Kiểm soát hoạt động thu bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với khối doanh nghiệp tại bảo hiểm xã hội huyện quảng ninh, tỉnh quảng bình

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN TIẾN SỸ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC ĐỐI VỚI KHỐI DOANH NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN QUẢNG NINH - TỈNH QUẢNG BÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 8.34.03.01 Đà Nẵng – Năm 2020 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đƣờng Nguyễn Hƣng Phản biện 1: PGS.TS Ngô Hà Tấn Phản biện 2: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng 11 năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hệ thống tổ chức máy Bảo hiểm xã hội Việt Nam thực thống từ Trung ương đến địa phương.Trong tình hình phát triển hội nhập kinh tế quốc tế Nhiều công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp thành lập, quy mô sản xuất kinh doanh ngày mở rộng, lợi nhuận ngày cao Tuy nhiên có nhiều doanh nghiệp trốn tham gia BHXH có tham gia tham gia khơng đầy đủ số lượng NLĐ làm việc tham gia không theo tiền lương hưởng NLĐ.Do ảnh hưởng lớn đến quyền lợi NLĐ chế độ, sách BHXH, BHYT, BHTN Xuất phát từ lý đó, tác giả định chọn đề tài: “ Kiểm soát hoạt động thu bảo hiểm xã hội bắt buộc khối doanh nghiệp Bảo hiểm xã hội huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình ” để làm luận văn cao học Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát Làm rõ thực trạng đề xuất giải pháp tăng cường tính hữu hiệu kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN Bảo hiểm xã hội huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể + Làm rõ thực trạng kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN quan BHXH huyện Quảng Ninh, thành đạt được, hạn chế tồn nguyên nhân + Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN ngày tốt hơn, chống thất thu quỹ BHXH thời gian tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN BHXH huyện Quảng Ninh - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian nghiên cứu giới hạn phạm vi huyện Quảng Ninh - tỉnh Quảng Bình + Phạm vi nội dung nghiên cứu: Phân tích thực trạng kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc quan BHXH huyện Quảng Ninh thời gian tới + Thời gian nghiên cứu: Từ năm 17 đến năm Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu - Số liệu thứ cấp: Thu thập số liệu thông qua Báo cáo thu, báo cáo nợ, báo cáo tài BHXH huyện Quảng Ninh văn pháp luật, quy định cụ thể công tác thu BHXH bắt buộc Việt Nam - Số liệu sơ cấp: Phương pháp khảo sát cách phát phiếu điều tra với bảng câu hỏi thiết kế sẵn Xử lý số liệu sơ cấp thông qua công cụ hỗ trợ excel + Nội dung điều tra: Kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN BHXH huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình + Đối tượng khảo sát: Lãnh đạo cấp phòng BHXH tỉnh cán phòng Thu, phòng Truyền thông & Phát triển đối tượng cán nghiệp vụ làm công tác thu BHXH huyện Quảng Ninh 4.2 Phƣơng pháp mơ tả, phân tích, tổng hợp Dựa vào kiến thức thực tế xuất hoạt động thu BHXH với tham khảo tài liệu nước lĩnh vực này, tác giả tiến hành tổng hợp, phân tích, hệ thống hóa, khái quát hóa nội dung sở lý luận thực tiễn kiểm soát thu BHXH để làm sở xây dựng nội dung Chương 4.3 Phƣơng pháp so sánh So sánh kết đạt năm đối tượng nghiên cứu, so sánh tiêu để đánh giá biến động tiêu phân tích có thống thời gian, không gian theo số tiêu thức định Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, bố cục luận văn kết cấu thành ba chương Cụ thể là: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc quan Bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN BHXH huyện Quảng Ninh - tỉnh Quảng Bình Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc khối doanh nghiệp BHXH huyện Quảng Ninh - tỉnh Quảng Bình Tổng quan tài liệu nghiên cứu Nghiên cứu kiểm soát hoạt động thu BHXH vấn đề không nên nhiều nhà nghiên cứu quan tâm Phần sau tổng hợp lại nghiên cứu có liên quan đến vấn đề kiểm sốt hoạt động thu BHXH quan BHXH thực * Đề tài “ Hồn thiện cơng tác thu BHXH bắt buộc huyện Krông Nô, tỉnh Đăk Lăk ”, tác giả Trần Ngọc Quân (2 15) Đại học Đà Nẵng * Đề tài“Tăng cường cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam”, tác giả Nguyễn Thị Minh Trang (2 17) Đại học Kinh tế Đà Nẵng Trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng * Đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý thu BHXH Bảo hiểm xã hội Tỉnh Quảng Nam”, tác giả Nguyễn Thị Thanh Thanh (2 17) Đại học Đà Nẵng Các đề tài chủ yếu tập trung phân tích, đánh giá cơng tác quản lý thu, quy trình thu BHXH nói chung, mà chưa nhận diện rủi ro xảy q trình kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN Các tác giả chưa đưa giải pháp đối phó cụ thể nhằm hạn chế rủi ro xảy Do đó, tác giả chọn đề tài để phân tích, đánh giá kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN BHXH huyện Quảng Ninh Từ tác giả đưa giải pháp đối phó nhằm hạn chế rủi ro giảm mức độ thiệt hại rủi ro gây Với mục tiêu tăng trưởng Quỹ BHXH, không bị chiếm dụng, thất thu, đồng thời đảm bảo quyền lợi chế độ sách BHXH cho NLĐ CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ BHXH VÀ HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC 1.1.1 Khái niệm BHXH Hiện nay, theo quy định Khoản Điều Luật BHXH BHXH định nghĩa sau: “ BHXH bảo đảm thay bù đắp phần thu nhập NLĐ họ bị giảm thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động chết, sở đóng vào quỹ BHXH” (Quốc hội, 14) a Khái niệm BHXH bắt buộc Theo quy định Khoản Điều Luật BHXH BHXH bắt buộc định nghĩa sau “ BHXH bắt buộc loại hình BHXH Nhà nước tổ chức mà NLĐ NSDLĐ phải tham gia” (Quốc hội, 2014) b Khái niệm thu BHXH bắt buộc Thu BHXH bắt buộc tác động Nhà nước thơng qua quy định mang tính pháp lý bắt buộc bên tham gia BHXH phải tuân thủ thực 1.1.2 Nội dung thu BHXH bắt buộc a Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc Việc xác định đối tượng tham gia BHXH bắt buộc nội dung quan trọng kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc Luật BHXH quy định đối tượng tham gia BHXH bắt buộc b Mức thu BHXH bắt buộc Bên cạnh yếu tố lao động, việc xác định số phải thu BHXH bắt buộc phải vào tiền lương, tỷ lệ đóng c Mức đóng, phương thức đóng BHXH bắt buộc - Mức đóng BHXH bắt buộc: Mức đóng BHXH, BHYT, BHTN tính 32% tổng tiền lương, tiền công NLĐ - Phƣơng thức đóng BHXH bắt buộc Đóng tháng chậm đến ngày cuối tháng d Tiền thu BHXH bắt buộc Quỹ bảo hiểm xã hội quỹ tài độc lập với ngân sách nhà nước, hình thành từ đóng góp người lao động, người sử dụng lao động có hỗ trợ Nhà nước Với yêu cầu quỹ BHXH bắt buộc quản lý tập trung thống nhất, tất nguồn thu phải thực chuyển quỹ BHXH bắt buộc 1.1.3 Nguyên tắc thu BHXH bắt buộc Thứ nhất, thu đúng, thu đủ thu kịp thời Thứ hai, tập trung, thống nhất, công bằng, công khai minh bạch Thứ ba, an toàn hiệu 1.1.4 Vai trò BHXH bắt buộc thu BHXH bắt buộc a Vai trò BHXH bắt buộc Bảo hiểm xã hội trụ cột hệ thống an sinh xã hội kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, góp phần quan trọng thực tiến bộ, công xã hội, bảo đảm ổn định trị - xã hội, đời sống nhân dân, phát triển bền vững đất nước.(Bộ Chính trị, 2018) b Vai trò thu BHXH bắt buộc 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG LĨNH VỰC HÀNH CHÍNH CƠNG 1.2.1.Khái niệm, ý nghĩa KSNB đơn vị hành công INTOSAI GOV định nghĩa: “KSNB trình xử lý tồn thực nhà quản lý cá nhân tổ chức, trình thiết kế để phát rủi ro cung cấp đảm bảo hợp lý để đạt nhiệm vụ tổ chức” 1.2.2 Khn khổ KSNB đơn vị hành cơng a Mơi trường kiểm sốt b Đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm sốt d Thơng tin truyền thơng e Hoạt động giám sát 1.3 KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC TẠI CƠ QUAN BHXH 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc - Đảm bảo cho yếu tố “đầu vào” đủ khả thực trình tái sản xuất xã hội, tức có thu đúng, thu đủ, thu kịp thời - Xác lập rõ ràng quyền trách nhiệm bên tham gia BHXH bắt buộc, là: NLĐ, NSDLĐ quan BHXH - Không bỏ sót nguồn thu, quản lý chặt chẽ, đảm bảo nguồn thu BHXH Làm cho nguồn thu BHXH liên tục tăng trưởng - Ngăn chặn DN chiếm dụng quỹ BHXH, phòng ngừa lạm dụng NSDLĐ NLĐ 1.3.2 Nhận diện rủi ro hoạt động thu BHXH bắt buộc doanh nghiệp a Nhận diện rủi ro Thứ là: Hành vi trốn đóng BHXH tồn NLĐ DN, đóng BHXH khơng đủ số NLĐ đơn vị Thứ hai là: Đóng BHXH, BHTN chậm so với thời gian quy định mà thực chất nợ tiền BHXH, BHYT, BHTN b Nguyên nhân dẫn đến rủi ro - Nguyên nhân khách quan: + Hệ thống sách, pháp luật BHXH, BHYT trình tổ chức thực bộc lộ số bất cập, vướng mắc + Chưa có chế kiểm soát số lượng đơn vị, số lao động phải tham gia chưa thực chế tài hình để xử phạt + Sự phối hợp quan BHXH cấp với ngành chưa chặt chẽ + Nhận thức NLĐ NSDLĐ BHXH hạn chế - Nguyên nhân chủ quan: + Tổ chức tun truyền phổ biến sách cịn chưa sâu rộng, cịn mang nặng tính hành chính, chưa sát với DN, sát với NLĐ + Ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức thực quan BHXH chưa thực hiệu + Cán chưa kiểm soát số lượng đơn vị số lao động phải tham gia DN 1.3.3 Hoạt động kiểm sốt đối phó với rủi ro hoạt động thu BHXH bắt buộc doanh nghiệp + Cơ quan BHXH phải chủ động tăng cường cơng tác tra, kiểm tra + Cơng khai tình trạng vi phạm pháp luật BHXH phương tiện thông tin đại chúng + Xây dựng tiêu phát triển đối tượng tham gia BHXH năm địa phương, trình Hội đồng nhân dân định + Cơ quan BHXH tăng cường phối hợp với tổ chức công đồn cấp tổ chức tun truyền sách, pháp luật BHXH + BHXH Việt Nam giao tiêu phấn đấu giảm nợ BHXH từ đầu năm BHXH tỉnh, thành phố 1.3.4 Ảnh hƣởng tổ chức thông tin môi trƣờng kiểm 10 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC ĐỐI VỚI KHỐI DOANH NGHIỆP TẠI BHXH HUYỆN QUẢNG NINH, TỈNH QUẢNG BÌNH 2.1 TỔNG QUAN VỀ BHXH HUYỆN QUẢNG NINH, TỈNH QUẢNG BÌNH 2.1.1 Q trình hình thành, phát triển BHXH huyện Quảng Ninh 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn BHXH huyện Quảng Ninh 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý BHXH huyện Quảng Ninh thành lập Tổ nghiệp Ban lãnh đạo có Giám đốc Phó giám đốc 2.2 TÌNH HÌNH DN THAM GIA BHXH VÀ QUY TRÌNH THU BHXH BẮT BUỘC TẠI BHXH HUYỆN QUẢNG NINH 2.2.1 Tình hình doanh nghiệp tham gia BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh 2.2.2 Quy trình thu BHXH bắt buộc Bảo hiểm xã hội huyện Quảng Ninh 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC ĐỐI VỚI KHỐI DOANH NGHIỆP TẠI BHXH HUYỆN QUẢNG NINH 2.3.1 Nhận diện loại rủi ro kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh a Nhận diện rủi ro trình doanh nghiệp đăng ký đối tượng tham gia BHXH bắt buộc Rủi ro : Doanh nghiệp không tham gia BHXH DN không đăng ký đầy đủ số LĐ làm việc DN tham gia BHXH theo 11 quy định Khả phát sinh rủi ro mức cao, mức độ thiệt hại lớn, làm ảnh hưởng lớn đến quyền lợi chế độ BHXH NLĐ Dẫn đến quỹ BHXH thất thu nhiều NLĐ làm việc DN chưa tham gia BHXH Khả phát sinh rủi ro mức cao, mức độ thiệt hại lớn, làm ảnh hưởng lớn đến quyền lợi chế độ BHXH NLĐ b Nhận diện rủi ro doanh nghiệp kê khai tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc NLĐ Rủi ro 2: Doanh nghiệp kê khai thiếu tiền lương đóng 7% mức lương tối thiểu vùng qua đào tạo cho NLĐ Dẫn đến Quỹ BHXH thất thu NLĐ đóng BHXH với mức lương thấp so với lương thực tế hưởng DN Nhìn chung tần suất phát sinh rủi ro thấp, đồng thời mức độ gây thiệt hại không lớn c Nhận diện rủi ro trình tham gia mức đóng, phương thức đóng BHXH bắt buộc Rủi ro 3: Cán làm công tác thu BHXH thu sai mức đóng, tỷ lệ đóng BHXH NLĐ NSDLĐ Cho đến nay, BHXH huyện Quảng Ninh, chưa phát sinh trường hợp vậy, đó, kết luận khả phát sinh rủi ro thấp, nhiên, có phát sinh thiệt hại không lớn Rủi ro 4: Quỹ BHXH bị doanh nghiệp chiếm dụng DN sử dụng tiền đóng BHXH để phục vụ cho mục đích kinh doanh DN Khả phát sinh rủi ro mức cao, mức độ thiệt hại lớn, làm ảnh hưởng lớn đến quyền lợi chế độ BHXH NLĐ d Nhận diện rủi ro trình kiểm sốt tiền thu BHXH bắt buộc Rủi ro 5: Cán BHXH trực tiếp DN để đôn đốc thu, giảm nợ BHXH, đồng thời nhận tiền mặt DN đến Ngân hàng, Kho 12 bạc để nộp thay số tiền đóng BHXH Rủi ro xảy cán BHXH khơng đến Ngân hàng, Kho bạc để nộp thay cho DN số tiền đóng BHXH, mà sử dụng số tiền với mục đích cá nhân Đến nay, BHXH huyện Quảng Ninh, chưa phát sinh trường hợp vậy, đó, kết luận khả phát sinh rủi ro thấp, nhiên, có phát sinh mức độ thiệt hại khơng lớn Rủi ro 6: NSDLĐ NLĐ đóng BHXH tiền mặt quan BHXH, cán Thủ quỹ không nhập tiền mặt vào quỹ quan theo quy định Cho đến nay, BHXH huyện Quảng Ninh, chưa phát sinh trường hợp vậy, đó, kết luận khả phát sinh rủi ro thấp, nhiên, có phát sinh mức độ thiệt hại không lớn Rủi ro 7: Kế toán chuyển tiền từ tài khoản thu để sử dụng khơng mục đích Việc sai phạm việc thu tiền BHXH chưa xảy sai phạm cả, nên khả phát sinh rủi ro thấp, mức thiệt hại khơng có Cho đến nay, BHXH huyện Quảng Ninh, chưa phát sinh trường hợp vậy, đó, kết luận khả phát sinh rủi ro thấp, nhiên, có phát sinh mức độ thiệt hại không lớn 2.3.2 Các thủ tục kiểm sốt đối phó với rủi ro kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh a Các biện pháp đối phó rủi ro trình doanh nghiệp đăng ký đối tượng tham gia BHXH bắt buộc Đối với Rủi ro 1- Doanh nghiệp không tham gia BHXH DN không đăng ký tham gia BHXH đầy đủ số NLĐ làm việc DN Bước 1: Đối chiếu danh sách Thuế cung cấp DN danhh sách lao động làm việc DN chưa tham gia BHXH Bước 2: Gửi Thông báo việc đóng BHXH cho NLĐ, đơn đốc 13 DN đăng ký tham gia BHXH đầy đủ cho NLĐ Bước 3: Sau 15 ngày kể từ ngày gửi thông báo lần thứ mà DN không đăng ký tham gia BHXH cho NLĐ thì: Cán quản lý thu trực tiếp đến DN để vận động NSDLĐ tham gia đóng cho NLĐ Bước 4: Sau tháng kể từ ngày gửi thông báo lần thứ mà DN không tham gia BHXH BHXH huyện lập danh sách đề nghị BHXH tỉnh Quảng Bình tổ chức tra chuyên ngành Bước 5: Trường hợp DN có dấu hiệu phạm tội trốn đóng BHXH, cho NLĐ, BHXH tổng hợp chuyển hồ sơ sang quan Công an đề nghị điều tra, xử lý theo Quy định Bộ Luật Hình b Các biện pháp đối phó rủi ro doanh nghiệp kê khai tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc người lao động Đối với Rủi ro 2: Doanh nghiệp kê khai tiền lương đóng BHXH cho NLĐ thấp so với quy định Bước 1: Kiểm soát khâu tiếp nhận hồ sơ: Cán kiểm tra, đối chiếu đầy đủ thông tin mà NLĐ NSDLĐ kê khai nội dung theo mẫu quy định Như mức lương, loại phụ cấp, nơi làm việc, chức danh nghề… Bước 2: Kiểm tra mức lương tối thiểu vùng, tiền lương theo ngạch, bậc, cấp bậc khoản phụ cấp chức vụ Bước : Cán chuyên quản trực tiếp DN kiểm tra, bảng tiền lương, HĐLĐ, định thành lập DN để thực kiểm tra Từ phát sai phạm xảy c Các biện pháp đối phó rủi ro doanh nghiệp tham gia mức đóng , phương thức đóng BHXH bắt buộc Đối với Rủi ro - Cán thu sai mức đóng, tỷ lệ đóng BHXH, NLĐ NSDLĐ Cán thu xử lý hồ sơ thực nhập thông tin như: Họ tên, 14 mã số BHXH, địa chỉ, chức danh, mức lương, phụ cấp vào chương trình phần mềm quản lý thu TST Chương trình tự động phân bổ tỷ lệ mức đóng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ-BNN theo quy định Chính vậy, khả xảy sai sót trường hợp khó xảy Đối với Rủi ro 4- DN nợ BHXH NLĐ với số tiền lớn, thời gian nợ kéo dài Bước 1: Hằng tháng quan BHXH gửi Thơng báo kết đóng BHXH, đến cho DN thực nhắn tin qua điện thoại thông báo cho NLĐ biết thời gian tham gia đóng BHXH Bước : Tổ thu chủ động phân loại DN nợ để thành lập tổ kiểm tra DN làm việc cụ thể Lập Biên cam kết đóng BHXH cho NLĐ Sau tiếp tục gửi văn đơn đốc 15 ngày lần Bước 3: Sau tháng kể từ lập Biên làm việc đóng BHXH thực biện pháp đơn đốc mà DN khơng đóng BHXH BHXH huyện đề nghị BHXH tỉnh tra chuyên ngành Bước 4: Định kỳ báo cáo cấp ủy Đảng quyền cấp tình hình thực thu nộp BHXH địa bàn Bước 5: Cơ quan BHXH tổng hợp hồ sơ đầy đủ DN vi phạm chuyển hồ sơ sang quan Công an để điều tra, khởi tố theo Quy định Bộ Luật Hình sửa d Các biện pháp đối phó rủi ro kiểm soát tiền thu BHXH Đối với Rủi ro 5- Cán BHXH trực tiếp DN đôn đốc thu, giảm nợ BHXH, đồng thời nhận tiền mặt DN đến Ngân hàng, Kho bạc để nộp thay cho DN số tiền đóng BHXH Rủi ro xảy cán BHXH không đến Ngân hàng, Kho bạc để nộp số tiền đóng BHXH, mà sử dụng số tiền cho mục đích cá nhân Bước 1: Hằng tháng cán Tổ thu xây dựng kế hoạch làm việc trực 15 tiếp DN trình lãnh đạo phê duyệt Đồng thời gửi Công văn thông báo cho DN biết lịch làm việc cụ thể Tổ cán BHXH làm việc trực tiếp với DN, thành phần phải có người trở lên Sau q trình làm việc quan báo cáo cho lãnh đạo biết kết làm việc cụ thể Bước 2: Hàng tháng gửi tin nhắn qua điện thoại cho NLĐ NSDLĐ biết q trình đóng BHXH đến thời gian nào, khơng với thực tế mà DN đóng BHXH DN NLĐ phản ánh với quan BHXH Bước 3: Lãnh đạo thường xuyên đạo, quán triệt nghiêm cấm cán quan BHXH, tuyệt đối không nhận tiền mặt trực tiếp từ NSDLĐ NLĐ số tiền đóng BHXH Mà có trách nhiệm hướng dẫn với NSDLĐ, NLĐ đến Ngân hàng, Kho bạc để nộp tiền vào tài khoản chuyên thu đến quan BHXH huyện để nộp tiền mặt theo quy định Đối với Rủi ro 6- NSDLĐ NLĐ đóng BHXH tiền mặt quan BHXH, cán Thủ quỹ không nhập tiền mặt vào quỹ quan theo quy định, mà sử dụng cho mục đích cá nhân BHXH huyện Quảng Ninh thực biện pháp sau đây: Bước 1: Trường hợp NSDLĐ nộp tiền mặt trực tiếp cho quan BHXH Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thực bước: Lập chứng từ, ký, luân chuyển kiểm soát chứng từ theo quy định Chế độ kế toán BHXH văn hướng dẫn hành Bước 2: Hằng ngày trước 16 ngày quan BHXH yêu cầu Thủ quỹ phải nộp toàn số tiền mặt thu vào tài khoản chuyên thu Ngân hàng Kho bạc Nhà nước Đối với Rủi ro 7- Kế toán chuyển tiền từ tài khoản thu để sử dụng không mục đích BHXH huyện Quảng Ninh thực 16 biện pháp sau đây:: Bước 1: Hằng ngày trước 15 kế tốn lập ủy nhiệm chi chuyển tồn số tiền thu tài khoản chuyên thu tài khoản chuyên thu BHXH tỉnh Bước 2: Nghiêm cấm không sử dụng tiền thu BHXH để chi cho việc Khơng áp dụng hình thức gán thu bù chi tiền BHXH bắt buộc đơn vị, khơng sử dụng nguồn kinh phí tài khoản tiền gửi đế gửi tiền có kỳ hạn Ngân hàng thương mại hưởng lãi suất Bước 3: Kế toán hàng ngày đối chiếu sổ phụ với Ngân hàng, Kho bạc NN hàng tháng lập bảng đối chiếu, có xác nhận Ngân hàng, Kho bạc NN 2.3.3 Tổ chức thông tin phục vụ cho kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh 2.3.4 Ảnh hƣởng môi trƣờng kiểm sốt cơng tác kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện 2.3.5 Nguyên nhân hạn chế kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc doanh nghiệp BHXH huyện Quảng Ninh 2.4 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU CỦA KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU BHXH TẠI BHXH HUYỆN QUẢNG NINH 2.4.1 Phƣơng pháp đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh Tác giả thực đánh giá tính hữu hiệu KSNB thông qua vấn, điều tra tất 35 cán nghiệp vụ liên quan đến công tác thu BHXH tất 27 lãnh đạo cấp phịng thuộc BHXH Quảng Bình Tác giả xây dựng bảng câu hỏi với nội dung sau: - Các yếu tố thuộc mơi trường kiểm sốt cơng tác đánh giá rủi 17 ro có ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt thu BHXH - Các câu hỏi nhận diện đánh giá rủi ro, thủ tục kiểm soát hoạt động thu BHXH - Về việc cung cấp thông tin phục vụ cho việc thực hoạt động kiểm soát hoạt động thu BHXH 2.4.2 Kết đánh giá hữu hiệu KSNB hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh Kết khảo sát thu 62 phiếu sau: - Về môi trường kiểm sốt Từ kết khảo sát mơi trường kiểm sốt rút hạn chế mơi trường kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh: + Ban lãnh đạo chưa thường xuyên trọng đến biện pháp đối phó rủi ro kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc + Cơng tác tổ chức đánh giá rủi ro hoạt động thu BHXH bắt buộc chưa triển khai thường xuyên kịp thời - Về thủ tục kiểm soát: Từ kết khảo sát thủ tục kiểm soát rút vấn đề tồn sau: + Cán làm công tác thu chưa nắm rõ số DN số lao động làm việc DN địa bàn huyện + Cán làm công tác thu chưa thường xuyên DN để vận động DN tham gia BHXH đôn đốc thu nợ BHXH + Quy trình thủ tục kiểm sốt rủi ro hoạt động thu BHXH bắt buộc chưa thật đầy đủ chuẩn xác + Sự thông đồng cán làm công tác thu BHXH với NLĐ, NSDLĐ chưa thực kiểm soát phát 18 - Về thông tin phục vụ cho thủ tục kiểm soát Từ kết khảo sát nhận thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm sốt cịn vấn đề cịn hạn chế như: + Độ xác thơng tin NLĐ, NSDLĐ cung cấp chưa thật xác + Các thơng tin bên chưa cung cấp kịp thời + Cơng tác tun truyền phổ biến sách luật BHXH chưa tổ chức thường xuyên KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua nghiên cứu, phân tích mơi trường kiểm sốt, đánh giá thực trạng kiểm soát hoạt động thu BHXH BHXH huyện Quảng Ninh, tác giả thấy thấy Ban lãnh đạo tận tâm với công việc, sâu sát lĩnh vực chuyên môn nên phần làm giảm bớt rủi ro xảy trình tác nghiệp Lãnh đạo biết nhận trách nhiệm, đương đầu với thử thách Luôn động viên cán quan tạo môi trường làm việc vui vẻ, đội ngũ cán viên chức nhiệt huyết, có trình độ chun mơn, vững vàng trị, tự trau dồi kiến thức, nghiên cứu văn Ngành kịp thời để thực tốt nhiệm vụ giao 19 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC ĐỐI VỚI KHỐI DN TẠI BHXH HUYỆN QUẢNG NINH,TỈNH QUẢNG BÌNH 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Tổng hợp ƣu điểm hạn chế kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Ưu điểm:- Bộ máy tổ chức dần hoàn thiện, lực quản lý điều hành hoạt động BHXH trình mở rộng cho đối tượng tham gia - Ban lãnh đạo bước ý thức cần thiết quản lý rủi ro kiểm soát rủi ro hoạt động thu BHXH - Ban lãnh đạo thực thi quy chế xử lý sai phạm nghiêm minh sai phạm liên quan đến hoạt động thu BHXH - Đơn vị trọng tạo điều kiện nâng cao trình độ chuyên môn cán nhân viên Tuy nhiên tồn hạn chế sau: - Ban lãnh đạo phần chưa thực quan tâm, trọng thích đáng để nhận diện, đánh giá rủi ro xảy - Trong lãnh đạo, công tác tổ chức đánh giá rủi ro hoạt động thu BHXH bắt buộc chưa triển khai thường xuyên kịp thời - Chưa xây dựng Tổ kiểm soát nội nhằm kiểm tra, giám sát quy trình nghiệp vụ diễn quan BHXH huyện - Quy trình, thủ tục kiểm sốt rủi ro hoạt động thu BHXH bắt buộc chưa thật đầy đủ chuẩn xác - Sự thông đồng cán làm công tác thu BHXH với NLĐ, NSDLĐ chưa thực kiểm soát phát - Cán làm công tác thu chưa nắm rõ số DN số lao động 20 làm việc DN địa bàn huyện - Cán làm công tác thu chưa thường xuyên DN để vận động DN tham gia BHXH cho NLĐ đôn đốc nợ BHXH - Nguồn cung cấp thông tin từ NLĐ NSDLĐ có tin cậy khơng cao - Nguồn thơng tin từ bên ngồi chưa cung cấp kịp thời - Công tác tuyên truyền BHXH chưa tổ chức thực thường xuyên 3.1.2 Định hƣớng BHXH huyện Quảng Ninh kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc a Định hướng công tác BHXH khối DN b Định hướng kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC ĐỐI VỚI KHỐI DOANH NGHIỆP TẠI BHXH HUYỆN QUẢNG NINH 3.2.1 Hoàn thiện mơi trƣờng kiểm sốt - Ban lãnh đạo cần nắm rõ quy trình thu BHXH bắt buộc để hiểu rõ ban hành biện pháp, nhận diện đưa giải pháp đối phó với rủi ro xảy - Định kỳ hàng tháng, Tổ nghiệp vụ báo cáo lãnh đạo rủi ro xảy xảy ra, hoạt động thu BHXH - Xây dựng Tổ kiểm soát nội quy chế KSNB cụ thể BHXH huyện Quảng Ninh Xây dựng hệ thống mô tả công việc vị trí cơng việc 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt a Hồn thiện kiểm soát đối tượng tham gia BHXH bắt buộc - Quy trình thủ tục kiểm sốt rủi ro hoạt động thu BHXH 21 bắt buộc chưa thật đầy đủ chuẩn xác Để khắc phục tồn tác giả đưa giải pháp đề xuất là: + Cán BHXH chủ động vào Phần mềm thu TST kết nối với liệu quan Thuế + Cán xuất danh sách DN danh sách NLĐ quan thuế quản lý mà chưa tham gia BHXH kèm theo công văn gửi đến DN + Sau ngày, đơn vị chưa thực đăng ký đóng BHXH, cho NLĐ, tiếp tục gửi lần + Sau ngày kể từ ngày gửi thông báo lần thứ mà DN không đăng ký tham gia BHXH cho NLĐ thì: Cán trực tiếp đến DN để tuyên truyền, vận động NSDLĐ tham gia đóng BHXH cho NLĐ + Sau ngày kể từ ngày trực tiếp đến DN đôn đốc mà DN chưa tham gia BHXH BHXH huyện đề nghị BHXH tỉnh Quảng Bình tổ chức tra chun ngành đóng BHXH, BHTN - Cán làm công tác thu chưa nắm rõ số DN NLĐ làm việc DN Để khắc phục tồn tác giả xin đưa giải pháp đề xuất là: + Phân cơng cho tồn thể cán bộ, thực rà sốt DN thành lập DN hoạt động, chưa tham gia BHXH + Mỗi cán chủ động xây dựng kế hoạch, trình lãnh đạo phê duyệt đến làm việc trực tiếp DN + Ban lãnh đạo đưa tiêu chí phát triển đối tượng tham gia BHXH vào quy chế thi đua khen thưởng hàng quý, hàng - Về thông đồng cán với NLĐ, NSDLĐ trình thu BHXH Để khắc phục tồn tác giả đưa giải pháp là: + Hàng năm đánh giá mức độ hoàn thành viên chức Đồng thời xây dựng phương án luân chuyển đảm nhiệm nhiều năm mà phụ trách công việc Với nguyên tắc cán phụ trách 22 công việc không năm b Hồn thiện kiểm sốt phương thức đóng BHXH DN - Quy trình thủ tục kiểm sốt rủi ro hoạt động thu BHXH bắt buộc chưa thật đầy đủ chuẩn xác Dẫn đến tình trạng trốn đóng, chậm đóng BHXH DN ngày gia tăng + Hàng tháng thông báo cho NSDLĐ số tiền phải nộp BHXH + Hằng tháng thực nhắn tin qua điện thoại thông báo cho NLĐ biết thời gian đóng BHXH + Cán làm cơng tác thu trực tiếp DN để đôn đốc thu nợ lập biên cam kết lộ trình trả nợ BHXH + Thông tin DN nợ BHXH kéo dài với số tiền nợ lớn phương tiện thông tin đại chúng + Với nguyên tắc có đóng có hưởng, đóng BHXH đến đâu hưởng chế độ BHXH đến Khơng cấp thẻ BHYT khơng toán tất chế độ BHXH cho NLĐ DN nợ BHXH Khi tạo áp lực để NSDLĐ thực trách nhiệm NLĐ 3.2.3 Hồn thiện sở liệu thơng tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát - Ngay từ tiếp nhận thơng tin từ phía NLĐ, NSDLĐ, cán tiếp nhận phải xác minh, xác thực cách xác qua giấy tờ tùy thân, hồ sơ, trình tham gia tạo tảng sở liệu chuẩn xác từ bước đầu - Tạo lập kênh thông tin liên thông liệu quan chức với hoạt động BHXH để nắm bắt thông tin kịp thời DN tham gia BHXH - Thiết lập kênh thông tin trực tiếp quan BHXH với NLĐ - BHXH huyện phối hợp với cấp, ngành đẩy mạnh công tác tuyên truyền chế độ sách BHXH 23 3.2.4 Kiến nghị Khuyến nghị với BHXH Việt Nam - Kiến nghị văn với Bộ Lao động - Thương binh Xã hội, Chính phủ để sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện luật BHXH cho phù hợp với tình hình kinh tế xã hội thời kỳ - Tiếp tục thực đơn giản hóa thủ tục hành thuộc lĩnh vực BHXH Rà sốt, loại bỏ thủ tục, giấy tờ không cần thiết - Kiện toàn tổ chức, máy nhân sự, giao người, việc, đảm bảo đủ số lượng cán bộ, viên chức cần thiết Khuyến nghị BHXHtỉnh Quảng Bình - Thường xuyên tổ chức hội nghị trực tiếp DN - Đề xuất, phối hợp chặt chẽ với quan quản lý nhà nước, công tác điều tra, khảo sát, thống kê số DN, NLĐ chưa tham gia BHXH, để tổ chức thu BHXH cách đầy đủ kịp thời KẾT LUẬN CHƢƠNG Tác giả đề xuất giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt động thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Quảng Ninh Trong giải pháp đề ra, có giải pháp áp dụng đơn vị có giải pháp để áp dụng vào thực tế phải cần nhiều yếu tố hỗ trợ quan điểm lãnh đạo, quan tâm BHXH Việt Nam, phối hợp tốt với quan chức có liên quan Từ đó, đủ điều kiện thuận lợi để kiểm soát hoạt động thu BHXH BHXH huyện Quảng Ninh mang lại hiệu cao thời gian tới 24 KẾT LUẬN Trong điều kiện hội nhập kinh tế nay, kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc có ý nghĩa sâu sắc việc phòng ngừa, ngăn chặn lạm dụng đơn vị SDLĐ NLĐ Kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc đảm bảo cho yếu tố “đầu vào” đủ khả thực trình tái sản xuất xã hội, tức có thu đúng, thu đủ, thu kịp thời đảm bảo chi trả chế độ cho NLĐ, góp phần ổn định sống NLĐ q trình lao động khơng may bị rủi ro: ốm đau, TNLĐ, nghỉ hưu, già Với yêu cầu đổi công tác quản lý nâng cao hiệu hoạt động đơn vị trực thuộc BHXH Việt Nam, yêu cầu đặt BHXH huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình phải bảo đảm thực thu BHXH có hiệu quả, đặc biệt khơng bỏ sót nguồn thu, quản lý chặt chẽ, đảm bảo nguồn thu BHXH sử dụng mục đích đồng thời làm cho nguồn thu BHXH liên tục tăng trưởng Quan trọng đảm bảo quyền lợi chế độ, sách BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ Do đó, cần thiết cơng tác quản lý phải có kiểm sốt lĩnh vực hoạt động, cơng tác kiểm soát hoạt động thu BHXH cần thiết Trong thời gian tới, BHXH huyện Quảng Ninh đẩy mạnh việc thực công tác kiểm tra, giám sát đơn vị Hy vọng với kết nghiên cứu luận văn góp phần nâng cao hiệu kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN giai đoạn tương lai để hoạt động BHXH huyện Quảng Ninh ngày có hiệu quả, người bạn đồng hành NLĐ, góp phần đẩy nhanh nghiệp cơng nghiệp hố đất nước Xây dựng nước Việt Nam dân giàu, nước mạnh, dân chủ, công bằng, văn minh./ ... hiệu kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN Bảo hiểm xã hội huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể + Làm rõ thực trạng kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối. .. BHXH huyện Quảng Ninh 2.2.2 Quy trình thu BHXH bắt buộc Bảo hiểm xã hội huyện Quảng Ninh 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG THU BHXH BẮT BUỘC ĐỐI VỚI KHỐI DOANH NGHIỆP TẠI BHXH HUYỆN QUẢNG NINH... 1: Cơ sở lý luận kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc quan Bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng kiểm soát hoạt động thu BHXH bắt buộc khối DN BHXH huyện Quảng Ninh - tỉnh Quảng Bình Chương 3: