CHIA sẻ về QUYẾT TOÁN THUẾ NGUYỄN mây FB HOA BAN TRẮNG NGUYỄN

1 Biên soạn trình bày: Nguyễn Mây – FB Hoa Ban Trắng Nguyễn CHUẨN BỊ HỒ SƠ NHƯ NÀO VÀO CUỐI KÌ KẾ TỐN ĐỂ KHI QUYẾT TỐN THUẾ KHƠNG CỊN LÀ VẤN ĐỀ Q KHĨ KHĂN Bản quyền thuộc Nguyễn Mây - Fb Hoa Ban Trắng Nguyễn Bài viết quan điểm cá nhân, có tính chất tham khảo Chúc bạn thành công Phần 1: LƯU TRỮ VÀ SẮP XẾP HỒ SƠ 1.1 Sắp xếp hồ sơ: Hồ sơ gọn gàng, ngăn nắp yếu tố thiện cảm ban đầu bạn Nhìn hồ sơ khoa học người khác đánh giá tốt bạn, từ giảm chút áp lực Mây thường hồn thiện hồ sơ, đóng tệp cất tủ kết thúc niên độ kế tốn Trình tự xếp hồ sơ Mây đơn giản: - Tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, Kiểm kê quỹ (đóng kẹp vào chứng từ bạn tự lựa chọn - Tiền gửi ngân hàng: Sắp xếp sổ phụ, giấy báo nợ báo có theo ngày tháng (Đóng thành file) - Hóa đơn mua vào bán xếp theo thứ tự ngày tháng (Lưu ý: Mây hay xếp theo thứ tự ngày tháng khớp với Bảng kê hóa đơn dịch vụ mua vào bán kèm theo) - Kho: Bao gồm thẻ kho, phiếu xuất, phiếu nhập, lệnh xuất kho, giấy cung ứng giao nhận vật tư xếp theo ngày tháng, Biên kiểm kho theo quý tháng cuối niên độ kế toán tùy vào yêu cầu quản trị doanh nghiệp (đóng thành kẹp vào hóa đơn) - Tài sản cố định Cơng cụ dụng cụ: Tất giấy tờ liên quan đến mảng phát sinh bạn gộp lại đóng chung, phát sinh nhiều đóng riêng - Chứng từ nghiệp vụ khác: in kẹp thành 1file - Nhân sự: Hợp đồng lao động (cả có thời hạn thời vụ, thử việc), Bảng chấm công, bảng lương,tạm ứng lương, định tăng lương phiếu chi lương chứng từ chuyển khoản, chứng minh nhân dân, cam kết 02,… nói chung tất liên quan đến nhân gộp lại, ghim vị trí người đó; kí tá, dấu má đầy đủ chữ kí người phải thống văn liên quan - Hồ sơ thuế: Bao gồm loại tờ khai thuế đầy đủ từ lần đầu, bổ sung, báo cáo THSDHĐ, kê khai thuế khác, bảng kê mua vào bán ra, giấy nộp thuế, nộp hộ (nếu có) Nói chung liên quan đến thuế xếp chung file - Bảo hiểm: tất hồ sơ tăng, giảm, chế độ bảo hiểm đau ốm thai sản, nộp bảo hiểm,… đóng thành file - Hồ sơ vay, mượn: Mượn tiền cá nhân, vay tiền ngân hàng, hợp đồng sao, chi trả bạn đóng vào tệp 2 Biên soạn trình bày: Nguyễn Mây – FB Hoa Ban Trắng Nguyễn - Hợp đồng: Hợp đồng đầu vào đóng thành file, hợp đồng đầu đóng thành file Dự thầu làm file Nên ghi cho hợp đồng số hóa đơn, lần chuyển tiền tốn, mức độ hoàn thành… - Đối với DN xuất nhập Mây thường phô tô chứng từ nhập khẩu, xuất gom chung lại đóng file riêng cho dễ tìm Vì đặc điểm lĩnh vực hồ sơ nhiều, lan trải không phát sinh ngày, bạn kẹp chung chứng từ gốc lúc kiểm tra chứng từ, lên bảng kê hay bị lộn xộn - Hồ sơ khác: file bạn lưu tất ngồi mục - Bộ báo cáo tài đầy đủ Nếu doanh nghiệp bạn làm có nhiều danh mục đầu tư tài chính, bất động sản, lĩnh vực khác bạn mở thêm file chi tiết Miễn hiểu người khác xem hiểu đỡ cơng giải thích nhiều 1.2 Chuẩn bị chi tiết: Trong phần chi tiết bạn sâu vào vấn đề sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thứ nhất: Kiểm tra lại tính hợp pháp, hợp lý cần thiết chứng từ xem thân hạch toán chưa? Thứ hai in sổ sách lưu ý in đầy đủ: + Sổ nhật ký chung, sổ nhật kí bán hàng mua hàng, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng; + Sổ chi tiết tài khoản; + Sổ tài khoản; + Các bảng phân bổ công cụ dụng cụ, khấu hao tài sản cố định + Giá thành cơng trình: Phần bạn nên tập hợp chi phí cơng trình riêng cơng trình đó, kẹp theo phiếu xuất, mua vật tư, tiến độ hoàn thành,… + Định mức sản xuất, tiêu hao NVL, doanh nghiệp sản xuất  Tất chứng từ sổ sách, giấy tờ có bìa ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế doanh nghiệp kí, đóng dấu đầy đủ bạn Phần 2: NHỮNG VẤN ĐỀ QUAN TRỌNG CẦN QUAN TÂM SAU KÌ KẾ TỐN 2.1 Kiểm tra tờ khai thuế: - Kiểm tra lại tờ khai thuế GTGT tháng/quý xem khớp với chứng từ phát sinh có chưa? Chỉ kê khai thuế khấu trừ với khoản mua hàng có đầy đủ hóa đơn gốc mua hàng hóa, dịch vụ nước có đầy đủ giấy nộp tiền thuế gốc hàng nhập (căn vào giấy nộp tiền để khai thuế không vào ngày mở tờ khai), Biên soạn trình bày: Nguyễn Mây – FB Hoa Ban Trắng Nguyễn - Kiểm tra xem chứng từ mua hàng từ 20 triệu đồng trở lên tốn cho nhà cung cấp có dùng chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt khơng? - Kiểm tra giấy nộp tiền thuế GTGT xem với bút toán hạch toán vào sổ sách chưa? Số phát sinh kì sổ có khớp với tờ khai thuế khơng? Kiểm tra bút tốn khấu trừ thuế GTGT kì chưa, nhiều lỗi nhập chứng từ bị thiếu khấu trừ chưa dẫn đến số liệu phát sinh tờ khai sổ sách chênh lệch - Trên tờ khai thể rõ phần bán không chịu thuế, chịu thuế phần trăm nhớ thể cho phần doanh thu dòng tương ứng doanh nghiệp - Đối với hóa đơn bỏ sót muộn q kì kê khai bạn note kê khai vào kì bút chì hóa đơn đánh dấu bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào để tránh nhầm lẫn, có nhiều doanh nghiệp mua bán hàng lý chưa lấy hóa đơn GTGT họ đành nhập hàng để bán trước - Để ý bán hàng vào KCN, Khu chế suất, Nhiều trường hợp quên lýdo chưa mở tờ khai (trừ dịch vụ) sau kế toán viết hóa đơn 0% chắn bị dính truy thu - Kiểm tra tờ khai thuế TNCN (lưu ý tờ khai phát sinh thuế tncn nộp năm mà quý không phát sinh không nộp,sang quý phát sinh bạn nộp đầy đủ, q q khơng phát sinh nộp nhé) - Tờ khai thuế tndn tạm tính khơng phải nộp nè Chỉ có điều tạm tính xem lãi lời phát sinh thuế TNDN nộp, kẻo để dịno cuối năm nộp mà tính tốn chưa xác dễ bị thụ động gây thiệt hại chi phí chậm nộp thuế cho doanh nghiệp - Kiểm tra Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tất kỳ mục: phát hành, sử dụng, xóa bỏ, tồn.So với hóa đơn thực tế xem chuẩn chưa Mục nhiều bạn kế làm vội nhiều điền lẫn lộn Đặc điểm BCTHSDHĐ sai sai lũy tiến từ kì sang kì khác chưa phát sai sót 2.2 Kiểm tra hàng hóa: - Thứ hàng tồn kho: Bạn xuất có bị âm giá vốn, số lượng khơng? Nếu có tìm cách xử lý cho phù hợp (vấn đề xin phép chia sẻ khác) - Thứ hai hàng bảo hành - Thứ ba kà hàng hết hạn sử dụng, hàng chờ lý không đủ chất lượng - Thứ tư hàng bán chưa xuất hóa đơn xuất hóa đơn sau thời điểm xuất bán - Thứ năm hàng mua không đủ chứng từ theo quy định Nhìn chung, doanh nghiệp thương mại phần chủ chốt nên bạn lưu ý mục nên chuẩn bị giấy tờ, chứng từ chặt chẽ 2.3 Phân loại chi phí: Phân loại chi phí gì? Đối với cá nhân Mây, phân loại chi phí lưu tâm làm kế toán cho doanh nghiệp dùng hệ thống sổ sách Khâu kiểm soát phân loại chi phí phù hợp giúp cho doanh nghiệp đưa phương án phù hợp cho tình hình kinh doanh 4 Biên soạn trình bày: Nguyễn Mây – FB Hoa Ban Trắng Nguyễn Phân loại chi phí phân chi phí cho đối tượng sử dụng từ ban đầu nhập chứng từ Đồng thời ghi nhận rõ chi phí chi phí trừ xác định thuế TNDN chi phí khơng trừ xác định thuế TNDN Riêng hóa đơn bỏ sót chưa kê khai thuế khun bạn: Chi phí kì ghi nhận kì đó, cơng trình, kiện, dịch vụ tập hợp vào Đừng để lúc phát sai sót ghi nhận năm sang năm khác dễ bị bóc 2.4 Giá thành - Bản chi tiết giá thành sản phẩm, cơng trình, cung cấp dịch vụ, chi phí, hồ sơ, lợi nhuận sao? - Định mức NVL, nhân công phù hợp chưa? Đặc biệt giá thành cơng trình xây dựng liên quan đến dự tốn kinh phí phụ lục hợp đồng, biên nghiệm thu, tình trạng hồn thành cần sát để có hồ sơ theo quy định pháp luật 2.5 Mua hàng hóa, dịch vụ cơng ty bỏ trốn: Đây vấn đề nóng hổi năm gần Mây toán Hầu doanh nghiệp “dính”, vài chục triệu, nhiều vài chục tỷ Nên thực lịng khơng thể đưa nhận định đinh đóng cột Một người cịn có lúc khỏe lúc yếu, có tuổi thọ doanh nghiệp Nên mua hàng hóa, thực giao dịch mua bán họ khỏe trâu vài tháng sau tốn họ “ngỏm” chuyện thường Cho nên mua bán cách minh bạch, hồ sơ pháp lý đầy đủ Cái “dở” thằng bỏ trốn doanh nghiệp bị truy thu thuế GTGT, thuế TNDN, chậm nộp, phạt hành Được “liệu cơm gắp mắm” nha bạn Bài viết thể quan điểm cá nhân Mây nghĩ đánh Tự thấy thân viết thiếu nhiều, phải học hỏi bổ sung kiến thức nhiều Hơm chia sẻ tới Chúc bạn đồng nghiệp gặp sau  Bản quyền thuộc Nguyễn Mây – fb Hoa Ban Trắng Nguyễn ... soạn trình bày: Nguyễn Mây – FB Hoa Ban Trắng Nguyễn Phân loại chi phí phân chi phí cho đối tượng sử dụng từ ban đầu nhập chứng từ Đồng thời ghi nhận rõ chi phí chi phí trừ xác định thuế TNDN chi... thiếu nhiều, phải học hỏi bổ sung kiến thức nhiều Hơm chia sẻ tới Chúc bạn đồng nghiệp gặp sau  Bản quyền thuộc Nguyễn Mây – fb Hoa Ban Trắng Nguyễn ... bày: Nguyễn Mây – FB Hoa Ban Trắng Nguyễn - Kiểm tra xem chứng từ mua hàng từ 20 triệu đồng trở lên tốn cho nhà cung cấp có dùng chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt khơng? - Kiểm tra giấy nộp tiền thuế