Đang tải... (xem toàn văn)
Tại một DN hoạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên đối với hàng tồn kho, trong kỳ có các NV phát sinh sau:.. Thanh toán bằng chuyển khoản.[r]
(1)ĐỀ KIỂM TRA Compiler: ThS Chu Thúy Anh
MƠN: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Mã mơn học: 07200012
Thời gian : 50 phút Lớp/nhóm: 02DHNH Năm học: 2013 – 2014
Lưu ý: Sử dụng tài liệu làm thi: Được Không được
Nộp lại đề sau thi xong: Có Khơng
Đề 01
Tại DNSX kế toán hàng tồn kho tho phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất VL theo phương pháp đơn giá bình qn gia quyền liên hồn (theo lần nhập), tháng 9/200x có tài liệu sau:
Số dư ngày 1/9 số TK trích sau: + TK 152: 500kg; 20.000đ/kg
+ TK 151: 5.000.000đ
+ Các TK khác có số dư hợp lý
1 Nhập kho 1.000kg NVL theo giá mua chưa thuế 20.000đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 220.000đ, thuế GTGT 20.000đ
2 Chi tiền mặt trả nợ cho người bán NV1 sau trừ chiết khấu toán hưởng 2% giá mua chưa thuế
3 Mua 1.000kg VL, giá mua chưa thuế 21.00đ/kg, thuế GTGT 10% VL nhập kho phát thiếu 10kg, số thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý, chưa toán tiền người bán
4 Xuất 2.000kg VL vào trực tiếp sản xuất sp
5 Xử lý VL thiếu NV3 sau: trừ lương nhân viên áp tải hàng 50%, lại tính vào giá vốn hàng bán
(2)(3)Đề 02
Tại DN hoạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, kỳ có NV phát sinh sau:
1 Mua NVL A nhập kho có giá mua chưa thuế 10% 200.000.000đ, chưa toán tiền cho người bán Chi phí v/c, bốc xếp 4.000.000đ, VAT 5% toán tiền mặt
2 Nhập NVL C cho dự án có trị giá 400.000.000đ, thuế suất thuế nhập 5%, VAT 10%, toán chuyển khoản
3 Trả lại số NVL A cho người bán có trị giá 5.000.000đ, trừ vào số tiền nợ người bán
4 Mua NVL B nhập kho có giá mua 300.000.000đ, VAT 10% Thanh toán chuyển khoản
5 NVL B giảm giá 2% giá bán chưa thuế Người bán chuyển số tiền liên quan đến nhằm giảm giá cho DN qua ngân hàng
6 Xuất kho CCDC loại phân bổ lần dùng cho phân xưởng SX giá thực tế 2.000.000đ dùng cho phân bổ QLDN giá thực tế 1.600.000đ
7 Mua 200kg NVL P chưa trả tiền người bán Y, theo hóa đơn số lượng thực nhập 180kg, đơn giá chưa VAT 14.000đ/kg, VAT 10% NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
8 Mua trả chậm tòa nhà dùng làm cửa hàng trưng bày SP với giá trả 1.000.000.000đ, lãi trả góp 120.00.000đ, VAT 10% Cơng ty trả trước 20% tổng tốn tiền mặt, số nợ lại phải trả 10 tháng
9 Nhượng bán xe tải có nguyên giá 200.000.000đ, hao mịn lũy kế 150.000.000đ Cơng ty thu tiền bán xe tiền mặt 66.000.000đ, VAT 10%
10 Thuê máy sx theo hình thức thuê tài năm với giá 900.000.000đ, VAT 10% Lãi suất tính số dư nợ 1%/tháng trả vào cuối năm Công ty trả trước 30% tổng toán chuyển khoản
(4)Tại công ty SXTM kỳ có tình hình phát sinh sau:
1 Cơng trình văn phịng cơng ty hồn thành đưa vào sử dụng theo bên bán tốn có giá trị 50.000.000đ, TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển Nhận lại xe cho thuê tài với ngun giá 600.000.000đ, giá trị cịn
lại 400.000.000đ
3 Nhận máy tiện mang chấp thời gian tháng có ngun giá 100.000.000đ, hao mịn 50.000.000đ
4 Mang máy sx A có nguyên giá 600.000.000đ, đổi lấy máy sx B công ty E, có giá chưa thuế 450.000.000đ, VAT 10% Hai bên thống giá trị lại máy trao đổi giá sổ kế tốn Cơng ty nhận máy sx B đưa vào sử dụng, đồng thời chuyển trả phần chênh lệch trao đổi TGNH
5 Mua cửa hàng bán SP có giá chưa thuế 1.000.000đ, VAT 10% trả TGNH Cửa hàng giá trị thực đánh giá 700.000.000đ, lại vị trí kinh doanh thuận lợi
6 Đi thuê máy sx thời gian tháng với giá chưa thuế 150.000.000đ, VAT 10%, toán TGNH
7 Theo kết kiểm kê thiếu hụt số CCDC 1.000.000đ, DN chịu 50%, thủ kho bồi thường 50%, trừ vào lương lần, tháng
8 Bộ phận văn phòng báo hỏng số CCDC, phân bổ tháng, giá xuất dùng từ tháng trước 3.000.000đ
9 Nhận hóa đơn 8.000kg NVL C, giá chưa thuế 25.000đ/kg, VAT 10%, hàng nhập kho 8.100kg chưa rõ nguyên nhân, chưa tốn cho cơng ty T 10 Cơng ty T thông báo thủ kho xuất nhầm thừa 100kg NVL C gửi hóa đơn
bán hàng Do DN mua hàng nhiều nên giảm giá 1.000đ/kg Đồng thời, DN tốn hết nợ cho cơng ty T TGNH
(5)Đề 04
Tại doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ sau:
1 Mua NVL nhập kho 10.000kg, giá chưa thuế 19.200đ/kg, VAT 10% chưa trả tiền cho nhà cung cấp A
2 Chi trả tiền cho nhà cung cấp A tiền mặt sau trừ khoản chiết khấu hưởng 1% tổng giá trị toán
3 Xuất 10.000kg NVL góp vốn liên doanh với công ty F, hội đồng liên doanh đánh giá 210.000.000đ
4 Mua 500kg VL P xuất thẳng cho phân xưởng sản xuất SP, giá chưa thuế 12.000đ/kg, VAT 10% trả tiền mặt
5 Nhập kho 100kg VL P từ phân xưởng dùng không hết
6 Mua nhà chờ bán với giá chưa thuế 1.000 vàng, giá 43.000.000 đ/cây, VAT 10%, toán TGNH
7 Mua miếng đất để bán theo phương thức trả chậm tháng công ty D với giá chưa thuế 600.000.000đ, VAT 10%, giá mua trả lần 580.000.000đ công ty trả trước 50% tổng toán TGNH
8 Nhượng bán máy vi tính có ngun giá 15.000.000đ, hao mịn 14.000.000đ Cơng ty thu tiền bán máy vi tính tiền mặt 2.000.000đ, VAT 10%
9 Trả lại cho bên góp vốn liên doanh máy sx có giá trị 150.000.000 đ
10 Thuê máy sx theo hình thức thuê tài năm với giá 900.000.000đ, VAT 10% Lãi suất tính số dư nợ 1%/tháng đưa vào cuối năm Công ty trả trước 50% tổng số tiền toán TGNH
(6)1 Tại DN dùng quỹ đầu tư phát triển để mua TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD với giá mua chưa VAT 10% 630.000.000đ, chưa toán tiền cho nhà cung cấp TSCĐ cần qua q trình lắp đặt, chạy thử trước thức đưa vào hoạt động Các chi phí phát sinh trình lắp đặt, chạy thử sau: + Xuất kho NVL: 5.000.000đ
+ Xuất CCDC: 5.000.000đ
+ Vật tư mua trả tiền mặt: 1.000.000đ + Tiền lương phải trả cho CNV đứng máy: 1.000.000đ
+ Chi cho chuyên gia toán qua ngân hàng: 10.000.000đ + Trị giá phế liệu thu hồi nhập kho: 2.190.000đ
2 DN mua CCDC với giá chưa có thuế 10% 7.500.000đ, tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển CCDC 525.000đ thuế 5%, tốn tiền mặt Biết CCDC sử dụng phận SXSP thuộc loại phân bổ kỳ
3 DN xuất số sp trị giá 100.000.000đ, giá bán chưa thuế 10% 143.000.000đ để nhận TSCĐ trị giá 200.000.000đ chưa bao gồm VAT 5% TSCĐ đầu tư từ quỹ phúc lợi để sử dụng cho hoạt động phúc lợi
4 DN tổ chức phi phủ biếu tặng TSCĐ giá 200.000.000đ để sử dụng cho phận QLDN Các chi phí liên quan để nhận TSCĐ đưa vào hoạt động 40.000.000đ chưa toán
5 DN nhận góp vốn liên doanh TSCĐ trị giá bên liên doanh thỏa thuận 800.000.000đ Biết TSCĐ sử dụng phận sx, có nguyên giá 1.000.000.000đ, trích khấu hao 100.000.000đ
6 DN nhận lại TSCĐ mang góp vốn liên doanh trị giá bên thỏa thuận 500.000.000đ
(7)10 Xuất kho 8.000kg NVL để trực tiếp sx sp, 100kg sử dụng phận quản lý phân xưởng Biết trị giá NVL đầu kỳ 20.000.000đ, số lượng 5.000kg, DN áp dụng xuất kho theo phương pháp bình qn liên hồn
u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ Biết DN hoạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ; áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho
Note: Đây đề kiểm tra khóa trước, từ khóa 03DHNH trở đi, làm thi
nghiệp vụ tính tốn định khoản phải thực theo Thông Tư 200/2014/TT-BTC.