Tài liệu ôn tập trắc nghiệm môn kiểm toán
ÔN TRẮC NGHIỆM MÔN KIỂM TOÁN CHƯƠNG 1.1 Kiểm tra Dự án cầu vượt Ngã tư sở, theo hợp đồng kiểm toán ký với Chủ đầu tư Dự án, nhằm đánh giá hiệu khả hoàn thành tiến độ Dự án … TL : Là loại hình kiểm tốn hoạt động kiểm tốn viên độc lập thực 1.2 Kiểm toán dùng để đánh giá tính hiệu lực hiệu dây chuyền sản xuất lắp đ ặt … TL : kiểm tốn hoạt động 1.3 Trong q trình kiểm tốn báo cáo tài doanh nghiệp, kiểm tốn viên độc lập A phụ trách kiểm toán nhận quà tặng lịch ngân hàng, đồng thời nhận lời mời ăn cơm trưa với kế toán trưởng ngân hàng … TL : vi phạm tính độc lập kiểm tốn 1.4 Kiểm tốn viên (độc lập) A nắm giữ 2% cổ phiếu công ty Z, A khơng phép kiểm tốn cơng ty Z khơng bảo đảm tính độc lập TL : 1.5 Bản chất kiểm toán TL : kiểm tra số liệu kế tốn 1.6 Tính độc lập kiểm toán viên nội bảo đảm … TL : cách tương đối 1.7 Tính độc lập kiểm tốn viên nội hồn tồn khơng bảo đảm … TL : phận thuộc đơn vị chịu quản lý ban lãnh đạo đơn vị 1.8 Tiêu chuẩn kiểm toán viên theo IFAC, tiêu chuẩn quan trọng mang nét đặc thù nghề kiểm toán… TL : tính độc lập CHƯƠNG 3: KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN 3.1 Những câu sau thành phần hệ thống KSNB theo COSO a Đánh giá rủi ro b Các sách kiểm sốt nội c Giám sát, theo dõi d Thông tin truyền thông 3.2 Những câu sau sai a Kiểm soát phát có trước kiểm sốt ngăn ngừa b Kiểm sốt sửa sai có trước kiểm sốt ngăn ngừa c Kiểm soát ngăn ngừa tương đương với kiểm soát phát d Kiểm sốt ngăn ngừa có trước kiểm sốt phát 3.3 Những câu sau môi trường kiểm soát sai a Thái độ nhà quản lý hệ thống KSNB hành vi đạo đức có ảnh hưởng khơng đáng kể đến hành động, suy nghĩ nhân viên b Một cấu trúc tổ chức phức tạp, khơng rõ ràng đem đến nhiều vấn đề phức tạp c Việc ghi lại (trên giấy) sách hướng dẫn thực thủ tục công cụ quan trọng để phân chia quyền hạn trách nhiệm tổ chức d Giám sát việc quan trọng tổ chức mà thực báo cáo trách nhiệm tổ chức nhỏ để phân chia chức năng, nhiệm vụ đầu đủ 3.4 Những chức kế toán sau phải tách biệt để đạt việc phân chia chức hiệu quả: a Kiểm soát, ghi chép theo dõi b Xét duyệt, ghi chép bảo quản tài sản c Kiểm soát, bảo quản tài sản xét duyệt d Theo dõi, ghi chép hoạch định 3.5 Các hoạt động sau hoạt động kiểm tra độc lập, ngoại trừ: a Lập bảng đối chiếu với ngân hàng b Đối chiếu sổ chi tiết sổ c Lập bảng cân đối số phát sinh d Đánh trước số thứ tự hoá đơn 3.6 Những thủ tục kiểm soát sau liên quan đến hoạt động thiết kế sử dụng chứng từ sổ sách a Khoá tủ giữ phiếu chi tiền b So sánh số tồn kho thực tế sổ sách c Trên phiếu nhập kho phải có chữ ký thủ kho d Kế tốn phải thu quyền xét duyệt xóa nợ khó địi nhỏ triệu 3.7 Trình tự sau thích hợp cho q trình đánh giá rủi ro a Nhận dạng nguy cơ, đánh giá rủi ro tổn thất, xác định thủ tục kiểm sốt, ước tính lợi ích chi phí b Xác định thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro tổn thất, nhận dạng nguy cơ, ước tính lợi ích chi phí c Đánh giá rủi ro tổn thất, xác định thủ tục kiểm sốt, nhận dạng nguy cơ, ước tính lợi ích chi phí d Ước tính lợi ích chi phí, nhận dạng nguy cơ, xác định thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro tổn thất 3.8 Hệ thống hành có độ tin cậy ước tính 90% Nguy chủ yếu hệ thống hành xảy làm tổn thất 30.000.000 Có thủ tục kiểm sốt để đối phó với rủi ro Thủ tục A với chi phí thiết lập là 1.000.000 giảm rủi ro xuống 6% Thủ tục B chi phí ước tính 1.400.000 giảm rủi ro xuống 4% Nếu thiết lập thủ tục kiểm sốt A B chi phí ước tính 2.200.000 rủi ro giảm 2% Thủ tục nên lựa chọn a Thủ tục A b Thủ tục B c Cả thủ tục A B d Không thiết lập thủ tục CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4.1 Theo liên đồn kế tốn quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm sốt nội hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đạt mục tiêu : a Bảo vệ tài sản đơn vị b Bảo đảm độ tin cậy thông tin c Bảo đảm việc thực chế độ pháp lý d Bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý e Tất mục tiêu 4.2 Loại hình kiểm tốn đánh giá thường xun tính hiệu việc thiết kế vận hành sách … ?: a Kiểm tốn nội (nếu sách doanh nghiệp) b Kiểm tốn độc lập c Kiểm toán Nhà nước (nếu sách nhà nước) d Cả A B (nếu ghi chung chung 2) 4.3 Bộ phận kiểm toán nội phận : a Trực thuộc cấp cao để không giới hạn phạm vi hoạt động b Phải trực thuộc cấp cao đủ để không giới hạn phạm vi hoạt động c Phải giao quyền hạn lớn hoạt động hoàn toàn độc lập với phịng kế tốn phận hoạt động kiểm tra d Phải giao quyền hạn tương đối rộng rãi hoạt động tương đối độc lập với phịng kế tốn phận hoạt động kiểm tra e Cả câu B D 4.4 Thủ tục kiểm soát nhà quản lí xây dựng dựa nguyên tắc : a Nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc phân công phân nhiệm làm việc cá nhân b Nguyên tắc phân công phân nghiệm nguyên tắc tự kiểm tra c Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn d Không câu 4.5 Những người nằm ủy ban kiểm soát : a Thành viên HĐQT b Thành viên Ban Giám Đốc c Các chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm soát d Thành viên HĐQT kiêm nhiệm chức vụ quản lý 4.6 Việc đánh giá xem liệu BCTC kiểm tốn hay khơng nằm khâu trình tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội : a Thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội mơ tả chi tiết hệ thống kiểm sốt nội giấy tờ làm việc b Đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho khoản mục BCTC c Thực thử nghiệm kiểm soát d Lập bảng đánh giá kiểm soát nội ĐÁP ÁN : A 4.7 Phương pháp tiếp cận để thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát bao gồm : a Tiếp cận theo khoản mục b Tiếp cận theo chu trình nghiệp vụ c Tiếp cận theo khoản mục phát sinh d Tiếp cận theo kinh nghiệm e Câu A, B 4.8 Trong thử nghiệm kiểm soát, thủ tục để lại dấu vết tài liệu nên áp dụng phương pháp : a Phép thử “Walk through” b Phỏng vấn nhân viên đơn vị thủ tục kiểm soát c Thực lại thủ tục kiểm soát d Tất sai 4.9 Mục tiêu kiểm soát nội việc đảm bảo độ tin cậy thông tin: a Thông tin cung cấp kịp thời thời gian b Thơng tin đảm bảo độ xác tin cậy thực trạng hoạt động c Thông tin đảm bảo tính khách quan đầy đủ d Cả phương án 4.10 Bộ phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh giá thường xuyên : a Hoạt động tài doanh nghiệp b Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp c Tính hiệu hiệu cơng tác kiểm sốt nội d Tồn hoạt động doanh nghiệp, bao gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm soát nội 4.11 Trong kiểm toán BCTC, việc đánh giá rủi ro kiểm soát, rủi ro kiểm soát đánh giá mức tối đa thì: a Kiểm tốn viên phải dựa vào kiểm soát nội để giảm bớt thử nghiệm số dư nghiệp vụ b Phải tăng cường thử nghiệm để phát hành vi gian lận sai sót c Khơng phải thực thử nghiệm kiểm soát( Thử nghiệm tuân thủ) d B C e A C 4.12.Mục đích thử nghiệm kiểm sốt : a Tìm gian lận sai sót kế tốn viên b Thu thập chứng hữu hiệu quy chế thủ tục kiểm soát để giảm bớt thử nghiệm số dư nghiệp vụ c Thu thập chứng kết tuân thủ quy chế thủ tục kiểm soát nội d Phát bày tỏ ý kiến hữu hiệu quy chế thủ tục kiểm sốt II Câu hỏi Đúng/ Sai giải thích 4.13 Bốn mục tiêu hệ thống kiểm soát nội (bảo vệ tài sản đơn vị, bảo đảm độ tin cậy thông tin, bảo đảm việc thực chế độ pháp lý, bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý) thể thống hòa hợp TL : SAI GT : mục tiêu hệ thống kiểm soát nội đơi mâu thuẫn với tính hiệu hoạt động với mục đích bảo vệ tài sản, sổ sách hay cung cấp thông tin đầy đủ tin cậy 4.14 Doanh nghiệp TNHH Nhà nước thành viên để đảm bảo tiết kiệm chi phí quản lý giảm thiểu tối đa máy quản lý cách kế toán kiêm nhiệm làm thủ quỹ cơng ty TL : SAI GT : theo ngun tắc bất kiêm nhiệm quy định: cách li thích hợp trách nhiệm nhiệm vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa sai phạm hành vi lạm dụng quyền hành 4.13 Ủy ban kiểm soát công ty bao gồm thành viên HĐQT kiêm nhiệm chức vụ quản lý TL : SAI GT : ủy ban kiểm sốt bao gồm người máy lãnh đạo cao đơn vị bao gồm thành viên hội đồng quản trị không kiêm nhiệm chức vụ quản lý chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm soát 4.14 Khi tiến hành kiểm toán đơn vị kiểm tốn độc lập kiểm tốn viên phải tìm hiểu rõ hệ thống kiểm sốt nội khách thể kiểm toán TL : ĐÚNG GT : phải hiểu rõ hệ thống kiểm sốt nội khách thể kiểm tốn kiểm tốn viên ước lượng rủi ro kiểm toán kiểm toán 4.15 Các đặc thù quản lý đề cập đến quan điểm khác điều hành hoạt động doanh nghiệp nhà quản lý Các quan điểm ảnh hưởng trực tiếp đến sách, chế độ, quy định tổ chức kiểm soát doanh nghiệp TL : ĐÚNG GT : Bởi nhà quản lý đặc biệt nhà quản lý cấp cao phê chuẩn định, sách thủ tục kiểm sốt áp dụng doanh nghiệp 4.16 Cơ cấu tổ chức xây dựng hợp lý doanh nghiệp góp phần tạo mơi trường kiểm sốt tốt TL : ĐÚNG GT : Cơ cấu tổ chức hợp lý đảm bảo hệ thống xuyên suốt từ xuống việc ban hành định, triển khai định kiểm tra, giám sát việc thực định tồn doanh nghiệp Do góp phần tạo mơi trường kiểm soát tốt 4.17 Trong kiểm toán BCTC, kiểm toán viên phải đánh giá hệ thống kiểm soát nội rủi ro kiểm sốt để xác minh tính hữu hiệu kiểm soát nội TL : SAI GT : Khơng mà cịn làm sở cho việc xác minh phạm vi thực thử nghiệm số dư nghiệp vụ đơn vị 4.18 Một hệ thống kiểm soát nội thiết kế hoàn hảo ngăn ngừa, phát sai phạm TL : SAI GT : Mỗi hệ thống kiểm sốt nội dù thiết kế hồn hảo đến đâu ngăn ngừa hay phát sai phạm xảy Đó hạn chế cố hữu hệ thống kiểm soát nội 4.19 Bộ phận kiểm toán nội trực thuộc cấp cao có quyền hạn tương đối rộng rãi, hoạt động độc lập với phịng kế tốn phận hoạt động kiểm tra TL : ĐÚNG GT : Vì phận kiểm tốn nội phải trực thuộc cấp cao để không giới hạn phạm vi hoạt động nó, đồng thời hoạt động độc lập với phịng kế tốn phận hoạt động kiểm tra nhằm đảm bảo tính độc lập khách quan 4.20 Bước nhận diện q trình kiểm sốt đặc thù q trình kiểm toán viên đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát cho mục tiêu kiểm soát cần thiết phải xem xét q trình kiểm sốt TL : SAI GT : Khơng cần phải xem xét q trình kiểm sốt mà nhận diện phân tích q trình kiểm sốt dự kiến có ảnh hưởng lớn đến việc thỏa mãn mục tiêu kiểm soát 4.21 Kiểm toán nội phận độc lập đơn vị TL : ĐÚNG GT : Kiểm toán nội phận độc lập thiết lập đơn vị tiến hành công việc kiểm tra đánh giá hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội đơn vị 4.22 Kiểm toán nội khơng có ý nghĩa doanh nghiệp TL : SAI GT : Bộ phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh giá thường xuyên toàn hoạt độngcủa doanh nghiệp, bao gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm sốt nội Bộ phận hoạt động hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp có thơng tin kịp thời xác thực vể hoạt động doanh nghiệp, chất lượng hoạt động kiểm soát nhằm kịp thời điều chỉnh, bổ sung quy chế kiểm sốt thích hợp hiệu CHƯƠNG – XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KIỂM TỐN 5.1: Các bước kiểm tốn khơng thích hợp nhân tố ảnh hưởng đến: A RR cố hữu B RR kiểm soát C RR phát D Không phải đáp án 5.2: Sai phạm giá trị tài sản bảng cân đối kế tốn quy định khơng trọng yếu : A Dưới 1% B Dưới 5% C Từ 5-15% D Từ 15-20% 5.3: Khi cơng ty kiểm tốn trở thành chủ thể kiểm toán khách hàng : A Khi cơng ty kiểm tốn có liên lạc với khách hàng B Khi cơng ty kiểm tốn lập xong kế hoạch kiểm toán cho khách hàng C Khi cơng ty kiểm tốn kí hợp đồng với khách hàng D Khi cơng ty kiểm tốn bắt đầu tiến hành cơng việc kiểm tốn cho khách hàng 5.4: Thủ tục phân tích ngang kiểm tốn viên sử dụng việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát loại trừ: A So sánh số liệu thực tế với số liệu dự tốn số liệu ước tính kiểm tốn viên B Phân tích dựa sở so sánh tỉ lệ tương quan tiêu khoản mục khác báo cáo tài C So sánh kiện công ty khách hàng với kiện ngành D So sánh số liệu kì với số liệu kì trước kì với 5.5: Nhận diện lý kiểm toán công ty khách hàng là: A Xác định người sử dụng báo cáo tài B Mục đích sử dụng báo cáo tài C A B D Khơng phải đáp án 5.6: Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán gồm: A Nhận diện lý kiểm tốn cơng ty khách hàng B Tìm hiểu ngành nghề hoạt động kinh doanh khách hàng C Các báo cáo tài chính, báo cáo kiểm tồn, tra hay kiểm tra năm hành hay vài năm trước D Tham quan nhà xưởng 5.7: “Quá trình kiểm toán phải thực nhiều người đào tạo đầy đủ thành thạo kiểm toán viên” nội dung của: A Chuẩn mực kiểm toán (CMKT) quốc tế số 310 (ISA 310) B CMKT Việt Nam số 300 C CMKT Việt Nam số 400 D CMKT chung hệ thống CMKT chấp nhận phổ biến (GAAS) 5.8: Nhận diện bên liên quan khâu trong: A Thu thập thông tin sở B Thu thập thông tin nghĩa vụ pháp lý khách hàng C Thực thủ tục phân tích D Đánh giá trọng yếu rủi ro 5.9: Trong trình thu thập thông tin nghĩa vụ pháp lý khách hàng tài liệu coi quan trọng kiểm tốn báo cáo tài chính: A Giấy phép thành lập điều lệ công ty B Các báo cáo tài chính, báo cáo kiểm tốn, tra hay kiểm tra năm hành hay vài năm trước C Biên họp cổ đông, Hội đồng quản trị ban giám đốc D Các hợp đồng cam kết quan trọng 5.10: Khi thu thập thông tin sở, KTV phải: A Nghiên cứu giấy phép hành nghề diều lệ công ty B Tìm hiểu ngành nghề hoạt động kinh doanh khách hàng C Thu thập thông tin báo cáo tài chính, báo cáo kiểm tốn, tra kiểm tra năm hành hay vài năm trước D Thu thập thông tin hội đồng quản trị công ty, cổ phiếu, trái phiếu công ty… ĐÁP ÁN : C B C B C A D A B 10 B B Câu hỏi – sai 5.11 : Chiến lược kiểm toán định hướng cho kiểm toán dựa hiểu biết kế tốn viên tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng trọng kiểm toán TL : Sai GT : … hiểu biết kiểm tốn viên … 5.12: Phân tích dọc việc phân tích dựa sở so sánh trị số tiêu báo cáo tài TL : Sai GT : Vì việc phân tích ngang 5.13: Ở tất kiểm tốn phải đánh giá tính trọng yếu rủi ro kiểm toán : TL : Đúng GT : Vì qua lập kế hoạch kiểm tốn hợp lý, tính trước rủi ro chi phí 5.14: Để giảm bớt chi phí cơng ty kiểm tốn thường có chương trình kiểm toán chung cho tất khách hàng TL : Sai GT : Vì khách hàng có đặc điểm khác hình thức sở hữu, ngành nghề kinh doanh, mục đích sử dụng kết kiểm tốn, … nên cơng ty kiểm tốn phải có chương trình khác cho kiểm toán 5.15: Ước lượng ban đầu kiểm tốn viên tính trọng yếu số lượng chứng phải thu thập có mối quan hệ tỉ lệ nghịch TL : Đúng GT : Vì giả sử ước lượng mức trọng yếu thấp tức độ xác số liệu bác cáo tài cao, nên số lượng chứng thu thập nhiều 5.16: Trong trình lựa chọn đội ngũ nhân viên, cơng ty kiểm toán cần thay đổi KTV kiểm toán cho khách hàng nhiều năm để có nhìn khách quan trung thực khách hàng TL : Sai GT : Vì cơng ty kiểm tốn cần tránh thay đổi kiểm toán viên kiểm toán cho khách hàng nhiều năm (do kiểm tốn viên tích lũy nhiều kinh nghiệm có hiểu biết sâu sắc ngành nghề kinh doanh khách hàng kiểm toán) 5.17: Việc lập kế hoạch kiểm toán nhằm chuẩn bị điều kiện công tác kiểm tốn TL : Sai GT : Vì lập KH kiểm tốn ko xuất phát từ u cầu kiểm toán nhằm chuẩn bị điều kiện cơng tác kiểm tốn, cho kiểm tốn mà cịn ngun tắc cơng tác kiểm toán quy định thành chuẩn mực địi hỏi kiểm tốn viên phải tn thủ theo đầy đủ nhằm đảm bảo tiến hành công tác kiểm tốn có hiệu chất lượng 5.18: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên nên xác định bên liên quan tới khách hàng nhận định sơ mối quan hệ TL : Đúng GT : Vì giúp KTV bước đầu dự đốn vấn đề phát sinh bên liên quan để lập kế hoạch kiểm tốn 5.19: Xem xét tính liêm Ban giám đốc công ty khách hàng vấn đề ưu tiên việc đánh giá khả chấp nhận kiểm toán giai đoạn chuẩn bị kế hoạch kiểm tốn TL : Sai GT : Vì đóng vai trị quan trọng Ban quản trị phản ánh sai nghiệp vụ giấu diếm thơng tin dẫn tới sai sót trọng yếu báo cáo tài 5.20: Rủi ro kiểm tốn rủi ro mà kiểm tốn viên gặp phải đưa nhận xét không xác đáng thơng tin tài sai sót nghiêm trọng TL : Đúng GT : Theo định nghia nguyên tắc đạo kiểm toán quốc tế IAG 25 CHƯƠNG 6.1/ Theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 500 cách thức cụ thể áp dụng kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bao gồm: a Điều tra vấn b Thực lại c Kiểm tra từ đầu đến cuối kiểm tra ngược d Cả a, b c 6.2/ Để có chứng đầy đủ tin cậy biện pháp áp dụng cần tơn trọng nguyên tắc nào? a Phải thực đồng biện pháp b Việc lựa chọn biện pháp kĩ thuật kiểm tra chủ đạo phải thích ứng với loại hình hoạt động cần kiểm tra c Cần bảo đảm tính kế thừa phát triển biện pháp kĩ thật kiểm tra hệ thống kiểm soát nội d Cả a, b c 6.3/ Thực kế hoạch kiểm tốn q trình sử dụng: a Các phương pháp kĩ thuật thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập chứng kiểm tốn b Các phương pháp lí luận thích ứng với đối tượng kiểm tốn cụ thể để thu thập chứng kiểm toán c Các phương pháp kĩ thuật thích ứng để thực cơng việc kiểm toán khoa học d Cả a b 6.4/ Trong hệ thống kiểm soát nội bộ, thủ tục kiểm tra hệ thống : a Trắc nghiệm đạt yêu cầu b Thử nghiệm kiểm soát c Thủ tục kiểm soát d Cả đáp án 6.5/ Trong kiểm toán cần thu chứng kiểm toán: a Có tính kết luận b Có tính thuyết phục c Cả đáp án d Cả đáp án sai 6.6/ Có thể chấp nhận mức độ khơng chắn chứng kiểm tốn thu vì: a Trong kiểm tốn cần thu thập chứng kiểm tốn có tính kết luận b Có thể kết hợp bắng chứng kiểm tốn từ nhiều nguồn khác c Chi phí kiểm tra tất khoản mục, đặc biệt kiểm tra nghiệp vụ thường xun nói chung khơng kinh tế d Cả b c e Cả phương án 6.7/ Những nghiệp vụ coi nghiệp vụ thường xuyên: a Nhập vật tư b Trả lương cơng nhân viên c Trích khấu hao d Cả a, b c 6.8/ Xác nhận mở xác nhận: a Yêu cầu minh chứng cho liệu khách hàng cung cấp b Chỉ yêu cầu trả lời sai để chứng minh cho liệu cần xác nhận c Yêu cầu cung cấp thông tin cho liệu cung cấp d Yêu cầu trả lời người xác nhận không đồng ý với thông tin đưa 6.9/ Cách thức cách thức để giảm thiểu rủi ro tiềm tàng mà hệ thống kiểm soát nội cần thiết lập: a Cử nhân viên có kinh nghiệm trình độ bao gồm chuyên gia bên ngồi lập ước tính kế tốn b Kiểm tra chuyên gia qua so sánh ước tính kế toán kỳ với kỳ trước với tiêu liên quan c Đánh giá chủ quan nhiều để xác định giá trị khoản mục hoạt động nội d Xem xét tính quán với thực tế hoạt động doanh nghiệp 6.10/ Chênh lệch năm trước không bao gồm: a Nguồn liệu b Tính kế thừa phát triển thủ tục kiểm toán liệu từ năm trước c Mở rộng phạm vi liệu sử dụng d Cả a, b c ĐÁP ÁN : D D A D B D A C C 10.D B.Câu hỏi sai : 6.11/ Thực kế hoạch kiểm toán trình sử dụng phương pháp kĩ thuật kiểm tốn thích ứng với đối tượng kiểm tốn cụ thể để thu thập sở dẫn liệu TL : Sai GT : Thực kế hoạch kiểm tốn q trình sử dụng phương pháp kỹ thuật kiểm tốn thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập chứng kiểm tốn 6.12/ Q trình thực kế hoạch kiểm toán thể rõ chức xác minh kiểm tốn TL : Đúng GT : Vì q trình thực kế hoạch kiểm tốn q trình sử dụng kỹ thuật thích ứng để thu thập chứng kiểm tốn từ đưa ý kiến xác thực mức độ trung thực hợp lý bảng khai tài 6.13/ Thủ tục kiểm sốt thực trước tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội với đánh giá ban đầu khách thể kiểm tốn có hệ thống kiểm sốt nội hoạt động có hiệu lực TL : Sai GT : Vì thủ tục kiểm sốt thực sau tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội với đánh giá ban đầu khách thể kiểm toán có hệ thống kiểm sốt nội hoạt động có hiệu lực 6.14/ Trong trình thực kế hoạch kiểm toán, hệ thống kiểm soát nội đánh giá cao cần triển khai trắc nghiệm đạt yêu cầu TL : Sai GT : Vì trường hợp với trắc nghiệm đạt yêu cầu phải sử dụng trắc nghiệm độ tin cậy ( độ vững chãi) Trắc nghiệm độ tin cậy dần hệ thống kiểm sốt nội đánh giá cao không bỏ qua 6.15/ Trong trường hợp cụ thể, kiểm tra hệ thống áp dụng biện pháp cụ thể riêng rẽ phù hợp với nhằm giảm chi phí TL : Sai GT : Cần phải thực đồng biện pháp biện pháp kĩ thuật cụ thể riêng rẽ thường khơng có hiệu lực khơng thể đáp ứng yêu cầu đầy đủ tin cậy chứng kiểm toán 6.16/ Quan sát cho phép người kiểm tra có nhận thức trực diện đối tượng kiểm tốn qua thu thập chứng kiểm toán tin cậy TL : Đúng GT : Quan sát cho phép người kiểm tra có nhận thức trực diện đối tượng kiểm tốn qua thu thập chứng kiểm toán tin cậy kiểm toán viên trực tiếp quan sát trường 6.17/ Cách thức tiếp cận hiệu nghiệp vụ thường xuyên trắc nghiệm đạt yêu cầu TL : Sai GT : Vì đối tượng loại nghiệp vụ tiền mặt, khoản tốn, hàng tồn kho…do hệ thống kiểm sốt nội không tốt, lạo nghiệp vụ dễ xảy sai sót, gian lận.Vì cách thức tiếp cận hiệu loại nghiệp vụ phải trắc nghiệm độ tin cậy 10 trắc nghiệm nghiệp vụ 6.18/ Báo cáo chênh lệch kiểm toán cần thực cho ban giám đốc kiểm toán viên thời kỳ định kỳ (quý, tháng) TL : Sai GT : Vì báo cáo chênh lệch kiểm toán thực kiểm toán viên: - Phát sai sót trọng yếu báo cáo tài - Phát điểm yếu quan trọng khía cạnh phải báo cáo hệ thống kiểm soát nội - Phát sai phạm cố ý - Tin có tồn sai phạm 6.19/ Trong thực hành kiểm toán, trắc nghiệm trực tiếp số dư kết hợp với trắc nghiệm độ vững chãi trắc nghiệm cơng việc để hình thành thủ tục kiểm toán chi tiết TL : Đúng GT : Mối quan hệ cụ thể hóa công thức : Thủ tục kiểm tra chi tiết = Trắc nghiệm độ vững chãi trắc nghiệm công việc + Trắc nghiệm trực tiếp số dư 6.10/ Kiểm toán viên có nhiệm vụ phải phát khả có hành vi phạm pháp khách thể mức độ tính vi phạm TL : Sai GT : Bởi xác định tính phạm pháp mức độ thường vượt khả nghề nghiệp kiểm toán viên CHƯƠNG 7: BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 7.1 Trong trường hợp phạm vi kiểm tốn bị giới hạn ý kiến đưa kiểm tốn viên là: a Ý kiến khơng chấp nhận b Ý kiến từ chối c Ý kiến chấp nhận phần d Cả ý kiến 7.2 Kết cấu hình thức báo cáo kiểm tốn báo cáo tài trình bày theo: a Quy định Bộ Tài b Quy định chuẩn mực kiểm tốn c Tùy theo quy mơ kiểm toán d Tất ý kiến sai 7.3 Ngơn ngữ trình bày báo cáo kiểm tốn báo cáo tài cơng ty kiểm toán hoạt động Việt Nam là: (CM 210 : Hợp đồng KT) a Tiếng Việt Nam b Tiếng Anh c Bất thứ tiếng thỏa thuận hợp đồng kiểm toán d Cả a c 7.4 Trong trường hợp phạm vi cơng việc kiểm tốn bị giới hạn, thiếu thông tin liên quan đến số lượng lớn khoản mục ý kiến kiểm toán viên đưa là: (CM 700) a Ý kiến chấp nhận toàn phần b Ý kiến chấp nhận phần 11 c Ý kiến từ chối d Ý kiến trái ngược 7.5 Sau đơn vị kiểm tốn phát hành báo cáo tài chính, kiểm tốn viên phát kiện ảnh hưởng trọng yếu tới báo cáo tài chính, thảo luận với thủ trưởng đơn vị, có ý kiến khơng đồng ý Kiểm tốn viên phải thông báo đến hành động mà kiểm toán viên thực để ngăn ngừa khả sử dụng báo cáo tài phát hành có chứa sai phạm trọng yếu chưa phát hiện: (CM 700) a Kế toán trưởng đơn vị kiểm tốn b Cơ quan chức c Người có trách nhiệm cao đơn vị d Công an kinh tế 7.6 Người nhận báo cáo kiểm toán báo cáo tài là: a Hội đồng quản trị b Giám đốc c Cổ đông đơn vị kiểm toán d Các nhà đầu tư e Gồm a,b,c 7.7 Thuật ngữ “ngoại trừ”được sử dụng trong: a Ý kiến chấp nhận toàn phần b Ý kiến chấp nhận phần c Ý kiến từ chối d Ý kiến không chấp nhận 7.8 Kiểm tốn viên phải mơ tả rõ ràng báo cáo kiểm toán báo cáo tài lý dẫn đến ý kiến: a Ý kiến chấp nhận toàn phần b Ý kiến chấp nhận phần c Ý kiến từ chối d Ý kiến không chấp nhận e c d f Gồm b,c,d 7.9 Theo IPAC IFAC báo cáo kiểm tốn báo cáo tài trình bày nào: a Bằng miệng văn b Bằng miệng c Bằng văn tuân thủ quy định nội dung hình thức 7.10 Trong báo cáo kiểm tốn báo cáo tài phải có chữ ký của: a Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán b Giám đốc (hay người ủy quyền) cơng ty kiểm tốn chịu trách nhiệm phát hành báo cáo kiểm tốn báo cáo tài c Giám đốc đơn vị kiểm toán d Cả a b ĐÁP ÁN : D B D C C E B F C 10.D II Câu hỏi Đúng/Sai giải thích: 12 7.11 Ý kiến tùy thuộc kiểm toán viên thường liên quan đến kiện xảy khứ TL : Sai GT : Vì liên quan đến xảy tương lai, nằm ngồi khả kiểm sốt đơn vị kiểm toán viên 7.12 Ý kiến kiểm toán viên đưa báo cáo kiểm toán báo cáo tài đảm bảo tuyệt đối khơng có sai sót báo cáo tài kiểm tốn TL : Sai GT : Vì đảm bảo báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu, có sai sót không trọng yếu 7.13 Thư quản lý thiết phải đính kèm báo cáo kiểm tốn báo cáo tài TL : Sai GT : khơng thiết phải đính kèm 7.14 Sau báo cáo tài công bố phát kiện ảnh hưởng trọng yếu báo cáo tài vào thời điểm ký báo cáo tài chính, kiểm tốn viên chịu trách nhiệm TL : Sai GT : Về mặt hình thức kiểm tốn viên chịu trách nhiệm thực chất kiểm toán viên phải cân nhắc việc phát hành lại báo cáo kiểm tốn báo cáo tài điều cần thảo luận với thủ trưởng đơn vị 7.15 Yếu tố tùy thuộc yếu tố trọng yếu có ảnh hưởng nghiêm trọng tới báo cáo tài TL : Sai GT : Vì yếu tố tùy thuộc yếu tố trọng yếu không chắn, thường liên quan đến kiện xảy tương lai nằm ngồi tầm kiểm sốt đơn vị kiểm tốn viên nên khơng biết mức độ nghiêm trọng báo cáo tài 7.16 Số hiệu báo cáo kiểm toán báo cáo tài số hiệu phát hành báo cáo kiểm tốn báo cáo tài cơng ty kiểm tốn theo kiểm toán TL : Sai GT : Theo năm (GT/167) 7.17 Kiểm tốn viên đưa ý kiến chấp nhận toàn phần trường hợp báo cáo tài kiểm tốn có sai sót kiểm tốn viên phát đơn vị điều chỉnh theo ý kiến kiểm toán viên TL : Đúng GT : GT/174 7.18 Trong trường hợp có từ hai cơng ty kiểm tốn thực kiểm tốn báo cáo kiểm tốn báo cáo tài phải ký giám đốc người ủy quyền hai công ty kiểm toán theo thủ tục TL : Đúng GT : 7.19 Báo cáo kiểm toán báo cáo tài phải trình bày văn TL : Đúng GT : Vì trường hợp đơn giản, kiểm tốn báo cáo tài cho cá nhân họ khơng cần có kết kiểm tốn văn 13 7.10.Khi phạm vi cơng việc kiểm tốn bị giới hạn kiểm tốn viên đưa ý kiến chấp nhận tồn phần TL : Sai GT : đưa ý kiến chấp nhận phần, ý kiến từ chối ý kiến không chấp nhận 14 CÁC CÂU HỎI TRONG GIÁO TRÌNH CỦA HỌC VIỆN BCVT CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN Lựa chọn câu trả lời phù hợp: 11 Kiểm tốn có chức năng: a Xác minh b Báo cáo kết kiểm tra c Bày tỏ ý kiến d Cả a c 12 a b c d Chủ thể kiểm toán nội bộ: Nhà nước Cơng ty cung cấp dịch vụ kiểm tốn Kế toán viên doanh nghiệp Do kiểm toán viên nội đơn vị tiến hành 13 a b c d Kiểm tốn báo cáo tài khơng bao gồm đối tượng sau đây: Bảng cân đối kế toán Báo cáo doanh thu Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CHƯƠNG II: CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN SỬ DỤNG TRONG KIỂM TOÁN Lựa chọn câu trả lời phù hợp: 15 Hành động sau coi sai sót: a Tính toán nhầm b Bỏ quên nghiệp vụ c Che giấu thông tin nghiệp vụ (=> gian lận) d Bao gồm a b 16 a b c d Hành động sau gian lận: Ghi nghiệp vụ sai ngun tắc có tính hệ thống Tẩy xoá chứng từ theo ý muốn Bao gồm a b Hiểu sai nghiệp vụ (=> sai sót) 17 a b c d Những tài liệu làm sở cho ý kiến kiểm toán viên là: Cơ sở dẫn liệu (là để đưa kế hoạch, mục tiêu, nhận xét, kết luận kiểm toán) Bằng chứng kiểm toán Báo cáo kiểm toán Báo cáo tài 18 a b c d Cơng thức thể mối quan hệ loại rủi ro kiểm toán: AR= IR x CR x DR DR = IR x CR x AR IR = AR x CR x DR CR = IR x DR x AR CHƯƠNG III: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN Lựa chọn câu trả lời phù hợp: Phương pháp khoa học chung có bước: a b c d 15 10 a b c d Các thử nghiệm chi tiết áp dụng khi: Rủi ro kiểm soát đánh giá cao Rủi ro kiểm soát thấp Rủi ro tiềm tàng cao Bất kỳ lúc 11 a b c d Phương pháp phân tích tổng quát nên thực vào giai đoạn kiểm toán: Giai đoạn chuẩn bị Giai đoạn kết thúc Giai đoạn thực kiểm toán Cả giai đoạn CHƯƠNG IV: TRÌNH TỰ CÁC BƯỚC KIỂM TỐN Lựa chọn câu trả lời phù hợp: 11 Một ý kiến chấp nhận phần có ngoại trừ kiểm tốn viên đưa bị giới hạn phạm vi kiểm tốn cần giải thích trên: a Thuyết minh báo cáo tài b Báo cáo kiểm tốn c Cả báo cáo kiểm toán thuyết minh báo cáo tài d Cả báo cáo kế tốn báo cáo tài 12 Một cơng ty khách hàng năm thay đổi phương pháp kế toán làm ảnh hưởng trọng yếu tới số lượng lớn khoản mục báo cáo tài Kiểm tốn viên nên: a Đưa ý kiến trái ngược giải thích lý b Đưa ý kiến từ chối nêu lý c Đưa ý kiến chấp nhận phần (loại ý kiến ngoại trừ) d Đưa ý kiến chấp nhận toàn phần 13 Báo cáo kiểm tốn hình thức biểu trực tiếp của: a Chức kiểm toán b Thư hẹn kiểm toán c Kết luận kiểm toán d Câu a b 14 Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng hay số liệu doanh nghiệp mập mờ (khơng chắn) mức độ lớn, kiểm tốn viên nên đưa loại ý kiến: a Chấp nhận toàn b Loại trừ (chấp nhận phần) c Từ chối d Trái ngược CHƯƠNG V: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN Lựa chọn câu trả lời phù hợp: Dấu hiệu khác kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội là: a Phương pháp sử dụng để kiểm toán b Phạm vi hoạt động mục đích kiểm tốn c Các chuẩn mực kiểm tốn áp dụng d Khơng có khác 16 Lĩnh vực đặc trưng Kiểm toán Nhà nước là: a Kiểm toán tuân thủ b Kiểm toán hoạt động c Kiểm toán tài d Lĩnh vực khác CHƯƠNG VI: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP Lựa chọn câu trả lời phù hợp: 17 Kiểm toán nội trực thuộc: a Bộ tài b Chính phủ c Quốc hội d Doanh nghiệp, cơng ty 18 Lĩnh vực kiểm tốn nội quan tâm: a Kiểm toán tuân thủ b Kiểm tốn hoạt động c Kiểm tốn báo cáo tài d Cả ba nội dung 19 a b c d Đối tượng phục vụ kiểm toán NB: Ban Giám đốc Các phận đơn vị Gồm a b Các khách hàng bên đơn vị 20 a b c d Nội dung sau không chức kiểm toán nội bộ: Kiểm tra Xác nhận Tư vấn Xử lý vi phạm 21 a b c d 22 a b c d Trình tự kiểm toán nội gồm bước bước bước bước Loại hình doanh nghiệp tổ chức phận kiểm tốn nội bộ: Cơng ty tư nhân Doanh nghiệp Nhà nước Công ty cổ phần Bất kỳ doanh nghiệp có nhu cầu 17 CÂU HỎI TỔNG QUÁT HỎI : Nhận diện lý kiểm tốn cơng ty khách hàng … Cho 13,14,15,16 doanh nghiệp tính khấu hao TSCĐ hoạt động phúc lợi tính vào chí phí quản lý doanh nghiệp 60 triệu đồng Câu 13: Nghiệp vụ ảnh hưởng đến khoản mục bảng cân đối kê1 toán a khấu hao b chi phí quản lý doanh nghiệp c lợi nhuận sau thuế d câu a c Câu 14: Nghiệp vụ ảnh hưởng đến khoản mục bảng báo cáo kết HĐSXKD a khấu hao b chi phí quản lý doanh nghiệp c câu b c d lợi nhuận sau thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp Câu 15 nghiệp vụ làm tổng tài sản bảng cân đối BCĐ KT a không thay đổi b tăng 60 triệu đồng c giảm 60 triệu đồng d tất câu điều sai Câu 16 Nghiệp vụ làm cho tổng nguồn vốn bảng cân đối kế tốn a khơng thay đổi b tăng 60 triệu đồng c giảm 60 triệu đồng d tất câu điều sai Sử dụng liệu sau để làm câu 17,18,19,20 Chi phí thuế cửa hàng năm trả tiền mặt 90 triệu đồng DN tính hết chi phí năm Câu 17 Nghiệp vụ ảnh hưởng đến tài khoản a 142,111,641,642 b 142,641,111,421,3334 c 142,641,421,3334 d tất câu điều sai Câu 18 Nghiệp vụ ảnh hưởng đến khoản mục bảng báo cáo kết HĐ SXKD a tiền mặt (111) , chí phí trả trước ngắn hạn (142) chi phí bán hang (641),lợi nhuận sau thuế (421), thuế thu nhập doanh nghiệp (821) b chí phí trả trước ngắn hạn (142) chi phí bán hang (641),lợi nhuận sau thuế (421), thuế thu nhập doanh nghiệp (821) c chi phí bán hàng (641),lợi nhuận sau thuế (421), thuế thu nhập doanh nghiệp (821) d tất câu sai Câu 19 Nghiệp vụ làm cho tổng nguồn vốn bảng cân đối kế tốn a khơng thay đổi b tăng 90 triệu đồng 18 c giảm 90 triệu đồng d giảm 60 triệu đồng e tất câu Câu 20 Nghiệp vụ làm cho tổng tài sản bảng cân đối kế tốn a khơng thay đổi b tăng 90 triệu đồng c giảm 90 triệu đồng d tất sai CÁC CÂU HỎI BỔ SUNG THÊM Cơng việc kiểm tốn viên không thực trước? d Thực thủ tục phân tích Lý kiểm tốn BCTC nhằm đáp ứng yêu cầu pháp luật? TL : Sai GT : Vì kiểm tốn tuân thủ nhằm đáp ứng yêu cầu pháp luật Mục đích KT TT xem xét việc tuân thủ thủ tục, nguyên tắc, quy định pháp lý NN, CQ có thẩm quyền Một KTV cần tỏ độc lập để trì tin cậy cơng chúng? TL : Đúng GT : Để thu thập đánh giá chứng thông tin, nhằm xác nhận báo cáo với chuẩn mực kiểm toán Kiểm toán quan thuế doanh nghiệp kiểm tốn tn thủ? TL : Đúng GT : Vì kiểm toán quan thuế xem xét việc tuân thủ thủ tục, nguyên tắc, qđịnh pháp lý NN Doanh nghiệp có th kiểm tốn nhờ KTV làm hộ BCTC không? TL : Sai GT : Vì khơng có tính độc lập 19 ... Những tài liệu làm sở cho ý kiến kiểm toán viên là: Cơ sở dẫn liệu (là để đưa kế hoạch, mục tiêu, nhận xét, kết luận kiểm toán) Bằng chứng kiểm tốn Báo cáo kiểm tốn Báo cáo tài 18 a b c d Công... của: a Chức kiểm toán b Thư hẹn kiểm toán c Kết luận kiểm toán d Câu a b 14 Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng hay số liệu doanh nghiệp mập mờ (không chắn) mức độ lớn, kiểm tốn viên... TỔ CHỨC KIỂM TOÁN Lựa chọn câu trả lời phù hợp: Dấu hiệu khác kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội là: a Phương pháp sử dụng để kiểm toán b Phạm vi hoạt động mục đích kiểm tốn