Nợ xấu ngân hàng trên địa bàn thành phố cần thơ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG TÂM NỢ XẤU NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG TÂM NỢ XẤU NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Nhung TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 i TĨM TẮT LUẬN VĂN Luận văn nghiên cứu thực trạng nợ xấu chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ Luận văn giải nội dung: (i) giới thiệu tổng quan đề tài nghiên cứu, (ii) sở lý luận nợ xấu ngân hàng thương mại, (iii) đánh giá thực trạng nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ, từ nhận định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, (iv) đề xuất giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu Trên sở lý thuyết tảng nợ xấu, tác giả đánh giá thực trạng nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ giai đoạn nay; kết hợp với kết vấn số cán ngân hàng kết tra Ngân hàng Nhà nước để đưa nhận định số nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn như: khơng tn thủ chặt chẽ quy trình, quy định cơng tác tín dụng, tập trung cho vay nhiều vào lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản, đạo đức cán ngân hàng sa sút… Từ nguyên nhân dẫn đến nợ xấu tồn tại, khó khăn cơng tác xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, với số đặc điểm riêng vùng Đồng sông Cửu Long, tác giả đề xuất giải pháp, kiến nghị để góp phần phịng ngừa, xử lý nợ xấu, hạn chế phát sinh nợ xấu mới, nâng cao hiệu công tác quản trị nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn Với thái độ nghiên cứu nghiêm túc, luận văn giải câu hỏi, mục tiêu nghiên cứu đặt ra; hẳn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, cần góp ý để hồn thiện ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn chưa nộp để lấy học vị thạc sỹ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tơi, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Người thực Nguyễn Hoàng Tâm iii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, Phịng Đào tạo sau đại học, đặc biệt PGS.TS Nguyễn Thị Nhung nhiệt tình hướng dẫn với dẫn khoa học quý giá trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn Giảng viên Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức khoa học chuyên ngành ngân hàng cho tơi suốt q trình học vừa qua Xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh TP Cần Thơ tạo điều kiện thuận lợi cho thu thập số liệu tài liệu nghiên cứu liên quan tới luận văn Với nỗ lực thân tác giả hướng dẫn, hỗ trợ từ thầy cô, đồng nghiệp, tinh thần ham học hỏi, nghiên cứu với ý thức trách nhiệm, tơi hồn thành luận văn cao học tiến độ, có kết Song với kiến thức nghiên cứu giới hạn, khó tránh khỏi khuyết điểm Vì thế, tơi mong nhận ý kiến đóng góp quý Thầy, Cô quan tâm đến đề tài để luận văn tơi hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Nguyễn Hoàng Tâm iv MỤC LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN……………………………………………… i LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………… ii LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………… iii MỤC LỤC………………………………………………………………… iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT…………………………………………… viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU… …………………………… ix PHẦN MỞ ĐẦU………………………………………………………… xi Tính cấp thiết đề tài……………………………………………… xi Mục tiêu nghiên cứu…………………………………………………… xii Câu hỏi nghiên cứu…………………………………………………… xiii Đối tượng phạm vi nghiên cứu…………………………………… xiii Phương pháp nghiên cứu nguồn số liệu…………………………… xiv Giới thiệu số cơng trình nghiên cứu có liên quan……………… xiv Điểm nghiên cứu tác giả so với số cơng trình nghiên cứu trước đây……………………………………………………………… xv Đóng góp đề tài…………………………………………………… xvi Kết cấu luận văn…………………………………………………… xvi Giới thiệu Chương 1……………………………………………………… Chương 1: Cơ sở lý luận nợ xấu Ngân hàng thương mại…………… 1.1 Rủi ro tín dụng……………………………………………………… 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng………………………………………… 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng…………………………………………… 1.2 Tổng quan nợ xấu………………………………………………… 1.2.1 Khái niệm nợ xấu………………………………………………… 1.2.2 Phân loại nợ………………………………………………………… 1.2.2.1 Giới thiệu cách phân loại nợ tỷ lệ trích lập DPRR số quốc gia…………………………………………………………………………… 1.2.2.2 Cách phân loại nợ Việt Nam theo quy định Thông tư 02…… 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ xấu …………… 13 v 1.2.3.1 Tỷ lệ nợ xấu……………………………………………………………… 13 1.2.3.2 Tốc độ tăng/giảm tỷ lệ nợ xấu…………………………………… 13 1.2.4 Các nguyên tắc hoạt động quản lý nợ xấu theo Basel ………………………………………………………………… 14 1.2.5 Các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu………………………………… 18 1.2.5.1 Nhóm nguyên nhân từ phía ngân hàng……………………………… 18 1.2.5.2 Nhóm ngun nhân từ phía người vay……………………………… 21 1.2.5.3 Nhóm ngun nhân từ phía quan tra, giám sát NHNN……………………………………………………………………………… 22 1.2.5.4 Nhóm nguyên nhân khách quan…………………………………… 22 1.2.6 Tác động nợ xấu……………………………………………… 22 1.2.6.1 Đối với hoạt động NHTM………………………………………… 22 1.2.6.2 Đối với khách hàng vay vốn…………………………………………… 23 1.2.6.3 Đối với kinh tế……………………………………………………… 24 Kết luận Chương 1……………………………………………………… 24 Giới thiệu Chương 2……………………………………………………… 25 Chương 2: Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ………………………………………………………………… …… 26 2.1 Tình hình hoạt động chi nhánh NHTM địa bàn TP Cần Thơ…………………………………………………………………… 26 2.1.1 Sơ lược mạng lưới TCTD……………………………………… 26 2.1.2 Quy mơ tình hình hoạt động NHTM…………………… 26 2.1.2.1 Về quy mô tổng tài sản………………………………………………… 26 2.1.2.2 Hoạt động huy động vốn………………………………………………… 27 2.1.2.3 Hoạt động cho vay……………………………………………………… 29 2.1.2.4 Tình hình kết kinh doanh…………………………………………… 34 2.1.2.5 Tình hình trích lập DPRR NHTM địa bàn……………… 36 2.2 Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ…… 37 2.2.1 Phân tích chung nợ xấu………………………………………… 37 2.2.2 Phân tích thực trạng nợ xấu theo cấu nhóm nợ……………… 39 2.2.3 Phân tích thực trạng nợ xấu theo cấu ngành kinh tế………… 40 2.2.4 Phân tích thực trạng nợ xấu theo loại hình kinh tế……………… 42 vi 2.2.5.Phân tích thực trạng nợ xấu theo nhóm NHTM địa bàn…… 43 2.2.6 Phân tích thực trạng nợ xấu theo thời hạn cho vay……………… 45 2.2.7 Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn thời điểm trước sau thực cấu theo Quyết định 780 Thông tư 09………… 46 2.3 Thống kê số nguyên nhân dẫn đến nợ xấu số NHTM địa bàn qua kết tra NHNN Chi nhánh TP Cần Thơ………………………………………………………………………… 47 2.4 Tổng hợp kết vấn cán quản lý, phụ trách cơng tác tín dụng số NHTM địa bàn nguyên nhân dẫn đến nợ xấu………………………………………………………………………… 51 2.5 Nhận định số nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến nợ xấu nhánh NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………… 53 2.5.1 Nguyên nhân từ phía NHTM………………………………… 54 2.5.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng………………………………… 58 2.5.3 Nguyên nhân khách quan nguyên nhân khác………………… 59 2.6 Công tác xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ… 60 2.6.1 Quy trình xử lý nợ NHTM………………………………… 60 2.6.2 Tình hình xử lý nợ xấu NHTM địa bàn thời gian qua 62 2.6.3 Những khó khăn, vướng mắc xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ.………………………………………………… 63 2.6.3.1 Những khó khăn chung………………………………………………… 63 2.6.3.2 Những khó khăn cụ thể………………………………………………… 64 Kết luận Chương 2……………………………………………………… 67 Giới thiệu Chương 3……………………………………………………… 68 Chương 3: Một số giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………………………… 69 3.1 Mục tiêu định hướng công tác xử lý nợ xấu……………… 69 3.1.1 Mục tiêu xử lý nợ xấu Chính phủ…………………………… 69 3.1.2 Định hướng NHNN VN xử lý nợ xấu năm 2015…… 69 3.1.3 Chỉ đạo NHNN Chi nhánh TP Cần Thơ TCTD địa bàn công tác xử lý nợ xấu năm 2015……………………… 70 3.2 Đề xuất số giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………………………… 70 vii 3.2.1 Nhóm giải pháp phịng ngừa nợ xấu……………………………… 70 3.2.1.1 Giải pháp phòng ngừa nợ xấu từ phía NHTM……………………… 71 3.2.1.2 Giải pháp phịng ngừa nợ xấu từ cơng tác quản lý NHNN…… 80 3.2.2 Nhóm giải pháp xử lý nợ xấu……………………………… 82 3.2.2.1 Giải pháp xử lý nợ xấu từ phía khách hàng vay……………………… 82 3.2.2.2 Giải pháp xử lý nợ xấu từ phía NHTM……………………………… 83 3.2.2.3 Giải pháp xử lý nợ xấu từ Chính phủ, NHNN VN số bộ, ngành có liên quan………………………………………………………………… 84 3.2.2.4 Giải pháp xử lý nợ xấu Chính quyền địa phương, NHNN Chi nhánh TPCT sở, ban, ngành có liên quan………………………… 85 3.3 Một số kiến nghị, đề xuất quan quản lý nhà nước……… 86 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ……………………………………… 86 3.3.2 Kiến nghị NHNN Việt Nam……………………………… 86 3.3.3.Kiến nghị bộ, ngành, địa phương hỗ trợ NHTM việc xử lý nợ xấu…………………………………………………… 87 Kết luận Chương 3……………………………………………………… 88 Kết luận…………………………………………………………………… TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM 89 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AMC Công ty quản lý tài sản BCBS Ủy ban Basel giám sát ngân hàng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam DPRR Dự phòng rủi ro HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng IAS Chuẩn mực kế tốn quốc tế IMF Quỹ tiền tệ giới NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTMNN Ngân hàng thương mại nhà nước NHNNg Ngân hàng nước TCTD Tổ chức tín dụng VAMC Cơng ty TNHH MTV quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam VND Việt Nam Đồng TÀI LIỆU THAM KHẢO I Tài liệu nước ngoài: Basel Committee on Banking Supervision (July 2005), An Explanatory Note on the Basel II IRB Risk Weight Functions Basel Committee on Banking Supervision (2005), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (A Revised Framework) Thomas P.Fitch (1997), Dictionary of banking systems, Barron’s Educational Series, Inc Basel Committee on Banking Supervision (2002) “Supervisory Guidance on Dealing with Weak Banks” AEG (2004), Non-performing loans, Advisory Expert Group (AEG) Meeting IMF (2004), Financial Soundness Indicators (FSIs): Compilation Guide Alain Laurin and Giovanni Majnoni (2002), Bank loan classification and provisioning practices in selected developed and emerging countries, pp Keeton, William R (1999), “Does Faster Loan Growth Lead to Higher Loan Losses?” Federal Reserve Bank of Kansas City, Economic Review, Second Quarter 1999, pp 57-75 Sinkey, Joseph F and Mary B Greenwalt (1991), “Loan-Loss Experience and Risk-Taking Behvior at Large Commercial Banks”, Journal of Financial Services Research, 5, pp.43-59 10 Salas, V., Saurina, J (2002), “Credit risk in two institutional regimes: Spanish commercial and savings banks”, Journal of Financial Services Research, Vol 22, Bercoff, J., J di Giovanni and F Grimard, 2002, “Argentinean Banks, Credit Growth and the Tequila Crisis: A Duration Analysis”, IMF Working Paper, pp 11 Rajan and Dhal, 2003 (Reserve Bank of India Occasional Paper, 24) “Non Performing Loans and Terms of Credit of Public Sector Banks in India: an Empirical Assessment” 12 Wondimagegnehu Negera (2012), “Determinants of Non Performing Loans; The case of Ethiopian Banks” 13 Basel Committee on Banking Supervision (2006), Sound credit risk assessment and valuation for loans”, BIS Press and Communication, Basel, Switzerland 14 A Research Report Submitted to the Graduate School of Business Leadership University of South Africa In partial fulfillment of the requirements for the Master’s Degree in Business Leadership (by Wondimagegnehu Negera, 2012) II Tài liệu Tiếng Việt Nguyễn Thị Hoài Phương 2011, “Áp dụng nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Ngân hàng, số 10 (tháng 5/2011), trang 25 - 31 Đinh Thị Thanh Vân 2012, “ So sánh nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam thơng lệ quốc tế”, Tạp chí Ngân hàng, số 19 (tháng 10/2012), trang - 12 Nguyễn Hữu Nghĩa 2012, “Thực trạng nợ xấu TCTD nay”, Thời báo Ngân hàng (tháng 7/2012) Nguyễn Thành Nam 2013, “Vấn đề xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Khoa học Đào tạo Ngân hàng, số 135 (tháng 8/2013) Trung tâm thơng tin tín dụng Việt Nam (2009), “Ngun tắc Basel quản lý nợ xấu” Báo cáo thực trạng hoạt động NHTM Việt Nam năm 2014 Cơ quan Thanh tra, giám sát NHNN Việt Nam Báo cáo Ban Chỉ đạo Tây Nam Bộ tình hình hoạt động tiền tệ tín dụng hoạt động ngân hàng khu vực Đồng Sông Cửu Long tháng đầu năm 2015 Báo cáo sơ kết, tổng kết hoạt động Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh thành phố Cần Thơ phương hướng nhiệm vụ (các năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, tháng đầu năm 2015) Quy trình xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam; Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín; Ngân hàng TMCP Á Châu 10 Quy trình tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam III Sách tham khảo: Trần Huy Hoàng 2011, Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Phan Thị Thu Hà 2009, Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Giao thông vận tải IV Các văn quy phạm pháp luật: Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12; Luật Ngân hàng Nhà nước số 46/2010/QH12; Luật đất đai số 45/2013/QH13; Bộ luật dân số 33/2005/QH11; Luật Kinh doanh bất động sản số 66/2014/QH13 Thủ tướng Chính phủ: Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01/03/2012 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt “Đề án cấu lại hệ thống TCTD giai đoạn 2011-2015” Thủ tướng Chính phủ: Quyết định số 843/QĐ-TTg ngày 31/5/2013 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án “Xử lý nợ xấu hệ thống TCTD” Đề án “Thành lập Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam” Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 83/2010/NĐ-CP ngày 23/7/2010 đăng ký giao dịch đảm bảo Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 giao dịch đảm bảo Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 11/2012/NĐ-CP ngày 02/02/2010 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 26/2014/NĐ-CP tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng Thủ tướng Chính phủ: Quyết định số 35/2014/QĐ-TTg ngày 12/6/2014 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 việc sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 02/2013/TTNHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc NHNN quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Văn hợp số 01/VBHN-NHNN ngày 31/3/2014, Thông tư quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 13 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Văn hợp số 20/VBHN-NHNN ngày 22/5/2014, hợp Quyết định việc ban hành Quy chế cho vay TCTD khách hàng 14 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 19/2013/TT-NHNN Thống đốc NHNN quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam 15 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 14/2015/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 19/2013/TT-NHNN Thống đốc NHNN quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam 16 Chỉ thị 01/CT-NHNN ngày 27/01/2015 Thống đốc NHNN VN tổ chức thực sách tiền tệ đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn, hiệu năm 2015 17 Chỉ thị 02/CT-NHNN ngày 27/01/2015 Thống đốc NHNN VN tăng cường xử lý nợ xấu TCTD 18 Thông tư liên tịch số 14/2010/TTLT-BTP-TANDTC-VKSNDTC ngày 26/7/2010 V Các viết website: Mai Ngọc tháng 9/2015, Nợ xấu 3% xử lý xong ngân hàng yếu kém, truy cập [ngày truy cập 23/9/2015] Bích Ngọc tháng 7/2015, Nợ xấu xuống 3%: 'Nhốt' lại chắn làm được!, truy cập [ngày truy cập 30/7/2015] PHỤ LỤC Phiếu điều tra khách hàng tình hình tài Trả lời TT CÂU HỎI Có I CÂU HỎI CHUNG Báo cáo tài có đầy đủ hay khơng (Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)? Báo cáo Tài kiểm tốn hay chưa? (Khơng bao gồm kiểm toán nội bộ) II KIỂM TRA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Trong khoản phải thu, liệu có khoản phải thu khó địi tính vào khoản phải thu? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản khó địi, tỷ trọng nợ khó địi khoản phải thu? Trong Bảng cân đối kế tốn có khoản tốn/ khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? Trên 100 triệu Trên 500 triệu Trên tỷ Trên 10 tỷ Trên 100 tỷ Không Thông tin bổ sung Việc hạch toán hàng tồn kho (Nguyên tắc hạch tốn, Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán Hạch toán hàng tồn kho Trong tổng trị giá hàng tồn kho, liệu có hàng hỏng/ hàng khơng thể sử dụng tính gộp? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa bị hỏng tính gộp vào hàng tồn kho? Việc xác định Nguyên giá tài sản cố định trích Khấu hao tài sản cố định có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích khấu hao tài sản cố định Việc xác định Giá trị bất động sản đầu tư trích Khấu hao bất động sản đầu tư có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích khấu hao bất động sản đầu tư Việc xác định Giá trị khoản đầu tư tài (ngắn hạn& dài hạn) trích Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 10 Trong khoản đầu tư tài vào Doanh nghiệp (DN) khác (Đơn vị thành viên Đơn vị bên ngồi) có khoản đầu tư thua lỗ khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị thua lỗ, mức trích dự phòng giảm giá đầu tư khoản thua lỗ bao nhiêu? 11 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán chi phí vay Có khoản chi phí vay chưa hợp lý/ hợp lệ hạch toán vào tài khoản “Chi phí vay” hay khơng? 12 Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản chi phí vay chưa hợp lý, hợp lệ Tỷ lệ tổng chi phí vay bao nhiêu? Ban giám đốc DN có khoản vay hay trách nhiệm nợ DN hay khơng? 13 Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản khoản vay (giá trị khoản nợ) Ban giám đốc DN 14 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác (chi phí trả trước chi phí khác) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chi phí khác 15 Việc ghi nhận khoản phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán khoản phải trả Trong khoản nợ phải trả có khoản nợ vay từ Tổ chức tín dụng khơng? 16 Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” tổng số dư nợ gốc vay Tổ chức tín dụng, tỷ lệ dư nợ gốc Tổ chức tín dụng tổng nợ phải trả DN dùng tài sản nào, giá trị để đảm bảo cho khoản nợ phải trả, có ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” Trường hợp thông tin dài, ghi nhận trang đính kèm 17 18 Việc ghi nhận khoản dự phịng phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn dự phịng khoản phải trả Vốn điều lệ DN góp đủ khơng? Có đầy đủ Biên góp vốn điều lệ Chủ sở hữu DN? Việc ghi nhận vốn chủ sở hữu có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán vốn chủ sở hữu? Nếu chưa góp đủ, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” số tiền chưa góp đủ vốn điều lệ theo ĐKKD, tỷ trọng chưa góp tổng vốn điều lệ, thời hạn cuối phải góp đủ vốn điều lệ 19 Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đối có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái III KIỂM TRA BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 20 Liệu doanh thu loại bỏ khoản: chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại? 21 Việc ghi nhận khoản doanh thu (từ hoạt động SXKD, tài chính) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán doanh thu 22 Việc ghi nhận phân bổ chi phí để xác định giá vốn hàng hóa có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán giá vốn hàng hóa 23 Việc ghi nhận phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 24 Việc ghi nhận phân bổ chi phí bán hàng có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí bán hàng 25 Việc ghi nhận phân bổ lợi nhuận doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán phân bổ quỹ thu nhập So với kỳ báo cáo trước, DN có khoản lỗ bất thường hay khơng? 26 Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản lỗ bất thường làm rõ ngun nhân Bảng phân tích tình hình tài khách hàng TT CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠNG THỨC TÍNH I Chỉ tiêu khoản (thanh tốn) A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: Khả toán hành = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn MỤC ĐÍCH Chỉ tiêu cho biết khả doanh nghiệp đáp ứng khoản nợ ngắn hạn tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Khả nhanh toán = (Tài sản ngắn hạnHàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả khoản khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tài sản lưu động (không kể hàng tồn kho) = (Tiền khoản tương đương tiền)/ Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả toán tức thời khoản nợ ngắn hạn DN tiền khoản tương đương tiền Khả tốn tức thời B Nhóm tiêu bổ sung: Thời gian tốn cơng nợ (đơn vị: ngày) II Chỉ tiêu hoạt động A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: = Giá trị khoản phải trả quân (đầu kỳ cuối kỳ)/ Giá vốn hàng bán trung bình ngày Đây khoảng thời gian chiếm dụng vốn vay DN Thời gian dài khả trả nợ vốn vay hạn Ngân hàng tốt ngược lại Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn bình quân Chỉ tiêu cho biết hiệu suất sử dụng tài sản lưu động DN, cụ thể đơn vị tài sản lưu động sử dụng kì tạo đơn vị doanh thu Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/ Hàng tồn kho bình quân Chỉ tiêu cho biết hàng tồn kho quay vòng chu kỳ kinh doanh để tạo doanh thu = Doanh thu thuần/ Các khoản phải thu bình quân Chỉ tiêu cho biết kỳ kinh doanh, để đạt doanh thu DN phải thu vịng Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu thuần/ Giá trị cịn lại TSCĐ bình qn Chỉ tiêu cho biết 1đơn vị TSCĐ sử dụng kỳ tạo đơn vị doanh thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định B Nhóm tiêu bổ sung: Doanh thu / Tổng tài sản bình quân = Doanh thu thuần/ Tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu cho biết đơn vị TS DN tạo giá trị doanh thu 10 Tốc độ tăng trưởng doanh thu kỳ = (Doanh thu kỳ – Doanh thu kỳ trước)/ Doanh thu kỳ trước x100% Chỉ tiêu cho biết doanh thu DN tăng/ giảm so với kỳ trước Nó phản ánh tốc độ tăng thị phần DN III Chỉ tiêu cân nợ cấu TS, NV A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: 11 Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản 12 Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu B Nhóm tiêu bổ sung: 13 Hệ số Tài sản cố định/ Vốn chủ sở hữu = Tài sản cố định/ Vốn chủ sở hữu x100% Chỉ tiêu cho biết giá trị TSCĐ DN tài trợ vốn CSH chiếm % 14 Tốc độ gia tăng Tài sản = (Tổng tài sản kỳ tại- Tổng tài sản kỳ trước)/ Tổng tài sản kỳ trước x100% Chỉ tiêu cho biết gia tăng quy mô DN = Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng tổng tài sản tài trợ nợ DN = Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng nợ dài hạn vốn chủ sở hữu mà DN sử dụng để tài trợ cho tổng tài sản = (Thu nhập sau thuế dự kiến năm tới+ Chi phí khấu hao dự kiến năm tới)/ Vốn vay trung dài hạn đến hạn trả năm tới 15 Khả trả nợ gốc trung dài hạn IV Chỉ tiêu thu nhập A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: Chỉ tiêu đánh giá khả trả nợ gốc trung dài hạn DN năm 16 Lợi nhuận gộp/ Doanh thu = Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ/ Doanh thu Chỉ tiêu cho biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp, đơn vị doanh thu kỳ tạo đơn vị lợi nhuận gộp 17 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu = (Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập từ hoạt động tài chính+ Chi phí cho hoạt động tài chính)/ Doanh thu Chỉ tiêu cho biết đơn vị doanh thu thu kỳ tạo đơn vị lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân Chỉ tiêu cho biết đơn vị vốn chủ sở hữu bình quân đầu tư vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo đơn vị lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu DN cao 19 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân (ROA) = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu cho biết đồng tổng tài sản bình quân sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu cao thể hiệu sử dụng tổng tài sản DN cao 20 EBIT/ Chi phí lãi vay = (Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay)/ Chi phí Chỉ tiêu cho biết hiệu sử dụng đòn cân nợ doanh 18 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình qn (ROE) lãi vay B Nhóm tiêu bổ sung: = (Lợi nhuận sau thuế kỳ tại- Lợi nhuận sau thuế kỳ trước)/ Lợi nhuận sau thuế kỳ trước x100% 21 Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế V Chỉ tiêu hiệu sử dụng lao động A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: B Nhóm tiêu bổ sung: 22 23 nghiệp, đơn vị chi phí lãi vay bỏ kỳ tạo đơn vị lợi nhuận trước thuế lãi vay Đây tiêu phản ánh gia tăng/ suy giảm thu nhập DN Nó phản ánh hiệu kinh doanh DN kỳ so với kỳ trước, qua phản ánh tổng thể tài DN tốt lên hay xấu Hiệu suất sử dụng lao động = (Lợi nhuận từ hoạt động + Chi phí lao động + Thuế& loại Phí, lệ Phí + khấu hao tài sản cố định)/ Số lao động bình quân kỳ Đây tiêu đánh giá hiệu sử dụng lao động DN, phản ánh giá trị tạo thêm lao động doanh nghiệp cao hay thấp Chỉ tiêu cao, tức hiệu lao động doanh nghiệp cao ngược lại Hệ số chi phí lao động = Chi phí lao động/ (Lợi nhuận từ hoạt động + Chi phí lao động + Thuế& loại Phí, lệ Phí + khấu hao tài sản cố định) Đây tiêu phản ánh chi phí cho lao động tổng giá trị tạo thêm doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh hiệu khai thác lao động doanh nghiệp ... TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG TÂM NỢ XẤU NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng. .. thực trạng nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ, từ nhận định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, (iv) đề xuất giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu Trên sở lý... TP Cần Thơ NHTM địa bàn thực đạo Thống đốc NHNN Việt Nam việc phải đưa nợ xấu 3% vào cuối năm 2015 Xuất phát từ thực tế đó, tơi mạnh dạn chọn đề tài ? ?Nợ xấu ngân hàng địa bàn thành phố Cần Thơ? ??