Đang tải... (xem toàn văn)
Trong nền kinh tế thị trường ngày nay thì nhu cầu về vốn cho từng doanh nghiệp càng trở nên quan trọng và bức xúc hơn vì các doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với sự b[r]
(1)TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
-ISO 9001:2015
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
Sinh viên :Trần Thu Hương Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình
(2)TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -
MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
Sinh viên : Trần Thu Hương
Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình
(3)TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
-
NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Trần Thu Hương Mã SV: 1512404017
Lớp: QT1901T Ngành: Tài Ngân hàng
(4)1.Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)
- Tổng quan tài doanh nghiệp
- Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Quang Hưng
- Các số liệu tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu tình hình tài DN
2.Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn
- Báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty
- Tính tốn liệu, đánh giá hiệu tình hình tài cơng ty Địa điểm thực tập tốt nghiệp
(5)Người hướng dẫn thứ nhất:
Họ tên: Nguyễn Thị Tình Học hàm, học vị: Thạc sĩ
Cơ quan cơng tác: Trường đại học Dân lập Hải Phịng
Nội dung hướng dẫn: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng”
Đề tài tốt nghiệp giao ngày 01 tháng 07 năm 2019
Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 20 tháng 09 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn
Trần Thu Hương Ths Nguyễn Thị Tình
Hải Phòng, ngày tháng năm 2019
Hiệu trưởng
(6)LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp
1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp:
1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp
1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp
1.2 Quản trị tài doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp
1.2.2 Vai trị quản trị tài doanh nghiệp
1.2.3 Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp
1.3 Phân tích tài doanh nghiệp
1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp
1.3.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp
1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp
1.4.1 Hệ thống Báo cáo tài
1.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10
1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13
1.5.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 13
1.5.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 17
CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG GIAI ĐOẠN 2016-2018 27
2.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Quang Hưng 27
2.1.1 Các chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Quang Hưng 27
2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy công ty TNHH Quang Hưng 28
2.1.3 Đặc điểm nghành nghề sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quang Hưng 30
(7)2.2.3 Phân tích bảng cân đối kế 33
2.2.4 Phân tích hiệu tài 42
PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG 53
3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 53
3.1.1 Những kết đạt 53
3.1.2 Những hạn chế tồn 54
3.1.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 54
3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới 54
3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Cơng ty 55
3.3.1 Giảm khoản phải thu ngắn hạn khác 55
3.3.2 Giảm thiểu chi phí 57
3.3.3 Quản lý tốt khoản phải thu 58
3.3.4 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho 59
3.3.5 Cải thiện khả toán 60
KẾT LUẬN 61
(8)Sơ đồ 1.1: Tổ chức Công Ty TNHH Quang Hưng 28
Biểu đồ 2.1 : Tỷ suất doanh thu 43
Biểu đồ 2.2: Tỷ suất thu hồi vốn đầu tư 44
(9)Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH QUANG HƯNG32
Bảng 2.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN TÀI SẢN 34
Bảng 2.3: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN NGUỒN VỐN 37
Bảng 2.4: Phân tích báo cáo kết kinh doanh 40
Bảng 2.5 Các tiêu đánh giá hiệu tài 42
Bảng 2.6: Nhóm tiêu quản lý tài sản 45
Bảng 2.7 khả toán 47
Bảng 2.8: Nhóm tiêu cấu vốn tình hình đầu tư 49
Bảng 2.9 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh 50
(10)LỜI MỞ ĐẦU
Trong kinh tế thị trường ngày nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, bạn hàng nước ngồi nên địi hỏi phải phân tích hiệu tài cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh
Chính vậy, kết kinh doanh có ý nghĩa quan trọng sống doanh nghiệp Phân tích hiệu tài đóng vai trị quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá tình hình kinh doanh doanh nghiệp để đạt kết cao Công ty TNHH Quang Hưng có vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng, nên thu nhập bình quân lao động có xu hướng tăng Trong giai đoan 2016-2018, lợi nhuận sau thuế tăng cho thấy doanh nghiệp hoạt động tốt Một mặt chủ động tìm kiếm khách hàng, nguồn hàng, thị trường, tăng cường đầu tư sở vật chất kho bãi phục vụ hoạt động dịch vụ xuất nhập khẩu, đầu tư vào nguồn lực người, xếp, tinh giản máy quản trị Công ty phù hợp với mơ hình điều kiện sản xuất kinh doanh đặc thù doanh nghiệp Bên cạnh có khó khăn thách thức mà công ty cần khắc phục
(11)Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài kết cấu thành chương: Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp
(12)CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp
Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế Song song với quan hệ kinh tế thể cách trực tiếp quan hệ kinh tế thơng qua tuần hồn ln chuyển vốn, gắn với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Các quan hệ kinh tế phụ thuộc phạm trù tài trở thành cơng cụ quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp
Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ giám đốc trình sản xuất kinh doanh
1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp:
Có thể nói tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Xét hình thức, tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hố nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì vậy, hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp
1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp
Căn vào hoạt động Doanh nghiệp môi trường kinh tế xã hội thấy quan hệ tài doanh nghiệp phong phú đa dạng
- Quan hệ doanh nghiệp Nhà nước
(13)cho doanh nghiệp hoạt động, hỗ trợ doanh nghiệp kỹ thuật, sở vật chất, đào tạo người…
- Quan hệ doanh nghiệp với thị trường
Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng
- Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác
Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động…Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hoá, dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường
- Quan hệ nội doanh nghiệp
Đây quan hệ phận sản xuất – kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách cổ tức (phân phối thu nhập), sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí…
1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp
Bản chất tài định chức tài Chức tài thuộc tính khách quan, khả bên phạm trù tài
Tổ chức vốn luân chuyển vốn
(14)tiền tệ thường không khớp thời gian nên nhu cầu khả vốn tiền tệ thường khơng cân đối Vì vậy, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng, đòi hỏi phải tổ chức vốn
Thực tốt chức tổ chức tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tức dùng số vốn nhằm đạt hiệu cao
Phân phối thu nhập tiền
Sau thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thu nhập tiền Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục cần thiết phải phân phối số thu nhập
Thực chất trình hình thành khoản thu nhập tiền, bù đắp chi phí (chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí sản xuất lưu thơng ) phân phối tích lũy tiền tệ đạt thông qua vận động sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Việc thực tốt chức có ý nghĩa quan trọng:
Đảm bảo bù đắp hao phí lao động sống lao động vật hố tiêu hao trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn cho trình kinh doanh liên tục
Phát huy vai trò địn bẩy tài doanh nghiệp Kết hợp đắn lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp cán công nhân viên, thúc đẩy doanh nghiệp công nhân viên quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh
Giám đốc (kiểm tra)
Tổ chức vốn, phân phối thu nhập tích luỹ tiền tệ địi hỏi phải có giám đốc, kiểm tra
(15)bộ công nhân, với đơn vị kinh tế khác, với Nhà nước…mà phát chỗ mạnh, chỗ yếu từ có biện pháp tác động thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến hoạt động tổ chức quản lý kinh doanh sản xuất nhằm đạt hiệu cao
Ba chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu cơ, tách rời Thực chức quản lý vốn chức phân phối tiến hành đồng thời với chức giám đốc Quá trình giám đốc, kiểm tra tiến hành tốt trình tổ chức phân phối vốn thực tốt Ngược lại, việc tổ chức vốn phân phối tốt tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực chức giám đốc
1.2 Quản trị tài doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp
Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa dịnh tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hố lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường
Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh ngiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp
Các định tài chủ yếu cơng ty:
- Quyết định đầu tư: loại định liên quan đến tổng giá trị tài sản, giá trị phận tài sản cần có mối quan hệ cân đối phận tài sản doanh nghiệp Quyết định đầu tư gắn liền với phía bên trái bảng cân đối tài sản Cụ thể liệt kê số loại định đầu tư như: định đầu tài sản lưu động, định đầu tư tài sản cố định, định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động đầu tư tài sản cố định
(16)tái đầu tư lợi nhuận phân chia cho cổ đơng hình thức cổ tức Một số định nguồn vốn: định huy động nguồn vốn ngắn hạn, định huy đông vốn dài hạn, định quan hệ cấu nợ vốn chủ sở hữu (địn bẩy tài chính), định vay để mua hay thuê tài sản
- Quyết định phân chia cổ tức (hay sách cổ tức công ty) Trong loại định giám đốc tài phải lựa chọn việc sử dụng lợi nhuận sau thuế để chia cổ tức hay giữ lại để tái đầu tư Ngồi ra, giám đốc tài cịn phải định xem cơng ty nên theo đuổi sách cổ tức liệu sách cổ tức có tác động đến giá trị công ty hay giá cổ phiếu thị trường hay khơng
- Các định khác: ngồi ba loại định chủ yếu tài cơng ty vừa nêu, cịn có nhiều loại định khác liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty như: định hình thức chuyển tiền, định phòng ngừa rủi ro tỷ giá hoạt động, định tiền lương hiệu quả…
1.2.2 Vai trò quản trị tài doanh nghiệp
Quản trị tài doanh nghiệp có vai trị to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, tài doanh nghiệp giữ vai trị chủ yếu sau:
- Huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp
- Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu
- Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp
1.2.3 Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp
Quản trị tài doanh nghiệp tương bao gồm nội dung chủ yếu sau:
(17)- Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có, quản lý chặt chẽ khoản thu, chi, đảm bảo khả toán doanh nghiệp
- Thực việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp
- Đảm bảo kiểm tra, kiểm soát thường xuyên hoạt động doanh nghiệp, thực phân tích tài doanh nghiệp
- Thực việc dự báo kế hoạch hố tài doanh nghiệp
1.3 Phân tích tài doanh nghiệp
1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp
Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người ta sử dụng thơng tin để đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp
Bởi việc phân tích tình hình tài doanh ngiệp mối quan tâm nhiều nhóm người khác Ban Giám Đốc, Hội Đồng Quản Trị, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ nhà cho vay tín dụng
1.3.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp
Kết việc phân tích tài doanh nghiệp khơng nhà quản trị tài quan tâm mà mối quan tâm nhiều đối tượng khác liên quan đến hoạt động doanh nghiệp: đối tác kinh doanh, Nhà nước, người cho vay, cán cơng nhân viên Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho đối tượng quan tâm có thơng tin cần thiết cho việc định mối quan hệ với doanh nghiệp
(18)- Đối với nhà đầu tư: đánh giá khả toán khả sinh lời doanh nghiệp Thông qua tiêu nhà đầu tư biết đồng vốn bỏ có sinh lời hay khơng, doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn nào, khả rủi ro đầu tư có cao khơng, từ nhà đầu tư có định thích hợp việc cho vay vốn, thu hồi nợ đầu tư vào doanh nghiệp
- Đối với quan quản lý Nhà nước: kênh thông tin giúp quan quản lý nhà nước nắm tình hình hoạt động doanh nghiệp, đưa sách kinh tế phù hợp
Phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài chính, tiêu tài đặc trưng thơng qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuật phân tích giúp người sử dụng xem xét từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để từ nhận biết, phán đốn, dự báo đưa định đầu tư phù hợp
1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Hệ thống Báo cáo tài
Có thể nói hệ thống báo cáo tài lập theo khn mẫu chế độ hành tài liệu quan trọng
Báo cáo tài sản phẩm kế tốn tài chính, trình bày tổng qt, phản ánh cách tổng hợp tồn diện tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm, tình hình kết hoạt động kinh doanh, tình hình kết lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp kỳ kế toán định
Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp, quan Nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế
Hệ thống báo cáo tài bao gồm:
(19)Là bảng báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định Như vậy, bảng cân đối kế toán phản ánh mối quan hệ cân đối tổng thể tài sản nguồn vốn doanh nghiệp
- Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DN)
Là báo cáo kế tốn tài phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngoài ra, báo cáo cịn phản ánh tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước tình hình thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm kỳ kế toán
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – DN)
Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp, thông tin việc lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thơng tin có sở để đánh giá khả tạo khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp
- Thuyết minh báo cáo tài (mẫu số B09 – DN)
Là phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết
Ngoài hệ thống báo cáo tài cịn bổ sung thêm số tài liệu liên quan khác
1.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp
(20)1.4.2.1 Phương pháp so sánh
Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì vậy, để áp dụng phương pháp so sánh phải đảm bảo điều kiện so sánh kỹ thuật so sánh
- Điều kiện so sánh: phải có đại lượng tiêu đại lượng phải thống với nội dung, phương pháp tính tốn, thời gian đơn vị đo lường
- Tiêu thức so sánh: tuỳ thuộc vào mục đích phân tích, người ta chọn tiêu thức sau:
+ So sánh số liệu thực tế kỳ với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp
+ So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tốc độ phát triển doanh nghiệp cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới
+ So sánh số liệu doanh nghiệp với doanh nghiệp khác ngành số liệu trung bình ngành thời điểm để thấy tình hình doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, hay chưa so với doanh nghiệp ngành
- Kỹ thuật so sánh:
+ So sánh số tuyệt đối: kết phép trừ trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu Phân tích so sánh tuyệt đồi cho thấy độ lớn tiêu Hạn chế so sánh tuyệt đối không thấy mối liên hệ tiêu
(21)+ So sánh số bình qn: biểu tính chất đặc trưng chung mặt số lượng, nhằm phản ánh đặc điểm chung đơn vị, phận hay tổng thể chung có tính chất
Q trình phân tích theo kỹ thuật phương pháp so sánh thực theo hai hình thức sau:
+ So sánh theo chiều dọc để xem xét tỉ trọng chi tiêu so với tổng thể
+ So sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy biến đổi số tương đối tuyệt đối tiêu qua niên độ kế toán liên tiếp
1.4.2.2 Phương pháp tỷ lệ
Ngày phương pháp tỷ lệ sử dụng nhiều nhằm giúp cho việc khai thác sử dụng số liệu hiệu thơng qua việc phân tích cách có hệ thống hàng loạt tỉ lệ theo chuỗi thời gian liên tục gián đoạn
Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỉ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để từ nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tiêu tỉ lệ tài doanh nghiệp với tỉ lệ tham chiếu
Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỉ lệ tài phân thành nhóm tiêu đặc trưng phản ánh nội dung theo mục tiêu phân tích doanh nghiệp Nhìn chung có nhóm tiêu bản:
- Chỉ tiêu khả toán
- Chỉ tiêu phân tích cấu tài sản nguồn vốn - Chỉ tiêu số hoạt động
(22)1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.5.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp
1.5.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn
- Khái niệm: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định (thời điểm lập báo cáo)
- Vai trị: báo cáo có ý nghĩa quan trọng với đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu vốn hình thành tài sản
- Nội dung bảng cân đối kế toán thể qua hệ thống tiêu phản ánh tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản Các tiêu phân loại, xếp thành loại, mục tiêu cụ thể Các tiêu mã hoá để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu phản ánh theo số đầu kỳ số cuối kỳ
- Kết cấu: bảng cân đối kế toán chia làm hai phần theo nguyên tắc cân đối
TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN
- Phần Tài Sản: phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp đến cuối kỳ kế toán tồn dạng hình thái tất giai đoạn, khâu trình kinh doanh
+ Xét mặt kinh tế: tiêu thuộc phần tài sản phản ánh hình thái giá trị, quy mơ, kết cấu loại tài sản tài sản tiền, tài sản tồn kho, khoản phải thu, tài sản cố định… mà doanh nghiệp có
+ Xét mặt pháp lý: số liệu phần tài sản phản ánh số tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp
(23)nguồn vốn có phản ánh tính chất hoạt động, thực trạng tài doanh nghiệp
+ Xét mặt kinh tế: tiêu nguồn vốn phản ánh quy mô, kết cấu đặc điểm sở hữu nguồn vốn doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh
+ Xét mặt pháp lý: tiêu thể trách nhiệm pháp lý mặt vật chất doanh nghiệp đối tượng cấp vốn cho doanh nghiệp (cổ đông, ngân hàng, nhà cung cấp )
Việc tiến hành phân tích bảng cân đối kế tốn tiến hành sau: Xem xét cấu biến động tổng tài sản loại tài sản thơng qua việc tính tốn tỉ trọng loại, so sánh số cuối năm số đầu năm số tuyệt đối tương đối Qua thấy biến động quy mô tài sản lực kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác cần tập trung vào số loại tài sản quan trọng cụ thể:
- Sự biến động tài sản tiền đầu tư tài ngắn hạn ảnh hưởng đến khả ứng phó khoản nợ đến hạn
- Sự biến động hàng tồn kho chịu ảnh hưởng lớn đến trình sản xuất kinh doanh từ khâu dự trữ sản xuất đến khâu bán hàng
- Sự biến động khoản phải thu chịu ảnh hưởng công việc tốn sách tín dụng doanh nghiệp khách hàng Điều ảnh hưởng đến việc quản lý sử dụng vốn
- Sự biến động tài sản cố định cho thấy quy mô lực sản xuất có doanh nghiệp
(24)doanh nghiệp chủ nợ cao Ngược lại, công nợ phải trả chiếm chủ yếu tổng số nguồn vốn khả bảo đảm mặt tài doanh nghiệp thấp
Khi phân tích phần cần kết hợp với phần tài sản để thấy mối quan hệ với tiêu, khoản mục nhằm phân tích sát
Xem xét mối quan hệ cân đối tiêu, khoản mục bảng cân đối kế tốn, xem xét việc bố trí tài sản nguồn vốn kỳ kinh doanh phù hợp chưa?
Xem xét công ty có khoản đầu tư nào, làm cơng ty mua sắm tài sản, công ty gặp khó khăn hay phát triển thơng qua việc phân tích nguồn vốn, số tự tài trợ vốn
- Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn
Phân tích tình hình phân bổ tài sản doanh nghiệp cho ta thấy nhìn tổng quát mối quan hệ tình hình biến động chế tài chính, để xem xét nội dung bên mạnh hay yếu, cần phân tích cấu nguồn vốn để đánh giá khả tự tài trợ mặt tài doanh nghiệp mức độ tự chủ kinh doanh hay khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu Điều phản ánh qua việc xác định tỉ suất tài trợ cao thể khả độc lập cao mặt tài doanh nghiệp
Như việc phân tích bảng cân đối kế tốn cung cấp cho ta nhiều thơng tin tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên để hiểu tình hình tài doanh nghiệp ta cần phải phân tích thêm tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn mà có báo cáo khác
(25)+ Phần I: Lãi, lỗ
Phản ánh tình hình, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác Tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước (để so sánh) số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo
+ Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước
Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước theo luật định khoản thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn khoản phải nộp khác
+ Phần III: Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoãn lại, thuế GTGT giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa
Phản ánh số thuế GTGT khấu trừ, khấu trừ, cịn khấu trừ, thuế GTGT hồn lại, hồn, cịn hồn, thuế GTGT giảm, giảm giảm cuối kỳ, thuế GTGT hàng bán nội địa nộp vào Ngân sách Nhà nước phải nộp cuối kỳ
- Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh Quá trình đánh giá khái quát tình hình tài qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng qua việc phân tích hai nội dung sau:
+ Phân tích kết loại hoạt động
Lợi nhuận từ loại hoạt động doanh nghiệp cần phân tích đánh giá khái quát doanh thu, chi phí, kết loại hoạt động Từ đó, có nhận xét tình hình doanh thu loại hoạt động tương ứng với chi phí bỏ nhằm xác định kết loại hoạt động tổng số hoạt động tồn doanh nghiệp
+ Phân tích kết sản xuất kinh doanh
(26)kết chung doanh nghiệp Bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh đắn xác số liệu quan trọng để tính kiểm tra số thuế doanh thu, thuế lợi tức mà daonh nghiệp phải nộp kiểm tra, đánh giá quan quản lí chất lượng hoạt động doanh nghiệp
1.5.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp
Cácsố liệu báo cáo tài chưa lột tả hết thực trạng tài doanh nghiệp, nhà tài cịn dùng hệ số tài để giải thích thêm mối quan hệ tài
1.5.2.1 Nhóm tiêu khả tốn
Nhóm tiêu khả tốn nhóm tiêu có nhiều quan tâm đối tượng nhà đầu tư, nhà cung ứng, chủ nợ họ quan tâm xem liệu doanh nghiệp có khả tốn khoản nợ hay khơng? Tình hình khả tốn doanh nghiệp nào?
Phân tích khả tốn giúp cho nhà quản lí thấy khoản nợ tới hạn khả chi trả doanh nghiệp để chuẩn bị sẵn nguồn toán cho chúng
Hệ số toán tổng quát (H1)
Phản ánh mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lí, sử dụng với tổng số nợ Cho biết lực toán tổng thể doanh nghiệp kinh doanh, cho biết đồng vay có đồng đảm bảo
Khả toán tống quát (H1)
=
Tổng tài sản
Tổng nợ phải trả
Nếu H1 > chứng tỏ tổng tài sản doanh nghiệp đủ để toán
khoản nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, tài sản có sẵn sàng dùng để trả nợ khoản nợ phải trả
Nếu H1 < báo hiệu phá sản doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị
(27)Hệ số toán nợ ngắn hạn (H2)
Phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn thể mức độ đảm bảo tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn khoản nợ phải tốn kỳ, doanh nghiệp phải dùng tài sản thực để tốn cách chuyển đổi phận tài sản thành tiền
Hệ số xác định sau: Hệ số khả toán
nợ ngắn hạn (H2)
=
Tổng tài sản ngắn hạn
Tổng nợ ngắn hạn
Tuỳ vào ngành nghề kinh doanh mà hệ số có giá trị khác Ngành nghề mà tài sản lưu động chiếm tỉ trọng lớn tổng số tài sản hệ số lớn ngược lại Tuy nhiên, hệ số có giá trị q cao có nghĩa doanh nghiệp đầu tư nhiều vào tài sản lưu động hay đơn giản việc quản trị tài sản lưu động doanh nghiệp khơng hiệu có q nhiều tiền mặt nhàn rỗi hay có q nhiều nợ phải địi Do làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp
Khả toán nhanh
Các tài sản ngắn hạn mang toán cho chủ nợ phải chuyển đổi thành tiền Trong tài sản có vật tư hàng hố tồn kho (các loại vật tư, công cụ, dụng cụ, thành phẩm tồn kho) chưa thể chuyển đổi thành tiền, có khả tốn Vì vậy, hệ số khả toán nhanh thước đo khả trả nợ ngân hàng doanh nghiệp kỳ không dựa vào việc phải bán loại vật tư, hàng hoá Tuỳ theo mức độ việc toán nợ hệ số khả toán nhanh xác định theo cơng thức sau:
Hệ số khả toán nhanh =
Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Tổng nợ phải trả
(28)chuyển đổi nhanh, lúc thành lượng tiền biết trước (chứng khoán ngắn hạn, thương phiếu, nợ phải thu ngắn hạn có khả khoản cao) Vì hệ số khả toán nhanh (gần tức thời) khoản nợ xác định sau:
Khả toán nhanh (tức thời ) =
Tiền khoản tương đương tiền
Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số toán lãi vay
Lãi vay phải trả khoản chi phí cố định, nguồn để trả lãi vay lợi nhuận gộp sau trừ chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng So sánh nguồn để trả lãi vay lãi vay phải trả cho thấy doanh nghiệp sẵn sàng trả tiền vay đến mức độ Hệ số xác định sau:
Hệ số toán lãi vay =
Lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) Lãi vay phải trả kỳ
Hệ số cho biết số vốn mà doanh nghiệp vay sử dụng nào, đem lại khoản lợi nhuận có đủ bù đắp tiền lãi vay hay khơng
1.5.2.2 Nhóm tiêu cấu nguồn vốn tình hình đầu tư
Các doanh nghiệp thay đổi tỷ trọng loại vốn theo xu hướng hợp lí (kết cấu tối ưu) Nhưng kết cấu ln bị phá vỡ tình hình đầu tư Vì nghiên cứu cấu nguồn vốn, cấu tài sản, tỷ suất tự tài trợ cung cấp cho nhà quản trị tài nhìn tổng quát phát triển lâu dài doanh nghiệp
Hệ số nợ ( Hv )
Chỉ tiêu tài phản ánh đồng vốn doanh nghiệp sử dụng có đồng vốn vay
Hệ số nợ
( Hv ) =
Nợ phải trả
(29)Hệ số cao chứng tỏ khả độc lập doanh nghiệp mặt tài
Tỷ suất tự tài trợ
Tỷ suất tự tài trợ tiêu tài đo lường góp vốn chủ sở hữu tổng vốn có doanh nghiệp
Tỷ suất tự tài trợ
( Hc ) =
Nguồn vốn chủ sở hữu
Tổng nguồn vốn
Tỷ suất tự tài trợ cho thấy mức độ tự tài trợ doanh nghiệp nguồn vốn kinh doanh riêng có Tỷ suất tự tài trợ lớn chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, tính độc lập cao với chủ nợ Do khơng bị ràng buộc chịu sức ép từ khoản nợ
Tỷ suất đầu tư
Tỷ suất đầu tư tỉ lệ tài sản cố định (giá trị lại) với tổng tài sản doanh nghiệp Công thức tỷ suất đầu tư xác định sau:
Tỷ suất đầu tư =
Giá trị lại tài sản dài hạn Tổng tài sản
Tỷ suất lớn thể mức độ quan trọng tài sản cố định tổng số tài sản doanh nghiệp, phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài khả cạnh tranh thị trường doanh nghiệp Tuy nhiên, để kết luận tỷ suất tốt hay xấu tuỳ thuộc vào ngành kinh doanh doanh nghiệp thời gian cụ thể
Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn
(30)Tỷ suất tài trợ
tài sản dài hạn =
Vốn chủ sở hữu
Tài sản dài hạn
Nếu tỷ suất lớn chứng tỏ doanh nghiệp có khả dùng vốn chủ sở hữu tự trang bị tài sản dài hạn cho doanh nghiệp Ngược lại, tỷ suất nhỏ có nghĩa phận tài sản dài hạn tài trợ vốn vay đặc biệt mạo hiểm vốn vay ngắn hạn
1.5.2.3 Chỉ số hoạt động
Các số dùng để đánh giá cách khái quát hiệu sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh loại tài sản khác
Số vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay hàng tồn kho quan hệ tỉ lệ doanh thu bán hàng (hoặc giá vốn hàng bán) với trị giá bình quân hàng tồn kho kỳ Số vòng quay hàng tồn kho số lần mà hàng hố tồn kho bình qn lưu chuyển kỳ Số vòng quay hàng tồn kho xác định theo cơng thức sau:
Số vịng quay
hàng tồn kho =
Doanh thu ( giá vốn hàng bán )
Trị giá hàng tồn kho bình quân
Số vịng quay hàng tồn kho cao việc kinh doanh đánh giá tốt chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều khả giải phóng hàng tồn kho, tăng khả toán
Từ việc xác định số vịng quay hàng tồn kho ta tính số ngày vịng quay hàng tồn kho phản ánh số ngày trung bình vịng quay hàng tồn kho
Số ngày vòng
quay hàng tồn kho =
Số ngày kỳ
Số vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay khoản phải thu
(31)Vòng quay
khoản phải thu =
Doanh thu
Khoản phải thu bình qn
Số vịng quay lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu nhanh, dấu hiệu tốt doanh nghiệp đầu tư nhiều vào khoản phải thu
Kỳ thu tiền bình quân
Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu (số ngày vòng quay khoản phải thu) Vòng quay khoản phải thu lớn kỳ thu tiền bình quân nhỏ ngược lại
Kỳ thu tiền
bình qn =
360 ngày
Vịng quay khoản phải thu
Vòng quay khoản phải thu nói lên khả thu hồi vốn nhanh hay chậm q trình tốn Hệ số nguyên tắc thấp tốt Tuy nhiên, phải xem xét lại mục tiêu sách doanh nghiệp như: mục tiêu mở rộng thị trường, sách tín dụng
Vịng quay vốn lưu động Vòng quay vốn
lưu động =
Doanh thu
Vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động bình quân tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo đồng doanh thu Chỉ tiêu lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao Muốn làm vậy, cần phải rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ hàng hoá
Hiệu suất sử dụng vốn cố định
(32)Hiệu suất sử dụng
vốn cố định =
Doanh thu
Vốn cố định bình quân
Chỉ tiêu cho biết đồng vốn cố định tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo đồng doanh thu Hiệu suất cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn cố định có hiệu
Vịng quay tổng tài sản Vòng quay
tổng tài sản =
Doanh thu
Tổng tài sản bình quân
Tỷ số đo lường hiệu sử dụng tài sản nói chung mà khơng phân biệt tài sản cố định hay tài sản lưu động Chỉ tiêu phản ánh tổng tài sản doanh nghiệp kỳ quay vòng Qua tiêu ta đánh giá khả sử dụng tài sản doanh nghiệp, doanh thu sinh từ tài sản mà doanh nghiệp đầu tư Nói chung vịng quay lớn hiệu sử dụng cao
1.5.2.4 Các tiêu sinh lời
Các tiêu sinh lời nhà quản trị tài quan tâm chúng sở quan trọng để đánh giá kết hoạt động sản xuát kinh doanh kỳ định, đáp số sau hiệu kinh doanh luận quan trọng để nhà hoạch định đưa định tài tương lai
Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận ròng
doanh thu (ROS) =
Lợi nhuận sau thuế
x 100 Doanh thu
(33)Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận ròng
trên tổng sản (ROA) =
Lợi nhuận sau thuế
x 100 Tổng tài sản bình quân
Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản đo lường khả sinh lời đồng tài sản công ty Sức sinh lời tổng tài sản lớn hiệu sử dụng tà sản cao ngược lại
Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ suất lợi nhuận
ròng VCSH (ROE)
=
Lợi nhuận sau thuế
x 100 Vốn chủ sở hữu bình quân
Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tạo lợi nhuận ròng cho chủ nhân doanh nghiẹp Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu tiêu để đánh giá mục tiêu cho biết đồng vốn chủ sở hữu bình quân tham gia vào kinh doanh tạo đồng lợi nhuận
Phân tích Dupont
Phân tích Dupont kỹ thuật tách tỷ suất lợi nhuận thành tỷ số tài thành phần, từ lý giải nhân tố ảnh hưởng định đến tỷ suất lợi nhuận, giúp cho nhà quản trị đề biện pháp quản lý phù hợp
Phương trình Dupont thường triển khai để phân tích cho tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh (ROA) tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE)
- Phương trình Dupont với Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VKD (ROA) =
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu (ROS) x
Vịng quay tồn vốn - Phương trình Dupont với tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE
(34)Hay:
ROE = ROS x Vòng quay toàn bộ vốn x
1 Hệ số nợ BQ
Phương trình Dupont với ROE ngồi mơ hình nhân tố nêu cịn có phiên khác mơ hình nhân tố
ROE = NI x EBT x EBIT x EBITDA x DTT x 1
EBT EBIT EBITDA DTT VKDBQ 1-HBQ
Qua phương trình ta thấy, ROE chịu tác động nhóm nhân tố:
-EBT NI
: Đây tiêu phản ánh LNST DNTM LNTT Chỉ tiêu phản ánh tác động sách thuế tới HQSDV DNTM
-EBIT EBT
: Đây tiêu phản ánh LNTT DNTM lợi nhuận trước
thuế lãi vay Chỉ tiêu phản ánh tác động lãi vay tới HQSDV DNTM
-EBITDA EBIT
: Đây tiêu phản ánh lợi nhuận trước thuế lãi vay DNTM lợi nhuận trước thuế, lãi vay khấu hao Chỉ tiêu phản ánh tác động sách phân bổ khấu hao ảnh hưởng tới HQSDV DNTM
-DTT EBITDA
: Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận trước thuế, lãi vay khấu hao
của DNTM DTT Chỉ tiêu cho biết, 100 đồng DTT doanh nghiệp tạo đồng thu nhập trước DNTM chi trả lãi vay, khấu hao thuế thi nhập doanh nghiệp
-VKDBQ DTT
: Chỉ tiêu phản ánh vịng quay tồn vốn Nó cho biết
(35)
-HBQ
1
: Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng địn bẩy tài
DNTM Chỉ tiêu cao cho thấy DNTM sử dụng nhiều địn bẩy tài HQSDV
(36)CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUANG HƯNG GIAI ĐOẠN 2016-2018
2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Quang Hưng
- Công ty TNHH Quang Hưng doanh nghiệp cung cấp dịch vụ lĩnh vực
cảng biển, cơng nghiệp khí xác Với đội ngũ kỹ sư đào tạo chuyên sâu cơng nhân kỹ thuật lành nghề có nhiều năm kinh nghiệm Công ty cam kết đem đến cho khách hàng hài lịng kết cơng việc giải pháp kỹ thuật
1 Tên công ty
Tên cơng ty tiếng việt: CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUANG HƯNG
Tên giao dịch: QUANGHUNG CO.,LTD Địa trụ sở
Trụ sở chính: Số 107 Phan Bội Châu, phường Phan Bội Châu, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng
Giám đốc: Bà Trần Thị Huệ
Điện thoại: 0225 377 0471
Mã số doanh nghiệp: 0200426155
Ngày cấp: 19/06/2001
Ngày hoạt động: 01/07/2001
2.1.1 Các chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Quang Hưng Chức
(37)vai trò nhà đầu tư vấn sáng suốt, thiết kế thi công cho khách hàng có nhu cầu mua hàng q trình ln chuyển Cơng ty
Nhiệm vụ
Nhiệm vụ kinh doanh công ty bao gồm: Kinh doanh theo mặt hàng đăng ký, thực nhiệm vụ, nghĩa vụ Nhà nước, phục vụ thỏa mãn nhu cầu khách hàng, Công ty có nhiệm vụ bảo tồn phát triển vốn giao Tổ chức quản lý tốt lao động doanh nghiệp
2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy công ty TNHH Quang Hưng
Sơ đồ 1.1: Tổ chức Công Ty TNHH Quang Hưng
Phòng kinh
doanh
Phòng tài kế
tốn
Phịng nhân
Trung tâm khai thác vận chuyển
hàng hoá Giám đốc
Phó Giám đốc
(38) Giám đốc Công ty: người chịu trách nhiệm trước tập thể người lao động kết hoạt động SXKD tồn Cơng ty Điều hành hoạt động công ty theo kế hoạch đề Chịu trách nhiệm quản lý toàn tài sản, lao động vật tư tiền vốn, bảo đảm an ninh trật tự an toàn lao động cho tồn cơng ty, làm tốt cơng tác đối nội, đối ngoại, không ngừng chăm lo đến đời sống người lao động
Phó giám đốc công ty: Giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân cơng Giám đốc; Chủ động tích cực triển khai, thực nhiệm vụ phân công chịu trách nhiệm trước Giám đốc hiệu hoạt động
Phịng tài - kế tốn: Quản lý cơng ty lĩnh vực tài chính,kế tốnnhằm phục vụ đánh giá đúng, trung thựcnhất lực tài cơng ty, nhằm đánh giá, tham mưu vấn đề quản lý, kinh doanh cho Ban giám đốc
Phòng kinh doanh: Khai thác khách hàng ,tìm việc kí kết hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hồn thiện thủ tục tốn công nợ, tài liệu công nợ, nghiệm thu phương án kinh doanh, bàn giao tài liệu đồng thời phối hợp với phịng kế tốn để xác định xác số cơng nợ khách hàng, có kế hoạch thu nợ khai thác khách hàng
Phịng Nhân sự: Quản lý cơng ty lĩnh vực hành chính, nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động công ty việc đánh giá lực cán số lượng chất lượng từ có phân cơng lao động hợp lý hiệu
(39)2.1.3 Đặc điểm nghành nghề sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quang Hưng
TT Tên ngành Mã
ngành
1 Bán buôn kim loại quặng kim loại 4662
2 Bán buôn đồ uống 4633
3 Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ vật liệu tết bện
1629
4 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu
82990
5 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải 5229
6 Bốc xếp hàng hóa 5224
7 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy 5222
8 Kho bãi lưu giữ hàng hóa 5210
9 Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa 5022
10 Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa 5021
11 Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương 5012
12 Vận tải hàng hóa đường 4933
13 Vận tải hành khách đường khác 4932
14 Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh 47230 15 Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu 4669
16 Sản xuất sắt, thép, gang 24100
17 Đại lý, môi giới, đấu giá 4610
18 Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác 45200 19 Bán lẻ ô tô (loại 12 chỗ ngồi trở xuống) 45120
(40)21 Chuẩn bị mặt 43120
22 Phá dỡ 43110
23 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác 42900
24 Xây dựng nhà loại 41000
25 Tái chế phế liệu 3830
26 Đóng tàu cấu kiện 30110
27 Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại 25920
28 Sản xuất cấu kiện kim loại 25110
29 Sản xuất kim loại màu kim loại quý 24200
2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Quang Hưng giai đoạn 2016 – 2018
Để đáp ứng nhu cầu ngày cao đa dạng hóa kinh tế thị trường , ban lãnh đọa cơng ty ln ln quan tâm đến việc tìm hiểu thị trường , nắm bắt thơng tin xác để đề phương án kinh doanh hiệu Trong ba năm gần công ty hoàn thành kế hoạch kinh doanh , hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ nhà nước , đời sống nhân viên cải thiện rõ rệt thông qua mức lương năm
(41)Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH QUANG HƯNG
Đơn vị : đồng Việt Nam Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch 2017 /2016 Chênh lệch 2018 /2017 Số tiền
2016/2017
Tỷ lệ %
Số tiền
2017/2018 Tỷ lệ % Tổng tài sản 20,110,473,211 21,651,379,019 23,914,850,785 1,540,905,808 7.66% 2,263,471,766 10.45% Doanh thu bán hàng 26,829,107,373 44,473,576,179 37,702,819,735 17,644,468,806 65.77% (6,770,756,444) (15.22%) Lợi nhuận từ HĐKD
1,093,604,900
1,539,626,444
1,455,535,993
446,021,544 40.78%
(84,090,451) (5.46%)
Lợi nhuận sau thuế
876,091,512
1,231,701,155
1,243,467,698
355,609,643 40.59%
11,766,543.20 0.96%
Số lao động có 27 30 33 11.11% 10.00%
Thu nhập bình quân đầu người
(42)Qua bảng cho thấy, giai đoạn 2016– 2018, doanh thu cơng ty có xu hướng không ổn định lợi nhuận lại tăng Vốn chủ sở hữu tăng, nên thu nhập bình quân lao động có xu hướng tăng, đời sống cán công nhân viện cải thiện với mức thu nhập tăng bình quân 4%- 5% Thế mạnh hoạt động kinh doanh Công ty năm gần lĩnh vực kinh doanh thép cung cấp thiết bị công nghiệp, coi hướng phát triển phù hợp nên Công ty cần tập trung đầu tư cho lĩnh vực
2.2.2 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo tài
(43)Bảng 2.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN TÀI SẢN
Đơn vị: đồng Việt Nam Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh (2017/2018) So sánh (2017/2018)
CHỈ TIÊU Số tiền Tỷ trọng Số tiển Tỷ trọng Số tiển Tỷ trọng Số tiển Tỷ lệ Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN
12,869,709,357 64.00%
14,307,613,716 66.08%
16,811,255,356 70.30%
1,437,904,359 11.17% 2.09%
2,503,641,640 17.50% 4.21%
I Tiền khoản
tương đương tiền 550,887,886 4.28%
594,206,194 4.15%
538,492,768 3.20%
43,318,308 7.86% -0.13%
(55,713,426) -9.38% -0.95%
III Các khoản phải thu
ngắn hạn 3,268,934,943 25.40%
6,691,502,233 46.77%
6,542,858,302 38.92%
3,422,567,290 104.70% 21.37%
(148,643,931) -2.22% -7.85% Phải thu khách hàng
2,747,707,160 84.06%
5,823,772,975 87.03%
5,405,821,492 82.62%
3,076,065,815 111.95% 2.98%
(417,951,483) -7.18% -4.41% Trả trước cho người bán
187,001,000 5.72%
211,176,445 3.16%
510,831,940 7.81%
24,175,445 12.93% -2.56%
299,655,495 141.90% 4.65% Các khoản phải thu khác 334,226,783 10.22%
656,552,813 9.81%
626,204,870 9.57%
322,326,030 96.44% -0.41%
(30,347,943) -4.62% -0.24%
IV Hàng tồn kho 9,034,756,589 70.20% 6,995,290,987 48.89% 9,702,592,284 57.71% - 2,039,465,602 -22.57% -21.31% 2,707,301,297 38.70% 8.82%
V Tài sản ngắn hạn khác
15,129,939 0.12%
26,614,302 0.19%
27,312,002 0.16%
11,484,363 75.90% 0.07%
697,700 2.62% -0.02% Chi phí trả trước ngắn
hạn
15,129,939 100.00%
26,614,302 100.00%
27,312,002 100.00%
11,484,363 75.90%
697,700 2.62% 0.00%
B - TÀI SẢN DÀI HẠN
7,240,763,854 36.00%
7,343,765,303 33.92%
7,103,595,429 29.70%
103,001,449 1.42% -2.09%
-
(240,169,874) -3.27% -4.21%
I Tài sản cố định
7,001,896,110 96.70%
6,913,311,653 94.14%
6,709,814,475 94.46%
-
88,584,457 -1.27% -2.56%
(203,497,178) -2.94% 0.32%
II Tài sản dang dở dài hạn
238,867,744 3.30%
430,453,650 5.86%
393,780,954 5.54%
191,585,906 80.21% 2.56%
(36,672,696) -8.52% -0.32% Chi phí xây dựng
dở dang 238,867,744 100.00%
430,453,650 100.00%
393,780,954 100.00%
191,585,906 80.21% 0.00%
(36,672,696) -8.52% 0.00%
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
20,110,473,211 100.00%
21,651,379,019 100.00%
23,914,850,785 100.00%
1,540,905,808 7.66% 0.00%
(44)
Phân tích biến động cấu tài sản
- Tổng tài sản: Từ năm 2016 - 2018 tổng tài sản doanh nghiệp tăng , cấu tài sản thay đổi Tổng tài sản doanh nghiệp tăng từ 20,110,473,211 đồng năm 2016 thành 21,651,379,019 đồng năm 2017 ( tăng 1,540,905,808 đồng tương đương với 7.66% ) Năm 2018 tăng thành 23,914,850,785 đồng so với năm 2017 (tăng 2,263,471,766 đồng tương đương với 10,45%) Trong đó:
- Tài sản ngắn hạn tăng từ 12,869,709,357 đồng năm 2016 (chiếm 64% tổng tài
sản) lên thành 14,307,613,716 đồng năm 2017 (tăng 1,437,904,359 đồng tương đương với 11.17%), tỷ trọng tổng tài sản tăng lên 2.09% Năm 2018 tiếp tục có xu hướng tăng lên thành 16,811,255,356 đồng (tăng 2,503,641,640 đồng tương đương với 17,50%) làm cho tỷ trọng tổng tài sản tăng 4.,21% ,cụ thể :
- Tiền khoản tương đương tiền có thay đổi qua năm Năm 2016 tiêu 550,887,886 đồng tương đương chiếm 4.28% tài sản ngắn hạn, năm 2017 tiêu tăng nhẹ lên 594,206,194 đồng (tăng 43,318,308 đồng tương đương 7,86 %) tỷ trọng tổng tài sản ngắn hạn giảm 0,13 % Sang năm 2018 tiêu giảm 538,492,768 đồng (giảm 55,713,426 đồng tương đương 9,38%) nên tỷ trọng tổng tài sản ngắn hạn giảm 0,95% Tiền mặt dự trữ cơng ty có xu hướng khơng ổn định, lượng tiền công ty sử dụng để mua hàng toán số khoản nợ đến hạn Tỷ trọng tiền mặt công ty chiếm từ 3% - 5%
- Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn có
(45)- Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản mà làm ảnh hưởng
đến hoạt động doanh nghiệp Theo bảng số liệu ta thấy năm 2016 9,034,756,589 đồng chiếm 70.20% tỷ trọng tổng tài sản Năm 2017 giảm 6,995,290,987 đồng ( giảm 2,039,465,602 đồng tương đương 22.57%) khiến tỷ trọng giảm 21,31% Năm 2018 có tăng thành 9,702,592,284 đồng (tăng 2,707,301,297 đồng tương đương 38.70%) tỷ trọng tăng 8,82% so với năm 2017
- Tài sản ngắn hạn kháccủa Cơng ty có xu hướng tăng năm 2016 15,129,939 đồng chiếm tỷ trọng 0,12% Năm 2017 26,614,302 đồng ( tăng 11,484,363 đồng tương đương 75.90%) tỷ trọng tăng 0,07% , năm 2018 27,312,002 đồng ( tăng 697,700 tương đương 2,26%) tỷ trọng giảm 0,02%
Tài sản dài hạn có TSCĐ, TS dở dang dài hạn chủ yếu TSCĐ
- Tài sản cố định Công ty năm 2016 7,001,896,110 đồng chiếm
96,70% tổng tài sản dài hạn Năm 2017 tiêu 6,913,311,653 giảm 88,584,457 đồng (tương đương 1.27%) làm cho tỷ trọng tổng tài sản dài hạn giảm 1,36% Sang năm 2018 tiêu 6,709,814,475 đồng giảm xuống 203,497,178 đồng (giảm 2,94%) làm tỷ trọng tổng tài sản dài hạn giảm xuống 0,51% Như vậy, tỷ trọng TSCĐ chiếm tỷ lệ cao, giảm giá trị tỷ trọng Nguyên nhân công ty không đầu tư thêm tài sản mà lại giá trị lại giảm khấu hao
- Tài sản dở dang dài hạn chiếm tỷ trọng thấp tổng tài sản dài hạn, từ năm 2016 đến năm 2017 có xu hướng tăng giảm khơng năm 2017 tăng 191,585,906 đồng tương đương 80.21% so với năm 2016( tỷ trọng tăng 2,56%) , đến năm 2018 giảm xuống 36,672,696 đồng (tương ứng 8.52% %) tỷ trọng giảm 0,32%
(46)Bảng 2.3: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN NGUỒN VỐN
Đơn vị: đồng Việt Nam - Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh (2016/2017) So sánh (2017/2018)
CHỈ TIÊU Số tiền Tỷ trọng Số tiển Tỷ trọng Số tiển Tỷ trọng Số tiển Tỷ lệ trọng Tỷ Số tiền Tỷ lệ trọng Tỷ
A - NỢ PHẢI TRẢ 13,011,744,928 64.70% 13,983,578,450 64.59%
15,803,425,511 66.08%
971,833,522 7.47% -0.12%
1,819,847,061 13.01% 1.50%
I Nợ ngắn hạn
5,175,791,465 39.78%
2,862,624,987 20.47%
3,267,472,048 20.68%
(2,313,166,478) -44.69%
-19.31%
404,847,061 14.14% 0.20% 1.Vay ngắn hạn 4,524,538,865 87.42% 2,042,782,423 71.36% 2,553,441,805 78.15% (2,481,756,442) -54.85% 16.06% - 510,659,382 25.00% 6.79% 2.Phải trả cho người bán
93,923,418 1.81%
133,352,323 4.66%
225,000,000 6.89%
39,428,905 41.98% 2.84%
91,647,677 68.73% 2.23% 3.Người mua trả tiền trước
314,572,474 6.08%
360,184,134 12.58%
54,699,999 1.67%
45,611,660 14.50% 6.50%
(305,484,135)
-84.81% -10.91% 4.Thuế khoản phải nộp
nhà nước 155,577,131 3.01%
207,869,128 7.26%
163,389,011 5.00%
52,291,997 33.61% 4.26%
(44,480,117) -21.40% -2.26% 5.Qũy phúc lợi khen thưởng
29,645,271 0.57%
49,722,673 1.74%
38,804,083 1.19%
20,077,402 67.73% 1.16%
(10,918,590) -21.96% -0.55% 7.Các khoản phải trả ngắn hạn
khác 57,534,306 1.11%
68,714,306 2.40%
232,137,150 7.10%
11,180,000 19.43% 1.29%
163,422,844 237.83% 4.70%
II Nợ dài hạn
7,835,953,463 60.22%
11,120,953,463 79.53%
12,535,953,463 79.32%
3,285,000,000 41.92% 19.31%
1,415,000,000 12.72% -0.20% Vay nợ dài hạn
7,835,953,463 100.00%
11,120,953,463 100.00%
12,535,953,463 100.00%
3,285,000,000 41.92% 0.00%
1,415,000,000 12.72% 0.00%
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 7,098,728,283 35.30% 7,667,800,569 35.41%
8,111,425,274 33.92%
569,072,286 8.02% 0.12%
443,624,705 5.79% -1.50% I Vốn chủ sở hữu
7,098,728,283 100.00%
7,667,800,569 100.00%
8,111,425,274 100.00%
569,072,286 8.02% 0.00%
443,624,705 5.79% 0.00% Vốn đầu tư chủ sở hữu 6,100,000,000 85.93% 6,100,000,000 79.55% 6,100,000,000 75.20% - 0.00% -6.38% - 0.00% -4.35% Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối 998,728,283 16.37%
1,567,800,569 20.45%
2,011,425,274 24.80%
569,072,286 56.98% 4.07%
443,624,705 28.30% 4.35%
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
20,110,473,211 100.00%
21,651,379,019 100.00%
23,914,850,785 100.00%
1,540,905,808 7.66% 0.00%
(47)
Phân tích sự biến động cấu nguồn vốn
Tổng nguồn vốn năm 2017 so với năm 2016 tăng 1,540,905,808 đồng (tương đương tăng 7,66%) , năm 2018 so với năm 2017 tăng 2,263,471,766 đồng (tương đương tăng 10,45% ) Việc tăng nguồn vốn nói thể quy mơ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm tăng
Tổng nguồn vốn tăng vốn chủ sở hữu năm 2017 so với năm 2016 tăng 569,072,286 đồng (tương đương 8,02%), năm 2018 so với năm 2017 tăng 443,624,705 đồng (tương đương tăng 5,79%) Và nợ phải trả năm 2017 so với năm 2016 tăng 971,833,522 đồng ( tương đương tăng 7.47% ) năm 2018 so với năm 2017 tăng 1,819,847,061 đồng (tương đương tăng 13.01% )
-Việc tăng vốn chủ sở hữu năm 2017 so với năm 2016 tăng 569,072,286 đồng (tương đương 8,02 %), năm 2018 so với năm 2017 tăng443,624,705 đồng (tương đương tăng 5,79% ) điều cho thấy công ty kinh doanh có lãi, đạt hiệu kinh doanh , có nhiều thuận lợi việc huy động vốn từ vốn chủ sở hữu
-Nợ phải trả trả năm 2017 so với năm 2016 tăng 971,833,522 đồng ( tương đương tăng 7,47%) năm 2018 so với năm 2017 tăng 1,819,847,061 đồng (tương đương tăng 13,01%) Do nợ dài hạn, năm 2017 so với năm 2016 tăng 3,285,000,000 đồng ( tương đương tăng 41,92%) năm 2018 so với năm 2017 tăng 1,415,000,000 đồng ( tương đương 12.72%) Bên cạnh nợ ngắn hạn năm 2017 so với năm 2016 giảm 2,313,166,478đồng ( tương đương 44.69%) , năm 2018 so với năm 2017 lại tăng 404,847,061đồng ( tương đương tăng 14,14%) nguyên nhân chủ yếu khoản như: phải trả cho người bán tăng , thuế khoản phải nộp Nhà nước, phải trả người lao động, người mua trả tiền trước, nguồn vốn mà công ty chiếm dụng
(48)tỷ trọng tăng 0.12%, năm 2018 so với năm 2017 tỷ trọng giảm 1,50%) Như vậy, năm 2018, năm 2017 năm 2016 khả tài chính, mức độ tự chủ tài cao Với cấu nguồn vốn mức độ an tồn tài cao, rủi ro tài thấp
Qua q trình phân tích biến động cấu nguồn vốn ta thấy khả huy động vốn thấp khả tài năm
(49)Bảng 2.4: Phân tích báo cáo kết kinh doanh
Đơn vị: đồng Việt Nam
stt chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch 2016/2017 Chênh lệch 2017/2018 Số tiền
2016/2017 Tỷ lệ %
Số tiền
2017/2018 Tỷ lệ % Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ
26,829,107,373 44,473,576,179 37,702,819,735 17,644,468,806 65.77%
- (6,770,756,444)
-15.22% Doanh thu BH cung cấp dịch
vụ 26,829,107,373 44,473,576,179 37,702,819,735 17,644,468,806 65.77%
- (6,770,756,444)
-15.22% Giá vốn hàng bán
23,295,550,935 38,553,762,885 33,208,942,430 15,258,211,950 65.50%
- (5,344,820,455)
-13.86% Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ
3,533,556,438 5,919,813,294 4,493,877,305 2,386,256,856 67.53%
- (1,425,935,989)
-24.09% Chi phí tài
1,235,599,217 2,801,599,764 1,841,522,668 1,566,000,547 126.74%
- (960,077,096)
-34.27% Doanh thu hoạt động tài 1,036,754 1,678,243 1,237,453 641,489 -440,790 Chi phí quản lý kinh doanh
1,204,352,321 1,578,587,086 1,196,818,644 374,234,765 31.07%
- (381,768,442)
-24.18% Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
1,093,604,900 1,539,626,444 1,455,535,993 446,021,544 40.78%
- (84,090,451) -5.46% Thu nhập khác
1,509,490 144,958,013 (1,509,490) 144,958,013 10 Chi phí khác
46,159,383
46,159,383 11 Lợi nhuận khác
1,509,490 98,798,630 - (1,509,490) 98,798,630 12 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
1,095,114,390 1,539,626,444 1,554,334,623 444,512,054 40.59%
14,708,179 0.96% 13 Chi phí thuế TNDN hành
219,022,878 307,925,289 310,866,925 88,902,411 40.59%
2,941,636 0.96%
14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 876,091,512 1,231,701,155 1,243,467,698 355,609,643 40.59%
11,766,543.20 0.96%
(50)-Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2017 tăng 446,021,544 đồng tương đương 40,78% so với năm 2016, năm 2018 lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm 84,090,451 đồng so vớ năm 2017 (tương đương 5,46%)
- LNKTTT năm 2017 so với năm 2016 tăng 444,512,054 đồng (tương đương 40,59%), năm 2018 tăng 14,708,179 đồng so với năm 2017 (tương đương 0,96%)
- LNKTST năm 2017 so với năm 2016 tăng 355,609,643 đồng (tương đương 40,59%) Năm 2018 tăng 11,766,543.20 đồng so với năm 2017 (tương đương tăng 0,96%)
- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2017 tăng 17,644,468,806 đồng (tương đương tăng 65,77%) so với năm 2016 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 giảm so với năm 2017 6,770,756,444 đồng (tương đương tăng 15,22%) , giá vốn hàng bán năm 2017 tăng 15,258,211,950 đồng (tương đương 65,77%) so với năm 2016, giá vốn bán hàng năm 2018 giảm so với năm 2017 5,344,820,455 đồng (tương đương 15,22%)
- Tuy nhiên doanh thu giá vốn hàng bán có xu hướng không lên làm cho lợi nhuận gộp từ bán hàng thay đổi năm 2017 tăng 2,386,256,856 đồng (tương đương 67,53%) so với năm 2016 năm 2018 giảm so với năm 2017 1,425,935,989 đồng ( tương đương 24,09%)
(51)độ tăng doanh thu tài chính, chi phí tài nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm
→ Qua Kết phân tích ta thấy năm 2017 với năm 2018 khoản doanh thu lợi nhuận công ty tốt hơn, công ty nâng khoản doanh thu nhu nhập sử dụng chi phí có hiệu
2.2.3 Phân tích hiệu tài
2.2.3.1 Nhóm số khả sinh lời
Bảng 2.5 Các tiêu đánh giá hiệu tài
Đơn vị : %
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch 2017/2016
Chênh lệch 2018/2017
ROS ( tỷ suất doanh thu)
= Lãi ròng / Doanh thu 3,59 2,77 3,30 -0,82 0,53
ROA ( tỷ suất thu hồi vốn
đầu tư) = Lãi ròng / TTS 4,79 5,69 5,20 0,90 - 0,49
ROE ( tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu) = Lãi ròng / VCSH
13,56 16,06 15,33 2,50 - 0,73
Từ bảng phân tích ta thấy:
(52)thay đổi từ 3,59% năm 2016 xuống 2,77% năm 2017 ( tương đương giảm 0,82%) tăng thành 3,30 năm 2018( tương đương tăng 0,53%) Nguyên nhân năm 2017 công ty mở rộng sản xuất, doanh thu tăng giá vốn hàng bán tăng nên ROS giảm, đến năm 2018 công ty có biện pháp để kiểm sốt chi phí góp phần tăng ROS
Biểu đồ 2.1 : Tỷ suất doanh thu
Hiệu sử dụng tổng tài sản (ROA): Hiệu sử dụng tổng tài sản phản ánh 100 đơn vị tài sản tạo đơn vị lợi nhuận sau thuế Qua bảng ta thấy giai đoạn 2016-2018 hiệu sử dụng tổng tài sản công ty không trong năm 2016 4,79 năm 2017 5,69 đến năm 2018 5,20 Sự tăng lên hệ số ROA chứng tỏ hiệu hiệu đầu
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50 3,00 3,50 4,00
năm 2016 năm 2017 năm 2018
ROS
(53)tư doanh nghiệp tăng Cụ thể năm 2016 100 đồng tài sản bình quân đầu tư thu 4,79 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2017 100 đồng tài sản bình quân đầu tư thu 5,69 đồng tăng 0,90% so với 2016 Năm 2018 với 100 đồng tài sản bình quân đầu tư doanh nghiệp thu 5,20 đồng lợi nhuận sau thuế Đây coi tín hiệu tốt công ty, chứng tỏ công ty có kế hoạch đầu tư hiệu
Biểu đồ 2.2: Tỷ suất thu hồi vốn đầu tư
Hiệu sử dụng vốn chủ (ROE): Chỉ tiêu cho biết bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ kỳ doanh nghiệp thu đồng lợi nhuận sau thuế Trong giai đoạn 2016 – 2018 hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu nói chung có xu hướng tăng , cụ thể: năm 2016,100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng kỳ mang lại 13,56 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2017 mang lại 16,06 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2018 đem lại 15,33 đồng lợi nhuận sau thuế Nguyên nhân tăng năm 2017 lợi nhuận sau thuế công ty giảm chậm mức độ giảm vốn chủ sở hữu , giảm năm 2018 LNST công ty giảm nhanh mức độ giảm vốn chủ sở
4,2 4,4 4,6 4,8 5,2 5,4 5,6 5,8
năm 2016 năm 2017 năm 2018
(54)Biểu đồ 2.3 : Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu
2.2.3.2 Nhóm tiêu quản lý tài sản
Bảng 2.6: Nhóm tiêu quản lý tài sản
Chỉ Tiêu Năm 2016 Năm
2017 Năm 2018
Chênh lệch 2017/2016
Chênh lệch 2018/2017 Vòng quay khoản phải
thu 8.21
6.65 5.76 -1.56 -0.88 Kì thu tiền bình quân 43.86
54.17 62.47 10.30 8.31 Số vòng quay hàng tồn
kho 2.58
5.51 3.42 2.93 -2.09 Số ngày vòng quay
hàng tồn kho 141.56
66.23 106.64 -75.33 40.41 Hiệu suất sử dụng vốn
ngắn hạn 2.08
3.11 2.24 1.02 -0.87 Hiệu suất sử dụng vốn dài
hạn 3.71
6.06 5.31 2.35 -0.75 Vòng quay vốn kinh
doanh ( Tổng Tài Sản ) 3.78
5.80 4.65 2.02 -1.15
12 12,5 13 13,5 14 14,5 15 15,5 16 16,5
năm 2016 năm 2017 năm 2018
Chart Title
(55) Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền:
- Số vòng quay khoản phải thu cao thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Tỷ số vòng quay khoản phải thu cao hay thấp phụ thuộc vào sách bán chịu doanh nghiệp Qua bảng cho thấy vòng quay khoản phải thu giảm kỳ thu tiền bình qn năm tăng Cụ thể năm 2016 doanh nghiệp có khoản phải thu số vịng quay khoản phải thu 43,86 ngày, năm 2017 vòng quay giảm 6.65 tương đương kỳ thu tiền bình quân tăng 54,17ngày Đến năm 2018, số vòng quay khoản phải thu 5,76 , tương đương kỳ thu tiền bình quân 62,47ngày Nhìn vào ta thấy tốc độ ln chuyển nợ phải thu chưa có cải thiện cần đưa biện pháp để thu hồi nợ có hiệu
Vòng quay hàng tồn kho kỳ luân chuyển hàng tồn kho:
- Trong năm 2016 kỳ hàng tồn kho quay 2.58 vòng vòng quay 141.56 ngày, năm 2017 vòng tồn kho quay 5.51 vòng vòng quay 66.23 ngày, đến năm 2018 vòng quay hàng tồn kho giảm thành 3.42 vòng kỳ 106.64 ngày để quay hết vòng quay hàng tồn kho Như ta thấy năm 2018 so với năm 2016 hàng tồn kho quay nhiều vịng số ngày quay vòng hàng tồn kho cao nguyên nhân chủ yếu hàng tồn kho công ty cao
Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn :
- Giai đoạn 2016 – 2018, có xu hướng tăng giảm khơng Năm 2016 2,08 đến năm 2017 3,11 năm 2018 2,24 Cho ta thấy năm 2017 doanh nghiệp quản lí vốn hiệu đén 2018 doanh nghiệp quản lí vốn khơng hiệu cần có biện pháp điều chỉnh
Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn:
Nhìn chung có xu hướng tăng từ năm 2016-2017 từ 3,14 %-6,06% Công ty quản lý nguồn vốn dài hạn có hiệu quả.Nhưng đến năm 2018 có sụt giảm cịn 5,31% Cần điều chỉnh cho phù hợp để quản lí nguồn vốn có hiệu
(56)doanh thu Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cao, góp phần nâng cao khả đầu tư chủ doanh nghiệp Tỷ số lớn thể khả thu hồi vốn doanh nghiệp nhanh hơn, tạo điều kiện hạn chế vốn dự trữ, bị chiếm dụng,….Hiệu suất sử dụng vốn cơng ty có xu hướng tăng từ 3,78 vịng năm 2016 lên thành 5,80 vòng năm 2017 giảm 4,65 vòng năm 2018 Qua bảng cho thấy đồng vốn bỏ năm 2016 tạo 3,18 đồng doanh thu năm 2017 tạo 5,80 đồng doanh thu năm 2018 4,65 đồng doanh thu Tổng vốn bình quân tăng lên doanh thu tăng mức độ tăng doanh thu cao mức độ tăng vốn nên hiệu suất sử dụng tài sản tăng
2.2.3.3 Phân tích nhóm số khả tốn
Nhóm tiêu nhiều người quan tâm nhà đầu tư, người cho vay, nhà cung cấp…Phân tích tình hình tốn doanh nghiệp xem xét tình hình tốn giúp nhà phân tích đánh giá chất lượng hoạt động tài việc chấp hành kỷ luật toán
Bảng 2.7 khả toán
Đơn vị : Lần
Chỉ tiêu 2016 2017 2018
Chênh lệch 2017/2016
Chênh lệch 2018/2017 hệ số khả
năng toan nhanh tổng quát
1.546 1.548 1.513 0.003 -0.035
hệ số khả toán nợ ngắn hạn
2.487 4.998 5.145 2.512 0.147
hệ số khả toán nhanh
(57)Hệ số khả toán tổng quát: Ta thấy hệ số tốn tổng qt cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 có xu hướng giảm không đáng kể , cụ thể: năm 2016 1,546 lần, nghĩa đồng vốn vay đảm bảo 1,546 đồng tài sản Hệ số tăng thành 1,548 lần vào năm 2017 1,513 lần vào năm 2018 Điều cho thấy khả tốn cơng ty có xu hướng giảm Hệ số thay đổi theo năm biến động tổng tài sản nợ phải trả, tổng tài sản nợ phải trả có xu hướng tăng tốc độ tăng nợ phải trả chậm tốc độ tăng tổng tài sản nên số khả toán tổng quát giảm
Khả toán nợ ngắn hạn: Qua năm ta thấy số khả tốn ngắn hạn cơng ty tăng lên rõ rệt) Năm 2016 2,489 lần, năm 2017 4,998 lần năm 2018 5,145 lần Cho thấy cơng yy có khả tốn ngắn hạn tốt
Khả toán nhanh: Khả toán nhanh giai đoạn 2016 – 2018 không Năm 2016 0,106 lần, năm 2017 0,208 lần năm 2018 0,166 lần Hệ số khả tốn nhanh cơng ty mức thấp điều cho thấy khả tốn nhanh cơng ty thấp
2.2.3.4 Khả quản lý vốn
Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp dừng việc phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn khơng thể sách huy động sử dụng vốn doanh nghiệp Chính sách huy động sử dụng vốn doanh nghiệp không phản ánh nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh mà đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tác động trực tiếp đến hiệu kinh doanh rủi ro kinh doanh doanh nghiệp
(58)Bảng 2.8: Nhóm tiêu cấu vốn tình hình đầu tư
Đơn vị : %
Chỉ Tiêu 2016 2017 2018
Chênh lệch 2017/2016
Chênh lệch 2018/2017
Tài sản NH/Tổng tài
sản 64.00% 64.00% 66.08% 0.00% 2.09% Tài sản DH/Tổng tài
sản 36.00% 36.00% 33.92% 0.00% -2.09% Nợ phải trả/TNV (Hv) 64.70% 64.70% 64.59% 0.00% -0.12% VCSH/TổngNV (Hc) 35.30% 35.30% 35.41% 0.00% 0.12%
Hệ số vốn chủ (Hc) cho biết tổng nguồn vốn kinh doanh mức độ tham gia vốn chủ Qua bảng cho thấy năm 2016 VÀ 2017 cơng ty có hệ số vốn chủ đạt 35,30% Điều cho thấy mặt tự chủ tài
chính cơng ty thấp Nhưng đến năm 2018 hệ số vốn chủ 35,41% tăng
không đáng kể Cho thấy mức độ tự chủ mặt tài cơng ty thấp ,
do lợi nhuận sau thuế công ty tăng khơng đáng kể theo năm Do mức độ phụ thuộc vào tài cơng ty cần cải thiện
Hệ số nợ (Hv): Ta thấy hệ số nợ Công ty năm 2016 2017 64,70% nghĩa đồng đầu tư cho tài sản có 64,70 đồng nợ Năm 2018 tương ứng 64,59 lần Sự biến động hệ số nợ biến động nợ phải trả nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ số cho thấy hệ số nợ doanh nghiệp cao nên mức độ tự chủ mặt tài thấp
Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn cho thấy quan trọng tài sản dài hạn tổng vốn hoạt động công ty, tỷ suất đầu tư vào TSDH năm 2016 2017 36%; năm 2018 giảm 33,92%
(59)Bảng 2.9 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh
Đơn vị : %
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
ROA 13.56 16.06 15.33
Để phân tích rõ tỷ suất sinh lời tài sản , ta sử dụng mơ hình Dupont Theo mơ hình Dupont , khả sinh lời tài sản kết tổng hợp Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) với số vòng quay tài sản Phân tích tác động nhân tố lên ROA ta có :
Năm 2016: ROA = 3,59% x 3.78 = 13.57%
Năm 2017: ROA =2,77% x 5.80 = 16.06%
Năm 2018: ROA = 3,30% x 4,65 = 15.33%
Ta thấy ROA năm 2017 so với năm 2016 tăng 2,5% ảnh hưởng nhân tố :
+ Do tỷ suất doanh thu:
ROA1 = (2,77% - 3,59%) x 5,80 = -4,756%
+ Do vòng quay vốn tổng tài sản ROA2 =( 5.80 - 3.78) x 3,59% = 7,25%
Tổng ảnh hưởng hai nhân tố : ROA = ROA1 +ROA2 = 2,5%
ROA năm 2018 so với năm 2017 giảm 0,73% ảnh hưởng nhân tố :
+ Do tỷ suất doanh thu
ROA1 = (3,30% - 2,77%) x 4,65 = 2,4645%
+ Do vòng quay vốn tổng tài sản
ROA2 =(4,65 - 5.80 ) x 2,77% = - 3,1855%
Tổng ảnh hưởng hai nhân tố : ROA = ROA1 +ROA2 = -0,721 %
(60)trong năm 2017 cơng ty dần kiểm sốt chi phí Năm 2018 tỷ suất sinh lời tài sản lại giảm 0,73% chủ yếu vòng quay tổng tài sản có giảm
Bảng 2.10 : Phương trình dupont với tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu
Đơn vị : % Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
ROE 0.14 0.16 0.15
Các tiêu tác động lên ROE :
Năm 2016: ROA = 3,59% x 3.78 = 13.57% Năm 2017: ROA =2,77% x 5.80 = 16.06% Năm 2018: ROA = 3,30% x 4,65 = 15.33%
Ta thấy ROA năm 2017 so với năm 2016 tăng 0,02% ảnh hưởng nhân tố
+ Do tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS)
ROE1 = (2,77% - 3,59%) x 5,80 x 2,83 = -13,45948
+Do vòng quay tổng tài sản
ROE2 =2,77% x (5.80 - 3.78) x 2,83 = 15,834
+ Do địn bẩy tài
ROE3 = 2,77% x 5.80 x (2,82 -2,83) = -0,16066
Tổng chênh lệch : ROE = ROE1+ROE2 + ROE3 = 0,02%
Ta thấy ROA năm 2018 so với năm 2017 tăng 0,01% ảnh hưởng nhân tố
+ Do tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) ROE1 = (3,30% - 2,77%) x 4,65 x 2,82 = 6,94
+Do vòng quay tổng tài sản
ROE2 = 3,30% x ( 4,65 – 5,80 ) x 2,82 = -10,7019
(61)ROE3 = 3,30% x 4,65 x ( 2,95 – 2,82 ) = 1,99
Tổng chênh lệch : ROE = ROE1+ROE2 + ROE3 = 0,01%
(62)PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUANG HƯNG
3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 3.1.1 Những kết đạt
Qua việc phân tích thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sử dụng vốn tài sản Cơng ty cho thấy :
- Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản ngắn hạn Cho thấy doanh nghiệp giữ lượng tiền ổn định
- Quy mô kinh doanh công ty tăng từ năm 2016 - 2017., điều cho thấy quy mơ hoạt động Cơng ty mở rộng, đến 2018 có thu nhỏ quy mô kinh doanh
- Hàng tồn kho có chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Điều cho thấy doanh nghiệp chưa quản lí tốt hàng tồn đọng
- Chỉ số khả tốn cơng ty chưa cải thiện qua hệ số sau :
Hệ số khả toán tổng quát có giảm dần từ 1,85 – 1,76 từ năm 2016-2018 Cho thấy khả toán cơng ty giảm
Khả tốn ngắn hạn tăng theo năm Từ 2,49 lần năm 2016 lên đến 5,15 lần năm 2018
Khả toán nhanh tăng giai đoạn 2016-2018 Hệ số khả tốn nhanh cơng ty mức thấp điều cho thấy khả toán nhanh thấp
- Hệ số vốn chủ tăng làm cho khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp cải thiện
(63)3.1.2 Những hạn chế tồn
Nhưng bên cạnh cơng ty gặp phải nhiều khó khăn chung tác động từ mơi trường vĩ mơ yếu tố khác ngành Những khó khăn mà công ty gặp phải là:
- Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng chiếm tỷ trọng từ 25%-50% tài sản ngắn hạn
- Một số chi phí (chi phí quản lí doanh nghiệp) tăng lên làm ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp
3.1.3 Nguyên nhân hạn chế tồn
- Các khoản phải thu ngắn hạn cao chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn khách hàng khoản phải thu khác Trong năm cơng ty có dự án mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh khoản nợ ngắn hạn khách hàng chưa tốn kịp
- Các chi phí tăng chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp :
Chi phí quản lí doanh nghiệp : chi phí điện nước ; Các dịch vụ mua ngồi dùng cho cơng tác quản lý sữa chữa tài sản cố định ; Tiền lương, khoản phụ cấp, khoản trích theo tiền lương phải trả cho cán nhân viên làm việc phòng ban doanh nghiệp
3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới
Với mục tiêu tiếp tục trì hoạt động hiệu tất lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty; xây dựng Cơng ty trở thành thực thể vững mạnh, có uy tín thương hiệu thị trường nước khu vực
Xem xét mở rộng, nâng cao giá trị cung ứng dịch vụ thương mại Quảng Ninh, Hải Dương, Đà Nẵng
-Xây dựng Công ty mạnh hơn, hiệu sở thực tái cấu, sử dụng hợp lý nguồn lực; nâng cao lực quản trị doanh nghiệp, liên kết cao tài thị trường
(64)-Thực xếp lại thay đổi cấu doanh nghiệp, tạo loại hình doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, có đơng đảo người lao động, để quản lý sử dụng có hiệu vốn, tài sản, tạo động lực mạnh mẽ chế quản lý động cho doanh nghiệp
-Cung cấp sản phẩm, dịch vụ tốt cho khách hàng
Ngay từ năm đầu hoạt động, Cơng ty TNHH QUANG HƯNG phát triển nhanh chóng tự hào trở thành công ty cung cấp dịch vụ, sắt thép có uy tín Việt Nam, đóng góp phần khơng nhỏ vào cơng nghiệp Việt Nam
3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Cơng ty 3.3.1 Giảm khoản phải thu ngắn hạn khác
Các khoản phải thu loại tài sản công ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty Các khoản phải thu kế tốn cơng ty ghi lại phản ánh bảng cân đối kế toán, bao gồm tất khoản nợ cơng ty chưa địi được, tính khoản nợ chưa đến hạn toán
Hiện nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi khách hàng họ chậm không chịu trả nợ Công ăn việc làm người lao động tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào khoản nợ đến hạn khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay Cơng ty TNHH Quang Hưng vậy, để tránh tình trạng này, bạn với tư cách doanh nhân phải có phương pháp quản lý khoản phải thu cách hợp lý Sau phương pháp quản lý tốt khoản phải thu:
(65)hàng phải chịu tốn chậm Ln ln lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, gọi,
Thứ hai đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ
Chuyển tiền: Thay thực thủ cơng, số cơng ty sử dụng công nghệ đại nhằm thực tự động hóa quy trình chuyển tiền Điều giúp cơng ty giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc việc “xác nhận” toán khách hàng
Quản trị tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp cần có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Một số cơng ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng
Thu hồi nợ : Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động
Các công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng
Một số biện pháp cụ thể :
- Chủ động thơng báo tốn gần đến ngày toán
- Gọi điện nhắc khách hàng giục nợ với khách hàng đến đến hạn hạn mà chưa trả với kì vọng thu 50% vốn bỏ
- Với khách hàng khơng đủ khả tốn áp dụng cho khách trả định kì , chia nhỏ khoản trả dần với kì vọng thu 20%
(66)kì thu tiền bình qn 18,74 ngày Số vịng quay khoản phải thu cao thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Tỷ số vòng quay khoản phải thu cao hay thấp phụ thuộc vào sách bán chịu doanh nghiệp Qua cho thấy vịng quay khoản phải thu tăng kỳ thu tiền bình qn giảm Nhìn vào ta thấy tốc độ luân chuyển nợ phải thu có cải thiện rõ rệt
3.3.2 Giảm thiểu chi phí
Trong giai đoạn 2017 – 2018, chi phi phải giảm thiểu, điều quan trọng doanh nghiệp Vì Cơng ty cần tập trung vào công tác sau:
Cắt giảm chi phí nhân cơng giai đoạn khó khăn : Doanh nghiệp nên cắt giảm cơng nhân giai đoạn khó khăn , hạn chế việc công nhân tăng ca Vì tăng ca doanh nghiệp phải trả gấp đơi so với làm bình thường
Hạn chế thiệt hại thiết bị sản xuất, kinh doanh: Thiệt hại thiết bị ảnh hưởng đến chi phí kinh doanh theo hai cách Thứ nhất, thiệt hại thiết bị làm giảm suất trong thiết bị sửa chữa Tùy vào tầm quan trọng tồn quy trình mà phần bị hư hỏng đẩy dây chuyền hoạt động doanh nghiệp suất khoảng thời gian Thứ hai, thiệt hại thiết bị tiêu tốn khoản phí sửa chữa liên bao gồm tiền công sửa, thời gian sửa vật tư thay Trong dài hạn, đảm bảo nhân viên làm quy trình để tránh thiệt hại cho thiết bị góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí cho cơng ty.Trước xảy thiệt hại nghiêm trọng tốn kém, doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra bảo dưỡng thiết bị để thay phận bị hỏng hóc
(67)nghiệp Tuy nhiên, cắt giảm chi phí thường phải gánh chịu nhiều hậu khác, đơi cịn lớn nhiều so với chi phí vừa cắt giảm Vì vậy, cắt giảm chi phí cho hiệu điều doanh nghiệp cần phải cân nhắc Khơng phí cần cắt giảm Vì vậy, trước thực cắt giảm chi phí, doanh nghiệp cần phải xác định “Cái mang lại giá trị cho khách hàng?”
Giảm khoản phụ cấp khơng đáng cán nhân viên làm việc phòng ban doanh nghiệp
Chi phí tiền khác: chi phí hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí cần tiết kiệm cách tuyệt đối
3.3.3 Quản lý tốt khoản phải thu
Trong năm 2018, thu số khoản nợ đọng song VLĐ cơng ty cịn bị chiếm dụng lớn, hàng hố tồn kho cịn nhiều Điều cho thấy cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng, thu hồi cơng nợ cịn cần phải chặt chẽ Cơng ty chưa đề biện pháp khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn, toán từ đầu tốn nhanh Ngun nhân dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng ứ đọng là: Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm công ty kí kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt toán, số tiền ứng trước, cơng ty chưa có hình thức khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng sớm giao hàng
- Mở sổ chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty, thường xuyên đôn đốc để thu hồi hạn công ty cần có sách khuyến khích khách hàng toán sớm, hợp tác với khách hàng việc giải khoản phải thu Nếu có nhiều khách hàng mua chịu, sổ tài khoản kế toán phải ghi chi tiết cho khách hàng số tiền cơng ty cịn phải thu hồi để từ sổ chi tiết đó, cơng ty lập dự phịng cho khoản phải thu khó địi có phương hướng xử lý
(68)này không giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng
3.3.4. Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho
- Giá trị hàng tồn kho công ty chiếm tỉ trọng đáng kể tổng VLĐ Trong đó, hàng hố tồn kho chiếm tỉ lệ cao Khối lượng hàng tồn kho tỷ lệ thuận với chi phí tồn kho, vấn đề đặt cho cơng ty phải để giảm bớt chi phí tồn kho; khác với doanh nghiệp khác công ty chuyên lắp đặt cho dự án mang cầm cỡ quốc gia, để đảm bảo chất lượng sản phẩm theo u cầu, khách hàng đặt hàng cơng ty, công ty phải ký kết hợp đồng làm đại lý cho nhà cung cấp có tên tuổi Để nhà cung cấp cho chậm tốn, cơng ty phải chịu chi phí tồn kho lớn, trường hợp nhập nhiều hàng lúc Công ty lại chưa tính tốn tách riêng chi phí tồn kho cho nhóm hàng, để khắc phục hạn chế cơng ty cần:
- Tính tốn, lập kế hoạch xác định khối lượng hàng hoá tồn kho tối ưu để đảm bảo cho việc kinh doanh không bị gián đoạn mà giảm chi phí tồn kho
(69)Một số biện pháp cụ thể ;
- Đẩy mạnh marketting hàng hóa với hàng tồn kho - Đưa khuyến hay ưu đãi với lô hàng tồn kho - Ưu tiên thúc đẩy bán hàng tồn kho nhiều trước
- Cần xếp thời gian giao hàng sản xuất giữ lơ hàng tránh tình trạng tồn kho
Với kì vọng bán 65% hàng tồn kho tương đương với 6,303,684,971 đồng , số vòng quay hàng tồn kho tăng thành 9,78 vòng , số ngày quay vòng hàng tồn kho giảm cịn 37,32 ngày chứng tỏ cơng ty giải vấn đề hàng tồn kho cao cách hiệu
3.3.5. Cải thiện khả toán
Như ta thấy phần thực trạng khả toán Quang Hưng khơng lành mạnh có xu hướng giảm khả toán tổng quát cụ thể năm 2016 1,84 đến năm 2018 1.76 cần đặt trước mắt tăng khả tốn cơng ty lên nhanh chóng để tránh rơi vào tình trạng khả tốn trước mắt cơng ty phải tốn phát sinh từ nợ ngắn hạn Để giả vấn đề có biện pháp tức thời sau:
(70)KẾT LUẬN
Phân tích tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có sở để đề định hướng tương lai, bên cạnh giúp đối tượng liên quan tới doanh nghiệp biết rõ tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua phân tích cụ thể số liệu, nguyên nhân đưa giải pháp giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp nhìn điểm mạnh để phát huy, điểm yếu để khắc phục Ngoài kết từ việc phân tích cịn giúp nhà đầu tư đưa định tài chính, giúp họ có định đứng đắn xác
Trong giai đoạn năm 2016-2018 Công ty TNHH QUANG HƯNG đạt nhiều thành tích định như: Doanh thu đạt công ty tương đối cao, quy mô sản xuất mở rộng Nhưng bên cạnh cơng ty gặp phải khơng khó khăn chi phí tăng cao khiến lợi nhuận giảm mạnh, giá vốn hàng bán tăng làm giảm hiệu kinh doanh công ty giảm
Trong giai đoạn tới công ty cần phải cố gắng nỗ lực để giải số vấn đề khó khăn gặp phải cách (1) Giảm khoản phải thu ngắn hạn khác ; (2) Giảm thiểu chi phí (3) Giảm hàng tồn kho
(71)TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Nguyễn Tấn Bình (2017), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Tp.Hồ Chí Minh
2 Thế Chi (2010), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội
3 Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Quốc Bảo (2016, 2017, 2018), Báo cáo tài Cơng ty giai đoạn 2016 – 2018, Hải Phòng Lưu Thị Hường (2012), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Bùi Văn Vần & Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp,
Bán buôn kim loại quặng kim loại Bán buôn đồ uống Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ vật liệu tết bện Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải Bốc xếp hàng hóa Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy Kho bãi lưu giữ hàng hóa Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương Vận tải hàng hóa đường Vận tải hành khách đường khác Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu Sản xuất sắt, thép, gang Đại lý, môi giới, đấu giá Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác Bán lẻ ô tô (loại 12 chỗ ngồi trở xuống) Bán buôn ô tô xe có động khác Chuẩn bị mặt Phá dỡ Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Xây dựng nhà loại Tái chế phế liệu Đóng tàu cấu kiện Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại Sản xuất cấu kiện kim loại Sản xuất kim loại màu kim loại quý