THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG

thực trạng tình hình PHân tích tài chính của công ty cổ phần đầu t và xây dựng giao thông 2.1. Sơ lợc về quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty Xây dựng & dịch vụ GTVT là một doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập theo quyết định số 136/1999 QĐ - BGTVT ngày 15 tháng 1 năm 1999 của Bộ trởng bộ giao thông vận tải có trụ sở chính tại số 18 đờng Giải phóng - Đống Đa Hà Nội Đến năm 2004 là năm mà Công ty đợc Bộ GTVT và Công đoàn ngành GTVT Việt Nam chủ trơng cho thực hiện CPH từ Công ty Xây dựng và Dịch vụ GTVT trực thuộc Công đoàn ngành GTVT Việt Nam sang Công ty Cổ phần Đầu t và Xây dựng Giao thông . Ngay từ những ngàyđầu năm 2004 công tác chuẩn bị cho việc chuyển đổi đã đợc tiến hành và đến ngày 03/06/2004 Bộ GTVT chính thức có quyết định 1666/QĐ của Bộ trởng Bộ GTVT về việc chuyển sang công ty Cổ phần.Sau đúng 1 tháng từ khi có quyết định của Bộ GTVT Công ty đã khẩn trơng hoàn tất các thủ tục pháp luật để ngày 01/7/2004 chính thức hoạt động theo Công ty Cổ phần. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu : 1. Xây dựng công trình giao thông 2. Sản xuất vật liệu xây dựng 3. Kinh doanh nhà nghỉ , khách sạn an uống 4. Du lịch lữ hành trong nớc, quốc tế 5. Kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá 6. Mua bán , ký gửi , đại lý giới thiệu sản phẩm 7. Tiếp thị, khảo sát thị trờng, giao lu thơng mại 8. Dạy nghề và giới thiệu việc làm 9. Xuất khẩu lao động 10.Đào tạo, cung ứng lao động trong nớc Trong 1 năm hoạt động Công ty có những khó khăn và thuận lợi sau: Thuận lợi - Công ty mới thành lập đợc 5 năm trực thuộc Công đoàn ngành GTVT Việt Nam đợc thừa hởng uy tín của Công đoàn ngành trên nhiều lĩnh vực trong đó có công tác tìm kiếm công việc , mở rộng thị trờng. - Đội ngũ CNV trẻ, nhiệt tình trong công việc - Nền tài chính của công ty lành mạnh nhất là từ khi CPH đến nay - Có bộ máy quản lý gọn nhẹ đoàn kết từ Lãnh đạo đến các phòng ban đều tâm huyết xây dựng Công ty ngày càng phát triển. - Bên cạnh đó còn có sự quan tâm và chỉ đạo sâu sắc của Công đoàn ngành GTVT Việt Nam trong quá trình hình thành và phát triển của công ty trong những năm qua ,tạo đà cho SXKD trong năm 2004 hoạt động có hiệu quả hơn. Khó khăn - Một số công trình thi công có nguy cơ mất cân đối về tài chính , cán bộ chỉ huy yếu về chuyên môn, năng lực quản lý điều hành không phù hợp với công việc đợc giao dẫn đến giảm uy tín với một số Chủ đầu t nếu không kịp thời điều chỉnh. - Cơ chế giao khoán từ Công ty cho các đơn vị và quản lý điều hành sản xuất của công ty còn nhiều bất cập cha phù hợp với năng lực của cán bộ đơn vị và phòng ban nghiệp vụ - Đầu t vốn cho đơn vị thi công cha kiểm soát đợc một cách chặt chẽ dẫn đến một vài đơn vị lợi dụng dùng tiền cho thi công để làm công việc khác không phục vụ đúng cho mục đích đợc công ty giao - Do chuyển đổi từ hình thức quản lý cũ sang hình thức quản lý mới là Công ty cổ phần ít nhiều cũng có ảnh hởng tới tâm tí của một số CBCNV do cha thích ứng kịp thời với phơng thức quản lý mới - Đội ngũ cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề còn thiếu cha đáp ứng kịp so với nhu cầu phát triển của Công ty - Nguồn vốn cho hoạt động SXKDcòn eo hẹp Những thành quả đạt đợc năm 2004. Mặcdù có những thuận lợi nhng khó khăn cũng không nhỏ.Xong với sự nỗ lực của tập thể Ban lãnh đạo và CBCNV trong Công ty dới sự lãnh đạo của Công đoàn GTVT Việt Nam Công ty đã từng bớc ổn định vàphát triển vững chắc đạt đ- ợc một số thành tựu đáng kể - Xác định đúng đờng lối của Đảng , chủ trơng của Cính phủ , Công đoàn ngành GTVT Việt Nam chỉ đạo Công ty Xây dựng và dịch vụ GTVT thực hiện CPH thành công đánh dấu sự chuyển biến mang tính chiến lợc lớn phù hợp với xu thế của thời đại.Đây là thành tựu quan trọng nhất năm 2004. - Từ khi CPH ban lãnh đạo công ty rất năng động và sáng tạo, đoàn kết nhất trí xây dựng công ty nhanh chóng phát triển kể cả về giá trị sảng lợng và thu nhạap của CBCNV , mở rộng thị trờng kinh doanh và qui mô hoạt động rộng khắp cả n- ớc - Kịp thời đa ra những chính sách và qui chế nộibộ hợplý kích thíchđợc lực lợng sản xuất phát triển , cong ty có thu nhập mộ cách chắc chắn , đơi vị thi công hoàn toàn chủ động chỉ tập trung vào chỉ đạo sản xuất đạt hiệu quả không phải lo vốn nh trớc đây. - Ban lãnh đạo công ty đã kịp thời thích ứngvới phơng pháp quản lý tiên tiến, giải quyết tốt một số điểm nóng cónguy cơ thua lỗ , nhanh chóng lấy lại uy tín với chủ đầu t đem lại hiệu quả kinh tế cao cho công ty nh : + Khắc phục kịp thời những hạn chế trong quản lý sản xuất các công trình QL 2- Tuyên Quang, đờng QL 15A Hà Tĩnh , đờng Hồ Chí Minh-Nghệ An do đội XDCT 2 thi công.Khu vực Miền năm và QL 15A Hà tĩnh do đội XDCT4 thi công.Đến nay các công trình này đã khởi sắc trở lại , uy tín với chủ đầu t đợc nâng lên đem lại hiệu quả kinh tế cho công ty + Đã tham gia đấu thầu và trúng thầu 6 công trình có tổng giá trị là 212.854 triệu đồng - Khi chuyển sang công ty cổ phần đời sống vật chất và tinh thần của CBCNV trong công ty đã đợc cải thiện đáng kể - Giá trị sản lợng thực hiện năm 2004 Đơn vị tính : Triệu đồng TT Tên công trình GTSL năm 2004 Ghi chú Thực hiện Nghiệm thu A 1 2 3 4 5 6 B 1 2 3 4 Sản xuất xây lắp Xí nghiệp xây dựng CT1 Xí nghiệp xây dựng CT2 Ban điều hành phía nam Banđiều hành Tuyên Quang Đội xây dựng công trình 5 Các đơn vị khác Sản xuất kinh doanh khác Hoạt động du lịch Kinh doanh XNK Trung tâm thí nghiệm Trung tâm đào tạo 135.613 50.541 25.967 24.641 16.620 10.571 7.273 1.676 1.071 433 141 31 118.140 52.008 22.883 18.951 14.864 7.479 1.955 1.676 1.101 433 141 31 Tổng cộng 137.289 119.816 - Về công tác tổ chức : Năm 2004 Công ty băt đầu thực hiện cổ phần hoá do đó 6 tháng đầu nm công tác tổ chức không có biến động lớn trừ một số CNV xin chuyển công tác . Từ ngày 01/7/2004 Công ty chuyển sang hoạt động theo cơ chế mới hầu hết các cán bộ trong ban lãnh đạo cũ , các đồng chí trởng phó phòng các phòng ban và đơn vị trực thuộc đều đợc bổ nhiệm trởe lại làm việc tròng công ty CP nên công tác tổ chức không có gì sáo trộn lớn, bên cạnh đó viêvj sắp xếp lại một số chức danh cán bộ, nhân viên nghiệp vụ các phòng ban cho phù hợp với chuyên môn đ- ợc đào tạo , tăng cờng công tác thu nhận nhân tài , tuyển dụng cán bộ trẻ cho công ty. Bớc sang những ngày đầu năm 2005 Ban lãnh đạo công ty họp để đánh giá lại công tác cán bộ trong thời gian vừa qua , bố trí sắp xếp cho hợp lý hơn:Đề bạt một quyền trởng phòng , 1 phó phòng KH-KT, thay đổi một số chức danh chophù hợp với năng lực từng cán bộ phục vụ tốt cho sự nghiệp phá triển của công ty Đề xuất với HĐQT trình Đại Hội đồng cổ đông cho thành lập xong Công ty TNHH t vấn Xây dựng Công trình TCI.Ngày 03/02/2005 HĐQT đã nhất trí thông qua đề nghị của Tổng giám đốc về việc lập thêm một công ty TNHH T vấn Thơng mại và Du lịch- TCI hoạt động trong lĩnh vực thơng mại,du lịch và t vấn pháp luật trong xây dựng phục vụ cho mục đích đa nghành nghề và chủ động cho SXKD những năm tiếp theo. Đề xuất và đã đợc HĐQT bổ nhiệm 1 Phó Tổng Giám đốc phụ trách về công tác kinh doanh - Về đời sống của CBCNV năm 2004 và các hoạt động xã hội: Lơng bình quân 1.688.300đồng / ngời/tháng Đời sống tinh thần : Đa số CBCNV đều phấn khởi làm việc nhiệt tình Các tổ chức đoàn thể nh Công đoàn, Đoàn thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh, đợc quan tâm và tạo điều kiện thuận lợi về tài chính và thời gian để hoạt động coi đây nhe một động lực để phát triển sản xuất tạo ra bầu không khí vui tơi thoải mái . Duy trì tốt việc thăm hỏi động viên CB CNV và gia đình khi gặp khó khăn Thực hiện đúng chế độ đóng BHXH , BHYT cho CB CNV toàn công ty - Công tác thi đua khen thởng Kết thúc năm công tác 2004 các đơn vị và phòng ban đã tổ chức tổng kết để đánh giá các hoạt đôngj của mình trên tất cả các lĩnh vực sản xuất , đời sống và có văn bản báo cáo về Công ty.Ngày 02/2/2005 Hội đồng thi đua khen thởng Công ty đã họp để xét duyệt các danh hiệu thi đua năm 2004 , kết quả đạt đợc nh sau: Danh hiệu tập thể : - Có 4 tập thể lao động xuất sắc là : + Tập thể phòng TC- KT + Tập thể phòng KH- KT + Tập thể XN XDCT1 + Tập thể XN XDCT II - Có 5 tập thể lao động giỏi là: + Tập thể phòng TC- HC + Tập thể TT Thí Nghiệm VL + Tập thể Đội XDCT7 +Tập thể đội XDCT 8 Danh hiệu cá nhân: - Chiến sỹ thi đua cấp ngành có 11 ngời - Chiên sỹ thi đua cấp cơ sở có 24 ngời - Lao động giỏi có 50 ngời - Về đầu t máy móc thiết bị : Trong năm 2004 nhất là 6 tháng cuối năm do nhu cầu sản xuất kinh doanh tăng cao Công ty đã mua sắm thêm một số thiết bị máy móc. Đã kí hợp đồng mua 3 lu rung, 2 máy xúc , 1 ô tô con sẽ sử dụng trong quý I năm 2005 từ nguồn vốn bán cổ phiếu và nguồn vốn tự có của công ty. 2.2. Tình hình phân tích tài chính ở công ty Tại công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận tải , nguồn thông tin chủ yếu sử dụng trong phân tích tài là nguồn thông tin từ nội bộ doanh nghiệp ,đó là các báo cáo tài chính của công ty bao gồm : Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, Bảng cân đối kế toán và Báo cáo chi tiết doanh thu và chi phí các công trình .Bên cạnh đó , công ty còn sử dụng tới những thông tin bên ngoài doanh nghiệp nh: thông tin thị trờng, thông tin về các chính sách, thông tin về chỉ số trung bình ngành . Hiện nay , công tác phân tích tài chính ở công ty đợc giao cho kế toán trởng Công ty đảm nhiệm.Kế toán trởng có nhiệm vụ chỉ đạo và tổ chức hớng dẫn thực hiện việc phân tích.Kế toán trởng của công ty là ngời đa ra kết luận cuối cùng trong hoạt động phân tích tài chính và từ đó tham gia với ban giám đốc về phơng hớng và chiến lợc phát triển của công ty trong thời gian tới .Dới sự chỉ đạo của kế toán trởng thì bộ phận kế toán tổng hợp sẽ thực hiện việc tổng hợp các số liệu từ các báo cáo tài chính để tiến hành phân tích tài chính. 2.2.1. Nh÷ng nÐt c¬ b¶n vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty nh÷ng n¨m gÇn ®©y Bảng cân đối kế toán năm 2003 và 2004 (Đơn vị : Đồng) Tài sản Mã số 31/12/2003 31/12/2004 1 2 3 4 A. TSLĐ và đầu t ngắn hạn 100 83.063.622.994 96.748.127.354 I.Tiền 110 13.409.291.688 159.669.239 1.Tiền mặt tại quỹ(gồm cả ngân phiếu) 111 178.972.797 20.333.492 2.Tiền gửi Ngân hàng 112 13.230.318.891 139.335.747 3.Tiền đang chuyển 113 0 II.Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 0 1.Đầu t tài chính ngắn hạn 121 0 2.Đầu t tài chính ngắn hạn khác 128 0 3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 0 III.Các khoản phải thu 130 41.719.519.116 74.648.129.544 1.Phải thu của khách hàng 131 41.298.231.826 66.060.144.653 2.Trả trớc cho ngời bán 132 20.000.000 4.430.296.233 3.Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 133 227.287.290 3.402.844.669 4.Phải thu nội bộ 134 174.000.000 - Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội bộ khác 136 174.000.000 5.Các khoản phải thu khác 138 754.873.989 6.Dự phòng phải thu khó đòi 139 IV.Hàng tồn kho 140 27.617.594.955 17.547.882.028 1.Hàng mua đang đi trên đờng 141 2.Nguyên vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ, dụng cụ trong kho 143 35.016.852 74.645.999 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 27.582.578.103 17.473.236.029 5.Thành phẩm tồn kho 145 6.Hàng hoá tồn kho 146 7.Hàng gửi đi bán 147 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.Tài sản lu động khác 150 317.217.235 4.392.446.543 1.Tạm ứng 151 12.400.000 2.963.701.743 2.Chi phí trả trớc 152 54.817.235 500.000.000 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 6.752.307.500 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5.Các khoản thế chấp,ký cợc, kỹ quỹ NH 155 250.000.000.0 928.744.800 VI.Chi sự nghiệp 160 0 1. Chi sự nghiệp năm trớc 151 2.Chi sự nghiệp năm nay 162 B.Tài sản cố định và đầu t dài hạn 200 17.717.112.576 6.603.985.627 I.Tài sản cố định 210 17.714.112.576 6.603.985.627 1.Tài sản cố định hữu hình 211 17.703.896.707 6.600.140.444 - Nguyên giá 212 24.989.657.767 12.420.737.456 - Giá trị hao mòn luỹ kế 213 7.285.761.060 5.280.597.012 2.Tài sản cố định cho thuê tài chính 214 0 - Nguyên giá 215 -Giá trị hao mòn luỹ kế 216 3.Tài sản cố định vô hình 217 10.215.869 3.845.183 - Nguyên giá 218 66.587.352 66.857.352 - Giá trị hao mòn luỹ kế 219 56.641.483 63.012.169 II.Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220 3.000.000 1.Đầu t chứng khoán dài hạn 221 3.000.000 2.Góp vốn liên doanh 222 3.Đầu t dài hạn khác 228 4.Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229 III.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 IV.Các khoản ký quỹ , ký cợc dài hạn 240 Tổng cộng tài sản 250 100.780.735.57 0 103.352.112.981 Nguồn vốn 31/12/2003 31/12/2004 A.Nợ phải trả 300 81.302.898.089 92.863.147.588 I.Nợ ngắn hạn 310 74.550.530.589 88.365.780.088 1. Vay ngắn hạn 311 17.301.971.000 24.116.376.312 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3. Phải trả cho ngời bán 313 12.411.240.787 32.720.843.064 4.Ngời mua trả tiền trớc 314 8.801.970.895 7.288.974.232 5. Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà n- ớc 315 1.084.595.387 460.760.476 6.Phải trả công nhân viên 315 7.Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 34.945.954.521 21.212.973.360 8. Các khoản phải trả , phải nộp khác 318 4.798.000 2.565.852.644 II.Nợ dài hạn 320 6.752.367.500 4.492.367.500 1.Vay dài hạn 321 6.752.367.500 43492.367.500 2.Nợ dài hạn khác 322 III.Nợ khác 330 0 5.000.000 1.Chi phí phải trả 331 2.Tài sản thừa chờ xử lý 332 3.Nhận ký quỹ , ký cợc dài hạn 333 6.000.000 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 19.477.837.481 10.488.965.394 I.Nguồn vốn, quỹ 410 19.477.837.481 10.310.561.949 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 19.047.392.684 7.571.838.000 2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 3. Chênh lệch tỷ giá 413 4. Quỹ đầu t phát triển 414 5. Quỹ dự phòng tài chính 415 6. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 416 95.764.900 2.738.723.949 7. Lợi nhuận cha phân phối 417 8. Quỹ khen thởng và phúc lợi 418 334.679.897 9. Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 419 II. Nguồn kinh phí 420 0 178.403.445 1. Quỹ quản lý của cấp trên 421 2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 422 0 178.403.445 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 423 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 424 - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 425 Tổng cộng nguồn vốn 430 100.780.735.57 0 103.352.112.981 (Nguồn : Phòng kế toán tổng hợp - Công ty XD và dịch vụ GTVT ) 2.2.1.1. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn Từ số liệu của BCĐKT , ta lập bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn theo bảng sau: Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Sử dụng vốn Nguồn vốn Sử dụng vốn Nguồn vốn Lợng Tỷ trọng Lợng Tỷ trọng Lợng Tỷ trọng Lợng Tỷ trọng 1.Vốn bằng tiền 13.409.219.688 13,2% 159.669.239 0,15% 2.Phải thu 41.719.519.116 41,3% 74.648.129.544 72,2% 3.Hàng tồn kho 27.617.594.955 27,3% 17.547.882.028 17% 4.TSLĐ Khác 317.217.235 0,3% 4.392.446.543 4,2% 5.TSCĐ 17.717.112.576 17,9% 6.603.985.627 6,45% 6.Nợ ngắn hạn 74.550.530.589 74% 88.365.780.088 85% 8.Nợ dài hạn 6.752.367.500 6,6% 4.492.367.500 4,3% 9.VCSH 19.477.837.481 19,4% 10.488.965.394 10,7% Cộng 100.780.735.570 100% 100.780.735.570 100% 103.352.112.981 100% 103.352.112.981 100% [...]... chất của vấn đề , điều đó rất thuận lợi cho việc phân tích tài chính ở công ty 2.2.3 Những tồn tại và nguyên nhân trong quá trình phân tích tài chính của công ty Về tình hình tài chính - Chi phí sản xuất của công ty tăng nhanh trong khi doanh thu cha tăng theo một cách tơng xứng , do đó ảnh hởng đến lợi nhuận của công ty - Mức doanh lợi vốn chủ sở hữu và các khoản vay ngắn hạn của công ty còn cao và. .. đầu t Nguyên nhân chủ yếu của những hạn chế này là do đặc thù của ngành xây dựng Nhà thầu cần bỏ một phần vốn ra trớc để hoàn thành công trình cộng với thời gian thu hồi vốn lâu nên những khoản nợ của công ty rất lớn và các khoản phải thu cao là điều không thể tránh khỏi Về tình hình phân tích tài chính - Công tác phân tích tài chính của công ty cha đợc chuyên môn hoá, việc tổ chức phân tích tài chính. .. trình thực hiện thành công cổ phần hoá đã đánh dấu sự chuyển biến mang tính chiến lợc phù hợp với xu thế của thời đại Trong thời gian qua với sự nỗ lực của bản thân mình , công ty đã đạt đợc những thành công to lớn đa công ty trở thành một trong những ngành xây dựng có uy tín có sức cạnh tranh cao.Những thành tự đạt đợc của công ty đã góp phần quan trọng vào sự lớn mạnh của xây dựng nói chung và ngành xây. .. giao cho phòng kế toán đảm nhiệm, dẫn đến việc nhân viên kế toán kiêm nhiệm luôn nhân viên phân tích tài chính làm cho chất lợng công việc không đợc đảm bảo , kéo theo việc chất lợng phân tích tài chính ở công ty không thể đạt đợc hiệu quả tốt nhất - Công ty cha sử dụng tới báo cáo lu chuyển tiền tệ và một vài thông tin bên ngoài doanh nghiệp nên cha thể đánh giá một cách chính xác tình hình tài chính. .. thanh toán của các đơn vị sản xuất trong công ty - Đáp ứng vốn kịp thời cho các đơn vị thi công , điều này giúp công ty hoàn thành đúng kế hoạch những công trình thi công và bàn giao đúng thời hạn cho khách hàng - Công ty có một đội ngũ cán bộ nhân viên trong phòng kế toán đợc đào tạo chính quy và là những ngời trực tiếp thu thập và xử lý các thông tin kế toán nên trong quá trình phân tích tài chính, họ... ngành xây dựng giao thông nói riêng - Doanh thu của công ty đạt đợc trong thời gian qua không ngừng tăng trởng Nhất là từ khi hoàn thành việc cổ phần hoá Ban lãnh đạo công ty rất năng động và sáng tạo, đoàn kết nhất trí xay dựng công ty nhanh chóng phát triển kể cả về giá trị sản lợng và thu nhập của cán bộ công nhân viên, mở rộng thị trờng kinh doanh và quy mô hoạt động rộng khắp cả nớc - Công ty đã... ngoài doanh nghiệp nên cha thể đánh giá một cách chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Trên đây là một số hạn chế và nguyên nhân của công tác phân tích tài chính của công ty , tuy cha phải là tất cả nhng những hạn chế này là những hạn chế nổi bật nhất, ảnh hởng đến chất lợng công tác phân tích tài chính ở công ty ... những chính sach và quy chế nội bộ kích thích lực lợng sản xuất phát triển , đồng thời không ngừng điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh cho phù hợp biểu hiện ở khả năng thanh toán của công ty đợc bảo đảm , việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoat đông sản xuất kinh doanh ngày một tốt hơn - Trong năm, công tác báo cáo tài chính của Công ty đúng và đầy đủ theo quy định của nhà nớc Tỏng hợp doanh thu chính. .. vay ngắn hạn tăng lên Giải pháp cần thiết trong trờng hợp này là phải tăng cờng thu hồi các khoản nợ từ phía khách hàng Trong đó, sử dụng vốn đầu t vào TSLĐ tăng làm đầu t vào TSCĐ, nguyên nhân chủ yếu là do công ty chuyển sang cổ phần hoá 2.2.1.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh - Về nhu cầu vốn lu động thờng xuyên Chỉ tiêu 1 Khoản phải thu 2 Hàng tồn kho 3 Nợ ngắn hạn... cách tìm ra các biện pháp cụ thể để giải quyết nốt lợng hàng tồn đọng, thay vay ngắn hạn bằng vay dài hạn 2.2.1.3 Phân tích khái quát các chỉ tiêu tài chính trung gian trong Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần đầu t và dịch vụ Giao thông vận tải Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Số tiền Chỉ tiêu Mã số 1 2 Năm 2003 3 -Tổng doanh thu 01 106.715.522.613 Trong đó :doanh . thực trạng tình hình PHân tích tài chính của công ty cổ phần đầu t và xây dựng giao thông 2.1. Sơ lợc về quá trình hình thành và phát triển của công ty. nguồn vốn bán cổ phiếu và nguồn vốn tự có của công ty. 2.2. Tình hình phân tích tài chính ở công ty Tại công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận