Mindmap Tài chính công

Tài liệu môn học Tài chính công Tóm tắt toàn bộ kiến thức môn học Tài chính công Sơ đồ tư duy môn học giúp dễ ghi nhớ và tổng hợp kiến thức cốt lõi Tài chính công Môn học chuyên ngành Tài chính ngân hàng

Pháp lý cao| Gắn chặt hđ NN| Ko HTTT Cơ quan quyền lực ĐẶC ĐIỂM Bao gồm Đơn vị KT NC hđ CP + CS thuế Lập pháp|Hành pháp|Tư pháp Đơn vị nghiệp| DN nhà nước DAVID N HYMAN Khu vực tư NC CS thuế + CS chi tiêu HARVEY ROSEN KHÁI NIỆM 1.2 Khái niệm Q.lý TC tổ chức công quyền 1.1 Khu vực công đặc điểm TCC FRANCOI ADAM Ba vấn đề KT Bị chi phối bởi: LN| Cơ chế TT AI - CÁI GÌ - THẾ NÀO Khu vực cơng Bị chi phối bởi: Mơ hình KT| Quan điểm ctrị |Nguồn lực Thu chi tiền NN CƠ SỞ: KT học cổ điển| KT học đại KT thị trường - TỰ DO CẠNH TRANH ( Cổ điển) Phân phối giá trị Vai trò CP ĐỊNH NGHĨA TCC GIÁ + LƯƠNG: Linh hoạt| Cứng nhắc Q.trình hình thành + SD quỹ tiền tệ THƠNG TIN: Hồn hảo| Ko hồn hảo Bàn tay vơ hình | CS giữ trật tự KT thị trường - HIỆN ĐẠI CP can thiệp, điều tiết KT| CS giữ trật tự Thực chức NN Nguồn lực giới hạn SD NHÂN TỐ SX: Đầy đủ| Ko đầy đủ KINH TẾ So sánh CF vs lợi ích 1.4 Bản chất tài TCC CỔ ĐIỂN vs TCC HIỆN ĐẠI CHÍNH SÁCH: Phi điều tiết| Điều tiết, can thiệp KT cơng Chương TỔNG QUAN VỀ TCC Cảnh sát giữ trật tự Quyền lực trị CHÍNH TRỊ HỆ QUẢ Thực CS Ý đồ nhà c.trị TCC đại: Ngắn hạn -> Cung cầu định sản lượng, việc làm 1950 - 1970: Đề cao vai trị NN QUY MƠ: Nhỏ| Lớn 1970 - 1990: (-) NN, đề cao vai trò thị trường TRUNG LẬP: Tính trung lập cao (KT, XH, Thu = chi) | Phi trung lập 1991 - nay: Phối hợp ĐẶC ĐIỂM VAI TRÒ CP TRONG TCC HIỆN ĐẠI 1.6 Hệ thống tài cơng NGUỒN THU: Thuế chủ yếu| Đa dạng 1.3 Sự phát triển TCC Luật| Thuế| NN cung cấp| Mở cửa thị trường| Hỗ trợ DN SME Độc quyền Trợ cấp| Giảm thuế Ngoại ứng Nhà nước cung cấp Luật| Cung cấp HHCC| Phát triển tổ chức cung cấp TT Thuế| Tái phân phối Mục đích, chế hoạt động 01 HUY ĐỘNG NGUỒN LỰC 02 PHÂN BỔ NGUỒN LỰC HHCC THẤT BẠI CỦA NỀN KT TT BCX TCC TW| TCC ĐỊA PHƯƠNG NSNN| QUỸ TCC NGỒI NS Thuế| Phí| Vay| Phát hành tiền Chọn mục tiêu -> Ưu tiên đánh đổi Sự khác nguồn lực -> cơng XH 1.5 Chức vai trị tài cơng CSTK| CSTT Phân cấp theo hệ thống tổ chức CHÍNH QUYỀN 03 TÁI PHÂN PHỐI THU NHẬP Bất ổn KT Hình thức: Thuế|Trợ cấp| Cung cấp HHCC Công XH >< Triệt tiêu động lực PT Mất công XH 04 GIÁM SÁT VÀ ĐIỀU CHỈNH Tuân thủ| Đánh giá KQ| Điều chỉnh Sự thỏa mãn/hài lịng HH SỞ THÍCH Càng nhiều tốt HQ PARETO = KO CÓ CÁCH NÀO: Tăng lợi ích người + Ko giảm lợi ích người khác SỞ THÍCH & ĐƯỜNG BÀNG QUAN KHÁI NIỆM HQ PARETO Cá nhân >> đánh giá tốt độ thỏa dụng thân Lợi ích XH = Tổng lợi ích cá nhân Hàm thỏa dụng: tập hợp sở thích cá nhân HÀM THỎA DỤNG Mỗi cá nhân có hàm sở thích khác >> Chỉ cá nhân định sở thích thân THEO HQ PARETO Tập hợp điểm: có mức thỏa dụng ĐƯỜNG BÀNG QUAN (IC) Tăng độ thỏa dụng A, không giảm độ thỏa dụng B >> phúc lợi XH tăng thêm MT cạnh tranh hoàn hảo: tất đạt HQ Pareto CS: P< P*| PS: P > MC HQXH = CS + PS 2.1 Tối đa hóa lợi ích điều kiện 2.2 Các định lý ĐO LƯỜNG HQXH: Thặng dư NTD & NSX THỎA DỤNG BIÊN (MU) hội ĐỊNH LÝ THỨ NHẤT Mọi can thiệp >> giảm phúc lợi XH HẠN CHẾ HAI ĐỊNH LÝ CƠ BẢN VỀ HQ XH Trong KT cạnh tranh >> XH đạt HQXH = tái phối nguồn lực thích hợp tự TM Chương HIỆU QUẢ XÃ HỘI & TỐI ĐA HĨA LỢI ÍCH TRONG ĐK GIỚI HẠN NS CÔNG BẰNG XÃ HỘI HQXH ĐK GIỐNG NHAU >> GIỐNG TÁC ĐỘNG CỦA THAY ĐỔI GIÁ CẢ ĐO LƯỜNG PHÚC LỢI XH DỌC Tỷ lệ mà NTD sẵn lòng đánh đổi HH lấy HH khác TỈ LỆ THAY THẾ BIÊN (MRS) ĐK: KT ổn định, khơng có lạm phát, KT đóng ĐK # >> # Giảm dần THỎA DỤNG BIÊN (MU)| TỈ LỆ THAY THẾ BIÊN (MRS) Chỉ MT Cạnh tranh hồn hảo Chưa quan tâm đến cơng XH Mức thỏa dụng tăng thêm tiêu dùng thêm đơn vị HH NS giới hạn hiệu xã Dốc xuống|NTD thích đường bàng quan cao ĐẶC ĐIỂM IC Đường giới hạn NS ĐẶC ĐIỂM: Độ dốc = độ dốc đường bàng quan| Có xu hướng giảm dần Y=Plt×Qlt +Pq×Qq Tại điểm tối ưu: MRS = Px/Py Tác động thay Tác động thu nhập SD HH khác >> Đường bàng quan ko đổi Giảm SD HH>> Đường bàng quan dịch vào CÔNG BẰNG NGANG CP cần phải biết thơng tin sở thích cá nhân khả sản xuất DN Thực tế, thuế trợ cấp bị bóp méo ĐỊNH LÝ THỨ HAI QUYỀN LỰC THỊ TRƯỜNG (ĐỘC QUYỀN) NSX sản xuất điểm: LN BIÊN = CFI BIÊN >> LN max Q < Q* | P >P* >> giảm hiệu XH HẠN CHẾ 2.3 Thất bại thị trường phân TT BẤT CÂN XỨNG bổ nguồn lực NGOẠI ỨNG HHCC HH >> chủ thể đầu tư >> mang lại lợi ích cho người nhóm lớn Cá nhân SD KO ngăn cản người khác đồng thời SD Giảm phúc lợi| Tăng CFI Chi tiêu công phản ánh trị giá HH CP mua để cung cấp cho XH >> thực chức NN 01 GẮN CHẶT VỚI BỘ MÁY QUẢN LÝ NN, NHIỆM VỤ KT, CTRI TỪNG THỜI KỲ TÍNH CHẤT ĐẶC ĐIỂM CHI TIÊU CƠNG HHCC THUẦN TÚY PHÂN LOẠI CHI TIÊU CÔNG HHCC KO THUẦN TÚY 3.1 HHCC 3.2 CS CHI 03 XEM XÉT TẦM VĨ MƠ, TỒN DIỆN CHÍNH SÁCH TIÊU CƠNG Ảnh hưởng đến cung tiền KT >> CP phải phối hợp chặt chẽ với CSTT, tránh vơ hiệu hóa CSTT Chi thường xuyên | Chi đầu tư | Chi khác Yếu tố ĐẦU VÀO| ĐẦU RA i Sự PT vai trò CP >>Nhân tố quan trọng CÁC NHÂN TỐ A/H CHI TIÊU CÔNG CP >> TỐI ƯU Mơ hình: ĐỨNG NGỒI HOẠT ĐỘNG KT| CAN THIỆP Ảnh hưởng đến CƠ CẤU chi tiêu công iii Khả tích lũy KT Tích lũy KT phát triển >> KV tư nhân cung ứng HHCC >> giảm gánh nặng chi tiêu công iv Mô hình tổ chức máy Nhà nước Ảnh hưởng đến Chi TX (Bộ phận chiếm tỉ lệ) v Các nhân tố khác biến động KT, trị, XH, giá cả, lãi suất, tỷ giá hối đoái HH TƯ NHÂN B1: Phân tích tổng thể chương trình chi tiêu công XÁC ĐỊNH ĐƯỜNG CẦU >> CỘNG DỌC (P = P1+ ) HH gì? | Cần thiết Ko?| Lợi ích Q.gia/ Địa phương?| Đáp ứng đa số nguyện vọng người dân? B2: Phân tích chi tiết thất bại thị trường HH CÔNG MỨC CUNG CẤP HHCC TỐI ƯU B3: Xác lập hình thức can thiệp CP: ĐÁNH GIÁ C/S CHI TIÊU CƠNG Khó tổng hợp sở thích Lựa chọn cơng định tập thể (chính trị) Chi tiêu cơng khó đánh giá HQ >> dễ bị lợi dụng để tham nhũng ii Căn vào tính chất KT → QUAN TRỌNG iii Căn quy trình lập NS CFI biên (MC) = Lợi ích biên (P) CFI BIÊN (MC) = TỔNG TỶ LỆ THAY THẾ BIÊN (MRS) Chi trả nợ, viện trợ Chi khác ii Sự PT lực lượng SX AI CUNG CẤP HHCC? Tính KO HQ Chương CHI TIÊU CÔNG KHU VỰC TƯ NHÂN (KO HQ) CẦU XH = TỔNG CẦU >> CỘNG NGANG (Q = Q1+ ) Thể rõ chi tiêu công bao gồm Chi đầu tư i Căn chức vĩ mô nhà nước PHÂN LOẠI CP KHẮC PHỤC: CUNG CẤP HHCC MIỄN PHÍ| ĐÁNH THUẾ Chi thường xuyên 02 KO HTTT HHCC LÀ GÌ? 04.LÀ BỘ PHẬN CẤU THÀNH LUỒNG TIỀN TỆ NGUYÊN NHÂN: Cfi GD lớn | Kẻ ăn ko >> thực chức NN Chi tiêu công thực CS tái phân phối TN XH Tính khơng thể loại trừ tiêu dùng Đầy đủ tính chất VD: Hải đăng, pháo hoa, an ninh quốc gia, Đáp ứng tính chất KHÁI NIỆM CHI TIÊU CƠNG KHÁI NIỆM Tính khơng cạnh tranh tiêu dùng Tăng thêm NTD >> KO tăng CFI KO thể/ tốn >> loại trừ KẺ ĂN KO Phân phối + SD nguồn tài NN B4: Đánh giá tính HQ KHÓ KHĂN CP KHI CUNG CẤP + Trực tiếp tổ chức cung ứng toàn HHCC + Trao quyền cho khu vực tư cung ứng HHCC + Đánh thuế, trợ cấp TÁC ĐỘNG ĐẾN: CHI TIÊU KV TƯ| TN & THAY THẾ| PHÂN PHỐI TN HQ vs CÔNG BẰNG >> CÓ SỰ ĐÁNH ĐỔI B5: Đánh giá mối quan hệ công HQ PHÂN PHỐI LẠI LÀM: Tăng CFI| Giảm động làm việc & tiết kiệm| tác động xấu tâm lý XH HQ vs CÔNG BẰNG >> KO NHẤT THIẾT CÓ SỰ ĐÁNH ĐỔI + Tăng thu nhập người nghèo >> Kích cầu + Giảm độ nghèo đói >> PT lành mạnh + Người giàu xu hướng tiết kiệm LÚC ĐẦU: có đánh đổi HQ vs CÔNG BẰNG THỰC TẾ - KUZNETS Sự phân hóa giàu nghèo dần thụ hẹp >> phân chia lợi ích Chi phí vốn sử dụng| Một số lãi suất khơng có rủi ro Xác định mức đóng góp tương đối DA CF XH biên (MC) > lợi ích XH biên (MB) >> Khơng chấp thuận Lãi suất tiền vay CP KO số tin cậy để xác định tỷ lệ CK KV công KHÁI NIỆM Giá trị XH hội đầu tư tốt khác mà vốn sử dụng >> dựa vào tỷ lệ chiết khấu khu vực tư nhân Tỷ lệ chi phí hội XH TỶ SUẤT CHIẾT KHẤU KV CƠNG “CP có tầm nhìn xa” (theo thuyết phụ quyền Pigou) B1: Liệt kê CFI & lợi ích DA B2: Đánh giá lợi ích CFI hình thức tiền tệ Tổng vốn đầu tư XH hữu hạn = đầu tư tư nhân + đầu tư công Tỷ lệ ưa thích thời gian XH CÁC BƯỚC PHÂN TÍCH 01 GẮN CHẶT VỚI BỘ MÁY QUẢN LÝ NN, NHIỆM VỤ KT, CTRI TỪNG THỜI KỲ B3: Đánh giá giá trị ròng tương lai – NPV Chi thường xuyên Thể rõ chi tiêu công bao gồm 4.1 KHÁI NIỆM 02 KO HTTT Chương PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ LỢI ÍCH - CFI DA CƠNG LỢI ÍCH CHI PHÍ DỰ ÁN CƠNG 03 XEM XÉT TẦM VĨ MƠ, TỒN DIỆN i Có thị trường GD Chi trả nợ, viện trợ Chi khác Ảnh hưởng đến cung tiền KT >> CP phải phối hợp chặt chẽ với CSTT, tránh vơ hiệu hóa CSTT Lợi ích DA công >> phản ánh HQ XH, phúc lợi XH 4.3 PHÂN Lợi ích XH = CS + PS Đánh đổi nghỉ ngơi VS làm việc TÍCH CFI - LỢI ÍCH Giá trị thời gian tiết kiệm LỢI ÍCH RỊNG CỦA DA KHĨ KHĂN KHI PHÂN TÍCH Chi đầu tư Chi tiêu cơng khó đánh giá HQ >> dễ bị lợi dụng để tham nhũng 04.LÀ BỘ PHẬN CẤU THÀNH LUỒNG TIỀN TỆ Yếu tố vơ hình >> sai lệch đánh giá: mục tiêu trị, nâng cao uy tín quốc gia, tạo tiếng vang với cộng đồng giới… Rất khó để lượng hóa xác giá trị vơ hình Pigou cho khu vực tư thiếu tầm nhìn xa nên tính tỷ lệ CK với tỷ lệ cao Rất khó để lượng hóa xác tổn thất (mang tính lan tỏa) Gtri thời gian tiết kiệm = Lương sau thuế (CTHH) Có ng làm vc lương cao| lương thấp cx làm Nhiều ng ko thể tìm thêm vc với mức lương hành Có khía cạnh cơng việc ko thể tiền tệ hóa ii Ko có thị trường GD Tiền lương >> PV (Thu nhập TL) >> Ko đánh giá thời gian nhàn rỗi >> KO đạo lí Giá trị sống người Tỷ lệ chiết khấu dự án Định giá ngẫu nhiên giá trị CS người >> Phỏng vấn xác định giá trị người Tiết lộ sở thích >> Sẵn lịng tốn >> giảm chết chóc CFI ngắn hạn >< lợi ích dài hạn >> Có khập khễnh Chấp nhận dự án đầu tư có NPV > cao + ƯU ĐIỂM: Đơn giản dễ tính + NHƯỢC ĐIỂM: Phụ thuộc vào tỷ lệ chiết khấu r tỷ suất chiết khấu làm CB PV (các khoản thu) với PV (các khoản chi) DADT → NPV =0 Chấp nhận dự án có B/C > cao CẠM BẪY TRONG PHÂN TÍCH NPV 4.2 KỸ THUẬT IRR Tác động lan tỏa: phức tạp, khó lường trước rõ ràng Việc làm người lao động: Tiền lương phải trả cho người lao động CFI hay yếu tố lợi ích Sự trùng lắp tính tốn + Giá trị tăng lên mảnh đất | Giá trị thu nhập ròng từ trồng trọt PHÂN TÍCH CP nên theo đuổi DA lợi ích > CFI NS GIỚI HẠN SỰ LỰA CHỌN CỦA CP Nên xem xét thêm số yếu tố: chi phí NS huy động vốn BC YẾU TỐ KO CHĂC CHẮN TRONG DA CÔNG Dự án Y tạo $0 - 50% $1000 - 50% >> Biến đổi thành giá trị tương đương chắn Lợi ích mong đợi (chắc chắn) từ dự án Y: 50% x + 50% x 1000 = 500 USD Sự đóng góp người dân >> trì quyền lực cơng cộng NN Thiếu tính cưỡng chế Sự đồng thuế giá không đúng; Thuế - KO HTTT | Giá - HTTT Thiếu mục đích THUẾ “Giá” mà phải trả cho HHCC Là khoản thu bắt buộc CP quy định mà KO có HTTT CB lợi ích | CB khả chi trả >> CB ≠ cào NHÀ KT CỔ ĐIỂN 01 CÔNG BẰNG QUAN ĐIỂM VỀ THUẾ Paul Samuelson CB lợi ích >> Đánh thuế dựa vào lấy từ XH >> "tiêu dùng" CB khả chi trả >> Đánh thuế dựa “thu nhập” >> Cùng TN - thuế| TN# - thuế # THUẾ LÀ GÌ? Simon james & Christopher Nobes Đánh thuế để “cái bánh” to ra, người có phúc lợi lớn Khoản đóng góp bắt buộc| KO HTTT| trang trải nhu cầu chi tiêu NN KHÁI NIỆM Tiêu chuẩn HQ cổ điển 5.1 KHÁI 02 HIỆU QUẢ NIỆM, ĐẶC ĐIỂM Khoản thu bắt buộc gắn liền với quyền lực NN Một phần thu nhập chủ thể KT khác >> chuyển giao cho NN ĐẶC ĐIỂM 5.4 TIÊU TRUNG CỔ Chương 5.2 SỰ + Tồn hình thức thu thuế = vật + Thuế NK chiếm tỷ trọng lớn + Thuế huy động nguồn thu, không điều chỉnh KT + NN đưa CS thuế KO tính đến tác động lan tỏa + Vẫn cịn loại thuế, kỹ thuật thu thuế đơn giản TỔNG QUAN PHÁT Nhiều loại thuế xuất CẬN ĐẠI Thuế coi HQ >> gây tác động méo mó nhất, mang tính trung lập tính HQ Luật thuế phải ổn định thời gian định, tránh thay đổi XÂY DỰNG CFI quản lý hành máy thu thuế HỆ THỐNG Hình thức sơ khai, đặc trưng loại thuế: THUẾ TRỰC THU| GIÁN THU CP nên sử dụng thuế để dịch chuyển nguồn lực theo hướng mong muốn 03 CHẮC CHẮN & ỔN ĐỊNH CHUẨN Mang tính KO HTTT Tiêu chuẩn HQ đại Thuế không nên can thiệp vào việc phân bổ nguồn lực KT VỀ LÝ TRIỂN CÁC THUYẾT HÌNH THUẾ TỐT 04 CHI PHÍ THU THUẾ THẤP NHẤT THUẾ THỨC CFI chấp hành người nộp thuế CFI khắc phục trốn thuế CFI phải so sánh với kết thu THUẾ +Tiền tệ hóa thuế + Mức độ đánh thuế tăng >> thuế GTGT Khuynh hướng gắn với NN HIỆN ĐẠI 05 ĐƠN GIẢN, RÕ RÀNG MINH BẠCH HIỆN ĐẠI 06 LINH HOẠT Các hình thức # có mối quan hệ mật thiết, tác động lẫn >> thực c.năng thuế Công bằng, minh bạch >< Khó thu Dễ thu >< Thiếu cơng bằng, minh bạch THUẾ TRỰC THU: Người nộp = Người chịu thuế >> KO thể chuyển giao gánh nặng THUẾ GIÁN THU: Người nộp # Người chịu thuế >> CÓ thể chuyển giao gánh nặng Các quy định phải dễ hiểu | Giảm tối đa trường hợp miễn giảm thuế HT thuế có khả thích ứng với thay đổi môi trường KT >> ĐỘ NỔI|ĐỘ CO GIÃN CỦA THUẾ HỆ THỐNG THUẾ 5.3 HỆ Theo tính chất CHUYỂN GIAO GÁNH NẶNG THUẾ: Thuế trực thu | Thuế gián thu THỐNG 07 SỰ XUNG KHẮC GIỮA CÁC TIÊU CHUẨN Sự đánh đổi CÔNG BẰNG HQ Sự mâu thuẫn tính LINH HOẠT với tính CHẮC CHẮN & ỔN ĐỊNH THUẾ VÀ CÁCH PHÂN Giảm tối đa chi phí hành LOẠI 5.5 NGUYÊN TẮC THIẾT LẬP ĐỐI TƯỢNG ĐÁNH THUẾ: Thuế thu nhập | Thuế tài sản | Thuế tiêu dùng CÁCH PHÂN LOẠI THUẾ MQH THUẾ SUẤT với CS thuế: Thuế lũy tiến | Thuế lũy thoái | Thuế theo tỷ lệ CHẾ ĐỘ PHÂN CẤP NSNN: Thuế TW | Thuế địa phương Thuế tuyệt đối >> AD THỜI GIAN NGẮN, KHI thuế tỉ lệ bị vơ hiệu hóa CÁCH TÍNH: Thuế theo tỷ lệ | Thuế tuyệt đối Giảm tối đa tác động méo mó đến phân bổ nguồn lực CHẾ ĐỘ THUẾ TỐI ƯU Đảm bảo công song lại gây phương hại đến HQ KT (giảm hiểu gánh nặng phụ trội) NC cách thức thị trường tương tác lẫn Xem xét ảnh hưởng thuế đến phận TT liên quan đến TT # MƠ HÌNH CB TỔNG THẾ Các vấn đề cần xem xét : + THỜI GIAN (Chỉ NH)| + PHẠM VI (A.h mức co dãn)| SỰ LAN TỎA (Hiệu ứng thay thế, TN, BS) Thuế đánh vào: HTD| YẾU TỐ SX| LN CƠNG TY| TÀI SẢN Thích hợp loại HH bị đánh thuế có quy mơ tương đối nhỏ so với KT Dựa vào mơ hình cung – cầu ĐK: Thị trường CTHH| Thị trường độc quyền THUẾ ĐÁNH VÀO HTD MƠ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (1) Đường cung hồn tồn khơng co dãn (thẳng đứng) (2) Đường cầu hoàn toàn co dãn (nằm ngang) Tăng tiêu dùng h.hóa # tác động thuế mơ hình CB TỔNG THUẾ ĐÁNH VÀO YẾU TỐ SẢN XUẤT Tăng giá h.hóa sx yếu tố chịu thuế Tăng nhu cầu yếu tố sx thay KO thuế NGẮN HẠN: gánh nặng thuế chủ sở hữu vốn chịu DÀI HẠN: thuế làm giảm tỷ suất LN >> cung vốn vào ngành giảm >> tăng vốn ngành # >> giảm tỷ suất LN ngành # >> gánh nặng thuế san sẻ cho ngành # THUẾ ĐÁNH VÀO LN CÔNG TY Tác động lan tỏa tỷ suất LN ngành THỊ TRƯỜNG CẠNH TRANH TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐÁNH VÀO HTD NSX CHỊU TOÀN BỘ THUẾ THUẾ ĐÁNH VÀO TÀI SẢN Chương PHÂN TÍCH TÁC - Làm di chuyển vốn sang TS KO chịu thuế >> tăng giá TS KOc ó thuế - Làm di chuyển vốn từ địa phương có thuế cao >> nơi có thuế thấp TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN NGƯỜI TIÊU DÙNG ĐỘNG THUẾ 6.1 Phân tích TÍNH PHI HQ CỦA THUẾ thuế mơ Tổng độ thỏa dụng cá nhân > lợi ích CP thu hình CB CỤC BỘ GÁNH NẶNG PHỤ TRỘI 6.3 Thuế HQ THỊ TRƯỜNG ĐỘC QUYỀN Trong ĐK thị trường CTHH Dịch chuyển đường cầu lao động xuống | Thuế tiền lương >> tiền lương thấp GÁNH NẶNG PHỤ TRỘIPHÉP ĐO HQ CỦA THUẾ ĐO GÁNH NẶNG PHỤ TRỘI Kinh tế THUẾ HQ >> DWL Min Chi phí phúc lợi XH |phần trắng PP thặng dư NTD DWL = ½ η q.P.t^2 Thuế đánh vào tiền lương DWL = ½ ε.L.w.t^2 Cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi XH, có tính đến cân HQ công - MC DỐC: Gánh nặng thuế NSX >> NTD - MC THẲNG ĐỨNG >> NSX CHỊU TOÀN BỘ - MC NGANG: cầu co dãn >> NTD CHỊU| cầu dốc >> NSX + NTD chịu thuế Ảnh hưởng thuế đánh vào tiền lương: Giảm tiền lương thực tế | Giảm cầu lao động - Đường NS >> dịch chuyển vào phía - Đường BÀNG QUAN >> dịch chuyển vào phía Đánh thuế >> phần lợi ích cá nhân bị tác động Cung hàng hóa giảm xuống giá tăng lên Sự phân chia gánh nặng thuế phụ thuộc vào hình dạng đường chi phí cận biên: MC dốc | MC thẳng đứng | MC nằm ngang Giảm tiêu dùng h.hóa KO thiết yếu Gây tác động lan tỏa đến thị trường h.hóa # THỂ NSX tăng P >> dịch chuyển đường cung lên Gánh nặng thuế NTD = Giá sau thuế giá trước thuế Gánh nặng thuế NSX = Thuế - Gánh nặng thuế NTD (2) Đường cầu hồn tồn khơng co dãn (thẳng đứng) ẢNH HƯỞNG THAY THẾ 6.2 Phân tích - Sử dụng thuế đơn vị (thuế tuyệt đối) - P.tích dựa vào mơ hình cung – cầu ĐK : Thị trường CTHH | Thị trường độc quyền - Thể mặt: Ảnh hưởng >> giá cung, cầu | Sự phân chia gánh nặng thuế NTD CHỊU TOÀN BỘ THUẾ Mua hàng hóa ẢNH HƯỞNG BỔ SUNG Phân biệt loại thuế: Thuế đánh vào HH tiêu dùng | Thuế đánh vào tiền lương (1) Đường cung hoàn toàn co dãn (nằm ngang) ẢNH HƯỞNG THU NHẬP TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐÁNH VÀO TIỀN LƯƠNG TỐI THIỂU HÓA GÁNH NẶNG PHỤ TRỘI THUẾ TỐI ƯU DWL từ việc gia tăng số thu thuế GIẢI PHÁP: đánh thuế vào hàng hóa X Y với mức thuế giống >> thuế trung lập QUY TẮC RAMSEY Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội nên đánh vào hàng hóa theo TỶ LỆ NGHỊCH ĐẢO với HỆ SỐ CO DÃN CẦU hàng hóa Đạo luật TC Quốc hội q.định >> Các khoản thu, chi NN thực 01 niên khóa TC Bản dự tốn thu chi CP lập, đệ trình Quốc hội duyệt >> trở thành đạo luật KN NSNN qua thời kỳ BỘI CHI CƠ CẤU: nguyên nhân chủ quan quản lý, điều hành NSNN bất hợp lý KHÁI NIỆM BỘI CHI CHU KỲ: nguyên nhân khách quan, gây tình trạng chu kỳ KT BỘI CHI THEO CƠ CẤU VÀ BỘI CHI THEO CHU KỲ Hình thức pháp lý TÍNH TỐN Bao gồm khoản thu, chi cụ thể định lượng >> NSNN quỹ tiền tệ lớn NN Phản ánh quan hệ KT Nhà nước với chủ thể KT khác: Cư dân | DN | Thị trường Thực thể vật chất Phạm trù NSNN Tự thu - tự chi: Sự chênh lệch nguồn thu địa phương KHÁI NIỆM Các mơ hình phân cấp: Tự thu – tự chi | Phân cấp có điều tiết Bản chất KT 8.4 Phân NSNN khâu chủ đạo HTTC quốc gia Phân cấp có điều tiết: Thừa >> điều tiết TW; thiếu >> TW cấp bù VẤN ĐỀ BỘI CHI NS ĐỊA PHƯƠNG Tuy nhiên NS quản lý chặt chẽ >> xu đô thị hóa thiếu vốn >> bội chi NS địa phương tích bội chi - Một khâu hệ thống tài quốc gia |Tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ tập trung NN - Phân phối nguồn TC quốc gia >> thực chức NN, sở luật định Bội chi cấu = Bội chi - Bội chi chu kỳ KHÁI NIỆM Chiến tranh, thiên tai NGUYÊN NHÂN CỦA BỘI CHI NSNN 8.1 CSTK mở rộng >> "Chi tiêu đà" Khái 01 Tạo lập, SD quỹ NSNN gắn với quyền lực NN tiến hành sở luật định Gánh nặng CFI an sinh XH đặc ĐẶC ĐIỂM ẢNH HƯỞNG CỦA BỘI CHI NSNN Bội chi NSNN >> Nợ công tăng >> Phát hành TP để bù đắp >> đẩy lãi suất thị trường lên cao >> chèn lấn đầu tư nguyên tắc Tổng số thu = Tổng với số chi >> Tránh THẶNG DƯ| THÂM HỤT Quốc hội phải duyệt NSNN HÀNG NĂM| CP thi hành NS TRONG 01 NĂM THUYẾT CỔ ĐIỂN CƠ SỞ: Bội chi: Lạm phát, phá giá tiền tệ >> thâm hụt tắng|Thặng dư: lãng phí 01 NIÊN HẠN HẠN CHẾ: Cứng nhắc (Lãng phí - thịnh vượng, Khó khăn - suy thối)| Khó thực KT đương đại CÁC LÝ THUYẾT VỀ CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NGUYÊN TẮC Sự thăng NS khơng trì trì khn khổ MỘT CHU KỲ KT THUYẾT NS CHU KỲ 02 ĐƠN NHẤT Toàn dự tốn thu, chi phải trình bày MỘT VĂN KIỆN I' Đầu tư tư nhân giảm>>Đầu tư công tăng điểm, 03 Hoạt động thu, chi NSNN thực theo nguyên tắc KO HTTT chủ yếu KHẮC PHỤC: lập dự tốn NSNN theo khn khổ trung hạn (MTEF) >> CF thấp| Linh hoạt| Đánh giá đc HQ công trình| Tránh phá vỡ NS Quản lý NS HQ niệm, 02 NSNN gắn chặt với SỞ HỮU NN HẠN CHẾ: CF cao| Cứng nhắc| KO xem đc HQ cơng trình dài hạn Khủng hoảng KT >> CP tung gói kích cầu CƠ SỞ: Thịnh vượng >> Tạo lập quỹ dự trữ| Suy thối >> Tài trợ chương trình KT lớn HẠN CHẾ: khó xác định chu kỳ KT >> Khó tạo lập quỹ >> Kém khả thi Mọi khoản thu chi phải tập trung đầy đủ >> khơng để nguồn ngồi NSNN >> Ko có bù trừ thu chi 03 TỒN VẸN VÀ ĐẦY ĐỦ VN có khoản để NS: Vay vốn ODA, chi vốn đầu tư phát hành TP Chấp nhận thâm hụt NS đổi lại tăng trưởng KT >> Lấy nguồn thu bù đắp thâm hụt năm trước THUYẾT NS CỐ Ý THIẾU HỤT (KEYNES) Nếu khơng có chủ động quản lý NS >> chi tiêu đà >> thâm hụt NS lớn >> Khủng hoảng nợ công THU NS: THUẾ| PHÍ, LỆ PHÍ| KHOẢN VAY ii Lâu dài (bền vững) 01 Theo TẠO LẬP SD quỹ tiền tệ CHI NS: TX| ĐẦU TƯ| TRẢ NỢ, VIỆN TRỢ| DỰ TRỮ| # Các vấn đề cần xem xét : + THỜI GIAN (Chỉ NH)| + PHẠM VI (A.h mức co dãn)| SỰ LAN TỎA (Hiệu ứng thay thế, TN, BS) TĂNG THUẾ: DWL| Kiệt quệ tích lũy khu vực tư 8.5 PP Xử lí bội chi 8.2 Cơ Tăng thuế, giảm chi NSNN CÁC PHƯƠNG THỨC XỬ LÝ BỘI CHI NSNN NSNN GIẢM CHI: Giảm tổng cầu i Trực tiếp (KO bền vững) 02 Theo PHÂN CẤP phù hợp với HT quyền NS ĐỊA PHƯƠNG: CẤP TỈNH| CẤP HUYỆN| CẤP XÃ Vay nợ nước Chương CÂN GIÁ TRỊ DANH NGHĨA VÀ GIÁ TRỊ THỰC BẰNG NSNN KẾ TOÁN VỐN: đo lường tình trạng tài khóa CP có tính đến THAY ĐỔI GIÁ TRỊ TÀI SẢN mà CP nắm giữ KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ KẾ TOÁN VỐN TRẠNG THÁI ĐỘNG GÁNH NẶNG NỢ NS TĨNH VÀ NS ĐỘNG DA CP dù tài trợ THUẾ hay NỢ >> nguồn lực lấy từ KV tư nhân iii Mơ hình TÂN CỔ ĐIỂN Giảm lượng vốn để lại cho hệ sau >> hệ TL có TN thấp Nợ gây gánh nặng thuế cho hệ TL thông qua giảm việc tạo lập vốn ROBERT BARRO (1974): CP vay nợ >> Người già tăng di sản với mức = khoản thuế tăng mà hệ TL phải chịu iv Mơ hình RICARDO 人 già KO thể ước lượng gánh nặng nợ TL KO phải cx có di sản| KO phải cx để lại di sản 8.3 Đo KHÁI NIỆM lường tình i Ngun tắc NHẬN LỢI ÍCH Người hưởng lợi từ chương trình chi tiêu CP phải trả tiền vay trạng NS ii Sự CÔNG BẰNG hệ Bội chi NS TOÀN DIỆN: xác định cho tồn khu vực cơng (khuyến cáo IMF) PHẠM VI Bội chi NS TW: liên quan đến hoạt động NSNN CQ TW trực tiếp thực THU: THUẾ, PHÍ, VIỆN TRỢ KO HỒN LẠI (-VAY NỢ) NỘI DUNG KT CHI: ĐẦU TƯ, TX, VAY THUẦN, TRẢ LÃI VAY (-NỢ GỐC) Do phải trả lãi Mơ hình bị trích Tùy theo phạm vi >> bội chi TỒN DIỆN| CP|NSTW, NSĐP Bội chi NS CP: bao gồm cấp CQ mà không bao gồm hoạt động NHTW Chuyển nhượng TN từ 人này >> 人 # KHOẢN VAY dù vay nước hay nước ĐỀU tạo thành gánh nặng cho hệ TL ẢNH HƯỞNG VAY TRONG NC TRẠNG THÁI TĨNH Tổng chi tiêu > khoản thu (không bao gồm khoản vay nợ, viện trợ) Phát hành TRỰC TIẾP vs GIÁN TIẾP >> LẠM PHÁT Nợ NC NGOÀI >> Khiến hệ TL chịu gánh nặng KẾ TỐN TIỀN MẶT: đo lường tình trạng tài khóa CP dựa vào dịng tiền chi TX thu TX Ảnh hưởng CS >> phân phối nguồn lực + quy mô “chiếc bánh KT” VAY TM: Lãi suất cao| KO có gia hạn tín dụng >> Áp lực trả nợ >> Nguy vỡ nợ i Quan điểm LERNER (1948) ii Mơ hình LIÊN THẾ HỆ Giả định quy mô “chiếc bánh KT” không đổi >> CS CP >> thay đổi quy mô “lát bánh KT” NƯỚC NGOÀI HĐ VAY VỐN: Mất tự chủ| Nhà thầu nước cho vay >> giảm HQ SD vốn, ICOR tăng Nợ TRONG NƯỚC >> KO tạo gánh nặng cho hệ TL Khi giá tăng >> khoản nợ thực giảm >> thuế lạm phát đánh vào chủ nợ >> CP theo dõi chi đầu tư cách tách biệt với chi TX TRONG NƯỚC: Lấn át đầu tư tư nhân| Ảnh hưởng xấu đến h.động XK| Lạm phát Phát hành tiền GIÁ TRỊ DANH NGHĨA: xác định theo THỜI GIÁ HIỆN TẠI GIÁ TRỊ THỰC: giá trị LOẠI TRỪ LẠM PHÁT NÂNG CAO HQ ĐIỀU HÀNH + HQ SX| THÚC ĐẨY KT PHÁT TRIỂN cấu Thuế đánh vào: HTD| YẾU TỐ SX| LN CÔNG TY| TÀI SẢN NS TRUNG ƯƠNG Sự thiếu hụt CHỈ mang tính TẠM THỜI, phải có giới hạn >> Lâu dài hướng đến NS thăng BỘI CHI NS TÀI TRỢ BỘI CHI BẰNG TĂNG THUẾ HAY VAY NỢ - Vay nợ >> đầu tư CSHT >> hệ TL có sống tốt - Đánh thuế >> chuyển giao TN người giàu nghèo hệ Khi TN >> THUẾ OR VAY NỢ >> tài trợ NH iii Cân nhắc KT vĩ mơ Theo mơ hình KEYNES lựa chọn phụ thuộc vào MỨC ĐỘ TN iv Cân nhắc ĐẠO ĐỨC CHÍNH TRỊ TN thấp >> CP chi tiêu mức >> lạm phát >>giảm chi tiêu KV tư - tăng thuế TN cao, CP phải chấp nhận mức thâm hụt hợp lý để kích cầu >> SD thuế thâm hụt giữ tổng cầu mức thích hợp, không lo việc cân đối NS - Đánh thuế: CP có trách nhiệm kiểm sốt bội chi: trách nhiệm đạo đức - Vay nợ >> Đầu tư công tăng >> Tham nhũng