Thanh toán quốc tế

CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ Mục tiêu yêu cầu: Chương trình bày khái niệm, đặc điểm vai trò toán quốc tế kinh tế; tiền tệ tốn quốc tế Ngồi ra, chương cịn giới thiệu khái quát cán cân toán quốc tế Bên cạnh phần lý thuyết có số tập nhằm cung cấp cho người học làm quen thuật ngữ cách tính thơng số liên quan 1.1 Khái qt tốn quốc tế 1.1.1 Khái niệm Dưới tác động kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế, trị, văn hóa, xã hội,… nước ngày phát triển Kết thực mối quan hệ hình thành khoản thu – chi tiền tệ quốc tế nước với nhau, tạo nên địa vị tài nước bội thu hay bội chi Tuy nhiên khác ngôn ngữ, luật pháp, tập quán,… cách xa khoảng cách địa lý nên việc tốn khơng thể tiến hành trực tiếp với nhau, mà thiết phải thông qua tổ chức trung gian ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động có mặt khắp nơi giới Thanh toán quốc tế (International setlement) trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với Thanh toán quốc tế nghiệp vụ ngân hàng quốc tế hình thành phát triển tảng hoạt động ngoại thương quan hệ trao đổi quốc tế Nghiệp vụ đòi hỏi phải có trình độ chun mơn cao, ứng dụng cơng nghệ tiên tiến, tạo kết nối hài hòa ngân hàng nước với hệ thống ngân hàng giới Hay, Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Từ khái niệm cho thấy, toán quốc tế phục vụ cho hai lĩnh vực hoạt động kinh tế phi kinh tế Hai lĩnh vực hoạt động khơng có ranh giới rõ rệt Do hoạt động toán quốc tế hình thành sở hoạt động ngoại thương phục vụ chủ yếu cho hoạt động ngoại thương Trong thực tế, người ta thường phân toán quốc tế thành hai lĩnh vực rõ ràng là: Thanh toán ngoại thương (thanh toán mậu dịch) toán phi ngoại thương (thanh toán phi mậu dịch) 1.1.2 Đặc điểm Hoạt động toán quốc tế thể đặc điểm sau đây: - Hoạt động toán quốc tế bao gồm hai phận: tốn phục vụ cho khoản giao dịch mang tính mậu dịch phi mậu dịch - Hoạt động toán quốc tế đa số tiến hành ngoại tệ Vì phải thực cần phải lựa chọn đồng tiền tính tốn đồng tiền tốn hợp lý tương đối ổn định, đồng thời cần phải tính tốn thận trọng để lựa chọn kỹ thuật phịng chống rủi ro tỷ giá hối đối biến động - Hoạt động toán quốc tế thực tảng pháp luật tập quán thương mại quốc tế, đồng thời phải vận dụng cách khéo léo sở kết hợp với pháp luật nước - Hoạt động toán quốc tế phải đạt tiêu chuẩn nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, nên đòi hỏi ngân hàng thương mại thực nghiệp vụ phải có lực tài vững mạnh, trình độ nghiệp vụ cao, cơng nghệ tiên tiến mạng lưới đại lý rộng khắp giới nhằm thực khoản tốn nhanh chóng an tồn - Hoạt động tốn quốc tế chịu ảnh hưởng sách kinh tế, sách ngoại thương ngoại hối quốc gia - Kỹ thuật toán ngân hàng thực dựa chứng từ khơng dựa hàng hóa, nên chứng từ đóng vai trị quan trọng toán quốc tế Hoạt động toán quốc tế thực phạm vi toàn cầu, phục vụ toàn giao dịch thương mại, đàu tư, hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng thương mại giới Với bùng nổ phát triển cảu công nghệ thông tin vài thập niên gần điều kiện thúc đẩy toán quốc tế ngày hồn thiện, đổi cơng nghệ nhằm đảm bảo cung cấp nhwungx sản phẩm tiện ích an tồn, nhanh chóng hiệu 1.1.3 Vai trị toán quốc tế - Thanh toán quốc tế khâu quan trọng q trình mua bán hàng hóa, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn phát triển Nếu hoạt động tốn quốc tế nhanh chóng, an tồn, xác giải mối quan hệ lưu thơng hàng hóa – tiền tệ người mua người bán cách trôi chảy hiệu Về giác độ kinh doanh, người mua toán, người bán giao hàng thể chất lượng chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp - Trong tốn quốc tế, ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn giúp cho q trình tốn tiến hành an tồn nhanh chóng tiện lợi giảm bớt chi phí thay tốn tiền mặt Với ủy thác khách hàng, ngân hàng không bảo vệ quyền lợi cho khách hàng giao dịch tốn, mà cịn tư vấn cho khách hàng nhằm tạo an tâm, tin tưởng hạn chế rủi ro quan hệ giao dịch mua bán tốn với nước ngồi Thanh tốn khơng làm tăng thu nhập ngân hàng khoản phí, hoa hồng mà cịn tạo điều kiện cho ngân hàng tăng thêm nguồn vốn khách hàng mở tài khoản, ký quỹ ngân hàng Đồng thời ngân hàng thực nghiệp vụ khác như: chấp nhận hối phiếu, chiết khấu hối phiếu, cung cấp tín dụng tài trợ, bảo lãnh tốn cho khách hàng, Như thực tốt toán quốc tế tạo điều kiện phát triển nghiệp vụ mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng, nâng cao uy tín ngân hàng thương trường quốc tế - Thanh toán quốc tế khâu cuối kết thúc q trình lưu thơng hàng hóa, q trình tốn tiến hành cách liên tục nhanh chóng thuận lợi, giá trị hàng hóa xuất nhập thực hiện, có tác dụng đẩy nhanh tốc độ toán nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp xuất nhập Bên cạnh thơng qua q trình giao dịch với ngân hàng khâu trình tốn, doanh nghiệp thiếu vốn ngân hàng có mặt kịp thời tài trợ vốn, hỗ trợ kỹ thuật tốn thơng qua việc hướng dẫn, tư vấn tận tình giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn hạn chế thấp rủi ro tốn quốc tế xảy - Thực tốt tốn quốc tế có tác dụng khuyến khích nhà kinh doanh xuất nhập mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, gia tăng khối lượng hàng hóa mua bán, mở rộng quan hệ giao dịch nước với - Thực tốt toán quốc tế có tác dụng tập trung quản lý nguồn ngoại tệ nước sử dụng ngoại tệ cách có mục đích, có hiệu theo u cầu kinh tế, đồng thời tạo điều kiện thực tốt chế độ quản lý ngoại hối - Thực toán quốc tế tốt tạo điều kiện thực quản lý có hiệu hoạt động xuất nhập nước theo sách ngoại thương đề 1.1.4 Tiền tệ toán quốc tế 1.1.4.1 Đặc điểm tiền tệ toán quốc tế - Hiện nước giới không áp dụng chế độ tiền tệ thống nhất, kể từ năm 1971 Khi chế độ vị Dollar sụp đổ, giới khơng có chế độ tiền tệ thống nhất, khơng có đồng tiền “chuẩn” sử dụng toán quốc tế USD trước Tùy theo thỏa thuận nước với sử dụng đồng tiền hợp lý ví dụ như: USD, GBP, EUR, JPY, - Hầu giới sử dụng tiền giấy không chuyển đổi vàng, giá trị đồng tiền nước biến động theo cung cầu ngoại tệ thị trường - Ngoại tệ sử dụng tốn quốc tế thơng thường số dư tài khoản tiền gửi toán chuyển khoản qua hệ thống ngân hàng thương mại toàn cầu hình thức phương tiện tốn quốc tế ghi ngoại tệ - Trên giới hình thành hai khối quản lý ngoại hối: + Khối nước tư chủ nghĩa tự phát triển, tự mậu dịch, tự chuyển đổi ngoại hối, tự mua bán ngoại hối, tự xuất nhập vàng + Khối nước phát triển nước Xã hội chủ nghĩa thực chế độ quản lý ngoại hối, kiểm soát mua bán ngoại hối xuất nhập vàng nhằm để tập trung, quản lý sử dụng ngoại hối cách có hiệu phục vụ cho yêu cầu phát triển kinh tế Sự khác biệt cách quản lý ngoại hối địi hỏi nhà nước cần phải có giải pháp lựa chọn kỹ thuật điều chỉnh tỷ giá hối đoái hợp lý, nhằm ổn định giá trị đồng tiền quốc gia 1.1.4.2 Phân loại tiền tệ tốn quốc tế Có nhiều cách phân loại tiêu biểu là: a Căn vào phạm vi sử dụng: - Tiền tệ Thế giới (World currency): vàng dùng làm phương tiện dự trữ toán quốc tế, đặc biệt thời kỳ chế độ vị vàng, vàng dùng phương tiện dự trữ toán quốc tế, tự luân chuyển nước với Nhưng điều kiện kinh tế giới nay, hầu giới sử dụng tiền giấy lưu thong khơng chuyển đổi vàng, nên tốn quốc tế thường sử dụng ngoại tệ, vàng làm phương tiện dự trữ toán cuối quốc gia với vào thời điểm cuối năm - Tiền tệ quốc tế (International currency): tiền tệ nước nước khối lựa chọn ký kết hợp đồng theo hội nghị tiền tệ giới, hiệp định tiền tệ, ví dụ như: + Trong vị hối đối vàng dựa vào đồng bảng Anh sử dụng đồng bảng Anh toán quốc tế + Trong chế độ vị hối đoái hối đoái vàng dựa vào đồng la Mỹ (USD) sử dụng la Mỹ toán quốc tế + Hiệp định toán Jamaica 04/1976 nước thống sử dụng SDR + Hiệp định toán Châu Âu 1979 nước khối EEC sử dụng ECU, kể từ 01/01/199 đổi thành EUR - Tiền tệ quốc gia (National currency): tiền tệ nước mạnh nước lựa chọn làm tiền tệ toán quốc tế, thường ngoại tệ mạnh USD, JPY, GBP, EUR,… b Căn vào tính chất chuyển đổi tiền tệ: - Ngoại tệ tự chuyển đổi (Free convertible currency): đồng tiền mà pháp luật quốc gia cho phép chuyển đổi đồng tiền nước khác ngược lại, thông thường đồng tiền nước mạnh Có loại: ngoại tệ chuyển đổi tồn phần chuyển đổi phần Để đánh giá khả chuyển đổi ngoại tệ toàn phần dựa vào yếu tố: + Chủ thể: Người cư trú, người không cư trú + Mức độ: Nhiều hay ít, có giới hạn hay không + Nguồn thu nhập tiền tệ từ đâu: từ hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ, vay mượn, thân nhân nước gửi Một ngoại tệ đánh giá ngoại tệ chuyển đổi tồn phần thỏa mãn yếu tố ngược lại ngoại tệ chuyển đổi phần c Căn vào hình thức tồn tiền tệ + Ngoại tệ tiền mặt(Cash): tiền giấy/polymer quốc gia thường chiếm tỷ lệ nhỏ cán cân toán quốc tế chủ yếu lĩnh vực phi mậu dịch + Ngoại tệ chuyển khoản (Transferable currency): ngoại tệ sử dụng để chuyển tiền từ tài khoản sang tài khoản khác thông qua hệ thống ngân hàng + Tiền tệ Cleanring (Cleanring currency): tiền tệ ghi sổ hai hay nhiều nước có quan hệ mua bán ký kết hiệp định với không quyền chuyển nhượng chuyển đổi, cuối năm tiến hành bù trừ số nợ giải cách sau:  Trả hàng hóa, dịch vụ  Trả vàng hay ngoại tệ  Chuyển dư nợ sang năm sau d Căn vào vị trí vai trị tiền tệ: - Ngoại tệ mạnh (Hard currency): tiền tệ có lực trao đổi cao, đổi lấy loại hàng hoá, dịch vụ nào, thị trường giới; ví dụ, USD, GBP, JPY, EUR, v.v…Ngoại tệ mạnh vào tiêu sau: - Tỷ trọng dự trữ vàng tốc độ tăng dự trữ vàng nước yếu tố định đến khả bảo đảm giá trị đồng tiền nước Mặc dù Ngân hàng trung ương nước mặt pháp lý không tự chuyển đổi tiền vàng, phủ nhận biến động giá vàng giới yếu tố ảnh hưởng định đến biến động đồng tiền nước giới - Ngoại tệ nước chọn làm phương tiện dự trữ toán quốc tế - Ngoại tệ nước lựa chọn làm phương tiện đầu tư, cho vay, trả nợ, Năng lực trao đổi đồng tiền thể sử dụng đồng tiền số lượng hàng hóa mua nhiều hay ít, chủng loại hàng hóa rộng hay hẹp có - mua nhiều loại hàng hóa đa dạng, phong phú hay khơng, thị trường mua thị trường giới hay không? Tuy nhiên để đánh giá ngoại tệ mạnh hay yếu cịn tùy thuộc vào hồn cảnh lịch sử giai đoạn + Ngoại tệ yếu (Soft currency): đồng tiền quốc gia mang khỏi nước khơng cịn giá trị, khơng nước chấp nhận sử dụng đồng tiền toán quốc tế, chẳng hạn đồng tiền nước phát triển e Căn vào mục đích sử dụng tiền tệ - Tiền tệ tính tốn (currency of account): Là đồng tiền dùng để tính đơn giá tổng giá trị hợp đồng mua bán ngoại thương - Tiền tệ toán (Curency of payment): Là đồng tiền dùng để toán chi trả nợ nần người mua trả cho người bán hàng hóa xuất nhập dịch vụ khác có liên quan 1.2 Các điều kiện toán quốc tế 1.2.1 Điều kiện thƣơng mại quốc tế - Incoterm (international commercial terms) Điều kiện thương mại quốc tế - Incoterm phòng thương mại quốc tế - ICC (International Chamber of Commerce) ban hành lần vào năm 1936 qua nhiều lần sửa đổi bổ sung vào năm 1953, 1967, 1976, 1980, 1990, 2000 lần chỉnh sửa bổ sung Incoterm 2010 văn hành Mục đích sửa đổi, hồn thiện Incoterm nhằm hạn chế thấp rủi ro xảy bên mua bên bán thực hợp đồng ngoại thương Incoterms 2010 gồm 11 điều kiện thương mại chia thành nhóm : Nhóm 1: Có điều kiện thƣơng mại áp dụng với loại phƣơng tiện vận tải: EXW - Ex Works (named place): giao hàng xưởng (địa điểm quy định) FCA - Free Carrier (named place): giao hàng cho người vận tải (tại địa điểm quy định) CPT - Carriage Paid To – Carriage Paid To (named place of destination): cước phí trả tới (nơi đích quy định) CIP - Carriage and Insurance Paid – Carriage and Insurance Paid to (named place of destination): cước phí, bảo hiểm trả tới (nơi đích quy định) DAT - Delivered At Terminal (named place of… Terminal) Giao hàng địa điểm cuối chặn hành trình vận tải DAP - Delivered At Place (named place of…place of destination): giao hàng nơi đến DDP - Delivered Duty Paid (named place of destination): giao hàng nộp thuế quan (tại nơi đích quy định) Nhóm 2: Nhóm áp dụng cho phƣơng tiện vận tải thủy (đƣờng biển đƣờng sông) quốc tế nội địa: Nhóm có điều kiện thƣơng mại FAS – Free Alongside Ship (named port of shipment): giao hàng dọc mạn tàu (tại cảng bốc hàng quy định) FOB – Free On Board (named port of shipment): giao hàng lên tàu (tại cảng bốc hàng quy định) CFR Cost and Freight (named port of destination): tiền hàng cước phí (cảng đến quy định) CIF – Cost, Insurance and Freight (named port of destination): tiền hàng, bảo hiểm cước phí (cảng đến quy định) Nhận xét: So với Incoterms 2000 (có 13 điều kiện), Incoterms 2010 loại bỏ bớt điều kiện : DAF; DES; DEQ; DDU thêm điều kiện thương mại DAT DAP  Nội dung Incoterm 2010: - EXW – EX Works: Giao hàng xưởng Giao hàng xưởng có nghĩa người bán giao hàng, chưa thông quan xuất chưa bốc lên phương tiện vận tải đến nhận hàng, đặt hàng hóa quyền định đoạt người mua sở người bán địa điểm định Điều kiện thể nghĩa vụ người bán mức tối thiểu nghĩa vụ người mua mức tối đa Người mua phải nhận hàng địa điểm người bán, tự thuê phương tiện vận tải hàng hóa, làm thủ tục chịu chi phí thơng quan xuất khẩu, q cảnh nhập Điều kiện sử dụng cho phương thức vận tải sử dụng có nhiều phương thức vận tải tham gia - FCA – Free carrier: Giao cho người chuyên chở Điều kiện giao hàng dùng cho phương thức vận chuyển, bao gồm vận tải đa phương thức, vận tải container, lan can tàu khơng đóng vai trị có liên quan tới xác định điểm vận tải Điều kiện FCA sử dụng thay cho điều kiện FOB vận tải hàng không Theo điều kiện này, ngƣời bán phải:  Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế lệ phí xuất  Giao hàng địa điểm thời gian quy định cho người vận tải công cộng thứ người mua định  Cung cấp chứng việc giao hàng cho người vận tải (vận đơn, biên lai nhận hàng) Ngƣời mua phải:  Chỉ định kịp thời người vận tải  Kí hợp đồng vận tải trả cước vận tải Chịu rủi ro tổn thất hàng từ hàng giao cho người vận tải định  Làm thủ tục hải quan cho hàng nhập Nếu khơng có địa điểm giao hàng cụ thể thỏa thuận nơi quy định có số  địa điểm giao hàng, người bán chọn địa điểm nơi giao hàng phù hợp với mục đích Điều kiện sử dụng cho phương thức vận tải, phù hợp với trường hợp hàng hóa đóng container, thường giao bến bãi - CPT – Carriage paid to: Cước phí trả tới Cước phí tar tới nghĩa người bán giao hàng cho người chuyên chở người khác người bán định nơi thỏa thuận (nếu điểm bên thỏa thuận) người bán phải ký hợp đồng trả chi phí vận tải cần thiết để đưa hàng hóa tới địa điểm đến định Điều kiện có hai điểm tới hạn, rủi ro chi phí chuyển giao hai địa điểm khác Vì vậy, hợp đồng bên nên quy định rõ ràng tốt đị điểm giao hàng nơi đến Điều kiện sử dụng cho phương thức vận tải sử dụng nhiều phương thức vận tải tham gia CIP – Carriage and Insurance paid to: Cước phí bảo hiểm trả tới Cước phí bảo hiểm trả tới có nghĩa người bán giao hàng hóa cho người chuyên chở người khác người bán định địa điểm thỏa thuận Ngoài ra, người bán phải trả chi phí vận tải cần thiết để đưa hàng háo tới nơi quy định Bên bán phải:  Ký hợp đồng chuyên chở trả cước đến địa điểm đích quy định  Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế lệ phí xuất  Giao hàng cho người vận tải  Ký hợp đồng bảo hiểm cho hàng trả phí bảo hiểm  Cung cấp cho người mua hóa đơn, chứng từu vận tải thường lệ đơn bảo hiểm chứng khác để thể hàng bảo hiểm Bên mua phải:  Nhận hàng hàng giao cho người vận tải đầu tiên, hóa đơn, đơn bảo hiểm chứng từ vận tải giao cho  Chịu rủi ro tổn thất kể từ hàng hóa giao cho người vận tải Trong điều kiện này, người bán có nghĩa vụ phải mua bảo hiểm cho hàng hóa Tuy nhiên, người bán mua bảo hiểm phạm vi tối thiểu, người mua muốn bán mua phạm vi lớn phải thỏa thuận rõ với người bán hợp đồng người mua phải tự mua - DAT – Delivered at Terminal: Giao bến Giao bến có nghĩa người bán giao hàng hàng hóa sau dỡ khỏi phương tiện vận tải, đặt định đoạt người mua bến định, cảng hay nơi đến định Bến bao gồm nơi cầu cảng, kho, bãi, container ga đường bộ, đường sắt hàng không Người bán chịu chi phí rủi ro liên quan để đưa hàng hóa đến dỡ hàng bến cảng nơi đến định Điều kiện u cầu người bán phải có nghĩa vụ thơng quan xuất cho hàng hóa - DAP – Delivered at place: Giao hàng nơi đến Giao hàng nơi đến có nghĩa người bán giao hàng hóa đặt quyền định đoạt người mua phương tiện vận tải, sẵn sàng để dỡ nơi quy định Người bán có nghĩa vụ thơng quan xuất khẩu, thuê phương tiện vận tải chịu cước phí q trình vận tải Trong điều kiện này, bên nên quy định rõ tốt địa điểm giao hàng nơi đến người bán nên ký hợp đồng vận tải đến địa điểm - DDP – Delivered duty paid: giao hàng thông quan nhập Giao hàng thông quan nhập nghĩa người bán giao hàng hàng hóa đặt định đoạt người mua, thông quan nhập khẩu, phương tiện vận tải chở đến sẵn sàng để dỡ nơi đến quy định Điều kiện DDP thể nghĩa vụ tối đa người bán Người bán khơng có nghĩa vụ thơng quan xuất cho hàng hóa cịn có trách nhiệm thơng quan nhập trả khoản thuế, phí thực ccas thủ tục cho thông quan xuất thông quan nhập - FAS – Free alongside ship – Giao hàng dọc mạn tàu Giao dọc mạn tàu nghĩa người bán giao hàng hàng hóa đặt dọc mạn tàu người mua định cảng giao hàng định Rủi ro mát hư hỏng hàng hóa di chuyển hàng hóa dọc mạn tàu, người bán phải chịu chi phí thời điểm này, bao gồm việc thông quan xuất Các bên quy định rõ tốt địa điểm xếp hàng cảng giao hàng định, chi phí rủi ro hàng hóa tới địa điểm người bán chịu chi phí chi phí làm hàng thay đổi tùy theo tập quán cảng Điều kiện áp dụng với vận tải vận tải thủy nội địa - FOB – Free on board: Giao hàng tàu Giao hàng tàu nghĩa người bán giao hàng, thông quan xuất khẩu, lên tàu người mua định cảng xếp hàng định mua hàng hóa mua hàng hóa mua hàng hóa sẵn sàng giao Rủi ro mát hư hỏng hàng hóa di chuyển từ người bán sang người mua sau hàng hóa xếp lên tàu từ thời điểm trở đi, người mua chịu trách nhiệm hoàn toàn cho tổn thất xảy hàng hóa Trong điều kiện này, người bán phải giao hàng lên tàu mua sẵn hàng hóa giao Trường hợp “mua sẵn” việc bán hàng nhiều lần trình vận chuyển phổ biến mua bán hàng nguyên liệu - CFR – Cost and Freight: Tiền hàng cước phí Tiền hàng cước phí có nghĩa người bán phải giao hàng, thơng quan xuất khẩu, lên tàu mua hàng để giao Người bán phải ký hợp đồng trả chi phí cước phí cần thiết để đưa hàng hóa đến cảng đến quy định Theo điều kiện này, người bán phải:  Ký kết hợp đồng chuyên chở đường biển trả cước để chuyển hàng đến đích  Lấy giấy phép xuất khẩu, nộp thuế lệ phí xuất  Giao hàng lên tàu  Cung cấp cho bên mua hóa đơn vận đơn đường biển hoàn hảo 10 (Nguồn: Tổng hợp tác giả) Hình 7.5: Mẫu phiếu đóng gói Phiếu đóng gói thường lập thành ba bản: - Một để kiện hàng để làm sở cho người nhận hàng kiểm tra - đối chiếu với hàng hóa thực tế kiện Một tập hợp lại phiếu đíng gói thành đầy đủ để kiện hàng thứ - Một tập hợp lại phiếu đóng gói thành đầy đủ để kèm với hóa đơn thương mại chứng từ tốn để xuất trình với ngân hàng 203 7.3 Chứng từ vận tải (Transport documents) Chứng từ vận tải chứng từ vận tải cung cấp cho người gửi hàng, đồng thời sở pháp lý việc vận chuyển giao hàng Tùy theo loại phương tiện vận tải mà có loại chứng từ: vận đơn đường biển, vận đơn đường bộ, vận đơn đường không 7.3.1 Vận đơn đƣờng biển (Marine/ Ocean Bill of lading – B/L) 7.3.1.1 Khái niệm Vận đơn đường biển chứng từ người chuyên chở (chủ tàu, thuyền trưởng) xác nhận việc chuyên chở hàng hóa cấp cho người gửi hàng nhằm xác nhận việc hàng hóa tiếp nhận để vận chuyển từ cảng đến cảng đến 204 (Nguồn: Tổng hợp tác giả) Hình 7.6: Mẫu vận đơn 7.3.1.2 Chức - Vận đơn đường biển chứng xác nhận hợp đồng chuyên chở hàng hóa tàu biển Xác định trách nhiệm pháp lý người chuyên chở khối lượng tình trạng hàng hóa ghi vận đơn suốt trình vận chuyển từ lúc hàng 205 hóa bốc lên tàu, vận chuyển nước hoàn thành nghĩa vụ giao hàng - Vận đơn xác nhận quyền sở hữu hàng hóa, sở nhận hàng cảng, nắm vận đơn nguwoif chủ sở hữu hàng hóa - Vận đơn lưu thơng chuyển nhượng từ tay người sang người khác nên vận đơn cầm cố, mua bán, … Có thể nói B/L trung tâm chứng từ, chứng từ thiếu thương mại toán quốc tế - Vận đơn đường biển lập thành số gốc Trên gốc, người ta in đóng dấu chữ "Original" Ngồi vận đơn gốc, cịn có số sao, ghi chữ "Copy" “Non-negotiable” Chỉ có gốc B/L có chức nêu trên, cịn khơng có giá trị pháp lý gốc, chúng dùng trường hợp: thông báo giao hàng, kiểm tra hàng hóa, thống kê hải quan 7.3.1.3 Nội dung Vận đơn in sẵn theo mẫu thể nội dung theo quy định, phương thức tín dụng chứng từ dựa điều 20 UCP 600: B/L gồm mặt Ở mặt trước B/L vấn đề liên quan đến tàu hàng: tên người gửi, người nhận (hoặc "theo lệnh" ), tên tàu, cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng, tên hàng, ký mã hiệu, số lượng kiện, trọng lượng, giá cả, tổng trị giá, cách trả cước (cước trả trước hay trả cảng đến), tình hình xếp hàng, số gốc lập, ngày tháng cấp vận đơn, Mặt sau ghi điều khoản liên quan đến điều kiện chuyên chở Khi chuyên chở hàng vừa có hợp đồng vừa có vận đơn quan hệ người vận tải người nhận hàng vận đơn điều chỉnh, quan hệ người gởi hàng người vận tải hợp đồng thuê tàu điều chỉnh 7.3.1.4 Phân loại Căn vào cách phê vận đơn, vận đơn đƣợc chia làm hai loại: - Vận đơn hồn hảo (Clean B/L) vận đơn khơng có ghi khiếm khuyết hàng hóa hay bao bì - Vận đơn khơng hồn hảo (Unclean B/L) loại vận đơn người chuyên chở có ghi xấu tình trạng hàng hóa hay bao bì 206 Căn vào thời gian cấp phát, B/L đƣợc chia làm hai loại: - Vận đơn xếp hàng (Shipped on board B/L) nghĩa vận đơn cấp hàng hóa nằm tàu - Vận đơn nhận để xếp (Received for shipment B/L) vận đơn cấp trước hàng hóa xếp lên tàu Trên B/L không ghi rõ ngày, tháng xếp xuống tàu Sau xếp hàng xuống tàu, người gửi hàng đổi lấy vận đơn xếp hàng Căn vào tính pháp lý vận đơn, vận đơn đƣợc chia làm loại nhƣ sau: - Vận đơn theo lệnh (To order B/L) B/L theo người chuyên chở giao hàng theo lệnh người gửi hàng, ngân hàng người nhận hàng - Vận đơn đính danh (Straight B/L) B/L có ghi rõ tên địa người nhận hàng, hàng giao cho người có tên B/L - Vận đơn xuất trình (Bearer B/L) hay vận đơn vơ danh, vận đơn khơng ghi rõ tên người nhận hàng, không ghi rõ theo lệnh Người chuyên chở giao hàng cho người cầm vận đơn xuất trình cho họ Vận đơn thường chuyển nhượng cách trao tay - Vận đơn giao nộp (Surrender B/L): vận đơn cho phép nhà nhập dùng copy fax scan để liên hệ với hãng tàu/ đai lý nhận lệnh giao hàng mà không cần xuất trình gốc 7.3.2 Vận đơn đƣờng (Way Bill) Chứng từ vận tải đường chứng từ xác nhận việc chuyên chở hàng hóa đường công ty quản lý đường phát hành Một chứng từ vận tải đường phải thể gốc dành cho người gửi hàng, chủ hàng hay khơng có ghi chứng từ chuẩn bị cho Nội dung vận đơn đường theo UCP 600 bao gồm: - Tên người chuyên chở ký người chuyên chở đại lý đích danh thay mặt người chuyên chở thể việc nhận hàng chữ ký, dấu hay ghi người chuyên chở hay đại lý đích danh thay mặt cho người chuyên chở - Ghi rõ ngày giao hàng hay ngày nhận hàng để vận chuyển gửi nơi quy định thư tín dụng Trừ chứng từ vận tải có đóng dấu ngày nhận, ngày 207 nhận hay ngày giao hàng, không phát hành chứng từ vận tải coi ngày giao hàng - Ghi rõ nơi giao hàng nơi đến quy định thư tín dụng 7.3.3 Vận đơn đƣờng sắt (Railway Bill) Chứng từ vận tải đường sắt chứng từ xác nhận việc chuyên chở hàng hóa đường sắt cơng ty đường sắt phát hành Chứng từ vận tải đường sắt ghi “duplecate” chấp nhận Nội dung vận đơn đường sắt theo UCP 600 bao gồm: - Tên người chuyên chở ký người chuyên chở đại lý đích danh thay mặt người chuyên chở thể việc nhận hàng chữ ký, dấu hay ghi người chuyên chở hay đại lý đích danh thay mặt cho người chuyên chở Nếu chứng từ vận tải đường sắt khơng xác định người chun chở chữ ký hay dấu công ty đường sắt chấp nhận có chứng chứng từ ký người chuyên chở - Ghi rõ ngày giao hàng hay ngày nhận hàng để vận chuyển gửi nơi quy định thư tín dụng Trừ chứng từ vận tải có đóng dấu ngày nhận, ngày nhận hay ngày giao hàng, khơng phát hành chứng từ vận tải coi ngày giao hàng - Ghi rõ nơi giao hàng nơi đến quy định thư tín dụng 7.3.4 Vận đơn đƣờng hàng không (Airway Bill) Chứng từ vận tải đường không chứng từ xác nhận việc chun chở hàng hóa đường hàng khơng hãng hàng khơng phát hành Nội dung vận đơn đường hàng không bao gồm: - Tên người chuyên chở ký người chuyên chở đại lý đích danh thay mặt người chuyên chở - Ghi rõ hàng hóa nhận để chuyên chở - Ghi rõ ngày phát hành Ngày coi ngày giao hàng, trừ vận đơn hàng khơng có nội dung ghi ngày thực tế giao hàng, trường hợp đó, ngày nêu ghi coi ngày giao hàng Bất thông tin vận đơn hàng không mà liên quan tới số ngày chuyến bay không coi ngày giao hàng 208 - Ghi rõ sân bay khởi hành sân bay đến quy định thư tín dụng - Thể dành cho người gửi hàng, chủ hàng thư tín dụng quy định xuất trình tồn - Có chứa điều kiện điều khoản việc chuyên chở hay dẫn chiếu đến nguốn khác có điều kiện điều khoản việc chuyên chở Nội dung điều kiện điều khoản chuyên chở không kiểm tra 7.4 Chứng từ bảo hiểm (Insurance Documents) 7.4.1 Khái niệm Chứng từ bảo hiểm chứng từ công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm hàng hóa trình chun chở hàng hóa Đây chứng từ xác nhận hợp đồng bảo hiểm ký kết công ty bảo hiểm người mua bảo hiểm Người mua phải trả phí bảo hiểm cơng ty bảo hiểm chịu trách nhiệm bồi thường tổn thất có rủi ro xảy theo điều khoản ghi hợp đồng 209 (Nguồn: Tổng hợp tác giả) Hình 7.7: Mẫu chứng từ bảo hiểm 7.4.2 Vai trò - Xác nhận ký kết hợp đồng bảo hiểm điều khoản hợp đồng bảo hiểm người mua bảo hiểm công ty bảo hiểm Người mua phải trả phí bảo hiểm công ty bảo hiểm chịu trách nhiệm bồi thường tổn thất rủi ro xảy theo điều khoản ký kết - Xác nhận việc trả phí bảo hiểm, chứng thừa nhận ký kết hợp đồng - Nó chứng từ cần thiết để thiếu nại công ty bảo hiểm để nhận tiền bồi thường bảo hiểm 210 - Giá trị bảo hiểm: thông thường giá trị bảo hiểm tính 110% giá CIF phải thể đồng tiền hợp đồng hay L/C 7.4.3 Nội dung Chứng từ bảo hiểm bao gồm nội dung sau : - Tên địa công ty bảo hiểm - Tiêu đề (Insurance policy/ certificate) - Ngày tháng lập chứng từ bảo hiểm - Số chứng từ bảo hiểm - Người bảo hiểm - Tên tàu số hiệu tàu - Giao hàng từ … đến - Điều kiện giao hàng - Điều kiệ bảo hiểm (A, B, C) - Giá trị bảo hiểm - Phí - Nơi tốn bồi hồn bảo hiểm - Tham chiếu L/C loại, ngày mở, số (nếu có) - Mơ tả hàng hóa ; tên, số lượng, đơn giá, tổng giá trị hợp đồng, quy cách, bao bì, trọng lượng, … - Ngày gửi hàng - Số ngày lập B/L - Số ngày lập Invoice - Ký hiệu bao bì hàng hóa - Điều khoản khác - Chữ ký người có thẩm quyền 7.4.4 Các loại chứng từ bảo hiểm Về hình thức chứng từ bảo hiểm có loại sau : - Bảo hiểm đơn (Insurance Policy) : Là chứng từ công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm thể điều kiện chung có tính chất thường xuyên quy định trách nhiệm ràng buộc người bảo hiểm Bên cạnh cịn quy định điều kiện riêng biệt cụ thể đối tượng bảo hiểm, giá trị bảo hiểm, phí bảo hiểm… Bảo hiểm đơn thể tất điều khoản hợp đồng bảo hiểm 211 - Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance certificate) : Nội dung giấy chứng nhận bảo hiểm gần giống nội dung bảo hiểm đơn điều khoản đối tượng bảo hiểm, giá trị bảo hiểm, phí bảo hiểm Giấy chứng nhận bảo hiểm cấp dựa hợp đồng bảo hiểm chuyến hàng cấp giấy chứng nhận Bảo hiểm đơn giấy chứng nhận bảo hiểm chứng hợp đồng bảo hiểm có giá trị để u cầu cơng ty bảo hiểm bồi thường có tổn thất xảy Ngồi cịn có phiếu bảo hiểm (Cover note) chứng từ người môi giới cấp tạm thời chờ lập chứng từ bảo hiểm Chứng từ mang tính chất tạm thời khơng có giá trị lưu thơng, khơng có giá trị giải tranh chấp có tổn thất xảy 7.5 Các loại giấy chứng nhận 7.5.1 Giấy chứng nhận khối lƣợng (Certificate of weight)/Giấy chứng nhận chất lƣợng (Certificate of quatity) Giấy chứng nhận số lượng/khối lượng chứng từ xác nhận số lượng/ khối lượng hàng hóa thực giao Giấy chứng nhận số lượng/ khối lượng người bán cấp tổ chức kiểm nghiệm hàng xuất nhập cấp, tùy theo thỏa thuận hợp đồng Khi thỏa thuận giấy chứng nhận số lượng khối lượng, bên cần đặc biệt quan tâm đến giấy chứng nhận lần cuối trước gửi hàng, giấy có tác dụng định việc giải tranh chấp sau Phải quy định rõ kiểm tra lần cuối thực đâu, tiến hành kiểm tra cấp giấy chứng nhận 7.5.2 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) Giấy chứng nhận xuất xứ chứng từ Phòng Thương mại nước xuất nhập cấp cho chủ hàng, xác nhận nơi sản xuất nguồn gốc xuất phát hàng hóa Tác dụng giấy chứng nhận xuất xứ nhằm: giúp hải quan có tính thuế sở áp dụng biểu thuế ưu đãi, giúp Hải quan thi hành sách khu vực, sách phân biệt đối xử mua bán tiến hành giám quản, xác nhận mức độ định chất lượng hàng hóa, hàng hóa thuộc loại thổ sản địa phương định 212 Nội dung giấy chứng nhận xuất xứ bao gồm chi tiết: tên địa người mua, người bán, tên hàng, số lượng, trọng lượng, ký mã hiệu, lời khai chủ hàng xác nhận Phòng Thương mại nơi sản xuất hàng hóa Giấy chứng nhận xuất xứ có nhiều loại: Form A dùng mặt hàng xuất sang nước thuộc hệ thống GSP (Generalized system of preferences-Chế độ ưu đãi thuế quan phổ cập) Form B dùng cho tất nước Form O dùng xuất cà phê qua nước hiệp hội cà phê giới (Mỹ, Thái Lan, Singapore,…) Form X dùng cho xuất cà phê nước hiệp hội Form T dùng cho mặt hàng dệt xuất sang thị trường chung châu Âu EEC (Nguồn: Tổng hợp tác giả) Hình 7.8: Mẫu giấy chứng nhận xuất xứ 7.5.3 Giấy chứng nhận vệ sinh phòng dịch (Certificate of sanitary health) Giấy chứng nhận vệ sinh phòng dịch chứng từ Cục kiểm nghiệm hàng hoá xuất nhập cấp nhằm chứng nhận tình trạng khơng độc hại hàng hoá người tiêu thụ 7.5.4 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate) Giấy chứng nhận kiểm nghiệm thực vật chứng từ quan bảo vệ kiểm dịch thực vật cấp cho hàng hóa thực vật có nguồn gốc thực vật, xác nhận hàng hóa kiểm tra khơng có vi trùng, nấm độc, sâu bọ, cỏ 213 dại, v.v… gây hại cho cối, môi trường sống nơi nơi đến hàng hoá Đây chứng từ chứng minh hàng hố hồn tồn phù hợp với hợp đồng bổ sung hồ sơ làm thủ tục xuất nhập Nội dung giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật bao gồm: Phần ghi tên hàng, số lượng, trọng lượng, bao bì, ký mã hiệu, người gửi hàng, người nhận hàng, số hợp đồng, số vận đơn, phương tiện vận tải phần ghi nhận xết quan kiểm dịch thực vật, với biện pháp khử trùng tiến hành hàng hóa 7.5.5 Giấy kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) Giấy kiểm dịch động vật chứng từ quan thú ý cấp cho chủ hàng để chứng nhận hàng hố khơng có vi trùng gây bệnh cho súc vật xung quanh hay chứng nhận động vật tiêm chủng phòng ngừa dịch bệnh Đây chứng từ chứng minh hàng hố hồn tồn phù hợp với hợp đồng bổ sung hồ sơ làm thủ tục xuất nhập Nội dung giấy chứng nhận kiểm địch động vật bao gồm: phần ghi loại động vật, người gửi hàng, người nhận hàng, số lượng, trọng lượng, nơi đến, cảng gửi hàng, phương tiện chuyên chở, ngày kiệm dịch, hiệu lực giấy chứng nhận phần chứng thực bác sỹ thú y xác nhận sản phẩm lấy từ vật khỏe mạnh, vùng an toàn dịch, kiểm tra trước, sản phẩm động vật phải chế biến bảo quản tốt, khơng có chất độc vi trùng gây bệnh, hợp vệ sinh cho người tiêu dùng 7.5.6 Giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate of quality) Giấy chứng nhận phẩm chất chứng từ xác nhận chất lượng hàng thực giao chứng minh phẩm chất hàng phù hợp với điều khoản hợp đồng Giấy chứng nhận phẩm chất người bán cấp, quan kiểm nghiệm hàng xất cấp, tùy theo thỏa thuận hai bên mua bán Nội dung giấy chứng nhận phẩm chất gồm có hai phần rõ rệt Ở phần trên, người ta ghi rõ đặc điểm lô hàng tên người gửi hàng, tên người nhận hàng, tên hàng, số liệu hợp đồng, ký mã hiệu hàng hóa, số lượng, trọng lượng hàng hóa Ở phần người ta ghi rõ kết kiểm tra phẩm chất ghi chi tiết kết kiểm tra tiêu chất lượng ghi kết luận chung 214 Những chứng từ sau thuộc loại giấy chứng nhận phẩm chất: Giấy chứng nhận phẩm chất; Giấy chứng nhận hàng đồng bộ; Giấy chứng nhận bảo hành; Giấy chứng nhận độ ẩm; Biên thử công suất máy (Nguồn: Tổng hợp tác giả) Hình 7.9: Mẫu giấy chứng nhận phẩm chất TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS TS Trầm Thị Xn Hương, Giáo trình Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất thống kê, năm 2010 [2] PGS.TS Trần Hồng Ngân, Giáo trình Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất kinh tế TP Hồ Chí Minh năm 2013 215 [3] PGS TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất thống kê, năm 2009 [4] Ths Nguyễn Hoàng Xuân Anh, ThS Nguyễn Thanh Lâm, Giáo trình Thanh tốn quốc tế lưu hành nội năm 2012 216 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS TS Trầm Thị Xn Hương, Giáo trình Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất thống kê, năm 2010 [2] PGS.TS Trần Hồng Ngân, Giáo trình Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất kinh tế TP Hồ Chí Minh năm 2013 [3] GS.TS Nguyễn Văn Tiến, TS Nguyễn Thị Hồng Hải, Giáo trình Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất thống kê, 2013 [4] PGS TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất thống kê, năm 2010 [5] GS Đinh Xn Trình, Giáo trình Thanh tốn quốc tế ngoại thương tài trợ thương mại quốc tế, Nhà xuất thống kê, năm 2012 [6] ThS Thân Trọng Tín, PGS.TS Lê Thị Mận, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất lao động xã hội, năm 2011 [7] Ths Nguyễn Hoàng Xuân Anh, ThS Nguyễn Thanh Lâm, Giáo trình Thanh tốn quốc tế lưu hành nội bộ, năm 2012 [8] GS.TS Nguyễn Văn Tiến, Bài tập giải Thanh toán quốc tế, Nhà xuất thống kê, năm 2012 [9] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Tài quốc tế, Nhà xuất thống kê, năm 2010 Một số Website: - http://www.vietcombank.com.vn - http://www.vbard.vn - http://www.sbv.gov.vn - http://www.mof.gov.vn 217 ... Incoterms 2010 Có thể nói nội dung Incoterms 2010 có nhiều điểm tương đồng 11 với Bộ quy tắc: “The 2004 revision of the United States' Uniform Commercial Code” so với Incoterms 1990 hay Incoterms... 1.2.1 Điều kiện thƣơng mại quốc tế - Incoterm (international commercial terms) Điều kiện thương mại quốc tế - Incoterm phòng thương mại quốc tế - ICC (International Chamber of Commerce) ban hành... (Insurance policy/ Certificate) Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of Quality) Giấy giám định/kiểm định (Test/inspection Certificate) Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) Phiếu đóng