Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH đầu tư và phát triển thương mại vương gia

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THỊ NGỌC BÍCH KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THỊ NGỌC BÍCH KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA CHUYÊN NGÀNH MÃ SỐ : KẾ TOÁN : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS LÊ THỊ THANH HẢI HÀ NỘI, NĂM 2019 i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài .2 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu .5 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa đề tài .6 Kết cấu luận văn: .7 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Doanh thu phân loại doanh thu 1.1.2 Chi phí phân loại chi phí 12 1.1.3 Kết kinh doanh loại kết kinh doanh 16 1.1.4 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 17 1.2 Kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2.1 Nguyên tắc kế toán doanh thu, chi phí , kết kinh doanh 19 1.2.2 Phương pháp kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 24 TIỂU KẾT CHƯƠNG .48 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 49 2.1 Tổng quan nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 49 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 49 ii 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 55 2.2 Đặc điểm doanh thu, chi phí, kết kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 57 2.2.1 Đặc điểm doanh thu công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia .57 2.2.2 Đặc điểm chi phí cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 60 2.3 Thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh mặt kế tốn tài Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia .62 2.3.1 Thực trạng vận dụng nguyên tắc kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh 62 2.3.2 Thực trạng phương pháp kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh .63 2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 71 TIỂU KẾT CHƯƠNG .75 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 76 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 76 3.2 u cầu việc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 77 3.3 Các giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 78 3.3.1 Hoàn thiện chứng từ kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư phát triển thương mại Vương Gia 78 3.3.2 Hồn thiện tài khoản kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư phát triển thương mại Vương Gia 79 3.3.3 Hoàn thiện kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH Đầu tư phát triển thương mại Vương Gia 80 3.3.4 Hồn thiện kế tốn chi phí Công ty TNHH Đầu tư phát triển thương mại Vương Gia 82 iii 3.3.5 Hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư phát triểnthương mại Vương Gia…………………………………………………………………………….83 3.4 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Đầu tư phát triển thương mại Vương Gia 83 3.4.1 Từ phía nhà nước quan chức 83 3.4.2 Từ phía Công ty TNHH Đầu tư phát triển thương mại Vương Gia 85 TIỂU KẾT CHƯƠNG .86 KẾT LUẬN .87 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải nghĩa CĐKT DT TNHH Trách nhiệm hữu hạn GVHB Giá vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho HH, DV Hàng hóa, dịch vụ KTTC Kế tốn tài NKC Nhật ký chung 10 TK Tài khoản 11 CP Chi phí Cân đối kế tốn Doanh thu DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy công ty 52 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức kế tốn cơng ty 54 v Bảng 2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/2018 71 Bảng 3.1: Sổ chi tiết bán hàng 81 Bảng 3.2 Sổ chi tiết doanh thu 82 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày q trình cơng nghiệp hố - đại hoá - đất nước kinh tế nước ta với sách mở cửa, thu hút nguồn vốn đầu tư nước tạo tăng trưởng không ngừng kinh tế Như doanh nghiệp muốn tồn phát triển để cạnh tranh doanh nghiệp khác, cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh mình, nâng cao chất lượng sản phẩm, tìm hiểu nhu cầu khách hàng để có kết kinh doanh tốt Bên cạnh việc đầu tư vào công nghệ, máy móc thiết bị, vấn đề mà doanh nghiệp cần phải quan tâm đa dạng, phong phú chủng loại, mẫu mã, chất lượng ngày phải nâng cao với giá thành hạ tạo nên hấp dẫn khách hàng Điều kiện tạo nên nhiều phương thức tiêu thụ đa dạng, tiện lợi với hình thức tốn linh hoạt đem lại lợi ích, thoải mái cao khách hàng mua sản phẩm doanh nghiệp Tuy nhiên, thách thức lớn doanh nghiệp thị trường biến động với rủi ro tiềm ẩn, sức mua thói quen tiêu dùng người dân Do nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định sáng suốt, ứng phó kịp thời tình xảy Để khắc phục tồn trên, yêu cầu kế tốn với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế phải khơng ngừng hồn thiện, đặc biệt kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Đây khâu quan trọng q trình kinh doanh, giúp đưa thơng tin nhanh chóng, kịp thời giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hoạt động doanh nghiệp, từ việc hạch toán lợi nhuận thực nhanh, đủ kịp thời với phân phối thu nhập công tới người lao động đưa chiến lợi phù hợp cho tiêu thụ sản phẩm nâng cao suất, đáp ứng kịp thời nhu cầu chất lượng sản phẩm hàng hoá mà doanh nghiệp, xã hội đề Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia công ty sản xuất thương mại chuyên cung cấp thiết bị giáo dục địa bàn nước Với phương châm hoạt động “ln làm hài lịng khách hàng”, cơng ty nỗ lực để hỗ trợ tốt cho khách hàng nhằm khách hàng thiết lập hệ thống sản xuất hồn hảo Góp phần khơng nhỏ vào thành công phát triển chung công ty việc thực nâng cao chất lượng không ngừng cải tiến công tác kế hoạch – tài theo hướng nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm, sử dụng hiệu nguồn lực tài chính, phát triển hạ tầng nhằm tạo thêm nhiều nguồn thu Do đó, việc đánh giá thực trạng nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty yêu cầu thực tế, cấp bách lâu dài Nhận thức tầm quan trọng, tính cấp thiết vấn đề nêu trên, tác giả Luận văn lựa chọn nghiên cứu đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế việc quản lý tốt chi phí, doanh thu, kết kinh doanh góp phần tăng cường lực cạnh tranh, đảm bảo an toàn khả mang lại thắng lợi cho định kinh doanh DN Vì vậy, có nhiều cơng trình nghiên cứu chi phí, doanh thu, kết kinh doanh DN sau: Tác giả Hoàng Thu Hương (2016) với luận văn “Kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh công ty cổ phần cơng nghệ điều kiển tự động hóa” (Trường Đại học Lao động xã hội) nghiên cứu tổ chức kế toán CP, DT, KQHĐKD ngành điều khiển tự động hóa, sở nghiên cứu tác giả phản ánh tranh tồn cảnh thực trạng tổ chức cơng tác kế toán CP, DT, KQHĐKD ngành Luận văn tiếp cận theo quan điểm kế tốn tài áp dụng chế độ kế toán Việt Nam (Theo TT 200/2014/TT/BTC ban hành ngày 22/12/2014 BTC) chuẩn mực kế toán Việt Nam CMKT số 01Chuẩn mực chung, CMKT số 02 – Hàng tồn kho, CMKT số 17- Chi phí thuế thu nhập DN, CMKT số 14 – Doanh thu thu nhập khác Luận văn rõ ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế cịn tồn Từ đưa số định hướng giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty Cổ phần Công nghệ điều khiển tự động hóa - Tác giả Vũ Quốc Dương (2015) luận văn "Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty cổ phần giới số Trần Anh" (Trường Đại học Thương mại) nghiên cứu cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty Trần Anh Theo tác giả tổ chức kế toán quản trị CP, DT, KQKD coi trọng cơng ty nhiên q trình thực hiện, triển khai nhiều hạn chế cần khắc phục, dẫn đến cơng tác kế tốn chi phí doanh thu xác định kết kinh doanh công ty chưa thực hiểu Trên sở nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn quản trị CP DN kinh doanh công ty cổ phần Thế giới số Trần Anh, tác giả đưa giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán quản trị CP, DT, KQKD cho DN công ty Với đề tài này, tác giả sâu vào nghiên cứu tổ chức kế toán quản trị CP, DT, KQKD phạm vi công ty thương mại điện tử Như việc áp dụng giải pháp hoàn thiện đề tài chưa lan tỏa chưa thể áp dụng phục vụ cho công tác kế tốn CP, DT, KQKD cho cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia -Luận văn thạc sỹ “ Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần truyền thơng, truyền hình Hà Nội” tác giả Nguyễn Thị Diệp năm 2012 khái quát nội dung mặt lý luận liên quan đến doanh thu, chi phí kết kinh doanh, đồng thời luận văn đưa bất cập q trình hạch tốn doanh thu, chi phí giải pháp nhằm hồn thiện nhiên luận văn chưa đưa giải pháp chi tiết cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán chi tiết theo người bán, người mua - “Tác giả Đào Hương Giang (2018) với đề tài luận văn: “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Điện tử Tin học Hóa chất (ELINO)” Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại nói chung sở áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế toán Việt Nam hành (Theo TT 200/2014/TT/BTC ban hành ngày 22/12/2014 BTC) Luận văn sử dụng phương pháp điều tra, vấn kế toán trưởng nhân viên kế 132 Phụ lục 2.15: Mẫu sổ TK632 – Giá vốn hàng bán CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Bột, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng: 12/2018 Tài khoản chọn: 632-Giá vốn hàng bán Mã chứng từ (A) CPHI2 CPHI2 CPHI2 CPHI1 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng (B) Diễn giải (C) (D) ứng Nợ Có (E) (1) (2) 03/12 Số dư đầu kỳ 0002574 Xác định giá vốn HĐ 123 – Sở GD Bắc 156 05/12 05/12 Kạn 0002575 Xác định giá vốn bảng HS-PGD ĐA 0002576 Hạch toán giá vốn thiết bị SGD Thanh 156 156 06/12 Hóa 0002578 Xác định giá vốn vật tư sửa chữa THCS 156 Lê Quý Đôn … CPHI1 … 14/12 … … 0002584 Giá vốn thay mặt bảng THCS Nguyên Số tiền TK đối … 154 1.293.653.400 683.780.000 7.360.600.891 50.604.000 … 2.350.000 … 133 CPHI2 … 14/12 … Khê 0002585 Giá vốn thay mặt bảng TH Cổ Loa … … Cộng số phát sinh Kết chuyển giá vốn hàng bán Số dư cuối kỳ 154 … 911 1.640.000 … 16.790.485.933 … 16.790.485.933 134 Phụ lục 2.16: Mẫu phiếu chi CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA Mẫu số 02-TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Bột, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội PHIẾU CHI Quyển số: 15 Số: 610 Nợ: TK641 Có: TK111 Ngày 04 tháng 12 năm 2018 Họ, tên người nhận tiền: Phạm Thảo Nguyên Địa chỉ: Số 120 Cao Lỗ, TT Đông Anh, Hà Nội Lý chi: Chi quà tặng Số tiền: 9.500.000 VNĐ (Viết chữ): Chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 04 tháng 12 năm 2018 Giám đốc Kế tốn trưởng Thủ quỹ Người lập (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Người nhận tiền (Ký, họ tên) 135 Phụ lục 2.17: Mẫu sổ TK641 – Chi phí bán hàng CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Bột, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng: 12/2018 Tài khoản chọn: 641-Chi phí bán hàng Mã chứng từ (A) TGNH1 TMAT2 CKCN2 … TGNH1 TGNH1 … PBKH2 … Chứng từ Ngày Số hiệu tháng (B) 4/12 4/12 5/12 … 17/12 17/12 … 31/12 … (C) 164 610 088 … 173 174 … 101 … Số tiền Diễn giải TK đối ứng (D) (E) Số dư đầu kỳ Chi phí quảng cáo báo tết 2018 Chi phí quà tặng Chi phí lương NVKD tốn lần … Chi phí xăng tổ kinh doanh Chi phí xăng tổ kinh doanh … Phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2018 Thẻ số: -OTO 29A-056.38 … Cộng số phát sinh 11211 1111 334 … 1111 1111 … 21413 … Nợ Có (1) (2) 15.120.000 9.500.000 24.850.000 … 5.200.000 3.100.000 … … … 14.057.563 … 185.350.563 … 136 Kết chuyển chi phí bán hàng T12/2018 Số dư cuối kỳ 911 185.350.563 137 Phụ lục 2.18: Mẫu sổ TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Bột, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng: 12/2018 Tài khoản chọn: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Ngày Mã chứng từ Số hiệu tháng (A) (B) (C) TMAT2 TMAT2 TMAT2 TGNH2 TMAT2 TMAT2 TGNH2 111 114 115 166 115 118 67 Diễn giải (D) Số tiền TK đối ứng Nợ Có (E) (1) (2) 07/12 07/12 Số dư đầu kỳ Phạm Thảo Nguyên, Thanh toán tiền đặt báo 1111 Phạm Thảo Ngun, Thanh tốn chi phí cuớc 1111 1.852.600 1.601.000 10/12 điện thoại T11 Phạm Thảo Nguyên, Thanh tốn chi phí mua 1111 1.018.182 10/12 10/12 điện thoại văn phịng Thanh tốn phí bảo lãnh DL Cty Tràng An Vuơng Văn Cơng, Thanh tốn chi phí tô 11211 1111 3.906.000 11.785.456 10/12 công tác Vuơng Văn Cơng, Thanh tốn chi phí tiếp 1111 3.526.364 10/12 khách Thanh tốn phí bảo lãnh BH SGD Thanh Hóa 11211 17.493.000 138 TMAT2 121 10/12 Vuơng Văn Công, Thanh tốn chi phí tơ 1111 8.677.000 cơng tác … … … … Cộng số phát sinh Kết chuyển chi phí QLDN T12/2018 Số dư cuối kỳ … 911 … 868.123.655 … 868.123.655 139 Phụ lục 2.19: Mẫu giấy báo nợ NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Chi nhánh: NỘI BÀI MST: 0100230800 TECHCOMBANK PHIẾU BÁO NỢ (Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2-Giao khách hàng Tên khách hàng: Công ty TNHH đầu tư phát triển TM Vương Gia Số tài khoản: 190.28704132.01.0 Địa chỉ: Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng Bột, Quận Đống Đa TP Hà Nội Loại tiền: VNĐ Mã số thuế:0104221109 Loại tài khoản: VAY NGAN HAN Số ID khách hàng: 23366333 Số bút hạch toán: 14023366333366-208 Chúng tơi xin thơng báo ghi có tài khoản quý khách số tiền sau: Nội dung Số tiền Trả lãi tiền vay theo khế ước 219 9.516.667 Tổng số tiền 9.516.667 Số tiền chữ: Chín triệu năm trăm mười sáu nghìn sáu trăm sáu bẩy đồng chẵn Trích yếu: Trả lãi vay tháng 12/2018 140 Phụ lục 2.20: Mẫu sổ TK635 – Chi phí tài CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Bột, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng: 12/2018 Tài khoản chọn: 635-Chi phí tài Mã chứng từ (A) TGNH2 CPHI1 TGNH2 TGNH2 CPHI1 CPHI2 CPHI2 TGNH2 … Chứng từ Ngày Số hiệu tháng (B) 21/12 24/12 25/12 25/12 25/12 28/12 28/12 28/12 … (C) 156 069 157 158 080 081 083 159 … Diễn giải (D) Số dư đầu kỳ Trả lãi vay khế uớc 219-TCB Phải trả lãi vay cá nhân KU.06/2018 - T12 Trả lãi KUNN 0171/TCB Trả lãi KUNN 0172/TCB Phải trả lãi vay cá nhân KU.04/2018 - T12 Phải trả lãi vay cá nhân KU.02/2018 - T12 Phải trả lãi vay cá nhân KU.01/2018 - T12 Trả lãi vay khế uớc 290-TCB … Cộng số phát sinh Kết chuyển chi phí tài T12/2018 Số dư cuối kỳ Số tiền TK đối ứng Nợ Có (E) (1) (2) 11211 331 11211 11211 331 331 331 11211 … 911 9.516.667 3.333.333 6.511.111 4.500.850 4.633.243 2.560.566 2.300.500 3.516.667 … 39.750.665 … 39.750.665 141 Phụ lục 2.21: Mẫu sổ TK811 – Chi phí khác CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Bột, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng: 12/2018 Tài khoản chọn: 811-Chi phí khác Mã chứng từ (A) GTSCD TMAT1 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng (B) 20/12 20/12 (C) Số tiền Diễn giải TK đối ứng (D) (E) Số dư đầu kỳ 0002586 Giảm TSCĐ tháng 12/2018, GTCL, Số thẻ: 135 – máy xẻ VP21 Chi lý máy xẻ VP21 Cộng số phát sinh Kết chuyển chi phí khác T12/2018 Số dư cuối kỳ 21112 1111 Nợ Có (1) (2) 181.818.182 2.000.000 183.818.182 911 183.818.182 Phụ lục 2.22: Mẫu sổ TK911 – Xác định kết kinh doanh CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) 142 Bột, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TK911-XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng: 12/2018 Stt Mã chứng từ Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải tháng 10 KC1 KC1 KC1 KC1 KC1 KC1 KC1 KC1 KC1 KC1 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Số dư đầu kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển thu nhập hoạt động khác Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí hoạt động tài Kết chuyển chi phí khác Chi phí thuế TNDN Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền TK đối ứng 511 515 711 632 641 642 635 811 8211 4212 Nợ Có 18.360.944.245 15.125.560 200.000.000 16.790.485.933 185.350.563 868.123.655 39.750.665 183.818.182 127.135.202 381.405.605 18.576.069.805 18.576.069.805 143 Phụ lục 2.23 Bảng chấm công phận kinh doanh BẢNG CHẤM CÔNG BỘ PHẬN KINH DOANH Tháng 12 năm 2018 TT Ngày Tháng 06 năm 2016 … 23 24 25 26 27 28 29 30 Tổng công CN CN CN CN CN CN CN CN N N N N N N N N x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x CN CN CN CN CN CN CN CN … … … … … … … … x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x CN CN CN CN CN CN CN CN x x x x x x x x 25 25 25 25 25 25 25 25 Họ tên Bạch Ngọc Phương Lã Thị Vân Anh Nguyễn Ngọc Đức Nguyễn Thị Hương Đào Thanh Khoa Phạm Quỳnh Hoa Vũ Thị Hằng Trương Thị Trang Ký nhận Ghi chú: x: làm N: nghỉ CN: chủ nhật Phụ lục 2.24: Bảng toán tiền lương phận kinh doanh BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN KINH DOANH Tháng 12 năm 2018 TT Họ tên Chức Lương Ngày Lương vụ công thực tế 7= 4*5/25 BHXH (8%) 8= 4*8% Các khoản khấu trừ BHYT BHTN Cộng (1,5%) (1%) 9= 10= 11=8+9+10 Lương Ký thực nhận nhận 12=7-11 144 Bạch Ngọc Phương Lã Thị Vân Anh Nguyễn Ngọc Đức Nguyễn Thị Hương Đào Thanh Khoa Phạm Quỳnh Hoa Vũ Thị Hằng Trương Thị Trang Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) TP PP NV NV NV NV NV NV 8.000.000 6,500,000 5,000,000 5,000,000 4,000,000 3,500,000 3,900,000 3,500,000 39.400.000 25 25 25 25 25 25 25 25 200 8.000.000 6,500,000 5,000,000 5,000,000 4,000,000 3,500,000 3,900,000 3,500,000 39.400.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 4*1,5% 4*1% 640.000 120.000 80.000 840.000 7.160.000 520.000 97.500 65.000 682.500 5.817.500 400.000 75.000 50.000 525.000 4.475.000 400.000 75.000 50.000 525.000 4.475.000 320.000 60.000 40.000 420.000 3.580.000 280.000 52.500 35.000 367.500 3.132.500 312.000 58.500 39.000 409.500 3.490.500 280.000 52.500 35.000 367.500 3.132.500 3.152.000 591.000 394.000 4.137.000 35.263.000 (Nguồn: Phòng Tài Kế tốn) Ngày 30 Tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.25 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc - -Mẫu số: 01A/TNDN TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thức tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: tháng 12 năm 2018=8 [02] Lần đầu [03] bổ sung lần thứ [04] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Đầu tư phát triển Thương Mại Vương Gia [05] Mã số thuế: 0104221109 [06] Địa chỉ: Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng Bột [07] Quận, huyện: Quận Đống Đa [09] Điện thoại: 024.3 6744738 [08] Tỉnh/ Thành phố: Hà Nội [10] Fax: [11] Email Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu thực tế phát sinh kỳ Chi phí thực tế phát sinh kỳ Lợi nhuận phát sinh kỳ [14] = [12] - [13] Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế Điều hỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Thu nhập chịu thuế [16] = [14]+[15]-[16] Thu nhập miễn thuế Số lỗ chuyển kỳ Thu nhập tính thuế [20]=[17]-[18]-[19] Thuế suất thuế TNDN(%) Thuế TNDN dự kiến miễn,giảm Thuế TNDN phải nộp kỳ [123]=[20]*[21][22] Nhân viên đại lí thuế ( Ký, họ tên) [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] 18.576.119.805 17.940.443.785 635.676.010 0 635.676.010 0 635.676.010 20% 127.135.202 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người nộp thuế ( Ký, họ tên) ... thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 77 3.3 Các giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu. .. tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh góc độ kế tốn tài cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia - Phạm vi không gian: Tại công ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia. .. điểm chi phí cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia 60 2.3 Thực trạng kế toán chi phí, doanh thu kết kinh doanh mặt kế tốn tài Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển thương mại Vương Gia