Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Nguyễn Ngọc Diễm HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Nguyễn Ngọc Diễm HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 60.34.02.01 LUAÄN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Trầm Thị Xn Hương Tp Hồ Chí Minh – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, không chép tài liệu chưa cơng bố tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Tp HCM, ngày …….tháng 12 năm 2013 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH SÁCH BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan vế xếp hạng tín dụng DN NHTM 1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng 1.1.2 Đối tượng xếp hạng tín dụng 1.1.3 Vai trò quan trọng xếp hạng tín dụng DN NHTM .5 1.1.4 Nguyên tắc xếp hạng tín dụng 1.1.5 Quy trình xếp hạng tín dụng 1.1.5.1 Thu thập thông tin 1.1.5.2 Phân loại theo ngành quy mô 1.1.5.3 Phân tích chấm điểm tiêu 1.1.5.4 Đưa kết xếp hạng tín dụng 10 1.1.5.5 Phê duyệt sử dụng kết xếp hạng 10 1.2 Lý thuyết hệ thống XHTD 10 1.2.1 Hệ thống XHTD theo số Z Altman 11 1.2.2 Hệ thống XHTD theo phương pháp chuyên gia 14 1.2.3 Hệ thống XHTD theo theo mạng nơ ron thần kinh .15 1.3 Một số hệ thống xếp hạng tín dụng áp dụng tổ chức XHTD quốc tế NHTM Việt Nam 15 1.3.1 Hệ thống xếp hạng tín dụng Moody’s S&P .15 1.3.2 Hệ thống XHTD Ernst & Young 17 1.3.3 Hệ thống XHTD Ngân hàng Đầu Tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 18 1.3.4 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank) 21 1.3.5 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) 25 1.3.6 Kinh nghiệm NHTM nước giới học kinh nghiệm cho ngân hàng TMCP Việt Nam XHTD Doanh nghiệp 27 1.3.6.1 Kinh nghiệm NHTM nước giới XHTD Doanh nghiệp: 27 1.3.6.2 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng TMCP Việt Nam: 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM (EXIMBANK) 32 2.1 Giới thiệu Eximbank 32 2.2 Hệ thống XHTD nội dành cho doanh nghiệp Eximbank 33 2.2.1 Đối tượng XHTD 33 2.2.2 Nội dung chấm điểm hệ thống XHTD nội cho doanh nghiệp 33 2.2.3 Các tiêu tài 33 2.2.4 Các tiêu phi tài 34 2.2.5 Đánh giá điểm XHTD khách hàng Eximbank 34 2.2.6 Quy trình XHTD cho doanh nghiệp 35 2.2.7 Bộ tiêu sử dụng hệ thống XHTD dành cho doanh nghiệp Eximbank 41 2.2.7.1 Chỉ tiêu tài 41 2.2.7.2 Chỉ tiêu phi tài 43 2.3 Đánh giá tài sản đảm bảo XHTD doanh nghiệp 44 2.3.1 Mục đích 44 2.3.2 Đánh giá tài sản đảm bảo cho mục đích trích lập dự phịng 45 2.3.3 Đánh giá tài sản bảo đảm cho mục đích xét duyệt cấp tín dụng 47 2.4 Kết khảo sát thực trạng hoạt động XHTD doanh nghiệp Eximbank 50 2.4.1 Phương pháp khảo sát 50 2.4.2 Thực khảo sát 50 2.4.3 Kết khảo sát 51 2.4.3.1 Quy trình XHTD 51 2.4.3.2 Hệ thống XHTD nội 51 2.4.3.3 Công tác XHTD 53 2.5 Nghiên cứu số tình xếp hạng tín dụng thực tế Eximbank 53 2.5.1 Nghiên cứu trường hợp thứ nhất: Doanh nghiệp xếp loại AA có xu hướng phát sinh nợ xấu 54 2.5.2 Nghiên cứu trường hợp thứ hai: Doanh nghiệp xếp loại A có xu hướng phát sinh nợ xấu 57 2.6 Đánh giá hệ thống XHTD doanh nghiệp nội Eximbank 59 2.6.1 Kết đạt 59 2.6.2 Hạn chế 60 2.6.3 Nguyên nhân 62 2.6.3.1 Nguyên nhân chủ quan 62 2.6.3.2 Nguyên nhân khách quan 64 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 66 3.1 Phương hướng phát triển Eximbank giai đoạn 2010 – 2015 66 3.1.1 Định hướng phát triển 66 3.1.2 Nhiệm vụ trọng tâm 2010 – 2015 66 3.1.2.1 Về kinh doanh 66 3.1.2.2 Về quản trị rủi ro 67 3.1.2.3 Về công tác đào tạo phát triển nguồn nhân lực 68 3.1.2.4 Về công tác quản trị, điều hành 68 3.1.2.5 Về công tác phát triển mạng lưới 69 3.2 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống XHTD doanh nghiệp Eximbank .69 3.3 Đề xuất sửa đổi hệ thống chấm điểm XHTD doanh nghiệp Eximbank 70 3.3.1 Hướng dẫn ngân hàng Nhà nước hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 70 3.3.2 Đề xuất sửa đổi bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Eximbank 71 3.4 Các biện pháp hỗ trợ cần thiết để hệ thống XHTD doanh nghiệp Eximbank phát huy hiệu 74 3.5 Những kiến nghị với quan hữu quan 76 3.5.1 Kiến nghị Bộ Tài Chính hồn thiện chuẩn mực kế tốn Việt Nam .76 3.5.2 Kiến nghị Tổng cục thống kê xây dựng tiêu tài trung bình ngành 76 3.5.3 Kiến nghị với Ngân Hàng Nhà Nước - Phát huy tối đa hiệu cung cấp thông tin Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH SÁCH BẢNG BIỂU Bảng 1.1 : Quy trình XHTD chung Bảng 1.2 : Quy trình XHTD theo phương pháp chuyên gia Bảng 1.3 : Hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn Moody’s Bảng 1.4 : Các tiêu chấm điểm tài Doanh nghiêp Y&Y Bảng 1.5 : Ma trận XHTD kết hợp tình hình tốn nợ tình hình tài E&Y Bảng 1.6 : Bảng tính trọng số tiêu tài phi tài BIDV Bảng 1.7 : Điểm trọng số tiêu phi tài chấm điểm XHTD doanh nghiệp BIDV Bảng 1.8 : Hệ thống ký hiệu HTD BIDV Bảng 1.9 : Điểm trọng số tiêu tài phi tài chấm điểm XHTD doanh nghiệp Vietcombank Bảng 1.10 :Hướng dẫn tính tốn số tiêu phi tài chấm điểm XHTD doanh nghiệp Vietcombank Bảng 1.11 : Điểm trọng số tiêu phi tài để XHTD doanh nghiệp Vietcombank Bảng 1.12 : Hệ thống ký hiệu XHTD doanh nghiệp Vietcombank Bảng 1.13 : Nhóm tiêu phi tài theo hệ thống XHTD ACB Bảng 1.14 : Xếp hạng khách hàng phân loại nợ sau XHTD ACB Bảng 2.1 : Tình hình tài Eximbank qua năm Bảng 2.2 : Bảng xếp hạng tín dụng phân loại nợ KH Eximbank Bảng 2.3 : Các tiêu để xác định quy mô doanh nghiệp Eximbank Bảng 2.4 : Tỷ trọng phần phi tài khách hàng cũ khách hàng Eximbank Bảng 2.5 : Tỷ trọng tiêu tài phi tài XHTD Eximbank Bảng 2.6 :Tỷ trọng điểm tiêu tài XHTD doanh nghiệp Eximbank Bảng 2.7 : Tỷ trọng điểm tiêu phi tài XHTD doanh nghiệp Eximbank Bảng 2.8 : Tỷ lệ khấu trừ theo loại tài sản bảo đảm cho Eximbank Bảng 2.9 : Bảng xếp loại đánh giá tài sản đảm bảo Eximbank Bảng 2.10 : Bảng ma trân định sau tổng hợp điểm đánh giá tài sản đảm bảo Bảng 2.11 : Tỷ lệ chấp nhận áp dụng cho loại tài sản đảm bảo Eximbank Bảng 2.12 : Tớm tắt bảng cân đối kế tốn năm 2012 Cơng ty TNHH A Bảng 2.13 : Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH A Bảng 2.14 : Tớm tắt bảng cân đối kế tốn năm 2012 Cơng ty Cổ Phần A Bảng 2.15 : Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần A DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải ACB Ngân hàng TMCP Á Châu Basel Hiệp ước giám sát hoạt động ngân hàng BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam CBTD Cán tín dụng CIC Trung tâm Thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước DN Doanh nghiệp E&Y Công ty TNHH Ernst &Young Việt Nam KH Khách hàng Moody’S Moody’s Investors Service NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại S&P Standard & Poor’s TCTD Tổ chức tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm TMCP Thương mại cổ phần Vietcombank Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam XHTD Xếp hạng tín dụng 05 Đánh giá rủi ro gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh DN ngành tác động yếu tố tự nhiên C04 Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành (chấm theo ngành kinh tế) 01 Sự phụ thuộc vào nhà cung cấp 02 Sự phụ thuộc vào số khách hàng (thị trường đầu ra) 03 Mức độ ổn định thị trường đầu sản phẩm khách hàng 04 Khả sản phẩm dịch vụ DN bị thay sản phẩm khác ngành thị trường 05 Tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân năm DN 03 năm gần 06 ROE DN năm gần day 07 Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý đánh giá so với quý kỳ năm trước doanh nghiệp 08 ROE năm ước tính sở ROE lũy kế từ đầu năm đến thời điểm đánh giá 09 ngành Số năm hoạt động doanh nghiệp 10 Phạm vi hoạt động DN 11 Uy tín DN thị trường 12 Mức độ bảo hiểm tài sản 13 Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh DN năm gần 14 Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh DN 15 Triển vọng phát triển DN theo đánh giá CBTD 16 Quyền sở hữu địa điểm kinh doanh 17.Đánh giá CBTD điều kiện máy móc thiết bị tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh DN 18 Vị cạnh tranh DN 19 Hoạt động Marketing DN 20 Lợi vị trí kinh doanh 21 Đánh giá cơng tác bảo quản, phịng dịch, an tồn vệ sinh xử lý chất thải DN 22 Đánh giá cơng tác phịng cháy chữa cháy C05 Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động DN B00 Báo cáo tài 72.6C00 Chỉ tiêu phi tài Z00 Kết (Nguồn: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam) PHỤ LỤC 06: BẢNG CHẤM ĐIỂM XHTD CÔNG TY CỔ PHẦN A Chỉ tiêu 01 Vốn chủ sở hữu 02 Lao động 03 Doanh thu 04 Tổng tài sản A01 Quy mô A00 Quy mô 01 Khả toán hành 02 Khả tóan nhanh 03 Khả tốn tức thời B01 Chỉ tiêu khoản 01 Vòng quay vốn lưu động 02 Vòng quay hàng tồn kho 03 Vòng quay khoản phải thu 04 Hiệu suất sử dụng TSCĐ B02 Chỉ tiêu hoạt động 01 Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản 02 Nợ dài hạn/Vốn CSH B03 Chỉ tiêu cân nợ 01 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 02 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 03 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân 04 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình qn 05 EBIT/Chi phí lãi vay B04 Chỉ tiêu thu nhập 01 Khả trả nợ gốc trung, dài hạn 02 Khả trả nợ gốc ngắn hạn 03 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm tài gần 04 Nguồn trả nợ khách hàng theo đánh giá CBTD quý tới C01 Đánh giá khả trả nợ khách hàng 01 Năng lực chủ sở hữu (vốn, quản trị điều hành, kinh nghiệm) theo đánh giá CBTD 02 Kinh nghiệm chuyên môn ngành người trực tiếp quản lý DN 03 Trình độ học vấn người trực tiếp quản lý DN 04 Năng lực điều hành người trực tiếp quản lý DN theo đánh giá CBTD 05 Quan hệ Ban lãnh đạo với quan chủ quản cấp ngành có liên quan (khơng bao gồm ngân hàng) 06 Tính động độ nhạy bén Ban lãnh đạo DN với thay đổi thị trường theo đánh giá CBTD 07.Ghi chép sổ sách kế toán 08 Tổ chức phòng ban 09 Sự phân tách nhiệm vụ, quyền lực ban lãnh đạo doanh nghiệp 10 Thiết lập quy trình hoạt động quy trình kiểm sốt nội 11 Môi trường nhân nội DN theo đánh giá CBTD 12 Mục tiêu, kế hoạch kinh doanh DN giai đoạn từ đến năm tới C02 Trình độ Quản lý môi trường nội 01 Số lần cấu lại nợ chuyển nợ hạn EIB (bao gồm gốc lãi) 12 tháng vừa qua 02 Tỷ trọng nợ (nợ gốc) cấu lại tổng dư nợ (gốc) EIB thời điểm đánh giá 03 Tình hình nợ hạn dư nợ tại EIB 04 Tỷ trọng nợ hạn thực tế (không bao gồm nợ cấu hạn)/tổng dư nợ khách hàng thời điểm đánh giá EIB 05 Lịch sử quan hệ cam kết ngoại bảng (như thư tín dụng, bảo lãnh, cam kết tốn khác…) 06 Thiện chí trả nợ khách hàng theo đánh giá CBTD 07 Tình hình cung cấp thơng tin khách hàng theo u cầu EIB 12 tháng qua 08 Tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân EIB/Tổng dư nợ bình quân doanh nghiệp EIB 12 tháng qua 09 Tỷ trọng doanh số chuyển qua EIB tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng dư nợ bình quân EIB tổng dư nợ bình quân DN 10 Tỷ trọng doanh số tiền tài khoản EIB so với doanh số vay EIB (trong 12 tháng qua) 11 Mức độ sử dụng dịch vụ (tiền gửi dịch vụ khác) EIB so với ngân hàng khác (khơng bao gồm dịch vụ tín dụng) 12 Thời gian quan hệ tín dụng với EIB 13 Tình trạng nợ ngân hàng khác 12 tháng qua 14 Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm CBTD 15 Tình hình quan hệ tín dụng nhóm khách hàng liên quan EIB tổ chức tín dụng khác C03 Quan hệ với ngân hàng 01 Triển vọng ngành thời điểm đánh giá 02 Khả gia nhập thị trường doanh nghiệp vào ngành nghề kinh doanh theo đánh giá CBTD 03 Tính ổn định yếu tố đầu vào ảnh hưởng đến ngành DN 04 Các sách Chính phủ, Nhà nước 05 Đánh giá rủi ro gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh DN ngành tác động yếu tố tự nhiên C04 Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành (chấm theo ngành kinh tế) 01 Sự phụ thuộc vào nhà cung cấp yếu tố đầu vào 02 Sự phụ thuộc vào số khách hàng (thị trường đầu ra) 03 Mức độ ổn định thị trường đầu sản phẩm khách hàng 04 Khả sản phẩm dịch vụ DN bị thay sản phẩm khác thị trường 05 Tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân năm DN 03 năm gần 06 ROE bình quân DN năm gần 07 Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý đánh giá so với quý kỳ năm trước doanh nghiệp 08 ROE năm ước tính sở ROE lũy kế từ đầu năm đến thời điểm đánh giá 09 Số năm hoạt động doanh nghiệp ngành (tính từ thời điểm có sản phẩm thị trường) 10 Phạm vi hoạt động DN (phạm vi tiêu thụ sản phẩm) 11 Ảnh hưởng tình hình trị sách nước – thị trường xuất sản phẩm doanh nghiệp 12 Uy tín DN thị trường 13 Mức độ bảo hiểm tài sản 14 Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh DN năm gần 15 Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh DN 16 Triển vọng phát triển DN theo đánh giá CBTD 17 Quyền sở hữu địa điểm kinh doanh 18 Vị cạnh tranh DN 19 Hoạt động Marketing DN 20 Lợi vị trí kinh doanh 21 Mạng lưới thu mua tiêu thụ sản phẩm C05 Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động DN B00 Báo cáo tài C00 Chỉ tiêu phi tài Z00 Kết (Nguồn: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam) ... DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Chương 3: HOÀN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN... gồm thành phần sau: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội cho khách hàng doanh nghiệp Hệ thống xếp hạng tín dựng nội cho khách hàng cá nhân Hệ thống xếp hạng tín dụng nội cho khách hàng hộ kinh doanh Trong... sung hệ thống định lượng để đo lường rủi ro Hiện nay, hệ thống NHTM Việt Nam có số NHTM áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng Công thương Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thương Việt