Hoàn thiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - ĐỖ XN DIỆU HỒN THIỆN PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - ĐỖ XUÂN DIỆU HOÀN THIỆN PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC PGS-TS TRẦN HUY HOÀNG TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn: “Hoàn thiện phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam” riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng đáng tin cậy Tác giả ĐỖ XUÂN DIỆU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu CIC DPRR HĐXLRR CS HĐXLRR TW IAS 39 IFRS NHNN NHTM QĐ 493 QĐ 18 RRTD TCTD TT 02 TT 13 VAS VCB XHTDNB XHTD MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Ý NGHĨA CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .4 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 1.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1.1.3.1 Nhóm nguyên nhân khách quan: 1.1.3.2 Nhóm ngun nhân từ phía khách hàng vay: 1.1.3.3 Nhóm nguyên nhân thuộc ngân hàng cho vay: 1.1.4 Hậu thiệt hại từ rủi ro tín dụng 1.1.4.1 Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.4.2 Đối với nến kinh tế 1.1.5 Đánh giá rủi ro tín dụng 1.1.6 Quản lý rủi ro tín dụng theo chuẩn mực Basel 1.2 Tổng quan phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 12 1.2.1 Khái niệm phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 12 1.2.1.1 Khái niệm phân loại nợ 12 1.2.1.2 Khái niệm dự phịng rủi ro tín dụng 12 1.2.2 Sự cần thiết phải phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại 14 1.2.3 Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế 15 1.2.3.1 Phân loại nợ theo chuẩn mực 1.2.3.2 Phân loại nợ theo báo cáo củ 1.3 Kinh nghiệm phân loại nợ, trích lập dự phòng số nƣớc giới học kinh nghiệm cho NHTM Việt Nam 1.3.1 Kinh nghiệm phân loại nợ, trích lập dự phịng số NHTM nƣớc giới 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng thƣơng mại Việt Nam KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh VCB giai đoạn 2011 – 2013 2.1.2.4 Hoạt động toán xuất nhập khẩu: 2.1.2.5 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ 2.2 Thực trạng phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân Hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam 2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng VCB 2.2.1.1 Thực trạng rủi ro tín dụng 2.2.1.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng 2.2.2 Thực trạng phân loại nợ trích lập dự phịng VCB 2.2.2.3 Thực trạng phân loại nợ VCB 2.2.2.4 Thực trạng trích lập dự phòng 58 2.2.2.5 Tình hình sử dụng dự phịng 60 2.2.2.6 Quản lý nợ xấu nợ có vấn đề VCB 60 2.3 Đánh giá cơng tác phân loại nợ trích lập dự phòng RRTD VCB 62 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 62 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 63 2.4 Ảnh hƣởng việc áp dụng TT 02 đến công tác phân loại nợ trích lập dự phịng RRTD VCB 65 2.4.1 Một số điểm Thông tƣ 02 so với Quyết định 493 65 2.4.2 Ảnh hƣởng việc áp dụng TT 02 đến cơng tác phân loại nợ trích lập dự phịng RRTD 65 2.4.3 Một số điểm chƣa thật phù hợp Thông tƣ 02 68 KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 70 3.1 Định hƣớng hoàn thiện phân loại nợ trích lập dự phịng Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam đến năm 2020 70 3.1.1 Định hƣớng chiến lƣợc phát triển VCB 70 3.1.2 Định hƣớng hoàn thiện phân loại nợ trích lập dự phịng 70 3.2 Giải pháp hoàn thiện phân loại nợ trích lập dự phịng RRTD Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam 71 3.2.1 Hồn thiện quy trình, phƣơng pháp phân loại nợ trích lập dự phịng theo hƣớng áp dụng chuẩn mực quốc tế 71 3.2.2 Đánh giá, rà sốt hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội .73 3.2.3 Hồn thiện văn hƣớng dẫn quy trình nghiệp vụ 74 3.2.4 Chú trọng công tác tuyển dụng, đào tạo bồi dƣỡng cán 75 3.2.5 Hiện đại hóa cơng nghệ cơng tác phân loại nợ 75 3.2.6 Tăng cƣờng phối hợp phòng nghiệp vụ liên quan 76 3.2.7 Nâng cao chất lƣợng công tác kiểm tra nội 77 3.2.8 Một số giải pháp khác 78 3.3 Một số kiến nghị 79 3.3.1 Đối với Chính Phủ ngành liên quan 79 3.3.2 Đối với Ngân Hàng Nhà Nƣớc 80 3.3.2.1 Ban hành hệ thống văn phù hợp 80 3.3.2.2 Hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng 81 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 PHẦN KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1: Phân loại nợ tỷ lệ trích lập dự phịng số quốc gia 19 Bảng 2.1: Một số tiêu tài ản VCB từ năm 2011 -2013 25 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh VCB từ 2011 – 2013 .27 Bảng 2.3: Vốn huy động VCB từ năm 2011 – 2013 28 Bảng 2.4: Tổng tài sản dƣ nợ cho vay giai đoạn 2011 – 2013 29 Bảng 2.5: Dƣ nợ cho vay theo kỳ hạn ngành kinh tế thành phần kinh tế VCB từ năm 2011 – 2013 30 Bảng 2.6 : Doanh số toán xuất nhập VCB từ 2011 – 2013 .33 Bảng 2.7 : Kết kinh doanh ngoại tệ VCB từ 2011 – 2013 34 Bảng 2.8 : Số lƣợng thẻ loại phát hành VCB từ 2011 – 2013 34 Bảng 2.9 : Dƣ nợ tín dụng nợ xấu VCB từ 2011 – 2013 35 Bảng 2.10 : Tình hình nợ xấu số NHTM năm 2013 36 Bảng 2.11 : Kết phân loại nợ VCB giai đoạn 2011 – 2013 58 Bảng 2.12: Tình hình trích lập dự phòng VCB từ 2011 – 2013 60 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình 2.1: Tăng trƣởng dƣ nợ cho vay tổng tài sản giai đoạn 2011 – 2013 30 Hình 2.2: Huy động vốn cho vay VCB năm 2011 – 2013 32 phòng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); Chứng khốn doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khốn thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); c) Chứng khốn chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá khác doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành: tính theo mệnh giá d) Động sản, bất động sản loại tài sản bảo đảm khác: Giá trị tài sản bảo đảm định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật quy định điểm d khoản Điều giá trị tài sản bảo đảm định giá theo quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định điểm h khoản Điều Thơng tư Trường hợp khơng có văn định giá tài sản bảo đảm giá trị tài sản bảo đảm phải coi không; đ) Tài sản cho thuê tài (giá trị tài sản cho thuê tài theo hợp đồng cho thuê tài trừ tiền thuê phải trả): số tiền thuê cịn lại theo hợp đồng thời điểm trích lập dự phòng cụ thể giá trị định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật Tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm: a) Tiền gửi khách hàng Đồng Việt Nam: 100%; Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm i khoản này; tiền gửi khách hàng ngoại tệ: 95%; b) Trái phiếu Chính phủ, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành: c) - Có thời hạn cịn lại năm: 95%; - Có thời hạn lại từ năm đến năm: 85%; - Có thời hạn cịn lại năm: 80% Chứng khốn tổ chức tín dụng khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 70%; d) đ) Chứng khoán doanh nghiệp khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 65%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%; e) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; g) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%; h) Bất động sản: 50%; Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác: 30% i) Điều 13 Mức trích lập dự phịng chung Số tiền dự phịng chung phải trích xác định 0,75% tổng số dư khoản nợ từ nhóm đến nhóm 4, trừ khoản sau đây: a) Tiền gửi quy định điểm i khoản Điều Thông tư này; b) Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác Việt Nam Căn kết tra, giám sát thơng tin tín dụng có liên quan, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi trích lập dự phòng chung khoản quy định điểm a, điểm b khoản Điều phù hợp với mức độ rủi ro Điều 14 Bổ sung hồn nhập số tiền dự phịng Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước nhỏ số tiền dự phòng cụ thể dự phịng chung phải trích q trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trích bổ sung phần chênh lệch thiếu Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước lớn số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung phải trích quý trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa Mục SỬ DỤNG DỰ PHÕNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO Điều 15 Hội đồng xử lý rủi ro Thành phần Hội đồng xử lý rủi ro: Tổ chức tín dụng phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm 01 thành viên thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên làm chủ tịch; 01 thành viên thành viên ủy ban quản lý rủi ro; 01 thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) tối thiểu 02 thành viên khác Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên định Chi nhánh ngân hàng nước phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm Tổng giám đốc (Giám đốc) làm chủ tịch tối thiểu 02 thành viên khác Tổng giám đốc (Giám đốc) định Trách nhiệm Hội đồng xử lý rủi ro: Căn quy định nội phân loại nợ cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, Hội đồng xử lý rủi ro có trách nhiệm: Phê duyệt báo cáo tổng hợp toàn hệ thống kết thu hồi nợ sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, bao gồm kết xử lý tài sản bảo đảm xác định rõ sở việc phê duyệt; a) Quyết định phê duyệt việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro toàn hệ thống; b) Quyết định phê duyệt biện pháp thu hồi nợ sử dụng dự phịng để xử lý tồn hệ thống, bao gồm việc xử lý tài sản bảo đảm c) Điều 16 Nguyên tắc hồ sơ xử lý rủi ro Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng dự phịng rủi ro để xử lý rủi ro trường hợp sau: Khách hàng tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định pháp luật, cá nhân bị chết, tích; a) b) Các khoản nợ phân loại vào nhóm Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro theo nguyên tắc sau: Sử dụng dự phòng cụ thể trích lập theo quy định khoản Điều 12 Thông tư để xử lý rủi ro khoản nợ đó; a) b) Phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ: Trường hợp dự phịng cụ thể khơng đủ để xử lý khoản nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải khẩn trương tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm theo thỏa thuận với khách hàng theo quy định pháp luật để thu hồi nợ; c) Trường hợp sử dụng dự phòng cụ thể số tiền thu từ phát mại tài sản không đủ bù đắp rủi ro khoản nợ phải sử dụng dự phịng chung để xử lý; Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn ngoại bảng phần dư nợ xử lý rủi ro theo quy định điểm a, điểm b, điểm c khoản d) Hồ sơ xử lý rủi ro gồm: a) Hồ sơ cấp tín dụng hồ sơ thu nợ khoản nợ xử lý rủi ro; b) Hồ sơ tài sản bảo đảm giấy tờ khác có liên quan; c) Quyết định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro kết phân loại nợ, trích lập dự phịng để xử lý rủi ro; d) Quyết định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro việc xử lý rủi ro; đ) Đối với trường hợp khách hàng tổ chức, doanh nghiệp bị phá sản, giải thể, hồ sơ nêu điểm a, điểm b, điểm c điểm d khoản phải có chứng thực định tuyên bố phá sản tòa án định giải thể doanh nghiệp theo quy định pháp luật; e) Đối với trường hợp khách hàng cá nhân bị chết, tích, hồ sơ quy định điểm a, điểm b, điểm c điểm d khoản phải có chứng thực giấy chứng tử, giấy xác nhận định tuyên bố tích theo quy định pháp luật Điều 17 Trách nhiệm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi việc xử lý rủi ro Việc sử dụng dự phịng xử lý rủi ro để hạch tốn khoản nợ liên quan vào tài khoản ngoại bảng phù hợp theo dõi, đôn đốc, thu nợ công việc nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, khơng làm thay đổi nghĩa vụ trả nợ khách hàng khoản nợ xử lý rủi ro Sau xử lý rủi ro, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có biện pháp thu hồi nợ đầy đủ, triệt để tiếp tục theo dõi, thu hồi nợ khoản nợ xử lý rủi ro theo hợp đồng tín dụng, cam kết thỏa thuận với khách hàng Sau thời gian tối thiểu 05 (năm) năm, kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro sau thực tất biện pháp Hội đồng xử lý rủi ro để thu hồi nợ không thu hồi được, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi định xuất toán nợ xử lý rủi ro khỏi ngoại bảng Đối với ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần mà Nhà nước sở hữu 50% vốn điều lệ, việc xuất toán nợ xử lý rủi ro khỏi ngoại bảng thực có đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh thực biện pháp thu hồi nợ không thu nợ phải Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn Hồ sơ khoản nợ xuất toán khỏi ngoại bảng phải lưu giữ theo quy định pháp luật, bao gồm hồ sơ xử lý rủi ro tồn tài liệu chứng minh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực tất biện pháp để thu hồi nợ không thu hồi Điều 18 Xử lý số tiền thu hồi từ nợ xử lý rủi ro Số tiền thu hồi từ nợ xử lý rủi ro, kể số tiền thu hồi từ việc xử lý tài sản bảo đảm, coi doanh thu kỳ kế toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Mục QUẢN LÝ NỢ, CAM KẾT NGOẠI BẢNG, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÕNG RỦI RO Điều 19 Quản lý nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có phận quản lý nợ, cam kết ngoại bảng (phòng, ban tương đương) trụ sở tổ chức tín dụng, trụ sở chi nhánh ngân hàng nước để quản lý việc thực việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro toàn hệ thống Trách nhiệm phận quản lý nợ, cam kết ngoại bảng: Xây dựng, trình Tổng giám đốc (Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng) trình Tổng giám đốc (Giám đốc) (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi) ban hành: a) (i) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bổ sung, sửa đổi hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; quy định quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, việc thu thập, bổ sung số liệu, thông tin khách hàng; (ii) Chính sách dự phịng rủi ro, sửa đổi, bổ sung sách dự phịng rủi ro b) Quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; c) Tổng hợp, báo cáo Hội đồng xử lý rủi ro kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro việc thu hồi nợ sau sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro quý trước toàn hệ thống; đề xuất Hội đồng xử lý rủi ro việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, biện pháp quản lý nợ xấu, thu hồi nợ triệt để; d) Quản lý, theo dõi đơn vị, cá nhân việc thực quy định điểm đ khoản Điều Thông tư này; đ) Cung cấp thông tin, phối hợp với đơn vị chức trụ sở việc xây dựng trình Tổng giám đốc (Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng) trình Tổng giám đốc (Giám đốc) (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) ban hành sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Thực nhiệm vụ khác theo quy định tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi e) Mục HẠCH TỐN, BÁO CÁO Điều 20 Hạch tốn Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực hạch tốn số tiền trích lập, sử dụng, bổ sung, hồn nhập dự phịng cụ thể dự phòng chung theo quy định pháp luật chế độ hạch toán kế toán theo quy định pháp luật Điều 21 Báo cáo Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải báo cáo kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro theo quy định Chế độ báo cáo thống kê áp dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước ban hành Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có trách nhiệm cung cấp cho CIC thông tin theo quy định hoạt động thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước theo quy định Thông tư Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải báo cáo kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro, kết thu hồi nợ cho Bộ Tài Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đặt trụ sở theo quy định Bộ Tài báo cáo thuế Chương III TRÁCH NHIỆM CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ XỬ LÝ VI PHẠM Điều 22 Trách nhiệm Ngân hàng Nhà nước Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm: Kiểm tra, đánh giá việc xây dựng quy định nội theo Điều Thông tư này; chất lượng mức độ đáp ứng yêu cầu quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ban hành; a) Kiểm tra, tra việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phòng rủi ro; b) Kiểm tra, tra việc thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; c) Xử lý vi phạm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Điều 23 Thơng tư này; d) đ) Trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước có văn hướng dẫn cụ thể việc phân loại, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trường hợp quy định khoản 3, khoản Điều 24 Thơng tư này; giám sát việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực theo văn hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Vụ Dự báo, Thống kê tiền tệ quy định Thơng tư xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định chế độ báo cáo thống kê việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Vụ Tài - Kế tốn quy định Thơng tư xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước văn hướng dẫn thực chế độ hạch tốn có liên quan theo quy định pháp luật Trung tâm thơng tin tín dụng có trách nhiệm tổng hợp, cung cấp theo yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi danh sách khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tự phân loại báo cáo theo quy định khoản Điều Thông tư Điều 23 Xử lý vi phạm Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cá nhân có liên quan vi phạm quy định Thơng tư này, ngồi việc phải thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng, trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro nợ theo quy định Thơng tư này, theo tính chất mức độ vi phạm bị xử lý theo quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Chương IV ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 24 Điều khoản chuyển tiếp Chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép thực việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định ngân hàng nước ngồi trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng, trích lập dự phịng rủi ro theo văn chấp thuận Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước chấp thuận thực sách dự phịng rủi ro để phân loại nợ theo quy định Điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng năm 2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 khoản Điều 11 Thông tư thời gian 03 (ba) năm kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành Trường hợp kết phân loại khoản nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 khoản Điều 11 Thơng tư khác khoản nợ, cam kết ngoại bảng phải phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khoản nợ quy định điểm c(iv) khoản Điều 10 Thông tư phát sinh trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành chưa thu hồi được, xử lý sau: Đồng thời với việc thực theo kiến nghị, kết luận tra (nếu có), thời gian tối đa 10 ngày kể từ ngày Thông tư có hiệu lực thi hành, tổ a) chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải xây dựng phương án xử lý, báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), tối thiểu có nội dung sau: Danh sách cụ thể khoản nợ tên, địa chỉ, mã số thuế, ngành nghề kinh doanh khách hàng có khoản nợ; (i) (ii) Kết phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro khoản nợ theo quy định Thơng tư này; (iii) Tình hình tài khả trích lập dự phịng khoản (iv) Kế hoạch trích lập dự phịng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro; (v) Kế hoạch, biện pháp cam kết xử lý để đảm bảo thu hồi triệt để nợ; Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro khoản nợ theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước trường hợp cụ thể Trong thời gian chưa có hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước vào thời gian hạn quy định Điều 10 Thông tư để thực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro theo quy định Thông tư b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khoản nợ quy định điểm g, h, i khoản Điều Thông tư phát sinh trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, xử lý sau: Trong thời hạn tối đa 10 ngày kể từ ngày Thông tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) tối thiểu nội dung sau: a) Danh sách cụ thể khoản nợ tên, địa chỉ, mã số thuế, ngành nghề kinh doanh khách hàng có khoản nợ; (i) (ii) Kết phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro khoản nợ theo quy định Thơng tư này; (iii) Tình hình tài khả trích lập dự phịng khoản (iv) Kế hoạch trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro; (v) Kế hoạch, biện pháp cam kết xử lý để đảm bảo thu hồi triệt để nợ; Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân loại, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro khoản nợ theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước trường hợp cụ thể b) Điều 25 Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2013 Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều 10 Thông tư kể từ ngày 01/01/2014 Các văn bản, quy định sau hết hiệu lực thi hành: Chỉ thị 05/2005/CT-NHNN ngày 26/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc thực phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng năm 2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; - Quyết định số 780/QĐ-NHNN ngày 23 tháng năm 2012 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc phân loại nợ nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ; - Các quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 việc sửa đổi, bổ sung, số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 - Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu trách nhiệm thi hành Thơng tư này./ KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC (Đã ký) Đặng Thanh Bình Phụ lục Một số điểm Thông tư 02 so với Quyết định 493 N N NN -N NN Đ S ỉ Thứ Đ q :Đ ấ ọ ă ỉ ê ổ : ê ê k ặ ê ú ; ă k k ê ; ấ ấ ; ì … ẻ ấ Đ Thứ hai ợ ẽ ặ Đặ e ũ kè ấ k ê ợ ê ầ ầ ê k ợ ê ợ ê ợ q q e ì N ê ấ e q ê N NNổ ợ nợ ì ê N ấ k ợ ấ ă Mk : Yê k ấ ấ ì M Thứ ba k ẽẫ I k N I ầ k I :S ổ ổ q ấ q e ợ ầ e k q ù ợ ợ q Thứ tư k ê ì e ẩ ợ ổ ắ ê ă ợ: V Đ ê ê ọ ê ắ ợ ấe ; q ừở ỷê q ẫ T ừk ă G G k Gk kG ợ ê ê ê ê% Sở ă ởk k k kê ă k G % G ầẽ ầ e ỷ ổ kấ ợ k ợ q ổ ă k k % Thứ sáuê ợ ợ N k N NN NN ổ ổ -N + ợ ữ ê ợ ấ ợ ấ ẽ ặ ấ ợ ữ ợ ợ ữ ữ ê ợ ợ ợ ấ ữ k ấ ỉ ă ợ ê ữ ợ k ợ; k ợ ê ê ấ ê ợ V k ê k k k ợ ợ k k ầ ợ ợ ấ k ă ợ ợ ấ ợ ú e ợ ... luận rủi ro tín dụng, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng, sâu phân tích thực trạng rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng thực trạng phân loại nợ - trích lập dự phịng rủi ro tín dụng. .. trạng phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam. .. Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam Và quy định hành Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam phân loại nợ trích lập dự phịng để xứ lý rủi ro tín dụng Luận văn nêu điểm quy định phân loại nợ, trích lập dự