THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY NHỰA Y TẾ MEDIPLAST

Thực tế công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty nhựa Y tế Mediplast Trong thời kỳ đổi mới kinh tế hiện nay, để hoà nhập với xu hớng phát triển chung của thế giới. Đảng và Nhà nớc ta đã luôn chú trọng đến việc nâng cao năng lực sản xuất của tất cả các doanh nghiệp. Là một doanh nghiệp sản xuất trong hoạt động kinh tế thị trờng, cán bộ công nhân viên của công ty Nhựa Y tế không ngừng đẩy mạnh sản xuất, nâng cao chất lợng sản phẩm, tạo thế đứng vững chắc cho sản phẩm của Công ty trên thị trờng. Trở thành một thành viên của Tổng Công ty thiết bị y tế Việt Nam Công ty Nhựa Y tế đang có những bớc tiến bộ đáng kể trong những năm gần đây. Sản phẩm của công ty đang đợc thị trờng biết đến một cách rộng rãi. Để đạt đợc kết quả nh vậy, một phần không nhỏ là sự đóng góp của bộ máy quản lý hoạt động linh hoạt, nhạy bén, đợc tổ chức hiệu quả, cung cấp thông tin cho quản lý kịp thời, chính xác. Kế toán là công cụ quan trọng để tính toán, xây dựng và kiểm tra việc chấp hành, quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra bảo vệ, sử dụng tài sản vật t tiền vốn nhằm đảm bảo việc chủ động trong sản xuất, kinh doanh và chủ động tài chính của tổ chức, xí nghiệp Từ đó giúp quá trình sản xuất diễn ra liên tục, theo đúng kế hoạch sản xuất, xác định đợc định mức dự trữ vật liệu hợp lý, hạn chế tình trạng ứ đọng vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động. Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác kế toán tại Công ty Nhựa Y tế và sự hớng dẫn tận tình của Ban giám đốc và các phòng ban chức năng đặc biệt là phòng Tài chính Kế toán, em đã hiểu sơ bộ về tình hình hoạt động SXKD của Công ty và đợc thể hiện qua báo cáo tổng hợp sau đây. Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan. 2.1. Quá trình phát triển của doanh nghiệp 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển công ty 1 1 Công ty nhựa y tế Mediplast là doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty thiết bị Y tế Việt Nam. Đây là một công trình đợc Bộ Y tế và Nhà nớc đầu t bằng nguồn vốn trong nớc và vay vốn từ quỹ OPEC (Quỹ của các nớc xuất khẩu dầu mỏ) về phát triển quốc tế để xây dựng nhà xởng, dây truyền sản xuất và các thiết bị phụ trợ đồng bộ và hiện đại. Với tổng số vốn đầu t là 71 tỷ đồng VNĐ. Đợc thành lập ngày 5/12/1998 theo quyết định 3424/1998/QĐ - BYT của Bộ trởng Bộ Y tế. Tính đến tháng 12 năm 2004 Công ty Nhựa Y tế mới tròn 6 tuổi, tuy nhiên hiện nay công ty đang trên đà phát triển và dần dần tăng khả năng cạnh tranh về sản phẩm của mình trên thị trờng. Tên gọi chính thức: Công ty Nhựa y tế Mediplast Trụ sở chính: 89 Lơng Định Của Phơng Mai - Đống Đa Hà Nội Điện thoại: 5730770 5740160 5760771 Fax: 5740160 Tài khoản giao dịch: Ngân hàng đầu t phát triển Hà Nội. Công ty chính thức đi vào hoạt động với 2 phân xởng sản xuất chính là: - Phân xởng ép nhựa Tiệt trùng - Phân xởng thành phẩm Giai đoạn đầu công ty sản xuất bơm tiêm bằng nhựa tiệt trùng chỉ dùng 1 lần với dung tích 1ml, 3ml, 5ml, 10ml với công suất từ 60.000.000 sp/năm đến 150.000.000 sp/năm trên dây truyền công nghệ hiện đạI Nhật Bản. Và do yêu cầu tất yếu của thị trờng, công ty đã có những bớc đi mới nh việc sản xuất dây truyền dịch bằng nhựa tiệt trùng chỉ dùng 1 lần với công suất 9.000.000sp/năm. Nguyên vật liệu dùng để sản xuất có phẩm cấp y tế đợc nhập khẩu từ các nớc Nhật Bản, Mỹ, EU. Bơm tiêm với biểu tợng của Mecliplast đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO 7886 1- 1993 (E). Đợc cấp đăng ký chất lợng số HN 0259/99 và giấy phép kinh doanh số 25/YT của Bộ y tế. Bơm tiêm của Mecliplast với kiểu dáng đẹp, kết cấu chắc chắn, khít cao và cứng vững tơng tự các sản phẩm đang lu hành tại Châu Âu, Châu Mỹ Xi lanh trong suốt dễ kiểm soát liều lợng thuốc khi tiêm đặc biệt là kim tiêm đa dạng đợc chế tạo theo công nghệ đặc biệt có độ sắc cao nên ít gây đau 2 2 và rất an toàn. Kim tiêm đợc nhập khẩu từ các hãng nổi tiếng trên thế giới của Mỹ, Nhật Bản, EUSản phẩm của Mecliplast đã đợc sự u việt nhờ quá trình khep kín từ khâu ép nhựa, in vạch, lắp ráp, đóng gói theo kiểu blister (dạng hộp phồng) hoặc bao PE và tiệt trùng trong môi trờng không khí đợc lọc bụi, lọc khuẩn, điều hoà đợc nhiệt độ và độ ẩm do đó loại bỏ đợc hoàn toàn sự nhiễm bẩn và nhiễm khuẩn trong quá trình sản xuất đảm bảo vô trùng cao. Với chính sách lấy chất lợng làm mục tiêu hàng đầu Mecliplast luôn phấn đấu để cung cấp cho ngành y tế, thị trờng trong nớc và ngoài nớc các sản phẩm có chất lợng cao giá thành hợp lý, dịch vụ thuận lợi và nhanh chóng đáp ứng ngày càng cao và tốt hơn các yêu cầu vệ sinh và an toàn y tế. Hiện nay, với đội ngũ cán bộ quản lý có năng lực, cán bộ kỹ thuật có nhiều kinh nghiệm, đội ngũ công nhân lành nghề cùng trang thiết bị hiện đại Công ty ngày một nâng cao chất lợng sản phẩm, đa dạng chủng loại sản phẩm đáp ứng cho thị trờng trong nớc và xuất khẩu. Công ty đã từng bớc làm ăn có lãi, tăng chỉ tiêu nộp ngân sách, trả lãi vay và bổ sung vốn chủ sở hữu của Công ty. Tình hình phát triển của Công ty thể hiện rất rõ thông qua một số chỉ tiêu trong bảng sau: Bảng 1 TT Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ % 1 Tổng doanh thu 15.058.970.712 18.233.740.854 3.134.770.142 21.02 2 Tổng CF giá thành thực hiện 12.860.520.214 15.820.312.282 2.959.792.068 23.01 3 Nộp ngân sách 988.863.062 1.151.111.144 162.248.082 16.41 4 Tổng lợi nhuận 2.198.450.458 2.403.428.572 204.978.074 9.32 5 Thu nhập bình quân 720.000 950.000 230.000 31.94 Qua chỉ tiêu sơ bộ trên cho ta thấy, Công ty nhựa y tế đã làm ăn ngày càng phát triển, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty. 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty * Chức năng và nhiệm vụ chính của Công ty nhựa y tế là: - Kinh doanh, sản xuất, xuất nhập khẩu các dụng cụ y tế bằng nhựa và các loại dụng cụ y tế khác 3 3 - Kinh doanh vật t, hoá chất dùng để sản xuất các sản phẩm đã nói trên - T vấn, bảo hành lắp đặt và sửa chữa thiết bị sản xuất các sản phẩm bằng nhựa * Đặc điểm hoạt động sản xuất của Công ty nhựa y tế Các sản phẩm do Công ty sản xuất ra rất phong phú về chủng loại. Mỗi sản phẩm lại bao gồm nhiều chi tiết vật liệu khác nhau. Các sản phẩm đợc tạo ra từ nhiều công đoạn khác nhau dới quy trình công nghệ khép kín do đó hoạt động sản xuất của Công ty đợc tiến hành ở 2 phân xởng: - Phân xỏng ép nhựa Tiệt trùng: gồm bộ phận ép nhựa sản xuất các bán thành phẩm Xylanh, Piston và ống dây truyền dịch bằng nhựa và bộ phận tiệt trùng để tiệt trùng các bán thành phẩm của công ty - Phân xởng thành phẩm: Có nhiệm vụ chế tạo bán thành phẩm công ty đoạn in vạch, lắp ráp, bỏ túi, đóng hộp tiệt trùng, dán và đóng hộp thành phẩm nhập kho. Đối với các sản phẩm sản xuất ra, để tiêu thụ Công ty tiến hành lắp đặt đại lý ở các tỉnh và thực hiện ký kết hợp đồng cung cấp cho một số doanh nghiệp. Riêng ở khu vực phía Nam, công ty chỉ mở một đại lý ở TP Hồ Chí Minh 2.1.3. Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, tổ chức bộ máy kế toán của Công ty - Công tác tổ chức quản lý của Công ty và tổ chức sản xuất của Công ty. Công ty nhựa y tế là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động có hiệu quả trực thuộc Tổng Công ty thiết bị y tế Việt Nam trong đó bộ máy quản lý đợc tổ chức theo bộ máy quản lý một cấp. Ban giám đốc công ty lãnh đạo và chỉ đạo trực tiếp đến từng phân xởng sản xuất và các phòng ban. Các đơn vị, phòng chuyên môn nghiệp vụ có chức năng tham mu cho Giám đốc trong việc quản lý và điều hành công việc, theo dõi, hớng dẫn các phân xởng, các bộ phận sản xuất kinh doanh, nhân viên thực hiện đúng đắn, kịp thời những quyết định quản lý - Giám đốc công ty: Giám đốc là đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị, tổng giám đốc công ty và trớc pháp luật về điều hành hoạt động của Công ty. Giám đốc là ngời có quyền điều hành cao nhất. 4 4 - Phó giám đốc kỹ thuật (kiêm trởng phòng kỹ thuật): Là ngời giúp việc phó giám đốc, điều hành trực tiếp hai phòng ban: Phòng kỹ thuật và Ban cơ điện. Bên cạnh đó, Phó giám đốc kỹ thuật còn là ngời điều hành và theo dõi hoạt động sản xuất của các phân xởng, chịu trách nhiệm trớc giám đốc về nhiệm vụ đợc Giám đốc phân công, uỷ quyền - Phó giám đốc tổ chức hành chính: Là ngời giúp việc cho giám đốc về tuyển dụng lao động để đáp ứng yêu cầu sản xuất. Tổ chức thực hiện về chăm lo sức khoẻ để đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh môi trờng cho cán bộ công nhân viên. Lập chế độ phân phối tiền lơng và kiểm soát công tác tiền lơng. Kết hợp với các bộ phận liên quan thực hiện kế hoạch lao động tiền lơng và đào tạo + Báo cáo giám đốc việc thực hiện kế hoạch tiền lơng an toàn bảo hộ lao động và đào tạo ở các bộ phận - Phó phòng kỹ thuật (Quản lý chất lợng sản phẩm) + Điều hành việc kiểm tra thử nghiệm chất lợng nguyên vật liệu, bán thành phẩm và sản phẩm cuối cùng. Nghiên cứu cải tiến chất lợng, cải tiến công nghệ, áp dụng công nghệ mới vào sản xuất nhằm không ngừng cải tiến chất lợng sản phẩm + Báo cáo phó giám đốc kỹ thuật việc thực hiện các kế hoạch kỹ thuật và báo cáo giám đốc các vấn đề về chất lợng sản phẩm của Công ty - Trởng phòng kế hoạch kinh doanh + Lập kế hoạch sản xuất, điều hành và kiểm soát việc thực hiện kế hoạch kinh doanh và triển khai sản xuất của các phân xởng sản xuất nhằm đảm bảo đúng tiến độ + Báo cáo giám đốc việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, mua hàng, thực hiện hợp đồng và các hoạt động khác của phòng. - Trởng phòng tài vụ kế toán trởng + Xây dựng kế hoạch và thực hiện công tác tài chính, kế toán + Tổ chức và thực hiện việc kiểm toán nội bộ + Định kỳ báo cáo giám đốc về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán tài chính của Công ty - Trởng ban cơ điện 5 5 + Điều hành và duy trì việc kiểm tra, bảo dởng, sửa chữa toàn bộ thiết bị và khuôn mẫu theo kế hoạch, tổ chức triển khai chế tạo khuôn mẫu mới gia công các chi tiết, dụng cụ để duy trì sản xuất và sản xuất mặt hàng mới. + Báo cáo kịp thời phó giám đốc kỹ thuật kết quả việc kiểm soát chất lợng máy, thiết bị và thực hiện chế tạo khuôn mẫu mới theo kế hoạch đợc giao. - Quản đốc các phân xởng + Tổ chức, triển khai thực hiện và kiểm soát kế hoạch sản xuất và các công tác đợc giao trong phạm vi phân xởng. + Kết hợp với các bộ phận liên quan thực hiện các kế hoạch sản xuất, kỹ thuật và chất lợng sản phẩm + Báo cáo kết quả của việc thực hiện kế hoạch sản xuất và công tác khác cho các trởng phòng, ban chức năng hoặc trực tiếp lên giám đốc, phó giám đốc. Bộ máy quản lý của Công ty nhựa y tế và công tác sản xuất của Công ty nhựa y tế đợc khái quát theo sơ đồ sau: 6 6 Phân xưởng ép nhựa tiệt Phân xưởng thành phẩm Các phân xưởng Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính Phòng kế hoạch kinh doanh Ban cơ điện Phòng tài chính kế toán Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc tổ chức Giám đốc Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Nhựa Y tế (Sơ đồ 1) * Tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty Nhựa Y tế Là một doanh nghiệp sản xuất hoạt động có quy mô vừa, số lợng, chủng loại mặt hàng kinh doanh đa dạng, địa bàn sản xuất tập trung . do đó để đạt đợc hiệu quả cao nhất trong công tác kế toán, bộ máy kế toán của Công ty đợc tiến hành ở phòng tài chính, ở các phân xởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên thống kê phân xởng. Hình thức này tạo điều kiện cho việc kiểm tra chỉ đạo nghiệp vụ tập trung thống nhất, đảm bảo sự chỉ đạo của lãnh đạo công ty đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán 7 Kế toán trởng 7 Để đảm bảo tính chính xác, kịp thời phục vụ cho yêu cầu quản lý của công ty, bộ máy kế toán của Công ty Nhựa y tế bao gồm các nhân viên đều có trình độ đại học, có kinh nghiệm và chuyên môn cao đợc tổ chức cụ thể nh sau: - Kế toán trởng: Kế toán trởng là ngời giúp Giám đốc chỉ đạo tổ chức tổng hợp công tác kế toán, thống kê của Công ty đồng thời cung cấp các thông tin kế toán cho giám đốc và các cơ quan hữu quan, chịu trách nhiệm trớc pháp luật về các số liệu đã cung cấp. Kế toán trởng có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán từ khâu ghi chép ban đầu, chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, tổ chức bảo quản tốt hồ sơ tài liệu kế toán và tổ chức công tác kế toán ngày càng hợp lý, chặt chẽ hơn. Kế toán trởng còn có trách nhiệm tổng hợp tài liệu từ các bộ phận kế toán khác để lập báo cáo định kỳ, lập bảng tổng hợp, bảng kê và các báo cáo tài chính cho công ty. - Bộ phận kế toán hàng tồn kho: Phân loại vật t, hàng hoá, thành phẩm, công cụ dụng cụ, ghi sổ chi tiết các TK 152,153,155,156,157 cung cấp số liệu kịp thời cho bộ phận kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành. Đối chiếu số liệu với thủ kho, tham gia kiểm kê vật t, công cụ dụng cụ, hàng hoá, thành phẩm trong kho - Bộ phận kế toán vốn bằng tiền, đầu t ngắn hạn, công nợ, tiêu thu: Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, đầu t ngắn hạn, các khoản phải thu, phải trả, doanh thu, thuế, các khoản phải nộp nhà nớc. Hạch toán, ghi sổ chi tiết các tài khoản 111, 112, 113, 121, 128, 129, 131, 133, 138, 142, 141, 144, 511, 512, 531, 532, 311, 333, 335, 341. 2.1.4. Cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh đặc điểm về quy trình công nghệ sản xuất: Công nghệ sản xuất của nhà máy qua nhiều giai đoạn chế biến do đó việc sản xuất một sản phẩm phải qua các công đoạn và phân xởng * Quy trình công nghệ sản xuất: - Theo kế hoạch đặt ra xác định số lợng NVL, CCDC cần mua - Nhập kho, khi có lệnh sản xuất theo kế hoạch đã định nh theo lô, lúc này làm thủ tục xuất kho. 8 8 Mua NVl, CCDC Nhập kho ép nhựa PX1 PX2 Lệnh SX Bán Nhập kho Kiểm tra chất lươngThành phẩm + Phế phẩm Mua Loại phế phẩm - Triển khai quy trình sản xuất, phân về các phân xởng, bộ phận sản xuất + ép nhựa + Phân xởng1 + Phân xởng 2 - Gia công chế tạo sản phẩm (trên quy trình khép kín) - Kiểm tra chất lợng sản phẩm (loại bỏ phế phẩm) - Làm thủ tục nhập kho - Khi có ngời mua, làm thủ tục xuất kho bán sản phẩm Quy trình sản xuất công nghệ sản phẩm Lập các chứng từ thu, chi, hoá đơn bán hàng, kê khai, quyết toán thuế, đối chiếu công nợ, lập các chứng từ thanh toán qua ngân hàng. - Bộ phận kế toán tiền lơng và các khoản tính theo lơng: Theo dõi kiểm tra bảng thanh toán lơng (từ bộ phận theo dõi tiền lơng lập) tính toán các khoản trích theo lơng. Hạch toán, ghi sổ chi tiết các TK 334, 338 - Bộ phận kế toán tài sản cố định và đầu t dài hạn: Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính trích khấu hao TSCĐ, theo dõi đầu t chứng khoán dài hạn, xây dựng cơ bản dở dang, ký quỹ, ký cợc dài hạn. Hạch toán, ghi sổ chi tiết TK 211, 213, 214, 221, 222, 228, 229, 241, 244. Tham gia kiểm kê, kiểm tra định kỳ, đột xuất TSCĐ và các khoản đầu t dài hạn. - Bộ phận kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành: Căn cứ vào số liệu của 4 bộ phận kế toán chi tiết trên, tiến hành tập hợp phân bổ chi phí theo các đối tợng tính giá thành nh: Chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, 9 9 Kế toán trưởng Kế toán trưởng(kiêm kế toán tổng hợp)Kế toán TSCĐ và tính giá thành sản phẩmKế toán tiền mặt chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Đánh giá sản phẩm dở dang, tính giá thành sản phẩm . Hạch toán ghi sổ chi tiết TK 621, 622, 627, 632, 641, 642, 711, 721, 811, 821 - Bộ phận kế toán nguồn vốn, kết quả kinh doanh và phân phối thu nhập: Theo dõi phản ánh chính xác các nguồn vốn, kiểm tra việc sử dụng các nguồn vốn, các quỹ kết quả kinh doanh, phân phối thu nhập. Hạch toán ghi sổ chi tiết TK 411, 412, 413, 414, 415, 416, 421, 431, 441, 461, 911, 009 - Bộ phận kế toán tổng hợp và kiểm tra kế toán: Tổng hợp số liệu chi tiết lập sổ cái, lập các báo cáo tài chính. Kiểm tra toàn bộ công tác ghi chép, hạch toán của các bộ phận kế toán chi tiết. Xây dựng kế hoạch tài chính, hồ sơ dự án khai thác nguồn vốn - Thống kê phân xởng: Thống kê phân xởng có nhiệm vụ tập hợp và ghi chép số liệu ban đầu về vật t, hàng hoá sau đó gửi lên phòng tài vụ để tập hợp chung dới sự quản lý của kế toán giá thành. Tổ chức bộ máy kế toán đợc khái quát sơ bộ ở sơ đồ sau Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty nhựa Y tế (Sơđồ 2) 2.1.5. Hình thức kế toán áp dụng trong bộ máy kế toán của Công ty Công ty Nhựa Y tế là doanh nghiệp hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Công ty Thiết bị Y tế ViệtNam 10 Kế toán NL, VL kiêm CCDC 10 [...]... trờng hợp nhập xuất kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ * Kế toán tổng hợp nhập kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Cùng với việc kế toán chi tiết vật liệu hàng ng y kế toán cũng đồng thời ghi sổ kế toán tổng hợp vật liệu Vật liệu công ty mua về chủ y u nhập từ bên ngoài Vật liệu mua ngoài của công ty phần lớn đợc thanh toán bằng phơng thức, chuyển khoản (séc) Ví dụ: Trích số liệu ở thẻ kho tháng... kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ trong công ty đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nên nội dung các y u tố cấu thành giá gốc của nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ đợc xác định theo từng trờng hợp * Tại công ty giá gốc nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ xuất kho đợc tính theo phơng pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập Giá trị thực tế NVL, CCDC +... Tài khoản kế toán đơn vị thực tế sử dụng - Công dụng TK 152 Kế toán vật liệu sử dụng TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu để phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động tăng, giảm của nguyên vật liệu trong kho của Công ty TK 152 đợc mở chi tiết tại Công ty 27 27 TK 152 x x x Giá trị nguyên vật liệu mua ngoài Trị giá nguyên liệu, vật liệu phát hiện khi kiểm kê thừa Giá trị NVL công ty xuất kho sản xuất Trị... Kế toán chi tiết NL, VL và CCDC 2.2.2.1 Thủ tục nhập, xuất nguyên liệu, vật liệu và CCDC với chứng từ kế toán có liên quan * Thủ tục nhập kho NL, VL và CCDC Trong công tác kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ có sử dụng những chứng từ hạch toán sau: - Hoá đơn GTGT - Biên bản kiểm tra chất lợng - Phiếu nhập kho vật t (mẫu số 01-VT) Khi vật liệu mua về đến Công ty, kế toán vật liệu cùng phòng kế hoạch và. .. ở kế toán: Kế toán vật liệu ở Công ty sử dụng sổ chi tiết vật t để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu tơng ứng của thẻ kho của thủ kho chuyển đến, kế toán vật liệu tiết hành sắp xếp phân loại theo số thứ tự của phiếu nhập của từng kho và ghi vào sổ kế toán chi tiết vật liệu ở đ y sổ chi tiết vật t đợc đóng từng quyển và mở phù hợp với từng loại vật liệu ở từng kho (đối với vật liệu. .. chức sổ kế toán tại Công ty thể hiện khái quát ở sơ đồ sau Chứng từ gốc Sổ, thẻ, kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Sổ cái Báo cáo tài chính Ghi hàng ng y Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.2 Thực tế công tác kế toán NL, VL và CCDC 2.2.1 Công tác phân loại NL, VL và CCDC trong công ty Công ty nhựa Y tế là một đơn vị có qui mô sản xuất vừa, sản phẩm của Công ty đa dạng... vật liệu phụ) và từng nhóm vật liệu nh nhiên liệu, phụ tùng thay thế Nh v y nếu nh công ty nhận đơn đặt hàng của đơn vị khác để sản xuất thì đối với từng loại hàng n y công ty sẽ: Nếu nguyên vật liệu do khách hàng gửi đến, công ty sẽ chỉ hạch toán phần chi phí sản xuất mà nhà m y thực tế phải bỏ ra Vì thế đối với phiếu nhập kho hàng ng y chỉ phản ánh khối lợng vật liệu thực nhập, ghi vào sổ chi tiết... cuối kỳ - Công dụng TK 153 Kế toán công cụ dụng cụ phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng, giảm của công cụ dụng cụ trong kho của công ty TK 153 x x x Giá trị thực tế CCDC nhập kho Trị giá công cụ dụng cụ phát hiện khi thừa khi kiểm kê Trị giá CCDC xuất kho của công ty Trị giá CCDC trả lại ngời bán Giá trị CCDC phát hiện thiếu khi kiểm kê DCK: Trị giá thực tế CCDC tồn kho 2.3.2.1 Kế toán tổng hợp... phản ánh và theo dõi tình hình nhập nguyên vật liệu cả về số lợng và chất lợng Đồng thời cũng là cơ sở để vào sổ kế toán chi tiết vật t, dựa vào sổ n y để theo dõi tình hình thanh toán với các nhà cung cấp cho công ty Đồng thời cũng là cơ sở để tổng hợp giá trị vật liệu mua ngoài nhập kho Cuối tháng khoá sổ, dựa vào các chứng từ thu thập đợc và sổ kế toán chi tiết vật t, thẻ kho, kế toán vật liệu vào nhật... thanh toán cho ngời bán hàng tiền mặt hay chuyển khoản kế toán ghi: Nợ TK 152 (1521) Nợ TK 133 Có TK 111, 112 Ví dụ: Căn cứ vào hoá đơn (GTGT) ng y 02 tháng 05 năm 2004, kế toán ghi: Nợ TK 152 (1521) - 11.914.000 Nợ TK 133 - 595.700 Có TK 112 - 12.509.700 2.2.2.3 Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ 25 25 Công ty Thiết bị Y tế bảng phân bổ Tháng 5 năm2004 Đơn vị . Thực tế công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty nhựa Y tế Mediplast Trong thời kỳ đổi mới kinh tế hiện nay, để hoà. m y kế toán tại Công ty nhựa Y tế (Sơđồ 2) 2.1.5. Hình thức kế toán áp dụng trong bộ m y kế toán của Công ty Công ty Nhựa Y tế là doanh nghiệp hạch toán