THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NHNo&PTNT

Thực trạng kế toán cho vay tại NHNo&PTNT huyện Thanh Trì - Hà Nội I. Một vài nét khái quát về sự ra đời của nhno&PTNT Việt Nam và NHNo&PTNT huyện Thanh Trì. 1. Sự ra đời của NHNo&PTNT Việt Nam. NHNo Việt nam là một trong những Ngân hàng thơng mại quốc doanh lớn trong hệ thống NHTM. Theo quyết định số 400/CP ngày 14/01/90 NHNo việt nam đợc ra đời với vốn điều lệ là 200 tỷ đồng nhằm mục tiêu xoá đói, giảm nghèo phát triển nông nghiệp nông thôn. Đến ngày 15/10/1996 theo quyết định số 280/ QĐ của Thống đốc NHNN Việt Nam cho phép đổi tên từ NHNo Việt Nam thành NHNo&PTNT Việt Nam với số vốn điều lệ là 2200 tỷ đồng, có mạng lới hoạt động rộng khắp cả nớc. Qua quá trình hoạt động NHNo&PTNT Việt Nam đã có những bớc đi thận trọng vững chắc và đã đem lại những kết quả to lớn dáng khích lệ đợc mọi ngành, mọi cấp đồng tình hởng ứng đánh giá cao về sự khôi phục và phát triển nông nghiệp và nông thôn của NHNo&PTNT Việt Nam. 2. Sự ra đời của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì. Xuất phát từ sự phân cấp quản lý giữa NHNN và NHTM đồng thời muốn mở rộng mạng lới đa dạng hoá các nghiệp vụ của Ngân hàng và thực hiện mục tiêu chính sách phát triển kinh tế của Nhà Nớc, Từ năm 1961 NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã hoạt động theo mô hình của NHNo&PTNT Việt Nam. Trong suốt quá trình tồn tại và phát triển qua nhiều giai đoạn, Ngân hàng đã nhiều lần thay đổi tên và mới đây năm 1998 ban lãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam quyết định chính thức lấy tên là chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thanh Trì (theo quyết định 198/CP ). Với t cách là chi nhánh trực thuộc NHNo&PTNT Việt Nam, NHNo&PTNT huyện Thanh Trì là một đại diện uỷ quyền của NHNo&PTNT Việt Nam và chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi về pháp lý, NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đ- ợc phép có con giấu riêng, đợc ký kết các hợp đồng kinh tế, dân sự, chủ động kinh doanh, tổ chức nhân sự. II. khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT huyện thanh trì. 1.Tình hình kinh tế huyện Thanh Trì: Thanh Trì là một huyện ngoại thành nằm ở phía Nam thành phố Hà Nội với tổng dịên tích tự nhiên là 102 km 2 trải rộng trên 25 xã thị trấn và là một huyện đông dân. Dân số sống chủ yếu bằng nghề sản xuất nông nghiệp, thủ công tiểu thơng. Tổng huyện có tới 50 xĩ nghiệp hoạt động trên địa bàn huyện nên phần nào cũng làm hạn chế diện tích đất đai cho phát triển nông nghiệp. 1.1. Thuận lợi. Huyện Thanh Trì có những thuận lợi cho phát triển kinh tế nh có trục đờng lớn chạy qua rễ ràng cho việc lu thông hàng hoá và đi lại của ngời dân. mặt khác , do đợc phù sa của con sông hồng bồi đắp và hệ thống tới tiêu hoàn chỉnh nên hàng năm huyện Thanh Trì đă đảm cho thuỷ lợi cho 700 ha cây lơng thực và 1050 đất trồng rau, cung cấp rau xanh hàng năm cho thành phố Hà Nội là 20045 tấn. Chính vì vậy từ trớc đến nay, huyện đã xác định là vành đai rau xanh của thủ đô. Địa hình của huyện có nơi tạo lòng chảo, lóng máng tạo nen những vùng chuyên canh nuôi cá với tổng diện tích mặt nớc 9954 ha, sản xuất cá hàng năm là 3560 tấn. Đay chính là môi trờng thuận lợi đến NHNo&PTNT huyện Thanh Trì mở rộng đầu t tín dụng cho kinh tế nông thôn. Về kinh tế nông nghiệp của huyện Thanh Trì có thể phân ra một số vùng sau: - Vùng chuyên chăn nuôi thả cá : Yên sở, Thịnh Liệt, Tứ Hiệp. - Vùng các xã chuyên trồng hoa cây cảnh : Tam Điệp, Định Công,Vĩnh Tuy. - Vùng xã chuyên làm nghề truyền thống : Hoàng Liệt, Tân Triều, Đại Kim. - Vùng các xã chuyên làm nông nghiệp (Trồng lúa và chăn nuôi): Đại ánh, Ngọc Hồi, Tả Thanh Oai. - Vùng các xã chuyên trồng màu : Duyên Hà, Vạn Phúc, Yên Mỹ. Trong sản xuất kinh doanh, ngời dân huyện Thanh Trì luôn gắn phát triển nông nghiệp với thơng nghiệp, dịch vụ không ngừng nâng cao đời sống kinh tế. Chính vì vậy mà số hộ giàu và khá giả ngày càng tăng, số hộ nghèo giảm và chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ (1,5% tổng số hộ của huyện ). Tình hình chính trị - văn hoá - xã hội cũng đợc quan tâm. Mọi ngời dân đều nhận thức đợc tinh thần trách nhiệm của mình. 1.2. Khó khăn: Tuy có sự quan tâm cao về giáo dục song trình độ dân trí của ngời dân cũng nh ứng dụng khoa học kỹ thuật mới vào triển kinh tế cha cao chính điều này cũng tạo khó khăn cho Ngân hàng trong công tác cho vay vốn. Cạnh tranh giữa các Ngân hàng thơng mại trên địa bàn Hà Nội ngày càng gay gắt, đặc biệt là cạnh tranh về lãi suất cạnh tranh về thị phần cho vay đối với khách hàng uy tín. Lãi suất huy động vốn nội tệ có xu hớng liên tục tăng, trong khi lãi suất cho vay tăng chênh lệch lãi suất hai đầu ngày càng co hẹp. Tình hình thiếu vốn VNĐ diễn ra phổ biến đối với các NHTM, một số thời điểm NHNo&PTNT huyện Thanh Trì mất cân đối vốn VNĐ, gây khó khăn cho việc dự trữ bắt buộc và khả năng thanh toán của hệ thống NHNo&PTNT huyện Thanh Trì. Lãi suất ngoại tệ USD trên thị trờng tiền tệ quốc tế duy trì ở mức thấp, trong thời gian dài vừa gây kho khăn cho công tác huy động vốn ngoại tệ USD, vừa giảm nguồn lợi nhuận của nguồn vốn đầu cơ nớc ngoài, ảnh hởng đến tnhf hình tài chính của hệ thống NHNo&PTNT huyện Thanh Trì. 2. Định hớng phát triển trong thời gian tới. Phát triển kinh tế mục tiêu của tất cả các tỉnh thành cả nớc, trong đó có huyện Thanh Trì - Hà Nội. Là một huyện ngoại thành Hà Nội , ngời dân sống chủ yếu bằng nghề nông nghiệp là chính. Do vậy, nền kinh tế còn chậm phát triển. Để phát triển kinh tế , huyện Thanh Trì đã không coi nhẹ đến phát triển kinh tế hộ bởi kinh tế hộ là động lực thúc đẩy nông nghiệp phát triển toàn diện và vững chắc. Vai trò của kinh tế hộ sản xuất là đơn vị cơ bản đáp ứng cung cấp cho thị tr- ờng, cho việc phát triển kinh tế với t cách là đơn vị sản xuất tự chủ, kế hoạch sản xuất của hộ căn cứ vào nhu cầu thi trờng. Do đó đẩy mạnh kinh tế hộ là chiến lợc phát triển đúng của nhà nớc mà huyện Thanh Trì đang thực hiện. Dới sự chỉ đạo phát triển kinh tế của huyện đồng thời với sự tham gia vốn đầu t của Ngân hàng huyện, các hộ sản xuất đã dần dần thay đổi bộ mặt nông thôn, xoá bỏ dợc cảnh đói nghèo. Các hộ nông dân từ khả năng sản xuất tự cấp v- ơn lên trở thành hộ sản xuất hàng hoá nông sản phẩm ngày càng cao đáp ứng cho nhu cầu xuất khẩu. Các hộ nông dân trong huyện phát triển kinh tế theo đặc thù của từng vùng nhng nói chung vẫn chủ yếu là trồng cây lúa, cây ngắn ngày cây xen canh. Bên cạnh quá trình phát triển kinh tế chung của các hộ, trong huyện còn một số hộ nông dân nghèo đã đơc lãnh đạo huyện và địa phơng quan tâm giúp đỡ hỡng dẫn làm kinh tế và đợc Ngân hàng phục vụ ngời nghèo đầu t vốn, cho vay u đãi để làm kinh tế gia đình. Một số hộ có kinh nghiệm sản xuất tích cực lao động, sứ dụng vốn vay Ngân hàng đúng mục đích và vơn lên trở thành hộ giàu có của huyện. Xu hớng và triển vọng kinh tế hộ ngày càng phát triển do có sự quan tâm chỉ đạo của các cấp, các ngành trong huyện. Mục tiêu phát triển kinh tế là nhanh, mạnh có hiệu quả. Trong đó xu hớng là tập trung phát triển những cây con có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh tế trang trại ở những vùng có điều kiện. Kinh tế hộ trang trại là một mô hình kinh tế có hình thức cao và mang lại hiệu quả rõ rệt. Tạo cho hộ đổi mới cuộc sống góp phần làm giàu cho huyện, cho xã hội và đồng thời nó cũng tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng trong việc cho vay vốn đầu t cho các hộ và cũng nâng cao đợc hiệu quả huy động vốn lợng tiền nhàn rỗi của các hộ thừa vốn. 3. Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì. 3.1. Mô hình tổ chức: Căn cứ quyết định số 198/1998/QĐ- NHNN5 Ngày 02/06/1998 của Thống đốc NHNN Việt Nam về thành lập các đơn vị trực thuộc của NHNo&PTNT Việt Nam, Ngày 15/08/1988 Chi nhánh NHNo Thanh Trì đợc thành lập và chính thức đi vào hoạt động, có trụ sở chính đặt tại Thị Trấn Văn Điển huyện Thanh Trì - Tp Hà Nội. Từ khi thành lập tính đến nay tổng số cán bộ của chi nhánh là 80 ng- ời,Giám đốc là ngời điều hành trực tiếp mọi hoạt động của chi nhánh,Giám đốc đ- ợc sự giúp đỡ của 3 Phó Giám đốc, trong đó số cán công nhân viên có trình độ đại học chiếm70%, còn lại cũng đang đợc đào tạo qua các lớp nghiệp vụ của ngành Ngân hàng. Đặc biệt trong 3 Phó Giám đốc luôn có 1 Phó Giám đốc thờng trực. Dới ban Giám đốc có 7 phòng chức năng. Cơ cấu của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đợc mô tả nh sau: Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn việt nam chi nhánh NHNo&PTNT huyện thanh trì ban giám đốc - Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh thực hiện hai nhiệm vụ hết sức quan trọng đó là: huy động vốn và cho vay (dới các hình thức chiết khấu,cho vay theo dự án, đồng tài trợ bảo lãnh với các kỳ hạn ngắn hạn bằng VNĐ). Phòng này chịu trách nghiệm Các NH cấp II Phòng kế toán kho quỹ Phòng kinh doanh Phòng Hành chính Phòng Kế hoạch và nguồn vốn Tổ kiểm tra kiểm soát nôi bộ quản lý việc chi tiêu của các dự án và kinh doanh các Ngân hàng, hoặch định các kế hoặch về kinh doanh. - Phòng kế hoạch và nguồn vốn: Phòng kế hoạch và nguồn vốn làm nhiệm vụ lập kế hoạch bảo đảm cung cấp kịp thời đầy đủ nguồn vốn cho các nhu cầu tín dụng, chính sách khách hàng, lên cân đối nguồn, nhận tiền gửi của các tổ chức và các khu vực dân c, phát hành các chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giá khác, vay vốn các tổ chức tài chính khác trên thị trờng, thực hiện các hình thức huy động khác. Ngoài ra còn các nhiệm vụ về thống kê, thông tin báo cáo, dự báo thị trờng, cân đối và điều chỉnh kế hoạch kinh doanh cho các NH cấp II - Phòng kế toán kho quỹ: Phòng kế toán ngân quỹ không chỉ hạch toán các nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng theo quy định của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì mà còn tổ chức hạch toán, theo dõi các quỹ, vốn tập trung toàn hệ thống NHNo&PTNN huyện Thanh Trì. Phòng này có nhiệm vụ thực hiện các nhiệm vụ rút tiền tự động, két sắt, thu, chi, tiên mặt, ngân phiếu thanh toán, vận chuyển tiền, quản lý kho, quỹ nghiệp vụ, tham gia thanh toán liên hàng. Phòng đảm nhiệm các công việc về tài chính, phân tích hoạt động tài chính cho đến việc nộp ngân sách Nhà nớc theo quy định. - Phòng hành chính: Phòng thực hiện công tác văn th, hành chính, quản trị, tuyên truyền, tiếp thị ,lễ tân, tiếp khách nhằm mục tiêu xây dựng Ngân hàng văn minh lịch sự. Giúp đỡ Giám đốc sắp xếp, bố trí các bộ. Làm các quyết định khen thởng, kỷ luật thực hiện các chính sách, chế độ đối với ngời lao động, cũng nh đề xuất cán bộ đi học, tham quan, khảo sát trong và ngoài nớc. - Tổ kiểm tra kiểm soát nội bộ: Phòng thực hiện rà soát hệ thống kế toán và các quy chế kiểm toán nội bộ, kiểm tra các thông tin do kế toán cung cấp, xem xét việc tính toán và ghi các chỉ tiêu trên các báo cáo tài chính, kiểm tra tính hiệu lực và hiệu quả trong Ngân hàng. - Các chi nhánh Ngân hàng cấp II. Đây là các đơn vị trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ huy động vốn và cho vay của Ngân hàng Thanh Trì. Cơ chế quản lý phân quyền phán quyết, khoản tiền lơng đến từng đơn vị và ngời lao động.đã có những tác động tích cực . 3.2. Hoạt động huy động vốn: Nhờ có đổi mới phong cách làm việc, thái độ phục vụ khách hàng, thực hiện đúng khẩu hiệu Vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi , đã thu hút đợc nhiều khách hàng đến gửi tiền, đa dạng hoá các hình thức huy động vốn. NHNo&PTNT huyện Thanh Trì nhận thức đợc vai trò của nhuồn vốn kinh doanh, nguồn vốn chính là tiền đề cho hoạt động kinh doanh, là động lực chính, là cơ sở để mở rộng hoạt động kinh doanh. Chính vì thế mà NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã tập trung khai thác mọi nguồn, coi công tác huy động vốn là của mọi ngời, mọi thành viên. Đáp ứng đủ kịp thời các nhu cầu vay vốn của hộ sản xuất, hộ nghèo, hộ kinh doanh, các công ty thuộc các doanh nghiệp nhà nớc và doanh nghiệp ngoài quốc doanh. NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã huy động vốn bằng các hình thức sau: Tiết kiệm của các đơn vị tổ chức kinh tế. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 9 tháng. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng. Tiền gửi tiết kiệm bậc thang. Kỳ phiếu 13 tháng. Ngoài ra Ngân hàng còn làm công tác chuyển tiền điện đây cũng là mộy công tác huy động vốn của Ngân hàng, và hiện nay dịch vụ này đợc khách hàng sử dụng rất nhiều. Ngân hàng nông nghiệp Thanh Trì là đơn vị đóng tại trung tâm huyện nên công tác huy động vốn có nhiều thuận so với các tổ chức tín dụng khác trong huyện. Vì kết quả huy động hàng năm luôn đáp ứng kịp thời cho các mục tiêu, ch- ơng trình phát triển kinh tế của địa phơng. Khuyến khích khách hàng truyền thống, duy trì và nâng cao số d tiền gửi, Ngân hàng Thanh Trì đã từng bớc tìm thêm khách hàng mới, để khơi tăng nguồn vốn tại địa phơng. Với biện pháp linh hoạt, đúng đắn và nỗ lực của toàn thể cán bộ Ngân hàng, 3 năm qua NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã đạt đợc kết quả khích lệ. Điều này đợc thể hiện cụ thể qua các số liệu sau: Biểu số1: Bảng cơ cấu tình hình huy động vốn tại NHNo&PTNT huyện thanh trì Đơn vị :Tỷ đồng Chỉ tiêu 31/12/2001 31/12/2002 31/12/2003 So sánh 2003/2002 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền (%) I/ Tổng nguồn vốn huy động 220 100% 350 100% 596 100% +246 +70,28 1. Tiền gửi các tổ chức kinh tế 38,5 17,5% 63 18% 119,2 20% + 56,2 +89,2 2. Tiền gửi tiết kiệm 167,2 76% 255,5 73% 417,2 70% + 161,7+63,29 - Tiền gửi không kỳ hạn 8,36 5% 20,44 8% 41,72 10% 4,28 +104,1 - Tiền gửi có kỳ hạn 158,84 95% 235,06 92% 375,48 90% 140,42+59,74 3. Tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu 20,9 6,5% 31,5 9% 59,6 10% 28,1 +89,2 ( Nguồn: Theo bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm 2001, 2002, 2003 của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì ) Các số liệu trong bảng đợc thể hiện trên biểu đồ Trong đó: TNVHD : Tổng nguồn vốn huy động TGCTCKT : Tiền gửi của các tổ chức kinh tế TGTK : Tiền gửi tiết kiệm TGKP,TP : Tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu Qua biểu số liệu và đợc thể hiện trên biểu đồ, cho thấy kết quả huy động vốn tăng lên rõ rệt. Kết quả huy động vốn năm 2003 đạt 596 tỷ đồng, tăng 70% so với năm 2002, tăng 112% so với năm 2001. Xét về cơ cấu nguồn vốn qua kỳ ta thấy: - Vốn huy động từ dân c năm 2003 ( gồm tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu , trái phiếu ) đạt 476,8 tỷ đồng, tăng 66,13% so với năm 2002; tăng 60,55% so với năm 2001. - Vốn huy động từ các tổ chức kinh tế năm 2003 là 119,2 tỷ đồng, tăng 89,2% so với năm 2002; tăng 209,6% so với năm 2001. - Vốn huy động từ dân c chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn, chủ yếu là tiền gửi có kỳ hạn. Tiền gửi có kỳ hạn dài hạn tạo điều kiện thuận lợi để Ngân hàng cho vay trung dài hạn. Nguồn vốn huy động từ các tầng lớp dân c là một trong những yếu tố quyết định mở rộng hay thu hẹp đầu t của Ngân hàng. Do vậy Ngân hàng đã huy động bằng nhiều hình thức phù hợp với từng thời kỳ. 3.3. Về hoạt động sử dụng vốn: Bên cạnh việc coi trọng công tác huy động vốn thì việc sử dụng vốn đầu t tín dụng là yếu tố quyết định mở rộng hay thu hẹp đầu t, là công việc nghiệp vụ có tính chất sống còn của Ngân hàng, vì phần lợi nhuận mà Ngân hàng thu đợc đều dựa trên việc đầu t cho vay. Nếu sử dụng vốn có hiệu quả sẽ bù đắp đợc chi phí cho huy động vốn và thu đợc lợi nhuận. Nếu không sẽ gây ra nguy hại tới vốn tự có của Ngân hàng. Vì thế NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã và đang thực hiện tốt công tác tín dụng đồng thời chú trọng đến công tác huy động vốn theo hớng Đi vay để cho vay đến mọi thành phần kinh tế. Để đảm bảo công tác tăng trởng tín dụng và chất lợng tín dụng thì Ngân hàng cũng đặc biệt quan tâm. Tăng trởng tín dụng thì phải đảm bảo an toàn hiệu quả. - Làm tốt việc phân loại khách hàng thuộc các thành phần kinh tế khác nhau, để có hớng đầu t phù hợp. - Bên cạnh đó Ngân hàng còn mở rộng cho vay thông qua việc ký kết văn bản thoả thuận với các ban nghành, một mặt vừa tuyên truyền nghiệp vụ Ngân hàng, mặt khác thông qua việc ký kết văn bản thoả thuận đôi bên nhằm gắn trách nhiệm của các ban nghành nh Hội liên hiệp phụ nữ huyện, Hội nông dân huyện thành lập các tổ chức vay vốn ở các xã, giúp cho các hộ ở xa trung tâm có cơ hội tiếp cận với Ngân hàng nông nghiệp huyện nhanh . Trong việc bảo toàn vốn cho vay Ngân hàng Thanh Trì đã. - Căn cứ vào chơng trình kinh tế của huyện, các dự án về chuyển dịch cơ cấu cây trồng, vật nuôi để có cơ sở đầu t đúng hớng. Ngân hàng đã xử lý kịp thời các món vay quá hạn bị rủi ro bất khả kháng, giúp cho hộ vay ổn định sản xuất, khắc phục dần trong việc trả nợ tiền vay. Trong công tác tín dụng, đầu t vốn là một trong những nhiệm vụ trọng tâm, xuyên suốt hoạt động của Ngân hàng. Có đẩy mạnh đợc công tác đầu t vốn, Ngân hàng mới phát huy đợc vai trò của mình trong cơ chế thị trờng, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn tín dụng cho phát triển sản xuất và trao đổi hàng hoá đến tất cả các thành phần kinh tế.Thực hiện đúng chức năng của Ngân hàng cho nên NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã nhận rõ tín dụng là mặt trận hàng đầu. Thực hiện đúng chỉ thị 14/CT ngày 21/11/1996 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc thực hiện cấp bách đảm bảo chất lợng tín dụng huyện với phơng châm chất lợng an toàn hiệu quả coi trọng chất lợng hơn số lợng, thực hiện vai trò trung gian đi vay để cho vay với mục tiêu xuyên suốt hiệu quả kinh doanh của khách hàng là mục tiêu hoạt động của Ngân hàng Đồng thời với việc mở rộng tín dụng, Ngân hàng rất quan tâm đến việc thu nợ, đây là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả của quá trình đầu t , đặc biệt Ngân hàng thờng xuyên giám sát quá trình sử dụng vốn vay, đôn đốc thu nợ kịp thời khi đến hạn góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế, kìm chế lạm phát nâng cao giá trị đồng Việt Nam, ổn định tỷ giá ngoại tệ đợc thể hiện qua biểu số 2. Biểu số 2: tình hình cho vay - thu nợ d nợ tại NHNo&PTNT huyện thanh Trì Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu 31/12/2001 31/12/2002 31/12/2003 So sánh 2003/2002 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền (%) I.Doanh số cho vay 141 100% 157 100% 199,6 100% +42,6 27,13 1.Cho vay ngắn hạn 98,7 70% 116,18 74% 155,67 78% +39,51 34 Hh 2.Cho vay trung hạn 42,3 30% 40,82 26% 43,91 22% +3,092 7,57 II.Doanh số thu nợ 146 100% 115,8 100% 161,1 100% +45,3 39,12 1.Thu nợ ngắn hạn 94,9 65% 69,48 60% 120,83 75% +51,34 73,89 2.Thu nợ trung hạn 51,1 35% 46,32 40% 40,28 25% -6,04 -13,05 III. D nợ 120 100% 161,2 100% 199,7 100% +38,5 23,88 1. Ngắn hạn 90 75% 124,24 77% 259,67 80% +35,64 28,71% 2.Trung hạn 30 25% 27,076 23% 39,94 20% 2,86 7,72% ( Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh các năm 2001, 2002, 2003 của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì ) Các số liệu phản ánh trong bảng đợc biểu diễn trên biểu đồ Trong đó: Dscv : Doanh số cho vay Dstn : Doanh số thu nợ Dn : D nợ *Về doanh số cho vay: - Doanh số cho vay năm 2001 là141 tỷ đồng - Doanh số cho vay năm 2002 đạt 157 tỷ đồng ,tăng so với năm 2001 là 16 tỷ, tỷ lệ tăng là 11,35 %. - Doanh số cho vay 2003 đạt 199,6 tỷ đồng, tăng so với năm 2002 là 42,6 tỷ đồng, tỷ lệ tăng trởng là 27,13%. Trong đó: - Cho vay ngắn hạn năm 2003 là 158,688 tỷ đồng ,chiếm 78% trên tổng doanh số cho vay. - Cho vay trung, dài hạn là 43,912 tỷ đồng, chiếm 22% trên tổng doanh số cho vay . T kết quả trên đạt đợc đã chứng tỏ NHNo&PTNT huyện Thanh Trì hà nội đã tập trung vào việc mở rộng đầu t tín dụng. * Về doanh số thu nợ qua các năm: - Năm 2001 là 146 tỷ đồng. - Năm 2002 là 115,8 tỷ đồng, giảm so với năm 2001 là 29,2 tỷ đồng. - Năm 2003 đạt 161,1 tăng so với năm 2002 là 45,3 tỷ đồng, tỷ lệ tăng là39,12%. *D nợ qua các năm: Biểu số liệu trên nói lên công tác mở rộng đầu t tín dụng của NHNo&PTNT huyện thanh trì hà nội rất tích cực, liên tục qua các thời điểm đều tăng mạnh. - D nợ năm 2001 là 120 tỷ đồng . - D nợ năm2002 là 161,2 tỷ đồng ,tăng 34,33% so với năm 2001, ứng với số tiền là 41,2 tỷ đồng. - D nợ năm2003 là 199,7 tỷ đồng ,tăng 23,88% so với năm 2002, ứng với số tiền là 38,5 tỷ đồng. - D nợ ngắn hạn năm 2003 là 159,76 tỷ đồng ,chiếm 80% trên tổng d nợ. - D nợ trung,dài hạn năm 2003 là 39,94 tỷ đồng ,chiếm 20% trên tổng d nợ. - Xét về cơ cấu theo thành phần kinh tế cho thấy d nợ của Doanh nghiệp nhà nớc và hợp tác xã đã bắt đầu đi vào làm ăn có lãi so với những năm trớc đây. [...]... quan hệ giữa kế toán cho vay và cán bộ tín dụng Một món vay kể từ khi cán bộ tín dụng thực hiện từng bớc thẩm định xét duyệt cho vay đến khi kế toán cho vay thực hiện phát tiền vay và theo dõi thu nợ, thu lãi của khách hàng là cả một quá trình có liên quan chặt chẽ với nhau Mối quan hệ này đợc thể hiện: Việc quản lý thông tin khi quyết định cho vay đảm bảo hiệu quả tín dụng để quyết định cho vay hay từ... TTĐH mở ra và tự túc đi học nhằm vận hành tốt hệ thống vi tính, đa tin học phục vụ cho công tác điều hành nói chung, áp dụng kết toán cho vay nói riêng Do vậy công tác kết toán cho vay rất tiện lợi cho việc hạch toán hàng ngày nhơ hạch toán giải ngân cho vay, thu nợ, theo dõi, chuyển nợ quá hạn và nhất là sao kê d nợ cho vay hàng tháng nhanh chóng và chính xác Tuy nhiên số lợng máy tính của Ngân hàng... lên trong cho vay ngắn hạn, mà ta biết cho vay ngắn hạn chiếm một tỷ lệ lớn trong hoạt động cho vay của Ngân hàng Nguyên nhân trực tiếp là do nợ quá hạn thì tỷ lệ nợ quá hạn chiếm một tỷ lệ không nhỏ Tại NHNo&PTNT huyện Thanh Trì khi phát sinh nợ quá hạn kế toán cho vay sẽ hạch toán nh sau: Xét ví dụ Trong hồ sơ vay vốn của công ty HAPACO có một khế ớc vay tiền, số tiền 640 triệu đồng, ngày vay 15/1/2003,... hàng huyện Thực tế NHNo&PTNT huyện Thanh Trì khi phát sinh trả nợ trớc hạn thì kế toán cho vay vẫn hạch toán nh thu nợ bình thờng trớc Còn khi khách hàng trả nợ trớc hạn thì họ sẽ đến trực tiếp NHNo huyên nộp tiền mặt vào tài khoản hoặc uỷ nhiệm chi Cụ thể kế toán cho vay sẽ hạch toán nh sau: Công ty bao bì có khoản vay tại NHNo huyện Thanh Trì là 750 triệu đồng, lãi suất 0,85%/tháng ngày vay 20/2/2001... kế toán cho vay, chi phí giấy tờ in, hồ sơ theo dõi nhiều.Về phía khách hàng phải đi lại làm thủ tục giấy tờ mất nhiêu thời gian không cần thiết Do đó sẽ không thuận lợi cho cảc Ngân hàng và khách hàng Trong thực tế, thì việc tất toán hết các phiếu tính lãi không dễ dàng đối với kết toán cho vay Và đôi khi tất toán này không đợc thực hiện đối với một số khách hàng, đặc biệt đối với các khách hàng vay. .. gắng tiết kiệm các khoản chi phí không cần thiết và tích cực đôn đốc thu nợ và thu lãi Vì vậy kết quả hàng năm luôn luôn có lãi và đạt đợc hệ số lơng tối đa do NHNo Việt Nam quy định II thực trạng kế toán cho vay tại NHNo&PTNT huyện thanh trì 1.Vấn đề cho vay, thu nợ tại NHNo&PTNT huyện Thanh Trì: Từ khi đi vay đến khi thu nợ là một quá trình rất phức tạp, đòi hỏi Ngân hàng phải nhạy bén và có các biện... hoạt động kinh doanh Ngân hàng Kế toán cho vay là một bộ phận rất quan trọng trong kế toán Ngân hàng đã góp phần giúp đỡ và hoàn thiện rất nhiều hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nói chung và nghiệp vụ tín dụng nói riêng đã giúp cho việc ghi chép, đôn đốc việc thu nợ đợc chính xác kịp thời khoa học 2.Những vấn đề còn tồn tại trong hoạt động tín dụng và kế toán cho vay tại NHNo&PTNT huyện Thanh Trì: *... này thì cán bộ kế toán hạch toán vào tài khoản Lãi cha thu Việc hạch toán số lãi cha thu là nhiệm vụ của kế toán nhng vấn đề quan trọng là giải quyết số lãi cha thu đó nh thế nào? Đó là bài toán khó mà cán bộ kế toán cho vay phải tìm ra lời giải đúng để tháo gỡ Trong điều 20 thể lệ tín dụng ngắn hạn có quy định: Nếu đơn vị vay cha trả đợc lãi khi đến hạn thi Ngân hàng tính và hạch toán vào tài khoản... của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì Hà Nội đã đạt đợc kết quả đáng khích lệ Do kết quả của hoạt động tín dụng có nhiều ảnh hởng từ phía khách quan và chủ quan nên điều đó cũng ảnh hởng ít nhiều đến hoạt động của công tác kế toán Ngân hàng và đặc biệt là kế toán cho vay Việc áp dụng tài khoản cho vay và việc quản lý đôn đốc thu nợ, xử lý cũng cần phải điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với điều kiện hiện tại. .. lý nợ quá hạn và lãi treo: Sự phối hợp chặt chẽ giữa cán bộ tín dụng và kế toán cho vay thể hiện thông qua sự thông báo những món nợ đến hạn và sắp đến hạn hiện nay đã gây không ít khó khăn cho Ngân hàng cũng nh đối với khách hàng III Nhận xét về hoạt động tín dụng và kế toán cho vay tại NHNo&PTNT huyện thanh trì hà nội 1.Những kết quả đạt đợc * Về hoạt động tín dụng: Tổng nguồn vốn huy động ở thời . học phục vụ cho công tác điều hành nói chung, áp dụng kết toán cho vay nói riêng. Do vậy công tác kết toán cho vay rất tiện lợi cho việc hạch toán hàng ngày. thu lãi. Vì vậy kết quả hàng năm luôn luôn có lãi và đạt đợc hệ số lơng tối đa do NHNo Việt Nam quy định. II. thực trạng kế toán cho vay tại NHNo&PTNT