Bước 5: Ngay sau khi hoàn thành việc bán hóa đơn lẻ cho hộ, cá nhân kinh doanh, nhập ngay và đầy đủ các thông tin trên hóa đơn bán lẻ và số thuế, phí (nếu có) của hộ, cá nhân kinh doanh [r]
(1)BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ
-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-Số: 829/QĐ-TCT Hà Nội, ngày 16 tháng 04 năm 2018
QUYẾT ĐỊNH
VỀ VIỆC BAN HÀNH QUY TRÌNH BÁN LẺ, CẤP LẺ HĨA ĐƠN TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ
Căn Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ Quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi bổ sung số Điều Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ Quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
Căn Quyết định số 115/2009/QĐ-TTG ngày 28/9/2009 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn đơn vị trực thuộc Tổng cục Thuế, Cục Thuế Chi cục Thuế;
Căn Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số Điều Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ;
Căn Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài Tài hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
Căn Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/TT-BTC ngày 01/10/2014 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định quy định thuế;
(2)chính phủ quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung số Điều luật thuế sửa đổi, bổ sung số Điều nghị định thuế;
Thông tư số 84/2016/TT-BTC ngày 17/6/2016 Bộ Tài việc hướng dẫn thủ tục thu nộp ngân sách nhà nước Khoản thuế thu nội địa;
Căn Thông tư số 37/2017/TT-BTC ngày 27/4/2017 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Tài chính, Thơng tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính;
Căn Quyết định số 106/2010/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm, vụ, quyền hạn cấu tổ chức Vụ Văn phòng thuộc Tổng cục Thuế;
Căn Quyết định số 566/QĐ-TCT ngày 05/4/2010 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc tổ chức làm việc vào ngày thứ bảy hàng tuần để tiếp nhận, giải thủ tục hành thuế;
Căn Quyết định số 747/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình Quản lý Ấn chỉ;
Căn Quyết định số 1403/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình kiểm tra hóa đơn;
Căn Quyết định số 2351/QĐ-TCT ngày 11/12/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình tiếp nhận giải thủ tục hành, thuế người nộp thuế theo chế cửa tại quan Thuế;
Căn Quyết định số 2371/QĐ-TCT ngày 18/12/2015 Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình Quản lý thuế cá nhân kinh doanh;
Xét đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài vụ Quản trị, Tổng cục Thuế, QUYẾT ĐỊNH:
(3)Các nội dung khác thực theo quy định Quyết định số 747/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế
Điều Thủ trưởng Vụ, đơn vị tương đương thuộc trực thuộc Tổng cục Thuế; Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chi cục trưởng Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./
Nơi nhận: - Như Điều 3;
- Lãnh đạo Tổng cục Thuế (để b/c); - Các Vụ, đơn vị thuộc trực thuộc Tổng cục Thuế;
- ĐD VP TCT HCM; - Website Tổng cục Thuế; - Lưu VT, TVQT(AC)
TỔNG CỤC TRƯỞNG
Bùi Văn Nam
QUY TRÌNH
BÁN LẺ, CẤP LẺ HÓA ĐƠN CỦA CƠ QUAN THUẾ CÁC CẤP
(Ban hành kèm theo Quyết định số: 829/QĐ-TCT ngày 16 tháng năm 2018 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế)
Phần I
QUY ĐỊNH CHUNG I MỤC ĐÍCH, YÊU CẦU
- Nâng cao chất lượng công tác quản lý tăng cường giám sát phận tham gia Quy trình bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn; ý thức chấp hành sách, pháp luật thuế; bước đại hóa cơng tác quản lý bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn
(4)vụ; tăng cường công tác quản lý, giám sát quan Thuế cấp cấp quan Thuế đơn vị, cá nhân liên quan việc sử dụng hóa đơn bán lẻ, cấp lẻ,
- Quy trình quản lý bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn áp dụng thống tồn ngành, góp Phần cải cách thủ tục hành thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế
- Phân định rõ trách nhiệm quản lý, kiểm tra theo chức năng, nhiệm vụ phận quan Thuế cơng tác quản lý bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn
- Quy định bước công việc cụ thể quy trình Quản lý bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn để công chức thuế thực thống nhất, trách nhiệm, quyền hạn
II PHẠM VI, ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG 1 Phạm vi Điều chỉnh:
Quy trình quy định bước công việc việc: Bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn quan Thuế cấp Cục Thuế, Chi cục Thuế Chế độ thông tin, báo cáo
2 Đối tượng áp dụng:
- Quy trình quản lý bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn áp dụng thống quan Thuế cấp (Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế)
- Các phận quan Thuế tham gia thực Quy trình:
2.1 Phịng Quản lý ấn thuộc Vụ Tài vụ - Quản trị - Tổng cục Thuế, Bộ phận Ấn thuộc Đại diện Văn phịng Tổng cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh; Phòng Quản lý ấn thuộc Cục Thuế thành phố Hà Nội Thành phố Hồ Chí Minh; Bộ phận Ấn thuộc Phịng Hành - Quản trị - Tài vụ - Ấn thuộc Cục Thuế; Bộ phận Ấn thuộc Đội Hành - Nhân - Tài vụ - Ấn thuộc Chi cục Thuế (Phịng/Bộ phận ấn chỉ)
2.2 Bộ phận Hành thuộc Phịng Hành - Quản trị - Tài vụ - Ấn thuộc Cục Thuế; Đội Hành - Nhân - Tài vụ - Ấn thuộc Chi cục Thuế
2.3 Bộ phận Tiếp nhận trả kết thuộc Cục Thuế Chi cục Thuế
2.4 Phòng Thanh tra Thuế, Phòng Kiểm tra Thuế, Phòng Kiểm tra nội thuộc Cục Thuế; Đội Kiểm tra Thuế, Đội Kiểm tra nội thuộc Chi cục Thuế (Phòng/Bộ phận Kiểm tra); Đội Thuế liên xã, phường, thị trấn
(5)2.6 Cục Công nghệ thông tin thuộc Tổng cục Thuế; Phòng Tin học thuộc Cục Thuế; Bộ phận tin học thuộc Đội Kê khai - Kế toán thuế tin học phận giao nhiệm vụ tin học Chi cục Thuế III GIẢI THÍCH TỪ NGỮ
1 KBNN: Kho bạc Nhà nước NSNN: Ngân sách Nhà nước MST: Mã số thuế
4 Bán hóa đơn lẻ: Là việc quan bán lẻ số hóa đơn cho hộ, cá nhân kinh doanh từ hóa đơn quan thuế tạo, phát hành (bao gồm hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo lần phát sinh hộ, cá nhân cho thuê tài sản thuộc đối tượng quan thuế bán hóa đơn lẻ)
5 Cấp hóa đơn lẻ: việc quan Thuế cấp lẻ số hóa đơn cho tổ chức khơng kinh doanh từ hóa đơn quan thuế tạo, phát hành (bao gồm tổ chức doanh nghiệp có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; doanh nghiệp sau giải thể, phá sản, tốn thuế, đóng mã số thuế, phát sinh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua tổ chức, quan nhà nước không thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có bán đấu giá tài sản)
Phần II
QUY TRÌNH BÁN LẺ, CẤP LẺ HĨA ĐƠN
1 Trình tự, thủ tục bán hóa đơn lẻ cho hộ, cá nhân kinh doanh Chi cục Thuế. 1.1 Bộ phận Tiếp nhận trả kết Chi cục Thuế thực hiện:
Bước 1:
- Tiếp nhận kiểm tra hồ sơ hộ, cá nhân kinh doanh:
+ Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ đề nghị mua hóa đơn lẻ theo quy định Điều 12 Thông tư số 39/2014/TT-BTC, cụ thể:
++ Đơn đề nghị mua hóa đơn theo mẫu Điểm 3.3, Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC;
(6)++ Văn cam kết (Mẫu số CK01/AC, Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC) địa sản xuất, kinh doanh phù hợp với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp giấy phép đầu tư (giấy phép hành nghề) định thành lập quan có thẩm quyền (đối với hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn lẻ lần đầu);
++ Giấy ủy quyền (đối với trường hợp ủy quyền)
+ Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ khai thuế theo quy định Khoản Điều Điểm b Khoản Điều Thông tư số 92/2015/TT-BTC thuộc đối tượng quan thuế bán hóa đơn lẻ thông tin hộ, cá nhân kinh doanh quan Thuế quản lý hệ thống quản lý thuế tập trung; + Kiểm tra CMND thẻ cước cơng dân người có tên hồ sơ đề nghị mua hóa đơn người hộ, cá nhân kinh doanh ủy quyền giấy ủy quyền theo quy định pháp luật về: Thời hạn sử dụng; Kiểm tra, đối chiếu thông tin CMND thẻ cước công dân người đến mua hóa đơn thơng tin ghi Đơn đề nghị mua hóa đơn
+ Rà sốt, đối chiếu thơng tin, tài liệu hồ sơ (hồ sơ đề nghị mua hóa đơn lẻ hồ sơ khai thuế) với tiêu Điều Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC, đảm bảo hộ, cá nhân kinh doanh có đủ thơng tin để lập đúng, đầy đủ tiêu thức hóa đơn: Thơng tin người mua hàng hóa, dịch vụ, tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng
- Hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh kê khai, xác định Khoản thuế, phí (nếu có) phải nộp theo quy định
Trường hợp thông tin hồ sơ hộ, cá nhân kinh doanh có sai sót chưa đầy đủ, chưa thơng tin hệ thống quan Thuế quản lý hộ, cá nhân kinh doanh, phải thông báo hướng dẫn cho hộ, cá nhân kinh doanh hoàn thiện, bổ sung
Trường hợp kiểm tra hồ sơ hộ, cá nhân kinh doanh mà chưa có MST, Bộ phận Tiếp nhận trả kết hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh bổ sung hồ sơ cấp MST hộ, cá nhân kinh doanh theo hồ sơ khai thuế quy định Điểm Điều Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 văn sửa đổi có liên quan
(7)Bước 2: Sau hộ, cá nhân kinh doanh cung cấp hồ sơ đầy đủ, thực đóng dấu tiếp nhận hồ sơ; ghi sổ nhận hồ sơ ứng dụng QHS (ứng dụng Quản lý hồ sơ) hồ sơ đầy đủ theo quy định Bước 3: Lập Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ (kèm theo hồ sơ hộ, cá nhân kinh doanh), trình Lãnh đạo Chi cục Thuế phụ trách phê duyệt Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ ngày làm việc (Mẫu số 01 ban hành kèm theo Quy trình này).
Bước 4: Ngay Lãnh đạo Chi cục Thuế phê duyệt Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ, thực đồng thời công việc sau:
- Chuyển gốc Tờ khai thuế gửi Bộ phận Kê khai Kế tốn thuế để cập nhập thơng tin tờ khai thuế vào ứng dụng quản lý thuế tập trung (ứng dụng TMS) theo quy định Quy trình quản lý thuế cá nhân kinh doanh
- Hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh:
+ Lập chứng từ nộp thuế giấy điện tử theo quy định Thông tư số 84/2016/TT-BTC ngày 17/6/2016 Bộ Tài theo quy định văn có liên quan
+ Nộp tiền thuế vào Kho bạc Nhà nước theo quy định
Bước 5: Ngay nhận chứng từ nộp thuế giấy, thực đối chiếu với Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ đảm bảo khớp loại thuế, số tiền thuế mà hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp theo quy định Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế chứng từ giấy giữ gốc chứng từ nộp thuế, quan Thuế thực lưu trữ chụp chứng từ nộp thuế vào NSNN
Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh lập chứng từ nộp thuế điện tử cơng chức thuế thực tra cứu cổng thông tin điện tử quan thuế, đối chiếu với Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ đảm bảo khớp loại thuế, số tiền thuế mà hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp theo quy định
Bước 6: Ngay ngày làm việc chậm vào đầu ngày làm việc chuyển Bộ phận Ấn chỉ: Toàn hồ sơ kèm theo Bản chụp Tờ khai thuế, chụp Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ chứng từ nộp thuế giấy hộ, cá nhân kinh doanh
1.2 Bộ phận Ấn Chi cục Thuế thực hiện:
Bước 1: Nhận hồ sơ từ Bộ phận Tiếp nhận trả kết chuyển sang
(8)Loại hóa đơn bán lẻ: Hóa đơn bán hàng, mẫu số 02GTTT Cục Thuế tạo, phát hành (Bộ phận ấn chỉ dùng riêng hóa đơn để thực việc bán lẻ hóa đơn) Hóa đơn lẻ đóng dấu quan Thuế quản lý trực tiếp góc trên, bên trái liên hóa đơn
Bước 3: Hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh lập đầy đủ tiêu hóa đơn theo quy định Điều Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC văn sửa đổi có liên quan, phải đảm bảo đầy đủ chữ ký người bán người mua theo quy định
Công chức thuế không lập nội dung hóa đơn lẻ thay cho hộ, cá nhân kinh doanh
Bước 4: Trước giao hóa đơn lẻ cho hộ, cá nhân kinh doanh, phải thực kiểm tra lại thông tin hộ, cá nhân kinh doanh lập hóa đơn đảm bảo khớp với thơng tin Tờ trình Bộ phận Tiếp nhận trả kết Chi cục Thuế chuyển sang
- Khi giao hóa đơn, hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh: Liên giao cho hộ, cá nhân kinh doanh để lưu, Liên giao cho hộ, cá nhân kinh doanh để chuyển cho người mua Liên lưu Bộ phận Ấn Chi cục Thuế với hồ sơ Bộ phận Tiếp nhận trả kết chuyển sang
Bước 5: Ngay sau hồn thành việc bán hóa đơn lẻ cho hộ, cá nhân kinh doanh, nhập đầy đủ thơng tin hóa đơn bán lẻ số thuế, phí (nếu có) hộ, cá nhân kinh doanh hộp vào Chương trình Quản lý ấn (bao gồm thông tin hồ sơ Đội trưởng Đội thuế chuyển tới Bộ phận Ấn trường hợp Đội thuế khơng có kết nối mạng thực bán hóa đơn lẻ):
+ Ngày/tháng/năm hộ, cá nhân kinh doanh đề nghị mua hóa đơn + Tên, địa chỉ, mã số thuế hộ, cá nhân kinh doanh
+ Tên, địa chỉ, mã số thuế người mua hàng
+ Ký hiệu mẫu, ký hiệu hóa đơn lẻ, số hóa đơn lẻ, ngày bán hóa đơn lẻ + Tên hàng hóa, dịch vụ
+ Doanh thu + Số thuế nộp
- Đồng thời gửi lên Website Tra cứu hóa đơn Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) số thông tin hóa đơn lẻ như:
+ Tên, địa chỉ, mã số thuế hộ, cá nhân kinh doanh
(9)+ Cơ quan Thuế bán lẻ
- Đối với hóa đơn bán lẻ hộ, cá nhân kinh doanh viết sai, xóa bỏ, thực xóa bỏ hóa đơn Chương trình Quản lý ấn (Chương trình tự động chuyển liệu số hóa đơn xóa bỏ vào báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC))
- Trường hợp hóa đơn bán lẻ giao cho hộ, cá nhân kinh doanh đưa lên Website Tra cứu hóa đơn sau hộ, cá nhân kinh doanh đề nghị Điều chỉnh nội dung, thông tin hóa đơn lập, quan Thuế quy định Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh xử lý hóa đơn lập
Căn nội dung Điều chỉnh biên xác nhận người bán người mua, quan Thuế bán hóa đơn lẻ để thay thế, Điều chỉnh cho hóa đơn lập; đồng thời cập nhật lại thông tin hóa đơn thay thế, Điều chỉnh lên Chương trình Quản lý ấn theo quy định nêu
- Chương trình Quản lý ấn đưa cảnh báo trường hợp số hóa đơn bán lẻ không nhập liên tục theo thứ tự từ nhỏ đến lớn
- Chương trình Quản lý ấn tự động ghi truyền liệu Sổ quản lý bán hóa đơn lẻ (Mẫu sổ ST13/AC) Chi cục Thuế lên Chương trình Quản lý ấn Cục Thuế để phục vụ cho công tác khai thác, phân tích, đánh giá rủi ro liệu hóa đơn bán lẻ, đó:
+ Chương trình hỗ trợ in theo dõi riêng sổ quản lý bán hóa đơn lẻ Chi cục Thuế (Mẫu sổ ST13/AC)
+ Sổ Quản lý bán hóa đơn lẻ (mẫu sổ ST13/AC) có chức lọc tạo sổ Quản lý bán hóa đơn lẻ có dấu hiệu rủi ro (mẫu sổ ST13.1/AC) theo mã số thuế hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn lẻ từ 02 lần/ngày trở lên từ 05 lần/tháng trở lên có doanh thu 01 hóa đơn lẻ từ 20 triệu đồng trở lên
Bước 6: Đầu sáng ngày làm việc tiếp theo:
- Truy cập Chương trình Quản lý ấn tra cứu Sổ Quản lý bán hóa đơn lẻ (mẫu sổ ST13/AC) Sổ Quản lý hóa đơn bán lẻ có dấu hiệu rủi ro (mẫu sổ ST13.1/AC)
(10)+ Trường hợp số hóa đơn bán lẻ nhập vào Chương trình Quản lý ấn chưa gửi lên Website tra cứu hóa đơn (chưa nhấn nút gửi), phận Ấn thực gửi lên Website Tra cứu hóa đơn Tổng cục Thuế
+ Trường hợp số hóa đơn bán lẻ gửi lỗi truyền nhận, phận Ấn chuyển yêu cầu sang phận Tin học hỗ trợ, khắc phục để cập nhật thơng tin số hóa đơn lẻ lên Website Tra cứu hóa đơn ngày
Bước 7: Sau nhập thông tin hồ sơ Đội trưởng Đội thuế chuyển tới trường hợp Đội thuế khơng có kết nối mạng thực bán hóa đơn lẻ, Bộ phận Ấn thực hiện:
- In Sổ Quản lý cấp, bán hóa đơn lẻ (mẫu sổ ST13/AC sổ ST13.1/AC) hồ sơ Đội thuế thực bán hóa đơn lẻ
- Chuyển 01 tới Đội trưởng Đội thuế (sau Đội trưởng Đội thuế ký Sổ ST13/AC ST13.1AC) để theo dõi, phục vụ công tác quản lý thuế thường xuyên địa bàn trường hợp Đội thuế thực bán hóa đơn lẻ Chi cục Thuế giao
1.3 Lãnh đạo Chi cục Thuế thực hiện:
(1) Kiểm tra thông tin Tờ trình Bộ phận Tiếp nhận trả kết trình, phát sai sót, chưa đầy đủ thông tin phải chuyển cho Bộ phận Tiếp nhận trả kết để sửa, bổ sung thông tin (2) Phê duyệt Tờ trình chuyển Tờ trình cho Bộ phận Tiếp nhận trả kết quả,
(3) Đầu ngày làm việc tiếp theo, truy cập Chương trình Quản lý Ấn xem nội dung sổ Quản lý cấp, bán hóa đơn lẻ (Mẫu sổ ST13/AC Sổ ST13.1/AC) đạo Bộ phận chủ trì kiểm tra hóa đơn phân tích, đánh giá rủi ro (bằng văn bản, thư điện tử ), theo quy định Quyết định 1403/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế văn sửa đổi có liên quan
Chương trình Quản lý ấn hỗ trợ hiển thị “Nhật ký xem sổ Quản lý cấp, bán hóa đơn lẻ” gồm: tên người xem, ngày xem để ghi nhận theo thời gian Lãnh đạo Chi cục Thuế truy cập Chương trình kiểm tra liệu hóa đơn bán lẻ
(4) Trường hợp giao nhiệm vụ bán hóa đơn lẻ cho Đội Thuế liên xã, phường, thị trấn có địa bàn rộng, lại khó khăn, xa điểm thu Kho bạc để bán lẻ hóa đơn cho hộ, cá nhân kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn lẻ, thực nội dung sau:
(11)tiếp nhận hồ sơ); Đội trưởng Đội thuế thực việc phê duyệt hồ sơ; 01 công chức thực việc bán hóa đơn lẻ thu tiền thuế (gọi tắt cơng chức bán hóa đơn lẻ)
- Có văn giao việc bán hóa đơn lẻ cho Đội trưởng Đội Thuế chịu trách nhiệm việc bán hóa đơn lẻ; quy định hướng dẫn Đội trường Đội thuế thủ tục mua, nhận, sử dụng, báo cáo tình hình sử dụng loại hóa đơn, tốn biên lai thuế
- u cầu Đội trưởng Đội thuế chuyển hồ sơ đề nghị mua hóa đơn lẻ hộ, cá nhân kinh doanh ngày làm việc chậm ngày hôm sau Bộ phận Tiếp nhận trả kết Chi cục Thuế để luân chuyển hồ sơ cho phận:
+ Chuyển Bộ phận Kê khai Kế toán thuế Chi cục Thuế: gốc Tờ khai thuế hộ, cá nhân kinh doanh
+ Chuyển Bộ phận Ấn Chi cục Thuế: Toàn hồ sơ hộ, cá nhân kinh doanh kèm theo Bản gốc Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ Đội trưởng Đội thuế phê duyệt, Bản chụp Tờ khai thuế, chứng từ nộp tiền thuế vào KBNN biên lai thu tiền thuế
- Căn tình hình thực tế địa bàn, quy định thời gian Đội trưởng Đội thuế toán Biên lai thu thuế thời gian thực nộp tiền vào KBNN, đảm bảo thực theo quy định Điều 28 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Thơng tư 84/2016/TT-BTC ngày 17/6/2016 Bộ Tài chính: Thời hạn nộp tiền vào Kho bạc nhà nước tối đa không năm (05) ngày làm việc kể từ ngày thu tiền thuế hộ, cá nhân kinh doanh địa bàn thu thuế miền núi, vùng sâu, vùng xa, hải đảo, vùng lại khó khăn Trường hợp số tiền thuế thu vượt mười (10) triệu đồng phải nộp vào Kho bạc Nhà nước ngày chậm sáng ngày làm việc tiếp theo.
2 Trình tự, thủ tục bán hóa đơn lẻ cho hộ, cá nhân kinh doanh Đội thuế thuộc Chi cục Thuế.
Đội thuế thực bán hóa đơn lẻ cho hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định Tiết (4), Khoản 1.3, Điểm 1, Phần II Quy trình này, cụ thể:
2.1 Công chức tiếp nhận hồ sơ Đội thuế thực hiện:
Bước 1: Thực việc tiếp nhận, kiểm tra, hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh cung cấp đầy đủ hồ sơ, tài liệu kê khai nộp thuế theo quy định Bước Bước Khoản 1.1, Điểm 1, Phần II Quy trình
(12)khai thuế quy định Điểm Điều Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 văn sửa đổi có liên quan
- Sau hộ, cá nhân kinh doanh bổ sung đầy đủ hồ sơ cấp MST, chuyển chụp Tờ khai thuế kèm theo hồ sơ cấp MST (chuyển trực tiếp qua thư điện tử) Chi cục Thuế (Bộ phận Tiếp nhận trả kết quả) ngày làm việc đầu ngày làm việc
Bước 2: Ngay sau hộ, cá nhân kinh doanh cung cấp đầy đủ hồ sơ, lập Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ trình Đội trưởng Đội thuế phê duyệt Tờ trình đề nghị bán hóa đơn lẻ (Mẫu số 01 kèm theo Quy trình này) ngày làm việc.
Bước 4: Ngay sau Đội trưởng Đội thuế phê duyệt Tờ trình, chuyển hồ sơ hộ, cá nhân kinh doanh (kèm theo Tờ trình) cho cơng chức thực việc bán hóa đơn lẻ
2.2 Cơng chức bán hóa đơn lẻ Đội thuế thực hiện:
Bước 1: Nhận hồ sơ từ công chức tiếp nhận hồ sơ; lập Biên lai thu thuế để thu Khoản tiền thuế phải nộp theo quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn có liên quan
Bước 2: Thực bán hóa đơn lẻ hộ, cá nhân kinh doanh khơng thu tiền bán hóa đơn lẻ; đồng thời hướng dẫn, kiểm tra hộ, cá nhân kinh doanh lập đầy đủ tiêu hóa đơn sử dụng hóa đơn bán hàng dùng cho việc bán lẻ hóa đơn để bán cho hộ, cá nhân kinh doanh ngày làm việc theo quy định Bước Bước Khoản 1.2, Điểm 1, Phần II Quy trình
Bước 3: Trước giao hóa đơn lẻ cho hộ, cá nhân kinh doanh, kiểm tra lại thông tin hộ, cá nhân kinh doanh lập hóa đơn đảm bảo khớp với thơng tin Tờ trình công chức tiếp nhận hồ sơ chuyển sang theo quy định Bước Khoản 1.2, Điểm 1, Phần II Quy trình
Bước 4:
- Chuyển số tiền thuế thu toàn hồ sơ đề nghị mua hóa đơn lẻ hộ, cá nhân kinh doanh tới Đội trưởng Đội thuế sau thực hiện, bán hóa đơn lẻ thu tiền thuế (ký xác nhận số tiền chuyển trên chụp tờ Biên lai thu thuế Biên xác nhận cơng chức bán hóa đơn lẻ Đội trưởng Đội thuế).
- Trường hợp Đội Thuế có hệ thống mạng kết nối với Chương trình Quản lý ấn Chi cục Thuế thực hiện:
(13)+ Chương trình tự động hỗ trợ cập nhật thông tin sổ ST13/AC; truyền thông tin hóa đơn lẻ lên Website tra cứu hóa đơn Tổng cục Thuế; hỗ trợ in sổ ST13/AC ST13.1/AC theo mã số thuế hộ, cá nhân kinh doanh phục vụ cơng tác khai thác, phân tích, đánh giá rủi ro Đội thuế
2.3 Đội trưởng Đội thuế liên xã, phường; thị trấn thực hiện:
- Kiểm tra thơng tin Tờ trình cơng chức tiếp nhận hồ sơ Đội thuế trình, phát sai sót, chưa đầy đủ thơng tin phải chuyển công chức tiếp nhận hồ sơ để sửa, bổ sung thơng tin
- Phê duyệt Tờ trình chuyển tờ trình cho cơng chức tiếp nhận hồ sơ
- Sau nhận đầy đủ hồ sơ đề nghị mua hóa đơn lẻ cơng chức bán hóa đơn lẻ chuyển sang, thực việc luân chuyển hồ sơ nộp tiền thuế vào KBNN theo quy định Chi cục trưởng Chi cục Thuế Khoản 1.3, Điểm 1, Phần II Quy trình
- Tiếp nhận Sổ ST13/AC Sổ ST13.1/AC Chi cục Thuế chuyển tới để thực phân tích, đánh giá rủi ro hóa đơn lẻ địa bàn
3 Trình tự, thủ tục cấp hóa đơn lẻ cho tổ chức không kinh doanh Cục Thuế/Chi cục Thuế. 3.1 Bộ phận Tiếp nhận trả kết Cục Thuế/Chi cục Thuế thực hiện:
Bước 1:
- Tiếp nhận kiểm tra hồ sơ:
+ Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn lẻ theo quy định Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC hồ sơ khai thuế theo quy định Điểm c Khoản Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC (sửa đổi Khoản Điều 12 Thông tư số 156/2013/TT-BTC) thông tin tổ chức không kinh doanh quan thuế quản lý hệ thống quản lý thuế tập trung;
+ Kiểm tra CMND thẻ cước công dân người tổ chức khơng kinh doanh giao nhận hóa đơn (gọi tắt người nhận hóa đơn) cịn thời hạn sử dụng theo quy định pháp luật: Thời hạn sử dụng; Kiểm tra, đối chiếu thông tin CMND thẻ cước công dân với người đến mua hóa đơn thơng tin ghi Đơn đề nghị mua hóa đơn
(14)- Đồng thời hướng dẫn người nhận hóa đơn kê khai, xác định Khoản thuế, phí (nếu có) phải nộp theo quy định
Trường hợp thông tin hồ sơ tổ chức khơng kinh doanh có sai sót chưa đầy đủ, chưa thông tin hệ thống quan Thuế quản lý tổ chức không kinh doanh, phải thông báo hướng dẫn cho người nhận hóa đơn tổ chức khơng kinh doanh hoàn thiện, bổ sung
Trường hợp kiểm tra hồ sơ tổ chức không kinh doanh mà chưa có MST, Bộ phận Tiếp nhận trả kết hướng dẫn người nhận hóa đơn bổ sung hơ sơ cấp MST tổ chức không kinh doanh theo quy định Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 văn sửa đổi có liên quan Cơng chức thuế không khai thay, ký thay hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn lẻ tổ chức khơng kinh doanh
Bước 2: Sau người nhận hóa đơn cung cấp hồ sơ đầy đủ, thực đóng dấu tiếp nhận hồ sơ; ghi sổ nhận hồ sơ ứng dụng QHS (ứng dụng Quản lý hồ sơ) hồ sơ đầy đủ theo quy định
Bước 3: Lập Tờ trình đề nghị cấp hóa đơn lẻ, trình Lãnh đạo Cục Thuế/Chi cục Thuế phê duyệt Tờ trình đề nghị cấp hóa đơn lẻ ngày làm việc (Mẫu số 01 ban hành kèm theo Quy trình này).
Bước 4: Ngay Lãnh đạo Cục Thuế/Chi cục Thuế phê duyệt Tờ trình đề nghị cấp hóa đơn lẻ, thực đồng thời công việc sau:
- Chuyển gốc Tờ khai thuế gửi Bộ phận Kê khai&Kế toán thuế để cập nhập thông tin tờ khai thuế vào ứng dụng quản lý thuế tập trung (ứng dụng TMS) theo quy định Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế
- Hướng dẫn người nhận hóa đơn:
+ Lập chứng từ nộp thuế giấy điện tử theo Thông tư số 84/2016/TT-BTC ngày 17/6/2016 Bộ Tài theo quy định văn có liên quan
+ Nộp tiền thuế vào Kho bạc Nhà nước theo quy định
Bước 5: Ngay nhận chứng từ nộp thuế giấy, thực đối chiếu với Tờ trình đề nghị cấp hóa đơn lẻ đảm bảo khớp loại thuế, số tiền thuế mà tổ chức không kinh doanh phải nộp theo quy định
(15)Trường hợp người nhận hóa đơn lập chứng từ nộp thuế điện tử cơng chức thuế thực tra cứu cổng thông tin điện tử quan thuế để đối chiếu với Tờ trình đề nghị cấp hóa đơn lẻ đảm bảo khớp loại thuế, số tiền thuế mà tổ chức không kinh doanh phải nộp theo quy định
Bước 6: Ngay ngày làm việc chậm vào đầu ngày làm việc chuyển Bộ phận Ấn chỉ: Toàn hồ sơ kèm theo chụp Tờ khai thuế, Bản chụp Tờ trình đề nghị cấp hóa đơn lẻ chứng từ nộp thuế giấy tổ chức không kinh doanh
3.2 Phòng/Bộ phận Ấn Cục Thuế/Chi cục Thuế thực hiện: Bước 1: Nhận hồ sơ từ Bộ phận Tiếp nhận trả kết chuyển sang
Bước 2: Thực cấp hóa đơn lẻ cho người nhận hóa đơn sau nhận hồ sơ khơng thu tiền cấp hóa đơn lẻ
Loại hóa đơn cấp lẻ: Hóa đơn bán hàng, mẫu số 02GTTT hóa đơn giá trị gia tăng, mẫu số 01GTKT Cục Thuế tạo, phát hành dùng cho việc cấp lẻ (Bộ phận ấn dùng riêng hóa đơn để thực việc cấp lẻ hóa đơn) Hóa đơn lẻ đóng dấu quan Thuế quản lý trực tiếp góc trên, bên trái liên hóa đơn
Bước 3: Hướng dẫn người nhận hóa đơn lập đầy đủ tiêu hóa đơn theo quy định Điều Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC văn sửa đổi có liên quan, phải đảm bảo đầy đủ chữ ký người bán người mua theo quy định
Công chức thuế không lập nội dung hóa đơn lẻ thay cho người nhận hóa đơn
Bước 4: Trước giao hóa đơn lẻ cho người nhận hóa đơn, phải thực kiểm tra lại thơng tin người nhận hóa đơn lập hóa đơn đảm bảo khớp với thơng tin Tờ trình Bộ phận Tiếp nhận trả kết Cục Thuế/Chi cục Thuế chuyển sang
- Khi giao hóa đơn, hướng dẫn người nhận hóa đơn: Liên giao cho tổ chức không kinh doanh để lưu, Liên giao cho tổ chức không kinh doanh để chuyển cho người mua Liên lưu Bộ phận Ấn Cục Thuế/Chi cục Thuế với hồ sơ phận Tiếp nhận trả kết chuyển sang
Bước 5: Ngay sau cấp hóa đơn lẻ cho người nhận hóa đơn, nhập đầy đủ thơng tin hóa đơn cấp lẻ số thuế, phí (nếu cố) người nhận hóa đơn nộp vào Chương trình Quản lý ấn chỉ: + Ngày/tháng/năm Đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ
(16)+ Ký hiệu mẫu, ký hiệu hóa đơn lẻ, số hóa đơn lẻ, ngày cấp hóa đơn lẻ + Tên hàng hóa, dịch vụ
+ Doanh thu + Số thuế nộp
- Đồng thời gửi lên Website Tra cứu hóa đơn Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) số thơng tin hóa đơn lẻ như:
+ Tên, địa chỉ, mã số thuế tổ chức không kinh doanh
+ Ký hiệu mẫu, ký hiệu hóa đơn lẻ, số hóa đơn lẻ, ngày cấp hóa đơn lẻ + Cơ quan Thuế cấp hóa đơn lẻ
- Đối với hóa đơn cấp lẻ người nhận hóa đơn viết sai, xóa bỏ, thực xóa bỏ hóa đơn vào Chương trình Quản lý ấn (Chương trình tự động chuyển liệu số hóa đơn xóa bỏ vào báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC))
- Trường hợp hóa đơn cấp lẻ giao cho người nhận hóa đơn đưa lên Website Tra cứu hóa đơn sau người nhận hóa đơn đề nghị Điều chỉnh nội dung, thơng tin hóa đơn lập, quan Thuế quy định Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC hướng dẫn người nhận hóa đơn xử lý hóa đơn lập
Căn nội dung Điều chỉnh biên xác nhận người bán người mua, quan Thuế cấp hóa đơn lẻ để thay thế, Điều chỉnh cho hóa đơn lập; đồng thời cập nhật lại thông tin hóa đơn thay thế, Điều chỉnh lên Chương trình Quản lý ấn theo quy định nêu
- Chương trình Quản lý ấn đưa cảnh báo trường hợp số hóa đơn cấp lẻ không nhập liên tục theo thứ tự từ nhỏ đến lớn
- Chương trình Quản lý ấn tự động ghi truyền liệu Sổ quản lý cấp hóa đơn lẻ (Mẫu sổ ST13/AC) Chi cục Thuế lên Chương trình Quản lý ấn Cục Thuế để phục vụ cho công tác khai thác, phân tích, đánh giá rủi ro liệu hóa đơn cấp lẻ, đó:
+ Chương trình hỗ trợ in theo dõi riêng sổ quản lý cấp hóa đơn lẻ Cục Thuế/Chi cục Thuế (Mẫu sổ ST13/AC)
(17)lẻ từ 02 lần/ngày trở lên từ 05 lần/tháng trở lên có doanh thu 01 hóa đơn lẻ từ 20 triệu đồng trở lên
Bước 6: Đầu sáng ngày làm việc hôm sau:
- Truy cập Chương trình Quản lý ấn tra cứu Sổ Quản lý cấp hóa đơn lẻ (mẫu sổ ST13/AC) Sổ Quản lý hóa đơn cấp lẻ có dấu hiệu rủi ro (mẫu sổ ST13.1/AC)
- Chương trình hỗ trợ hiển thị sổ ST13/AC ST13.1/AC tự động đối chiếu với thông tin công khai Website Tra cứu hóa đơn Tổng cục Thuế, để xác định số hóa đơn gửi thành công, chưa gửi gửi lỗi truyền nhận truyền lên Website Tra cứu hóa đơn từ Chương trình Quản lý ấn
+ Trường hợp số hóa đơn cấp lẻ nhập vào Chương trình Quản lý ấn chưa gửi lên Website tra cứu hóa đơn (chưa nhấn nút gửi), phận Ấn thực gửi lên Website Tra cứu hóa đơn Tổng cục Thuế
+ Trường hợp số hóa đơn cấp lẻ gửi lỗi truyền nhận, phận Ấn chuyển yêu cầu sang phận Tin học hỗ trợ, khắc phục để cập nhật thơng tin số hóa đơn lẻ lên Website Tra cứu hóa đơn ngày
3.3 Lãnh đạo Cục Thuế/Chi cục Thuế thực hiện:
(1) Kiểm tra thơng tin tờ trình Bộ phận Tiếp nhận trả kết trình, phát sai sót, chưa đầy đủ thông tin phải chuyển cho Bộ phận Tiếp nhận trả kết để sửa, bổ sung thơng tin (2) Phê duyệt tờ trình chuyển tờ trình cho Bộ phận Tiếp nhận trả kết quả.
(3) Đầu ngày làm việc tiếp theo, truy cập Chương trình Quản lý ấn xem nội dung sổ Quản lý cấp, bán hóa đơn lẻ (Mẫu sổ ST13/AC sổ ST13.1/AC) đạo Bộ phận chủ trì kiểm tra hóa đơn phân tích, đánh giá rủi ro (bằng văn bản, thư điện tử ) theo quy định Quyết định 1403/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế văn sửa đổi có liên quan
Chương trình Quản lý ấn hỗ trợ hiển thị “Nhật ký xem sổ Quản lý cấp, bán hóa đơn lẻ” gồm: tên người xem, ngày xem để ghi nhận theo thời gian Lãnh đạo Cục Thuế/Chi cục Thuế truy cập Chương trình kiểm tra liệu hóa đơn cấp lẻ
4 Phân quyền tra cứu hệ thống Quản lý ấn chỉ.
(18)tra cứu, xem, in sổ ST13/AC sổ ST13.1/AC phục vụ công tác quản lý theo chức năng, nhiệm vụ phận
Chương trình hỗ trợ hiển thị “Nhật ký xem sổ Quản lý cấp, bán hóa đơn lẻ” gồm: tên người xem, ngày xem
- Phòng/Bộ phận Tin học Cục Cục Thuế/Chi cục Thuế hỗ trợ việc phân quyền cho Phịng/Bộ phận có liên quan đến khai thác liệu hóa đơn bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn theo phân cơng Lãnh đạo Cục/Chi cục Thuế phụ trách
5 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn để bán lẻ, cấp lẻ:
- Phòng/Bộ phận Ấn Cục Thuế/Chi cục Thuế, Đội Thuế thực hiện: Hàng quý, lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC) theo quy định Điều 27, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài Báo cáo gửi, truyền cho Bộ phận Ấn cấp
- Phòng/Bộ phận Ấn Cục Thuế/Chi cục Thuế: Nhận, nhập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC) vào Chương trình Quản lý ấn đưa thơng tin lên Website Tra cứu hóa đơn
6 Tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán lẻ, cấp lẻ:
- Trên sở Sổ Quản lý cấp, bán hóa đơn lẻ (mẫu sổ ST13/AC Sổ ST13.1/AC), Chương trình Quản lý ấn hỗ trợ tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng cấp/bán lẻ hóa đơn (mẫu ST13TH/AC) tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng cấp/bán lẻ hóa đơn có dấu hiệu rủi ro (ST13.1TH/AC) Chi cục Thuế/Cục Thuế (bao gồm liệu Đội thuế)
- Phòng/Bộ phận Ấn Cục Thuế thực hiện:
Gửi Tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng cấp/bán lẻ hóa đơn (mẫu ST13TH/AC) Tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng cấp/bán lẻ hóa đơn có dấu hiệu rủi ro (ST13.1TH/AC) Tổng cục Thuế ứng dụng Quản lý ấn chậm ngày 30 tháng đầu tháng liền kề tháng báo cáo
- Các Vụ/Đơn vị thuộc Tổng cục Thuế thực hiện:
Vụ Thanh tra, Vụ Kiểm tra nội bộ, Vụ Tài vụ Quản trị (Phòng Quản lý Ấn chỉ), Vụ Quản lý thuế Thu nhập cá nhân Vụ/Đơn vị có liên quan phân quyền kiểm tra liệu để thực việc kiểm tra, phân tích, đánh giá rủi ro cơng tác cấp, bán hóa đơn lẻ nước
Phần III
(19)1 Vụ Tài vụ Quản trị (Phòng Quản lý ấn chỉ) Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo, kiểm tra quan Thuế cấp thực quy hình này; Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin Tổng cục Thuế việc hướng dẫn, hỗ trợ quan Thuế cấp triển khai Quy trình bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn hệ thống máy tính xử lý vướng mắc trình thực đáp ứng yêu cầu quản lý hóa đơn theo hướng dẫn Quy trình
2 Cục trưởng Cục Cơng nghệ thơng tin Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm đạo xây dựng chức quản lý hóa đơn cấp lẻ, bán lẻ ứng dụng Quản lý ấn hướng dẫn, xử lý vướng mắc trình triển khai thực
3 Cục trưởng Cục Thuế chịu trách nhiệm việc tổ chức thực quy trình bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn Văn phịng Cục Thuế Chi cục Thuế trực thuộc theo quy định Quy trình Nắm bắt tồn diện tình hình danh sách có dấu hiệu rủi ro để đạo, chấn chỉnh kịp thời công tác bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn tồn Cục Thuế
4 Chi cục trưởng Chi cục Thuế chịu trách nhiệm toàn diện việc tổ chức thực hiện, quán triệt tới phận tham gia thực bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn theo quy định Cục trưởng Cục Thuế quy định Quy trình
5 Trong q trình thực hiện, có vướng mắc, Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương báo cáo kịp thời Tổng cục Thuế (qua Vụ Tài vụ Quản trị) để giải nghiên cứu để sửa đổi, bổ sung Quy trình bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn cho phù hợp./
Mẫu số 01
(Ban hành kèm theo Quyết định số 829/QĐ-TCT ngày 16/4/2018 Tổng
cục Thuế)
TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ
-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
(20)
Căn Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật Quản lý thuế, Luật thuế Giá trị gia tăng, Luật thuế Thu nhập cá nhân văn quy định chi tiết, hướng dẫn thi hành Luật;
Căn Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
Căn Thơng tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực số nội dung sửa đổi, bổ sung thuế thu nhập cá nhân quy định luật sửa đổi, bổ sung số Điều luật thuế số 71/2014/QH13 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 phủ quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung số Điều luật thuế sửa đổi, bổ sung số Điều nghị định thuế;
Căn Thông tư số 37/2017/TT-BTC ngày 27/4/2017 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung Thơng tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài chính, Thơng tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài
Căn số liệu kê khai tổ chức (cá nhân) đề nghị cấp (bán) hóa đơn lẻ tờ khai thuế ngày / / Bộ phận Tiếp nhận trả kết quả/Cán tiếp nhận hồ sơ Đội thuế trình Lãnh đạo Cục Thuế/Chi cục Thuế/Đội trưởng Đội thuế……… phê duyệt hồ sơ cấp (bán) hóa đơn lẻ hộ, cá nhân kinh doanh (hoặc tổ chức doanh nghiệp hộ, cá nhân không kinh doanh) sau (kèm theo hồ sơ khai thuế tổ chức, cá nhân):
1 Tên hộ cá nhân kinh doanh (hoặc tên tổ chức; hộ, cá nhân không kinh doanh) đề nghị bán (cấp) hóa đơn lẻ:………
2 Tên người nhận hóa đơn:……… Địa (đối với cá nhân kinh doanh địa trụ sở ghi theo đăng ký
(21)9 Doanh thu khoán tháng (đối với hộ, cá nhân kinh doanh):……… 10 Phần tính thuế:
STT Loại thuế Doanh thu Tỷ lệ Số thuế phải nộp
1 Thuế GTGT
2 Thuế TNDN (đối với tổ chức)
3 Thuế TNCN (đối với cá nhân)
4 …
5 …
Tổng cộng …
Ý kiến phế duyệt Lãnh đạo Cục Thuế/Chi cục Thuế/Đội trưởng Đội thuế Liên xã, phường, thị trấn:………
BỘ PHẬN TIẾP NHẬN VÀ TRẢ KẾT QUẢ/CÁN BỘ TIẾP NHẬN
HỒ SƠ ĐỘI THUẾ LXP (Ký ghi rõ họ tên)
…… , ngày tháng năm LÃNH ĐẠO CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ/ĐỘI TRƯỞNG ĐỘI THUẾ LXP
(Ký ghi rõ họ tên)
TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ:………….
-Mẫu: ST13TH/AC
(22)STT Cơ quan Thuế
Số lượng NNT đã cấp/bán lẻ
hóa đơn
Số lượng hóa đơn cấp/bán lẻ
Trong đó: Số lượng hóa đơn
bán lẻ xóa bỏ
Doanh
thu Số thuế
NGƯỜI LẬP BIỂU (ký, ghi rõ họ tên)
PHỤ TRÁCH ẤN CHỈ (ký, ghi rõ họ tên)
…… ngày … tháng …. năm …
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (ký, ghi rõ họ tên đóng
dấu)
TỔNG CỤC THUẾ Mẫu sổ:
ST13.1TH/AC CỤC THUẾ:………….
-TỔNG HỢP TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CẤP/BÁN HĨA ĐƠN LẺ CĨ DẤU HIỆU RỦI RO Từ ngày tháng đến ngày tháng năm
STT Cơ quan Thuế
Số lượng NNT đã
Số lượng NNT đã
Số lượng NNT đã cấp/bán lẻ
Tổng doanh
Ghi chú:
(23)cấp/bán lẻ từ 02 số hóa đơn/ngày
cấp/bán lẻ từ 05 số hóa đơn/tháng
có doanh thu trên 20 triệu/hóa đơn
thu vừa có cột (3), cột (4) cột (5)
1 2 3 4 5 6
NGƯỜI LẬP BIỂU (ký, ghi rõ họ tên)
PHỤ TRÁCH ẤN CHỈ (ký, ghi rõ họ tên)
…… ngày … tháng …. năm …
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (ký, ghi rõ họ tên đóng dấu)
CỤC THUẾ……… CHI CỤC THUẾ:……….
-Mẫu sổ: ST13/AC
SỔ QUẢN LÝ CẤP, BÁN HÓA ĐƠN LẺ Từ ngày tháng đến ngày tháng năm
Ngày/thá ng/năm Văn bản (Đơn) đề Người bán hàng Người mua hàng K ý hi ệu m K ý hi ệu hó S ố h ó a Tr ạn g thá i: Ng ày cấ p, bá Tê n hà ng hó Do anh thu
Tổng số thuế nộp
Trạ ng thái Web
(24)nghị ẫu hó a đơ n a đơ n đ ơ n xóa bỏ n hó a đơ n a, dị ch vụ cứu hóa đơn (Đã gửi thàn h công ; chư a gửi; đã gửi như ng lỗi truy ền nhậ n) T ên Đ ịa c hỉ M ã số th uế T ê n Đ ịa c hỉ M ã số th uế Th uế GT GT Th uế TN CN Th uế TN DN Th uế TT ĐB Th uế T N Th uế BV MT Phí BV MT Tổ ng cộ ng
1
0 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
I- Tại Văn phòng Cục Thuế
(25)Cộng x x x x x x x x x
II- Tại Văn phòng Chi cục Thuế
………
Cộng x x x x x x x x x
III- Tại Đội Thuế
…………
Cộng x x x x x x x x x
Tổng cộng (I+II+II)
x x x x x x x x x
Ghi chú: trường hợp Chi cục Thuế giao nhiệm vụ cấp/bán hóa đơn lẻ cho Đội thuế bổ sung Đội trưởng Đội thuế ký xác nhận vào Sổ ST13/AC.
BỘ PHẬN ẤN CHỈ CỤC THUẾ
/CHI CỤC THUẾ/ĐỘI
THUẾ (Ký ghi rõ họ
tên)
BỘ PHẬN TIẾP NHẬN & TRẢ
KQ CỤC THUẾ/CHI CỤC
THUẾ (Ký ghi rõ họ
tên)
BỘ PHẬN KÊ KHAI & KẾ TOÁN THUẾ CỤC THUẾ/CHI
CỤC THUẾ (Ký ghi rõ họ
tên)
,
ngày tháng năm LÃNH ĐẠO CỤC
THUẾ/ CHI CỤC THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên và
(26)CỤC THUẾ……… CHI CỤC THUẾ:………….
-Mẫu sổ: ST13.1/AC
SỔ QUẢN LÝ HÓA ĐƠN CẤP, BÁN LẺ CÓ DẤU HIỆU RỦI RO Từ ngày tháng đến ngày… tháng năm
(Theo dõi NNT phát sinh mua, cấp từ 02 số hóa đơn/ngày 05 hóa đơn/tháng có doanh thu trên 20 triệu đồng/hóa đơn)
Ngày/thá ng/năm Văn bản (Đơn) đề nghị Người bán hàng Người mua hàng K ý hi ệu m ẫu hó a đơ n K ý hi ệu hó a đơ n S ố h ó a đ ơ n Tr ạn g thá i: xóa bỏ Ng ày cấ p, bá n hó a đơ n Tê n hà ng hó a, dị ch vụ Do anh thu
Tổng số thuế nộp
(27)lỗi truy ền nhậ n) T ên Đ ịa c hỉ M ã số th uế T ê n Đ ịa c hỉ M ã số th uế Th uế GT GT Th uế TN CN Th uế TN DN Th uế TT ĐB Th uế T N Th uế BV MT Phí BV MT Tổ ng cộ ng
1 2 9 1
0 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
I- Tại Văn phòng Cục Thuế
…………
Cộng x x x x x x x x x
II- Tại Văn phòng Chi cục Thuế
………
Cộng x x x x x x x x x
III- Tại Đội Thuế
(28)Cộng x x x x x x x x x
Tổng cộng (I+II+II)
x x x x x x x x x
Ghi chú: trường hợp Chi cục Thuế giao nhiệm vụ cấp/bán hóa đơn lẻ cho Đội thuế bổ sung Đội trưởng Đội thuế ký xác nhận vào Sổ ST13.1/AC.
BỘ PHẬN ẤN CHỈ CỤC THUẾ/
CHI CỤC THUẾ/ĐỘI
THUẾ (Ký ghi rõ họ
tên)
BỘ PHẬN TIẾP NHẬN & TRẢ
KQ CỤC THUẾ/CHI CỤC
THUẾ (Ký ghi rõ họ
tên)
BỘ PHẬN KÊ KHAI & KẾ TOÁN THUẾ
CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ (Ký ghi rõ họ
tên)
… ,
ngày tháng năm LÃNH ĐẠO CỤC
THUẾ/ CHI CỤC THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên và
đóng dấu)