Quản trị vốn luân chuyển tại công ty xăng dầu quảng bình

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÙI THỊ HÀ QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 834.01.01 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2020 Cơng trình hoàn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Nguyễn Trƣờng Sơn Phản biện 1: TS Nguyễn Thị Bích Thu Phản biện 2: PGS TS Nguyễn Tài Phúc Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 15 tháng 11 năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại:  Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng  Thư viện trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tại Cơng ty xăng dầu Quảng Bình, cơng tác quản trị vốn luân chuyển chưa hiệu Tỷ lệ khoản phải thu cấu vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình chiếm tỷ lệ kể (năm 2019 khoản phải thu chiếm đến nửa tổng vốn luân chuyển) Nợ khó địi q nhiều, chiếm tỷ trọng lớn ảnh hưởng khơng tốt đến tình hình tài chính, vốn bị chiếm dụng, ảnh hưởng lớn hiệu suất sử dụng tài sản & hiệu sử dụng vốn Từ ảnh hưởng xấu đến kết kinh doanh doanh nghiệp, gây giảm sút tài uy tín Cơng ty Chính vậy, việc nghiên cứu lý thuyết tìm hiểu thực trạng để từ hồn thiện cơng tác quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Quảng Bình cần thiết bối cảnh Với lý trên, chọn đề tài: “Quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Quảng Bình” để nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Mục tiêu chung: Từ việc nghiên cứu sở lý luận thực tiễn, luận văn đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn ln chuyển Cơng ty Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị sử dụng vốn luân chuyển thời gian tới - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn hoạt động quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn luân chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình giai đoạn 2017 – 2019 + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị sử dụng vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình đến năm 2025 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tập trung nghiên cứu việc hồn thiện cơng tác quản trị vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình 3.2 Phạm vi nghiên cứu + Thời gian: Luận văn nghiên cứu dựa thông tin số liệu Công ty giai đoạn 2017 - 2019 + Về không gian: Cơng ty xăng dầu Quảng Bình + Nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu số nội dung chủ yếu công tác quản trị vốn luân chuyển quản trị vốn tiền, quản trị khoản phải thu quản trị hàng tồn kho… Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp 4.2 Phương pháp tổng hợp xử lý số liệu 4.3 Phương pháp phân tích số liệu Bố cục nghiên cứu: Luận văn kết cấu thành chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn luân chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình - Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình Tổng quan tài liệu nghiên cứu Tại Việt Nam, năm gần đây, vấn đề nghiên cứu mối quan hệ vốn luân chuyển với hiệu tài doanh nghiệp thực số tác giả Chẳng hạn: Huỳnh Phương Đông Jyh-tay Su (2010),Nguyễn Thị Uyên Uyên Từ Thị Kim Thoa (2014),… CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LUÂN CHUYỂN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn luân chuyển doanh nghiệp Vốn luân chuyển biểu tiền tài sản ngắn hạn, hay nói vốn luân chuyển doanh nghiệp số vốn tiền tệ để đầu tư, mua sắm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp [1] 1.1.2 Đặc điểm vốn luân chuyển doanh nghiệp Vốn luân chuyển có đặc điểm rõ nét tốc độ luân chuyển nhanh Vốn luân chuyển hoàn thành vịng tuần hồn sau kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn luân chuyển doanh nghiệp - Phân loại theo vai trò loại vốn luân chuyển trình sản xuất kinh doanh - Phân loại theo hình thái biểu 1.1.4 Vai trò vốn luân chuyển Vốn luân chuyển điều kiện tiên để doanh nghiệp vào hoạt động Vốn luân chuyển đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục 1.1.5 Kết cấu vốn luân chuyển doanh nghiệp a Tiền mặt Tiền mặt công ty bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi Tài khoản tiền mặt công ty thường bao gồm tài khoản giao dịch, dự phòng đầu [1] b Khoản phải thu Để tiêu thụ nhiều hàng hóa làm tăng doanh thu điều kiện cạnh tranh doanh nghiệp thực việc bán hàng tín dụng từ làm phát sinh khoản phải thu doanh nghiệp [1] c Hàng tồn kho Hàng tồn kho doanh nghiệp bao gồm: nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm [1] 1.1.6 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kết cấu vốn luân chuyển doanh nghiệp Có ba nhóm nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLC doanh nghiệp trình bày sau [1]: Các nhân tố mặt cung ứng vật tư, nhân tố mặt sản xuất nhân tố mặt toán 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp Quản trị vốn luân chuyển tiến trình nhằm đảm bảo trình luân chuyển tài sản cách hiệu quả, thông qua việc phối hợp nguồn lực tổ chức/doanh nghiệp, luân chuyển vốn tiền thành tài sản ngắn hạn khác phục vụ hoạt động kinh doanh [2] 1.2.2 Mục tiêu quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp Một doanh nghiệp tồn phát triển nhiều mục tiêu khác như: tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu ràng buộc tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa hoạt động hữu ích nhà lãnh đạo doanh nghiệp… song tất mục tiêu nhằm mục tiêu bao trùm tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu Công tác quản trị vốn ln chuyển khơng nhằm ngồi thực mục tiêu 1.2.3 Nội dung quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp a Quản trị vốn tiền b Quản trị khoản phải thu c Quản trị hàng tồn kho 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá cơng tác quản trị vốn luân chuyển hiệu công tác quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp a Tiêu chí đánh giá công tác quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp  Quản trị vốn tiền Sử dụng vốn tiền hiệu giảm thiểu lượng tiền mặt nắm giữ đủ để trì giúp Cơng ty hoạt động tốt [16]  Quản trị khoản phải thu Hoạt động quản trị khoản phải thu thực điều hành cá nhân phận cụ thể, chuyên trách doanh nghiệp Để đánh giá đo lường hiệu hoạt động quản trị khoản phải thu cần dựa vào số số, bao gồm: Kỳ thu tiền bình qn vịng quay khoản phải thu [16]  Quản trị hàng tồn kho Quản trị hàng tồn kho hiệu góp phần giảm chi phí kinh doanh thơng qua việc cân đối nhu cầu hàng hóa nguyên vật liệu tốt hơn, hàng hóa bảo vệ tốt hạn chế lãng phí Để đánh giá cơng tác quản trị hàng tồn kho thường xem xét tiêu số vòng quay hàng tồn kho, số ngày vòng quay hàng tồn kho [16] b Tiêu chí đánh giá hiệu quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp  Tốc độ luân chuyển vốn luân chuyển Tốc độ luân chuyển VLC đo tiêu là: Số lần luân chuyển VLC (hay số vòng quay VLC) kỳ luân chuyển VLC Vịng quay VLC nhanh kỳ ln chuyển VLC rút ngắn, dẫn đến hiệu suất sử dụng VLC doanh nghiệp cao ngược lại [16]  Mức tiết kiệm vốn luân chuyển Đây tiêu phản ánh số VLC tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn Do đó, DN tăng thêm tổng mức luân chuyển vốn mà không cần tăng thêm tăng không đáng kể quy mô VLC [16]  Mức đảm nhiệm vốn luân chuyển Chỉ tiêu phản ánh mức VLC cần thiết sử dụng để tạo đồng doanh thu Mức đảm nhiệm VLC nhỏ hiệu sử dụng VLC cao, số VLC tiết kiệm lớn 1.2.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp a Nhân tố chủ quan - Đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu - Sự ổn định doanh thu lợi nhuận - Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành - Trình độ nhà quản trị quy mô doanh nghiệp b Nhân tố khách quan - Sự phát triển kinh tế phát triển thị trường vốn - Sức cạnh tranh thương trường - Chính sách kinh tế Nhà nước CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 2.1.1 Khái qt q trình hình thành phát triển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình Cơng ty xăng dầu Quảng Bình, tên giao dịch Petrolimex Quang Binh, đơn vị thành viên trực thuộc Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex) - Bộ Công Thương 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản trị Cơng ty xăng dầu Quảng Bình Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản trị Cơng ty xăng dầu Quảng Bình (Nguồn: Phịng Tổ chức – Hành Cơng ty xăng dầu Quảng Bình ) 2.1.3 Khái quát tình hình kinh doanh tài Cơng ty xăng dầu Quảng Bình giai đoạn 2017 – 2019 Trong năm qua, với biến động phức tạp giá dầu giới hoạt động kinh doanh xăng dầu Việt Nam, Cơng ty xăng dầu Quảng Bình có nhiều biến động tình hình sản xuất kinh doanh 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 2.2.1 Cấu trúc vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình a Tài sản ngắn hạn b Nợ ngắn hạn 2.2.2 Hàng tồn kho Công ty xăng dầu Quảng Bình Qua bảng số liệu thống kê tình hình hàng tồn kho biến động tiêu qua năm nhận thấy hàng tồn kho Công ty xăng dầu Quảng Bình gồm hai mục, khoản nguyên vật liệu khoản mục giá trị hàng hóa Bảng 2.6 Hiệu cơng tác quản trị hàng tồn kho Chỉ tiêu Vòng quay hàng tồn kho Số ngày tồn kho 11 2.2.6 Hiệu quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Quảng Bình Bảng 2.11 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn luân chuyển STT (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty xăng dầu Quảng Bình) 12 Cơng tác quản trị vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình mang lại hiệu cịn thấp có xu hướng giảm dần qua năm giai đoạn 2017 - 2019 Do đó, thời gian tới, cơng ty cần quan tâm đến kỳ thu tiền khoản phải thu, kỳ lưu hàng tồn kho, khoản phải trả người bán chu kỳ luân chuyển tiền mặt đến khả sinh lợi 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LN CHUYỂN TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 2.3.1 Thành công Trong năm qua vốn luân chuyển đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường, liên tục, khơng bị gián đoạn Cơng ty xăng dầu Quảng Bình trọng đến cơng tác quản trị tiền mặt phát sinh cửa hàng bán lẻ xăng dầu Công ty xây dựng quy chế quản trị hàng tồn kho phù hợp với đặc điểm loại hình hàng tồn kho Cơng ty xăng dầu Quảng Bình thực quản trị khoản phải thu chi tiết theo khách hàng cụ thể, kể khách mua hàng Cửa hàng để từ có biện pháp thu hồi cơng nợ kịp thời khách hàng Trong giai đoạn vừa qua, Công ty thành công việc không để phát sinh khoản nợ khơng có khả tốn 2.3.2 Hạn chế Cơng tác tính tốn quản trị vốn tiền chưa khoa học, cịn mang tính cảm tính ước lượng Việc gửi tiền mặt làm việc ngân hàng việc gửi tiền mặt cho ngân hàng vào thứ chủ nhật làm cho lượng tiền mặt tăng lên nhiều vào thời điểm nói 13 Trong năm qua công tác quản trị khoản phải thu đơn vị quan tâm đạt kết khả quan, thực tế trình hoạt động hàng ngày số liệu khoản phải thu đơn vị thường mức cao, cao nhiều so với số liệu khoản phải thu thời điểm toán lập báo cáo tài cuối năm Số lượng khách hàng có nợ hạn năm nhiều Kỳ thu tiền bình quân tăng lên đáng kể vào năm 2018, điều cho thấy công tác quản trị khoản phải thu nhiều hạn chế Vòng quay hàng tồn kho giảm số ngày tồn kho tăng lên cho thấy việc cơng tác quản trị hàng tồn kho có nhiều vướng mắc Công tác dự báo nhu cầu tiêu thụ chưa sát với thực tế (dự báo lượng hàng tối ưu, lượng đơn đặt hàng, thời điểm đặt hàng chi phí lưu kho,…) việc ứng dụng phần mềm quản trị hàng tồn kho đem lại hiệu chưa cao Việc tạo lợi nhuận từ vốn ln chuyển khơng cao có xu hướng giảm xuống Do đo, việc quản trị vốn luân chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình chưa thực hiệu 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế Dư thừa nguồn vốn luân chuyển trình hoạt động sản xuất kinh doanh dẫn đến áp lực từ việc phải quản trị tốt vốn luân chuyển giảm xuống Với việc ứng dụng phần mềm quản trị nguồn lực doanh nghiệp ERP- SAP cơng tác quản trị hàng tồn kho phận kinh doanh phụ trách Với đặc tính nghề nghiệp cán kinh doanh khó thực tổ chức tốt việc quản trị hiệu khoản vốn phận làm công tác Kế tốn - Tài khơng có chức quản trị hàng tồn kho Biến động giá bán lẻ xăng dầu yếu tố ảnh 14 hưởng trực tiếp đến giá trị doanh thu Tập đồn nói chung Cơng ty xăng dầu Quảng Bình nói riêng Trong giai đoạn nghiên cứu, Cơng ty xăng dầu Quảng Bình liên tục mở rộng khách hàng tăng sản lượng bán qua năm, điều làm tăng phải thu khách hàng Cơng ty chưa tích cực việc đơn đốc khách hàng tốn cơng nợ Hiện tại, Cơng ty xăng dầu Quảng Bình chưa áp dụng mơ hình quản trị hàng tồn kho 15 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LN CHUYỂN TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 3.1.1 Phƣơng hƣớng quản trị vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình Tất khoản công nợ phải phản ánh chi tiết sổ sách kế toán theo chế độ quy định Các khoản công nợ phải thu phát sinh với đơn vị khác phải có hợp đồng kinh tế đầy đủ thông tin theo luật định, đồng thời phải có định mức cơng nợ (bao gồm hạn mức nợ thời gian nợ) trách nhiệm tài bên Phải xây dựng kế hoạch dịng tiền kế hoạch tốn để tốn khoản cơng nợ phải trả đến hạn, hạn chế tối đa phát sinh khoản phạt tốn q hạn Đối với nợ khơng có khả thu hồi, phải xác định rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan Dự báo tốt chiều hướng biến động giá xăng dầu giới thời gian tới 3.1.2 Mục tiêu quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Quảng Bình - Vịng quay vốn ln chuyển: Trong giai đoạn từ 2017 đến 2019, số lần luân chuyển vốn Công ty tăng với tốc độ bình quân khoảng 9,71% năm Như vậy, kế hoạch năm 2020 phấn đấu giữ nguyên mức tăng Kế hoạch số lần luân chuyển vốn năm 2020 đạt 36,51 vòng - Tỷ suất sinh lời vốn luân chuyển: Trong giai đoạn gần đây, 16 số tỷ suất sinh lời vốn luân chuyển Công ty mức thấp Với khó khăn môi trường kinh doanh năm 2020, kế hoạch tỷ suất sinh lợi vốn luân chuyển đạt 0,40 - Đánh giá lại việc thực công tác quản trị hàng tồn kho Khắc phục tình trạng hao hụt hàng tồn kho giảm mức tồn kho mặt hàng gas, dầu mỡ nhờn năm 2020 - Giảm tỷ lệ công nợ phải thu cấu vốn luân chuyển 3.2 GIẢI PHÁP HỒN HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LN CHUYỂN TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu a Chính sách tín dụng Cơng ty xăng dầu Quảng Bình cần lập hệ thống tiêu chuẩn đánh giá khách hàng để có sở phân nhóm khách hàng (ví dụ: khách hàng tiềm năng, khách hàng nợ xấu,…) Dựa hệ thống tiêu chuẩn xác lập, phận phụ trách bán hàng chịu trách nhiệm tìm hiểu tiếp cận thơng tin khách hàng, lập hồ sơ khách hàng đầy đủ thơng tin, có ý kiến đề xuất văn với người phụ trách phận bán hàng kế toán trường hợp khách hàng cụ thể để tham mưu lập hợp đồng theo nhóm khách hàng phân cơng Cơng ty xăng dầu Quảng Bình cần dựa quy chế quản trị công nợ để xây dựng tiêu chuẩn tín dụng nhằm phân loại đối tượng khách hàng, phân tích vị tín dụng khách mua hàng Để thực việc phân loại phải tổ chức khảo sát, đánh giá nhu cầu khả toán khách hàng Lập hệ thống tiêu chuẩn đánh giá khách hàng để có sở phân nhóm khách hàng 17 b Quản trị theo dõi khoản phải thu Cần thực nghiêm túc quản trị hạn mức công nợ khách hàng hệ thống phần mềm ERP-SAP Thêm vào đó, Cơng ty xăng dầu Quảng Bình cần tăng cường cơng tác khai thác thông tin/dữ liệu hệ thống ERP-SAP EGas để phục vụ cho công tác quản trị công nợ Cơng ty Sau đó, Cơng ty cần vào bảng phân tích tuổi nợ khoản phải thu để góp phần thu hồi nợ kịp thời hạn chế phát sinh nợ q hạn, khó địi, nợ khả tốn Lập bảng phân tích tuổi nợ khoản phải thu để theo dõi đánh giá cơng nợ phải thu, thực sách thu hồi nợ kịp thời để hạn chế phát sinh nợ q hạn, khó địi, nợ khả tốn Kịp thời hồn thiện thủ tục pháp lý để trích dự phịng khoản cơng nợ dây dưa, q hạn tốn, khó địi đảm bảo an tồn tài Kết hợp chặt chẽ sách bán hàng gắn với việc thu hồi công nợ Trong đó: Đối với khách hàng thường xun việc điều hành bán hàng, định mức nợ phải bám sát điều khoản ký kết hợp đồng Đối với khách hàng không thường xuyên, khách hàng phát sinh tuyệt đối khơng nên bán hàng nợ với hình thức tín dụng chưa có đánh giá thẩm định kỹ lực tài khách hàng Nhóm khách hàng nên đề nghị khách hàng áp dụng phương thức hợp đồng trả tiền trước nhận hàng Tăng cường hình thức bán hàng chấp tài sản bảo lãnh tổ chức tín dụng Chỉ bán hàng theo hình thức tín chấp khách hàng mà Cơng ty có khả kiểm sốt tình hình tài khả tốn khách hàng Siết chặt cơng tác quản trị cơng nợ khách hàng, kiểm sốt 18 cơng nợ theo hợp đồng kinh tế, rà soát tài sản chấp, ký cược, bảo lãnh đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, cân đối phù hợp giá trị chấp, ký cược với định mức cơng nợ tránh rủi ro xảy Tập trung rà soát định kỳ hàng tháng, q tồn số dư cơng nợ bán hàng theo đối tượng nợ, đối chiếu với điều khoản hợp đồng ký để đôn đốc thu hồi triệt để khoản nợ q hạn, dây dưa khó địi Áp dụng thực nghiêm túc việc quản trị hạn mức công nợ khách hàng hệ thống phần mềm SAP-ERP, đồng thời tăng cường công tác khai thác vận hành kiểm soát liệu hệ thống SAP-ERP Egas để phục vụ tốt cho công tác quản trị công nợ đơn vị Đối với việc quản trị công nợ cửa hàng: Thực nghiêm túc quy chế quản trị cửa hàng, tăng cường cơng tác kiểm tra đột xuất tình hình quản trị công nợ - tiền hàng cửa hàng Nghiêm cấm cửa hàng trưởng tự ý bán hàng cho khách nợ khơng có hợp đồng, có hình thức xử lý nghiêm cửa hàng trưởng không thực quy chế quản trị cửa hàng công tác quản trị công nợ, công tác thu nộp tiền hàng c Nhắc nhở khách hàng tốn cơng nợ đến hạn phải trả Trước đến hạn tốn nợ khoảng 10 ngày Cơng ty cần tiến hành thực nhiệm vụ nhắc nhở khách hàng để họ có thời gian chuẩn bị tiền Đối với cơng đoạn Cơng ty liên hệ trực tiếp gửi email để nhắc nhở Trong trường hợp khách hàng nợ đối tượng đặc biệt khoản nợ lớn nên đưa hẹn để trao đổi trực tiếp Tuy nhiên, trình gặp mặt khơng nên đưa lời nói 19 mang tính đả kích mà cần phải lịch chân thành Nếu khách hàng tỏ ý có vài vấn đề chưa thể tốn cơng nợ cần tìm hiểu nguyên nhân mức độ nghiêm trọng mà khách hàng gặp phải để có cách địi nợ khác d Đàm phán với khách nợ Khi xác định khoản nợ xấu khó địi Cơng ty cần phải có cách đàm phán làm việc với khách nợ để thu khoản nhanh Đây bước quan trọng q trình thu hồi nợ Và địi hỏi khôn khéo với kỹ đàm phán người thu hồi cơng nợ Cơng ty sử dụng giải pháp đàm phán sau: - Vạch kế hoạch trả nợ cho khách hàng Khả thu hồi nợ Công ty lớn biết cách tạo điều kiện cho khách nợ, trả theo đợt Tuy nhiên, nên nhắc nhở với khách nợ không tiến hành giao dịch mua bán toán khoản nợ - Chấp nhận nhận toán hàng Đơi vai trị khách người bán trao đổi trình hoạt động kinh doanh Nếu sản phẩm/dịch vụ mà khách hàng nợ thứ mà Cơng ty cần mua người thu hồi nợ linh động để khách hàng toán nợ cách quy đổi chúng thành tiền bán thành tiền Như vừa tăng tốc độ lưu chuyển dòng vốn vừa thu hồi phần khoản nợ e Phối hợp với toàn án để thu hồi công nợ Đối với trường hợp khách hàng nợ hạn đối tượng cứng đầu, chây ì can thiệp tồ án giải pháp cuối mà người thu hồi công nợ cần phải áp dụng g Chính sách chiết khấu 20 Chính sách chiết khấu bán hàng cơng cụ để kích thích khách hàng tốn nợ hạn, chiết khấu việc giảm giá hàng hoá cho khách hàng mạnh dạn toán sớm 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho a Đề xuất mơ hình quản trị hàng tồn kho EOQ đặt hàng kinh tế (Economic Order Quantity) EOQ phương pháp dùng để tính lượng đặt hàng tối ưu để mua vào lưu trữ, để tiết kiệm chi phí mà đáp ứng nhu cầu bán hàng cần thiết Có nghĩa với loại ngun liệu hàng hóa, khơng phải muốn mua vào mà cần áp dụng EOQ để tính tốn tìm số lượng hàng phù hợp Đây xem mơ hình đơn giản, hiệu thông dụng Việc áp dụng mơ hình EOQ giúp Cơng ty xác định Lượng đặt hàng tối ưu Q, Tổng chi phí tối thiểu tồn kho TCmin, Thời gian dự trữ tối ưu T, Điểm tái đặt hàng (ROP – Return Order Point) Lượng đơn đặt hàng tối ưu năm N b Quản trị chi phí tồn kho - Cơng ty xăng dầu Quảng Bình cần giao cho phận tài kế tốn kết hợp phận kinh doanh có trách nhiệm xây dựng hệ thống báo cáo phân tích tồn kho có tính đến yếu tố chi phí tồn kho thực tế doanh nghiệp - Chi phí hao hụt hóa tự nhiên khâu tồn trữ, nhập xuất hàng hóa xăng dầu cửa hàng trực thuộc phải tổ chức khảo sát lại, từ làm sở để ban hành định mức hao hụt tự nhiên sát với thực tế trang thiết bị bảo quản xăng dầu, môi trường, nhiệt độ khu vực 3.2.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị tiền mặt a Lập dự toán vốn tiền 21 Đối với Cơng ty xăng dầu Quảng Bình xây dựng dự tốn vốn tiền ngắn hạn, ví dụ dự tốn vốn tiền tuần, để cung cấp thông tin cho công tác quản trị điều hành hoạt động kinh doanh ngắn hạn b Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Để nâng cao hiệu quản trị ngân quỹ, Công ty xăng dầu Quảng Bình cần lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp để theo dõi xác định lượng tiền vào, lượng tiền nhu cầu tài trợ vốn tiền thời điểm, đồng thời Công ty cần lập bảng dự trù ngân quỹ tháng để xác định nhu cầu vốn luân chuyển từ có biện pháp xử lý thích ứng c Giảm số tiền mặt tồn quỹ cửa hàng Cùng với đà phát triển ứng dụng công nghệ thông tin ngày nay, Cơng ty xăng dầu Quảng Bình cần nhanh chóng liệt triển khai ứng dụng phát triển mơ hình tốn thẻ tín dụng khách hàng mua lẻ trực tiếp cửa hàng xăng dầu 3.2.4 Một số giải pháp khác Một nhiệm vụ ưu tiên doanh nghiệp để đảm bảo hiệu kinh tế kinh doanh mục tiêu giảm chi phí sản xuất kinh doanh, nhiệm vụ lãnh đạo Cơng ty xăng dầu Quảng Bình quan tâm hàng đầu Công tác đào tạo, bồi dưỡng, thu hút nguồn nhân lực giải pháp quan trọng để nâng cao lực quản trị tài 3.3 Kiến nghị - Đối với Ngân hàng: Các ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện cho doanh nghiệp, coi doanh nghiệp khách hàng, đối tượng cần quan tâm Ngân hàng 22 - Đối với Nhà nước: Cần tiếp tục nghiên cứu để có điều chỉnh Nghị định 83/2014/NĐ-CP kinh doanh xăng dầu phù hợp với chế kinh doanh xăng dầu Đối với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam: cần hồn thiện chế quản trị tài chính, quản trị nguồn vốn kinh doanh phù hợp với thay đổi thị trường 23 KẾT LUẬN Kinh doanh hoạt động kiếm lời, lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Để đạt tới lợi nhuận tối đa doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất - kinh doanh, đó, quản trị sử dụng vốn lưu động nội dung quan trọng thiếu hoạt động quản trị doanh nghiệp, có ý nghĩa định đến kết hiệu sản xuất kinh doanh Đối với Công ty xăng dầu Quảng Bình, doanh nghiệp có vốn nhà nước, tự chủ hoạt động kinh doanh quản trị nguồn vốn, cần phải quan tâm mức đến hiệu sử dụng vốn, thường xuyên tự đánh giá phương diện sử dụng vốn để qua thấy chất lượng hoạt động kinh doanh, khả khai thác tiềm sẵn có, biết cơng đoạn nào, vị trí q trình phát triển, cạnh tranh với đơn vị khác Do đó, vấn đề hồn thiện công tác quản trị hoạt động Công ty trở nên vô quan trọng Việc xây dựng hồn thiện cơng tác quản trị vốn ln chuyển khơng giúp doanh nghiệp hoạt động đạt hiệu cao ngắn hạn mà giúp doanh nghiệp hoạt động bền vững Thơng qua việc phân tích tổng hợp nguồn số liệu thứ cấp thu thập từ Công ty xăng dầu Quảng Bình (Báo cáo hoạt động kinh doanh, quy định, quy chế Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Cơng ty xăng dầu Quảng Bình,…) tài liệu giáo trình, báo,… luận văn giải vấn đề sau: 24 Thứ nhất, xây dựng hệ thống sở lý luận vốn luân chuyển, quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp (bao gồm: Quản trị khoản phải thu, quản trị hàng tồn kho quản trị tiền mặt) Thứ hai, phân tích thực trạng cơng tác quản trị vốn ln chuyển Cơng ty xăng dầu Quảng Bình giai đoạn 2017 – 2019 Đưa điểm mạnh, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản trị vốn luân chuyển đơn vị Thứ ba, luận văn đề xuất giải pháp cụ thể để tháo gỡ vướng mắc, hạn chế công tác quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Quảng Bình Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn PGS TS Nguyễn Trường Sơn thầy cô trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng ban lãnh đạo nhân viên Công ty xăng dầu Quảng Bình giúp tơi q trình thực nghiên cứu Với hi vọng luận văn tài liệu tham khảo hữu ích cho nhà quản trị góp phần đưa định phù hợp giúp nâng cao hiệu kinh doanh Cơng ty xăng dầu Quảng Bình thời gian tới ... CHUYỂN TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH 3.1.1 Phƣơng hƣớng quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Quảng Bình. .. Công ty xăng dầu Quảng Bình Bảng 2.11 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn luân chuyển STT (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty xăng dầu Quảng Bình) 12 Cơng tác quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Quảng. .. tổng vốn tiền đơn vị Điều thể hoạt động quản trị tiền gửi ngân hàng Công ty Xăng dầu Quảng Bình tổ chức hiệu 2.2.5 Vốn luân chuyển khác Công ty xăng dầu Quảng Bình Trong cấu trúc vốn ln chuyển