Vận dụng basel II trong kiểm soát hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP sài gòn thương tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ THU HỊA VẬN DỤNG BASEL II TRONG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ THU HỊA VẬN DỤNG BASEL II TRONG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Chun ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS MAI THỊ HỒNG MINH Tp Hồ Chí Minh – Năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: TRẦN THỊ THU HỊA Sinh ngày 09 tháng 09 năm 1990 Tiên Phước, Quảng Nam Quê quán: Quảng Nam Hiện cư ngụ tại: 23/43/1/2/5 Nguyễn Hữu Tiến, P Tây Thạnh Q Tân Phú, Tp HCM Hiện công tác tại: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín – CN Trung Tâm – PGD Huỳnh Văn Bánh Tp Hồ Chí Minh Là học viên cao học khóa 24, niên khóa 2014 – 2016 Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Thực đề tài: “Vận dụng Basel II kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh Luận văn thực Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Xin cam đoan: luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước đâyhoặc nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Tp HCM, ngày 28 tháng 10 năm 2016 Tác giả Trần Thị Thu Hịa TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: TRẦN THỊ THU HỊA Sinh ngày 09 tháng 09 năm 1990 Tiên Phước, Quảng Nam Quê quán: Quảng Nam Hiện cư ngụ tại: 23/43/1/2 Nguyễn Hữu Tiến, Phường Tây Thạnh Quận Tân Phú, Tp HCM Hiện công tác tại: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín – CN Trung Tâm – PGD Huỳnh Văn Bánh Tp Hồ Chí Minh Là học viên cao học khóa 24, niên khóa 2014 – 2016 Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Thực đề tài: “Vận dụng Basel II kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh Luận văn thực Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Xin cam đoan: luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước đâyhoặc nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Tp HCM, ngày 28 tháng 10 năm 2016 Tác giả Trần Thị Thu Hịa Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu trước 2.1 Các nghiên cứu nước 2.2 Các nghiên cứu nước Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Đóng góp đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘ NGÂN HÀNG T 1.1 Khái quát tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng NHTM 1.1.2 Khái quát hoạt động cấp tín dụng rủi ro tín dụng NHTM 1.1.2.2 Vai trị nghiệp vụ cấp tín dụng 11 1.1.2.3 Các loại hình tín dụng ngân hàng: 11 1.1.2.4 Rủi ro tín dụng: 12 1.2 Bốn ngun tắc kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng theo quy định Basel II 13 1.2.1 Nguyên tắc 13 1.2.2 Nguyên tắc 17 1.2.3 Nguyên tắc 19 1.2.4 Nguyên tắc 19 1.3 Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng qua tiêu chí 20 1.3.1 Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội thơng qua số hoạt động tín dụng ngân hàng 20 1.3.2 Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội qua việc tuân thủ quy định NHNN 20 1.3.3 Đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng qua khảo sát 21 Kết luận chương 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN 23 2.1 Giới thiệu tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 23 2.1.1 Giới thiệu cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 23 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 23 2.1.1.2 Sơ đồ tổ chức 24 2.1.2 Thực tế hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín từ năm 2013-2015 25 2.2 Thực trạng cấu tổ chức hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 28 2.2.1 Thực tế cấu tổ chức hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 28 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức 28 2.2.1.2 Đánh giá tổ chức quy định kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín 29 2.2.1.3 Nguyên tắc phán cấp tín dụng: 32 2.2.1.4 Chính sách tín dụng Sacombank 33 2.2.1.5 Hệ thống thông tin 35 2.2.1.6 Hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín dụng nội 35 2.2.1.7 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Sacombank: .39 2.2.1.8 Hoạt động giám sát kiểm toán nội .42 2.2.2 Thực tế hoạt động kiểm soát ảnh hưởng đến hiệu cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 43 Kết luận chương 48 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 49 3.1 Mơ hình nghiên cứu phương pháp nghiên cứu 49 3.1.1 Mơ hình nghiên cứu 49 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 49 3.1.3 Thiết kế thang đo bảng câu hỏi 50 3.1.4 Thiết kế mẫu 52 3.1.5 Thu thập liệu 53 3.1.6 Phân tích liệu 53 Kết luận chương 55 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 57 4.1 Kết nghiên cứu mơ hình 57 4.1.1 Thống kê mô tả 57 4.1.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach’s Alpha phân tích nhân tố hồi quy khám phá (EFA) 58 4.1.2.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach’s Alpha58 4.1.2.2 Phân tích nhân tố hồi quy khám phá EFA .59 4.1.3 Phân tích hồi quy bội 60 4.1.4 Mơ hình nghiên cứu tổng qt 61 4.1.5 Kiểm định phương pháp phân tích phương sai yếu tố 61 4.2 Kết nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín 62 4.2.1 Kết hạn chế kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín62 4.2.1.1 Kết kiểm sốt nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng 62 4.2.1.2 Hạn chế kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng 63 4.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín65 4.2.2.1 Ngun tắc 65 4.2.2.2 Nguyên tắc 68 4.2.2.3 Nguyên tắc 70 4.2.2.4 Nguyên tắc 70 Kết luận chương 70 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN 71 5.1.1 Nhóm giải pháp kiểm sốt nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng 71 5.1.2 Nhóm giải pháp tác động đến nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín 71 5.1.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 71 5.1.2.2 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm sốt quản lý rủi ro tín dụng 74 5.1.2.3 Các giải pháp để thực quy trình kiểm sốt tín dụng chặt chẽ đảm bảo yếu tố chất lượng phục vụ khách hàng 78 5.1.2.4 Các giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo tín dụng hiệu phân tích hoạt động tín dụng .79 5.1.2.5 Các giải pháp quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ xấu80 5.1.2.6 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng 80 5.1.2.7 Các giải pháp nâng cao tính hiệu hệ thống thơng tin ngân hàng 82 5.2 Hạn chế đề tài 83 Kết luận chương 84 Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục TÀI LIỆU THAM KHẢO Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2006, Bản dịch tài liệu tiếng việt Hiệp ước vốn Basel II Chaohui Xu, Zongfang Zhou, 2015, An Empirical Study on the Effects of Concentration of Managerial Power and Internal Control on Corporate Credit Risk,[online]Availableat:[Accessed 12 July 2015] Ellis Kofi Akwaa-Sekyi, Jordi Moreno Gene, 2016, Effect of internal controls on credit risk among listed Spanish banks, [online]Availableat:< http://www.bis.org/publ/bcbs40.html>[Accessed 01Novamber 2016] Giáp Hồng Vân, 2014, Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Cơng thương việt nam, chi nhánh bình định Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng Mr Roger Cole, Ms Christine Cumming, 1998, Framework For Internal Control Systems Basle Committee on Banking Supervision Nguyễn Đình Thọ, 2011, Giáo trình Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh doanh, ” Nhà xuất lao động xã hội Nguyễn Minh Phương, 2014, “ Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM khuyến nghị Tạp chí công nghệ ngân hàng NHNN Việt Nam, 2010 Luật tổ chức tín dụng Cơng văn số /2010/QH12 ngày 16/06/2010 NHNN Việt Nam, 2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Thơng tư 44/2011/TT- NHNN 10 NHNN Việt Nam, 2013 Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Thơng tư 02/2013/TT-NHNN 11 NHNN Việt Nam, 2014 Quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Thơng tư 36/2014/TT-NHNN 12 Phan Thụy Thanh Thảo, 2007 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn thạc sỹ đại học kinh tế 13 Trần Thị Giang Tân, Võ Anh Dũng Mai Đức Nghĩa, 2014 Giáo trình Kiểm tốn Trường Đại học Kinh tế TP.HCM 14 Võ Thị Hoàng Nhi, Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mô hình COSO Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (số 14), TP HCM PHỤ LỤC Phụ lục I Bảng 1: Ảnh hưởng kiểm soát nội đến tiêu hiệu hoạt động tín dụng theo quy định Ngân hàng Chỉ số Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ so với kế hoạch Tỷ lệ nợ xấu đạt so với kế hoạch Tỷ lệ nợ bán cho VAMC Phụ lục II Bảng 2: Ảnh hưởng kiểm soát nội đến tiêu hiệu hoạt động tín dụng theo quy định NHNN Chỉ số Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ Tỷ lệ dư nợ cấp tín dụng 01 khách hàng Tỷ lệ dư nợ cấp tín dụng 01 khách hàng người có liên quan Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng Phụ lục III Phiếu điều tra Xin chào anh/chị, Tôi tên Trần Thị Thu Hòa, học viên cao học chuyên ngành Kế Toán trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Hiện tơi thực đề tài nghiên cứu “Tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” cho luận văn cao học Để hồn thành nghiên cứu này, tơi cần giúp đỡ anh/chị người trực tiếp tham gia vào quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín cách trả lời câu hỏi bảng câu hỏi sau Tôi xin cam đoan thông tin anh/chị giữ bí mật, thơng tin điều tra phục vụ cho mục đích nghiên cứu mà khơng mục đích sinh lời khác Anh/chị vui lòng trả lời câu hỏi đây: Chức vụ anh/ chị thuộc nhóm đây: a) Nhân viên tín dụng b) Cán quản lý c) Kiểm toán nội bộ/ Kiểm soát rủi ro Nội dung câu hỏi Anh/chị vui lòng trả lời câu hỏi cách đánh dấu chéo (X) vào ô tương ứng với mức độ đồng ý anh/chị phát biểu (mức độ lớn đồng ý cao) Trong đó: Kém STT Mã NT1.1 NT1.2 để ngăn ngừa rủi ro tín dụng NT1.3 Hệ thống xếp hạn tín dụng phát huy hiệu quản lý rủi ro tín dụng NT1.4 Ngân hàng có hệ thống cho phép kiểm soát báo cáo nguy rủi ro tín dụng NT1.5 Trình độ, lực kiểm toán nội NT1.6 Mức độ kiểm sốt nội việc hạn chế rủi ro tín dụng AI Nguyên tắc 2: (Trụ cột thứ hai – Basel II) NT2.1 Chất lượng kiểm toán nội hoạt động cấp tín dụng NT2.2 Chất lượng báo cáo tự kiểm tra chấn chỉnh gởi đến Ban lãnh đạo Ngân hàng KTNB NT2.3 Tính kịp thời việc cảnh báo rủi ro tín dụng ngân hàng phịng quản lý rủi ro tín dụng 10 NT2.4 Tính kịp thời việc nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro ngân hàng 11 NT2.5 Quan điểm, thái độ ban quản lý ngân hàng việc xử lý rủi ro tín dụng 12 NT2.6 Tính tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm bên cấp tín dụng bên đánh giá chất lượng tín dụng III Nguyên tắc 3: (Trụ cột thứ hai – Basel II) 13 14 NT3.1 Tính tuân thủ việc trì số an tồn NT3.2 Tính tn thủ hạn mức tín dụng cho khách hàng, bên liên quan trường hợp quy định khác 15 NT3.3 Đánh giá chung tỉ lệ vốn an toàn Ngân hàng so với yêu cầu vốn tối thiểu 16 NT3.4 Đánh giá chung tỉ lệ nợ xấu/ nợ hạn IV Nguyên tắc 17 NT4.1 18 NT4.2 19 NT4.3 20 NT4.4 V Đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 21 ĐG 22 ĐG 23 ĐG Phụ lục IV Kết đánh giá độ tin cậy Cronbach’s Alpha Biến quan sát I Nguyên tắc (NT1), alpha = 0, 99, N = NT1.1 NT1.2 NT1.3 NT1.4 NT1.5 NT1.6 II Nguyên tắc (NT2), alpha = 0,873, N = NT2.1 NT2.2 NT2.3 NT2.4 NT2.5 NT2.6 III Nguyên tắc (NT3) : alpha = 0,91 , N = NT3.1 NT3.2 NT3.3 NT3.4 Biến quan sát IV Nguyên tắc (NT4) : alpha = 0, NT4.1 NT4.2 NT4.3 NT4.4 V Tính hữu hiệu (DG) : alpha = 0,64 , N = DG1 DG2 DG3 Phụ lục V Kết phân tích hồi quy khám phá EFA KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Total variance explained: Comp onent 10 11 12 Comp onent 13 14 15 16 17 18 19 20 Extraction Method: Principal Component Analysis Phụ lục VI Kêt phân tích hồi quy bội Model Summaryb Model Model Regression Residual Total Các hệ số mơ hình ước lượng phương pháp Enter: Model Constant NT1 NT2 NT3 NT4 Phụ lục VII Kết phân tích phương sai yếu tố Descriptives: N Nhan vien tin dung Can bo quan ly Kiem soat noi bo/ Kiem soat rui ro Total Levene Statistic Anova: Between Groups Within Groups Total ... đến tính hiệu hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín?  Giải pháp góp phần nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội đến hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương. .. động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 2.2.1 Thực tế cấu tổ chức hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức Hội đồng tín dụng ngân hàng Hội đồng tín. .. TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng