(Luận văn thạc sĩ) Phân tích và dự báo tình hình tài chính công ty điện lực hà đông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI ĐOÀN VIỆT ANH PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY ĐIỆN LỰC HÀ ĐÔNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI ĐỒN VIỆT ANH PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY ĐIỆN LỰC HÀ ĐƠNG Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS ĐẶNG VĂN LƢƠNG HÀ NỘI, NĂM – 2020 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan rằng: Số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng công bố công trình khác Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Tác giả (Ký, ghi rõ Họ tên) Đoàn Việt Anh ii LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể Thầy, Cô Trường Đại Học Thương Mại, Thầy, Cô khoa Tài – Ngân hàng dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Em xin cảm ơn TS Đặng Văn Lương Người nhiệt tình hướng dẫn thực luận văn Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị Công ty Điện lực Hà Đông tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành đề tài Cảm ơn bạn lớp giúp đỡ q trình học tập hồn thành luận văn Do điều kiện hạn chế nên không tránh khỏi sai sót, mong nhận đóng góp ý kiến Thầy, Cô bạn đề tài ngày hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Tác giả (Ký ghi rõ Họ tên) Đoàn Việt Anh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết phân tích dự báo tình hình tài Tổng quan nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2 Dự báo tài 21 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa dự báo tài 21 1.2.2 Phương pháp quy trình dự báo tài 22 1.2.3 Nội dung dự báo tài 24 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích dự báo tài doanh nghiệp 29 1.3.1 Các nhân tố bên 29 1.3.2 Các nhân tố bên 30 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC HÀ ĐÔNG .33 2.1 Tổng quan Công ty Điện lực Hà Đông 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 33 iv 2.1.2 Mơ hình cấu tổ chức quản lý 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty Điện lực Hà Đông giai đoạn 20162018 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài cơng ty 2.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty 2.2.3 Phân tích khả tốn cơng ty 2.2.4 Phân tích khả sinh lời công ty 2.3 Đánh giá chung tài Công ty Điện lực Hà Đông 2.3.1 Kết đạt 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 2.4 Dự báo tình hình tài Công ty Điện Lực Hà Đông năm 2020 2.4.1 Các vấn đề liên quan đến Kế hoạch tài xây dựng Kế hoạch tài cơng ty 2.4.2 Dự báo tình hình tài làm sở cho việc xây dựng Kế hoạch tài Cơng ty CHƢƠNG 3: DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NĂM 2020 VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC HÀ ĐÔNG 3.1 Định hƣớng Công ty Điện lực Hà Đông năm 2020 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả tài Công ty Điện lực Hà Đông 3.2.1 Giải pháp cho cấu trúc tài 3.2.2 Giải pháp nâng cao tính khoản cho tài sản Cơng ty 3.2.3 Giải pháp tăng cường khả toán 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 3.2.5 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài 3.2.6 Giải pháp quản lý vốn 3.2.7 Nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ 3.2.8 Các giải pháp khác v 3.3 Kiến nghị 79 3.3.1 Về phía Nhà nước 79 3.3.2 Về phía cơng ty 81 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Phân tích cấu nguồn vốn 36 Bảng 2.2 Các số đánh giá cấu trúc nguồn vốn 38 Bảng 2.3 Phân tích cấu tài sản 39 Bảng 2.4 Các số đánh giá cấu trúc tài sản 42 Bảng 2.5 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 43 Bảng 2.6 Phân tích tình hình cơng nợ Công ty Điện lực Hà Đông 44 Bảng 2.7 Phân tích khả tốn ngắn hạn Công ty Điện lực Hà Đông 45 Bảng 2.8 Phân tích khả tốn dài hạn Cơng ty Điện lực Hà Đơng 48 Bảng 2.9 Phân tích tình hình biến động kinh doanh 49 Bảng 2.10 Phân tích tỷ suất sinh lời 50 Bảng 3.1: Mối quan hệ tiêu báo cáo kết kinh doanh với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 58 Bảng 3.2: Bảng Báo cáo kết kinh doanh dự báo năm 2020 .60 Bảng 3.3 Mối quan hệ tiêu bảng CĐKT với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 60 Bảng 3.4: Bảng cân đối kế toán dự báo năm 2020 62 Bảng 3.5: Bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự báo năm 2020 62 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt CP CĐ DN DIV EPS TNHH LNST ROA ROAe ROE 10 SXKD LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết phân tích dự báo tình hình tài Trong bối cảnh kinh tế đất nước gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp nhận khơng hỗ trợ từ phía Nhà Nước mặt vốn, sách… đa phần hoạt động yếu, quản lý không chuyên nghiệp, lực tài kém, đặc biệt vấn đề huy động sử dụng vốn… Do vậy, vấn đề quản trị tài doanh nghiệp trở thành vấn đề quan tâm hết Cần thường xuyên sâu phân tích, tổng hợp đánh giá tình hình tài cách cụ thể để nắm bắt vị trí doanh nghiệp đâu, từ định hướng cho phát triển doanh nghiệp tương lai Phân tích dự báo tình hình tài hoạt động quan trọng với nhà quản trị nói chung nhà đầu tư, quan nói riêng, thơng tin từ kết sở khoa học để nhà quản trị đưa định phù hợp Không nằm ngồi tình hình chung, Cơng ty Điện lực Hà Đơng cơng ty thuộc Tập đồn điện lực Việt Nam, hoạt động lĩnh vực phân phối điện chịu nhiều sức ép trình phát triển mở rộng quy mô hoạt động, cấu trúc tài cơng ty cải thiện cịn nhiều hạn chế Cụ thể là: Cơng ty sử dụng chủ yếu nợ phải trả để tài trợ cho hoạt động kinh doanh; hàng tồn kho cơng ty có dấu hiệu tăng nhanh chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản cho thấy công ty gặp tình trạng ứ đọng hàng hố; khoản tiền tương đương tiền kỳ công ty tăng giảm thất thường qua năm công ty chưa sử dụng phương pháp khoa học để quản trị tiền mặt; việc quản lý công nợ công ty chưa hiệu quả; khả tốn cơng ty cải thiện mức thấp Nhận thức rõ việc phân tích tài dự báo báo cáo tài Cơng ty với mong muốn đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài tăng khả quản trị tài cho cơng ty, kết hợp với lý luận tiếp thu được, tài liệu tham khảo thực tế, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi việc cung cấp thơng 72 xun có đầy đủ thơng tin, liệu phục vụ hệ thống kiểm sốt quản trị, công tác thu thập, xử lý cung cấp liệu phải đảm bảo tính hệ thống đồng Qua thực tế cho thấy rằng: Để xây dựng hệ thống thơng tin quản lý có hiệu điều định người khơng phải trang thiết bị Do đó, cần ý cơng tác đào tạo, vận động có quy định chặt chẽ hệ thống thơng tin quản lý Hồn thiện công tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn,nâng cao lực điều hành cán quản lý thơng qua tiêu chuẩn hố trách nhiệm nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán công nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm cơng việc, nhạy bén với tình hình thị trường, động kinh doanh, biết kết hợp hài hoà yêu cầu đào tạo trường lớp thực tiễntrong hoạt động kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán đủ lực đáp ứng yêu cầu đổi phương thức kinh doanh doanh nghiệp 3.2.6 Giải pháp quản lý vốn Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp nói chung Cơng ty nói riêng sử dụng vốn mục đích đạt hiệu cao nhất, tránh thất thoát vốn Điều kiện để sử dụng vốn cố định vốn lưu động có hiệu phải sử dụng vốn mục đích Nhiều khoản chi Cơng ty sử dụng sai mục đích chi cho khen thưởng, chi nghỉ mát, chi du lịch không lấy từ quỹ khen thưởng, phúc lợi mà giá thành sản phẩm phải chịu, làm cho vốn lưu động dành cho sản xuất bị ảnh hưởng, làm giảm lợi nhuận kỳ, quỹ khen thưởng, phúc lợi lại thừa Giải pháp giải đơn giản phát sinh khoản chi phịng kế tốn tham mưu cho giám đốc để chi mục đích quỹ Ngồi việc toán trước kỳ hạn trả nợ vốn trung dài hạn Công ty đảm bảo an tồn vay vốn khơng mục đích sử dụng vốn Điều có nghĩa Cơng ty dùng vốn lưu động trả cho vốn cố định làm ảnh hưởng khả trả nợ vay ngắn hạn Giải pháp trả nợ với kỳ hạn vay ngân 73 hàng vay trung dài hạn theo kế hoạch trả nợ tính tốn đến nguồn trả nợ lợi nhuận khấu hao TSCĐ 3.2.7 Nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ Thực tế cho thấy, Cơng ty chưa có phương pháp cụ thể để xác định nhu cầu VLĐ Vì vậy, trước hết Công ty cần phải lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu vồn lưu động phù hợp với đặc điếm tình hình cụ thể Xác định đắn nhu cầu VLĐ cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh quý, năm cần gắn liền với mục tiêu, phương hướng hoạt động kinh doanh thời kỳ Có phát huy tác dụng công tác dự báo thực mang lại hiệu Có nhiều phương pháp xác định nhu cầu VLĐ như: Phương pháp hồi qui, phương pháp dựa vào tiêu đặc trưng bảng cân đối kế toán Qua nghiên cứu đặc thù hoạt động SXKD Công ty, tác giả nhận thấy Công ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch Sử dụng tốt phương pháp việc dự đoán nhu cầu VLĐ giúp cho người quản lý có sở để định hướng nguồn tài trợ có biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ mang lại hiệu sử dụng vốn cho Công ty Nhu cầu VLĐ thường xuyên Trong cấu vốn Cơng ty vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn nguyên liệu, vật tư, hàng hóa, nợ phải thu… vốn lưu động bị ứ đọng nhiều không bán được, nợ phải thu khó địi nhiều làm tăng lãi vay ngân hàng, tăng giá thành sản phẩm, làm giảm lợi nhuận Công ty Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động phù hợp với kế hoạch SXKD, giải pháp quan trọng với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn; hoàn tất thủ tục tốn, nhanh chóng thu hồi khoản phải thu 74 không để nợ đọng lâu; đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giảm lượng hàng tồn kho cách hạ giá bán, khuyến mại Công ty phải lập kế hoạch chi tiết hàng dự trữ cho thật hợp lý để tránh tồn kho lâu, đồng thời phải có biện pháp dự phịng hàng tồn kho Công việc nhằm chủ động công tác huy động nguồn tài trợ VLĐ phải xác định nguồn tài trợ có lợi cho nhu cầu VLĐ Trong năm tới, Cơng ty cần kết hợp tổ chức tốt cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng thu hồi công nợ để hạn chế khoản phải thu, đồng thời tăng cường uy tín Cơng ty q trình tốn trước phần giá trị hàng hóa cho Cơng ty nhằm tiến tới tăng khoản vốn chiếm dụng từ khách hàng Đây khoản vốn hợp lý hợp pháp mà Công ty cần khai thác để bổ sung nhu cầu VLĐ Tuy nhiên, sử dụng khoản vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp Công ty cần ý: - Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, xác định họ đối tác chiến lược hoạt động kinh doanh - Gắn bó mật thiết kế hoạch mua chịu với kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo cung cấp thời gian số lượng nguyên vật liệu cần thiết - Lập kế hoạch dự toán thu chi tiền, đảm bảo khả toán thời điểm, quan trọng phải tôn trọng kỷ luật toán với nhà cung cấp: trả hạn, số lượng cam kết Công ty cần phân loại đắn khoản nợ; Nợ hạn, nợ đến hạn, nợ hạn để có kế hoạch chi trả theo đợt làm giảm bớt gánh nặng tài lúc Thực tốt việc củng cố tạo niềm tin với bạn hàng, sở để mua chịu với khối lượng cần thiết.Bên cạnh Cơng ty nên xây dựng thêm kế hoạch huy động vốn lưu động dự phòng, để chủ động nắm bắt hợp đồng, đơn đặt hàng đột xuất, hội mang lại tỷ suất lợi nhuận cao cho công ty Từ rút ngắn kỳ luân chuyển tiền tạo hiệu sử dụng VLĐ 3.2.8 Các giải pháp khác 3.2.8.1 Hồn thiện quy trình quản lý tài Thứ nhất, hồn thiện lập kế hoạch tài 75 Để trình triển khai lập kế hoạch thuận lợi đạt mục tiêu, kế hoạch Công ty cần xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, xây dựng định mức chi phí, định mức khốn doanh thu hoạt động phận Cơng ty, khung quy định tài làm hành lang cho Công ty việc giám sát thực công tác quản lý tài chính, từ việc quản lý vốn tài sản, quản lý doanh thu, chi phí, quản lý lợi nhuận, việc giám sát, kiểm soát tài Thứ hai, hồn thiện tốn tài Để hoàn thiện vấn đề này, cần thực nội dung sau: Một là, thực chế độ báo cáo tài định kỳ, đầy đủ theo quy định Hai là, cải tiến công tác thẩm tra xét duyệt toán hàng năm, việc kiểm tra phải tiến hành nghiêm túc, trực tiếp tới phận Ba là, thiết lập hệ thống kiểm toán nội hoạt động độc lập với phận tài để sớm phát ngăn chặn xử lý hành vi tiêu cực, gian lận quản lý mua sắm vật tư, trang thiết bị góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản, hạn chế lãng phí, tham nhũng góp phần hồn thiện cơng tác tự chủ tài Bốn là, thực khoản chi mục đích, chế độ gắn liền với hiệu kinh tế hiệu xã hội trách nhiệm lãnh đạo đơn vị Năm là, thường xuyên liên hệ, trao đổi chuyên môn theo chuyên ngành đơn vị quan quản lý tài có liên quan thơng qua hội thảo, đánh giá tổng kết, tập huấn chun mơn nghiệp vụ 3.2.8.2 Hồn thiện cơng cụ quản lý tài Đối với sách, quy định, quy chế quản lý tài Cơng ty, Cơng ty cần thực rà sốt lại số nội dung sau: - Thứ nhất, điều lệ Công ty dùng mẫu cũ không thay đổi kể từ năm 2010 đến nay, nên phải bổ sung, sửa đổi theo mẫu quy định quy định rõ hơn, cụ thể vấn đề cốt lõi tảng cho vận hành Công ty cấu tổ chức quản lý, máy quản lý tài Cơng ty, quyền hạn trách nhiệm vị trí - Thứ hai, quy chế quản lý tài Cơng ty 76 Quy chế cần bổ sung, sửa đổi cho phù hợp với u cầu quản lý tài tình hình thực tế hàng năm Quy chế quản lý tài cần quy định rõ vấn đề như: nguyên tắc quản lý tài chính, nguyên tắc thu chi, quy định quản lý sử dụng vốn, quản lý khoản nợ phải thu, quản lý tiền mặt, quản lý tiền ngân hàng, quản lý doanh thu, quản lý chi phí, phân phối lợi nhuận trích lập quỹ, kế hoạch tài chính, chế độ kế tốn, thống kê, máy quản lý tài chính, cơng tác kiểm tra tài chính, hạn mức phê duyệt chi… - Thứ ba, hoàn thiện quy chế chi tiêu nội Công ty quy định chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu áp dụng thống từ Công ty phận Các định mức xây dựng cần cụ thể nhiều khoản chi quy định chung chung khó quản lý như: mức thưởng đột xuất, tiếp khách, hội họp, tiếp thị khách hàng, điện, nước, điện thoại cố định… - Thứ tư, hồn thiện quy chế lương, thưởng Như nói quy chế lương cần bổ sung thêm khoản lương Tư vấn bán hàng Đồng thời phải tính lương cứng lương mềm cho phận văn phịng Cơng ty để thống cách tính lương cứng, lương mềm cho tất người lao động tồn Cơng ty Quy chế lương phải tính mức lương mềm theo hướng lũy tiến theo cấp số nhân, có nghĩa cần giao mức cơng việc cần hồn thành tháng cho người lao động, đạt mức hưởng 100% lương, vượt hưởng mức vượt 120% Có kích thích người lao động tăng suất, hoàn thành vượt mức công việc giao Cùng với quy chế lương, Công ty phải soạn thảo quy chế thưởng hợp lý để kích thích người lao động việc cải tiến, phát huy sáng kiến kỹ thuật, hồn thành vượt mức cơng việc giao Cần quy định thưởng cho sáng kiến dù nhỏ có ích cho Cơng ty nhằm rèn ý thức trách nhiệm xây dựng Công ty cho người lao động - Thứ năm, hoàn thiện quy định kỷ luật lao động vừa luật pháp vừa phù hợp với tình hình Cơng ty Quy định nhằm xử lý trường hợp vi phạm kỷ luật, chế tài xử lý, tạo tính răn đe giúp cho người quản lý điều hành công 77 việc thông suốt, nghiêm minh Đặc biệt giúp xử lý trường hợp vi phạm thu tiền khách hàng bỏ túi nói trên, nâng cao uy tín Cơng ty đảm bảo kiểm sốt thu chi 3.2.8.3 Nâng cao hiệu lực máy trình độ đội ngũ cán quản lý tài Song song với việc hồn thiện chế quản lý tài việc hồn thiện máy tổ chức quản lý tài phù hợp với mơ hình quản lý chiến lược kinh doanh áp dụng Cơng ty Hồn thiện máy tổ chức quản lý tài Cơng ty phải đáp ứng nhu cầu: việc tổ chức hoạt động máy phải tuân thủ hiến pháp quy định pháp luật Nhà nước; phân định rõ mối quan hệ tương tác lẫn phận; xác định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn phận, cá nhân… Gắn liền với nâng cao hiệu lực máy quản lý tài tiếp tục nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán quản lý tài Cơng ty Sự cạnh tranh doanh nghiệp không cạnh tranh giá cả, dịch vụ, kỹ thuật,… mà cạnh tranh nhân lực Do vậy, Công ty cần phát triển nguồn nhân lực, tiếp tục nâng cao trình độ nghiệp vụ, luật pháp cho cán công nhân viên, đặc biệt cho cán quản lý tài Biện pháp quan trọng hàng đầu để phát triển nhân lực trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng Cần có quy định, quy chế quản lý hoạt động đào tạo, bồi dưỡng nhân lực đổi mới; quy định mức chi cho đào tạo, bồi dưỡng cán quản lý trọng đào tạo nhân viên kỹ thuật có tay nghề cao Đối với cán quản lý, kể cán quản lý tài Cơng ty cần đào tạo bổ túc kiến thức tài chính, kế tốn, kiểm tốn… Bên cạnh đó, họ cịn phải bồi dưỡng ngoại ngữ (tiếng Anh) 3.2.8.4 Tăng cường kiểm tra, kiểm sốt thực quản lý tài cơng ty Nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực quản lý tài doanh nghiệp, Cơng ty ln ln đẩy mạnh việc thực công tác để kịp thời có biện pháp xử lý phù hợp với yêu cầu sản xuất 78 kinh doanh, phù hợp với quy định pháp luật Nhà nước Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Cơng ty gắn liền với cơng tác phịng ngừa vi phạm, chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm,… Cần tích cực xây dựng ban hành quy chế tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm soát đặc biệt kiểm tra, kiểm sốt nội Cơng ty thơng qua việc thành lập phận kiểm tốn nội bộ, có bảo đảm hoạt động tài Cơng ty lành mạnh hóa, có nề nếp ổn định, hoạt động tài kế toán tiến hành hiệu quả, khả tốn Cơng ty ln đảm bảo mức an tồn cho phép, khoản nợ chủ động toán hạn, thu chi ngoại tệ quản lý nghiêm túc theo quy định Nhà nước… Để bảo đảm việc kiểm tra, kiểm sốt nội có hiệu quả, cần tăng cường việc kiểm tốn hoạt động Cơng ty, nâng cao chất lượng kiểm tốn nội Cơng ty phải thực lập báo cáo toán hàng quý hàng năm Chế độ báo cáo tài chính, kế toán, thống kê thu nộp ngân sách nhà nước cần thực nghiêm chỉnh Khi có kết luận cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài chính, Cơng ty cần kịp thời điều chỉnh số chế, cách thức quản lý; nghiêm túc kiểm điểm, rút kinh nghiệm, làm rõ trách nhiệm tập thể cá nhân có liên quan, đồng thời đề nhiều biện pháp chấn chỉnh để tiếp tục phấn đấu, phát triển nhanh, bền vững Để tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực quản lý tài Cơng ty u cầu bắt buộc phải có báo cáo tài hàng năm gửi quan thuế quan kiểm tra, tra khác; thực bắt buộc chế độ cơng khai hóa thơng tin tình hình lỗ, lãi cho quan quản lý Nhà nước Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế toán kiểm toán nội nhằm bảo đảm thơng tin kế tốn cung cấp kịp thời, xác, với quy định pháp luật, chế độ, thể lệ kế tốn Cơng ty hành Điều này, địi hỏi Cơng ty phải xây dựng kế hoạch kiểm tra tài nội Trong kế hoạch, cần xác định rõ: - Hình thức kiểm tra; thời gian kiểm tra; người chịu trách nhiệm kiểm tra khâu công việc… 79 - Xác định nội dung kiểm tra Báo cáo kế toán, Sổ sách kế toán, Chứng từ kế toán, Vốn - Tài sản tình hình sử dụng vốn tài sản… Cơng tác kiểm tra kế tốn thường áp dụng phương pháp đối chiếu, so sánh Cần đối chiếu Chứng từ kế toán, Sổ sách kế toán, Báo cáo kế toán với nhau; đối chiếu số liệu kế toán với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, với khoản chi tiêu thực tế Công ty xem có với chế độ tài kế tốn hành hay khơng Kế hoạch kiểm tra tài nội cần xây dựng từ đầu năm, phải Hội đồng thành viên phê duyệt Kết công tác kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài Cơng ty Dựa sở đó, lãnh đạo Công ty kịp thời đưa biện pháp khắc phục sai sót, khiếm khuyết; thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh tài Cơng ty tiếp tục vận hành suôn sẻ Công tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Công ty cần phải bảo đảm thống nhất, tránh chồng chéo; bảo đảm tính hợp pháp cơng tác tra, kiểm toán, toán Số liệu kiểm toán, tra phải pháp luật quan chuyên trách chấp nhận 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Về phía Nhà nước Do đặc thù sản xuất kinh doanh lĩnh vực điện lực Công ty gắn liền với phát triển kinh tế xã hội nhiệm vụ trị địa bàn, quan Nhà nước hay quan quản lý trực tiếp Bộ xây dựng, “Bộ giao thơng vận tải cần có hỗ chợ kịp thời cơng ty q trình thi cơng cơng trình, tránh trường hợp gián đoạn thi công Các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế chịu quản lý Nhà nước Vì vậy, việc đổi hồn thiện cơng cụ quản lý vĩ mô Nhà nước ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Để tạo điều kiện cho việc phân tích tài doanh nghiệp có hiệu Nhà nước cần thay đổi sau: 80 Để tồn phát triển vững mạnh, nỗ lực cố gắng cơng ty sách quy định nhà nướcđóng vai trò quan trọng Nhà nước nên xây dựng hệ thống không rườm rà, gọn nhẹ khoa học, gắn với thực tiễn, tránh rườm rà nhiều, tránh thường xuyên thay đổiđể tạo an tâm cho đối tác quan hệ hợp tác với doanh nghiệp nước vấn đề thủ tục giải ngân đợt nghiệm thu hoàn thành theo giai đoạn để đảm bảo khả toán cho doanh nghiệp Nhà nước phải khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp luật, luật kinh tế Đồng thời, hồn thiện chế sách quản lý “Nhà nước doanh nghiệp Một hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, xác, phù hợp tạo mơi trường kinh doanh tốt, an tồn, cạnh tranh lành mạnh, bìnhđẳng, thúcđẩy hiệu quảhoạtđộngsản xuất-kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn giá vật liệu giá nhiên liệu… chủ đầu tư nói chung vào kịp thời đề phương án đầu tư xây dựng Giải kịp thời việc hồn thuế GTGT khấu trừ để cơng ty có thêm vốn bổ sung cho hoạt động sản xuất kinh doanh Phát triển thị trường bất sản cách ổn định tương lai Nhà nước cần trọng cơng tác kiểm tốn, tạo mơi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Hồn thiện hệ thống văn pháp lý phân tích tài doanh nghiêp quy định tổ chức máy, quy trình thực hiện, hệ thống tiêu, phương pháp nghiệp vụ, trách nhiệm cung cấp thông tin để định hướng cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty Điện lực Hà Đơng nói riêng hiểu vai trị phân tích tài hệ thống cơng cụ quản lý Hoàn thiện tiêu đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp 81 3.3.2 Về phía cơng ty Thực đồng giải pháp để nhanh chóng khắc phục hạn chế, thiếu sót cơng tác quản lý, tốn cơng nợ khoản phải thu nhằm nâng cao khả tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn thời gian tới Cần nghiêm túc thực việc xây dựng chiến lược kinh doanh; coi trọng công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm sở xác định phương án kinh doanh, xác định nhu cầu vốn, lao động Cần xây dựng kế hoạch tuyển dụng, đào tạo đội ngũ cán có trình độ lực đáp ứng yêu cầu phát triển Cơng ty 82 KẾT LUẬN Phân tích tài hoạt động bản, cần ý thường xuyên tất doanh nghiệp đối tượng liên quan ngân hàng, chủ nợ, nhà đầu tư, khách hàng, quan quản lý đối thủ cạnh tranh Trên sở lý luận trình bày thực trạng tài Cơng ty Điện lực Hà Đơng thấy tầm quan trọng cơng tác thực phân tích dự báo tài doanh nghiệp Luận văn với đề tài “Phân tích dự báo tình hình tài Cơng ty Điện lực Hà Đơng” đề cập đến số nội dung: Thứ hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Đưa hệ thống tiêu nội dung phân tích cách có hệ thống số phương pháp phân tích sử dụng phổ biến “Đồng thời trình bày sở khoa học việc thực dự báo tài theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Thứ hai sở lý luận trình bày, luận văn tiến hành tính tốn, phân tích đánh giá tình hình tài giai đoạn năm gần Công ty Điện lực Hà Đơng Qua rút thành tựu, hạn chế tài cơng ty Đồng thời thơng qua phân tích đánh giá tình hình kinh tế tương lai Việt Nam ngành điện chiến lược phát triển công ty thời gian tới, tác giả tiến hành dự báo tình hình tài cơng ty năm 2020 Đây nội dung quan trọng ý nghĩa luận văn Thứ ba dựa tảng ưu điểm tồn tình hình tài cơng ty, tác giả có đề cập số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài đơn vị Tuy số lượng giải pháp đưa không nhiều tác giả cho biện pháp gắn liền thiết thực với tình hình tài đơn vị Tác giả hy vọng luận văn sở đáng tin cậy cung cấp thông tin cho đối tượng liên quan đến Cơng ty Điện lực Hà Đơng nói riêng ngành điện Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế với thách thức ngày gay gắt 83 Tuy cố gắng nhiều trình tìm tài liệu nghiên cứu hồn thiện hạn chế thời gian phương pháp nghiên cứu kiến thức chuyên môn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót định: (1) Thời gian nghiên cứu ngắn nghiên cứu năm từ 2016-2018 (2) Dữ liệu phục vụ cho hoạt động phân tích chủ yếu lấy từ BCTC cơng ty, chưa xem xét góc độ khác Vì thế, thời gian tới, hướng phát triển đề tài có điều kiện nghiên cứu tiếp là: (1) Tăng thời gian nghiên cứu lên 5-10 năm để thấy rõ tình hình tài cơng ty, từ đưa sở vững để phục vụ công tác dự báo tài (2) Nghiên cứu tình hình tài cơng ty thông qua đánh giá bên liên quan ngân hàng, TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Kim Anh (2015), Phân tích tài cơng ty TNHH Tâm Châu, Ngơ Thế Chi (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Công ty Điện lực Hà Đông, Báo cáo tài 2016 – 2018 bán Cơng ty Điện lực Hà Đông, Tài liệu nội nhân sách hàng Hồng Thị Dung cộng (2015), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Điện lực Hà Đơng, Học viện Tài Đơ, Vũ Thị Bích Hà (2015), Phân tích tài cơng ty cổ phần Kinh Nguyễn Đình Kiệm (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB tài chính, Hà Nội Trần Thị Nhặt (2013), Phân tích tài Cơng ty Điện lực Hà Đông giai đoạn 2004 – 2012, Trường Đại học Đà Nẵng Nguyễn Phú Ngọc (2016), Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần BIBICA giai đoạn 2008 – 2015, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 11 Trương Thanh Sơn (2015), Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần rượu bia Đà Lạt, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 12 Nghiêm Thị Thà (2015), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, 13 Trần Thanh Thủy (2016), Phân tích tình hình tài cơng ty xuất nhập Vinashin, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội 14 Phạm Thị Thủy, Nguyễn Thị Lan Anh (2015), Báo cáo tài phân tích, dự báo Định giá, NXB ĐH Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 15 Hồ Tấn Tuyến (2015), Phân tích biến động tài biến động giá chứng khốn Cơng ty CP Biên Hịa, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ 16 Trần Thị Vân (2018), Phân tích dự báo tài cơng ty cổ phần hóa chất Việt Trì, Luận văn thạc sĩ, Học viện Tài 17 Nguyễn Anh Vinh (2013), Phân tích tài cơng ty cổ phần Alphanam, 18 Lê Thị Xn (2014), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Học viện ngân hàng, Hà Nội Website: 19 Báo cáo tài nhóm ngành sản xuất – kinh doanh giai đoạn 20162018, truy cập tại: https://www.cophieu68.vn/company_financial.php? , ngày 12/01/2019 ... tỏng phân tích dự báo tài đơn vị kinh doanh Chương Phân tích tình hình tài Cơng ty Điện lực Hà Đơng Chương 3: Dự báo tình hình tài Công ty Điện lực Hà Đông năm 2020 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH... nghiệp Đánh giá thực trạng tài Cơng ty Điện lực Hà Đông giai đoạn 2016 – 2018, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu tài cơng ty dự báo tài cơng ty Thực dự báo tài Cơng ty Điện lực Hà Đông năm 2020 Đối tƣợng... NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY ĐIỆN LỰC HÀ ĐÔNG 3.1 Định hƣớng Công ty Điện lực Hà Đông năm 2020 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả tài Cơng ty Điện lực Hà Đông