KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

TỜ KÊ CHI TIẾT TẬP HỢP KINH PHÍ PHIẾU CHI SỔ CÁI 111 NKCT SỐ 1 BẢNG KÊ SỐ 1 PHIẾU THU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Tiền trong doanh nghiệp bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Đây là tài sản linh hoạt nhất của doanh nghiệp, nó có thể chuyển thành các loại tài sản, có tính luân chuyển cao I.Kế toán tiền mặt 1.Sơ đồ hạch toán Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.Tài khoản sử dụng Để hạch toán các loại tiền mặt tại quỹ công ty, kế toán sử dụng TK 111 “ tiền mặt” Các nghiệp phát sinh trong tháng, quý năm được căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi để làm cơ sở ghi bảng kê số 1,số liệu trên bảng kê và NKCT được dùng để ghi sổ cái TK 111 3.Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty ô tô vận tải số 3 . Trong quý có một số nghiệp vụ phát sinh như sau: - Ngày 18/9 thu tiền tạm ứng thừa số tiền thừa là: 425.000 - Ngày 20/9 rút tiền mặt từ quỹ đem giửi ngân hàng số tiền là: 100.000.000 - Ngày 21/9 chi tiền mặt trả nợ cho người bán số tiền là : 112.510.000 - Ngày 5/9 thu tiền bán hàng,giá bán cả thuế là 47.300.000 trong đó thuế VAT là 10% là 4.300.000 PHIẾU THU Ngày 5/9/201 Số 496 Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK3331 Họ tên người nộp tiền : Nguyễn văn Bình Địa chỉ : Công ty TMDL Yên Bái. Lý do nộp tiền: Trả tiền mua hàng Số tiền : 47.300.000 (Viết bằng chữ) Bốn bẩy triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 5/9 năm 2001 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Kế toán tiến hành định khoản như sau: + Nợ TK 111 : 47.300.000 Có TK 511 :43.000.000 Có TK 3331 : 4.300.000 PHIẾU THU Ngày 18/9/2001 Số 512 Nợ TK 111 Có TK 141 Họ và tên người nộp tiền : Lý văn Lương Địa chỉ: Đội xe 302 Lý do nộp : thanh toán tiền tạm ứng. Số tiền : 425.000 ( viết bằng chữ) : Bốn trăm hai nhăm nghìn đông chẵn./ Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Bốn trăm hai nhăm nghìn đông chẵn./ Ngày 18/9 năm2001 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Kế toán tiến hành định khoản như sau: + Nợ TK 111 : 425.000 Có TK 141 : 425.000 PHIẾU CHI Số 317 Ngày 12/9/2001 Nợ TK 331 Có TK111 Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn thị Hà Địa chỉ: Công ty xăng dầu Việt Nam Lý do chi: Thanh toán tiền mua xăng dầu Số tiền 709.000.000( viết bằng chữ ): Bẩy trăm linh chín triệu đồng chẵn./ Ngày 12/9/2001 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Kế toán tiến hành định khoản như sau: + Nợ TK 331 : 709.000.000 Có TK 111 : 709.000.000 Địa chỉ: Công ty ô tô vận tải số 3 65 phố Cảm Hội BÁO CÁO QUỸ-TK111- Quỹ III/2001 Chứn g Từ Diễn giải TK đ/ư Số Tiền Thu Chi Thu Chi 494 Thu tiền bán hàng 511 21.150.00 Thuế VAT 3331 2.350.000 495 Thu tiền người mua nợ 131 3.729.000 496 Thanh toán tiền tạm ứng 141 425.000 497 Nhận lại tiền trả trước cho người bán 331 1.100.000 510 Thu tiền cước vận tải 511 120.000.00 Thuế VAT 3331 12.000.00 . . . . . 350 Chi phí quản lý DN 642 8.200.000 351 Chi phí NVL 152 222.198.274 Thuế VAT 133 22.219.827,4 352 Gửi tiền vào ngân hàng 112 100.000.000 353 Thanh toán tiền mua hàng 331 2.510.000 354 Trả CNV 334 120.315.420 355 Chi phí bán hàng 641 65.000.000 . . Cộng số phát sinh 7.593.193.812 7.727.880.882 Dư đầu kỳ 484.86.067 Dư cuối kỳ 350.198.997 Kế toán theo dõi riêng các khoản thu chi tiền mặt trên bảng kê số 1 và NKCT số 1. Số liệu tổng hợp trên bảng kê và NKCT làm cơ sở để ghi sổ cái TK111 SỔ CÁI TK111- Tiền mặt- Số dư đầu kỳ Nợ Có 484.886.06 7 ST T Ghi có TK đối ứng với TK này Quý I Quý II QuýIII Quý IV 1 112 100.000.000 2 131 985 954 214 3 141 45.651.000 4 3331 20.000.000 5 331 321 000.000 6 334 53.854.145 7 338 20.587.000 8 511 24.378.473.73 6 . Cộng số p/s Nợ 7.593.193.812 Tổng số p/s Có 7.727.880.882 Số dư Nợ 350.98.997 Cuối kỳ Có TỜ KÊ CHI TIẾT TẬP HỢP KINH PHÍ GIẤY BÁO NỢ SỔ CÁI 112 NKCT SỐ 2 BẢNG KÊ SỐ 2 GIẤYBÁO CÓ II.Kế toán tiền giửi ngân hàng. 1.Sơ đồ hạch toán Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.Tài khoản sử dụng Các khoản tiền của công ty bao gồm: Các khoản về vốn, tiền nguồn vốn kinh doanh, các khoản đầu tư XDCB . Để hạch toán TGNH kế toán sử dụng TK 112 –“ Tiền gửi ngân hàng “ 3.Phương pháp hạch toán : Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc kế toán tiến hành ghi chép vào sổ chi chi tiết kế toán lập b tiết teo trình tự thời gian các nghiệp vụ kinh doanh phát sinh. Đồng thời căn cứ vào sổ ảng kê số 2 và NKCT số 2, sổ cái TK 112. - Ngày 9/8:Gửi tiền vào ngân hàng số tiền là 100.000.000 - Ngày 25/9 : Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn số tiền là 30.000.000 - Ngày 4/10: Trả tiền cho công ty xăng dầu Việt Nam là 895.652.000 Tại công ty, kế toán lập phiếu nộp tiền, giấy uỷ nhiệm thu,uỷ nhiệm chi và nhận được giấy Nợ, giấy báo Có của ngân hàng. PHIẾU NỘP TIỀN Ngày 9/8/2001 Họ và tên người nộp :Nguyễn thị Lan Địa chỉ: Công ty ô tô vận tải số 3 Họ và tên người nhận : Nguyễn thị Hoa Địa chỉ: Ngân hàng công thương Đống Đa Nộp vào TK: 0101424 Số tiền :100.000.000 (viết bằng chữ) : Một trăm triệu đồng chẵn./ Ngày 9/7/2001 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng và lập định khoản. Nợ TK 112 :100.000.000 Có TK111 :100.000.000 Kế toán ghi các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ như sau: + 2/7: Nợ TK 112 :83.500.000 Có TK 131 :83.500.000 + 25/8: Nợ TK 331 :285.962.000 Có TK112 :285.962.000 + 4/9: Nợ TK331 :43.500.000 Có TK 112 :43.500.00 Từ các chứng từ gốc, kế toán lập sổ chi tiết TK112. SỔ CHI TIẾT TK112 Quý III/2001 ĐVT: đồng Chứng Từ Diễn giải TK đối ứng Số Tiền Số Ngày Gửi vào Rút ra Còn lại Số dư đầu kỳ 287.161.031 316 2/7 Khách hàng trả nợ 131 125.000.000 317 5/7 Rút TGNH về nhập quỹ 111 1.000.000 10.325.000 318 9/7 Gửi tiền vào NH 111 150.000.000 12.254.325 319 12/7 Rút TGNH nộp thuế 3331 20.000.000 1.254.000 . 530 4/8 Trả cho ct xăng dầu việt nam 331 956.854.354 518.554.684 531 15/8 Ct phích nước trả tiền cước 131 120.000.000 98.654.000 535 23/8 Thu tiền bán hàng = KH 511 158.410.00 241.021.000 539 25/8 Trả nợ vay ngắn hạn 311 125.000.00 392.000.000 560 3/9 Trả lương CNV 334 93.000.000 251.100.241 562 4/9 Trả tiền cho công ty cao xu sao vàng 331 200.000.000 112.000.000 . 566 12/9 Doanh thu bán xăng dầu 511 27.000.000 592.000.000 572 13/9 Rút tiền giửi tạm ứng cho CNV 141 52.000.000 498.254.000 578 31/9 Doanh thu bán xăng dầu 511 125000.000 657.452.245 Cộng phát sinh 837.644.477 350.452.854 774.352.654 Số dư cuối kỳ 774.352.654 BẢNG KÊ SỐ 2 “ Ghi Nợ TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng “ Quý III SDĐK: 484.886.067 ST T Ngày Ghi Nợ TK 111 - Ghi có các TK 111 131 511 3331 627 642 1 8/7 5.000.00 350.000 1.240.000 2.0358.000 587.263 4.875.012 2 10/7 800.000 7.500.000 8.147.000 458.257 85.000.000 3 18/7 10.000.000 354.500 .521.000 120.000.000 45.325.000 4 20/7 8.500.000 587.000 758.254 147.247.00 714.245 5 5/8 8.000.000 1.000.000 412.714 12.000.000. 1.015.000 452.240 6 6/8 15.000.000 789.000 145.002.000 25.000.000 . 147.285.000 7 9/8 487. 2.314.100 526.000 145.214 179.586 8 . 485.000 1.478.241 4785162 9 15/8 5.000.000 475.000 894.214 789.254. 910.000 147.587.000 10 20/9 3.000.000 457.000 458.241 . 2.000.000 . 11 25/9 6.0000.000 185.000 58.000.000 145.356 1.500.000 478.258 12 27/9 14.250.000 100.000 48.457.000 1.254.987 1.274.201 452.368 Cộng 774.352.654 77.000.000 910.689.316 24.387.473.736 20.000.000 659.361.203 [...]... và vào bảng kê số 2, kế toán tiến hành đối chiếu khớp tổng số phát sinh Có, phát sinh Nợ TK 112 và khớp các NKCT, bảng kê có liên quan Số liệu tổng cộng trên NKCT số 2 được sử dụng để ghi sổ cái TK 112 Sổ cái TK112 Số dư đầu kỳ Nợ Có 287.161.034 Ghi có TK đối ứng ST với TK này T 1 112 2 131 3 141 4 3331 5 331 6 334 7 338 8 511 Cộng số p/s Tổng số p/s Số dư Cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Tiền gửi ngân hàng –...NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2 “ Ghi Nợ TK 112 “ Tiền gửi ngân hàn QuýIII ĐVT: Đồng ST T 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Ngày 8/7 10/7 18/7 20/7 5/8 6/8 9/8 15/8 20/9 25/9 27/9 Cộng Ghi Nợ 111 5.000.00 10.000.000 8.500.000 8.000.000 15.000.000 5.000.000 . SỔ CÁI 111 NKCT SỐ 1 BẢNG KÊ SỐ 1 PHIẾU THU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Tiền trong doanh nghiệp bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Đây là tài sản linh hoạt. I .Kế toán tiền mặt 1.Sơ đồ hạch toán Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.Tài khoản sử dụng Để hạch toán các loại tiền mặt tại quỹ công ty, kế toán