biện pháp cưỡng chế nếu họ không tự nguyện thực hiện

1.2 Nội dung hoạt động xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội

1.2.1 Xử phạt vi phạm hành chính đối với vi phạm về trốn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

Bảo hiểm bắt buộc là loại hình BHXH do Nhà nước tổ chức mà người

lao động và người sử dụng lao động phải tham gia;

Bảo hiểm thất nghiệp là chế độ nhằm bù đắp một phần thu nhập của

người lao động khi bị mất việc làm, hỗ trợ người lao động học nghề, duy trìviệc làm, tìm việc làm trên cơ sở đóng vào Quỹ bảo hiểm thất nghiệp (khoản

4 Điều 3 Luật việc làm 2013)

Như vậy, Bảo hiểm xã hội bắt buộc và bảo hiểm thất nghiệp là hai lạihình bảo hiểm mà người sử dụng lao động có trách nhiệm tham gia cho ngườilao động khi giao kết quan hệ lao động Tuy nhiên, trên thực tế nhiều đơn vị

sử dụng lao động, người sử dụng lao động không tham gia BHXH bắt buộc,BHTN cho người lao động hoặc tham gia nhưng không đầy đủ cho toàn bộngười lao động; đóng BHXH, BHTN không đúng mức tiền lương

Về trốn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp bao gồm:

- Vi phạm về không đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểmthất nghiệp cho toàn bộ người lao động thuộc diện phải tham gia BHXH, BHTN;

- Vi phạm về đóng không đủ số người thuộc diện phải tham gia

BHXH, BHTN;

- Vi phạm về đóng BHXH, BHTN không đúng mức tiền lương

Theo quy định tại khoản a Điều 23 Luật BHXH sửa đổi năm 2016: đốitượng thu BHXH bắt buộc, BHTN là công dân Việt Nam là những người làmviệc theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn, hợp đồng lao động cóthời hạn từ đủ một tháng trở lên Vậy tại các đơn vị, đối tượng đóng BHXHbắt buộc, BHTN là những người lao động, chủ doanh nghiệp có hợp đồng laođộng không xác định thời hạn hoặc có thời hạn từ đủ 01 tháng trở lên

Việc quản lý đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, BHXH TN căn cứ vàodanh sách lao động tại đơn vị cung cấp, kết hợp với danh sách do Cục Thuế tỉnh,Phòng Đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch đầu tư cung cấp và quá trình khai thácThu BHXH, thu nợ BHXH Trên cơ sở đó BHXH tỉnh sẽ tổng hợp danh sách laođộng phải tham gia đóng BHXH bắt buộc, BHXH TN Việc

không tham gia hoặc không tham gia đầy đủ cho người lao động, tham giakhông đúng mức tiền lương thực tế là không phù hợp với quy định của Luậtlao động và Luật bảo hiểm xã hội Đối với những trường hợp như vậy, phápluật có chế tài về xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi vi phạm này.

Tại Điều 26 – Nghị định 95/2013/NĐ-CP: Vi phạm quy định về đóngbảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

- Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đốivới người lao động có hành vi thỏa thuận với người sử dụng lao động không thamgia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

- Phạt tiền với mức từ 12% đến 15% tổng số tiền phải đóng bảo hiểm

xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp tại thời điểm lập biên bản vi phạm hànhchính nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng đối với người sử dụng lao

động có một trong các hành vi sau đây:

+ Chậm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp;

+ Đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp không đúng mức quy định;

+ Đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp không đủ số người thuộcdiện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

- Phạt tiền với mức từ 18% đến 20% tổng số tiền phải đóng bảo hiểm xãhội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp tại thời điểm lập biên bản vi phạm hành chínhnhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động không đóngbảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp cho toàn bộ người lao động thuộcdiện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp

Bên cạnh đó, đối với hành vi trốn đóng BHXH, BHTN cho NLĐ thựchiện trước 0 giờ 00 phút ngày 01/01/2018 thì không xử lý về hình sự theo quyđịnh tại Điều 216 BLHS 2015 mà tùy từng trường hợp sẽ xử lý như sau:

- Nếu chưa xử phạt vi phạm hành chính (VPHC) và chưa hết thời hiệu

- Nếu đã xử phạt VPHC mà cá nhân, tổ chức bị xử phạt cố tình trốntránh, trì hoãn thi hành thì thời hiệu thi hành quyết định xử phạt VPHC được xácđịnh theo quy định tại Khoản 2 Điều 74 Luật Xử lý VPHC; Việc thi hành,

cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt VPHC này thực hiện theo pháp luật vềthi hành, cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt VPHC

- Nếu gây thiệt hại cho NLĐ, cơ quan BHXH hoặc tổ chức, cá nhân khácthì người bị thiệt hại có thể khởi kiện dân sự yêu cầu bồi thường thiệt hại ngoài hợpđồng đối với người vi phạm Việc đã bị xử phạt VPHC về hành vi trốn đóng BHXH,BHTN cho NLĐ trước 0 giờ 00 phút ngày 01/01/2018 không bị coi là căn cứ để truycứu trách nhiệm hình sự theo Điều 216 BLHS 2015

Tại Khoản 6 Điều 38 Nghị định Nghị định số 28/2020/NĐ-CP do

Chính phủ ban hành ngày 01/3/2020 cũng nêu rõ phạt tiền từ 50 - 75 triệu đồng với người sử dụng lao động có hành vi trốn đóng bảo hiểm xã hội bắt

buộc, bảo hiểm thất nghiệp mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự

1.2.2 Xử phạt vi phạm hành chính đối với vi phạm về nợ tiền đóng BHXH, BHTN

Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm thất nghiệp là những quyền lợi hợp phápcủa người lao động Tuy nhiên, trên thực tế, không ít đơn vị sử dụng laođộng còn nợ đọng tiền đóng BHXH, BHTN kéo dài, ảnh hưởng đến quyềnlợi, chế độ của người lao động Có doanh nghiệp trả nợ kiểu “nhỏ giọt”; cóđơn vị khó có khả năng trả nợ vì gặp khó khăn trong sản xuất, kinh doanh.Điển hình như Công ty cổ phần Cửu Long nợ đọng từ 2013 đến nay với sốtiền là 12,01 tỷ đồng; Công ty TNHH tháp UBI nợ đọng số tiền là 9 tỷ đồng,Công ty TNHH Quốc tế Cas nợ 1,9 tỷ đồng

Qua việc phối hợp của các cơ quan chức năng như: BHXH, Thuế,ngành Lao động - Thương binh xã hội, Kế hoạch - Đầu tư các cơ quan, đơn

vị phân tích làm rõ nhiều nguyên nhân nợ đọng BHXH của các đơn vị Theo

đó, các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động chủ yếu là vừa và nhỏ, hoạtđộng sản xuất kinh doanh một số đơn vị gặp nhiều khó khăn; tình trạng nợđọng bảo hiểm từ năm trước chuyển sang năm sau ngày càng lớn Bên cạnh

đó, còn do quy định về quản lý, xử lý nợ BHXH chưa có nên nhiều đơn vị còntình trạng chây ỳ và do ý thức trách nhiệm của người sử dụng lao động Một

số đơn vị có ý thức chấp hành chưa tốt quy định về đóng BHXH, BHTN, tìmcách đối phó, trốn tránh, chiếm dụng tiền đóng của người lao động sử dụng

vào mục đích khác; “Nhiều doanh nghiệp vẫn hoạt động bình thường nhưng vẫn nợ đọng BHXH”; Mặt khác, nhiều trường hợp người lao động cần có việc

làm, thu nhập nên chưa quan tâm đến việc trích đóng BHXH, BHTN

Theo quy định tại Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 củaBHXH Việt Nam, nợ BHXH, BHTN là tiền phải đóng BHXH, BHTN đối vớingười lao động theo quy định của pháp luật nhưng đơn vị chưa đóng cho cơquan BHXH Tiền nợ bao gồm cả tiền lãi chậm đóng theo quy định của phápluật nhưng đơn vị chưa đóng Các loại hình nợ tiền đóng BHXH, BHTN gồm:

- Nợ chậm đóng: những đơn vị thực hiện đóng tiền BHXH, BHTNkhông đúng thời gian quy định (theo quy định đơn vị đóng tiền BHXH,BHTN cho cơ quan BHXH theo tháng), những đơn vị nợ chậm đóng là nhữngđơn vị nợ trên 1 tháng;

11, Điều 49 Luật BHYT năm 2008, Khoản 28 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sungmột số điều của Luật BHYT năm 2014, người sử dụng lao động chậm đóngBHXH, BHYT, BHTN từ từ 30 ngày trở lên thì ngoài việc phải đóng đủ sốtiền chưa đóng, chậm đóng và bị xử lý theo quy định của pháp luật, số tiền lãiBHXH, BHTN tính theo mức của hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH và từ ngày01/01/2016 bằng 2 lần mức lãi suất đầu tư quỹ BHXH bình quân của nămtrước liền kề; số tiền lãi BHYT theo mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhànước công bố và từ ngày 01/01/2015 bằng hai lần mức lãi suất liên ngân hàngtính trên số tiền, thời gian chậm đóng.

1.2.3 Xử phạt về vi phạm trong việc giải quyết chi trả và hưởng các chế độ BHXH, BHTN

Chi BHXH, BHTN là quá trình phân phối, sử dụng quỹ BHXH để chitrả cho các chế độ BHXH, BHTN nhằm ổn định, hỗ trợ cuộc sống của ngườitham gia BHXH và đảm bảo các hoạt động của hệ thống BHXH

Chi BHXH được hiểu là việc cơ quan Nhà nước (cụ thể là cơ quanBHXH) sử dụng số tiền thuộc nguồn NSNN và nguồn quỹ BHXH để chi trảcác chế độ bảo hiểm cho đối tượng thụ hưởng theo luật định

Chi trả các chế độ BHXH phải đảm bảo theo đúng chế độ pháp luật vàchính sách của Nhà nước: Chi đúng đối tượng, chi đủ những khoản trợ cấpcho đối tượng, chi trả kịp thời và chi trả phải đảm bảo an toàn, thuận tiện,hiệu quả Chi BHXH, BHTN gồm: Chi ốm đau, thai sản, dưỡng sức phục hồisức khỏe sau ốm đau, thai sản; TNLĐ, BNN, hưu trí, tử tuất, trợ cấp BHXH 1lần, trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ học nghề

Hoạt động chi trả BHXH là khâu quan trọng trong việc cân đối quỹBHXH, BHTN Chi trả BHXH, BHTN tốt là điều kiện để thu BHXH, BHTNtriệt để Đồng thời hoạt động chi trả BHXH gắn liền với quyền lợi của ngườilao động do đó sự quản lý của Nhà nước đóng vai trò quan trọng Pháp luật về