Quản lý hoạt động thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại cục thuế tỉnh hà giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - MA TƢỜNG BẰNG GIANG QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - MA TƢỜNG BẰNG GIANG QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐINH VĂN THÔNG XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa cơng bố cơng trình LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, xin đƣợc gửi lời cảm ơn đến tất quý thầy cô giảng dạy chƣơng trình Cao học Quản lý kinh tế, thầy cô truyền đạt cho kiến thức hữu ích Quản lý kinh tế làm sở cho thực tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đinh Văn Thông tận tình hƣớng dẫn cho tơi thời gian thực luận văn Mặc dù trình thực luận văn có giai đoạn khơng đƣợc thuận lợi nhƣng thầy hƣớng dẫn, bảo cho nhiều kinh nghiệm thời gian thực đề tài Sau xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình ln tạo điều kiện tốt cho tơi suốt q trình học nhƣ thực luận văn Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chƣa nhiều nên luận văn cịn nhiều thiếu sót, mong nhận đƣợc ý kiến góp ý Thầy, Cơ anh chị học viên TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: Quản lý hoạt động thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Cục thuế tỉnh Hà Giang Tác giả: Ma Tƣờng Bằng Giang Chuyên ngành:Quản lý kinh tế Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hƣớng dẫn: PGS TS Đinh Văn Thông Mục đích nhiệm vụ ngiên cứu: Hệ thống hóa vấn đề lý luận thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang, thành công, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang Những đóng góp luận văn: Trên sở vấn đề lý luận đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang, luận văn đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang: Nhóm giải pháp Đổi cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế; Tăng cƣờng công tác kiểm tra trụ sở ngƣời nộp thuế; Hồn thiện cơng tác tra, kiểm tra quan thuế trụ sở doanh nghiệp; Tăng cƣờng công tác quản lý thu nộp, quản lý nợ thuế cƣỡng chế nợ thuế Hoàn thiện pháp luật thuế TNDN; Tăng cƣờng lãnh đạo cấp ủy quyền cấp với cơng tác thuế./ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Đề tài nghiên cứu công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Nhóm luận văn nghiên cứu nghiên cƣ́u về quản lý thuế thu nhâ ̣p doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.2 Đặc điểm thuế TNDN 10 1.2.3 Vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành Việt Nam 12 1.3.1 Ngƣời nộp thuế 12 1.3.2 Căn tính thuế 12 1.3.3 Kê khai nộp thuế, toán thuế thu nhập doanh nghiệp 17 1.3.4 Ƣu đãi thuế 19 1.3.5 Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhƣợng bất động sản 21 1.3.6 Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhƣợng vốn 22 1.4 Những vấn đề quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 23 1.4.1 Khái niệm, đặc điểm cần thiết phải tăng cƣờng quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 23 1.4.2 Quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 27 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 34 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu .34 2.1.1 Cơ sở phƣơng pháp luận: 34 2.1.2 Phƣơng pháp thu thập số liệu: 34 2.1.3 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu: 35 2.2 Hệ thống tiêu nghiên cứu 37 CHƢƠNG :THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG (2010 - 2013) 38 3.1 Tổng quan về cu ̣c thuế tin̉ h Hà Giang 38 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 38 3.2.2 Một số thành tựu mà Cục thuế Hà Giang đạt đƣợc 41 3.3 Thƣ̣c tra ̣ng quản lý thuế TNDN của các DNN&V ta ̣i Cu ̣c thuế tin̉ h Hà Giang 45 3.3.1 Khái quát doanh nghiệp nhỏ vừa Hà Giang 45 3.3.2 Thực trạng quản lý đối tƣợng nộp thuế 47 3.3.3 Cơng tác quản lý tính thuế 48 3.3.4 Đôn đốc thu nộp, cƣỡng chế thuế quản lý nợ thuế 62 3.3.5 Quản lý ƣu đãi thuế 65 3.4 Đánh giá chung về công tác quản lý thuế thu nhâ ̣p đố i với các DNN &V ở Cục thuế tỉnh Hà Giang 66 3.4.1 Những ƣu điểm 66 3.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 68 3.5 Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp72 CHƢƠNG : GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VƢ̀A TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG 75 4.1 Những yêu cầu công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa 75 4.2 Các giải pháp nhằm tăng cƣờng quản lý thu thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang 77 4.2.1 Tăng cƣờng hình thức tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế để nâng cao tính tuân thủ tự nguyện 78 4.2.2 Đơn giản hóa thủ tục hành 79 4.2.3 Xây dựng hệ thống thông tin quản lý thuế 79 4.2.4 Tăng cƣơng công tác tra, kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật thuế TNDN 80 4.2.5 Tăng cƣờng công tác quản lý thu nộp, quản lý nợ thuế cƣỡng chế nợ thuế 82 4.2.6 Kiện toàn tổ chức máy quản thuế theo mơ hình chức 84 4.2.7 Hồn thiện pháp luật thuế TNDN 85 4.2.8 Tăng cƣờng lãnh đạo cấp ủy quyền cấp với cơng tác thuế 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghiã DNN&V Doanh nghiệp nhỏ vừa GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nƣớc TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh DN Doanh nghiệp NNT Ngƣời nộp thuế 10 CNTT Công nghệ thông tin i ... đề lý luận thu? ?? thu nhập doanh nghiệp quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thu? ?? Hà Giang, ... tác quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Cục thu? ?? tỉnh Hà Giang - Nghiên cứu vấn đề lý luận quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp - Nghiên cƣ́u thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh. .. công tác quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp7 2 CHƢƠNG : GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VƢ̀A TẠI CỤC THU? ?? TỈNH HÀ GIANG