Thực trạng kế toán thuế tại công ty TNHH xây dựng và thƣơng mại thanh huyền

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI LÊ NGỌC BÍCH KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI LÊ NGỌC BÍCH KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN Chuyên nhành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Minh Thành HÀ NỘI - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Những số liệu, liệu kết đƣa luận văn trung thực nội dung luận văn chƣa đƣợc công bố công trình nghiên cứu Tác giả ii LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực đề tài, học viên nhận đƣợc quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện thầy giáo, cô giáo, quan, đơn vị, tập thể, cá nhân trƣờng Trƣớc tiên học viên xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS TS Đỗ Minh Thành, ngƣời Thầy trực tiếp hƣớng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ học viên suốt trình nghiên cứu thực luận văn Học viên xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Khoa Sau Đại học Trƣờng Đại học Thƣơng Mại giúp đỡ tạo điều kiện cho học viên học tập, nghiên cứu thực đề tài Học viên xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo công nhân viên Công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin cần thiết để học viên nghiên cứu thực luận văn Qua đây, học viên xin cảm ơn sâu sắc đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ, giúp đỡ học viên hồn thành luận văn Xin trân trọng cám ơn! , ngày tháng … năm 2020 Tác giả luận văn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ vii PH N MỞ Đ U .1 1.Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4.Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 6.Kết cấu luận văn CHƢƠNG 10 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TO N THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 10 1.1 Tổng quan thuế 10 1.1.1.Thuế vai trò thuế doanh nghiệp 10 1.1.2 Nội dung phương pháp xác định thuế GTGT thuế TNDN .12 1.2 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp 36 1.2.1 Nguyên tắc kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp 36 1.2.2 Phương pháp kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp 46 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 iv CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 66 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền 66 2.1.1 Đặc điểm Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Tổ chức quản lý tạo Công ty 66 2.2 Thực trạng kế toán thuế công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền 73 2.2.1 Phương pháp xác định thuế GTGT, thuế TNDN Công ty 73 2.2.2 Nguyên tắc kế toán thuế GTGT, thuế TNDN 74 2.2.3 Ghi nhận thuế GTGT thuế TNDN 77 2.2.4 Phương pháp kế toán thuế GTGT thuế TNDN 82 2.2.5 Trình bày thơng tin thuế Cơng ty .71 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền .78 2.3.1 Ưu điểm .78 2.3.2 Nhược điểm 79 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 86 3.1.Định hƣớng phát triển yêu cầu hoàn thiện kế tốn thuế Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Thanh Huyền 86 3.1.1.Định hướng phát triển doanh nghiệp 86 3.1.2.u cầu hồn thiện kế tốn thuế 89 3.2.Giải pháp hoàn thiện kế tốn thuế Cơng ty 92 3.2.1.Hồn thiện kế tốn thuế GTGT 92 v 3.2.2 Hoàn thiện kế toán thuế TNDN 97 3.3 Điều kiện thực giải pháp 99 3.3.1 Về phía Nhà nước Hiệp hội nghề nghiệp 99 3.3.2 Về phía Cơng ty TNHH XD&TM Thanh Huyền 100 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CNTT : Công nghệ thông tin ĐTNT : Đối tƣợng nộp thuế GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân HHDV : Hàng hóa dịch vụ HSKT : Hồ sơ khai thuế HTKK : Hỗ trợ kê khai KK & KKT : Kê khai kế tốn thuế KTNQD : Kinh tế ngồi quốc doanh KT-XH : Kinh tế-Xã hội NNT : Ngƣời nộp thuế NQD : Ngoài quốc doanh NSNN : NSNN QLT : Quản lý thuế TNCN : Thu nhập cá nhân TNCT : Thu nhập chịu thuế TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt UBND : Uỷ ban nhân dân VAT : Value added tax XDCB : Xây dựng XHCN : Xã hội chủ nghĩa XNK : Xuất nhập vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1.Bảng tổng hợp thuế GTGT đầu vào tháng 12 năm 2019 .59 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp thuế GTGT đầu tháng 12 năm 2019 62 BẢNG 2.3 TỜ KHAI THUẾ 71 Bảng 2.4 TỜ KH I THUẾ TNDN T M T NH 74 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 47 Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 49 Sơ đồ 1.3: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành 56 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức quản lý 69 Sơ đồ 2.2.Cơ cấu tổ chức máy kế toán 70 Sơ đồ 2.3 Hình thức sổ kế toán Nhật Ký Chung 71 Sơ đồ 2.4 Quy trình kế tốn máy 72 PH NMỞĐ U 1.Tính cấp thiết đề tài Thuế vấn đề đƣợc quan tâm hàng đầu doanh nghiệp bắt đầu hoạt động kinh doanh Bởi nghĩa vụ chủ thể kinh doanh Nhà nƣớc Chính thế, việc quản lý thuế tốt doanh nghiệp vừa mang lại nguồn thu ổn định cho ngân sách Nhà nƣớc, vừa tạo điều kiện để doanh nghiệp hồn thành nghĩa vụ cách thuận lợi hiệu quả, tạo mơi trƣờng kinh doanh bình đẳng, lành mạnh thúc đẩy cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng Vì vậy, việc trọng nghiên cứu nâng cao hiệu công tác thuế Giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp cần thiết Việc hạch tốn nghiệp vụ, tính tốn xác số thuế phải nộp giúp cho doanh nghiệp thực tốt công tác nộp thuế vào Ngân sách Nhà nƣớc Thuế TNDN phần quan trọng không ngừng vận động với phát triển doanh nghiệp, tồn chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có lãi, để việc quản lý thuế TNDN cần phải quản lý mặt nhƣ: quản lý khoản doanh thu tính thuế, khoản chi phí tính thuế, khoản chi phí hợp lý, thuế TNDN phải nộp Thông qua việc quản lý thuế TNDN khơng giúp doanh nghiệp quản lý tồn diện hoạt động xảy năm, mà giúp doanh nghiệp cải thiện việc đầu tƣ kinh doanh đồng thời giúp doanh nghiệp thực tốt quy định Nhà nƣớc Thuế GTGT thuế TNDN hai loại thuế phát sinh thƣờng xuyên liên tục doanh nghiệp có nhiều ảnh hƣởng liên quan đến nghĩa vụ thực đóng góp vào ngân sách nhà nƣớc doanh nghiệp Do đó, yêu cầu kế tốn khơng nắm rõ đƣợc u cầu hạch tốn thuế, mà phải thƣờng xuyên cập nhật thay đổi qui định luật thuế Cơng ác kế tốn thuế giúp doanh nghiệp hồn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế cho 100 việc chấp hành doanh nghiệp Về hệ thống chuẩn mực kế tốn: tiếp tục hồn thiện ban hành hệ thống chuẩn mực kế toán hành, đảm bảo nội dung thiết thực phù hợp với toàn loại hình doanh nghiệp, sau thời gian triển khai thực cần có tổng kết để đánh giá, sửa chữa, bổ sung cho phù hợp mang tính khả thi Về chế độ kế tốn: cần có quy định áp dụng thống doanh nghiệp thuộc lĩnh vực khác Về KTTC, chế độ kế toán xây dựng theo hƣớng dẫn đƣa quy định chung nhất, mang tính chất mở để ngành, lĩnh vực khác vận dụng phù hợp khơng nên cụ thể q khó vận dụng cho ngành đặc thù Về KTQT cần có hƣỡng dẫn mang tính định hƣớng văn pháp quy, ngành, lĩnh vực sở vận dụng phù hợp với đặc điểm Tăng cƣờng nâng cao vai trò Hội nghề nghiệp đặc biệt Hội kế toán Việt Nam việc hƣớng dẫn chuyên môn công tác kế tốn 3.3.2 Về phía Cơng ty TNHH XD&TM Thanh Huyền Công ty TNHH XD&TM Thanh Huyền cần nhận thức rõ tầm quan trọng kế toán thuế hoạt động quản lý Cần có thái độ nghiêm chỉnh chấp hành quy định pháp luật nhƣ chế độ tài kế tốn Nhà nƣớc, quy chế, quy định Tập đồn cơng nghiệp ThanKhống sản Việt Nam Các giải pháp có khả thực có hiệu yếu tố mặt ngƣời đƣợc trọng quan tâm hàng đầu Những mặt cịn hạn chế, thiếu sót cơng tác kế tốn thuế cần đƣa vào chƣơng trình đào tạo bồi dƣỡng kế tốn viên Trong q trình bồi dƣỡng cần kết hợp với thực tế để nội dung đào tạo thiết thực Cần tổ chức cho nhân viên thƣờng xuyên học tập nâng cao trình độ chuyên mơn Cơng ty nên hồn thiện phần mềm kế toán, nhằm đáp ứng yêu 101 cầu KTTC KTQT doanh nghiệp Do phát triển mạnh mẽ khoa học công nghệ nên yêu cầu công tác quản lý ngày cao, địi hỏi kế tốn phải cung cấp thơng tin cách kịp thời nhanh chóng xác Thơng tin lại đƣợc cung cấp cho nhiều đối tƣợng khác với mục đích khác Vì vậy, việc áp dụng phần mềm kế tốn chƣơng trình kế tốn đại giúp cơng tác kế tốn ngày hiệu đáp ứng yêu cầu quản trị phục vụ kịp thời đƣa định kinh doanh đắn 102 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tế Cơng ty học viên có điều kiện tiếp cận với thực tiễn, hiểu sâu kiến thức lý thuyết học nhà trƣờng Cũng thời gian học viên hiểu biết thêm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty nói chung, tổ chức cơng tác thuế nói riêng Với mong muốn đƣợc góp phần nhỏ bé cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH XD & TM Thanh Huyền Dựa nghiên cứu, phân tích tài liệu thực trạng cơng tác kế tốn Công ty, đƣợc Ban lãnh đạo Công ty hƣớng dẫn góp ý kiến, học viên mạnh dạn đƣa số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán thuế Mặc dù cố gắng vận dụng vào thực tiễn kiến thức đƣợc trang bị, từ đánh giá, nhận xét đề giải pháp thực hiệu nhƣng thời gian tiếp xúc, cơng tác tìm hiểu cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Vì học viên mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy cán kế tốn Công ty Một lần học viên xin chân thành cảm ơn bảo, hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Đỗ Minh Thành nhƣ giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH XD & TM Thanh Huyền TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2014), Thơng tƣ 200/2014/TT – BTC số thay đổi chế độ kế tốn áp dụng doanh nghiệp Bộ Tài (2016), QĐ15/2016 chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp Bộ Tài (2016), 26 Chuẩn mực kế tốn Việt Nam (2001-2015), NXB Tài Bộ Xây dựng (2016), Định mức Xây dựng Số 1776/2016 BXD Bộ Xây dựng (2016), Định mức lắp đặt Số 1777/2016 BXD GS.TS Ngơ Thế Chi (2014), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài GS.TS Ngơ Thế Chi, TS.Trƣơng Thị Thủy (2018), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Cơng ty TNHH Xây dựng thƣơng mại Thanh Huyền (2016,2018), Báo cáo Lao động tiền lƣơng Công ty TNHH Xây dựng thƣơng mại Thanh Huyền (2016, 2018, 2018), Báo cáo nghiệm thu khối lƣợng mỏ 10 Công ty TNHH Xây dựng thƣơng mại Thanh Huyền (2018,2018), Báo cáo thực kế hoạch phối hợp kinh doanh 11 Công ty TNHH Xây dựng thƣơng mại Thanh Huyền (2018, 2018), Báo cáo tài 12 Tơ Bảo Hồng Giang (2018), Luận văn thạc sĩ kinh tế: Hoàn thiện kế tốn thuế cơng ty TNHH xuất nhập thƣơng mại tổng hợp Tấn Đạt 13 Lê Thị Mỹ Hạnh (2018), Luận văn thạc sĩ kinh tế: Hoàn thiện kế tốn thuế Cơng ty Điện lực Hồn Kiếm 14 TS Nguyễn Thị Phƣơng Hoa (2018), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 15 Đỗ Thị Thu Huyền (2015), Luận văn thạc sĩ kinh tế: Hồn thiện kế tốn thuế Doanh nghiệp in ấn xây dựng Minh Tiến 16 GS.TS Đặng Thị Loan (2018), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội 17 số Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế 21/2012/QH12 ngày 20 tháng 11 năm 2012 18 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng năm 2013 19 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 06 năm 2008 20 21 Luật thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 Nguyễn Phƣơng Mai (2018), Luận văn thạc sĩ kinh tế Hồn thiện kế tốn thuế Cơng ty tài TNHH MTV Cơng nghiệp tàu thủy 22.Trần Xn Nam (2018), Kế tốn tài chính, ĐH Kinh tế TP.HCM, Hồ Chí Minh 23 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành số điều Luật Thuế GTGT 24 thuế- PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2014) - Giáo trình Kế tốn NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 25 PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2018), Giáo trình Kế toán thuế NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 26 Quốc hội Nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 27 Quốc hội Nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Luật Kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2015 28 Chu Nhƣ Quỳnh (2018), Luận văn thạc sĩ kinh tế: Hồn thiện kế tốn thuế Cơng ty điện lực Phú Xuyên thuộc Tổng Công ty điện lực thành phố Hà Nội 29 Tập thể tác giả trƣờng nghiệp vụ Tổng cục Thuế (2011), Kiến thức khái quát thuế, ngành thuế, NXB Tài Chính, Hà Nội 30 Tập thể tác giả trƣờng nghiệp vụ Tổng cục Thuế (2011), Kiến thức quản lý thuế, NXB Tài Chính, Hà Nội 31 Thông tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng Bộ 32 PGS.TS Đồn Xn Tiên (2018), Giáo trình Kế tốn thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 33 Phạm Thị Giang Thu (2010), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội 34 La Văn Thủy (2016), Luận văn thạc sĩ kinh tế: Hồn thiện kế tốn thuế Doanh nghiệp in ấn Dƣợc phẩm Quốc Gia 35 PGS.TS Lƣu Đức Tuyên, PGS.TS Ngô Thu Hồng (2011), Giáo trình Kế tốn thuế, NXB Tài chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 2.1 HÓA ĐƠN GI TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho ngƣời mua Kí hiệu: BN/12P Ngày 20 tháng 03 năm 2019 Đơn vị bán hàng:CÔNG TNHH THƢƠNG M I VẬN TẢI BÌNH NGUN Mã số thuế:3000984133 Địa chỉ: Quận Hồn Kiếm - Hà Nội Số Tài khoản:102010000808725 Nội Điện thoại: Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH XD & TM THANH HUYỀN Địa chỉ: Huyện Hoằng Hoá, Thanh Hoá Số tài khoản……………… Hình thức tốn: TM/CK Mã số thuế: 2801001880 ST Tên hàng hóa dịch vụ s1 Thép D6-D8 Thép D10 Thuế xuất GTGT 10% Tiền thuế : Số tiền viết chữ: Hai mƣơi chín triệu bốn trăm năm mƣơi nghìn bốn trăm đồng chẵn./ Ngƣời mua hàng (ghi rõ họ tên) Phụ lục 2.2 SỔ CÁI SỔ CÁI Tháng 12 năm 2019 Tên tài khoản: THUẾ GTGT ĐẦU VÀO Số hiệu tài khoản: 133 VT: đồng Ngày Chứng từ tháng Số hiệu ghi sổ 02/12 0007683 09/12 000083 15/12 0004542 18/12 000310 31/12 0004517 - Sổ có … Trang, đánh số từ 01 đến trang…… - Ngày mở sổ…………………………………………… Ngƣời lập bi ểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 2.3 HÓA ĐƠN GI TRỊ GIA TĂNG HÓA ĐƠN GI Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XD & TM THANH HUYỀN Mã số thuế: Huyện Hoằng Hoá, Thanh Hoá Địa chỉ: Điện thoại: Số Tài khoản: 102010000859822 Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN-CN Hà Nội Họ tên ngƣời mua hàng: Thái Thùy Lan Tên đơn vị: CƠNG TY TNHH PHÚC ANH Địa chỉ: Hồn Kiếm, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức tốn: Tiền mặt- Chuyển khoản Mã số thuế: 01000007341 ST Tên hàng hóa dịch vụ Cây ƣơm Cộng tiền hàng: Thuế xuất GTGT 10% Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Một trăm ba tƣ triệu, hai trăm ngàn đồng chẵn Phụ lục 2.4 SỔ CÁI SỔ CÁI Tháng 12 năm 2019 Tên tài khoản: THUẾ GTGT ĐẦU RA Số hiệu tài khoản: 333.1 VT: đồng Chứng từ Ngày tháng Số hiệu ghi sổ 05/12 0000102 08/12 0000103 09/12 0000104 11/12 0000105 15/12 0000106 - Sổ có … Trang, đánh số từ 01 đến trang…… - Ngày mở sổ…………………………………………… Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Nợ: 152 Có: 331 Đơn vị: Công ty TNHH XD & TM Thanh Huyền Bộ phận: Phòng Kế hoạch – Kinh doanh Đơn vị giao hàng: CÔNG TY TNHH CƢỜNG THỊNH Địa chỉ: số 85, Hồn Kiếm, Hà Nội Lý nhập kho: theo hóa đơn số 0000107 ngày 09 tháng 12 năm 2019 Nhập kho: BTP chính, Dụng cụ (BTP1) Tên quy TT chất vật tƣ, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa A B Gạch ốp Cộng (số chứng từ gốc kèm theo…………………………………………………………) Phụ lục 2.6 HÓA ĐƠN GI HÓA ĐƠN GI TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho ngƣời mua Ngày 15 tháng 10 năm 2019 TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Kí hiệu: AB / 12P Số: 0004648 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ĂN UỐNG NGÔ TẤN Mã số thuế: Địa chỉ: Số 21 Tràng Tiền - Phƣờng Tràng Tiền - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội Số Tài khoản:287117000153 Ngân Hàng VPBank – CN Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt Điện thoại: Họ tên ngƣời mua hàng: Phạm Hữu Tiến Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH XD & TM THANH HUYỀN Địa chỉ: Số tài khoản……………… Hình thức tốn: TM/CK Mã số thuế: 2801001880 Tên hàng hóa dịch ST vụ Dịch vụ ăn uống Thuế xuất GTGT 10% Tiền thuế : Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: Mƣời lăm triệu đồng chẵn./ Ngƣời mua hàng (ghi rõ họ tên) ... 46 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 iv CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 66 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng Thƣơng. .. THIỆN KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 86 3.1.Định hƣớng phát triển yêu cầu hoàn thiện kế tốn thuế Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Thanh. .. Phương pháp kế toán thuế GTGT thuế TNDN 82 2.2.5 Trình bày thơng tin thuế Công ty .71 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền