Bài nghiên cứu đưa ra đánh giá thực trạng những giải pháp tài chính mà Việt Nam đã sử dụng để hỗ trợ DNNVV phát triển giai đoạn 2011-2016. Kết quả cho thấy với quyết tâm mạnh mẽ của Chính phủ cũng như sự nỗ lực của bản thân DNNVV đã thúc đẩy DNNVV phát triển mạnh mẽ trong thời gian qua. Nghiên cứu đã chỉ ra những hạn chế trong việc sử dụng giải pháp tài chính hỗ trợ DNNVV về: chính sách thuế, giải pháp tín dụng, chính sách tỷ giá, hỗ trợ mặt bằng sản xuất kinh doanh. Nguyên nhân chủ quan về phía DN chưa năng động trong tiếp cận thông tin, hoạt động còn nhiều bất cập, thiếu bền vững… Mặt khách quan đến từ sự chưa đồng bộ của giải pháp tài chính của Chính phủ, công tác quản lý còn yếu kém, vẫn còn những quy định chưa rõ ràng dẫn đến việc áp dụng của các giải pháp tài chính không hiệu quả.
GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011 – 2016 NCS Lê Thị Hồng Thúy Học viện Tài Tóm tắt: Bài nghiên cứu đưa đánh giá thực trạng giải pháp tài mà Việt Nam sử dụng để hỗ trợ DNNVV phát triển giai đoạn 2011-2016 Kết cho thấy với tâm mạnh mẽ Chính phủ nỗ lực thân DNNVV thúc đẩy DNNVV phát triển mạnh mẽ thời gian qua Nghiên cứu hạn chế việc sử dụng giải pháp tài hỗ trợ DNNVV về: sách thuế, giải pháp tín dụng, sách tỷ giá, hỗ trợ mặt sản xuất kinh doanh Nguyên nhân chủ quan phía DN chưa động tiếp cận thông tin, hoạt động nhiều bất cập, thiếu bền vững… Mặt khách quan đến từ chưa đồng giải pháp tài Chính phủ, cơng tác quản lý cịn yếu kém, quy định chưa rõ ràng dẫn đến việc áp dụng giải pháp tài khơng hiệu Từ khóa: Giải pháp tài chính, phát triển doanh nghiệp, doanh nghiệp nhỏ vừa Dẫn nhập Doanh nghiệp nhỏ vừa (DNNVV) có vai trị đặc biệt quan trọng phát triển kinh tế xã hội hầu hết quốc gia nói chung, đặc biệt nƣớc phát triển nhƣ Việt Nam DNNVV thành tố quan trọng thúc đẩy tăng trƣởng động lực phát triển kinh tế xã hội đƣợc Đảng nhận thức tâm năm gần đây, việc đƣa nhiều sách hỗ trợ cho đối tƣợng doanh nghiệp DNNVV thƣờng động, sáng tạo nhƣng thị trƣờng họ phần lớn thị trƣờng địa phƣơng Những năm gần đây, hoạt động DNNVV có bƣớc phát triển đột biến, đóng góp vào GDP, giải việc làm,… Nền kinh tế Việt Nam có tăng trƣởng ổn định giai đoạn 2011 – 2017, mà tốc độ tăng trƣởng ln cao mức trung bình Sau khó khăn năm 2012, kinh tế phục hồi trở lại Năm 2017, kinh tế Việt Nam đạt tốc độ tăng trƣởng 6,81% Mà đóng góp vào GDP đối tƣợng DN lên đến 40% Điều cho thấy tầm quan trọng phải tiếp tục nghiên cứu để phát triển khu vực DN Việt Nam Tuy nhiên, khu vực DN gặp nhiều khó khăn vốn nhƣ việc tiếp cận nguồn vốn, tiếp cận 89 mặt sản xuất kinh doanh Theo thống kê Phòng Thƣơng mại Công nghiệp Việt Nam (VCCI), số 97% DN nhỏ vừa có đến 85 – 90% DN nhỏ siêu nhỏ Điều đáng nói có 40% DN đƣợc tiếp cận với vốn ngân hàng Đây đối tƣợng dễ bị tổn thƣơng với biến động kinh tế Vì vậy, cần hỗ trợ từ Chính phủ, mà giải pháp tài cơng cụ trọng yếu Do đó, nghiên cứu sâu vào đánh giá giải pháp tài Chính phủ giai đoạn 2011 – 2016, từ hạn chế nguyên nhân hạn chế khiến giải pháp tài chƣa thực hiệu Nghiên cứu sử dụng liệu doanh nghiệp hàng năm Tổng cục Thống kê kết hợp với liệu điều tra DN năm 2016 Ngoài phần dẫn nhập, kết cấu nghiên cứu gốm mục Mục trình bày thực trạng phát triển DNNVV Việt Nam thể qua đặc điểm DN (nhƣ số lƣợng DN, quyđoạn 2008-2015 N m Tỷ giá bình quân USD/VND N m Tỷ giá bình quân USD/VND 2008 16.500 2012 20.860 2009 17.941 2013 21.120 2010 18.479 2014 21.335 2011 20.828 2015 22.445 2016 22.159 2017 22.745 07/8/2018 22.676 Nguồn: Tổng hợp từ Website NHNN Việt Nam Cơ chế điều hành tỷ giá linh hoạt theo chế thị trƣờng NHNN dấu hiệu tích cực góp phần hỗ trợ xuất khẩu, giảm nhập siêu, đảm bảo khả chịu đựng đƣợc cán cân toán quốc tế Đồng thời hạn chế tâm lý kỳ vọng tỷ giá tăng nhanh, tạo điều kiện cho DN chủ động xây dựng phƣơng án SXKD ổn định, tạo điều kiện thuận lợi cho DNNVV phát triển 2.4 Giải pháp hỗ trợ mặt sản xuất kinh doanh cho DNNVV Một trở ngại lớn DNNVV đất đai Do khơng có khả tiếp cận đất đai với chi phí thủ tục hợp lý nên DN nhỏ siêu nhỏ khó tiếp cận nguồn tài cần thiết cho tăng trƣởng nâng cao sức cạnh tranh Trƣớc tình trạng khó khăn thuê đất, nhiều DNNVV sử dụng đất gia đình vào mục đích sản xuất kinh doanh (SXKD) Tuy nhiên, thuế chuyển mục đích sử dụng đất lại cao thủ tục chuyển đổi phức tạp 97 góp phần làm tăng chi phí sản xuất DN Bộ Kế hoạch Đầu tƣ nghiên cứu sửa đổi, bổ sung Nghị định 36/CP cho phép UBND cấp tỉnh đƣợc định thành lập phê duyệt dự án đầu tƣ xây dựng khu công nghiệp quy mô nhỏ nhằm thống quản lý mơ hình khu, cụm, điểm cơng nghiệp Các DNNVV cần mặt đất đai để tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản chấp ngân hàng muốn vay vốn Đến nay, có nhiều thay đổi sách đất đai nhằm hỗ trợ DN thuê, mua quyền sử dụng đất cách dễ dàng nhƣng nhiều bất cập, cản trở hoạt động đầu tƣ DN Chẳng hạn nhƣ, DN khó khăn việc tìm kiếm địa điểm kinh doanh, việc chuyển từ chế độ thuế sử dụng đất sang chế độ thu tiền thuê đất với mức cao hơn, nhƣ khó khăn phiền phức việc chuyển nhƣợng quyền sử dụng đất vấn đề cấp bách cần giải để cải thiện môi trƣờng đầu tƣ cho DN đặc biệt DNNVV Đánh giá thực trạng sử dụng giải pháp tài phát triển DNNVV 3.1 Đánh giá giải pháp thuế Trong năm qua, Chính phủ sử dụng linh hoạt sách thuế, triển khai kịp thời “chính sách ƣu đãi, miễn giảm thuế” nhằm tháo gỡ khó khăn vốn cho DN nhỏ siêu nhỏ phát triển Đặc biệt, Cục thuế tích cực triển khai nhanh cải cách thủ tục hành thuế nhƣ kê khai thuế điện tử, nộp thuế qua NH, bƣu điện nhằm tháo gỡ khó khăn, giảm “nhũng nhiễu” nhƣ chi phí hành cho ngƣời nộp thuế Việc sử dụng sách thuế mang lại nhiều lợi ích cho DNNVV, nhiên nhiều bất cập thể hiện: - Một số quy định chế độ thu thuế không rõ ràng dẫn đến cán thuế giải thích áp dụng khung thuế khác đối tƣợng nộp thuế dẫn đến tình trạng trốn, lậu thuế - Các quy định thuế việc thực thu nộp thuế nhiều bất hợp lý, nặng cấu thu, chƣa có chế động viên nguồn thu - Một số quy định thuế gây khó khăn SXKD nhƣ thời hạn nộp thuế nhập nguyên liệu tháng nhƣng có nguyên liệu nhập sản xuất năm tháng Việc nộp thuế vòng tháng tạo thêm gánh nặng cho DN phải vay tiền để nộp Thuế môn áp dụng cho DN cao mức loại DN gây bất bình đẳng cho DNNVV 98 - Các quy định thuế rƣờm rà, đặc biệt thủ tục thời gian hoàn thuế VAT chƣa phù hợp với đối tƣợng DN, gây khó khăn cho DNNVV 3.2 Đánh giá giải pháp tín dụng Nhờ tích cực đƣa giải pháp hỗ trợ tín dụng nhằm tháo gỡ khó khăn cho DNNVV, ngành NH góp phần kiềm chế lạm phát, đảm bảo tăng trƣởng Các NH liên tục điều chỉnh lãi suất huy động lãi suất cho vay phù hợp với chủ trƣơng NHNN, nhờ đó, tháo gỡ khó khăn cho DNNVV tiếp cận vốn, thúc đẩy SXKD Hoạt động tín dụng NHTM phát triển DNNVV có chuyển biến tích cực, nhiên cịn bất cập: - Các NHTM thay đổi nhận thức nỗ lực việc mở rộng cho vay DNNVV, nhƣng hoạt động cho vay gặp nhiều khó khăn - Dƣ nợ cho vay DNNVV có tăng trƣởng nhƣng chƣa tƣơng xứng với quy mô phát triển nguồn vốn nhƣ mạng lƣới hoạt động NH, cho vay DNNVV chƣa tƣơng xứng với tiềm khách hàng nhƣ khả đáp ứng NHTM DNNVV chủ yếu tiếp cận đƣợc nguồn vốn ngắn hạn, dƣ nợ cho vay trung, dài hạn chiếm tỷ trọng thấp (> 20%) so với tổng dƣ nợ tín dụng 3.3 Đánh giá giải pháp sách tỷ giá Thứ nhất, năm qua, sách điều hành tỷ giá NHNN có nhiều đổi chƣa phản ánh quan hệ cung cầu thị trƣờng Cơ chế tỷ giá quy định biên độ làm cho việc yết giá NH cứng nhắc, tỷ giá bình qn có lúc thấp đuổi theo tỷ giá thị trƣờng tự Tỷ giá công bố chƣa thật sát cung cầu thị trƣờng, biên độ dao động có giai đoạn chậm thay đổi Thứ hai, tỷ giá công bố chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu kinh doanh ngày mở rộng NH DN Hiện nay, NHNN công bố tỷ giá danh nghĩa song phƣơng USD VND số ngoại tệ chủ yếu mà chƣa xác định thông báo thƣờng xuyên tỷ giá thực song phƣơng, tỷ giá danh nghĩa tỷ giá thực đa biên Thứ ba, tỷ giá thị trƣờng ngoại tệ liên NH chƣa phải tỷ giá đặc trƣng kinh tế Hoạt động thị trƣờng ngoại tệ liên NH yếu, khối lƣợng giao dịch thấp, chƣa phản ánh thực trạng kinh doanh ngoại hối kinh tế Các nghiệp vụ kỳ hạn, hoán đổi chƣa phát triển làm hạn chế tính linh 99 hoạt thị trƣờng ngoại hối Nếu thị trƣờng hoạt động hiệu với doanh số lớn tỷ giá thị trƣờng tỷ giá đặc trƣng cho quan hệ cung cầu ngoại tệ kinh tế, tạo thuận lợi cho DNNVV sử dụng tỷ giá NH cung cấp để tính tốn hạch tốn Thứ tư, thị trƣờng ngoại tệ tự tồn phát triển NHNN chƣa thực quản lý đƣợc thị trƣờng ngoại hối, thị trƣờng chợ đen tồn phát triển tạo chế “hai giá” dẫn đến tƣợng gian lận, cửa quyền, hối lộ,… làm cho mơi trƣờng kinh doanh thiếu bình đẳng, gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh DN, DNNVV Thứ năm, công cụ thị trƣờng phái sinh đƣợc phép giao dịch nhƣng chƣa phát triển làm cho DN chƣa tận dụng đƣợc lợi công cụ để hạn chế rủi ro tỷ giá 3.4 Đánh giá hỗ trợ mặt SXKD Với mục tiêu giải khó khăn đất đai, mặt SXKD tạo môi trƣờng kinh doanh bình đẳng cho DN thành phần kinh tế, gỡ khó khăn cho DNNVV, Nhà nƣớc coi sách đất đai mục tiêu trọng tâm cần tháo gỡ, nhiên hạn chế: - Thiếu sách cụ thể hình thành, vận hành khu cơng nghiệp cịn nhiều khó khăn khiến DN thiếu đất để mở rộng sản xuất Giá th mặt khu cơng nghiệp cịn cao so với khả DNNVV - Còn nhiều DN tổ chức kinh tế không sử dụng hết đất sử dụng khơng mục đích DNNVV lại thiếu đất SXKD, phải thuê lại với giá cao không ổn định Những bất cập sách đất đai, mặt sản xuất đòi hỏi Nhà nƣớc cần sớm tháo gỡ nhằm tạo hội cho DNNVV phát triển Nguyên nhân hạn chế Dù có nhiều cố gắng việc thúc đẩy phát triển khu vực DNNVV nhƣng cịn nhiều hạn chế khiến giải pháp tài đƣa chƣa thực hiệu quả, DNNVV hoạt động chƣa xứng với tiềm Nguyên nhân hạn chế xuất phát từ phía Chính phủ DN Về phía Chính phủ: 100 - Vẫn cịn nhiều bất cập quy định hành nhƣ khung thuế, thời gian nộp thuế… nên gây nhiều khó khăn cho DNNVV - Cơng tác quản lý, giám sát thực Nhà nƣớc quan cơng quyền cịn nên dẫn đến hoạt động khơng chiến lƣợc, khơng có thống từ xuống dẫn đến lệch lạc áp dụng giải pháp tài - Tồn tham nhũng việc thực thi giải pháp tài hỗ trợ DN, nên DN thƣờng chi trả khoản chi phí khơng thức, hay tận dụng mối quan hệ để tiếp cận đƣợc gói hỗ trợ Đơi khi, DNNVV khơng mặn mà với gói hỗ trợ thủ tục rƣờm rà, chi phí khơng thức cao Về phía DNNVV: - DNNVV hoạt động với nhiều bất ổn, thiếu bền vững nên việc tiếp cận với nguồn vốn tín dụng gặp nhiều khó khăn mà thiếu tính đảm bảo, rủi ro lớn - Việc cơng khai tài DN cịn thiếu minh bạch, phần lớn DNNVV khơng có hệ thống kế tốn tiêu chuẩn, báo cáo tài chƣa đƣợc kiểm tốn hàng năm nên không đủ độ tin cậy để NH cho vay - DNNVV hoạt động với hiệu chƣa cao, dễ bị tác động từ bên nên thời gian khủng hoảng tài tồn cầu khiến DN làm ăn thua lỗ, nên dù sách thuế có nhiều ƣu đãi nhƣng DN khơng có lãi để hƣởng ƣu đãi Kết luận Bài nghiên cứu đánh giá thực trạng sử dụng giải pháp tài hỗ trợ DNNVV Việt Nam thời gian qua Nghiên cứu đƣợc hạn chế việc sử dụng giải pháp tài hỗ trợ DNNVV phát triển đồng thời đƣa nguyên nhân cho hạn chế Cụ thể: (i) Chính sách thuế: Vẫn cịn quy định chế độ thu thuế khơng rõ ràng; quy định thuế thực thu nộp thuế nhiều bất hợp lý, nặng cấu thu; cịn quy định gây khó khăn hạn chế phát triển sản xuất kinh doanh DN; (ii) Giải pháp tín dụng: cho vay tín dụng DNNVV chƣa tƣơng xứng với quy mô phát triển nguồn vốn NH, nhƣ nhu cầu DN; (iii) Chính sách tỷ giá: sách tỷ giá cứng nhắc, chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu NH DNNVV; hoạt động thị trƣờng ngoại hối yếu; NHNN chƣa thực quản lý đƣợc thị trƣờng ngoại hối, thị trƣờng chợ đen nên xảy tƣợng gian lận, cửa quyền,… làm cho mơi trƣờng kinh doanh bất bình đẳng, gây khó khăn cho 101 DNNVV; (iv) Hỗ trợ mặt sản xuất kinh doanh: cịn thiếu sách hình thành khu cơng nghiệp, nên để xảy tình trạng thiếu đất, dẫn đến giá thuê mặt khu cơng nghiệp cịn cao; cịn xảy lãng phí đất tổ chức kinh tế khác, khiến DN phải thuê lại với giá cao không ổn định TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Kế hoạch Đầu tƣ, Cục phát triển DN, Sách trắng DNNVV Việt Nam 2017 Phịng Thƣơng mại Cơng nghiệp Việt Nam (VCCI), Báo cáo thường niên doanh nghiệp Việt Nam 2016 https://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=621&idmid=&ItemID=14240 http://business.gov.vn/tabid/60/catid/384/item/4869/nhi http://moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/thong-tin-khac.aspx?ItemID=2657 http://vics.vn/TinTuc/TinKinhTe/170644/nam-nhom-giai-phap-tai-chinh-hotro-doanh-nghiep.aspx 102 ... hỗ trợ từ Chính phủ, mà giải pháp tài cơng cụ trọng yếu Do đó, nghiên cứu sâu vào đánh giá giải pháp tài Chính phủ giai đoạn 2011 – 2016, từ hạn chế nguyên nhân hạn chế khiến giải pháp tài chƣa... DNNVV phát triển 2.4 Giải pháp hỗ trợ mặt sản xuất kinh doanh cho DNNVV Một trở ngại lớn DNNVV đất đai Do khả tiếp cận đất đai với chi phí thủ tục hợp lý nên DN nhỏ siêu nhỏ khó tiếp cận nguồn tài. .. đề cấp bách cần giải để cải thiện môi trƣờng đầu tƣ cho DN đặc biệt DNNVV Đánh giá thực trạng sử dụng giải pháp tài phát triển DNNVV 3.1 Đánh giá giải pháp thuế Trong năm qua, Chính phủ sử dụng