thưc trạng nghiệp vụ cho vay và kế toán cho vay tại ngân hàng liên doanh lào việt - chi nhánh hà nội

thc trạng nghiệp vụ cho vay kế toán cho vay ngân hàng liên doanh lào việt chi nhánh hà nội 2.1 khái quát tình hình hoạt động ngân hàng liên doanh lào việt chi nhánh hà nội 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển hệ thống ngân hàng liên doanh Lào Việt Sự đời NH liên doanh Lào - Việt dựa đoàn kết, tình hữu nghị hai dân tộc, hai quốc gia mối quan hệ chặt chẽ trị cững nh mặt khác: kinh tế - văn hoá - xà hội để cải thiện tốt mối quan hệ đà có phủ, nhà nớc hai bên đà định thành lập NH liên doanh có tên gọi NH liên doanh Lào - Việt Đó kết hợp NH Ngoại thơng Lào với NH Đầu t phát triển Việt Nam Sự đời NH liên doanh Lào - Việt cho thấy hoạt động kinh tế hai nớc Lào Việt Nam đà có thêm bớc thuận lợi cầu nối giúp DN có nhu cầu xuất nhập toán hai nớc nhanh chóng hơn, an toàn xác, tạo lập uy tín với khách hàng khách hàng có quan hệ kinh tế với nớc Lào Việt Nam Với phơng châm hoạt động kinh doanh có hiệu mục tiêu chủ yếu NH, hội sở nh chi nhánh đà cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ cuả NH tốt Vì với sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ x· héi cđa hai nớc, hoạt động ban đầu chi nhánh huy động vốn cho vay, việc huy ®éng vèn chđ u lµ nhËn tiỊn gưi cã kú hạn không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, vay vốn tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế Phần lớn toán NH dùng tiền LAK, VND, USD loại ngoại tệ khác Qua thời gian hoạt động nhờ có tâm huyết nhiệt tình, động sáng tạo Ban lÃnh đạo, NH ngày phát triển, vững mạnh nên hiệu hoạt động NH không dần vào ổn định mà ngày không ngừng mở rộng đợc mặt hoạt động NH nh : hoạt ®éng huy ®éng vèn, huy ®éng tÝn dơng, ho¹t ®éng đồng tài trợ, dịch vụ toán Với quan tâm đạo Chính phủ NH Nhà nớc hai nớc, đặc biệt hai ngân hàng mẹ BIDV BCEL Hệ thống ngân hàng Liên doanh Lào Việt đà dần phát triển với đời chi nhánh: Chi nhánh Hà Nội ngày 27/03/2000, Chi nhánh Pakse (tỉnh Champasak) ngày 22/06/2000và Chi nhánh Tp Hồ Chí Minh năm 2003 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội Trong bối cảnh phát triển hội nhập kinh tế giao lu trị, NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đợc thành lập khai trơng ngày 27/03/2000 - chi nhánh đời sớm hệ thống NH Liên doanh Lào Việt Với vai trò mình, Chi nhánh Hà Nội đà dần trở thành cầu nối to¸n quan träng cho DN hai níc cã mèi quan hệ hợp tác, đồng thời, Chi nhánh Hà Nội điểm tin cậy DN, cá nhân hoạt động vay vốn, toán, chuyển đổi đồng tiền VND/LAK Việt Nam Lào Đến sau gần năm thành lập với cấu tổ chức gọn nhẹ, khoa học, hoạt động kinh doanh Chi nhánh đà phát triển không ngừng Hiện nay, tổng số cán công nhân viên chi nhánh 27 ngời Trong công tác tổ chức chi nhánh thờng xuyên có biến động lớn đặc thù công tác cán theo nhiệm kỳ năm nên công tác tuyển dụng, Chi nhánh đà tổ chức thi tuyển công khai, rà soát lại cán Chi nhánh để bố trí công việc phù hợp, đảm bảo phát huy tốt khả cán Đồng thời chi nhánh đà tiến hành tổ chức đào tạo, nâng cao trình độ cán vơi nhiều hình thức nh tổ chức học nghiệp vụ, gửi sang BIDV đào tạo chuyên sâu, cử cán tham gia khoá học ngắn hạn theo chuyên đề phù hợp trờng đại học tổ chức Vì vậy, đội ngũ cán Chi nhánh đà bớc vững vàng mặt chuyên môn nghiệp vụ, ổn định t tởng công tác cống hiến cho mục tiêu chung Chi nhánh Mô hình tổ chức NH Liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội đợc trình bày theo sơ đồ sau: Giám đốc Tổ kiểm soát Phòng kinh doanh Phó giám đốc Phòng Kế toán p.hành tổng hợp Theo sơ đồ Chi nhánh có phòng ban trực thuộc dới lÃnh đạo giám đốc, phòng đảm nhiệm chức nhiệm vụ riêng, đồng thời tham mu cho Giám đốc mặt nghiệp vụ việc định kinh doanh Với máy gọn nhẹ, đội ngũ CBCNV có trình độ, NH Liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội đạt đợc kết đáng khích lệ Có đợc kết nhờ đạo sáng suốt Giám đốc, kết hợp với phối hợp hoạt động phòng ban, đoàn kết thống cao nội 2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội 2.1.3.1 Môi trờng hoạt động Việt Nam Lào hai nớc cố đờng biên giới giáp nên việc lu thông kinh tế hai nớc thờng diễn thuận tiện NH Liên doanh Lào Việt đời sở kết tình đoàn kết hữu nghị, hợp tác toàn diện hai nớc Việt Nam Lào hai dân tộc Mối quan hệ truyền thống văn hoá, trị đà tạo móng hình thành nên mối giao lu kinh tế hai nớc Trong điều kiện hoạt động kinh doanh hai nớc ảnh hởng từ môi trờng kinh tế Thế giới nói chung, NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội có thuận lợi khó khăn sau: Thuận lợi: Quan hệ hợp tác toàn diện hai nớc tiếp tục phát triển, dự án hợp tác hai Chính phủ tiếp tục đợc thực có nhiều dự án đợc triển khai Lào nh: Dự án đờng 8, dự án thuỷ điện, xây dựng trờng học NỊn kinh tÕ ViƯt Nam tiÕp tơc ph¸t triĨn tÝch cực tơng đối toàn diện, tốc độ tăng trởng GDP đạt 7,24%, thu ngân sách vợt kế hoạch Có nhiều chế, sách tạo hành lang pháp lí thuận lợi cho hoạt động NH nh Nghị định phủ đảm bảo tiền vay, Cơ chế TD theo định 1627, Cơ chế cho vay theo lÃi suất thoả thuận Chi nhánh đợc hỗ trợ, giúp đỡ Chính phủ, NH Nhà nớc Cơ quan hữu quan hai nớc, đặc biệt quan tâm giúp đỡ mặt NH Đầu t Phát triển Việt Nam NH Ngoại thơng Lào, đạo trực tiếp, kịp thời NH Liên doanh Lào - Việt Hội Sở Chính, đà giúp cho hoạt động chi nhánh hớng, kinh doanh có hiệu quả, đáp ứng chủ trơng, sách hợp tác kinh tế toàn diện hai Nhà nớc Hoạt động Chi nhánh ngày ổn định có hớng phát triển tốt Thị trờng Việt Nam thị trờng tiềm năng, có nhu cầu đầu t lớn đa dạng, Chi nhánh có nhiều hội cung cấp TD dịch vụ khác phù hợp với khả có Khó khăn: Trong năm qua, kinh tế Thế giới đà bị ảnh hởng nhiều kiện nh; dịch SARS, chiến tranh Iraq, Mỹ cắt giảm lÃi suất có tác động lớn tới tăng trởng kinh tế nớc ASEAN có Lào Việt Nam Ngoài ra, việc phát triển kinh tế nhiều thách thức nh sức cạnh tranh hiệu kinh tế thấp, thị trờng xuất thu hẹp, giá xuất thấp, đầu t nớc giảm sút, thiên tai liên tiếp xẩy gây nhiều thiệt hại ngời Địa bàn Hà Nội với nhiều tổ chức TD lớn hoạt động cạnh tranh liệt, việc không ngừng mở rộng địa bàn hoạt động, áp dụng lợi kinh doanh tổ chức TD địa bàn đà ảnh hởng lớn tới hoạt động kinh doanh Chi nhánh Quyết định số 525/QĐ-NHNN Thống đốc NH nhà nớc cho phép Chi nhánh đợc huy động tiền gửi tiết kiệm dân c VND, song lại không cho phép huy động ngoại tệ, điều làm cho số d huy động tiết kiệm ngoại tệ Chi nhánh tiến số không mà ảnh hởng lớn đế công tác huy động tiết kiệm VND Ngoài ra, Chi nhánh cha có mạng lới NH đại lý Việt Nam nh Thế giới điều làm ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh Chi nhánh, đặc biệt lĩnh vực toán toán quốc tế - dịch vụ thiếu kinh doanh NH Việt Nam Bên cạnh đó, số DN có hoạt động sản xuất kinh doanh Lào gặp khó khăn khâu toán khối lợng lí hợp đồng nhập ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh chi nhánh 2.1.3.2 Tình hình huy động vốn chi nhánh Ngân hàng Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội Nhận thức đợc tầm quan trọng nguồn vốn, NH Liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội đà tích cực vận động, khích lệ KH thuộc thành phần kinh tế, tổ chức, cá nhân có tiền nhàn rỗi gửi vào NH Đổi cấu nguồn vốn huy động theo hớng đa dạng hoá loại hình huy động đà góp phần làm tăng tỉ trọng vốn lu động từ tổ chức kinh tế tổ chức TD Dới số liệu cụ thể phản ánh tình hình huy động vốn NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội năm gần đây: Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Chi nhánh Đơn vị : triệu đồng Năm 2002 Năm 2003 Chênh lƯch ChØ tiªu Sè tiỊn % Sè tiỊn % Sè tiỊn % +27,2 Tỉng vèn huy ®éng 105.620 100 134.435 100 +28.815 TGTK cá nhân 23.279 22 17.459 12,97 -5820 -25 TG cđa tỉ chøc KT 10.899 10,32 19.074 14,17 +81.75 +75 +36,9 TG cđa tỉ chøc TD 71.442 67,64 97.812 72,76 +26.370 (Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2002, 2003.) Qua bảng 2.1 ta thấy, tổng vốn huy động NH năm 2003 đà tăng lên so với năm 2002 28.815 triệu đồng, tơng ứng 27,28% Đây biểu tích cực nguồn vốn huy động tăng lên giúp cho NH thuận lợi lĩnh vực khác nh cho vay, toán Qua chứng tỏ NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đà nâng cao đợc uy tín mình, nói lúc việc huy động vốn gặp nhiều khó khăn kết đáng khích lệ Từ bảng số liệu ta có biểu đồ cấu huy động vốn Chi nhánh năm gần đây: Biểu 1: Tình hình huy động vốn Chi nhánh 120000 100000 Tiền 80000 TGTK cá nhân 60000 TG cđa tỉ chøc KT 40000 TG cđa tỉ chøc TD 20000 Năm 2002 Năm 2003 Năm Tình hình huy ®éng vèn cđa Chi nh¸nh thĨ hiƯn qua biĨu ®å ta thấy, tổng số huy động vốn năm 2003 134.435 triệu chủ yếu tiền gửi tổ chức TD khác, chiếm 72,76% đà tăng lên so với kỳ năm trớc 36.91% Đây nguồn vốn có chi phí huy động rẻ, có vai trò quan trọng chi nhánh thời gian qua Tuy nhiên, nguồn vốn ổn định chúng có thời hạn ngắn, ảnh hởng tới hoạt động khác Chi nhánh Bên cạnh đó, tiỊn gưi cđa c¸c tỉ chøc kinh tÕ v¸ c¸ nhân lại chiếm tỷ trọng nhỏ Điều chứng tỏ tình hình huy động vốn Chi nhánh từ tổ chức kinh tế dân c Chi nhánh không tốt Huy động tiền gửi dân c đạt 17.459 triệu, giảm 25% so với kỳ năm trớc, nguồn vốn quan trọng, tính ổn định cao nhng Chi nhánh gặp khó khăn Chi nhánh không đợc phép huy động tiền gửi tiết kiệm USD theo định NHNN điều ảnh hởng đến tiền gửi tiết kiệm VND Để mở rộng hoạt động kinh doanh Chi nhánh nên tìm giải pháp để nâng cao tỉ trọng tiền gửi tổ chức kinh tế cá nhân 2.1.3.3 Tình hình hoạt động sử dụng vốn Kinh doanh NH loại hình kinh doanh đặc biệt, kinh doanh "quyền sử dụng tiền tệ " hoạt động NH TD Đây nghiệp vụ sử dụng vốn NHTM đem lại thu nhập cho NH Nếu NHTM thực tốt công tác nguồn vốn mà không quan tâm đến tình hình sử dụng vốn kết hoạt động kinh doanh NH chắn thấp Trong năm qua, kết công tác sử dụng vốn (VND) NH liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội đợc biểu cụ thể qua số liệu sau: Bảng 2.2: Tình hình sử dụng vốn Chi nhánh Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tài sản có Ngân quỹ Cho vay Đầu t chứng khoán TG NHNN TG TCTD khác TSCĐ 31/12/2001 Số tiền % 203.820 100 18.276 104.775 51,4 30.573 15 12.803 6,3 16.697 8,2 20.696 10 31/12/2002 Sè tiÒn % 238.354 100 10.853 179.604 75,4 21.354 6.210 2,6 8.275 3,5 8.608 3,6 31/12/2003 Sè tiÒn % 336.053 100 12.367 3,7 257.961 76,8 25.153 7,5 15.026 4,5 15.920 4,7 6.287 2,9 Nguồn: báo cáo hoạt động kinh doanh Qua bảng ta thấy tình hình sử dụng tài sản Chi nhánh hợp lí Chi nhánh quan tâm đến hoạt động cho vay đầu t nguồn thu nhập NH Cụ thể, doanh số cho vay Chi nhánh năm 2001 104.775 triệu, chiếm 51,4% tổng tài sản, năm 2002 số đà tăng lên 179.604 triệu đồng chiếm 75,4% tổng tài sản có, đến năm 2003, tổng d nợ cho vay Chi nhánh 257.961 triệu ®ång, ®iỊu ®ã chøng tá ho¹t ®éng cho vay cđa Chi nhánh thờng xuyên tăng lên số lợng lẫn tỷ trọng Không dừng lại hoạt động đầu t TD, Chi nhánh trọng đến hoạt động đầu t chứng khoán tỷ trọng hoạt động chiếm lớn tổng tài sản có Việc gửi tiền NHNN tổ chức TD khác không mang lại nhiều lợi nhuận nhng hoạt động đà giúp cho Chi nhánh mở rộng thêm đợc mạng lới toán, tạo uy tín kinh doanh Bên cạnh hoạt động đầu t nhằm thu lợi nhuận hoạt động ngân quỹ đợc Chi nhánh quan tâm cách thoả đáng Đến ngày 31/12/2001, tổng số tiền ngân quỹ Chi nhánh 18.276 triệu chiếm 9% tổng tài sản, số lợng lớn nhng điều dễ hiểu năm 2001 năm đầu Chi nhánh vào hoạt động nên số lợng tiền cho vay cha nhiều Sang năm 2002 năm 2003 số lợng tiền ngân quỹ đà đợc Chi nhánh giảm xuống nhiều số lợng lẫn tỷ trọng nhng đảm bảo đợc khả toán Song song với việc quan tâm tình hình ngân quỹ đầu t cho tài sản cố định vấn đề quan trọng Chi nhánh đầu t cho tài sản nhiều làm giảm tài sản sinh lời NH Năm 2001 nhu cầu đầu t tài sản Chi nhánh lớn Chi nhánh đợc thành lập, tài sản cố định thiếu nhiều Năm 2002, tổng số tiền đầu t vào tài sản cố định 8.608 triệu đồng, giảm so với năm 2001 12.088 triệu đồng tơng đơng với 58,4% Năm 2003, tổng số tiền đầu t vào tài sản cố định Chi nhánh 6.287 triệu đồng tơng đơng với 2,9% tổng số tài sản có 2.1.3.4 Công tác toán tiền tệ kinh doanh dịch vụ ngân hàng Tất hoạt động trao đổi nỊn kinh tÕ ci cïng ®Ịu kÕt thóc b»ng khâu toán Vì vậy, nghiệp vụ toán qua NH đợc tạo lập giúp cho tác nhân kinh tế tiến hành trình toán thuận lợi tiết kiệm Với quan tâm đạo hai NH mẹ BIDV BECL, NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đà bớc trang bị công nghệ đại, thực nối mạng cục khác hệ thống, đa máy vi tính vào sử dụng không quầy giao dịch mà sử dụng tất phòng ban Về hoạt động toán nớc, Chi nhánh đà thực tham gia toán điện tử liên NH, kênh toán tốt Việt Nam, giải việc toán chậm trễ trớc đây, đáp ứng nhu cầu chuyển tiền nhanh, an toàn thuận tiện KH Bên cạnh nghiệp vụ toán liên NH đà đáp ứng đợc yêu cầu công tác nguồn vốn liên NH Chi nhánh tổ chức TD khác, nâng cao uy tín Chi nhánh thị trờng tiền tệ Ngoài ra, víi nghiƯp vơ to¸n tËp trung, to¸n bï trõ Chi nh¸nh cã thĨ xư lý tøc thêi khoản phải thu, phải trả KH cách nhanh chóng, xác, tạo tâm lý thoải mái, tin cậy KH Tổng mức toán năm 2003 Chi nhánh 1.657 tỷ đồng tăng 27,6% so với năm 2002, toán không dùng tiền mặt 1.384 tỷ đồng tăng lên so với năm 2002 206 tỷ đồng ( tăng tơng ứng 17% ) Song song với nghiệp vụ toán nớc toán quốc tế nghiệp vụ quan trọng, làm tốt hỗ trợ đắc lực cho hoạt động TD tài trợ xuất nhập khẩu, đồng thời tăng nguồn thu đáng kể cho Chi nhánh Vì vậy, năm 2003 Chi nhánh đà cử cán tu nghiệp thêm nghiệp vụ toán quốc tế Sở Giao dịch BIDV nhằm bổ sung nâng cao trình độ cho cán nghiệp vụ, đảm bảo đáp ứng đợc nghiệp vụ toán quốc tế Chi nhánh, thu hút đợc KH Nhờ nỗ lực toàn cán công nhân viên Chi nhánh nên năm qua, Chi nhánh đà đạt đợc thành tựu đáng khích lệ nh: thực đợc 42 L/C nhập L/C xuất Doanh thu từ dịch vụ toán quốc tế Chi nhánh đạt 289 triệu đồng Đối với nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế, đặc biệt chuyển nhËn tiỊn tõ ViƯt Nam sang Lµo vµ tõ Lµo Việt Nam đà đợc Chi nhánh quan tâm Chi nhánh Hà nội đà dần trở thành cầu nối toán quan trọng cho DN hai nớc có mối quan hệ hợp tác Sau kết doanh số chuyển tiền Chi nhánh năm gần đây: Bảng 2.3: Tình hình chuyển tiền Chi nhánh Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Chuyển tiền 217.540 342.950 397.270 Chuyển tiền đến 207.019 250.645 320.476 (Nguồn: Bảng báo cáo tài năm 2001, 2002, 2003) Qua bảng số liệu ta thấy doanh số chuyển tiền chuyển tiền đến Chi nhánh tăng lên hàng năm điều chứng tỏ KH sử dụng dịch vụ chuyển tiền Chi nhánh ngày tăng lên Bên cạnh có nghĩa dịch vụ chuyển tiền Chi nhánh đà ngày có uy tín KH, thu hút đợc nhiều KH đến với NH Về công tác ngân quỹ: công tác ngân quỹ Chi nhánh đợc quan tâm mực, năm qua hoạt động kho quỹ đảm bảo tuyệt đối an toàn, không xảy trờng hợp sai sót Bên cạnh đó, Chi nhánh đà tự xây dựng đợc kho tiền riêng, đảm bảo chủ động công tác quản lí thu chi tiền mặt 2.2 khái quát thực trạng hoạt động cho vay ngân hàng liên doanh lào việt chi nhánh hà nội chi nhánh hà nội 2.2.1 Đặc điểm khách hàng vay vốn Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội NH thơng mại hoạt động mục tiêu lợi nhuận nên KH NH tất đối tợng có nhu cầu vèn nỊn kinh tÕ KH cđa Chi nh¸nh thêng đợc phân thành hai loại KH có hoạt động kinh doanh nớc KH có hoạt động kinh doanh với nớc mà chủ yếu DN có hoạt động kinh doanh nớc bạn Lào NH liên doanh Lào Việt NH đợc thành lập nên KH đến với Chi nhánh phần lớn cha hiểu nhiều Chi nhánh, quan hệ mang tính chất thăm dò, tìm hiểu Ngoài ra, KH đến quan hệ với NH thờng KH có nhu cầu nguồn lu động nên khối lợng khoản vay thờng không lớn tính ổn định thấp 2.2.2 Quy mô tốc độ tăng trởng hoạt động TD Hoạt động cho vay hoạt động quan trọng NH thơng mại hoạt động mang l¹i thu nhËp chÝnh cho NH, nã cã thĨ qut định tồn phát triển NH Do nhận thức đợc tầm quan trọng hoạt động nên NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đà không ngừng cố gắng mở rộng hoạt động TD tạo đà cho phát triển cạnh tranh với tổ chức TD khác địa bàn Bảng thống kê số liệu trang sau cho thấy quy mô tốc độ tăng trởng hoạt động TD năm gần Chi nhánh: Bảng 2.4: Quy mô hoạt động tín dụng Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng d nợ Tổng tài sản Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng trởng(%) Năm 2001 104.775 203.820 51,4 50,2 Năm 2002 179.604 238.354 75,4 71,4 Năm 2003 257.961 336.053 76,8 43,6 (Nguồn: Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh) Qua bảng số liệu ta thấy hoạt động TD Chi nhánh đà tăng lên mặt số lợng lẫn tỷ trọng Cụ thể, năm 2001 tổng d nợ đạt 104.775 triệu đồng chiếm 51,4% tổng tài sản, năm 2002 tổng d nợ đà tăng lên 179.604 triệu đồng chiếm 75,4% tổng tài sản Không dừng lại đó, tính đến cuối năm 2003 toàn công nhân viên Chi nhánh đà đa tổng d nợ tăng lên 257.961 triệu đồng, chiếm 76,8% tổng tài sản Qua số liệu phân tích ta thấy quy mô tín dụng Chi nhánh cao so với tổng tài sản, cán TD cố gắng để đa tổng d nợ ngày tăng lên Không tăng lên quy mô mà tăng lên TD đợc thể qua tăng tốc độ Cụ thể năm 2002 tổng d nợ Chi nhánh đà tăng lên so với năm 2001 74.829 triệu đồng ( tơng ứng 71,4%), năm 2003 tăng so với năm 2002 78.357 triệu ( tơng ứng 43,6%) Tốc độ tăng trởng TD Chi nhánh lớn chứng tỏ hoạt động TD NH có hiệu 2.2.3 Cơ cấu d nợ tín dụng NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội thực phơng châm "Đi vay vay", từ đầu năm 2003, Chi nhánh đà tích cực mở rộng hoạt động TD nguyên tắc đảm bảo an toàn hiệu quả, chủ động tìm kiếm KH, quán triệt ®Õn tõng c¸n bé vỊ th¸i ®é phơc vơ tËn tình tinh thần bình đẳng, tôn trọng KH, nhằm mục đích đa đồng vốn đến KH để nâng cao lực sản xuất kinh doanh, làm ăn có hiệu góp phần làm tăng trởng kinh tế đất nớc, kiềm chế lạm phát, nâng cao giá trị đồng Việt Nam, ổn định giá trị ngoại tệ hợp lý Sau bảng số liệu tình hình tín dụng Chi nhánh năm gần đây: Bảng 2.5: Tình hình cho vay theo thời hạn Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng d nợ D nợ ngắn hạn D nợ trung-dài hạn Năm 2001 Số tiền % 104.775 100 77.157 73,7 27.597 26,3 Năm 2002 Số tiền % 179.604 100 115.485 64,3 64.119 35,7 Năm 2003 Số tiỊn % 257.961 100 141.879 55 116.064 45 (Ngn:B¸o c¸o hoạt động kinh doanh 2001, 2002,2003) Qua bảng số liệu trªn ta thÊy, tỉng doanh sè cho vay cđa Chi nhánh năm sau tăng lên so với năm trớc mà cụ thể: năm 2002 đà tăng lên so với năm 2001 74.829 triệu (hay tăng 74,4%) Năm 2003 đà tăng lên so với năm 2002 78.357 triệu (hay tăng 43,6%) Để có đợc thành tích có gắng không ngừng tất cán công nhân viên Chi nhánh điều cho thấy khả đáp ứng nhu cầu vèn cđa NH cho nỊn kinh tÕ ngµy cµng thay đổi, tỷ trọng thu nợ trung dài hạn đà tăng lên 6,6% nhng không đáng kể tỷ trọng thu nợ cho vay ngắn hạn chủ yếu Tuy nhiên, kết mà Chi nhánh đà đạt đợc phù hợp NH đợc thành lập, khoản vay dài hạn phần lớn cha đến hạn trả nợ Qua số liệu tình hình thu nợ Chi nhánh cho thấy công tác thu hồi nợ Chi nhánh tốt, năm 2002 doanh số thu nợ có giảm nhng nguyên nhân doanh số thu nợ ngắn hạn giảm doanh số thu nợ dài hạn đà tăng lên khoản vay dài hạn đà bắt đầu đến hạn nhiều Đến năm 2003 Chi nhánh đà tích cực đa doanh số thu nợ tăng lên nhiều so với năm trớc ngắn hạn lẫn dài hạn chứng tỏ NH đà theo dõi, bám sát KH vay vốn để thu nợ Để có đợc kết Chi nhánh đà biết tập trung lực trí tuệ, tạo điều kiện để giải tối đa nhu cầu vốn KH Bên cạnh đó, Chi nhánh có đội ngũ cán tận lực với công việc, có ý kiến sáng tạo nhằm giúp Chi nhánh giải có hiệu nguồn vốn phát Những hoạt động đà giúp Chi nhánh đứng vững đủ sức cạnh tranh chế thị trờng nh 2.2.4 Phơng thức cho vay áp dụng Việt Nam NH thờng sử dụng nhiều hình thức cho vay song song với theo Quyết định số 1627/2001/QĐ - NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc NH Nhà nớc Việt Nam nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn KH NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội NH liên doanh với nớc nhng hoạt động kinh doanh Việt Nam nên ngoại lệ Các phơng thức cho vay NH bao gồm: - Cho vay lần: loại hình cho vay thờng đợc áp dụng với KH có nhu cầu đề nghị vay vốn lần, KH có nhu cầu vay vốn không thờng xuyên, KH mà NH cho vay xét thấy phải áp dụng cho vay lần để giám sát, kiểm tra, quản lý việc sử dụng tiền vay chặt chẽ, an toàn Tại NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đối tợng KH mà NH áp dụng cho vay lần thờng cá nhân, công ty có hoạt động kinh doanh không thờng xuyên có nhu cầu ay vốn lần nh Công ty Cổ phần Văn Minh, Công ty Bê tông xây dựng Vĩnh Tuy, Công ty TNHH Vận tải Hoa Phợng, Công ty Xây lắp điện Bắc Thái, Công ty TNHH KD thép VT Tổng hợp - Cho vay theo hạn mức TD theo chu kỳ sản xuất kinh doanh quý, năm theo thời vụ: loại hình cho vay áp dụng cho KH sản xuất, kinh doanh ổn định; có quan hệ TD thờng xuyên với NH, tÝn nhiƯm vay, tr¶ víi NH, cã TK tiỊn gửi toán hoạt động chủ yếu NH Các KH thuộc đối tợng vay theo hạn mức tín dụng Chi nhánh phần lớn DN có hoạt động sản xuất kinh doanh Việt Nam nh Công ty Thăng Long - BQP, Công ty giầy Thợng Đình, Công ty TNHH ĐTTM XNK Hải An Bên cạnh Chi nhánh có áp dụng phơng thức cho vay số doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh Lào nh Công ty XD CTGT Việt - Lào, Công ty XL VTXD 1, Công ty TMLS Hà Nội (VINAFOR Hà Nội) - Cho vay theo dự án: loại hình cho vay áp dụng cho KH có dự án đầu t mới, đầu t chiều sâu phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đảm bảo điều kiện, thủ tục đầu t theo quy định pháp luật - Cho vay hợp vốn, đồng tài trợ: NH tổ chức TD khác thực cho vay hợp vốn, đồng tài trợ dự án phơng án vay vèn cđa mét KH nhu cÇu vay vèn cđa KH vợt khả cho phép NH nhằm mục đích phân tán chia sẻ rủi ro, có tổ chức làm đầu mối, giàn xếp Việc cho vay hợp vốn, đồng tài trợ thực thông qua hợp đồng Năm 2002, Chi nhánh đà thực đồng tài trợ với SGDI - BIDV để tài trợ ứng trớc thực hợp đồng cho CEI 18 thực công trình xây dựng truyến đờng hành lang Đông Tây đoạn phía Lào với giá trị tài trợ150 tỷ VNĐ, tài trợ cho công ty XD CTGT 889, Công ty Xây dựng Phát triển Hạ tầng đầu t xây dựng công trình nớc Chi nhánh tranh thủ hỗ trợ NHĐT PTVN phối hợp chặt chẽ với NHĐT PTVN để thực tốt dự án đồng tài trợ đảm bảo an toàn, có hiệu Đến 31/12/2003 doanh số cho vay hợp vốn đồng tài trợ Chi nhánh đạt 52 tỷ VNĐ, doanh thu từ hoạt động đạt 1.254 triệu đồng - Ngoài NH áp dụng số phơng thức cho vay khác phù hợp với quy định NH Nhà nớc Việt Nam 2.2.5 Chất lợng tín dụng Nh ta đà biết, Việt Nam áp dụng phơng pháp đánh giá chất lợng TD NHTM thông qua tiêu tỷ lệ nợ hạn tổng d nợ Sau bảng tổng kết tỷ lệ nợ hạn tổng d nợ NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội năm gần Bảng 2.7: Tình hình nợ hạn Chi nhánh Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Nợ hạn Tổng d nợ NQH có tài sản đảm bảo NQH tài sản đảm bảo Năm 2001 2.372 104.775 2.372 Năm 2002 3.912 179.604 3.905 Năm 2002 8.378 257.961 8.365 13 Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2002 Nợ hạn Tổng d nợ 2,3 2,2 32 (Nguồn: Báo cáo tài năm 2001, 2002, 2003.) Qua bảng số liệu ta thấy số lợng nợ hạn Chi nhánh ngày tăng lên Năm 2001, nợ hạn Chi nhánh 2.372 triệu đồng chiếm 2,3% tổng d nợ, năm 2001 nợ hạn 3.912 triệu đồng chiếm 2,2% tổng d nợ có triệu đồng nợ hạn tài sản đảm bảo Sang năm 2003, số lợng nợ hạn Chi nhánh đà 8.378 triệu đồng chiếm 3,2% tổng d nợ có 13 triệu đồng nợ hạn tài sản đảm bảo Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ hạn không 5% tổng d nợ hàng năm tỷ lệ nợ khó đòi thấp đợc đánh giá TD có chất lợng tốt, ngợc lại có vấn đề Điều cho thấy số lợng nợ hạn Chi nhánh ngày tăng lên nhng chất lợng TD Chi nhánh tốt tỷ lệ tăng nằm giới hạn cho phép Chi nhánh lại nợ khó đòi 2.3 thực trạng kế toán cho vay ngân hàng liên doanh lào việt - chi nhánh hà nội Bớc sang thời kỳ mới, phân biệt thành phần kinh tế đợc loại bỏ thành phần kinh tế Quốc doanh nắm vai trò chủ đạo kinh tế Nhng Đảng Nhà nớc ta đà có nhiều biện pháp, nhiều sách nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Điều đà đợc khẳng định văn kiện Đại hội Đảng VII, VIII Trong phần III mục I chiến lợc ổn định phát triĨn kinh tÕ - x· héi cđa níc ta ®Õn năm 2010 có viết: Nền kinh tế hàng hoá có cấu nhiều thành phần với nhiều loại hình sở hữu, nhiều tổ chức kinh tế, đơn vị không phân biệt quan hệ sở hữu hình thức tổ chức bình đẳng trớc pháp luật" Do hoạt động kinh doanh NH không nằm hớng Hoạt động NH đợc coi nh "huyết mạch" kinh tế, có vai trò, vị trÝ quan träng nỊn kinh tÕ cđa ®Êt níc Vì thế, KTNH trở nên quan trọng mà nghiệp vụ KTNH không việc theo dõi, hạch toán kịp thời, xác tài sản thân NH mà tài sản dân chúng, x· héi Mn vËy, bé phËn KT cđa NH ph¶i đảm bảo an toàn cho mặt hoạt động, đảm bảo quyền lợi KH, từ nâng cao hiệu kinh doanh NH Vì vậy, trớc hết CBKT phải ngời giỏi chuyên môn, hiểu làm quy chế, quy định chế độ cách linh hoạt Để triển khai đợc nghiệp vụ TD phải tổ chức tốt nghiệp vụ KT cho vay Trên thực tế NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội nghiệp vụ KT cho vay tồn số vấn đề, nhng nghiệp vụ KT cho vay đà góp phần thực tốt nghiệp vụ kinh doanh NH Sau đây, tìm hiểu công tác KT cho vay NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội để thấy đợc hoạt động Chi nhánh 2.3.1 Quy trình chứng từ kế toán cho vay Ngân hàng Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội áp dụng nhiều phơng thức cho vay mở TK cho vay thông thờng tất KH có quan hệ vay vốn với NH Căn vào luật tổ chức TD ngày 12/12/1997 nớc CHXHCN Việt Nam định số 324/1998/QĐ- NHNN1 ngày 30/09/1998 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam V/v ban hành quy chÕ cho vay cđa tỉ chøc tÝn dơng ®èi với khách hàng, Căn điều lệ Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt ngày 18/05/1999 Hồ sơ xin vay bao gồm: Đơn xin vay Hợp đồng tín dụng - Đối với cho vay ngắn hạn có ba có giá trị pháp lý ngang (1 gửi cho KH, CBTD giữ, CBKT cho vay giữ) loại HĐTD ngắn hạn có hai loại: Hợp đồng tín dụng ngắn hạn cho vay theo Hợp đồng tín dụng ngắn hạn vay bổ sung vốn lu động thờng xuyên - Đối với cho vay dài hạn có có giá trị pháp lý ngang (NH giữ KH giữ hai bản) Đối với KH cá nhân DN quốc doanh vay vốn cần chấp cầm cố tài sản qua công chứng nhà nớc, cam kết ngời vay có quyền địa phơng ký đóng dấu Để đảm bảo cho công tác TD đạt hiệu quả, Bên vay vốn phải gửi giấy ®Ị nghÞ vay vèn ®Õn NH Ýt nhÊt tríc mét ngày làm việc Trong thời gian đó, CBTD tiến hành thẩm định dự án, phơng án sản xuất kinh doanh để đa định dúng đắn có cho vay hay kh«ng cho vay NÕu cã thĨ cho vay đợc CBTD hớng dẫn bên vay vốn lập HĐTD, HĐTD yêu cầu phải mẫu theo quy định hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001:2000 Ngợc lại, đơn xin vay mà xét thấy hiệu quả, cho vay đợc CBTD phải thông báo cho KH văn bản, nêu rõ từ chối cho vay Đối với vay theo hạn mức TD, giấy nhận nợ lần yếu tố nh trên, phải có thêm chữ ký KT trởng bên xin vay vốn, chữ ký trởng phòng TD Sau kiểm tra tính chất pháp lý, đầy đủ, hợp lệ xác, CBTD chuyển hồ sơ cho CBKT để tiến hành phát tiền vay 2.3.2 Kế toán phát tiền vay Căn HĐTD vay vốn đà đợc Giám đốc (hoặc ngời uỷ quyền) ký duyệt, kế toán tiến hành hạch toán phát tiền vay Kế toán trởng vào hồ sơ thấy đầy đủ điều kiện pháp lý tiến hành mở tài khoản cho KH vay vốn, kế toán viên giữ tài khoản tiền vay sau kiểm tra hồ sơ, chứng từ hợp lệ, hợp pháp tiến hành hạch toán: Nợ : TK Cho vay thÝch hỵp Cã : TK Cho vay cđa KH (nÕu cho vay b»nh tiỊn mỈt) TK Ngời thụ hởng (nếu cho vay chuyển khoản) Đối với vay đợc đảm bảo biện pháp chấp, cầm cố, kế toán ghi: Nhập : TK Tài sản cầm cố chấp giá trị tài sản đà đợc định giá Căn vào chứng từ đà đợc kiểm soát, nhập vào máy có đầy đủ dấu chữ ký kế toán trởng (hoặc ngời đợc uỷ quyền) thủ quỹ tiến hành giải ngân Với tất vay theo HMTD, bên vay vốn nhận vốn vay vào nhiều lần khác tuỳ theo tiến độ thi công công trình khối lợng toán ngời vay ngời cung cấp Thông qua TK đà hạch toán mà nhìn vào TK, kế toán thấy đợc số tiền mà KH nợ NH biết đợc KH vay vốn NH dới hình thức Ví dụ: Công ty XD số có nhu cầu vay vốn để thực dự án sản xuất kinh doanh với số tiền 800 triệu đồng thời gian năm phải làm đơn xin vay gửi đến phòng TD CBTD xem xét, thẩm định đánh giá tình hình tài kết sản xuất kinh doanh công ty thời điểm xin vay, thấy khả tài công ty tốt có đủ t cách pháp nhân, đánh giá giá trị tài sản thÕ chÊp (nÕu cã) th× CBTD sÏ lËp tê tr×nh đề nghị duyệt cho vay vốn Khi giám đốc Chi nhánh hội đồng TD đồng ý yêu cầu KH đến làm hồ sơ vay vốn theo loại thời hạn cho vay khác Sau CBTD KH làm xong hồ sơ vay vốn chuyển sang cán kế toán để CBKT đăng ký mà KH, mở tài khoản tiền vay cho KH thực giải ngân cho KH, ghi: Nợ : TK 211101.A 800 trđ Có : TK 101101 800 trđ Hoặc TK 431101.A 800 trđ Giả sử công ty chấp tài sản trị giá 975 triệu đồng, kế toán ghi Nhập tài khoản ngoại bảng TK 994: 975 trđ 2.3.3 Kế toán giai đoạn thu nợ Đến hạn trả nợ, bên vay phải có trách nhiệm trả nợ NH tiền mặt hay trích TK Tiền gửi toán Hạn trả nợ NH bên vay vốn thoả thuận với đợc ghi rõ HĐTD Việc trả nợ nhiều lần kỳ hạn vay tuỳ thuộc vào phơng thức vay vốn CBKT cho vay phối hợp với CBTD đôn đốc bên vay trả nợ NH kỳ hạn , bên vay trả nợ, KT chứng từ nhập liệu vào máy Khi hạch toán thu nợ, KT viên hạch toán: Nợ :TK Tiền mặt TK Tiền gửi KH TK Thích hợp khác Có : TK Cho vay Đối với KH có tài sản chấp, cầm cố bút toán lần tất toán hết nợ KT viên ghi Xuất TK ngoại bảng: "TK ThÕ chÊp, cÇm cè" Khi thu l·i, tuú theo thoả thuận CBTD với KH vay đà ký kết HĐTD Sau lần thu nợ, KT phải tiến hành xoá nợ khế ớc Ví dụ: Cũng ví dụ trên, đến hạn trả nợ kế toán cho vay lập giấy thông báo đến hạn trả nợ cho công ty, sau nhận đợc giấy thông báo nợ công ty trực tiếp đến NH để trả nợ NH trích từ tài khoản tiền gửi công ty để thu nợ Kế toán hạch toán: Nợ : TK 101101 :800 trđ Hoặc TK 431101A : 800 trđ Có : TK 211101A : 800 trđ Giả sử lÃi suất cho vay 0,6%/năm tiền lÃi thu đợc kế toán hạch toán: Nợ : TK 101101 : 9,6 trđ Hoặc TK 431101.A :9,6 tr® Cã : TK 217 :9,6 tr® Sau thu đợc nợ tiến hành trả tài sản chấp, kế toán hạch toán: Xuất TK ngoại bảng TK994: 975 trđ 2.3.4 Tình hình định kỳ hạn trả nợ thu lÃi NH liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội Định kỳ hạn nợ Năm 1990, đánh dấu chuyển đổi cấu kinh tế, theo đơn vị, tổ chức kinh tế phải có thay đổi phù hợp với chế không phân biệt đơn vị hay quốc doanh, đơn vị hành nghiệp hay đơn vị kinh doanh mà tất phải lo cho tồn đơn vị Không nằm chế đó, NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội phải lo cho hoạt động kinh doanh mình, không thu đợc nợ Chi nhánh vốn phải bù vào số cha tiền cha thu đợc Định kỳ hạn nợ công tác nghiệp vụ CBTD nhng lại liên quan đến việc toán lÃi KH nên KT cho vay - giai đoạn công tác cho vay cần phải tìm hiểu để kiểm tra lại tính xác Việc định kỳ hạn nợ trình cho vay cho KH vay vay khó lại liên quan ®Õn ngn thu nhËp chÝnh cịng nh chÊt lỵng TD NH, nên đòi hỏi CBTD phải giỏi kỹ thuật nghiệp vụ mà phải hiểu đợc đặc ®iĨm chu kú s¶n xt kinh doanh cđa tõng ®èi tợng vay vốn Năm 2002, NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội có 56 món, trị giá 3.275 triệu đồng chiếm 1,82% tổng d nợ Sang năm 2003, số nợ trả trớc hạn đà tăng lên 82 món, trị giá 4.925 triệu đồng chiếm 1,9% tổng d nợ Mặc dù, tỷ lệ nợ trả trớc hạn tổng d nợ tăng lên không lớn nhng khối lợng đà tăng lên nhiều, cụ thể giá trị nợ trả trớc hạn năm 2003 đà tăng lên so với năm 2002 1.650 triệu đồng mức tăng tơng ứng 50,38% Do số lợng nợ trả trớc hạn lớn đà tăng dần qua năm đà làm ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh thu nhập NH Định kỳ hạn nợ quy định thời hạn trả nợ vay, việc thu lÃi đợc tiến hành tháng (thu nợ gốc lÃi riêng) Với việc định kỳ hạn nợ thu lÃi nh vậy, đảm bảo đợc tính ổn định thu nhập NH đợc ổn định phần lớn doanh thu - thu nhập NH thu từ lÃi cho vay Đối với KH có vòng quay vốn nhanh, thu nhập thờng xuyên ổn định nh Công ty may mặc Thăng Long có vòng quay vốn lu động 10,7 vòng/năm, cao vòng quay vốn lu động chung ngành 0,7 vòng, Công ty Xuất nhập Thuỷ sản có vòng quay vốn lu động 8,4, cao vòng quay vốn lu động chung ngành 0,5 vòng định kỳ hạn nợ dài thời gian vòng quay vốn lu động họ quay vòng khoản vốn vào mục đích khác, điều dễ dẫn đến việc không trả đợc nợ hạn xa xảy rủi ro TD Do theo dõi sát NH nên đến kỳ hạn trả nợ KH mà không trả đợc nợ NH lại phải gia hạn nợ chuyển nợ hạn, nh khả nợ cha thu hồi cao Đối với KH DN sản xuất theo mùa vụ, tốc độ luân chuyển vốn chậm việc thu nợ NH không tránh khỏi khả không thu đợc nợ KH cha ®Õn vơ thu ho¹ch ®ã hä cha cã ngn thu Mặt khác, với vay có giá trị nhỏ nh cho vay cá nhân, số lÃi thu hàng tháng ít, điều làm tăng thêm khối lợng công việc KT cho vay, thêm vào chi phí cho việc theo dõi thu nợ không nhỏ Kế toán giai đoạn thu lÃi: Mọi khế ớc vay KH đợc mà khoá quản lý hệ thống máy tính, nên viềc tính lÃi đợc diễn nhanh chóng thuận lợi Theo quy định hành, việc tính lÃi cho khế ớc tháng Chi nhánh thờng đợc tính vào ngày 26 hàng tháng, dù khế ớc cha đủ tháng chí có ngày Hàng tháng, vào ngày cuối tháng kế toán cho vay tiến hành in phiếu tính lÃi KH, KH xa Chi nhánh phiếu lÃi đợc gửi trực tiếp cho họ tạo điều kiện thuận lợi cho việc toán nợ Đối với KH vay vốn định kỳ hàng tháng CBKT CBTD đến thu nợ, điều tạo nhiều thuận lợi cho KH nhằm thu hút thêm KH vay vốn Chi nhánh Việc tính lÃi đợc tính theo phơng pháp tích số, theo định số: 652/2001/QĐ-NHNN việc ban hành định theo phơng pháp tính lÃi hạch toán thu, trả lÃi NHNN - TCTD Số lÃi phải thu theo tháng = Di x Ni x R/30 ngày Trong đó: Di d nợ thứ i R lÃi suất (tháng) Ni số ngày d nợ Di Mặt khác, ta có công thức tính lÃi sau: LÃi phải trả = Số d nợ vay x Số ngày thực tế x lÃi suất tháng/30 Khi thu lÃi, KT viên hạch toán: Nợ : TK Tiền mặt tiền gửi đơn vị Có : TK Thu nhập NH phần thu lÃi Qua việc hạch toán ta biết đợc KH trả nợ cho NH đầy đủ hay cha, nợ số lÃi NH thu đợc KH từ TK thu nhập NH Khi đến hạn trả nợ, KT thông báo cho CBTD phụ trách để đôn đốc KH trả nợ, KH không chủ động đến trả nợ kế toán sÏ chđ ®éng trÝch tiỊn tõ TK ... thu chi tiền mặt 2.2 khái quát thực trạng hoạt động cho vay ngân hàng liên doanh lào việt chi nhánh hà nội chi nhánh hà nội 2.2.1 Đặc điểm khách hàng vay vốn Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi. .. Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội để thấy đợc hoạt động Chi nhánh 2.3.1 Quy trình chứng từ kế toán cho vay Ngân hàng Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội áp dụng nhiều phơng thức cho vay. .. chức Ngân hàng Liên doanh Lào Việt Chi nhánh Hà Nội Trong bối cảnh phát triển hội nhập kinh tế giao lu trị, NH Liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đợc thành lập khai trơng ngày 27/03/2000 - chi