Nhân tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của ngân hàng thương mại

Toàn cầu hóa cùng với sự phát triển đổi mới của hệ thống tài chính ngân hàng ngày càng tăng đang làm cho các hoạt động của hệ thống ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro và mức độ phức tạp hơn. Ngoài những rủi ro thường gặp như: Rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản… thì các ngân hàng còn cần phải chú ý đến một loại rủi ro tiềm ẩn và khó lường nhất đó chính là rủi ro hoạt động.

Số 02 (199) - 2020 TÀI CHÍNH VĨ MÔ NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ths Nguyễn Thị Thanh Hải* Tồn cầu hóa với phát triển đổi hệ thống tài ngân hàng ngày tăng làm cho hoạt động hệ thống ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro mức độ phức tạp Ngoài rủi ro thường gặp như: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro khoản… ngân hàng cịn cần phải ý đến loại rủi ro tiềm ẩn khó lường rủi ro hoạt động Rủi ro hoạt động không gây tổn thất cho ngân hàng kinh tế nguồn nhân lực mà ảnh hưởng tới uy tín danh tiếng ngân hàng Vì vậy, việc quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng trở nên quan trọng cấp thiết, giúp ngân hàng hoạt động kinh doanh cách an tồn, hiệu • Từ khóa: rủi ro hoạt động, quản trị rủi ro hoạt động Globalization, along with the innovative development of the banking and financial system, is making banking operations more risky and more complex In addition to common risks such as credit risk, interest rate risk, liquidity risk, banks need to pay attention to one of the most potential and unpredictable risks, namely operational risks Operational risk not only damages the bank in terms of economy and human resources, but also affects the reputation and reputation of the bank Therefore, the operational risk management for banks becomes more and more important and it urgently helps the bank to operate safely and effectively • Keywords: operational risk, operational risk management Ngày nhận bài: 02/01/2020 Ngày chuyển phản biện: 05/01/2020 Ngày nhận phản biện: 20/01/2020 Ngày chấp nhận đăng: 22/01/2020 Rủi ro hoạt động rủi ro gây nguy tổn thất tài tác động tiêu cực phi tài cho ngân hàng quy trình nội khơng đầy đủ bị lỗi, yếu tố người, cố hệ thống kiện bên Rủi ro hoạt động bao gồm rủi ro pháp lý không bao gồm rủi ro danh tiếng rủi ro chiến lược Rủi ro hoạt động loại rủi ro ln hữu phát sinh, tồn nghiệp vụ, phận ngân hàng lại khó lường Trong năm qua, NHTM phải gánh chịu tổn thất khơng nhỏ rủi ro hoạt động ảnh hưởng nhiều đến uy tín tài sản NHTM Phạm vi thời gian xảy rủi ro hoạt động vơ rộng lớn khó đốn định, xảy lúc thời gian hoạt động NHTM Nguyên nhân rủi ro hoạt động a Con người: Thực nghiệp vụ vượt thẩm quyền cho phép, không ủy quyền không chức giao; công việc bị tải thiếu nhân lực chủ chốt so với định biên dẫn tới cơng việc hồn thành chậm tiến độ, cán phải chịu nhiều áp lực hơn, dễ tạo sai sót q trình thực hiện; thiếu kinh nghiệm lực trình độ nghiệp vụ không đáp ứng yêu cầu công việc; không đào tạo đầy đủ không nắm vững công việc cần thực dẫn tới làm sai bước gây chậm trễ xử lý công việc; khơng tn thủ quy định, quy trình nghiệp vụ ngân hàng, quy định NHNN văn pháp luật hành làm tắt bước, làm khác so với quy định; tỷ lệ nghỉ việc, luân chuyển cán nhân viên cao: làm thời gian đào tạo, tiếp nhận, bàn giao công việc, gây gián đoạn gây chậm trễ khâu xử lý cơng việc; cán nhân viên có hành vi gian lận, lừa đảo, vi phạm đạo đức nghề nghiệp, biển thủ công quỹ để trục lợi cá nhân cấu kết, thơng đồng với đối tượng bên ngồi gây thiệt hại cho ngân hàng b Quy trình: Rủi ro hoạt động tăng lên theo mức độ phức tạp giao dịch, giao dịch địi hỏi phải có kiểm sốt nội phê duyệt, giao dịch khơng xác định rõ ràng không thực * Sở Tài Nghệ An Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán 17 Số 02 (199) - 2020 TÀI CHÍNH VĨ MÔ theo sách quy định Quy trình bao gồm cơng tác quản lý từ hội đồng quản trị tới ban điều hành, lãnh đạo phòng nghiệp vụ nhân viên Mọi phận từ việc lập kế hoạch, nhận tiền gửi, huy động nguồn lực thơng qua nghiệp vụ tín dụng thỏa thuận, hợp đồng, xử lý giao dịch, định đầu tư… chịu rủi ro c Lỗi hệ thống: (i) rủi ro đầu tư công nghệ, (ii) rủi ro việc phát triển hệ thống vận hành, (iii) nhân viên không thực công việc, gây gián đoạn công việc, gián đoạn hoạt động kinh doanh, (iv) lỗ hổng an ninh hệ thống, (v) công suất hệ thống không phù hợp với thực tế hoạt động gây lãng phí tải hệ thống d Các kiện khách quan bên ngoài: (i) thay đổi khung pháp lý, (ii) hành vi tội phạm đối tượng bên gây ra…, (iii) nhà cung cấp/sử dụng nguồn lực bên ngồi thay đổi chế, sách, chất lượng hàng hóa dịch vụ, giá cả, (iv) thảm họa lỗi sở hạ tầng, (v) rủi ro quy định, (vi) trị, thể chế thay đổi… Quản trị rủi ro hoạt động trình NHTM tiến hành hoạt động tác động tới rủi ro hoạt động bao gồm việc thiết lập cấu tổ chức, xây dựng hệ thống sách, phương pháp quản lý để thực trình quản trị rủi ro là: nhận diện/xác định, đo lường, đánh giá, quản lý, giám sát kiểm tra, kiểm soát rủi ro hoạt động nhằm đảm bảo hạn chế rủi ro xảy tới mức thấp Quản trị rủi ro hoạt động hiệu khơng có nghĩa triệt tiêu rủi ro để chúng không xảy mà rủi ro xảy xảy mức độ dự đoán trước ngân hàng kiểm sốt Mục đích quản trị rủi ro hoạt động nhằm tìm hiểu mức độ rủi ro hoạt động hệ thống ngân hàng, tìm hiểu rõ nguyên nhân dẫn tới rủi ro hoạt động, phân bố nguồn lực để xác định khuynh hướng biến động rủi ro hoạt động bên bên ngân hàng sao, từ dự báo rủi ro có giải pháp phòng ngừa hạn chế kịp thời Nội dung quản trị rủi ro hoạt động NHTM (i) Nhận diện rủi ro hoạt động Nhận diện rủi ro hoạt động bước quan trọng việc quản trị rủi ro hoạt động nhận diện rủi ro hoạt động ngân hàng thực bước Tất phận hệ thống ngân hàng phải có trách nhiệm thực đánh giá nhận diện rủi ro hoạt động thơng qua hình thức: xác định khả xảy rủi ro, nguyên nhân gây rủi ro, đối tượng gây rủi ro, hệ ngân hàng rủi ro xảy Tùy theo cách thức quản trị rủi ro hoạt động mà ngân hàng có quy định phương thức nhận diện rủi ro hoạt động khác nhau, thông thường rủi ro hoạt động NHTM nhận diện thông qua nguyên nhân gây rủi ro hoạt động (bao gồm người, quy trình, hệ thống kiện bên ngồi) thơng qua nhóm dấu hiệu như: Nhóm dấu hiệu rủi ro liên quan đến mơ hình tổ chức, cán nhân viên an tồn nơi làm việc; nhóm dấu hiệu rủi ro liên quan đến sách, quy định, quy trình nội bộ; nhóm dấu hiệu rủi ro liên quan đến gian lận nội bộ; nhóm dấu hiệu rủi ro liên quan đến gian lận bên ngồi; nhóm dấu hiệu rủi ro hoạt động liên quan đến q trình xử lý cơng việc; nhóm dấu hiệu rủi ro liên quan đến hệ thống cơng nghệ thơng tin; nhóm dấu hiệu rủi ro liên quan đến thiệt hại tài sản (ii) Đo lường rủi ro hoạt động Đo lường rủi ro hoạt động việc xác định mức độ tổn thất rủi ro hoạt động Rủi ro hoạt động xảy rủi ro tiềm tàng xác định thông qua tiêu chi phí vốn, phần giảm lợi nhuận trực tiếp ngân hàng thương mại hội sử dụng vốn cho hội đầu tư khác Qua số liệu chi phí vốn dùng để xử lý rủi ro số chi phí vốn để dự phòng rủi ro hoạt động cho nhà quản lý ta có nhìn cụ thể mức độ rủi ro hoạt động Rủi ro hoạt động loại rủi ro khó nhận biết việc đo lường khó khăn Một rủi ro hoạt động xác định, NHTM cần đánh giá mức độ tổn thất xác suất xuất rủi ro hoạt động để từ xác định mức độ ưu tiên ứng phó với rủi ro Có hai phương pháp đo lường thường sử dụng phương pháp định tính phương pháp định lượng: Phương pháp định tính: Là việc phân tích đánh giá, nhận xét chủ quan NHTM mức độ tốt - xấu, lớn - nhỏ; tính nghiêm trọng dấu hiệu rủi ro xác định Phương pháp định tính sử dụng để đo lường rủi ro liên quan đến mơ hình tổ chức cán an toàn nơi làm việc; liên quan đến sách quy trình nội 18 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán Số 02 (199) - 2020 TÀI CHÍNH VĨ MÔ Phương pháp định lượng: Là việc đánh giá số liệu cụ thể mức độ rủi ro (xác suất xảy ra), tổn thất cụ thể loại dấu hiệu rủi ro xác định Mục tiêu lượng hóa rủi ro hoạt động, cụ thể tính chi phí vốn tối thiểu chịu rủi ro hoạt động mà ngân hàng cần có để xử lý tổn thất (iii) Xây dựng thực kế hoạch phòng ngừa rủi ro hoạt động Quản trị rủi ro hoạt động việc báo cáo số lần phát sinh lỗi sai sót tác nghiệp, chưa nghiên cứu triển khai công cụ quan trọng khác RCSA - tự xác định đánh giá rủi ro hoạt động, KRI - số rủi ro hoạt động chính, phân tích kịch rủi ro hoạt động, kiểm định khủng hoảng, quản lý kinh doanh liên tục, bảo hiểm rủi ro hoạt động Vì vậy, việc xây dựng thực kế hoạch phòng ngừa rủi ro hoạt động ngân hàng vô cần thiết Các bước thực sau: xác định xây dựng vị rủi ro cho riêng NHTM, vị rủi ro phản ánh thái độ việc chấp nhận rủi ro giới hạn/mức độ định; xây dựng nguyên tắc sách quản trị rủi ro hoạt động, xây dựng sách áp dụng cho nghiệp vụ, cơng việc phát sinh hàng ngày nhằm mục đích đưa công việc vào tiêu chuẩn cụ thể, tránh khả xảy rủi ro lỗi tác nghiệp; kiểm soát quy trình làm việc với khách hàng, kiểm sốt hồ sơ khách hàng kiểm soát sản phẩm ngân hàng (iv) Báo cáo rủi ro hoạt động Báo cáo rủi ro hoạt động phần quan trọng công tác quản trị rủi ro hoạt động để kịp thời đưa kế hoạch hành động để giảm thiểu rủi ro Hệ thống báo cáo thông tin quản trị rủi ro thực gửi tới đối tượng khác Hội đồng quản trị, Ủy ban quản trị rủi ro, ban lãnh đạo ngân hàng… với tần suất định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm đột xuất theo yêu cầu ban lãnh đạo NHTM nhằm cập nhật tình hình rủi ro hữu, rủi ro tiềm tàng rủi ro xảy trình xử lý mà ngân hàng phải đối mặt, hậu quả, tác động rủi ro tới ngân hàng, đánh giá biện pháp kiểm soát rủi ro tại, kế hoạch khắc phục rủi ro, khu vực rủi ro hoạt động xảy ra, đề xuất biện pháp kiểm soát rủi ro (v) Kiểm soát rủi ro hoạt động Sau nhận diện, đo lường, xây dựng đưa kế hoạch phịng ngừa rủi ro hoạt động câu hỏi đặt làm để kiểm soát rủi ro hoạt động theo vị rủi ro ngân hàng Mục tiêu kiểm soát rủi ro hoạt động là: nâng cao khả phát sớm rủi ro chưa phát hiện, chưa kiểm soát bị coi nhẹ; đánh giá tốt khả chấp nhận rủi ro phát hiện; xây dựng biện pháp kiểm sốt thay có hiệu rủi ro chấp nhận; triển khai sớm tốt hoạt động nhằm giảm nhẹ rủi ro biện pháp để tránh tổn thất Để thực kiểm soát rủi ro hoạt động, ngân hàng thực theo nhiều cách như: giám sát vị rủi ro ngân hàng, giám sát việc thực kế hoạch hành động để giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn đơn vị, giám sát dấu hiệu biến động rủi ro hoạt động thông qua việc theo dõi biến động rủi ro trọng yếu (thông qua cơng cụ theo dõi số rủi ro KRIs) (vi) Phân bổ vốn cho quản trị rủi ro hoạt động Khi rủi ro hoạt động phát sinh, NHTM sử dụng số công cụ sau để tài trợ, phân bổ vốn cho quản trị rủi ro hoạt động: - Tự khắc phục rủi ro: tự tốn tổn thất, ghi nhận vào chi phí hoạt động, sử dụng cơng cụ vốn dự phịng cho rủi ro hoạt động - Chuyển giao rủi ro: ngân hàng thực việc chuyển giao rủi ro thơng qua hợp đồng bảo hiểm Theo Basel 2, NHTM tính tốn u cầu vốn việc áp dụng ba phương pháp: phương pháp số bản; phương pháp tiêu chuẩn phương pháp đo lường cao cấp Hiện NHTM giới Việt Nam tuân thủ theo quy trình quản trị rủi ro hoạt động gồm bước: nhận diện rủi ro hoạt động; đo lường rủi ro hoạt động; kiểm soát rủi ro hoạt động xử lý rủi ro hoạt động Các nhân tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động NHTM Nhân tố chủ quan - Tầm nhìn chiến lược Ban lãnh đạo công tác quản lý rủi ro hoạt động: Hoạt động quản trị rủi ro hoạt động ban lãnh đạo ngân hàng quan tâm coi trọng, đưa vào tầm nhìn chung chiến lược phát triển ngân hàng hoạch định sách cụ thể quản trị rủi ro hoạt động làm cho hoạt động quản trị rủi ro thống tồn hệ thống, có lộ trình phát triển rõ ràng, có định hướng quy tắc ứng xử chung, từ hình thành văn hóa quản trị rủi ro hoạt động Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán 19 Số 02 (199) - 2020 TÀI CHÍNH VĨ MÔ ngân hàng giúp cơng tác quản trị rủi ro mở rộng, phát triển, hoạt động thống nhất, đồng hiệu - Cơ cấu tổ chức NHTM: NHTM có cấu tổ chức phân quyền rõ ràng, phù hợp giúp hoạt động quản trị rủi ro hoạt động thống nhất, dễ kiểm soát báo cáo - Chất lượng nguồn nhân lực: + NHTM có đội ngũ nhân viên giỏi, chuyên nghiệp hạn chế tối đa rủi ro sai sót phát sinh trình tác nghiệp + Rủi ro đạo đức cán ngân hàng: Nó xuất phát từ lịng tham người, đặc biệt dễ xảy với cán ngân hàng thường xuyên tiếp xúc với tiền với cán nhân viên tiếp xúc với khách hàng dễ nảy sinh ý định lợi dụng chức vụ, quyền hạn lừa đảo khách hàng thông đồng với khách hàng cán ngân hàng mảng nghiệp vụ có liên quan móc nối, câu kết với để lừa đảo, chiếm đoạt tiền ngân hàng ăn chia hoa hồng với Vấn đề quản trị phát triển nguồn lực vấn đề cần trọng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động NHTM, từ việc tuyển dụng, đào tạo, nâng cao nhận thức cho cán nhân viên đến việc tăng cường biện pháp kiểm sốt, tăng cường tính tn thủ nắm bắt tâm tư tình cảm cán nhân viên ngân hàng để kịp thời phát dấu hiệu rủi ro hoạt động để đưa giải pháp phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro kịp thời - Nguồn lực tài chính: Ngân hàng có nguồn lực tài vững mạnh có khả đầu tư hệ thống kiểm sốt, nâng cấp hệ thống cơng nghệ thơng tin đại, th tư vấn để hồn thiện cấu tổ chức, quy trình, quy chế việc kiểm sốt phịng ngừa rủi ro hoạt động tốt hơn; bên cạnh tiềm lực tài vững mạnh giúp cho ngân hàng giải rủi ro hoạt động thực tế phát sinh tốt chủ động - Sự hỗ trợ hệ thống cơng nghệ thơng tin: Một ngân hàng có hệ thống cơng nghệ thơng tin tốt có vai trị hỗ trợ lớn cho việc đảm bảo hiệu hoạt động vận hành ngân hàng tốc độ xử lý giao dịch, tính ổn định, xác giao dịch khả quản trị liệu ngân hàng Ngoài phần mềm hỗ trợ hoạt động kinh doanh, vận hành phần mềm quản trị liệu, quản trị thông tin, quản trị rủi ro hoạt động quan trọng việc thống kê, báo cáo Hệ thống công nghệ thông tin hoạt động trơn tru góp phần khơng nhỏ việc đảm bảo hoạt động báo cáo rủi ro hoạt động thông suốt, kịp thời sở để đạo xử lý kịp thời rủi ro hoạt động phát sinh Vì vậy, hệ thống cơng nghệ thông tin yếu tố quan trọng công tác quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng Nhân tố khách quan - Mức độ ổn định phát triển kinh tế: Một kinh tế ổn định giúp cho hoạt động NHTM phát triển theo định hướng chung Nhà nước, Chính phủ, từ tránh ảnh hưởng từ bên ngồi khơng tốt kinh tế không ổn định tác động tới hoạt động NHTM, vậy, hoạt động quản trị rủi ro hoạt động vào ổn định phát triển theo định hướng Nhà nước, Chính phủ nói chung NHTM nói riêng - Mơi trường pháp lý: Một hệ thống pháp luật đầy đủ, chặt chẽ sở cho ngân hàng hoạt động ổn định, ngăn chặn rủi ro hoạt động phát sinh Các quy định Ngân hàng Nhà nước quan có thẩm quyền sở giúp NHTM cơng tác phịng ngừa, dự phịng, xử lý rủi ro hoạt động để không bị vượt mức hạn chế theo quy định quan nhà nước, điều làm hạn chế việc quản trị rủi ro hoạt động NHTM Bên cạnh đó, sách, quy định, hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước hoạt động quản trị rủi ro hoạt động ban hành theo chuẩn mực quốc tế, có hướng dẫn chi tiết rõ ràng, phù hợp với điều kiện thực tế NHTM Việt Nam giúp công tác quản trị rủi ro hoạt động thực đồng nhất, theo chuẩn mực tiết kiệm chi phí - Nhân tố xã hội: Bao gồm trình độ dân trí, đạo đức xã hội, đạo đức kinh doanh… ảnh hưởng không nhỏ tới công tác quản trị rủi ro hoạt động NHTM Bởi ngày xuất nhiều hành vi giả mạo, lừa đảo ngân hàng qua hình thức tinh vi, xảo quyệt làm giả dấu, hồ sơ chứng từ, hợp đồng kinh tế với đối tác nước đề lừa đảo, chiếm đoạt tiền, tài sản NHTM Tài liệu tham khảo: Nguyễn Anh Tuấn (2012), Quản trị rủi ro kinh doanh NHTM Việt Nam theo Hiệp ước Basel, Luận án tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Ngoại thương Phạm Tiến Thành (2014), Quản trị công ty quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng 2014 20 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán ... trình quản trị rủi ro hoạt động gồm bước: nhận diện rủi ro hoạt động; đo lường rủi ro hoạt động; kiểm soát rủi ro hoạt động xử lý rủi ro hoạt động Các nhân tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động. .. ro, đối tượng gây rủi ro, hệ ngân hàng rủi ro xảy Tùy theo cách thức quản trị rủi ro hoạt động mà ngân hàng có quy định phương thức nhận diện rủi ro hoạt động khác nhau, thông thường rủi ro hoạt. .. báo rủi ro có giải pháp phịng ngừa hạn chế kịp thời Nội dung quản trị rủi ro hoạt động NHTM (i) Nhận diện rủi ro hoạt động Nhận diện rủi ro hoạt động bước quan trọng việc quản trị rủi ro hoạt động