Đang tải... (xem toàn văn)
Bộ môn Kế toán hành chính sự nghiệp. Đại học Thương Mại. Đề tài Đơn vị sự nghiệp thuộc lĩnh vực văn hóa. Thực hiện hoạt động dịch vụ tư vấn liên quan lĩnh vực di sản văn hóa nhằm tạo nguồn thu theo chức năng nhiệm vụ được giao: Nghiên cứu, khảo sát, lập hồ sơ xếp hạng di tích; Cung cấp hồ sơ di tích; Viết bài, biên soạn, thực hiện sách, kỷ yếu; Thực hiện trưng bày tại di tích và các công tác có liên quan đến việc phát huy giá trị di tích lịch sử, văn hóa; Tổ chức khảo sát, thăm dò, khai quật di tích khảo cổ; Tư vấn Quản lý dự án; Tư vấn thiết kế, lập dự toán; Tư vấn giám sát; Tư vấn thẩm tra; Tư vấn đầu thầu.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN –KIỂM TOÁN - BÀI THẢO LUẬN MÔN KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ TÀI : ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC LĨNH VỰC VĂN HĨA Nhóm thực hiện: Nhóm Mã lớp học phần:2010FACC2111 Giảng viên hướng dẫn: NGUYỄN LÊ ĐỨC BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN NHÓM: STT 41 HỌ VÀ TÊN Nguyễn Ngọc Lê ĐÁNH GIÁ A 42 Nguyễn Thị Lệ A 43 Bùi Ngọc Linh( nhóm trưởng ) A 44 Đinh Hoàng Hiển Linh A 45 Lê Thị Ngà Linh A 46 Nguyễn Thị Linh A 47 Phan Thị Linh A 48 Trần Mai Linh A 49 Nguyễn Thị Loan A 50 Phạm Thị Lụa A *KẾT CẤU ĐỀ TÀI : I Giới thiệu đơn vị nghiệp lĩnh vực văn hóa II.Số liệu số dư TK III.Các nghiệp vụ phát sinh IV.Sổ – sơ đồ chữ T- Báo cáo kết hoạt động V Câu hỏi liên quan đến đề tài I Giới thiệu Trung tâm di tích lịch sử - văn hóa Thành phố Hồ Chí Minh Chức năng: - Trung tâm di tích lịch sử - văn hóa Thành phố Hồ Chí Minh đơn vị nghiệp văn hóa trực thuộc Sở Văn hóa Thể thao Thành phố Hồ Chí Minh, có chức nghiên cứu khoa học bảo tồn phát huy giá trị di tích lịch sử- văn hóa; sưu tầm, phát hiện, kiểm kê, phân loại, lập hồ sơ di tích địa bàn thành phố để đề xuất xếp hạng di tích cơng nhận di sản văn hóa; tổ chức thăm dị, khai quật di tích khảo cổ địa bàn Thành phố - Trung tâm hoạt động theo chế đơn vị nghiệp cơng lập có thu theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP; có tư cách pháp nhân, có dấu riêng; mở tài khoản Kho bạc Nhà nước ngân hàng theo quy định pháp luật Nhiệm vụ quyền hạn: - Nghiên cứu, sưu tầm, phát hiện, kiểm kê, phân loại cơng trình địa điểm có giá trị lịch sử, văn hóa để làm sở đề xuất xếp hạng di tích - Chủ đầu tư cơng trình tu bổ, tơn tạo, phục hồi phát huy giá trị di tích thuộc nguồn vốn Nhà nước quan Nhà nước có thẩm quyền giao - Nghiên cứu, sưu tầm, phát di sản văn hóa phi vật thể gắn với di tích để lập hồ sơ đưa vào Danh mục di sản văn hóa phi vật thể - Tổ chức thăm dò, khai quật di tích khảo cổ - Được ủy quyền chủ trì buổi họp xác định khu vực bảo vệ di tích - Đề xuất để Giám đốc Sở Văn hóa Thể thao đề nghị Ủy ban nhân dân Thành phố xếp hạng di tích cấp Thành phố - Đề xuất để Giám đốc Sở Văn hóa Thể thao trình Ủy ban nhân dân Thành phố đề nghị Bộ Văn hóa, Thể thao Du lịch xếp hạng di tích cấp quốc gia - Nghiên cứu đề xuất giải pháp bảo tồn di tích lịch sử, văn hóa địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh thực giải pháp cấp thẩm quyền phê duyệt - Thực trưng bày di tích cơng tác có liên quan đến việc phát huy giá trị di tích lịch sử, văn hóa - Thực hoạt động dịch vụ tư vấn liên quan lĩnh vực di sản văn hóa nhằm tạo nguồn thu theo chức nhiệm vụ giao: Nghiên cứu, khảo sát, lập hồ sơ xếp hạng di tích; Cung cấp hồ sơ di tích; Viết bài, biên soạn, thực sách, kỷ yếu; Thực trưng bày di tích cơng tác có liên quan đến việc phát huy giá trị di tích lịch sử, văn hóa; Tổ chức khảo sát, thăm dị, khai quật di tích khảo cổ; Tư vấn Quản lý dự án; Tư vấn thiết kế, lập dự toán; Tư vấn giám sát; Tư vấn thẩm tra; Tư vấn đầu thầu - Là phận thường trực Hội đồng xét duyệt cơng nhận di tích cấp Thành phố - Được thành lập Hội đồng Khoa học Trung tâm để tư vấn cho Giám đốc Trung tâm vấn đề khoa học thuộc lĩnh vực hoạt động Trung tâm - Thực nhiệm vụ quyền hạn khác theo phân công Giám đốc Sở Phó Giám đốc phụ trách *Bảng biểu hoạt động thu chi đơn vị phát sinh nghiệp vụ THU -Thu từ kinh phí cấp ,tài trợ, viện trợ theo quy định Nhà nước… -Thu hoạt động dịch vụ : Tư vấn -Thu phí lệ phí sau: Thu tiền vé tham quan khu di tích Thu phí sử dụng diện tích bán hàng phục vụ cho giải khát, đồ lưu niệm Thu phí dịch vụ trơng giữ xe… -Thu từ lí nhượng bán TS chênh lệch để lại đơn vị II Số dư TK ( Đơn vị :1000đ) CHI -Chi cho hoạt động nghiệp: sưu tầm, phát hiện, kiểm kê, phân loại, lập hồ sơ di tích đề xuất xếp hạng di tích cơng nhận di sản văn hóa; tổ chức thăm dị, khai quật di tích khảo cổ… -Chi cho hoạt động dịch vụ tư vấn -Chi cho hoạt động thu phí - Chi trả lương , tiền điện ,nước khoản phải nộp NSNN… TK 111: 100.000 TK 112: 200.000 TK 152: 10.000 TK 153: 50.000 TK 211: 415.000 TK 213: 105.000 TK 214: 100.000 TK 331: 250.000 TK 332: 110.000 TK 337: 20.000 TK 366: 100.000 TK 411: 400.000 TK 431: 100.000 TK 004: 300.000 TK 012 :150.000 III.CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG THÁNG 12 NĂM 20XX 1.Ngày 1/12/20XX Nhận định dự toán chi hoạt động giao số tiền 1.000.000 Nợ TK 008: 1.000.000 2.Ngày 3/12/20XX Mua NVL A lệnh chi tiền thực chi, giá mua 20.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% Đơn vị toán qua TGNH Nợ TK 152: 22.000 Có TK 112: 22.000 Nợ TK 3371: 22.000 Có TK 36612: 22.000 Đồng thời, Có TK 012: 22.000 3.Ngày 4/12/20XX Nhận viện trợ 250.000 tổ chức M qua TKTG đơn vị KBNN để tiến hành trùng tu lại chùa Giác Lâm, đơn vị làm thủ tục ghi thu, ghi chi Nợ TK 112: 250.000 Có TK 3372: 250.000 Đồng thời, Nợ TK 004: 250.000 Có TK 004: 250.000 Ngày 5/12/20XX, Chuyển khoản từ TK tiền gửi (từ nguồn Lệnh chi tiền thực chi) để mua số văn phòng phẩm dùng cho việc lập báo cáo kết thăm dò khai quật khảo cổ số tiền 4.200 Nợ TK 611: 4.200 Có TK 112: 4.200 Đồng thời, Có TK 012: 4.200 5.Ngày 6/12/20XXMua máy móc chun dùng cho cơng tác khai quật di tích khảo cổ, giá mua chưa thuế 250.000, thuế giá trị gia tăng 10%, tài sản đầu tư từ nguồn viện trợ nước ngoài, đơn vị tốn TGNH Nợ TK 211: 275.000 Có TK 112: 275.000 Nợ TK 3372: 275.000 Có TK 3662: 275.000 Đồng thời, Có TK 004: 275.000 Ngày 7/12/20XX Thanh lý TSCĐ hữu hình phục vụ cho việc kiểm sốt việc vào khách tham quan Bảo tàng HCM (hình thành từ nguồn NSNN cấp) nguyên giá 90.000, giá trị hao mịn lũy kế 85.000 Chi phí lý tiền mặt 1.200 TGNH thu từ lý 2.000 Chênh lệch thu chi theo quy định để lại đơn vị Nợ TK 3661: 5.000 Nợ TK 241: 85.000 Có TK 211: 90.000 Chi phí lý: Nợ TK 811: 1.200 Có TK 111: 1.200 Thu lý: Nợ TK 112: 2.000 Có TK 711: 2.000 Ngày 8/12/20XX, Chuyển khoản từ TK tiền gửi KBNN (từ nguồn Lệnh chi tiền thực chi) trả tiền chi phí dịch vụ mua giá chưa thuế: 12.000, thuế GTGT 10% cho hội nghị hội thảo khoa học bảo tồn phát huy giá trị khu di tích lịch sử Trung tâm Nợ TK 611: 13.200 Có TK 112: 13.200 Đồng thời, Có TK 012: 13.200 Ngày 9/12/20XX nhận viện trợ tiền mặt bổ sung nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên cho Nhà thờ Đức Bà làm thủ tục ghi thu, ghi chi 200.000 Nợ TK 111: 200.000 Có TK 3372: 200.000 Đồng thời, Nợ TK 004: 200.000 Có TK 004: 200.000 Ngày 10/12/20XX Chi tiền mua sắm máy soát vé giá 30.000 thuế giá trị gia tăng 10% phục vụ hoạt động thu phí hình thành từ nguồn khấu trừ để lại Nợ TK 211: 33.000 Có TK 111 : 33.000 Nợ TK 337: 33.000 Có TK 3663: 33.000 Đồng thời, Nợ TK 014 : 33.000 10.Ngày 11/12/20XX, Nhận giấy báo có đơn vị văn hóa cấp từ việc cung cấp hoạt động dịch vụ như: Tư vấn Quản lý dự án; Tư vấn đầu thầu công trình văn hóa, di tích lịch sử số tiền 165.000 (trong bao gồm 10% thuế GTGT) Nợ TK 112 :165.000 Có TK 531 :150.000 Có TK 33311: 15.000 11 Ngày 12/12/20XX, Xuất kho công cụ dụng cụ số tiền 2.000 dùng cho hoạt động nghiệp trung tâm Nợ TK 611: 2.000 Có TK 153: 2.000 12.Ngày 13/12/20XX Nhận vốn kinh doanh tổ chức N đóng góp hệ thống chương trình phần mềm đại : 500.000, tài sản phục vụ cho hoạt động dịch vụ Nợ TK 213: 500.000 Có TK 411: 500.000 13 Ngày14/12/20XX mua NVL B phục vụ hoạt động dịch vụ trị giá chưa thuế 15.000, thuế GTGT 10%, đơn vị chưa toán Nợ TK 153: 15.000 Nợ TK 133: 1.500 Có TK 331: 16.500 14 Ngày 15/12/20XX, Xuất kho 10.000 NVL A phục vụ cho hoạt động thường xuyên, 15.000 NVL B phục vụ cho phận quản lý hoạt động dịch vụ Nợ TK 6111: 10.000 Nợ TK 642: 15.000 Có TK 152: 25.000 15 Ngày 16/12/20XX, Khoản chi 200 cho hoạt động mua văn phịng phẩm ngày khơng phê duyệt vượt q mức chi quy định, phải thu hồi Nợ TK 138: 200 Có TK 611: 200 16 Ngày 17/12/20XX, Tính lương phải trả cho viên chức công chức hoạt động hành nghiệp: 85.000, hoạt động thu phí lệ phí: 20.000, phận quản lý hoạt động dịch vụ: 15.000 Nợ TK 611: 85.000 Nợ TK 614: 20.000 Nợ TK 642: 15.000 Có TK 334 : 120.000 17 Tính khoản phải trích theo lương theo quy định Các khoản tính vào chi phí đơn vị Nợ TK 611: 85.000 * 23,5% = 19.975 Nợ TK 614: 20.000 * 23,5% = 4.700 Nợ TK 642: 15.000 * 23,5% = 3.525 Có TK 3321: 120.000 * 17,5% = 21.000 Có TK 3322: 120.000 * 3% = 3.600 Có TK 3323: 120.000 * 2% = 2.400 Co TK 3324: 120.000 * 1% = 1.200 Các khoản trừ vào lương người lao động Nợ TK 334: 120.000 * 10,5% = 12.600 Có TK 3321: 120.000 * 8% = 9.600 Có TK 3322: 120.000 * 1,5% = 1.800 Co TK 3324: 120.000 * 1% = 1.200 18 Ngày 18/12/20XX phát sinh nghiệp vụ thu phí lệ phí sau: Thu tiền vé tham quan khu di tích 40.000 chuyển khoản, 30.000 tiền mặt Thu phí sử dụng diện tích bán hàng phục vụ cho dịch vụ ăn uống, giải khát, đồ lưu niệm tiền chuyển khoản: 11.000; Thu phí dịch vụ trông giữ xe tiền mặt: 7.000; Thu phí vệ sinh tiền mặt: 3.000 Nợ TK 112 : 51.000 Nợ TK 111 : 40.000 Có TK 3373: 91.000 19 Ngày 19/12/20XX Rút dự toán chi hoạt động, chuyển vào tài khoản TGNH để trả lương cho CBVC đơn vị Nợ TK 112: 107.400 Có TK 3371: 107.400 Đồng thời, Có TK 008: 107.400 Nợ TK 334: 107.400 Có TK 112: 107.400 20 Ngày 20/12/20XX, Tổng số tiền điện nước điện thoại dịch vụ khác đơn vị trả tiền chuyển khoản thuộc hoạt động nghiệp kỳ: 30.000 (đã bao gồm thuế GTGT) Nợ TK 611: 30.000 Có TK 112: 30.000 21.Ngày 25/12/20XX, Hao mòn TSCĐ phục vụ phận hành nghiệp (từ nguồn ngân sách năm) số tiền 10.000, hao mòn TSCĐ phục vụ hoạt động thu phí: 5.000 hao mịn TSCĐ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh: 25.000 Nợ TK 611: 10.000 Nợ TK 614: 5.000 Nợ TK 642: 25.000 Có TK 214: 40.000 22.Định kì xác định số phí, lệ phí phải nộp nhà nước 15% số khấu trừ để lại 85% Nộp NSNN: Nợ TK 3373: 13.650 Có TK 3332: 13.650 Để lại đơn vị: Nợ TK 014: 77.350 23 30/12/20XX, Cuối kỳ, ghi tăng thu hoạt động sở giá trị vật liệu, số hao mòn TSCĐ xuất sử dụng theo quy định HĐ hành nghiệp = 10.000 + 10.000 + 2.000 = 22.000 Nợ TK 3661: 22.000 Có TK 511: 22.000 HĐ thu phí = 5.000 Nợ TK 3663: 5.000 Có TK 514: 5.000 24 31/12/20XX, Kết chuyển chi phí phát sinh từ TK tạm thu sang TK thu tương ứng Thu HĐ NSNN cấp = 4.200 + 13.200 + 85.000 + 19.975 - 200 + 30.000 = 152.175 Nợ TK 3371: 152.175 Có TK 511: 152.175 Tạm thu phí = 20.000 + 4.700 = 24.700 Nợ TK 3373: 24.700 Có TK 514: 24.700 25 31/12/20XX, Kết chuyển chi phí, doanh thu xác định kết hoạt động kỳ Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 174.175 Nợ TK 514: 29.700 Nợ TK 531: 150.000 Nợ TK 711: 2.000 Có TK 911: 355.875 Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 263.600 Có TK 611: 174.175 Có TK 614: 29.700 Có TK 642: 58.525 Có TK 811: 1.200 => Doanh thu - Chi phí = 355.875 - 263.600 = 92.275 > => Thặng dư Xác định số thuế TNDN phải nộp = 92.275 * 20% = 18.455 Nợ TK 821: 18.455 Có TK 3334: 18.455 Kết chuyển chi phí thuế TNDN vào TK 911 : Nợ TK 911: 18.455 Có TK 821: 18.455 Kết chuyển thặng dư Nợ TK 911: 73.820 Có TK 421: 73.820 26 Bổ sung quỹ khen thưởng: 10% quỹ khen thưởng, 10% quỹ phúc lợi, 20% quỹ phát triển hoạt động nghiệp Nợ TK 421: 29.528 Có TK 4311: 7.382 Có TK 4312: 7.382 Có TK 4314: 14.764 27 Ci kì kế toán xác định số thuế GTGT khấu trừ với số thuế GTGT đầu Nợ TK 3331: 1.500 Có TK 133 : 1.500 Số thuế GTGT phải nộp : 15.000-1.500=13.500 28.Nộp thuế GTGT thuế TNDN nộp tiền thu phí lệ phí vào NSNN: Nợ TK 3331:13.500 Nợ TK 3334: 18.455 Nợ TK 3332: 13.650 Có TK 112:45.605 IV SÔ CÁI –SƠ ĐỒ CHỮ T- BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Đơn vị: TRUNG TÂM DI TÍCH HCM Mẫu số: S02c-H Mã QHNS: ……………… (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 20XX Tài khoản : 511 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có D E Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 30/12/20XX Ghi tăng thu hoạt động sở giá trị vật liệu, số hao mòn TSCĐ xuất sử dụng cho HĐ hành nghiệp 3661 31/12/20XX Kết chuyển chi phí phát sinh từ TK tạm thu sang TK thu tương ứng: Thu HĐ NSNN cấp 3371 31/12/20XX Kết chuyển doanh thu 22.000 152.175 911 174.175 - Cộng số phát sinh tháng x 174.175 174.175 x - Số dư cuối tháng x 0 x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Đơn vị: TRUNG TÂM DI TÍCH HCM Mã QHNS: ……………… KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 20XX Tài khoản: 514 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có D E Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 30/12/20XX Ghi tăng thu hoạt động sở giá trị vật liệu, số hao mòn TSCĐ xuất sử dụng theo quy định cho HĐ thu phí 5.000 3663 31/12/20XX Kết chuyển chi phí phát sinh từ TK tạm thu sang TK thu tương ứng Tạm thu phí 3373 31/12/20XX Kết chuyển doanh thu 911 29.700 - Cộng số phát sinh tháng x 29.700 29.700 x - Số dư cuối tháng x 0 x 24.700 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Đơn vị: TRUNG TÂM DI TÍCH HCM Mã QHNS: ……………… KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 20XX Tài khoản:531 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có D E Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 11/12/20XX Nhận giấy báo có đơn vị văn hóa cấp từ việc cung cấp hoạt động dịch vụ như: Tư vấn Quản lý dự án; Tư vấn đầu thầu cơng trình văn hóa, di tích lịch sử 112 31/12/20XX Kết chuyển doanh thu 911 150.000 - Cộng số phát sinh tháng x 150.000 150.000 x - Số dư cuối tháng x 0 x 150.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Đơn vị: TRUNG TÂM DI TÍCH HCM Mã QHNS: ……………… KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 20XX Tài khoản: 611 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có D E Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 5/12/20XX Chuyển khoản từ TK tiền gửi (từ nguồn Lệnh chi tiền thực chi) để mua số văn phòng phẩm dùng cho việc lập báo cáo kết thăm dò khai quật khảo cổ số tiền 4.200 112 Chuyển khoản từ TK tiền gửi KBNN trả tiền chi phí dịch vụ mua ngồi giá chưa thuế: 12.000, thuế GTGT 10% cho hội nghị hội thảo khoa học 112 12/12/20XX Xuất kho công cụ dụng cụ số tiền 2.000 dùng cho hoạt động nghiệp trung tâm 153 15/12/20XX Xuất kho 10.000 NVL A phục vụ cho hoạt động thường xuyên 152 16/12/20XX Khoản chi 200 cho hoạt động mua văn phịng phẩm ngày khơng phê duyệt vượt mức chi quy định, phải thu hồi 138 8/12/20XX 17/12/20XX 17/12/20XX Tính lương phải trả quý cho viên chức cơng chức hoạt động hành nghiệp: 85.000 Các khoản tính vào chi phí đơn vị 334 332 Tổng số tiền điện nước điện thoại dịch vụ khác đơn vị trả tiền chuyển khoản thuộc hoạt động nghiệp kỳ: 30.000 (đã bao gồm thuế GTGT) 112 25/12/20XX Hao mịn TSCĐ phục vụ phận hành nghiệp (từ nguồn ngân sách năm) số tiền 10.000 214 31/12/20XX Kết chuyển chi phí 911 20/12/20XX 4.200 13.200 2.000 10.000 200 85.000 19.975 30.000 10.000 174.175 - Cộng số phát sinh tháng x 174.375 174.375 x - Số dư cuối tháng x 0 x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Đơn vị: TRUNG TÂM DI TÍCH HCM Mã QHNS: ……………… KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 20XX Tài khoản: 614 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có D E Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 17/12/20XX 17/12/20XX 25/12/20XX 31/12/20XX Tính lương phải trả quý cho viên chức cơng chức hoạt động thu phí lệ phí Các khoản tính vào chi phí đơn vị Hao mịn TSCĐ phục vụ hoạt động thu phí: 5.000 Kết chuyển chi phí 334 20.000 332 4.700 214 5.000 29.700 911 - Cộng số phát sinh tháng x - Số dư cuối tháng x 29.700 29.700 x x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Đơn vị: TRUNG TÂM DI TÍCH HCM Mã QHNS: ……………… KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 20XX Tài khoản:.642 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có D E Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 15/12/20XX 17/12/20XX 17/12/20XX Xuất kho15.000 NVL B phục vụ cho phận quản lý hoạt động dịch vụ Tính lương phải trả quý cho viên chức công chức hoạt động hành nghiệp phận quản lý hoạt động dịch vụ Tính khoản phải trích theo lương theo quy định.Các khoản tính vào chi phí đơn vị 152 15.000 334 15.000 332 3.525 25.000 25/12/20XX Hao mòn TSCĐ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh 214 31/12/20XX Kết chuyển chi phí 911 58.525 - Cộng số phát sinh tháng x 58.525 58.525 x - Số dư cuối tháng x 0 x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Đơn vị: TRUNG TÂM BẢO TỒN DI TÍCH HCM Mã QHNS: ……………… Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 20XX Tài khoản: 911 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng B C D E Số tiền Nợ Có Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/12/20XX Kết chuyển doanh thu 511 514 531 711 174.175 29.700 150.000 2.000 31/12/20XX Kết chuyển chi phí 611 614 642 811 174.175 29.700 58.525 1.200 31/12/20XX Kết chuyển chi phí thuế TNDN vào TK 911 821 31/12/20XX Kết chuyển thặng dư 421 73.820 - Cộng số phát sinh tháng x 355.875 355.875 x - Số dư cuối tháng x 0 x 18.455 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SƠ ĐỒ CHỮ T TK 111 Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: 100.000 200.000 1.200 40.000 33.000 240.000 34.200 305.800 TK 112 200.000 250.000 22.000 2.000 4.200 51.000 275.000 165.000 13.200 107.400 107.400 30.000 45.605 575.400 277.995 497.405 TK 133 Số dư đầu kỳ: 1.500 Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ 1.500 TK 138 Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: 200 200 200 TK 152 10.000 22.000 25.000 22.000 25.000 7.000 TK153 50.000 15.000 2.000 15.000 2.000 63.000 TK 211 415.000 275.000 90.000 33.000 308.000 90.000 633.000 TK 213 105.000 500.000 500.000 605.000 TK 214 200.000 40.000 40.000 240.000 TK 331 250.000 16.500 Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: 16.500 266.500 TK 332 Số dư đầu kỳ: 21.000 3.600 2.400 1.200 9.600 1.800 1.200 40.800 40.800 Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: TK 333 Số dư đầu kỳ: 15.000 13.650 18.455 Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: 15.000 13.650 18.455 TK 334 12.600 120.000 107.400 120.000 120.000 TK 337 20.000 22.000 250.000 275.000 200.000 33.000 91.000 13.650 107.400 152.175 24.700 520.525 648.400 147.875 TK 366 100.000 5.000 22.000 22.000 275.000 5.000 33.000 32.000 330.000 398.000 TK 411 400.000 500.000 500.000 900.000 TK 421 29.528 73.820 Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: 29.528 73.820 44.292 TK 431 100.000 7.382 7.382 14.764 29.528 70.472 TK 711 2.000 2.000 TK 811 1.200 1.200 TK 821 18.455 18.455 Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số dư đầu kỳ: Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: TK 004 300.000 250.000 250.000 200.000 275.000 200.000 450.000 25.000 725.000 TK 008 1.000.000 107.400 1.000.000 107.400 892.600 TK 012 150.000 22.000 4.200 13.200 39.400 110.600 TK 014 33.000 77.350 110.350 110.350 Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáoTRUNG TÂM DI TÍCH HCM Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm………20XX…… Đơn vị tính:1.000đ STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D I Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) 01 203.875 a Từ NSNN cấp 02 174.175 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 03 - c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 04 29.700 Chi phí (05=06+07+08) 05 203.875 a Chi phí hoạt động 06 174.175 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 07 - c Chi phí hoạt động thu phí 08 29.700 Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 150.000 Chi phí 11 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 58.525 91.475 III Hoạt động tài Doanh thu 20 - Chi phí 21 - Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 - IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 2.000 Chi phí khác 31 1.200 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 800 V Chi phí thuế TNDN 40 18.455 VI Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 73.820 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 - Phân phối cho quỹ 52 - Kinh phí cải cách tiền lương 53 - NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) V CÂU HỎI LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI Câu 1: Chức đơn vị nghiệp văn hóa có điểm bật ( khác so với đơn vị nghiệp lĩnh vực giáo dục y tế )? Câu 2: Đối với đơn vị nghiệp lĩnh vực văn hóa tự bảo đảm phần chi phí hoạt động thường xun thu phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước gồm hoạt động ?