khai bổ sung thì phần mềm không thể hiện thị các phụ lục để chúng ta sửa lại thông tin, vì những sai sót này không thể hiện trên tờ khai, nên các bạn phải chọn tờ khai lần đầu thì mới ra[r]
(1)Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT phần mềm HTKK
Kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế GTGT công việc phức tạp bạn kế toán Thuế chưa có nhiều kinh nghiệm Trong viết xin hướng dẫn bạn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng.
Nguyên tắc khai bổ sung: Sai Đâu - Sửa Đấy
1 Sai sót thời hạn nộp tờ khai:
Dù sai sót bạn nằm hạn nộp tờ khai thuế GTGT cần thực sửa trực tiếp chỗ sai tờ khai kê khai sai xong
Trình từ: Chọn kỳ sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại cho
đúng => ghi => gửi lại tờ khai.
Cơ quan thuế nhận tờ khai cuối tờ khai - không bị phạt
2 Sai sót năm ngồi hạn nộp tờ khai:
a) Không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay khấu trừ:
Ví dụ như:
+ Sai tên người mua, người bán
+ Sai ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn
+ Sai tên mặt hàng
Cách điều chỉnh:
Với sai sót bạn không thực làm tờ khai bổ sung tờ “KHBS” mà thực sau:
Trình tự: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa
lại.
Nhớ trường hợp bạn không chọn tờ khai bổ sung nhé, bạn chọn tờ
khai bổ sung phần mềm khơng thể thị phụ lục để sửa lại thơng tin, sai sót khơng thể tờ khai, nên bạn phải chọn tờ khai lần đầu phụ lục để sửa
(2)+ Biên giải trình sai sót
Xem mẫu đây: Mẫu biên giải trình kê khai bổ sung.
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục kỳ kê khai sai ( in phần có mã vạch gửi qua mạng lần trước)
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục có thơng tin sửa
(Không bị phạt)
b) Sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế khấu trừ:
Trường hợp kế tốn bên ngồi hay gặp phải, gồm có loại sai sót sau:
+ Khai thừa – khai thiếu hóa đơn đầu
+ Khai thừa hóa đơn đầu vào phải khai giảm hóa đơn đầu vào hóa đơn khơng đủ điền kiện khấu trừ
+ Khai sai doanh số, tiền thuế, mức thuế, giá trị hàng mua
- Theo công văn 1818/TCT-KK ngày 19/05/2014 hướng dẫn hóa đơn phát sinh từ 1/1/2014 trường hợp sở kinh doanh phát hóa đơn kê khai khấu trừ bị bỏ sót chưa kê khai kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ kê khai gần thời điểm phát sai sót, phải trước quan thuế, quan có thẩm quyền công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế
Và theo Thông tư 219/2013/TT-BTC KHƠNG cịn khống chế tháng nữa, cần quan thuế chưa có định - kiểm tra khấu trừ
Các bạn phát sai sót cần thực kê khai điều chỉnh bổ sung nhanh chóng theo trình tự sau:
B1: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai bổ sung B2: Điều chỉnh:
Phần mềm giao diện tờ khai thuế GTGT trạng thái bổ sung Kế toán tiến hành thực điều chỉnh:
+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu vào: kế tốn thực điều chỉnh (giảm) trực tiếp trên tiêu [23], [24], [25]
(3)chỉ tiêu: [29] [30], [31], [32], [33] theo mức thuế suất tương ứng hóa đơn
B3: Ấn “Tổng hợp KHBS” để phần mềm tổng hợp liệu.
B4: Mở tờ giải trình khai bổ sung - điều chỉnh ấn vào ship “KHBS” phía dưới, cạnh tờ khai điều chỉnh.
Đây mẫu tờ khai giải trình khai bổ sung - điều chỉnh:
Các bạn cần quan tâm đến kết giá trị chênh lệch số điều chỉnh số kê khai chi tiêu [40] [43] đánh dấu bên trên:
(giá trị ngoặc thể giá trị âm)
- Nếu [43] > 0: cho vào tiêu [38] kỳ (tăng số thuế khấu trừ)
- Nếu [43] < 0: cho vào tiêu [37] kỳ ( giảm số thuế khấu trừ
- Nếu [40] > 0: mang số điền nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm tính phần B
(4)B5: giải trình: bạn giải trình vào phần lý khác, cuối tờ KHBS, lý mà bạn làm
sai
Sau thực xong bạn gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh lên quan thuế (qua mạng)
ây: Mẫu biên giải trình kê khai bổ sung. Thông tư 219/2013/TT-BTC