PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY DỆT 8_3

Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty dệt 8/3 III.1 Thực trạng sản xuất kinh doanh của công ty dệt 8/3 Để thấy đợc một cách toàn diện và đánh giá chính xác về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ta đi phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty và phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản để làm cơ sở cho việc đánh giá một cách chính xác. III.1.1 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty Dệt 8/3. Công ty Dệt 8/3 là một doanh nghiệp nhà nớc ra đời trong lúc nền kinh tế hoạch toán bao cấp của những năm 1960. Hiện nay công ty đang đứng trớc những thử thách của cơ chế thị trờng. Chịu tác động của nhiều yếu tố đến kết quả sản xuất kinh doanh. Do đổi mới bộ máy quản lí và đầu t một số dây chuyền nên sản phẩm của công ty đã có chỗ đứng trên thị trờng. Những kết quả trên đợc thể hiện thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng tăng trởng. Đợc thể hiện qua 2 bảng sau: Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2000 Năm 2001 1. Giá trị tổng sản lợng Triệu đồng 154500 190462 2. Tổng doanh thu Triệu đồng 192242 233000 Nguồn trích : từ báo cáo tổng hợp hàng năm Bảng III.1 Trích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty một số năm gần đây III.1.1 Doanh thu Mức biến động so với năm 2000 Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Số tiền (Triệu đồng) % Tổng doanh thu(triệu đồng) 40758 21,2 Nguồn trích : từ báo cáo tổng hợp Bảng III.2 Doanh thu của công ty năm 2000-2001 Qua bảng trên ta thấy doanh thu của công ty trong những năm qua, năm sau cao hơn năm trớc. Năm 2000 doanh thu của công ty 192242 triệu đồng. Nhng đến năm 2001 thì công ty có doanh thu 233000 triệu đồng năm 2001 so với năm 2000 tăng 40758 triệu đồng tăng 21,2%. Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 KH TH KH TH - Tổng doanh thu 182761 192242 201482 233000 - Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch (%) 100 105,18 100 115,64 Nguồn : trích từ báo cáo tổng hợp của công ty Bảng III.3 Tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của công ty năm 2000 và 2001 Năm 2000 công ty đã vợt chỉ tiêu kế hoạch đề ra là 105,18% tăng 5,18% so với mức kế hoạch vợt tuyệt đối là 9481 triệu đồng. Năm 2001 chỉ tiêu kế hoạch đề ra là 201.482 triệu đồng. Kỳ thực hiện công ty đã đạt 233000 triệu đồng, tăng 15,64% so với kế hoạch tơng ứng với số tăng tuyệt đối là 31518 triệu đồng. Sở dĩ công ty đã đạt đợc kết quả nh vậy trong hai năm vừa là nhờ vào sự cố gắng lớn lao của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty. III.1.1.2 Lợi nhuận Phân tích chung về hiệu quả sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp ta không chỉ đơn thuần dựa vào chỉ tiêu tổng doanh thu vì đôi khi chỉ tiêu tổng doanh thu đạt đợc so với dự kiến nhng các chỉ tiêu quan trọng khác thì không đạt đợc. Vì vậy, nếu chỉ dựa vào chỉ tiêu tổng doanh thu thì kết quả thu đợc sẽ không chính xác. Mặt khác hiệu quả sản xuất kinh doanh là phản ánh mối quan hệ giữa chi phí bỏ ra và kết quả thu về. Trong khi đó chỉ tiêu lợi nhuận lại phản ánh tốt mối quan hệ này. Trong điều kiện hiện nay để tồn tại và phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phải đạt hiệu quả và đợc thể hiện thông qua lợi nhuận trên chi phí. Ta đi phân tích lợi nhuận của công ty Dệt 8/3 là để ta có cái nhìn tổng quan nhất về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Đơn vị : triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 2000/2001 Tuyệt đối % 1 Doanh thu thuần 184032 232775 48743 126,4 2 Lợi nhuận gộp 20500 20200 300 98,5 3 Lợi nhuận từ HĐSXKD 77 300 223 389,6 Nguồn : trích từ báo cáo kết quả sản xuất KD của công ty Bảng III.4.2.1 Tình hình thu nhập của công ty từ năm 2000-2001. Qua số liệu trên ta thấy trong năm 2000 công ty đã thu về một khoản lợi nhuận là 77 triệu đồng. Năm 2001 thu đợc khoản lợi nhuận 300 triệu đồng tăng 223 triệu đồng, tăng 389,6%. Kết quả của năm 2001 tăng mạnh chủ yếu trong công ty đã kiểm soát đợc chi phí và một số máy móc công ty đầu t những năm 1991 đã phất huy hiệu quả. Do sự đổi mới trong cơ chế quản lý. Một số công nhân đợc đào tạo mới. Bảng các chỉ tiêu HQ tổng quát STT Tên chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh 2001 với 2000 1 doanh phí kinh chi Tổng thuần thu Doanh 1,004 1,0012 +0,0008 2 quan binh nsả tài Tổng nhuậnLợi 0,00014 0,00050 +0,00036 3 thuần thu Doanh nhuậnLợi 0,00041 0,00128 +0,00087 Qua bảng chỉ tiêu hiệu quả tổng quát * Chỉ tiêu doanh thu thuần trên tổng chi phí kinh doanh Công ty bỏ ra 1 đồng tổng chi phí thì trong năm 2000 thu đ ợc 1,0004 đồng doanh thu thuần. Còn năm 2001 là 1,0012 đồng doanh thu thuần. Nh vậy chênh lệch năm 2001 so với 2000 là 0,0008 đồng chứng tỏ công ty làm việc có hiệu quả. Nguyên là do tốc độ tăng t ơng đối của doanh thu thuần cao hơn tốc độ tăng tơng đối của tổng chi phí kinh doanh. * Chỉ tiêu lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân. Ta thấy rằng cứ một đồng giá trị tổng tài sản thì năm 2000 công ty thu đợc 0,00014 đồng lợi nhuận, và năm 2001 thu đợc 0,00050 đồng. Nh vậy chênh lệch năm 2001 so với 2000 là 0,00036 đông phản ánh năm 2001 công ty sử dụng tài sản có hiệu quả hơn so với năm 2000. Nguyên nhân là do tốc độ tăng tơng đối của tài sản thấp hơn so với tốc độ tăng tơng đối của lợi nhuận. * Chỉ tiêu lợi nhuận trên doanh thu thuần : Năm 2000 cứ một đồng doanh thu thuần thì công ty có 0,00014 đồng lợi nhuận để lại. Năm 2001 một đồng doanh thu thuần thì có 0,00128 đồng lợi nhuận. Năm2001 so với năm 2000 tăng 0,0087 đồng lợi nhuận. Công ty hoạt động co hiệu quả năm sau cao hơn năm trớc chứng tỏ công ty đã sử dụng các nguồn lực có hiệu quả hơn. Tóm lại : Qua 3 chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tổng quát trên của công ty cho chúng ta thấy hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty năm 2001 cao hơn năm 2000. Điều đó nói lên rằng năm 2001 công ty sản xuất và kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn năm 2000. III.2 Phân tích trình độ sử dụng các nguồn lực STT Chỉ tiêu Đơn vị tính (triệu đồng) Năm 2000 Năm 2001 Mức chênh lệch 2001/2000 1 Doanh thu thuần 184032 232775 48743 2 Tài sản CĐBQ 337819 535109 15290 3 Tài sản LĐBQ 205240 238239 32999 4 Giá trị tổng sản lợng 154500 190462 35962 5 Lợi nhuận HĐSXKD 77 300 223 Bảng III.2.1 Kết quả một số chỉ tiêu III.2.1 Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh bộ phận. a) hiệu quả sử dụng tài sản Nhìn vào bảng ta thấy tuy năm 2001 công ty có vòng quay của TSCĐ lớn hơn so với năm 2000. Nhng so với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành thì công ty có hiệu quả rất thấp. * Vòng quay TSLĐ : năm 2001 cao hơn so với năm 2000 là 0,08 lần. So với nội bô của công ty thì năm 2001 công ty làm việc có hiệu quả hơn so với năm 2000. Nhng so với các công ty khác trong tổng công ty Dẹt may Việt Nam thì còn rất thấp vì số bình quân của vòng quay TSLĐ của ngành (2,5- 3 lần). * Vòng quay của TSCĐ : năm 2001 cao hơn năm 2000 là 0,006 lần chứng tỏ năm 2001 công ty đã sử dụng tài sản cố định có hiệu quả hơn năm 2000. Nhờ áp dụng cách quản lý mới, và bố trí lao động hợp lý của các xí nghiệp không để thời gian ngừng trong ca làm việc. Do vậy mà hiệu quả sử dụng TSCĐ năm 2001 cao hơn năm 2000 là 0,00062 đồng. Năm 2001 cứ một đồng giá trị TSCĐBQ đem lai cho công ty thêm 0,00062 đồng lợi nhuận. * Hiệu quả sử dụng TSLĐ năm 2000 cứ một đồng gia trị TSLĐ đem lại cho công ty 0,00037 đồng lợi nhuận. Còn năm 2000 cứ một đồng gia trị TSLĐ đem lại cho công ty 0,00125 đồng lợi nhuận. Năm 2001 công ty đã sử dụng tài sản lu động có hiệu quả cao hơn năm 2000. b) Hiệu quả sử dụng lao động. STT Chỉ tiêu ĐVtính Năm 2000 Năm 2001 So sánh Giá trị tổng sản lợng Triệu đồng 154500 190462 35962 Số lao động bình quân Ngời/năm Số ngày làm việc bình quân Ngày/năm Số ca làm việc Ca /ngày Số giờ làm việc bình quân Giờ/ca Tổng quĩ lơng Triệu đồng Lợi nhuận Triệu đồng Lơng bình quân 1000 đ /tháng /ngời Nguồn : trích phòng TC-Hành chính Bảng III.2.1 Một số chỉ tiêu về lao động của công ty Dệt 8/3 Bảng III.2.1 b Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động. STT Chỉ tiêu ĐV tính Năm 2000 Năm 2001 So sánh 1 Năng suất lao động S GTTSL W = 10 6đ /ngời 47,9 60,4 12,5 2 Năng suất lao động bình Giờ 0,015 0,015 0 quân/giờ G.C.N W 3 Lợi nhuận bình quân do một lao động tạo ra 10 6đ /ngời /năm 0,023 0,095 0,072 Qua bảng III.2.1 b : ta thấy năng suất lao động của công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 là 12,56 triệu đồng một ngời một năm. Nguyên nhân do tốc độ tăng tơng đối của giá trị tổng sản lợng tăng mà lợng công nhân giảm đi. Lý do sản phẩm sản xuất của công ty nhiều hơn, trình độ tay nghề công nhân càng cao. Số sản phẩm / 1ca/1 ngời cao hơn trớc, thời gian hoàn thành một sản phẩm của một công nhân thấp hơn trớc. Điều này chứng tỏ trình độ sử dụng lao động hay hiệu quả sử dụng lao động của công ty tốt hơn. Lợi nhuận bình quân một lao động tạo ra trong một năm năm 2001 cao hơn năm 2000 tỷ suất lợi nhuận bình quân một công nhân tạo ra một sản phẩm cho công ty tăng 7200đồng/1 ng ời/năm. Nguyên nhân do tốc độ tằng tơng đối của lợi nhuận rất cao mà số l ợng lao động của công ty đã giảm xuống do công ty thực hiện giảm biên chế. Tóm lại thông qua 3 chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động ta thấy năm 2001 công ty đã sử dụng nguồn lực lao động có hiệu quả hơn so với năm 2000. c) Phân tích hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu. Ta có công thức : Sức sản xuất của 1 đồng chi phí liệu vật nêNguy thuần thu Doanh NVL = - Năm 2000 Sức sản xuất của 1 đồng chi phí 28,1 143112 184032 NVL == Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng NVL tham gia trong kỳ sản xuất thì đem lại 1,28 đồng doanh thu. - Năm 2001 Sức sản xuất của 1 đồng chi phí 20,1 192675 232775 NVL == Cứ 1 đồng NVL tham gia sản xuất trong kỳ đem lại 1,2 đồng doanh thu. Sức sinh lời của 1 đồng chi phí liệu vật nêNguy thuần nhuậnLợi NVL = Năm 2000 Sức sinh lời của 1 đồng chi phí 0005,0 143112 77 NVL == chỉ tiêu này biết một đồng chi phí NVL thì đem lại 0,0015 đồng lợi nhuận sức tiêu hao thu Doanh phí NVL Chi NVL = Năm 2000 sức tiêu hao 77,0 184032 143112 NVL == Chỉ tiêu này cho biết để có đợc 1 đồng doanh thu thì cần tiêu hao 0,77 đồng nguyên vật liệu. Năm 2001 sức tiêu hao 82,0 232775 192675 NVL == qua chỉ tiêu này ta biết để có đợc 1 đồng doanh thu thì cần tiêu hao 0,82 đồng NVL. chỉ tiêu đơn vị (triệu đồng) Năm 2000 Năm 2001 Chênh lệch % Doanh thu 184032 232775 48743 126,4 Lợi nhuận 77 300 223 389,6 Chi phí NVL 143112 192675 49563 134,6 DT/NVL 1,28 1,20 -0,08 93,7 LN/NVL 0,0005 0,0015 0,001 300 Sức tiêu hao NVL 0,77 0,82 0,05 106,4 Qua phân tích trên ta dễ dàng nhận thấy rằng doanh thu của năm 2001 tăng so với năm 2000 là 48743 triệu đồng. Năm 2000 công ty bỏ ra 1 đồng nguyên vật liệu thu đợc 1,28 đồng doanh thu. Năm 2001 cứ một đồng bỏ ra mua nguyên vật liệu thu đợc 1,2 đồng doanh thu chứng tỏ rằng 1 đồng nguyên vật liệu năm 2000 công ty dử dụng có hiệu quả hơn năm 2001. Nguyên nhân do sức tiêu hao nguyên vật liệu năm 2000. [...]... dụng tài sản có hiệu quả Hiệu quả sử dụng tài sản là vấn đề then chốt gắn liền với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Đánh giá trình độ quản lý của doanh nghiệp, quy mô sản xuất Vậy mà qua bảng III 2.1.a các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản thì vòng quay của công ty lại thấp Vậy ta đi sâu vào tìm hiểu nguyên nhân tại sao ? Phân tích chi phí kinh doanh và giá thành sản phẩm của một số sản phẩm... trên ta thấy doanh thu tăng : 63440640-15414000=48026640 (nghìn đồng) Nh vậy qua phân tích ta thấy tình hình sử dụng NVL của công ty năm 2001 hiệu quả hơn năm 2000, đây là một điểm mạnh của công ty cần phát huy Qua bảng III 2.1.a các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản. Tài sản là yếu tố quan trọng, trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để quá trình hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao thì... 0,01 205240 + 238239 = = của vốn lu động III.3:Đánh giá nhận xét về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dệt 8/3 Từ khi nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế thị tr ờng có sự điều tiết của Nhà nớc, hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Nhà nớc gặp không ít khó khăn thử thách do còn bỡ ngỡ với cơ chế quản lý mới của Nhà nớc Công ty dệt 8/3 là một doanh nghiệp Nhà n ớc với... doanh thu tăng lên Do vậy hiệu suất tài sản lu động tăng Tài sản lu động năm 2001 quay vòng nhanh hơn so với năm 2000 III.5 Phân tích tình hình tài chính của công ty Dệt 8/3 Phần I : Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dệt 8/3 ngày 31/12/2001 Mã số Kỳ trớc Kỳ này đầu năm Chỉ tiêu 1 Luỹ kế từ 2 3 4 5 01 192242 233000 425242 Doanh thu hàng xuất khẩu 02 192242 23000 425232 các... cấu sản lợng của công ty năm 2001 tốt hơn so với năm 2000 - Giá thành đơn vị trên một sản phẩm c: Năm 2001 giảm hơn so với năm 2000 Z=+52,45 đồng trên một sản phẩm Do vậy công ty đã sử dụng nguồn lực chi phí trên đơn vị sản phẩm có hiệu quả hơn Tuy giá bán của Tổng sản phẩm so với năm 2000 thấp Nhng giá bán trên đơn vị sản phẩm của năm 2001 lại tăng lên Do vậy công ty Tổng doanh thu tăng lên Do vậy hiệu. .. chính Một số máy móc đầu t 1990 đã phát huy hiệu quả đem lại cho công ty doanh thu tăng đều III312 Điểm yếu Những năm qua, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã thu đ ợc một số thành tựu nhất định, nhng còn bộc lộ một số điểm yếu và khó khăn -Máy móc thiết bị của công ty đ ợc đầu t mới một số nhng đại đa số đều là những máy móc của năm 1965 và còn đ ợc sản xuất ở nhiều nớc khác nhau -Việc chuyên... hàng truyền thống sản phẩm là sợi thoi và dệt vải Qua thời gian tiếp cận với thực tế và đi sâu vào phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, em thấy rằng công ty có các điểm mạnh và điểm yếu sau: III.3.1 Điểm mạnh Từ khi xoá bỏ cơ chế bao cấp, công ty không đáp ứng đ ợc nhu cầu của thị trờng do không có sự đầu t mới, vẫn sử dụng nhiều thiết bị cũ, lạc hậu cùng với độ tuổi công nhân cao, nên... thống của công ty không còn mua sản phẩm của công ty nữa Tr ớc đây thờng xuất sang Châu Âu;Nga vải gabadin Do vậy hàng tồn kho nhiều, công nhân phải ngừng việc, làm việc cách ca Đứng tr ớc tình hình đó, lãnh đạo công ty đã có bớc đi đúng đắn hợp lý, nhờ đó mà đ ợc một số kết quả khích lệ nh ngày nay -Các mặt hàng đã đáp ứng đợc nhu cầu trong nớc: Sản phẩm sợi : Nc20, Nc20A,Nc32Cotton, Nc20PE, v.v Các sản. .. khâu dệt vải với những chất lợng vải khác nhau Công ty đã tạo dựng đợc mối quan hệ tốt với khách hàng trong nớc,từng bớc tạo dựng đợc uy tín trên thị trờng quốc tế -Đội ngũ cán bộ trong công ty đ ợc đổi mới cách nghĩ và cách làm việc, trình độ chuyên môn ngày đợc nâng cao hơn -Bộ máy quản lý làm việc có hiệu quả  -Công ty đã và đang đầu t mới một số trang thiết bị chủ yếu cho khâu dây chuyền sản xuất kinh. .. ơng đối và tuyệt đối và tiền tăng 37074 triệu đồng và tăng 7,1% chứng tỏ công ty tăng các khoản vay Nguồn vốn chủ sở hữu công ty tăng cả về số tơng đối và tuyệt đối Do đó công ty vay dài hạn so với đầu kỳ tăng 24416 triệu đồng Bảng III.5.1 Một số chỉ tiêu chính của công ty năm 2001 STT 1 Chỉ số Hệ số khả Công thức tính Tổng tài sản lu động/tổng nợ năng thanh ngắn hạn toán hiện 2 thời Tỷ suất đầu t 3 . 81 08 81 08 81 08 81 08 81 08 81 08 81 08 35 3109 35 288 6 190 987 2279 58 (36 971) 12 43 08 237 266 (1129 58) 37 591 534 90 (1 589 9) (1 589 9) (1 589 9) (1 589 9) (1 589 9) (1 589 9). 69 436 69 436 (4 582 2) (4 582 2) (4 582 2) (4 582 2) 556519 185 525 121 481 121 481 47540 133 74 31 30 31 30 31 30 36 9 136 34 3 287 2 584 9 185 8 667 9 18 2 73 3 482 9 0 62 633 62 633