Bài tập tài chính doanh nghiệp

Bài tập tài chính doanh nghiệp

Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.netBÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPHỆ CĐLT CHUN NGÀNH KẾ TỐN-----o0o-----Bài 1: Tình hình đầu tư tài chính tại một doanh nghiệp như sau:1/ Mua 10.000 cổ phiếu dài hạn của Cty “A” có mệnh giá 100.000đ/Cổ phiếu, giá mua bằng mệnh giá, chi phí mơi giới 2%/trị giá cổ phiếu mua được, tiền mua cổ phiếu và chi phí đã trả bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Nợ). (Tỷ lệ vốn DN chiếm giữ trên 50%/quyền biểu quyết)2/ Đưa một TSCĐ hữu hình tham gia góp vốn liên doanh thành lập cơ sở KD đồng kiểm sóat có ngun giá 120.000.000đ, đã hao mòn 20.000.000đ. Giá trị vốn góp được cơng nhận 110.000.000đ. Chi phí vận chuyển D.N đã trả bằng tiền mặt 500.000đ. Biết tỷ lệ vốn của DN chiếm 25%, thời gian góp vốn 4 năm 3/ Mua kỳ phiếu ngân hàng nơng nghiệp đã trả bằng tiền mặt giá mua 100.000.000đ, thời hạn 12 tháng, lãi suất 0,75%/tháng, lãi trả trước.4/ Mua 500 cổ phiếu của Cty “XYZ” vối mục đích kinh doanh có mệnh giá 100.000đ/cổ phiếu, giá mua 120.000đ/cổ phiếu, chi phí mơi giới 2%, tất cả thanh tóan bằng chuyển khỏan.5/ Mua 200 trái phiếu ngắn hạn của Cty “B” thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng ( đã có giấy báo Nợ ) : giá mua 1.000.000đ/trái phiếu.6/ Nhận lãi cổ phiếu được chia bằng tiền mặt nhập quĩ 5.000.000đ; bán 50 trái phiếu ngắn hạn của Cty “B” thu bằng tiền gửi ngân hàng ( đã có giấy báo Có ): giá bán 980.000đ/trái phiếu. Chi phí mơi giới 2% trên giá trị chứng khốn bán được thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng( đã có báo Nợ).7/ Bán 4.000 cổ phiếu của CTy “A” thu tiền gửi ngân hàng, giá bán: 180.000đ/cổ phiếu (đã nhận giấy báo Có); chi phí mơi giới 2%/giá bán đã trả bằng tiền mặt. Tỷ lệ vốn của DN còn lại 30%.7/ Cuối kỳ, lãi liên doanh được chia 20.000.000đ.Trong đó: 10.000.000 tiếp tục góp vốn,phần còn lại nhận bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo có); kết chuyển phần thu nhập hỗn lại của TSCĐ góp vốn liên doanh ở NV28/ Giả sử, vào cuối niên độ kế tốn tình hình giá chứng khốn trên thị trường như sau:+ Cổ phiếu của Cty “A” : 90.000đ/cổ phiếu+ Trái phiếu Cty “B”: 950.000đ/ trái phiếu. + Cổ phiếu Cty “XYZ”: 140.000 đ/cổ phiếuU CẦU: Lập định khoản kế tốn. Biết rằng doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .Bài 2: Một DN có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1/ Tham gia góp vốn vào cơng ty liên kết “H” một số tài sản như sau: tiền mặt 10.0.000.000đ, TSCĐ hữu hình với giá trị vốn góp được chấp nhận 52.000.000đ. (biết rằng TSCĐ có ngun giá 80.000.000đ, đã hao mòn 30.000.000đ). Chi phí vận chuyển TSCĐ doanh nghiệp chịu đã trả bằng tiền mặt 880.000đ (-VAT 10%)2/ Được Nhà nước cấp cho quyền sử dụng đất được xác định giá trị là 1.200.000.000đ, DN đem tham gia góp vốn liên doanh thành lập cơ sở KD đồng kiểm sóat: giá trị vốn góp được cơng nhận 1.250.000.000đ. Tỷ lệ vốn góp của DN là 40%, thời gian góp vốn 5 năm.3/ Lãi đầu tư vào Cty liên kết được chia : 15.000.000đ, DN đã nhận lãi bằng tiền mặt 5.000.000đ, số còn lại tiếp tục đầu tư.4/ Cty liên doanh đồng kiểm sóat xác định khoản lỗ DN phải chịu 40.000.000đ quyết định trừ vào phần vốn góp liên doanh. Đồng thời DN kết chuyển phần thu nhập hỗn lại của TSCĐ góp vốn theo qui định.5/ DN quyết định bán phần vốn đầu tư vào CTy liên kết bằng TSCĐ ở NV(1) thu tiền mặt với giá chuyển nhượng là 65.000.000 đồng; chi phí cho việc chuyển nhượng vốn DN đã chi bằng tiền mặt là 1.300.000 đồng. Số vốn còn lại trong Cty liên kết của DN chỉ còn 18% 1 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.netYÊU CẦU: Lập định khoản kế toán Bài 3: Tình hình tăng giảm TSCĐ hữu hình ở một doanh nghiệp như sau:1/ DN dùng quĩ đầu tư phát triển mua một máy điện toán với giá mua chưa có thuế ghi trên hoá đơn GTGT 20.000.000đ, thuế GTGT 5%, do thanh toán ngay nên được trừ chiết khấu 2%/giá mua, DnN đã chi tiền mặt trả cho người bán. TSCĐ đưa vào sử dụng ngay ở phòng kế toán.2/ Mua một máy thiết bị sử dụng ngay cho phân xưởng sản xuất theo phương thức trả góp trong 24 tháng : giá thanh toán phải trả 559.200.000đ (bao gồm cả thuế GTGT 5% và lãi trả góp với lãi suất 0,3%/tháng), số tiền mặt DN nộp ngay khi nhận TSCĐ là 50.000.000đ, số còn lại trả dần trong 24 tháng.Biết rằng giá mua trả ngay của TSCĐ này là 500.000.000đ chưa có thuế.3/ Được nhà nước cấp quyền sử dụng đất giá trị được xác định là 1.200.000.000đ, DN đem góp vốn liên doanh dài hạn, giá trị vốn góp được công nhận 1.250.000.000đ.4/ Được sự đồng ý của HĐQT, DN quyết định cấp vốn cho bộ phận kỹ thuật nghiên cứu mẫu sản phẩm mới với chi phí dự toán 80.000.000đ. Các chi phí phát sinh trong quá trình nghiên cứu gồm: nguyên vật liệu xuất kho 62.000.000đ, các khoản chi bằng tiền gửi ngân hàng có hóa đơn GTGT giá chưa thuế 1.800.000đ, thuế GTGT 180.000đ. Số chi bằng tiền mặt có hóa đơn bán hàng và bảng kê 1.218.000đ.5/ Tiền lương phải trả cho bộ phận nghiên cứu, thiết kế 12.000.000đ. Chương trình nghiên cứu hoàn thành, công trình nghiệm thu với giá quyết toán là 71.000.000đ, trong đó phần chi phí vật liệu chỉ được chấp nhận là 56.000.000đ, số vượt định mức xử lý theo qui định hiện hành, số chi phí bằng tiền mặt không được chấp nhận xử lý trừ lương của bộ phận nghiên cứu.YÊU CẦU : Tính toán và lập định khoản kế toán. Biết DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.Bài 4: Doanh nghiệp “A” tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu kế toán về TSCĐ như sau:1/ Mua một TSCĐ hữu hình bằng tiền gửi ngân hàng giá mua chưa có thuế GTGT 20.000.000đ, thuế GTGT 10% (đã có giấy báo nợ) TSCĐ phải qua lắp đặt chạy thử; Chi phí lắp đặt chạy thử trả bằng tiền mặt 5.000.000đ. Biết rằng doanh nghiệp đầu tư từ quĩ đầu tư phát triển.2/ Vay dài hạn ngân hàng mua một căn nhà làm cửa hàng giới thiệu sản phẩm: giá mua chưa có thuế GTGT 200.000.000đ, thuế GTGT 5% (Đã có giấy báo nợ). Chi phí trước khi sử dụng đã trả bằng tiền gửi ngân hàng 10.000.000đ. Trong đó phần lợi thế thương mại được xác định là 20.000.000đ.3/ Chuyển một TSCĐ hữu hình đi góp vốn liên doanh dài hạn, nguyên giá 150.000.000, đã khấu hao 30.000.000đ. Hội đồng liên doanh chấp nhận giá trị vốn góp 110.000.000đ.5/ Bán một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 100.000.000đ, tỷ lệ khấu hao 12%/năm, đã sử dụng 3 năm, giá bán chưa có thuế GTGT 70.000.000đ, thuế GTGT 10% thu bằng tiền gửi ngân hàng (đã có báo có). Chi phí môi giới đã trả bằng tiền mặt 500.000đ.6/ Kiểm kê phát hiện thiếu một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 10.000.000đ còn mới chưa rõ nguyên nhân.YÊU CẦU: Lập định khoản kế toán.Bài 5: Tại một DNTM trong tháng 10 /200N có tài liệu kế toán như sau:1/ Xuất tiền mặt tạm ứng lương kỳ I cho CNV 20.000.000 đ2/ Trích bảng tổng hợp thanh toán tiền lương tháng 10/200N:2 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.netĐơn vịLương SPLương thời gianLương nghỉ lễLương nghỉ phépNghỉ hưởng BHXHCộng1. Bộ phận BH 47.000.000 3.800.000 2.700.000 1.150.000 54.650.000 Cửa hàng số 1 20.000.000 2.000.000 1.000.000 500.000 23.500.000 Cửa hàng số 2 15.000.000 1.000.000 1.200.000 350.000 17.500.000 Cửa hàng số 3 12.000.000 800.000 500.000 300.000 13.600.0002. Bộ phận QL 8.000.000 1.000.000 900.000 200.000 10.100.000 Cộng 47.000.000 8.000.000 4.800.000 3.600.000 1.350.000 64.750.0003/ Trích các khoản theo lương theo qui định hiện hành kể cả phần trừ lương người lao động.4/ Các khoản khấu trừ vào lương tháng 10 bao gồm:4 Thu hồi tiền tạm ứng 500.000đT Thu hồi tiền bồi thường vật chất 1.200.000đ5/ Chuyển tiền gửi ngân hàng nộp các khoản theo lương của tháng 10 theo qui định hiện hành ( 26%) (đã có giấy báo nợ)6/ Xuất quĩ tiền mặt chi lương kỳ II cho CNV.YÊU CẦU:+ Lập định khoản kế toán.Biết rằng tiền lương cơ bản bằng lương sản phẩm và lương thời gian.Bài 6: Doanh nghiệp “A” có tài liệu kề toán về ngoại tệ gửi ngân hàng như sau:: Số dư tiền gửi ngoại tệ 29/2/2009: 1200 USD, tỷ giá 17 000đ/USDS Các nghiệp vụ tăng, giảm ngoại tệ trong tháng 3/2001+ Giấy báo có 001 ngày 5/3): Mua 10,000 USD của ngân hàng, thanh toán bằng tiền gửi VNĐ, tỷ giá thực tế 17.250đ/USD.+ Giấy báo nợ 031 ngày 8/3: Chuyển 8,000 USD trả nợ người bán tiền hàng nhập khẩu hàng hóa, tỷ giá thực tế 17.310đ/USD (Biết rằngtỷ giá khi nhập khẩu 15.320đ/USD)+ Giấy báo nợ 032 ngày 8/3: Ngân hàng thu phí thanh toán tiền hàng nhập khẩu 10USD,VAT 10%. Tỷ giá thực tế 17 310đ/USD.+ Giấy báo có 002 ngày 12/3: Thu nợ khách hàng tiền hàng xuất khẩu 14,000USD, tỷ giá thực tế 17 315đ/USD.( Biết rằng tỷ giá khi xuất khẩu 17.300đ/USD)+ Giấy báo nợ 031 ngày 15/3: Bán 5,000USD cho ngân hàng, chuyển vào tài khoản tiền gửi VNĐ, tỷ giá mua thực tế của ngân hàng 17.345đ/USD.+ Cuối tháng điều chỉnh số dư ngoại tệ theo tỷ giá thực tế cuối tháng: 17.350đ/USD.YÊU CẦU: Lập định khoản kế toán và ghi vào sổ chi tiết ngoại tệ. DN xuất ngoại tệ theo Nhập sau – xuất trước.Bài 3: DNTM có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ như sau:1/ Chuyển tiền gửi VNĐ mua ngoại tệ ngân hàng 2 000USD, tỷ giá bán của ngân hàng 17.355đ/USD. (Báo có vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ)2/ Nhập khẩu hàng hóa tiền chưa trả người bán, trị giá mua 5.000 USD. Hàng nhập kho đủ. Tỷ giá 17 330đ/USD3/ Vay ngằn hạn ngân hàng 5.000 USD chuyển vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ, tỷ giá 17.350đ/USD (đã có giấy báo)4/ Chuyển tiền gửi ngoại tệ trả nợ người bán tiền hàng nhập khẩu ở nghiệp vụ 2.5/ Bán hàng thu bằng tiền gửi ngân hàng ngoại tệ: giá bán 3.000USD, tỷ giá 17 350đ/USD6/ Bán 2 000USD cho ngân hàng thu tiền mặt VNĐ nhập quĩ, tỷ giá mua của ngân hàng 17.345đ/USD3 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.net7/ Điều chỉnh tỷ giá cuối tháng 17. 300đ/USDYêu cầu: Lập bảng định khoản kế toán. Biết rằng đơn vị ghi sổ ngoại tệ theo tỷ giá thực tế,tính giá xuất ngoại tệ theo phương pháp Nhập trước – xuất trước.Bài 1: DNTM”A” tính VAT theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 2/200N như sau:1/ Ngày 5/2: Vay ngắn hạn ngân hàng 20.000USD ký quĩ mở L/C tại ngân hàng EXIMBANK để nhập khẩu hàng hóa, tỷ giá thực tế 1USD = 17.525 VNĐ2/ Ngày 12/2: Theo hợp đồng ngoại thương đã ký, hàng nhập khẩu về cảng: 100 cái máy lạnh, đơn giá YÊU CẦU: Lập định khoản kế toán .Bài 2: Doanh nghiệp TM “A” hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1/ Nhập kho hàng hóa, tiền chưa trả: Trị giá mua 120.000.000đ (+VAT 5%), Bao bì tính giá riêng trị giá chưa có thuế GTGT 6.000.000đ, VAT 10%. Hàng và bao bì nhập kho đủ.2/ Nhận được hóa đơn bán hàng và chứng từ đòi tiền của bên bán chuyển đến: trị giá mua 200.000.000đ (+VAT 10%), doanh nghiệp chấp nhận thanh toán, hàng chưa về.3/ Xuất kho 105.550 kg hạt nông sản ra phơi đảo, sơ chế lại; đơn giá xuất kho 3.800đ/Kg. Chi phí sơ chế đã thanh toán bằng tiền mặt 8.152.000 đ. Hàng sau khi chế xong được phân thành 3 loại:Loại 1: 35.000Kg, có giá bán qui định 5.500đ/Kg, được nhập lại khoLoại 2: 50.000 kg, có giá bán qui định 5.200đ/kg, được gửi đi bán thẳngLoại 3: 20.500 kg, cógiá bán qui định 4.500 đ/Kg, bán ngay thu tiền mặt nhập quĩ với giábán chưa có thuế GTGT 4.500đ/Kg (+VAT 5%).4/ Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán ở NV (1), do thanh toán sớm, doanh nghiệp được trừ chiết khấu 2%/ Trị giá hàng hóa chưa có thuế.5/ Số hàng mua đi đường ở nghiệp vụ 2 cuối tháng về nhập kho một nửa, số còn lại chưa về đến kho.YÊU CẦU: Tính toán và lập định khoản.Bài 3 : Doanh nghiệp TM “A” hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1/ Chuyển tiền VN gửi ngân hàng mua 20.100 USD làm thủ tục ký quĩ mở L/C. nhập khẩu’ tỷ giá bán thực tế của ngân hàng 16.095 đ/USD.2/ Nhận giấy báo của ngân hàng cho biết đã chuyển 20.000 USD sang tài khoản ký quĩ, ngân hàng thu phí ký quĩ 50USD (+VAT 10%). Tỷ giá thực tế 16.080đ/USD.3/ Hàng về cảng, doanh nghiệp làm thủ tục chấp nhận thanh toán và lấy bộ chứng từ làm thủ tục nhận hàng trị giá mua 50.000USD/CIF.HCMC, tính thuế nhập khẩu phải nộp 15%/ giá mua. Thuế GTGT 10%. Tỷ giá thực tế 16.085 đ/USD; hàng nhận xong doanh nghiệp chuyển hàng về nhập kho một nửa, số còn lại gửi đi bán thẳng cho khách hàng. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho thanh toán bằng tiền tạm ứng: 1.500.000đ; chi phí gửi hàng phải trả theo giá thanh toán 2.200.000đ (hoá đơn đặc thù,VAT 10%).5/ Chuyển số ngoại tệ ký quĩ ở NV (2) trả tiền hàng nhập khẩu, số còn lại vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ người bán. Tỷ giá thực tế 16. 090 đ/USD. Ngân hàng thu phí thanh toán từ TK tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ 30USD(+ VAT 10%).YÊU CẦU: Lập định khoản kế toán. Biết rằng DN xuất ngoại tệ theo tỷ giá nhập trước – xuất trước. Không có ngọai tệ đầu kỳ.Bài 4:Doanh nghiệp TM “XYZ” hạch toán hàng tồn kho theo phuơng pháp kê khai thường xuyên , tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ,có tình hình hoạt động kinh doanh quí II/200N đã được tổng hợp như sau: 1/ Mua hàng hóa+ Mua hàng trị giá chưa có thuế GTGT 1.200.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho bên bán. Hàng này:4 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.netB 1/3 bán thẳng cho Cty “T” giá bán chưa có thuế GTGT 450.000.000đ, thuế GTGT 10%, Cty “T” đã nhận hàng và chấp nhận thanh toán.C 1/3 giao cho bên nhận bán đại lý, giá bán chưa có thuế GTGT 460.000.000đ, thuế GTGT 10%, hoa hồng trả dành cho bên nhận bán đại lý 3%/ giá bán chưa có thuế GTGT 1 Số còn lại đưa về nhập kho thấy thiếu một số trị giá 15.000.000đ. Trong đó 900.000đ là hao hụt định mức nên ghi vào chi phí mua hàng, 3.000.000đ là do nhân viên mua hàng chịu trách nhiệm nên bắt bồi thường theo giá bán 3.200.000đ, còn lại thiếu chưa rõ lý do.+ Hàng gửi bán kỳ trước trị giá 320.000.000đ, có giá bán chưa có thuế GTGT 350.000.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua đã nhận hàng và trả tiền mua bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo có).+ Xuất kho bán buôn trị giá 900.000.000đ; giá bán chưa có thuế GTGT 970.000.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận hàng và trảtiền mua 1/2 bằng tiền gửi ngân hàng .+ Xuất kho gửi bán một số hàng hóa trị giá 600.000.000đ, giá bán chưa có thuế GTGT 650.000.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận được hàng nhưng thấy thiếu một số trị giá bán chưa có thuế GTGT là 8.125.000 và họ chỉ chấp nhận thanh tóan theo số thực nhận.+ Hàng bán lẻ trong tháng tổng hợp như sau: Trị giá vốn 1.400.000.000đ, giá bán lẻ chưa có thuế GTGT 1.500.000.000đ, thuế GTGT 10%.+ bên nhận bán đại lý bán hết số hàng nhận và nộp tiền mặt cho doanh nghiệp sau khi khấu trừ hoa hồng họ dược hưởng.+ Cty “T” báo có một số hàng kém chất lượng trị giá bán chưa có thuế GTGT 8.100.000đ, giải quyết như sau: 1/2 nhận lại do người mua trả đã nhập kho; 1/2 giảm giá bán chưa có thuế GTGT còn 3.900.000đ.2/Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ:Lương phải trả nhân viên 60.000.000đ; trích BHXH,BHYT,KPCĐ theo chế độ; Khấu hao TSCĐ 18.000.000đ. Xuất kho công cụ dụng cụ ra sử dụng trị giá 6.000.000đ, phân bổ làm 3 quí tính từ quí này. Trả tiền điện nước bằng tiền gửi ngân hàng giá theo hóa đơn 16.000.000, thuế GTGT 10% trên giá phải trả. Phân bổ chi phí trả trước 3.000.000đ3/Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ:Lương phải trả nhân viên 25.000.000đ; trích BHXH,BHYT,KPCĐ theo chế độ; Khấu hao TSCĐ 12.000.000đ. Xuất kho công cụ dụng cụ ra sử dụng trị giá 6.000.000đ, phân bổ làm 3 quí tính từ quí này. Trả tiền điện nước bằng tiền gửi ngân hàng giá theo hóa đơn 8.000.000, thuế GTGT 10% trên giá phải trả. Các chi phí khác đã trả bằng tiền mặt 4.500.000đ4/ Cuối kỳ, xác định thuế GTGT được khấu trừ.YÊU CẦU: Lập định khoản kế toán.Bài 7: Trích tài liệu kế toán tình hình thanh toán với khách hàng của Cty Thái Dương như sau:* * Số dư chi tiết ngày 30/11/2007 của tài khoản 131: TÊN KHÁCH HÀNG DƯ NỢ DƯ CÓKhách hàng “H1”(Trong đó quá hạn 14 tháng là: 300.000.000)Khách hàng “H2”Khách hàng “H3” Cộng500.000.000200.000.000700.000.00050.000.00050.000.000** Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/2007 như sau:1/ HĐGTGT số 4210 ngày 5/12: xuất bán hàng hóa cho khách hàng “H3”: trị giá hàng hóa: 150.000.000đ, thuế GTGT 10% ( giá xuất kho 135.000.000đ), điều kiện chiết khấu n/35, 2/10. Khách hàng đã nhận hàng chưa thanh toán.2/ Mua một số bàn ghế theo HĐGTGT số 1205 ngày 6/12 của khách hàng “H2” về nhập kho, tiền chưa trả: giá mua chưa có thuế 20.000.000đ, thuế GTGT 10%.3/ Khách hàng “H1” gửi thông báo chấp nhận thanh toán số hàng hóa gửi bán tháng trước có giá vốn 100.000.000đ, theo HĐGTGT số 4211 ngày 8/12: trị giá bán chưa có thuế 110.000.000đ, thuế GTGT 10%.5 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.net4/ Bán trả góp một số hàng hóa cho Cty Thái Hưng: giá bán trả ngay chưa có thuế 60.000.000đ, giá bán trả góp trong 12 tháng 63.000.000đ, thuế GTGT 10%, số tiền mặt Cty Thái Hưng trả trước 10.200.000đ, hàng hóa giao cho khách hàng theo HĐGTGT số 4212 ngày 10/12. (giá xuất kho của hàng hóa 55.000.000đ).5/ Giấy báo nợ 12 ngày 11/12: Khách hàng “H3” thanh toán tiền hàng và thuế ở NV(1) sau khi trừ số tiền ứng trước.6/ HĐGTGT số 4213 ngày 20/12: Xuất hàng hóa bán giao tại kho cho khách hàng “H3”: Trị giá bán 200.000.000đ, thuế GTGT 5% ( giá xuất kho 180.000.000đ). Khách hàng chưa trả tiền.7/ Theo thỏa thuận với khách hàng “H2”, DN thanh toán bù trừ số nợ mua bàn ghế ở NV(2) với số phải thu tháng trước.8/ Phiếu kế toán số 06 ngày 31/12: Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi cho số nợ khó đòi của khách hàng “H1” .YÊU CẦU: Lập định khoản kế toán. Bài 8: Một DN có tài liệu kế toán về các khoản thanh toán với ngân sách như sau:+ Số dư ngày 31/3/2005:- TK 133 : 15.250.000đ- TK 33311: 4.500.000đ (thuế GTGT phải nộp tháng 3/2005)1/ Tổng hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào:+ Nguyên vật liệu mua nhập kho thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng : Trị giá mua chưa có thuế 352.600.000đ, thuế GTGT 5%. Sau đó, DN đã xuất kho số nguyên vật liệu kém chất lượng trả lại người bán trị giá chưa có thuế 12.000.000đ, thuế GTGT 5%. Người bán chưa trả lại tiền.+ Nguyên liệu chính nhập khẩu trực tiếp nhập kho, tiền chưa trả: trị giá mua 50.000USD, thuế nhập khẩu phải nộp 5%/giá mua, thuế GTGT phải nộp 5%. Tỷ giá thực tế 15.500đ/USD. Sau đó DN đã chuyển tiền gửi ngân hàng nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT của số nguyên liệu trên.+ Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho phân xưởng sản xuất thanh toán bằng tiền mặt: Trị giá thanh toán 125.300.000đ ( Trong đó, thuế GTGT 12.300.000đ)Toàn bộ số nguyên vật liệu và chi phí mua vào dùng để sản xuất và tiêu thụ hai loại sản phẩm “X” và “Y”.2/ Tình hình tiêu thụ sản phẩm:+ Tổng doanh thu tiêu thụ trong nước của sản phẩm “X” chưa có thuế 425.000.000đ, thuế GTGT 10% đã thu bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo có). Sau đó, khách hàng đề nghị giảm giá một số sản phẩm bị sai qui cách có giá bán 42.000.000đ, DN đồng ý giảm giá 2%/giá bán ban đầu của số sản phẩm sai qui cách và đã xuất tiền mặt trả lại cho khách hàng (giá xuất kho 350.000.000đ).+ Sản phẩm “X” xuất khẩu chưa thu tiền: trị giá bán 30.000USD, thuế xuất khẩu phải nộp 2%/giá bán. Tỷ giá thực tế 15.520đ/USD.+ Tổng doanh thu tiêu thụ trong nước của sản phẩm “Y” chưa thu tiền theo giá thanh toán 300.000.000đ. Sản phẩm “Y” là sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt với thuế suất 20%.3/ Tình hình kê khai nộp thuế:+ Nhận được thông báo của cơ quan thuế về số phải nộp trong kỳ bao gồm: Thuế môn bài 2.000.000đ; thuế thu nhập DN tạm thu 3.000.000đ+ Nhận tiền thuế GTGT đầu vào được nhà nước hoàn lại bằng tiền gửi ngân hàng 10.000.000đ (đã có giấy báo có )+ Chi tiền mặt nộp thuế môn bài, thuế GTGT đầu ra tháng trước và thuế thu nhập DN theo thông báo+ Cuối tháng, xác định thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp của sản phẩm “Y”; xác định thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ phản ánh vào tài khoản liên quan.YÊU CẦU: Tính toán và lập định khoản kế toán. Biết rằng DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ghi sổ ngoại tệ theo tỷ giá thực tế.Bài 9: Một DNSX hạch toán hàng tồn kho theo hệ thống kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu kế toán như sau+ Số dư đầu kỳ TK 154: 2.000.000đ ( đánh giá theo chi phí nguyên liệu chính)+ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:1/ Nhập kho nguyên liệu chính, tiền chưa trả: giá mua 10.000.000đ, thuế GTGT 10%; chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt 200.000đ2/ Xuất kho CCDC cho phân xưởng SX 2.000.000đ, phân bổ 4 tháng6 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.net3/ Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất:- Nguyên liệu chính 15.000.000đ- Vật liệu phụ trực tiếp SXSP 3.000.000đ; phục vụ quản lý sản xuất 1.000.000đ4/ Xuất tiền mặt tạm ứng lương kỳ 1 cho CNV 10.000.000đ5/ Tiền công bảo trì máy sản xuất phải trả 800.000đ6/ Nguyên vật liệu mua đưa vào sử dụng ngay trực tiếp sản xuất giá chưa có thuế: nguyên liệu chính 8.000.000đ, vật liệu phụ 2.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa trả7/ Tính lương phải trả CNV: Công nhân trực tiếp SX 20.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng 8.000.000đ8/ Trích các khoản theo lương theo qui định hiện hành9/ Tiền điện phải trả ở phân xưởng SX giá chưa có thuế 2.500.000đ, thuế GTGT 10%10/ Chi phí tiếp khách đã trả bằng tiền mặt ở phân xưởng SX 300.000đ11/ Nguyên liệu chính thừa nhập kho 2.000.000đ; phế liệu thu hồi trong sản xuất bán thu tiền mặt nhập quĩ 200.000đ12/ Nhập kho 200 sản phẩm A đã hoàn thành; còn dở dang 100 sản phẩm được đánh giá theo chi phí nguyên liệu chính.YÊU CẦU:+ Lập định khoản kế toán+ Lập bảng tính giá thành sản phẩm ABài 10: Tại một DN sản xuất hai loại sản phẩm A và B có tài liệu như sau:I. Sản phẩm dở dang đầu kỳ của từng loại sản phẩm:Khoản mục chi phí Sản phẩm A Sản phẩm B1. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp2. Chi phí nhân công trực tiếp3. Chi phí sản xuất chung Cộng1.020.000244.300448.0001.712.300740.000209.400362.0001.311.400II. Chi phí SXKD tập hợp được như sau: Đối tượng sử dụngLoại chi phíPhân xưởng sản xuấtBộ phận bán hàngBộ phận quản lý DNa) Vật liệu xuất khoDùng sản xuất sản phẩm Sản phẩm A Sản phẩm BDùng phục vụ quản lýb)Tiền lương phải trảCN SX sản phẩm ACN SX sản phẩm BNhân viên quản lýc) Trích BHXH, BHYT , KPCĐ…CN SX sản phẩm ACN sản xuất sản phẩm BNhân viên quản lýd) Khấu hao TSCĐ hữu hìnhe) Dịch vụ mua ngoài phải trảf) Chi phí khác bằng tiền tạm ứng32.000.00020.000.00012.000.0002.000.0008.000.0006.000.0003.000.0001.760.0001.320.000660.0008.500.0003.500.000500.000500.0002.000.000440.0001.250.000800.000300.000300.0003.000.000660.0002.500.000500.000500.000III- Kết quả sản xuất:7 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.net Hoàn thành 800 SP A và 750 SP B nhập kho thành phẩm; còn dở dang 200 sản phẩm A mức độ hoàn thành 50% và 250 sản phẩm B mức độ hoàn thành 40%. DN đánh giá sản phẩm dở dang theo phương pháp ước lượng sản lượng tương đương; chi phí sản xuất chung được phân bổ theo tỷ lệ với tiền lương của công nhân sản xuất. Biết rằng nguyên vật liệu trực tiếp được đưa vào một lần trong quá trình sản xuất còn các chi phí khác bỏ dần vào sản xuất.YÊU CẦU: Tính toán và lập định khoản kế toánBài 11: Một XNSX trong cùng qui trình công nghệ SX thu được 3 loại sản phẩm chính khác nhau là M,N,P. Đối tượng kế toán chi phí SX là qui trình công nghệ, đối tượng tính giá thành là từng loại sản phẩm chính, có tài liệu kế toán như sau:A- Số dư đầu kỳ TK 154: 6.709.400đ ( Vật liệu chính:4.450.000đ; VLP:480.000đ; CP nhân công 641.460đ, chi phí SX chung: 1.152.760đ)B- Tổng hợp chi phí SX trong kỳ bao gồm:+ Vật liệu chính xuất kho: 48.110.000đ+ Vật liệu phụ trực tiếp xuất kho: 13.190.000đ+ Tiền lương CNSX : 26.360.000đ+ Các khoản trích theo lương của CNSX: 5.799.200đ+ CP SX chung: 32.038.000 đ ( bao gồm: vât liệu phụ xuất kho 2.500.000đ; tiền lương 13.000.000đ; trích BHXH,BHYT,KPCĐ, BHTN theo qui định; khấu hao TSCĐ hữu hình 5.200.000đ; Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 1.000.000đ, tiền điện phải trả 2.000.000đ; chi phí khác bằng tiền mặt 5.478.000đ)C- Báo cáo của phân xưởng SX chính:+ Nhập kho 1000 SP “M”; 1500 SP “N” và 1800 SP “P”: còn dở dang 200 SP “M”, 100 SP “N” và 200 SP “P” , mức độ hoàn thành 40%. XN đánh giá SP DD theo hoàn thành tương đương + Hệ số tính giá thành của sản phẩm M là 1,2; sản phẩm N: 1 và của sản phẩm P là 1,4. Biết rằng vật liệu chính bỏ ngay từ đầu chu kỳ sản xuất, các chi phí khác bỏ dần vào quá trình SXD- Tình hình tiêu thụ sản phẩm:+ Xuất kho sản phẩm bán cho khách hàng “K” theo hình thực nhận hàng : Sp “M”: 300 chiếc, SP “P” :500 chiếc : giá bán chưa thuế gấp 1,8 lần giá thành. Khách hàng đã nhận hàng nhưng chưa trả tiền.+ Xuất kho 1200 sản phẩm N gửi bán cho khách hàng “H”. Sau đó nhận giấy báo có ngân hàng cho biết khách hàng “H” đã trả tiền mua sản phẩm với giá bán gấp 2,2 lần giá thành.+ Khách hàng “K” trả tiền mua sản phẩm bằng tiền mặt, do thanh toán sớm XN trừ chiết khấu thanh toán cho khách hàng 1,5%/giá bán chưa thuế.+ Nhận được thông báo của khách hàng “H” Cho biết có 200 sản phẩm N bị kém chất lượng nên đề nghị trả lại và chỉ chấp nhận số đủ chất lượng, XN nhận lại SP nhập kho và trả lại tiền cho KH bằng tiền mặtYÊU CẦU: Tính toán và lập định khoản kế toánBài 12: Một Doanh nghiệp sản xuất 2 loại sản phhẩm “X” và “Y”, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu kế toán như sau:a) Chi phí SX dở dang đầu kỳ: (đơn vị: đồng)Khoả n mục chi phí Sản phẩm X Sản phẩm Y1. Nguyên vật liệu trực tiếp2. Chi phí nhân công trực tiếp3. Chi phí sản xuất chung10.200.0002.443.0004.480.0007.400.0002.094.0003.620.000 Tổng cộng 17.123.000 13.114.000b) Tình hình nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:1/ Xuất kho nguyên liệu chính SX sản phẩm “X” 20.000.000đ; sản phẩm “Y” 12.000.000đ.2/ Vật liệu phụ xuất kho sử dụng trực tiếp SX sản phẩm “X” 2.200.000đ, sản phẩm “Y” 2.000.000đ; sử dụng cho quản lý SX 800.000đ3/ Nhiên liệu mua thanh toán bằng tiền mặt đưa ngay vào sử dụng cho quản lý phân xưởng: giá mua chưa có thuế GTGT 5.000.000đ, thuế GTGT 5%, chi phí vận chuyển bốc xếp 100.000đ.8 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.net4/ Tiền lương phải trả công nhân SX sản phẩm “X” 8.000.000đ, công nhân SX SP “Y” 6.000.000đ; tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 3.000.000đ.5/ Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ theo chế độ hiện hành.6/ Trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho SX: Khấu hao TSCĐ hữu hình 2.000.000đ; Khấu hao TSCĐ vô hình 500.000đ.7/ Chi phí dịch vụ mua ngoài sử dụng cho phân xưởng SX phải trả: giá chưa có thuế GTGT 1.000.000 đ, thuế GTGT 10%.8/ Cuối tháng phân bổ chi phí SX chung cho từng loại sản phẩm theo tỷ lệ tiền lương công nhân trực tiếp SX.9/ Hoàn thành 1.800 sản phẩm “X” và 900 sản phẩm “Y”. Sản phẩm dở dang cuối kỳ: sản phẩm “X” 200 SP, sản phẩm “Y” 100 SP , mức độ hoàn thành 50%. Xác định giá thành sản phẩm, biết rằng sản phẩm dở dang cuối kỳ đánh giá theo sản lượng hoàn thành tương đương.YÊU CẦU: - Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế- Phản ánh vào sổ chi tiết chi phí SXKD (tài khoản 621,622,627)Bài 13: Doanh nghiệp SX hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình tiêu thụ sản phẩm trong kỳ như sau:1/ Xuất kho 500 SP “X” gửi đi bán cho khách hàng, đơn giá xuất kho 125.000đ/SP. Chi phí vận chuyển đơn vị chịu đã trả bằng tiền mặt 500.000đ.2/ Xuất bán tại kho 300 SP “Y”, đơn giá xuất kho 100.000đ; đơn giá bán chưa có thuế GTGT 150.000đ/SP, thuế GTGT 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.3/ Nhận thông báo của khách hàng cho biết đã nhận được số SP “X” và chấp nhận thanh toán, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 180.000đ/SP, thuế GTGT 5%.4/ Xuất kho 400 SP “Y” gửi cơ sở đại lý bán hộ, đơn giá xuất kho 100.000đ; giá bán chưa có thuế GTGT giao đại lý 110.000đ/SP, thuế GTGT 10%; hoa hồng đại lý 5%/giá bán. Chi phí vận chuyển đơn vị chịu đã trả bằng tiền mặt giá thanh toán 550.000đ ( hóa đơn đặc thù, thuế GTGT 10%).5/ Khách hàng mua SP “Y” trong tháng trước trả lại 50 sản phẩm do kém chất lượng, đơn giá xuất kho của số sản phẩm này 90.000đ/SP, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 130.000đ/SP, thuế GTGT 10%, tiền mua SP khách hàng chưa thanh toán.6/ Nhận giấy báo có của ngân hàng cho biết khách hàng đã thanh toán tiền mua SP “X” ở Nvụ (3), do thanh toán sớm khách hàng được trừ chiết khấu 1%/giá bán chưa có thuế GTGT .7/ Nhận giấy báo có của ngân hàng cho biết cơ sở đại lý thanh toán tiền bán SP “Y”, số tiền 34.650.000đ (đã trừ hoa hồng).8/ Cuối kỳ, xác định và kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ . Biết rằng TK 133 có số liệu như sau: TK 133SDĐK: 2.500.000SFS:…… ……… ………Công: 5.725.000 Bài 14: DNTM có tài liệu kế toán về nguồn vốn kinh doanh như sau:** Số dư đầu kỳ tài khoản 411: 1.500.000.000đ. Trong đó : - Vốn ngân sách cấp: 1.000.000.000đ - Vốn góp liên doanh: 500.000.000đ.** Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:1/ Mua một TSCĐ hữu hình thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo nợ ): giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 5%. Chi phí vận chuyển bốc xếp thanh toán bằng tiền mặt 500.000đ. TSCĐ được đưa vào sử dụng ngay chobộ phận văn phòng. DN đầu tư bằng quĩ đầu tư phát triển . 2/ Hết thời hạn liên doanh, xuất một TSCĐ hữu hình trả lại vốp góp cho bên tham gia liên doanh có nguyên giá 300.000.000đ, đã khấu hao 80.000.000đ.3/ Được sự đồng ý của cơ quan tài chính, DN bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ số lợi nhuận để lại cho DN 120.000.000đ.4/ Nhận bàn giao một nhà kho từ bộ phận xây dựng cơ bản (DN tự lảm), giá trị quyết toán công trình được duyệt 250.000.000đ. DN đầu từ bằng nguồn vốn đầu tư XDCB.YÊU CẦU: - Lập định khoản kế toán - Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và Sổ cái TK 4119 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.netBài 15: Tại DN “X” có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1/ Báo cáo tài chính năm trước được duyệt và xác định :1 Số lợi nhuận được trích bổ sung vào các quĩ:+ Quĩ đầu tư phát triển : 45.000.000đ+ Quĩ khen thưởng: 10.000.000đ+ Quĩ phúc lợi: 7.000.000đ+ Số lợi nhuận đã tạm trích quá vào các quĩ phải điều chỉnh;+ Quĩ dự phòng tài chính: 8.000.000đ2/ Tính tiền thưởng phải trả công nhân viên: 40.000.000đ. DN đã xuất quĩ tiền mặt chi khen thưởng theo số đã tính.3/ Trợ cấp khó khăn đột xuất cho công nhân viên bằng tiền mặt 2.000.000đ4/ Quyên góp cho tổ chức từ thiện của địa phương 10.000.000đ5/ Dùng quĩ phúc lợi mua một TSCĐ hữu hình sử dụng cho phúc lợi tập thể giá mua chưa có thuế 20.000.000đ, thuế GTGT 10%. Tiền mua TSCĐ thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo nợ ).6/ Xuất tiền mặt chi khen thưởng đột xuất cho cá nhân đã đưa lại hiệu quả KD cao cho DN 5.000.000đ7/ Xử lý thiệt hại một lô hàng nhập khẩu bị tổn thất do tàu chìm trị giá 100.000USD đã thanh toán cho người bán bằng tiền gửi ngân hàng ( tỷ giá thực tế 15.300đ/USD), do DN chỉ mua bảo hiểm 70%/trị giá lô hàng nên số tổn thất còn lại bù đắp bằng quĩ dự phòng tài chính.8/ Mua một TSCĐ hưũ hình dùng cho bộ phận bán hàng: giá mua chưa có thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 5%. Tiền mua TSCĐ thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo nợ ). Tài sản được đầu tư 30.000.000đ bằng quĩ đầu tư phát triển, còn lại bằng nguồn vốn khấu hao.9/ Chi quĩ dự phòng trợ cấp mất việc làm trợ cấp cho công nhân viên 10.000.000đ bằng tiền mặt.YÊU CẦU: Lập định khoản kế toán.Bài 16: DN kinh doanh thương mại & dịch vụ cuối kỳ có các tài liệu về hoạt động kinh doanh như sau:Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 15.000.000.000 đồng-Trong đó: Doanh thu xuất khẩu 6.000.000.000 đồng, thuế xuất khẩu phải nộp 6% Doanh thu dịch vụ vũ trường 840.000.000 đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp 20%Giá vốn hàng bán trong kỳ phát sinh: 13.200.000.000 đồngTrong kỳ có giảm giá hàng bán cho khách hàng: 8.000.000đ; cho người mua hưởng chiết khấu thương mại 6.000.000đTrong kỳ có một số hàng đã bán bị khách hàng trả lại theo giá bán 85.000.000 đ, giá vốn 80.000.000đ.Trong kỳ có các khoản doanh thu hoạt động tài chính là 23.000.000đ; thu nhập khác 76.000.000 đồngChi phí phát sinh trong kỳ bao gồm: chi phí bán hàng 450.000.000đ; chi phí quản lý doanh nghiệp 180.000.000đ; chi phí tài chính 27.000.000đ và các khoản chi phí khác 30.000.000đ.Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 25%Yêu cầu: Xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và lập định khoản kế toán.Bài 17:Với kết quả lợi nhuận kế toán trước thuế của bài 16, vào thời điểm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, căn cứ qui định của luật thuế TNDN hiện hành điều chỉnh các khoản sau:+ Các chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ: 5.300.000 đ+ Tiền lương chi không đúng qui định 5.000.000 đ+ Khỏan tiền phạt chậm nộp thuế 2.200.000 đ10 [...]... dài hạn: 10.000.000 đ Yêu cầu: - Xác định chi phí thuế thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả - Lập định khoản kế toán phản ánh: a) Thuế thu nhập DN phải nộp thêm ( hoặc nộp thừa) b) Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành c) Tài sản thuế TNDN hoãn lại d) Thuế TNDN hoãn lại phải trả e) Kết chuyển... đ/bộ D 52.360 mét 12.300 đ/mét 13.000 đ/mét E 750 chiếc 45.000đ/chiếc 42.00đ/chiếc 11 Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.net 8 Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết quả kinh doanh Biết rằng khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng không được trừ vào lợi nhuận trước thuế Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 25% /lợi nhuận thực hiện 9 70 % Số lợi nhuận còn lại sau thuế đuợc tạm... 243 & 347 không có số dư (2) Trên BĐKT đầu năm: SD TK 243: 5.500.000 đ; SD TK 347: 1.000.000 đ (3) Trên BĐKT đầu năm: SD TK 243: 15.000.000 đ; SD TK 347: 5.000.000 đ Bài 18 Tại một doanh nghiệp X có tài liệu như sau : I/ Tình trạng các tài khoản ở thời điểm kết thúc niên độ : TK 511: 1.950.000.000 TK 515: 400.000.000 TK 521: 30.000.000 TK 635: 210.000.000 TK 531: 60.000.000 TK 711: 10.000.000 TK 632:.. .Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.net + Lãi liên doanh được chia từ lợi nhuận sau thuế 15.000.000 đ + Chi phí SCL TSCĐ trích trước, thực tế chưa chi 20.000.000 đ + Lãi bán hàng trả góp chưa thực hiện 12.500.000 đ +... 87.000.000 TK 338(3381) 6.000.000 TK 131(dư nợ) 1.250.000.000 ( Trong đó: Nợ quá hạn 12 tháng là: 300.000.000 đ) TK 411: 3.520.000.000 TK 139: 35.000.000 TK 159: 85.600.000 II/các nghiệp vụ xử lý và điều chỉnh ở cuối niên độ: 1 Xử lý tài sản thừa không xác định được rõ nguyên nhân vào thu nhập 2 Khoản nợ khó đòi đã xử lý nay đòi được 15.000.000đ bằng tiền mặt 3 Lợi tức cổ phần sẽ nhận: 25.000.000 4 Khoản . Bài tập KTTC-DN, ngày in: 17/08/2011 Http://clubtaichinh.netBÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPHỆ CĐLT CHUN NGÀNH KẾ TỐN-----o0o---- -Bài 1: . doanh nghiệp phải nộp 25%Yêu cầu: Xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và lập định khoản kế toán.Bài