Quyền truy đòi trong giao dịch bán khoản phải thu (sau đây gọi tắt là quyền truy đòi) là quyền theo thỏa thuận cho phép bên mua yêu cầu bên bán thực hiện nghĩa vụ trả tiền đối với bên mu[r]
(1)NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
VIỆT NAM
-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-Số: 20/2017/TT-NHNN Hà Nội, ngày 29 tháng 12 năm 2017
THÔNG TƯ
QUY ĐỊNH VỀ BÁN KHOẢN PHẢI THU TỪ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010;
Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010;
Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017;
Căn Nghị định số 16/2017/NĐCP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Căn Nghị định số 39/2014/NĐCP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ hoạt động cơng ty tài cơng ty cho thuê tài chính;
Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định bán khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài chính.
Điều Phạm vi điều chỉnh
Thông tư quy định hoạt động bán khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài
Điều Đối tượng áp dụng
(2)2 Cơng ty cho th tài
3 Tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc bán khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài
Điều Giải thích từ ngữ
Trong Thông tư này, từ ngữ hiểu sau:
1 Khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài (sau gọi tắt khoản phải thu) số tiền mà bên thuê tài cịn phải trả cho bên cho th tài theo hợp đồng cho thuê tài
2 Bán khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài (sau gọi tắt bán khoản phải thu) thỏa thuận văn việc bên bán khoản phải thu chuyển giao quyền đòi nợ khoản phải thu cho bên mua khoản phải thu nhận tiền toán từ bên mua khoản phải thu
3 Bên bán khoản phải thu (sau gọi tắt bên bán) cơng ty tài chính, cơng ty cho thuê tài phép thực hoạt động cho thuê tài chính.
4 Bên mua khoản phải thu (sau gọi tắt bên mua) người cư trú người không cư trú theo quy định pháp luật ngoại hối, bao gồm:
a) Người cư trú:
(i) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính, cơng ty cho th tài (sau gọi tắt tổ chức tín dụng) thực hoạt động mua nợ theo Giấy phép thành lập hoạt động Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp;
(ii) Chi nhánh ngân hàng nước thực hoạt động mua nợ theo Giấy phép thành lập Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp;
(iii) Pháp nhân khác khơng phải ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài vi mơ, quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(iv) Cá nhân;
(3)5 Giá bán khoản phải thu số tiền bên mua phải toán cho bên bán theo hợp đồng bán khoản phải thu
6 Giá trị ghi sổ khoản phải thu số tiền mà bên thuê tài cịn phải trả cho bên cho th tài theo hợp đồng cho th tài hạch tốn trong, ngồi bảng cân đối kế tốn bên cho thuê tài
7 Hợp đồng bán khoản phải thu văn thỏa thuận bên bán bên mua nhằm xác lập, thay đổi chấm dứt quyền nghĩa vụ bên việc bán khoản phải thu
8 Quyền truy đòi giao dịch bán khoản phải thu (sau gọi tắt quyền truy đòi) quyền theo thỏa thuận cho phép bên mua yêu cầu bên bán thực nghĩa vụ trả tiền bên mua trường hợp bên th tài khơng hồn thành nghĩa vụ tốn tiền thuê theo hợp đồng cho thuê tài
Điều Phương thức bán khoản phải thu
Bên bán định lựa chọn bán khoản phải thu theo phương thức thỏa thuận thông qua đàm phán trực tiếp bên bán bên mua gián tiếp thông qua bên môi giới, đấu giá tài sản theo quy định pháp luật đấu giá tài sản
Điều Hội đồng bán khoản phải thu
Cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài phải thành lập Hội đồng bán khoản phải thu phù hợp với điều lệ, quy định nội hoạt động bán khoản phải thu Thành phần, nhiệm vụ, quyền hạn Hội đồng bán khoản phải thu công ty tài chính, cơng ty cho th tài quy định
Điều Giá bán khoản phải thu
1 Việc xác định giá bán khoản phải thu phải bảo đảm nguyên tắc công khai, minh bạch, theo quy định pháp luật; giá bán phù hợp với nguyên tắc thị trường
(4)3 Việc xác định giá bán khoản phải thu theo phương thức thỏa thuận, giá khởi điểm bán khoản phải thu theo phương thức đấu giá tài sản Hội đồng bán khoản phải thu định, phù hợp quy định pháp luật
Điều Nguyên tắc bán khoản phải thu
1 Trong giao dịch bán khoản phải thu, bên bán chuyển giao quyền đòi nợ hợp đồng cho thuê tài cho bên mua, trừ trường hợp quy định khoản Điều
2 Trường hợp bên mua công ty tài chính, cơng ty cho th tài thực hoạt động cho thuê tài theo Giấy phép thành lập hoạt động Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp, bên bán chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho th tài chính, quyền địi nợ quyền, nghĩa vụ khác hợp đồng cho thuê tài cho bên mua
3 Trường hợp hợp đồng cho th tài có thỏa thuận biện pháp bảo đảm việc chuyển giao quyền địi nợ bao gồm biện pháp bảo đảm
4 Bên bán không mua lại khoản phải thu bán
5 Bên bán không bán khoản phải thu trường hợp sau đây:
a) Bên mua cơng ty mình;
b) Bên bán bên th tài có thỏa thuận văn việc không bán khoản phải thu;
c) Khoản phải thu sử dụng để bảo đảm thực nghĩa vụ dân thời điểm bán khoản phải thu, trừ trường hợp bên nhận bảo đảm đồng ý văn việc bán khoản phải thu
6 Trường hợp bán phần khoản phải thu bán khoản phải thu cho nhiều bên mua, bên bán bên mua thỏa thuận với tỷ lệ tham gia, phương thức thực hiện, quyền nghĩa vụ bên nội dung cụ thể khác hợp đồng bán khoản phải thu, phù hợp với quy định pháp luật
7 Bên mua tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải đáp ứng yêu cầu sau đây:
(5)b) Có tỷ lệ nợ xấu 3% liên tục tất quý năm liền kề quý năm hành trước thời điểm thực mua khoản phải thu, trừ trường hợp mua khoản phải thu theo phương án tái cấu phê duyệt;
c) Tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tất quý năm liền kề quý năm hành trước thời điểm thực mua khoản phải thu;
d) Ban hành quy định nội hoạt động mua khoản phải thu trước thực mua khoản phải thu (trong phải có quy định phân cấp thẩm quyền theo nguyên tắc phân định trách nhiệm khâu thẩm định định mua khoản phải thu; phương thức mua khoản phải thu; quy trình mua khoản phải thu; quy trình định giá khoản phải thu; quản trị rủi ro hoạt động mua khoản phải thu);
đ) Phải hạch toán theo dõi riêng theo giá mua thực tế khoản phải thu mua, bảo đảm phân định khoản phải thu mua với khoản nợ hình thành từ hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
8 Trường hợp bán khoản phải thu có quyền truy địi, bên bán tiếp tục tính dư nợ cho thuê tài vào tổng mức dư nợ cấp tín dụng bên thuê tài Trường hợp bán khoản phải thu khơng có quyền truy địi, bên mua tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tính số tiền mua khoản phải thu vào tổng mức dư nợ cấp tín dụng bên th tài
9 Cơng ty tài chính, cơng ty cho thuê tài phải ban hành quy định nội hoạt động bán khoản phải thu (trong phải có quy định phân cấp thẩm quyền theo nguyên tắc phân định trách nhiệm khâu thẩm định định bán khoản phải thu; phương thức bán khoản phải thu; quy trình bán khoản phải thu; quy trình định giá khoản phải thu; quy trình bán đấu giá khoản phải thu trường hợp tự đấu giá khoản phải thu) trước thực bán khoản phải thu
Điều Đồng tiền sử dụng giao dịch bán khoản phải thu
(6)trong trường hợp cơng ty tài chính, cơng ty cho thuê tài bán khoản phải thu ngoại tệ cho bên mua người không cư trú
2 Đồng tiền thu hồi tiền thuê đồng tiền khoản tiền thuê tài đồng tiền khác theo thỏa thuận bên mua bên thuê tài phù hợp với quy định pháp luật hạn chế sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam
3 Bên mua, bên bán, bên thuê tài bên liên quan khác có trách nhiệm tuân thủ quy định pháp luật hạn chế sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam thực giao dịch bán khoản phải thu thu hồi tiền thuê
Điều Bán khoản phải thu từ cho thuê tài hợp vốn
1 Trường hợp thành viên tham gia cho thuê tài hợp vốn bán phần hay toàn khoản phải thu mình, thành viên bên bán bên mua thỏa thuận việc bán khoản phải thu, bảo đảm tuân thủ quy định Thông tư quy định pháp luật liên quan; đồng thời bên bán thông báo việc bán khoản phải thu cho thành viên lại văn
Đối với bán khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài hợp vốn có thành viên đầu mối tốn, thành viên đầu mối toán tiếp tục thu hồi tiền thuê từ bên thuê tài chính, sử dụng số tiền thu hồi để trả cho bên mua (trừ trường hợp có thỏa thuận khác)
2 Trường hợp bán toàn khoản phải thu, thành viên cho thuê tài hợp vốn thỏa thuận thống việc bán khoản phải thu, bảo đảm tuân thủ quy định Thông tư quy định pháp luật liên quan
Điều 10 Cung cấp thông tin
1 Bên bán lựa chọn khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài để chào bán phải cung cấp đầy đủ thông tin khoản phải thu chào bán cho bên mua, bao gồm:
(7)b) Bản hợp đồng cho thuê tài chính, hợp đồng bảo hiểm (nếu có);
c) Bản chứng nhận đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính;
d) Các tài liệu khác theo thỏa thuận bên bán bên th tài khơng trái với thỏa thuận hợp đồng cho thuê tài
2 Bên bán phải chịu trách nhiệm tính xác, đầy đủ hồ sơ, chứng từ tài liệu có liên quan đến khoản phải thu cung cấp cho bên mua
3 Bên bán phải thông báo văn cho bên thuê tài bên bảo đảm (nếu có) theo hợp đồng cho thuê tài việc bán khoản phải thu, trừ trường hợp có thỏa thuận khác Trường hợp bên bán không thông báo việc bán khoản phải thu mà phát sinh chi phí cho bên thuê tài bên bán phải tốn chi phí
Điều 11 Hợp đồng bán khoản phải thu
1 Hợp đồng bán khoản phải thu phải bao gồm nội dung tối thiểu sau đây:
a) Tên, địa chỉ, mã số doanh nghiệp bên bán; tên, địa chỉ, số giấy chứng minh nhân dân số thẻ cước số hộ chiếu hiệu lực mã số doanh nghiệp bên mua;
b) Khoản phải thu, thời hạn lại hợp đồng cho thuê tài chính, tài sản cho thuê tài liên quan tới khoản phải thu bán tên, địa bên thuê tài chính;
c) Giá bán khoản phải thu;
d) Chi phí liên quan đến việc thực bán khoản phải thu;
đ) Đồng tiền bán khoản phải thu; phương thức toán, thời hạn toán;
e) Biện pháp bảo đảm thực nghĩa vụ theo hợp đồng bán khoản phải thu (nếu có);
g) Quy định chuyển giao quyền đòi nợ, quyền sở hữu tài sản cho thuê tài quyền, nghĩa vụ khác theo quy định khoản 1, Điều Thông tư này;
(8)i) Quy định việc truy địi khoản phải thu (nếu có);
k) Phạt vi phạm bồi thường thiệt hại;
l) Trách nhiệm gửi thơng báo cho bên th tài (nếu có);
m) Quyền nghĩa vụ bên bán bên mua;
n) Quy định việc xử lý trường hợp hợp đồng cho thuê tài chấm dứt trước hạn;
o) Giải tranh chấp phát sinh trình thực hợp đồng bán khoản phải thu;
p) Hiệu lực hợp đồng bán khoản phải thu
2 Ngoài nội dung quy định khoản Điều này, bên bán bên mua thoả thuận nội dung khác phù hợp với quy định Thông tư quy định pháp luật có liên quan
Điều 12 Xử lý tài chính, hạch tốn kế tốn, báo cáo thống kê
1 Cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài thực việc hạch tốn kế toán, báo cáo thống kê nghiệp vụ bán khoản phải thu theo quy định pháp luật hành chế độ hạch toán kế toán báo cáo thống kê tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
2 Trường hợp bán khoản phải thu khơng có quyền truy địi, bên bán xử lý phần chênh lệch giá bán giá trị ghi sổ khoản phải thu sau:
a) Trường hợp giá bán cao giá trị ghi sổ hạch toán bảng cân đối kế toán khoản phải thu phần chênh lệch cao hạch tốn vào thu nhập năm tài bên bán;
(9)3 Trường hợp bán khoản phải thu có quyền truy địi, bên bán xử lý phần chênh lệch giá bán giá trị ghi sổ khoản phải thu sau:
a) Trường hợp giá bán cao giá trị ghi sổ hạch toán bảng cân đối kế toán khoản phải thu phần chênh lệch cao hạch toán vào thu nhập bên bán sau kết thúc thời hạn truy đòi theo hợp đồng bán khoản phải thu;
b) Trường hợp giá bán khoản phải thu thấp giá trị ghi sổ hạch toán bảng cân đối kế toán khoản phải thu phần chênh lệch thấp bù đắp từ tiền bồi thường cá nhân, tập thể (trong trường hợp tổn thất xác định cá nhân, tập thể gây phải bồi thường theo quy định), tiền bảo hiểm tổ chức bảo hiểm số tiền dự phịng cụ thể trích lập chi phí khoản phải thu đó; phần cịn thiếu hạch tốn vào chi phí bên bán kỳ
Điều 13 Điều khoản chuyển tiếp
Hợp đồng bán khoản phải thu ký trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành tiếp tục thực theo thỏa thuận ký kết Việc sửa đổi, bổ sung hợp đồng bán khoản phải thu phải phù hợp với quy định Thông tư
Điều 14 Điều khoản thi hành
1 Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 12/02/2018, thay Thông tư số 09/2006/TT-NHNN ngày 23/10/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn hoạt động bán khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài theo quy định Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2005 Chính phủ quy định việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 Chính phủ tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài
(10)Nơi nhận:
- Như Điều 14; - Ban lãnh đạo NHNN; - Văn phòng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo;
- Lưu: VP, PC, TTGSNH5
THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC