Bài tập lớn Tìm hiểu về CTCP VICEM Bao Bì Hải Phòng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN- KIỂM TỐN ⁂⁂⁂ BÀI TẬP LỚN MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Hồng Nhung   NHĨM CƠNG TY CỔ PHẦN VICEM BAO BÌ HẢI PHỊNG Thơng tin cơng ty CHẾ ĐỘ ÁP DỤNG Công ty vận dụng hệ thống chứng từ tài khoản kế toán ban hành theo QĐ số 15/2006 ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Kỳ kế toán toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 Đơn vị tiền sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định tính theo ngun giá khấu hao lũy kế Khấu hao tài sản cố định tính theo phương pháp đường thẳng Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ Phương pháp kê khai nộp thuế GTGT: Khấu trừ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương phá tình vật tư, thành phẩm: Nhập trước xuất trước Tên công ty: Công ty Cổ phần Vicem Bao bì Hải Phịng Địa chỉ: Số đường Hà Nội - Phường Sở Dầu - Quận Hồng Bàng – TP Hải Phòng Mã số thuế: 0200600741 Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất kinh doanh vỏ bao bì xi măng loại vỏ bao bì khác Sản xuất nguyên vật liệu cho ngành sản xuất bao bì; NHĨM - Xuất nhập kinh doanh nguyên vật liệu cho ngành sản xuất bao bì - Cho thuê văn phòng, kho, bến, bãi; Bộ máy quản lý: • Hội đồng quản trị - Chủ tịch HĐQT: Ông Mai Hồng Hải: 48 tuổi, Cử nhân Kinh Tế - Thành viên HĐQT: Ơng Nguyễn Anh Nghĩa, ơng Hồng Anh Việt, ông Nguyễn Văn Hạnh bà Đặng Thị Thanh Hữu • • • Ban giám đốc/Kế tốn trưởng - Giám đốc: Ơng Nguyễn Anh Nghĩa - Phó giám đốc: Ơng Hồng Anh Việt - Kế tốn trưởng: Bà Hà Thúy Mai Ban kiểm soát - Trưởng BKS: Bà Đào Thị Thu Hòa - Thành viên BKS: Bà Nguyễn Thị Kim Anh - Thành viên BKS: Bà Nguyễn Thị Kim Chi Vị trí khác: - Người ủy quyền công bố thông tin: Bà Hà Thúy Mai Tổ chức máy kế toán - Việc tổ chức thực chức nhiệm vụ hạch toán kế toán doanh nghiệp máy kế toán đảm nhiệm Do vậy, cần thiết phải tổ chức hợp lí máy kế toán cho doanh nghiệp  sở định hình khối lượng cơng tác kế tốn chất lượng cần phải đạt hệ thống thơng tin kế tốn Vì Cơng Ty Cổ Phần Vicem Bao Bì Hải Phịng xây dưng máy kế toán đơn giản khoa học hiệu NHĨM  Đó việc tập hợp đồng cán nhân viên kế toán để đảm bảo thực khối lượng cơng tác kế tốn phần hành với đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động công ty  Các nhân viên kế tốn máy kế tốn có mối liên hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ phân công lao động phần hành máy  Guồng máy kế tốn cơng ty hoạt động có hiệu phân công tạo lập mối liên hệ chặt chẽ  Khối lượng công tác kế toán phân chia theo phần hành kế toán, thực thông qua yếu tố người tổ chức thành máy  Trong máy kế tốn cơng ty kế tốn viên phần hành kế tốn tổng hợp có chức nhiệm vụ quyền hạn riêng khối lượng công tác kế tốn giao  Các phần hành có trách nhiệm liên hệ với kế tốn tổng hợp để hồn thành ghi sổ tổng hợp lập báo cáo định kỳ cung ngồi báo cáo phần hành NHĨM 4 Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Vicem Bao Bì Hải Phịng Kế tốn trưởng:  Nhiệm vụ trách nhiệm kế toán trưởng: - Tổ chức thực cơng tác kế tốn đơn vị - Giúp người đại diện theo pháp luật đơn vị giám sát tài đơn vị kế toán - Thực quy định pháp luật kế tốn tài đơn vị - Tổ chức điều hành máy kế toán theo quy định luật kế toán - Lập báo cáo tài  Kế tốn trưởng có quyền: - Đọc lập chun mơn, nghiệp vụ kế tốn - u cầu phận có liên quan đơn vị kế toán cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu liên quan đến cơng việc NHĨM Báo cáo văn cho người đại diện theo pháp luật đơn vị kế - toán phát vi phạm pháp luaatjveef tài chính, kế tốn đơn vị Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu tài liệu, số liệu, phận kế tốn khác chuyển sang Từ lập bút tốn kết chuyển cuối kì, tổ chức tập hợp phân bổ, kết hợp  chi phí sản xuất tồn cơng ty tính giá thành sản phẩm hàng tháng, hàng quý Kế toán tài sản cố định nguồn vốn - Theo dõi chi tiết việc quản lý sử dụng TSCĐ đơn vị, phản ánh tăng, giảm, tính khấu hao TSCĐ, phân bổ tài khoản nguồn vốn, quỹ - Kế toán NVL, CCDC tiền lương khoản trích theo lương: có trách nhiệm quản lý thống kê, theo dõi số lượng vật tư nhập xuất, tồn Kiểm tra đối chiếu chủng loại vật tư, kiểm tra chặt chẽ việc thực - mức tiêu hao nguyên vật liệu Hàng tháng tiến hành ghi sổ NVL, CCDC nhập vào xuất Thủ quỹ - Là người phụ trách việc thu chi quản lý quỹ công ty - Phải tuyệt đối đảm bảo nguyên tắc thu, chi tiền két quỹ theo chế độ hành, đảm bảo tính cân đối tiền tồn két với số dư sổ sách có liên quan - Thực thu, chi tiền mặt theo chứng từ hợp lệ, kiểm tra chứng từ hợp lệ để ghi sổ quỹ hàng ngày thường xuyên đối chiếu số dư kế toán tiền mặt NHÓM - Cuối tháng lập biên kiểm kê quỹ đối chiếu số tồn quỹ thực tế tồn quỹ sổ sách kế toán, phát sai sót phải báo cho lãnh đạo giải Đề bài:Tại Công ty Xi măng Vicem Hải Phịng, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng, tháng 9/ N có tài liệu sau: ( ĐVT: 1000đ) Ngày 01/09: Công ty Thành Long ứng trước tiền hàng tiền gửi nhân hàng 5.000đ, nhận giấy báo có ngân hàng Định khoản Nợ TK131 : Có TK112 : 5.000 5.000 Phân loại chứng từ Chứng từ bên ngồi: Giấy báo có ngân hàng Ngày 02/09: Tạm ứng tiền mặt để mua nguyên vật liệu nhập kho cho trình sản xuất 20.000 Định khoản Nợ Tk 141: Có Tk 111: 20.000 20.000 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: phiếu nhập kho, phiếu chi Chứng từ bên ngồi: hóa đơn GTGT NHĨM Ngày 03/09 Công ty tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu số tiền 2.000 Chưa xác định rõ nguyên nhân , công ty yêu cầu thủ quỹ bồi thường Định khoản Nợ TK 138(1) : 2.000 Có TK 111 : 2.000 Nợ TK 138(8) : 2.000 Có TK 138(1) : 2.000 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: biên xử lí tài sản, biên kiểm kê tài sản Chứng từ bên ngồi: khơng có Ngày 04/09 công ty nhập kho 1.000 kg mực in mua cơng ty cổ phần Hồng Gia , đơn giá mua thuế 10% 45/kg toán tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu chi tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10 % 2.200.Vật liệu nhập kho đủ Định khoản Nợ TK152 : 45.000 Nợ TK133 : 4500 Có TK112 : 49.500 Nợ TK152 : 2.000 Nợ TK133 : 200 Có TK111 : 2.200 Đơn giá nhập kho là= 47/kg Phân loại chứng từ Chứng từ bên : phiếu nhập kho , phiếu chi Chứng từ bên ngồi : hóa đơn mua hàng , hóa đơn GTGT NHĨM Ngày 05/09 Cơng ty tiến hành xuất 600kg mực ( NVL) đó: 400kg dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm, sử dụng cho phận bán hàng 100kg, sử dụng cho phận quản lí doanh nghiệp 100kg.Thời gian phân bổ dự kiến tháng, phân bổ từ tháng Định khoản Nợ TK 242 : Có TK 152: 28200( 600kgx47) 28200 Nợ TK 621: 4700 Nợ TK 641: 1175 Nợ TK 642: 1175 Có TK 242: 7050 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: Phiếu xuất kho Chứng từ bên ngồi: khơng có Ngày 06/09 :Theo u cầu phận sản xuất , công ty đồng ý xuất kho máy in Date cầm tay thông minh (CCDC) cho phận sản xuất sản phẩm Kế toán ghi sổ viết phiếu xuất kho CCDC với đơn giá cho dụng cụ 10.490/ Hạch tốn Nợ TK 627 : Có TK 153: 31.470 31.470 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: phiếu xuất kho Chứng từ bên ngồi: khơng có NHĨM Ngày 07/09 Doanh nghiệp mua TSCĐHH ô tô phục vụ cho việc vận chuyển cơng ty giá mua thuế 10% 330.000 tồn chi phí tốn TGNH tơ vận chuyển cơng ty đầu tư tồn quỹ đầu tư phát triển Định khoản Nợ TK 211: 300.000 Nợ TK 133(2): 30.000 Có 112: 330.000 Nợ TK 414: Có TK 411: 300.000 300.000 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: Phiếu chi, hóa đơn mua TSCĐ Chứng từ bên ngồi:Hóa đơn GTGT,hóa đơn nhận đầu tư quỹ đầu tư phát triển Ngày 08/09: Thanh lý máy ép xi măng có nguyên giá 158.400đ thời gian sử dụng 12 năm trích khấu hao 152.000đ Chi phí lý gồm: lương 2.000.000đ, trích theo lương 480đ, công cụ dụng cụ 320đ, tiền mặt 600đ Thu nhập lý bán phế liệu thu tiền mặt 1.800.000đ Định khoản Nợ TK 111: Có TK 711: 1.800 1.800 Nợ TK 214: 152.000 Nợ TK 811: 6.400 Có TK 211: 158.400 Nợ TK 811: NHĨM 4.400 Có TK 334: 2.000 Có TK 338: 480 10 Có TK 153: 320 Có TK 111: 600 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: Biên kiểm kê TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ, hóa đơn lý TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Phiếu Thu Chứng từ bên ngồi: khơng có Sửa chữa thường xuyên Ngày 09/09, mua số nguyên vật liệu dùng cho sửa chữa vít tải máy tráng màng thuộc phận sản xuất vỏ bao trị giá chưa thuế GTGT 10 % 32 000, toán tiền mặt ( phiếu chi 24) Ngày 11/09, thiết bị sửa chữa xong Chi phí thuê sửa chữa thiết bị chưa bao gồm thuế GTGT 10% 7.000, toán tiền gửi ngân hàng ( ghi nợ số 157) Nợ TK 627: Nợ TK 133: Có TK 111: Nợ TK 627: Nợ TK 133: Có TK 112: 32 000 200 35 200 000 700 700 Phân loại chứng từ: Chứng từ bên trong: Phiếu chi, biên giao nhận TSCĐ Chứng từ bên ngồi: Hóa đơn GTGT, giấy báo nợ ngân 10 Ngày 13/9: DN mua bất động sản theo phương thức trả chậm giá 540.000d chưa thuế, thuế GTGT 10%, giá trả chưa thuế 500.000đ Trả trước tiền mặt 30%, số lại trả 24 tháng Định khoản Nợ TK 217 : NHÓM 500.000 11 Nợ TK 133 : 50.000 Nợ TK 242 : 40.000 Có TK 331 : Nợ TK 331 : Có TK 111 : 590.000 177.000 177.000 Phân loại chứng từ Chứng từ bên ngồi: Hóa đơn GTGT Chứng từ bên trong: Phiếu chi, Hóa đơn mua hàng 11 Ngày 15/9, Doanh nghiệp nhượng bán bất động sản đầu tư có nguyên giá 720.000đVND, hao mòn 150.000đ, theo giá thỏa thuận 100 000 000 VND, có thuế GTGT 10% Người mua trả chuyển khoản Chi phí nhượng bán trả tiền mặt 8.800đ, đac có thuế GTGT 10% Nợ TK 214(7) : 150.000 Nợ TK 632 : 570.000 Có TK 217 : 720.000 Nợ TK 112 : 1.100.000 Có TK 511(7) : 1.000.000 Có TK 333(1): 100.000 Nợ TK 632: 8.000 Nợ TK 133: 800 Có TK 11: 8.800 Phân loại chứng từ: Chứng từ bên trong: Hóa đơn bán hàng, phiếu chi, phiếu thu Chứng từ bên ngồi: Hóa đơn mua hàng, biên bàn giao BĐS đầu tư Chứng từ khác: Hợp đồng mua bán BĐS đầu tư 12 Ngày 16/06, lý nhà kho dự trữ hàng hóa, có nguyên giá 158.400 đ, thời gian sử dụng vòng 12 năm, hao mịn lũy kế tính đến thời điểm lý 152.000 Chi phí lý gồm: lương-2.000, trích theo lương- 380, công cụ dụng cụ - 600 Thu nhập lý bán phế liệu thu tiền mặt 1.800 Định khoản Nợ TK 214: NHÓM 152.000 12 Nợ TK 811: Có TK 211: Nợ TK 811: 6.400 158.400 3.400 Có TK 334: 2.000 Có TK 338: 380 Có TK 153: 420 Có TK 111: 600 Nợ TK 111: Có TK 711: 1.800 1.800 Số khấu hao giảm tháng 09/N +) Ngày 15/06, phận quản lý doanh nghiệp ()x16=586,67 +) Biết số khấu hao trích tháng 2.000 thuộc phận quản lý DN  Số khấu hao phải trích tháng 9/N là: 2.000-586,67=1413,33 Định khoản Nợ TK 642 : Có TK 214 : 1.413,33 1.413,33 Phân loại chứng từ Chừng từ bên trong: hợp đồng mua bán tài sản cố định, phiếu thu, hóa đơn mua tài sản cố định Chứng từ bên ngồi: khơng có Ngày 18/09, Cơng ty có tịa nhà cho cơng ty N th, ngun giá 19.00.000 đ thời gian sử dụng hữu ích 40 năm, thời gian thuê 12 tháng, tiền thuê tháng theo giá chưa có thuế GTGT 10% 50.000 đ, tiền cho thuê toàn nhận trước toàn tổng cộng 660.000 tiền gửi ngân hàng Định khoản NHĨM 13 Nợ TK 112: 660.000 Có TK 3387: 600.000 Có TK 3331: 60.000 Nợ TK 3387: Có TK 5517: Nợ TK 632: Có TK 2147: 50.000 50.000 40.000 40.000 Phân biệt chứng từ Chứng từ bên trong: Hóa đơn GTGT, hợp đồng cho th, bảng tính khấu hao bất động sản Chứng từ bên ngoài: giấy báo có 13.Ngày 20/10, Cơng ty mua mực nhập kho giá chưa thuế 50.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% chưa tốn Chi phí vận chuyển bốc dỡ vật liệu mua vào 440đ tả tiền mặt, Trong thuế GTGT 10% 40đ Định khoản Nợ TK 152: 50.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 331: Nợ TK 152: Nợ TK 133: Có TK 111: 55.000 400 40 440 Phân loại chứng từ: Chứng từ bên trong: Phiếu nhập kho, phiếu chi Chứng từ bên ngồi: Hóa đơn mua hàng, hợp đồng vận chuyển mua ngồi NHĨM 14 14.Ngày 28/09, Công ty ứng trước tiền hàng cho công ty sản xuất giấy Hà Nội số tiền 100.000 đbằng tài khoản ngân hàng, nhận giấy báo nợ ngân hàng Định khoản Nợ TK 331: 100.000 Có TK 112: 100.000 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: Phiếu chi, phiếu thu Chứng từ bên ngồi: Giấy báo nợ ngân hàng, hóa đơn mua hàng 15 Ngày 30/9 Công ty nhập kho 500kg mực in với đơn giá 40/kg ( NVL) cơng ty Thành Đơ góp vốn liên doanh, chi phí vận chuyển 1.100 ( bao gồm thuế) toán tiền mặt Khi kiểm tra doanh nghiệp phát thiếu 100 mực in, chưa phát nguyên nhân Định khoản Nợ TK 152 : 20.000 Có 411 : 20.000 Nợ TK 152 : 1.000 Nợ TK 133 : 100 Có TK 111 : Nợ TK 1381 : Có TK 152 : 1.100 4.000 4.000 Phân loại chứng từ Chứng từ bên trong: phiếu nhập kho, phiếu chi., biên kiểm kê tài sản Chứng từ bên ngồi: hóa đơn GTGT NHĨM 15 ... Vicem Bao bì Hải Phịng Địa chỉ: Số đường Hà Nội - Phường Sở Dầu - Quận Hồng Bàng – TP Hải Phòng Mã số thuế: 0200600741 Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất kinh doanh vỏ bao bì xi măng loại vỏ bao. .. cần thiết phải tổ chức hợp lí máy kế tốn cho doanh nghiệp  sở định hình khối lượng cơng tác kế tốn chất lượng cần phải đạt hệ thống thơng tin kế tốn Vì Cơng Ty Cổ Phần Vicem Bao Bì Hải Phịng... doanh vỏ bao bì xi măng loại vỏ bao bì khác Sản xuất nguyên vật liệu cho ngành sản xuất bao bì; NHĨM - Xuất nhập kinh doanh nguyên vật liệu cho ngành sản xuất bao bì - Cho th văn phịng, kho, bến,