Nhóm 7 - Lớp 43K7.1 - Báo cáo bài tập nhóm - Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Đà Nẵng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM Mơn: PHÂN TÍCH TÍN DỤNG VÀ CHO VAY Đề Tài: Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng GVHD: TS Phan Đặng My Phương Lớp: 43K07.1 Nhóm: Thành viên: Đặng Tiểu Cầm Nguyễn Minh Châu Võ Thị Thùy Liên Nhóm – BAN3007-43K07.1 Lê Hiền Trân Đà Nẵng, tháng 5/2020 Nhóm – BAN3007-43K07.1 BẢNG ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG NHĨM Nhóm 7: S TT 1 2 3 4 Học phần: BAN3007-43K07.1 HỌ VÀ TÊN ĐIỂM Đặng Tiểu Cầm 100% Nguyễn Minh Châu 100% Võ Thị Thùy Liên 100% Lê Hiền Trân 100% Nhóm – BAN3007-43K07.1 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Đất nước chuyển sang kinh tế thị trường với nhiều thành phần kinh tế tự cạnh tranh, với xu hội nhập hợp tác quốc tế diễn ngày sâu rộng, tất yếu cơng ty dù loại hình phải đối mặt với khó khăn v thử thách phải chấp nhận quy luật đào thải từ phía thị trường Đứng trước thử thách đó, địi hỏi cơng ty phải ngày nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật chất nhân lực Như ơng bà ta thường nói “Đồng tiền liền khúc ruột”, điều cho thấy vấn đề tài quan trọng Trong cơng ty vấn đề cịn quan trọng nữa, lẽ tình hình tài lành mạnh điều kiện tiên cho hoạt động kinh doanh công ty diễn cách nhịp nhàng, đồng , đạt hiệu Sự khỏe mạnh có hay khơng phụ thuộc phần lớn vào khả quản trị tài cơng ty Nhận thức tầm quan trọng nhóm chúng tơi chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng Ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng” Thơng qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty để làm sở cho việc lập kế hoạch tài cho tương lai đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động cơng ty Nhóm – BAN3007-43K07.1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC ĐÀ NẴNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển giáo dục Đà Nẵng − Tên pháp định: Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển giáo dục Đà Nẵng − Tên giao dịch quốc tế: Da Nang Education Development And Investment Joint Stock Company − Viết tắt: DEIDCO − Tổng giám đốc: Hồ Văn Lĩnh − Trụ sở chính: Số 145 Lê Lợi, P.Hải Châu I, Q.Hải Châu, Tp.Đà Nẵng − Điện thoại: +84-(0)511-3889954 − Fax:+84-(0)511-388.99.57 − Website: iseebooks.vn − Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0400568767 Đặc điểm sản xuất kinh doanh: − Tổ chức liên kết xuất bản, in phát hành loại sách bổ trợ sách giáo khoa ấn phẩm khác; − Sản xuất : thiết bị, dụng cụ giáo dục, văn phòng phẩm, học sinh lịch loại; − Kinh doanh dịch vụ địa ốc; − Xây dựng nhà loại : Xây dựng dân dụng; − Kinh doanh dịch vụ cho thuê kho bãi, mặt kinh doanh, văn phòng làm việc; − Dạy nghể : Đào tạo nghề : tin học, ngoại ngữ − Bán buôn sách, báo, tạp chí, văn phịng phẩm Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo Dục Đà Nẵng đời sở thành lập mới, với cổ đơng sáng lập Nhà Xuất Bản Giáo Dục Việt Nam cổ đơng góp vốn khác, bao gồm tất cán công nhân viên NXBGD TP Đà Nẵng, thành lập theo Quyết định số 311/QĐ-TCNS ngày 23/03/2007 Chủ tịch Hội đồng quản trị Nhà Xuất Giáo dục Việt Nam Công ty đăng ký giao dịch cổ phiếu phổ thông Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội theo định số 467/QĐ-SGDHN ngày 13/08/2009 Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán DAD Vốn điều lệ ban đầu Công ty : 50.000.000.000 đồng tương ứng 5.000.000 CP Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng ba đơn vị hàng đầu cung cấp loại sách bổ trợ sách giáo khoa phạm vi tỉnh: Quảng Bình, Quảng Trị, Thừa Thiên Huế, Đà Nẵng, Quảng Nam, Quảng Ngãi, Bình Định, Gia Lai, KomTum Cơng ty đơn vị Nhà xuất giáo dục Việt Nam tín nhiệm giao nhiệm vụ nghiên cứu, biên tập sản phẩm giáo dục phục vụ nhu cầu giáo dục nước Với định hướng Nhà xuất Giáo dục Việt Nam tập đồn kinh tế mạnh, đa ngành, Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng có sở để trở thành đơn vị mũi nhọn tập đồn Nhà xuất Giáo Nhóm – BAN3007-43K07.1 dục Việt Nam không việc xuất sách bổ trợ sách giáo khoa mà nhiều lĩnh thị trường khác nước 1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển giáo dục Đà Nẵng Đại hội đồng cổ đơng: gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao công ty cổ phần Thông qua định hướng phát triển công ty Quyết định loại cổ phần tổng số cổ phần loại quyền chào bán Quyết định mua lại 10% tổng số cổ phần bán loại Quyết định mức cổ tức năm loại cổ phần Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm: Thành viên Hội đồng quản trị Kiểm soát viên… Hội đồng quản trị: Do ĐHCĐ bầu quan quản lý cơng ty có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Cơng ty trừ vấn đề thuộc ĐHCĐ định Ban kiểm soát:Do ĐHCĐ bầu, thay mặt cổ đơng kiểm sốt hoạt động kinh doanh quản trị điều hành Công ty Ban Tổng Giám đốc: Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động hàng ngày khác Công ty Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao;Tổ chức thực định Hội đồng quản trị Thực kế hoạch kinh doanh & phương án đầu tư Công ty Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý Công ty, trừ chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng Quản trị Ngồi cịn phải thực nhiệm vụ khác & tuân thủ số nghĩa vụ người quản lý Công ty theo Luật pháp quy định Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển giáo dục Đà Nẵng Các phòng ban chức Phòng Tổ chức- Hành chính: Xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực;Tổ chức cán bộ;Nhân sự;Hành quản trị;Văn thư lưu trữ;Pháp chế Phịng Tài - Kế tốn: Tham mưu, tổng hợp, đề xuất ý kiến, giúp Tổng giám đốc tổ chức quản lý cơng tác tài chính, kế toán theo phân cấp Tổng giám đốc Kế tốn trưởng Trưởng phịng người trực tiếp điều hành Nhóm – BAN3007-43K07.1 cơng việc phòng chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc theo quy định pháp luật Phòng Sản xuất – Kho vận: Quản lý, xử lý kho hàng trước vận chuyển, kiểm kê hàng hóa, hàng tồn kho… , chịu trách nhiệm hàng hóa kho trước tồn cơng ty ….Phịng Kế hoạch phát hành Thư viện trường học ….Phịng khai thác thảo: Tìm hiểu, đánh giá nhận định thị trường sách, đánh giá xu hướng sách tình hình xuất sách năm,thẩm định đề xuất khai thác tựa sách nước nước,thỏa thuận khai thác quyền, hỗ trợ nội dung giới thiệu tác phẩm… ….Phòng Marketing: Nghiên cứu, dự báo thị trường, tổ chức triển khai chương trình phát triển sản phẩm mới, phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thương hiệu, phát triển sản phẩm mới, xây dựng thực kế hoạch Marketing, thiết lập mối quan hệ với giới truyền thông Nhóm – BAN3007-43K07.1 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Phân tích tình hình biến động- cấu nguồn vốn tài sản: 2.1.1 Phân tích tình hình biến động-cơ cấu tài sản: Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 A.Tài sản ngắn hạn 1.Tiền tài khoản tương đương tiền 2.Đầu tư tài ngắn hạn 3.Các khoản phải thu ngắn hạn 4.Hàng tồn kho 60,661,034,195 79,844,622,781 17,379,293,714 3,478,570,034 Số tiền chênh % thay đổi lệch 19,183,588,586 31,62% -80% -13,900,723,680 258,000,000 26,913,100,000 26,555,100,000 10331,434% 17,688,474,294 6,893,143,657 -10,795,330,637 -61,03% 22,788,615,313 38,908,033,011 16,119,417,698 70,74% 5.Tài sản ngắn 2,528,650,874 hạn khác B.Tài sản dài hạn 33,125,003,890 1.Tài sản cố định 18,961,110,125 3,651,776,079 1,13,125,205 44,42% 31,992,485,392 19,509,109,257 -1,132,518,498 547,999,132 -3,419% 2,89% Đầu tư tài 13,581,427,501 dài hạn Tài sản dài hạn 582,466,264 khác Tổng Tài sản 93,786,038,085 11,970,113,787 -1,611,313,714 -11,86% 513,262,348 -69,203,916 -11,88% 111,837,108,173 18,051,070,088 Biểu đồ 1: Cơ cấu biến động tài sản 19,25% đơn vi: tỷ đồng Nhìn vào biểu đồ nhận thấy tài sản qua hai năm công ty có xu hướng tăng tài sản ngắn hạn giảm dần tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn tăng từ 60,661,034,195 đồng năm 2018 lên 79,844,622,781 đồng năm 2019 Trong tài sản dài hạn có khuynh hướng ngược lại , cụ thể giảm dần từ 33,125,003,890 tỷ năm 2018 xuống 31,992,485,392 đồng năm 2019 A.Về tài sản ngắn hạn: nhận thấy cấu tài sản cơng ty tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu, cụ thể năm 2018 chiếm 61,64.% , năm 2019 chiếm 71,39 % Bảng 2: Tài sản ngắn hạn Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền tài khoản tương Năm 2018 100% 28,68% Năm 2019 100% 4,36% Nhóm – BAN3007-43K07.1 đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn 0,43% Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho 29,16% Tài sản ngắn hạn khác 4,17% 37,57% 33,71 % 8,63% 48,73 % 4,57% 1.Tiền khoản tương đương tiền: năm 2019 3,478,570,034 đồng giảm 13,918,723,680 đồng, tương đương giảm 80% so với 2018 Việc giảm lượng tiền mặt thể động thái cơng ty đối mặt với tình hình lạm phát, tránh giữ nhiều tiển mặt mà hội, nên công ty dùng tiền mặt để đầu tư tài ngắn hạn khác làm cho khoản mục đầu tư tài chiếm tỷ trọng tài sản ngắn hạn lên tới 33,71% năm 2019 Tuy nhiên việc giảm tiền mặt nhiều làm tính khoản cơng ty giảm xuống Vì vậy, công ty cần cân nhắc xem giữ lại tiền cho hợp lý 2.Phải thu khách hàng: phải thu khách hàng giảm mạnh từ 17,688,615,313 đồng xuống 6,893,143,657 đồng tương đương với giảm 61% so với 2018 Điều chứng tỏ biện pháp quản lý thu hồi nợ cơng ty hiệu tích cực, vốn công ty không bị công ty khác chiếm dụng nhiều Điều thể việc trích lập dự phịng phải thu khó địi giảm 218,508,416 đồng Tương đương mức giảm 12,97% so với 2018 3.Hàng tồn kho: Hàng tồn kho tăng mạnh năm qua, cụ thể mức tăng đến 16,119,417,698 đồng tương đương 70% so với 2018 Vì vậy, làm tài sản ngắn hạn công ty tăng nhiều so với 2018 Dự trữ lượng hàng tồn kho nhiều đồng nghĩa với việc công ty phải chịu nhiều chi phí lưu kho B.Về tài sản dài hạn: Chỉ tiêu B Tài sản dài hạn 1.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Năm 2018 100% 57,24% 33,69% 23,54% 41% 1,76% Năm 2019 100% 60,98% 35,93% 25,05% 37,42% 1,6% Bảng 3: Cơ cấu Tài sản dài hạn Trong khoản mục tài sản dài hạn nhận thấy tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn nhất, với mức tăng 547,999,132 đồng, tương đương tăng 2,89% so với 2018, tài sản cố định hữu hình chiếm chiếm tỷ trọng lớn tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định hữu hình tăng công ty tiếp tục đầu tư thêm nhiều tài sản cố định sữa chữa nâng cấp máy móc, thiết bị để tiếp tục mở rộng qui mô srn xuất kinh doanh, giúp công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhóm – BAN3007-43K07.1 10 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốm: Đơn vị: đồng Chỉ tiêu I.NỢ PHẢI TRẢ 1.Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn II.Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Năm 2018 14,157,325,981 14,157,325,981 -79,628,712,104 93,786,038,085 Năm 2019 28,358,664,754 28,358,664,754 -83,478,443,419 111,837,108,173 Biểu đồ 4: cấu nguồn vốn Cùng với đầu tư ngày lớn mạnh cơng ty nguồn vốn cơng ty tăng trưởng theo Tuy nhiên nhận thấy rằng, công ty cổ phần đầu tư phát triển giáo dục Đà Nẵng chủ yếu sử dụng vốn chủ sở hữu để tài trợ cho tài sản với tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm trung bình tổng nguồn vốn qua năm mức 80%, điều làm cho uy tín tài cơng ty thị trường tài cao, rủi ro tài thấp, khả tự chủ tài cao cơng ty chủ yếu sử dụng nguồn vốn nội bên trong, phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngồi, nhiên chi phí sử dụng vốn cơng ty cao, cơng ty sử dụng địn bẩy tài chính, điều gây ảnh hưởng đến khả sinh lời vốn chủ sở hữu 11 Nhóm – BAN3007-43K07.1 A.Về nợ phải trả Chỉ tiêu Năm 2018 A.NỢ PHẢI TRẢ 100% Nợ ngắn hạn 100% Trong đó: phải trả người bán 44% Nợ dài hạn 0% Bảng 6: cấu nợ phải trả Năm 2019 100% 100% 32,56% 0% Trong cấu nợ phải trả cơng ty cơng ty hồn tồn sử dụng nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn năm 2019 công ty tăng gấp đôi so với 2018 Đặc biệt, công ty chủ yếu sử dụng nguồn vốn tín dụng thương mại để tài trợ cho tài sản tỷ trọng nguồn vốn tín dụng thương mại giảm xuống 32,56% vào năm 2019 Với việc sử dụng nguồn vốn tín dụng thương mại lớn, cơng ty khơng phải trả chi phí lãi vay giảm bớt gánh nặng chi phí lãi vay Hơn nữa, việc sử dụng nguồn vốn tín dụng thương mại cịn tạo mối quan hệ cơng ty người bán Mặt khác, đáp ứng nhu cầu vốn tạm thời cho cơng ty, nguồn vốn tín dụng có mức độ linh hoạt cao nên cơng ty dễ dàng thu hẹp mở rộng so với nguồn vốn vay khác, nhiên, nguồn vốn tín dụng thương mại có thời gian đáo hạn ngắn nên cơng ty chịu áp lực tốn lớn rủi ro khả toán cao B.Về vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân Năm 2018 100% 62,79% -3,65% 8,09% 32,77% Năm 2019 100% 62,79% -3,65% 8,93% 35,07% phối Trong vốn chủ sở hữu, công ty chủ yếu sử dụng vốn đầu tư chủ sở hữu nguồn lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư Nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu chiếm tỷ trọng tổng vốn chủ sở hữu lên tới 62,79% giai đoạn năm 2018-2019 Điều để đầu tư dự án mở rộng nhà máy, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty huy động thêm phát hành cô phiếu thường mới, với tốc độ tăng trưởng doanh thu lợi nhuận qua năm nên cơng ty dễ dàng hồn thành đợt huy động vốn Ngoài việc sử dụng phát hành cổ phiếu cơng ty sử dụng lợi nhuận sau thuế để lại để tái đầu tư tăng khả phát triển bền vững cơng ty Tóm lại, sách quản lý vốn cơng ty nhận thấy cơng ty ln có xu hướng sử dụng nguồn vốn dài hạn nhiều vốn ngắn hạn, điều giúp công ty giảm áp lực toán rủi ro toán mức thấp Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn dài hạn lớn chi phí sử dụng vốn cơng ty cao, điều làm giảm khả sinh lời công ty Mặc khác, qua phân tích nhận thấy công ty nghiêng việc sử dụng vốn chủ sở hữu để tài trợ cho tài sản , điều giúp công ty tăng trưởng bền vững hơn, nhiên tận dụng địn bẩy tài ảnh hưởng đến khả sinh lời vốn chủ sở hữu 12 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.1.3 Phân tích quan hệ cân đối nguồn vốn-tài sản: Bảng 5: mối quan hệ tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 60,661,034,195 79,844,622,781 14,157,325,981 28,358,664,754 46,503,708,214 51,485,958,027 Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Vốn lưu động rịng Nhìn vào bảng nhận thấy năm công ty sử dụng chiến lược quản lý vốn thận trọng tức dùng phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Mức độ sử dụng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn công ty tăng dần, cụ thể năm 2018 công ty sử dụng 46,503,708,214 đồng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, sang 2019 công ty sử dụng 51,485 ,958,027 đồng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Việc huy động vốn vay ngắn hạn tăng áp lực tốn rủi ro tài cao, công ty chuyển chiến lược vốn thận trọng Tuy nhiên, với việc sử dụng khoản nợ ngắn hạn thấp khiến cho chi phí sử dụng vốn cơng ty phải chịu mức cao hơn, điều ảnh hưởng không nhỏ đến khả sinh lời công ty Trong tương lai, công ty nên điều chỉnh câu vốn cho hợp lý để đảm bảo nguyên tắc tương thích quản lý vốn tài sản, tức vừa cân rủi ro toán vừa đảm bảo khả sinh lời 13 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : Trong năm 2019, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 35.658.579.681 đồng tương ưng tăng với tỷ lệ 26% so với năm 2018 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng nguyên nhân công ty tăng cường chiết khấu thương mại,chiết khấu tốn, có nhiều chương trình giảm giá ưu đãi khiến cho lượng hàng bán tăng lên, thu hút khách hàng đến với cơng ty Bên cạnh đó, phần lớn doanh thu công ty đến từ việc bán sách bổ trợ sách giáo khoa Ngồi ra, cơng ty tăng cường ký kết hợp đồng cho thuê kho bãi, mặt kinh doanh cho công ty khác - Giá vốn bán hàng: Giá vốn bán hàng năm 2019 tăng 21.646.463.363 đồng tương đương với 22% so với năm 2018 Năm 2019 giá vốn tăng lên đáng kể nhu cầu tiêu dùng khách hàng tăng làm cho sản lượng hàng hóa bán tăng nên giá vốn hàng bán mà tăng lên.Mặt khác, chi phí nguyên vật liệu tăng dẫn đến đẩy giá vốn bán hàng hóa cơng ty tăng lượng lớn so với năm trước - Lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp năm 2019 tăng so vơi năm 2018 Lợi nhuận gộp năm 2019 tăng 14.012.116.318 đồng so với năm 2018 tương đương với mức tăng 34% .Con số cho thấy nỗ lực đáng kể công ty mà cạnh tranh công ty ngày gay gắt Công ty cần đẩy mạnh chiến lược kinh doanh nên ý tới việc tìm nhà cung cấp sản phẩm chất lượng với giá phải tăng cường đầu tư vào máy móc thiết bị phục vụ sản xuất , kiểm tra chất lượng thành phẩm trước đưa đến tay khách hàng để việc kinh doanh ngày hiệu - Doanh thu hoạt động tài Ngồi doanh thu cơng ty doanh thu bán bàng cung cấp dịch vụ công ty cịn có doanh thu từ hoạt động tài Năm 2019 doanh thu từ hoạt động tài tăng 356.931.196 đồng tương đương với 22% so với năm 2018 Sự tăng lên chủ yếu lãi tiền gửi ngân hàng khiến cho doanh thu từ hoạt động tài tăng so với năm 2018 -Chí phí tài Chí phí tài cơng ty bao gồm chi phí lãi vay Năm 2019 chi phí tài tăng 2.969.326.873 đồng tương đương 5.684 % so với năm 2018 Chi phí tài cơng ty chủ yếu bao gồm lãi tiền vay, khoản chiết khấu toán khoản dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh ,đầu tư Năm 2019 , công ty phát sinh khoản vay ngắn hạn ngân hàng 10.000.000.000 đồng nên khoản lãi tiền vay phải trả tăng mạnh , đồng thời năm công ty tăng phần trăm chiết khấu toán khiển khoản chiết khấu tốn cơng ty tăng lên so với năm 2018 Mặt khác tăng lên dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư - Chi phí bán hàng Trong năm 2019 chi phí bán hàng tăng 4.881.351.489 đồng tương đương với 34% so với năm 2018 Mức tăng hoạt động kinh doanh công ty mở rộng Công ty ký nhiều hợp đồng , bán nhiều hàng , mà chi phí mời chào khách hàng , giới thiệu sản phẩm , vận chuyển tăng lên 14 Nhóm – BAN3007-43K07.1 - Chi phí quản lý cơng ty Năm 2019 ,chi phí quản lý công ty tăng 4.208.755.549 đồng tương đương với 32 % so với năm 2018 Nguyên nhân năm 2019 công ty thuê thêm nhân viên ; thuế , phí , lệ phí phải nộp tăng lên dịch vụ mua tiền điện , nước , điện thoại , tăng nên dẫn đến phí quản lý công ty tăng lên - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Năm 2019 lợi nhuận tăng so với năm 2018 2.309.613.603 đồng, tương ứng với mức giảm 15 % so với năm 2018 - Thu nhập khác Thu nhập công ty giảm 1.147.155.973 đồng tương đương với 78 % so với năm 2018, nguyên nhân năm 2019 công ty không phát sinh thu nhập việc thu lại tiền hoa hồng mô giới - Lợi nhuận khác Năm 2019 lợi nhuận khác giảm so với năm 2018 1.145.966.577 tương đương 78% - Lợi nhuận trước thuế Trong năm 2019 lợi nhuận trước thuế tăng 1.163.647.026 đồng tương đương với 7,2% với năm 2018 Nguyên nhân lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 15% so với năm 2018 dù phần lợi nhuận khác có giảm khơng đáng kể - Thuế TNDN : Năm 2019 thuế TNDN tăng 479.851.448 đồng tương đương với 14 % so với năm 2018 Thuế tăng lợi nhuận trước thuế tăng nên thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng ( 20 % thu nhập tính thuế ) tăng - Lợi nhuận sau thuế : Vì lợi nhuận trước thuế thuế TNDN tăng nên ảnh hưởng tới lợi nhuận sau thuế Cụ thể năm 2019 tăng 683.795.578 đồng tương đương với 5,4 % Nguyên nhân khiến cho lợi nhuận sau thuế công ty năm 2019 tăng đáng kể doanh thu cải thiện lớn , tăng tới 26% , giá vốn hàng bán tăng 22 % khiến cho lợi nhuận gộp tăng với mức 14.012.116.318 đồng ( 38 % ) Ngoài năm 2019 phát sinh khoản thu nhập khác từ hoạt động lý TSCĐ góp phần vào gia tăng lợi nhuận sau thuế Mặc dù lợi nhuận gộp thu nhập khác năm tăng mạnh lợi nhuận sau thuế lại đạt giá trị không lớn năm phát sinh khoản chi phí tài lớn với giá trị 2.969.326.873 đồng , tương đương tăng 5.684 % so với năm 2018 khoản chi phí quản lý kinh doanh 4.208.755.549 đồng , tương đương tăng 32 % so với năm 2018 15 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đặc điểm: Các tiêu xác lập theo dòng tiền vào dòng tiền liên quan trực tiếp đến nghiệp vụ chủ yếu, thường xuyên phát sinh hoạt động công ty Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh công ty năm 2019 giảm 6.388.102.425 đồng tương ứng với 51% Do công ty giai đoạn phát triển nên cần tiền đầu tư; bị lỗ hoạt động kinh doanh; lực quản lý khoản chi khác công ty , phải thu khơng hiệu Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm, cơng ty phải dùng dịng tiền từ hoạt động đầu tư (đi vay phát hành thêm cổ phiếu) để bù đắp cho khoản tiền bị thiếu hụt.Nếu tình trạng kéo dài, chứng tỏ cơng ty gặp khó khăn vấn đề tốn, trả nợ vay Công ty trải qua thời kỳ tăng trưởng chậm Những yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh tiền thu bán hàng, tiền chi trả cho người cung cấp, tiền lương cho người lao động, tiền trả lãi vay, tiền thuế, tiền thu từ hoạt động khác tiền chi từ hoạt động khác Đa phần khoản thu chi điều tăng từ năm 2018-2019, 43.839.706.516 đồng; 1.462.885.158 đồng 47.634.955.500 đồng; 1.731.422.569 đồng; 1.083.671.248 đồng Ta thấy khoản chi tăng lớn nhiều so với khoản mà công ty thu Ta thấy khả tạo tiền công ty từ hoạt động kinh doanh năm 2019 không đảm bảo chi trả khoản nợ, trì hoạt động cơng ty Tiền thu bán hàng tiền thu từ hoạt động khác tăng không đủ để chi trả khoản nợ tiền chi trả cho người cung cấp, trả lãi vay, trả thuế thu nhập hay khoản khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền năm 2018 tốt 2019 2018 – 2019 CHỈ TIÊU NĂM 2018 NĂM 2019 SỐ TIỀN % Lưu chuyển tiền từ 12.398.032.421 6.009.929.996 (6.388.102.425) (51) hoạt động kinh doanh Tiền thu bán hàng, 114.841.445.114 158.681.151.630 43.839.706.516 38 cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho 84.427.346.940 132.060.302.440 47.634.955.500 56 người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho 8.836.184.228 10.567.606.797 1.731.422.569 19 người lao động Tiền lãi vay trả 402.740.457 742.282.794 339.542.292 84 Thuế thu nhập công 256.332.087 3.363.434.532 3.107.102.445 1212 ty nộp Tiền thu khác từ 2.165.008.705 3.627.893.863 1.462.885.158 67 hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ 8.379.817.686 9.473.488.934 1.083.671.248 12 hoạt động kinh doanh 16 Nhóm – BAN3007-43K07.1 • Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư hoạt động tài chính: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: công ty chủ yếu mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác; cho thấy công ty chi nhiều tiền vào hoạt động đầu tư vào năm 2019 Hơn nữa, tiền thu chi cho hoạt động công ty tăng Công ty bỏ 250.291.500 đồng để đầu tư vào tài sản( nhà xưởng, máy móc, thiết bị, ); đầu tư góp vốn vào đơn vị khác âm 765.215.809.386 đồng; đầu tư vào tài sản có tính khoản cao mua công cụ nợ đơn vị khác 32.600.000.000đồng; 6.200.000.000đồng; Tiền thu từ lí, nhượng bán TSCĐ TSDH khác tăng 201.363.136đồng công ty tiến hành đầu tư vốn lớn nên cần xem xét nguồn tiền từ hoạt động tài sử dụng để bù đắp cho hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: công ty âm 9.979.932.710 đồng; tiền thu từ vay tăng 33.348.042.271 đồng Công ty thiếu tiền, sách huy động vốn (huy động gián tiếp từ tổ chức tài qua việc nhận tiền vay hay trả nợ vay ngân hàng; huy động trực tiếp từ chủ sở hữu qua việc nhận vốn góp chủ sở hữu hay trả lại vốn góp cho chủ sở hữu) sách chi trả cổ tức công ty (trả cổ tức tiền mặt hay hình thức khác cổ phiếu thường) CHỈ TIÊU Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lí, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu từ lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu NĂM 2018 NĂM 2019 3.000.661.352 23.029.853.676 2018 – 2019 SỐ TIỀN 20.029.192.324 1.266.240.000 1.516.531.500 250.291.500 19 500.000 201.363.636 201.363.136 402 32.600.000.000 32.600.000.000 - 3.500.000.000 9.700.000.000 6.200.000.000 177 766.401.123.574 1.185.314.188 (765.215.809.38 6) (99) 12.991.132.710 3.011.200.000 (9.979.932.710) (76) 46.416.123.574 51.162.951.274 8.244.305.101 79.764.165.845 69.764.165.845 6.988.800.000 33.348.042.271 18.601.214.571 (1.255.505.101) 71 36 (15) % 667 17 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.4 Phân tích tỷ số tài Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Đà Nẵng 2.4.1 Tỷ số khoản Tình trạng tài cơng ty thể rõ nét qua khả toán Nếu cơng ty có tình trạng tài tốt , lành mạnh , chứng tỏ công ty hoạt động có hiệu , khả tốn cơng ty đảm bảo Ngược lại , cơng ty tình trạng tài xấu , chứng tỏ hoạt động kinh doanh hiệu , cơng ty khơng bảo đảm khả tốn khoản nợ , uy tín cơng ty thấp Bảng 2.4.1: Các tỷ số khả toán Chỉ tiêu Tỷ số khoản thời Tỷ số khoản nhanh Năm 2018 4,28 2,68 Năm 2019 2,82 1,44 Tỷ số khoản thời : Chỉ tiêu nhằm đo lường khả đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn từ tài sản ngắn hạn tiền khoản tương đương tiền , khoản phải thu TSNH khác Để đảm bảo khả toán ngắn hạn hệ số phải lớn Năm 2018 tỷ số 4,28 lần , năm 2019 giảm xuống 2,82 lần Mặc dù ta thấy tỷ số ln lớn cơng ty ln đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn TSNH Sở dĩ tỷ số ln lớn cơng ty quản lý TSNH nợ ngắn hạn cách thận trọng cách công ty đảm bảo khả toán lượng tiền mặt nắm giữ khoản phải thu khách hàng Năm 2019 tỷ số giảm xuống công ty vay nợ vốn từ bên ngồi Hệ số khả tốn hành cao khả tốn cao khả linh hoạt nguồn vốn bị hạn chế Tỷ số khoản nhanh: Chỉ tiêu cho biết đồng nợ ngắn hạn phải trì cơng ty có đồng TSNH ( trừ hàng tồn kho ) huy động để tốn Chỉ tiêu khơng cần phải lớn khoản nợ ngắn hạn có khoản đến hạn tốn có nhu cầu tốn , khoản chưa đến hạn chưa có nhu cầu phải toán Năm 2018 tỷ số khoản nhanh công ty 2,68 lần ; năm 2019 giảm xuống 1,44 lần Qua năm tỷ số lớn , ta thấy lượng vốn tiền mặt công ty bảo đảm cho việc toản khoản nợ 18 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.4.2 Tỷ số nợ Bảng 2.4.2: Các tỷ số khả quản lý nợ Chỉ tiêu Tỷ số nợ so với VCSH Tỷ số nợ so với tổng tài sản 2018 0,18 0,15 2019 0,33 0,25 Tỷ số nợ so với VCSH: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu phản ánh quy mơ tài cơng ty, cho ta biết tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu mà công ty sử dụng để chi trả cho hoạt động Hệ số nợ vốn chủ sở hữu tỷ lệ địn bẩy tài thông dụng Nếu D/E lớn nghĩa công ty vay mượn nhiều số vốn có, cơng ty gặp rủi ro việc trả nợ rủi ro biến động lãi suất ngân hàng.Tuy nhiên, việc sử dụng nợ có ưu điểm, chi phí lãi vay trừ vào thuế thu nhập công ty Trong năm 2018 2019, ta thấy tỷ số nợ so với VCSH thấp Điều có nghĩa cơng ty chịu độ rủi ro thấp việc trả nợ mà chứng tỏ cơng ty chưa biết cách vay nợ để kinh doanh khai thác lợi ích hiệu tiết kiệm thuế Do đó, cơng ty phải cân nhắc rủi ro tài ưu điểm vay nợ để đảm bảo tỷ lệ hợp lý Tỷ số nợ tổng tài sản : Chỉ tiêu sử dụng để đo lường mức độ sử dụng nợ vay công ty để tài trợ cho tổng tài sản Điều có nghĩa tổng số tài sản công ty tài trợ khoảng phần trăm nợ vay Bên cạnh tỷ số nợ tổng tài sản cịn xác định nghĩa vụ chủ cơng ty chủ nợ việc góp vốn Các chủ nợ thường thích cơng ty có tỷ số nợ thấp cơng ty có khả trả nợ cao Ngược lại , chủ cơng ty thích tỷ số nợ cao họ muốn lợi nhuận tăng nhanh Nhưng tỷ số nợ q cao cơng ty dễ bị rơi vào tình trạng khả toán Năm 2018 tỷ số nợ tổng tài sản 0,15 lần , năm 2019 tăng lên 0,25 lần Từ số ta thấy công ty sử dụng đồng nợ việc góp vốn qua năm Vì cơng ty vay nợ , chủ yếu chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp giữ lượng TSNH định nên ta thấy việc góp vốn nợ cơng ty khơng cao 19 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.4.3 Tỷ số khả hoạt động: Nhóm tỷ số đo lường hiệu quản lý tài sản công ty Nếu công ty đầu tư nhiều vào tài sản dẫn đến dư thừa tài sản vốn hoạt động Ngược lại , đầu tư vào tài sản khiến cho công ty không đủ tài sản để hoạt động , tổn hại đến khả sinh lời Từ tiêu khả hoạt động ,công ty tìm phương án hợp lý để đầu tư vào tài sản Bảng 2.4.3: Các tỷ số khả hoạt động Chỉ tiêu 2018 2019 Số vòng quay hàng tồn kho 3,96 3,81 Vòng quay tổng tài sản 1,45 1,54 Vòng quay hàng tồn kho : Tỷ số hoạt động tồn kho đánh giá hiệu quản lý tồn kho cơng ty Chỉ tiêu vịng quay hàng tồn kho cho biết bình quân hàng tồn kho quay vòng kỳ để tạo doanh thu bình qn tổn kho cơng ty hết ngày Năm 2019 tỷ số giảm 0,1 so với năm 2018 Năm 2018 bình quân hàng tồn kho quay 3,96 vòng ký để tạo doanh thu , năm 2019 số vòng quay thấp chứng tỏ lượng hàng bán công ty chậm , hàng tồn kho bị ứ đọng Vòng quay tổng tài sản : Vòng quay tổng tài sản đo lường hiệu sử dụng tài sản nói chung mà khơng phân biệt tài sản ngắn hạn hay tài sản cố định Tỷ số vịng quay tổng tài sản cho biết bình quân đồng tài sản công ty tạo đồng doanh thu Trong giai đoạn 2018 - 2019 tỷ số không cao , năm 2018, bình quần đồng tài sản cơng ty tạo 1,45 đồng doanh thu Trong năm 2019, tỷ số đă tăng lên 1,54 đồng Nguyên nhân dẫn đến tỷ số thấp công ty đầu tư thêm vào TSCĐ , khoản đầu tư tài ngắn hạn doanh thu lại khơng cao Do ta thấy việc tạo doanh thu từ tài sản công ty khơng nhiều , chưa có hiệu 2.4.4 Tỷ số khả sinh lời Bảng 2.4.4: Các tỷ số khả sinh lời Chỉ tiêu ROE ( % ) ROA (%) 2018 15,92 13,52 2019 16,01 11,95 ROS (%) 9,3 7,77 Tỷ số tăng tưởng bền vững 0,135 0,136 ROE: Chỉ số cho biết bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu công ty tạo bao nhiều đồng lợi nhuận dành cho cổ đông Tỷ số lớn , sức sinh lời VCSH cao , hiệu kinh doanh cao ngược lại , tỷ số nhỏ khả sinh lời VCSH thấp , hiệu kinh doanh thấp Chỉ tiêu ROE công ty năm 2019 16,01 đồng , năm 2018 15,92 đồng Ta thấy qua năm sức sinh lời VCSH không cao thay đổi không đáng kể cho thấy hiệu kinh doanh thấp Công ty cần phải ổn định lại vốn đầu tư chủ sở hữu vốn vay để nâng cao hiệu VCSH 20 Nhóm – BAN3007-43K07.1 ROA : Chỉ tiêu cho biết 100 đồng tài sản công ty tạo đồng lợi nhuận dành cho cổ đông Qua năm tỷ số ROA giảm dần , năm 2018 ROA đạt 13,52% , 100 đồng tài sản cơng ty tạo 13,52 đồng lợi nhuận Năm 2019 giảm xuống 11,95 đồng Tỷ số giảm chứng tỏ việc quản lý sử dụng tài sản công ty chưa hiệu Công ty cần thay đổi sách quản lý tài sản để cải thiện tỷ số , thu hút cổ đông đầu tư vào công ty ROS: Chỉ số phản ánh cơng ty thu 100 đồng doanh thu có đồng lợi nhuận ROS tính theo tỉ lệ phần trăm, số cho thấy mối quan hệ doanh thu công ty lợi nhuận ròng dành cho nhà đầu tư Năm 2018 số ROS công ty 9,3% đến năm 2019 giảm xuống 7,77% Tỷ số giảm năm 2019 doanh thu tăng 26 % so với năm 2018 lợi nhuận sau thuế tăng 5,4% Tỷ số tăng trưởng bền vững: Tỷ số đánh giá khả tăng trưởng vốn chủ sở hữu thông qua lịch lũy lợi nhuận cho biết tốc độ tăng trưởng lợi nhuận cao mà công ty đạt khơng tăng vốn chủ sở hữu Tỷ số tăng trưởng bền vững công ty qua năm không cao gần không thay đổi , năm 2018 tỷ số đạt 0,135, đến năm 2019 tỷ số tăng lên 0,001 Do ta thấy khả tăng trưởng VCSH thấp lợi nhuận cao công ty đạt 0,136 đồng khơng tăng VCSH , Cơng ty cần có biện pháp thích hợp để gia tăng lợi nhuận giữ lại mà không tăng vốn đầu tư chủ sở hữu 21 Nhóm – BAN3007-43K07.1 2.5 Nhận xét tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng 2.5.1 Những hiệu đạt được: Mặc dù khoản mục nợ phải trả cơng ty có tăng qua năm khoản vay nợ ngắn hạn không đáng kể Do cơng ty có khả tự tài trợ vốn tự có tương đối tốt Cơng ty thành lập lâu năm, có nhân giàu kinh nghiệm linh hoạt xử lý tốt cơng việc, cơng ty cịn ln tìm kiếm mở rộng quy mô kinh doanh, bước củng cố vị trí thị trường nên làm cho doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên theo năm Khả toán công ty đảm bảo lượng TSNH lớn nợ ngắn hạn , thông qua tỷ số khả toán cho thấy điều , Điều cho thấy cơng ty trang trải vốn tự có khơng phải vay mượn nhiều từ nguồn bên 2.5.2 Hạn chế: Cơng ty khơng sử dụng sách nới lỏng tín dụng nên không thu hút nhiều khách hàng bù lại nguồn vốn công ty không bị chiếm dụng Mặc dù cơng ty tốn trước cho người bán khoản tiền hàng đảm bảo uy tín cơng ty tốn trước cho người bán mang lại rủi ro cơng ty bị chiếm dụng vốn Do cơng ty nên cân nhắc để tránh việc vốn bị chiếm dụng phát sinh khoản nợ khó địi GVHB công ty chiếm tỷ trọng cao , công ty nên tìm kiếm nhà cung cấp khác để giảm khoản mục đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu mà công ty tự sản xuất Mặc dù cần phải xem xét tới chất lượng hàng hóa thay đổi nhà cung cấp để tránh giảm uy tín với khách hàng có công ty khách hàng tiềm Chi phí sử dụng vốn cơng ty cao, cơng ty sử dụng địn bẩy tài chính, điều gây ảnh hưởng đến khả sinh lời vốn chủ sở hữu công ty Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Dự trữ hàng tồn kho đảm bảo cho hoạt động sản xuất liên tục đáp ứng nhu cầu khách hàng Mặt khác , trữ nhiều hàng tồn kho làm tăng chi phí liên quan đến việc dự trữ , cơng ty nên cân nhắc việc quản lý kho cho mang lại hiệu tốt cho công ty Việc đầu tư vốn lớn vào TSDH hai năm gần tăng cao, cần có sách quản lý sử dụng hiệu 22 Nhóm – BAN3007-43K07.1 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC ĐÀ NẴNG 3.1 Quản lý hàng tồn kho: Trong giai đoạn 2018 - 2019 , hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản tăng dần qua năm Năm 2018 tỷ trọng hàng tồn kho 24 % tổng tài sản , năm 2019 35% Để quản lý hàng tồn kho tốt , công ty nên : - Giảm giá bán hàng tồn kho Đây cách để cơng ty thu hồi vốn nhanh chóng , chấp nhận khoản thiệt hại để giải hàng tồn kho , - Thực sách khuyến , chiết khấu ưu đãi cho khách hàng Đổi phương thức bán hàng Quảng bá hình ảnh sản phẩm tới người tiêu dùng - Dự trữ mức nguyên vật liệu hợp lý , vừa đủ cho trình sản xuất kinh doanh Công ty 3.2 Quản lý sử dụng tốt tài sản dài hạn Xét cấu tỷ trọng TSCĐ tổng tài sản có xu hướng tăng với đặc điểm kinh doanh lĩnh vực đầu tư phát triển giáo dục, công ty cần trang bị thêm máy móc cơng nghệ đại ảnh hưởng trực tiếp đến suất lao động Việc huy động tối đa số lượng chất lượng TSCĐ vào hoạt động sản xuất kinh doanh tăng tốc độ sử dụng vốn , tránh hao mịn vơ hình , tăng hiệu sử dụng vốn cố định công ty Vì , để nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn cơng ty cần có số giải pháp sau : - Trước tiến hành đầu tư phải phân loại rõ ràng nhóm TSCĐ , xác định số TSCĐ sử dụng hiệu , hư hỏng để có kế hoạch lý Đồng thời , việc mua sắm thêm TSCĐ phải gắn liền với nhu cầu thực tế sử dụng , tránh tình trạng đầu tư thừa , khơng sử dụng gây lãng phí - Thực phân cấp quản lý TSCĐ cho phân xưởng sản xuất nhằm nâng cao trách nhiệm công tác quản lý , chấp hành nội quy , quy chế sử dụng , bảo dưỡng , sửa chữa TSCĐ , giảm thời gian ngừng việc sửa chữa lớn so với kế hoạch - Cẩn phát huy cao việc sử dụng kiểm tra định kỳ máy móc thiết bị , tránh tình trạng tài sản hư hỏng , không sử dụng phải ngừng sản xuất để sửa chữa , ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty thời gian giao hàng với đối tác 3.3 Xây dựng phận Marketing chun nghiệp Dù cơng ty có đội ngũ Marketing, cần có đội ngũ marketing chuyên nghiệp giúp cơng ty tìm kiếm ký kết hợp đồng nhằm tăng doanh thu Chính , nhiệm vụ cần thiết công ty phải xây dựng đào tạo đội ngũ marketing bán hàng thật chuyên nghiệp Ngoài việc phải trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống , đội ngũ giúp công ty tìm kiếm thêm khách hàng tiềm , gia tăng hợp đồng ký kết nhằm xây dựng tăng trưởng doanh thu Ngoài , công ty nên tăng cường đầu tư vào hoạt động quảng bá , giới thiệu sản phẩm phương tiện thơng tin đại chúng báo đài , internet để khách hàng biết đến nhiều cơng ty 23 Nhóm – BAN3007-43K07.1 LỜI KẾT Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, công ty muốn phát triển quy mơ lẫn doanh số, khơng đơn hoạt động kinh doanh mà cần phải có phân tích tài đắn để đưa định chuẩn xác ,hợp lý nhằm thúc đẩy hoạt động công ty Dù công ty thành lập 10 năm gặp khơng khó khăn từ đối thủ cạnh tranh thị trường Thông qua việc phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng phần cho ta thấy khó khăn , từ đưa biện pháp thích hợp để cải thiện , nâng cao hiệu hoạt động khả tài cơng ty Bên cạnh khó khăn gặp phải công ty đạt thành định hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận , khả tự chủ tài tương đối ổn định Qua việc phân tích tài cơng ty này, ta thấy tầm quan trọng quản trị tài Từ việc phân tích tài ta đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối , sử dụng quản lý nguồn vốn, đồng thời tìm khả tiềm tàng vốn cơng ty 24 Nhóm – BAN3007-43K07.1 Tài liệu tham khảo Tập thể tác giả, Giáo trình tài cơng ty, NXB tài 2.Giáo trình Tài cơng ty, PGS.TS Nguyễn Hồ Nhân – Đại học Kinh tế Đà Nẵng (2013) 3.Chuyên khảo báo cáo tài cơng ty Việt Nam hành, PGS TS Nguyễn Văn Cơng 4.Phân tích hoạt động cơng ty – Nguyễn Tấn Bình – NXB Thống kê Giáo trình phân tích báo tài – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2013) Bài thuyết minh tài Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng 7.Các trang web: s.cafef.vn hosocongty.vn www.iseebooks.vn 25 ... hoạt động công ty Nhóm – BAN30 0 7- 43K 07. 1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC ĐÀ NẴNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển. .. 8.244.305.101 79 .76 4.165.845 69 .76 4.165.845 6.988.800.000 33.348.042. 271 18.601.214. 571 (1.255.505.101) 71 36 (15) % 6 67 17 Nhóm – BAN30 0 7- 43K 07. 1 2.4 Phân tích tỷ số tài Công ty cổ phần đầu tư phát triển. .. tổ chức Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển giáo dục Đà Nẵng Đại hội đồng cổ đông: gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao công ty cổ phần Thông qua định hướng phát triển công ty Quyết