Kiểm soát nội bộ tại ngân hàng phát triển việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THÀNH THÁI KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THÀNH THÁI KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã ngành: 60 34 02 01 Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ THANH HÀ TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 TĨM TẮT LUẬN VĂN Hệ thống kiểm sốt nội hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đạt mục tiêu sau: bảo vệ tài sản đơn vị, bảo đảm độ tin cậy thông tin, bảo đảm việc thực chế độ pháp lý bảo đảm hiệu hoạt động Hệ thống kiểm sốt nội có vai trị quan trọng định thành bại ngân hàng Nó giúp cho ngân hàng vận hành hiệu lĩnh vực hoạt động Cùng với phát triển xã hội kỹ thuật đại, rủi ro ngày phát sinh với mức độ đa dạng hơn, phức tạp Do việc không ngừng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ln vấn đề thiết cho ngân hàng với việc mở rộng phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng Đối với Ngân hàng phát triển Việt Nam vấn đề an tồn hoạt động ln đặt lên hàng đầu Song, thực tế, kiểm soát nội Ngân hàng phát triển Việt Nam ln tăng cường, việc phịng ngừa, phát ngăn chặn loại rủi ro chưa đạt hiệu cao hai lý do: hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng phát triển Việt Nam chưa hoàn thiện vận động kinh tế xã hội tạo thay đổi ảnh hưởng đến hoạt động Ngân hàng phát triển Việt Nam Xuất phát từ lý mà tơi chọn đề tài “Kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam” Từ tổng quan sở lý luận kiểm soát nội ngân hàng, tác giả thực phân tích thực trạng kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam, qua nêu tồn tại, hạn chế nguyên nhân cần nghiên cứu khắc phục hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam, gồm hạn chế chủ yếu sau: - Ngân hàng chưa xây dựng ban hành Quy chế cụ thể hoạt động KSNB để tạo môi trường pháp lý vững đồng thời làm sở để quy định chi tiết việc tổ chức KSNB mình; - Về cấu tổ chức; Hiện Ban KTNB Hội sở trực thuộc Tổng Giám đốc; Ở sở: phòng KTNB trực thuộc giám đốc Chi nhánh nên hoạt động chưa thực độc lập, khách quan việc thực chức nhiệm vụ mình; - Các quy trình nghiệp vụ Ngân hàng Phát triển Việt Nam xây dựng chặt chẽ nghiêm ngặt, song việc phân công thực chưa theo hướng chuyên trách cho mảng nghiệp vụ dẫn đến chủ quan giảm tính kiểm sốt nghiệp vụ; - Ngân hàng Phát triển Việt Nam chưa xây dựng đội ngũ nhân viên mang tính chuyên nghiệp; - Ngân hàng Phát triển Việt Nam chưa có chế độ đãi ngộ thực hấp dẫn phù hợp cán thực công tác KSNB để kịp thời động viên, tạo động lực tốt cho đội ngũ thực tồn tâm, tồn ý cơng việc; Ngun nhân tồn chủ yếu điều kiện khách quan: Ngân hàng Phát triển Việt Nam vào hoạt động thức chưa 10 năm, kế thừa từ Quỹ HTPT dù Ngân hàng Phát triển Việt Nam giai đoạn xây dựng hồn thiện mơ hình ngân hàng Việt Nam việc triển khai hoạt động nghiệp vụ ngân hàng có KSNB khơng tránh khỏi khó khăn hạn chế cần có giải pháp để hoàn thiện năm tới Mặt khác, Ngân hàng Phát triển Việt Nam đời hoạt động điều kiện chưa hoàn thiện mơi trường pháp lý, chưa có hỗ trợ kịp thời chế, sách Chính phủ NHNN chế lãi suất, quy định nghiệp vụ tín dụng, xử lý rủi ro Trên sở tồn tại, hạn chế nguyên nhân hạn chế trên, tác giả đề xuất phương hướng giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội phục vụ cho công tác quản trị Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt - Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin - Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: Nguyễn Thành Thái Sinh ngày 12 tháng 10 năm 1976 - Tại: Bến Tre Quê quán: huyện Giồng Trôm, tỉnh Bến Tre Chỗ nay: huyện Giồng Trôm, tỉnh Bến Tre Hiện công tác tại: Ngân hàng Phát triển Việt Nam- Chi nhánh NHPT Khu vực Bến Tre – Tiền Giang Là học viên cao học khóa XV – chương trình Tây Nam Bộ Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Mã số: 60.34.02.01 Cam đoan đề tài: “Kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam” Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu luận văn thu thập từ nguồn thực tế, kết luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Nội dung luận văn đúc kết từ công việc thực tế nghiên cứu thân với hướng dẫn khoa học TS Lê Thị Thanh Hà Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự tơi./ TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2015 Tác giả Nguyễn Thành Thái LỜI CÁM ƠN Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Quý thầy cô Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, Phịng Đào tạo Sau Đại học, đặc biệt TS Lê Thị Thanh Hà trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tác giả suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ngân hàng Phát triển Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi thời gian, trường nghiên cứu, giúp tác giả thu thập số liệu tài liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến bạn học viên lớp, nhóm, anh, chị đồng nghiệp gia đình nhiệt tình hỗ trợ, giúp đỡ tác giả trình triển khai, nghiên cứu hồn thành tốt đề tài Trân trọng cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2015 Tác giả Nguyễn Thành Thái MỤC LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIẾM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG 1.1 Lý luận chung kiểm soát nội 1.1.1 Khái quát kiểm soát nội 1.1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội quản lý 1.1.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 1.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro .10 1.1.2.3 Hoạt động kiểm sốt .11 1.1.2.4 Thơng tin truyền thông 12 1.1.2.5 Giám sát sửa chữa sai sót .12 1.2 Kiểm soát nội tổ chức ngân hàng 13 1.2.1 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại ảnh hưởng tổ chức kiểm soát nội 14 1.2.3 Kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 15 1.2.4 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 17 1.2.5 Sự cần thiết hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng 18 1.2.6 Các tiêu chí đánh giá, nhân tố tác động đến hoạt động kiểm soát nội ngân hàng 19 1.3 Kinh nghiệm tổ chức KSNB số ngân hàng thương mại Việt Nam học cho Ngân hàng Phát triển Việt Nam .21 1.3.1 Kinh nghiệm Ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế 21 1.3.2 Kinh nghiệm Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 21 1.3.3 Bài học tổ chức kiểm soát nội cho Ngân hàng Phát triển Việt Nam 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .25 2.1 Tổng quan Ngân hàng Phát triển Việt Nam 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Các hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam 29 2.1.2.1 Huy động vốn 29 2.1.2.2 Sử dụng vốn 30 2.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam .34 2.2 Hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 37 2.2.1 Khái quát chung hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 37 2.2.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 39 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .39 2.2.2.2 Hệ thống thông tin 47 2.2.2.3 Thủ tục kiểm soát 49 2.2.3 Kết hoạt động Ban KTNB - Ngân hàng Phát triển Việt Nam 55 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 61 2.3.1 Những kết đạt kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 61 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 69 3.1 Phương hướng hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 69 3.1.1 Định hướng hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam đến 2020 69 3.1.2 Phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 71 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 73 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm soát 73 3.2.1.1 Về quan điểm điều hành Ban Lãnh đạo Ngân hàng 73 3.2.1.2 Về yếu tố người 74 3.2.1.3 Hoàn thiện cấu tổ chức quản lý 76 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin 76 3.2.3 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt 77 3.3 Một số kiến nghị thực giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .84 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giãi COSO Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm tra nội HTPT Hỗ trợ phát triển ĐTPT Đầu tư phát triển TDXK Tín dụng xuất NHNN Ngân hàng Nhà nước TDĐT Tín dụng đầu tư NHTM Ngân hàng thương mại VietinBank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 70 đối tượng điều kiện định nhằm nâng cao chất lượng hoạt động bước giảm cấp bù ngân sách nhà nước tiến tới tự chủ tài + Hồn thiện mơ hình quản trị tổ chức máy phù hợp với tính chất, đặc thù ngân hàng sách; chuẩn hóa chun nghiệp đội ngũ cán phát huy hiệu lực, hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm sốt phân tích, cảnh báo rủi ro; đồng thời tăng cường kiểm tra giám sát quan quản lý nhà nước, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động ngân hàng Để thực thắng lợi mục tiêu nhiệm vụ chủ yếu nêu trên, lãnh đạo Ngân hàng Phát triển Việt Nam tập trung lãnh đạo, đạo thực nhiệm vụ giải pháp chủ yếu sau: Đổi công tác lãnh đạo, đạo, điều hành, nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam: Hoàn thiện khung pháp lý hệ thống quy định quản trị nội đầy đủ, chặt chẽ; vận hành hoạt động hệ thống an toàn, minh bạch, chất lượng, hiệu hướng đến chuẩn mực ngân hàng; đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng phục vụ minh tế; bố trí cấu tín dụng hợp lý phục vụ nơng nghiệp nông thôn, phát triển công nghiệp, hạ tầng kinh tế, môi trường, an sinh xã hội, phát triển kinh tế biển theo sách tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước; ban hành chương trình kế hoạch hành động giải pháp cụ thể, liệt tổ chức thực hiện, phấn đấu hoàn thành tiêu kế hoạch giao hàng năm - Sửa đổi, bổ sung quy chế, quy trình, sổ tay nghiệp vụ hệ thống; - Xây dựng hệ thống tiêu phân loại đánh giá khách hàng làm sở cho công tác thẩm định quản trị tín dụng; Đẩy mạnh huy động nguồn vốn nước đáp ứng nhu cầu phát triển; cân đối nguồn sử dụng vốn an toàn, hiệu theo Chiến lược phát triển Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, lực quản trị ngân hàng để đáp ứng với yêu cầu, nhiệm vụ Triển khai có hiệu cơng tác cấu lại tổ chức máy phù hợp theo chiến lược phát triển; xếp lại đội ngũ cán đôi với việc đào tạo kỹ năng, đào tạo chuyên gia kiến thức pháp luật, trọng hình thức đào tạo chỗ với đơn vị 71 Nâng cao lực quản trị ngân hàng, thực phân cấp quản lý giám sát phân cấp có hiệu quả, cải cánh thủ tục giải công việc, cải tiến lề lối làm việc xác định rõ chức nhiệm vụ, thẩm quyền trách nhiệm đơn vị cá nhân hệ thống nhằm khắc phục hạn chế, yếu Chú trọng đại công nghệ ngân hàng đáp ứng yêu cầu phát triển ngành giai đoạn 2016-2020; tạo bước đột phá công nghệ thông tin phục vụ cho tác nghiệp kịp thời xác đơn vị cơng tác điều hành, quản trị lãnh đạo quản lý ngân hàng Quyết liệt đạo xử lý nợ xấu, giảm dần tỷ lệ nợ xấu để cuối nhiệm kỳ đạt mục tiêu đề ra; xây dựng kế hoạch, giao kế hoạch tổ chức thực kế hoạch thu hồi nợ, bảo đảm cân đối tài hệ thống Tăng cường công tác kiểm tra nội kiểm sốt hoạt động tồn hệ thống để bảo đảm tính tuân thủ, kịp thời phát sai sót, ngăn chặn, phịng ngừa rủi ro, triệt để khắc phục tồn sau tra, kiểm tra Tạo lập mơi trường làm việc tốt, trì phong trào thi đua u nước; có sách cụ thể chăm lo đời sống, nâng cao thu nhập cho cán viên chức hệ thống; trọng khuyết khích tơn vinh gương người tốt, việc tốt, hết lòng phụng đất nước Tuân thủ lãnh đạo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, tranh thủ ủng hộ Bộ, Ngành, Đảng ủy cấp trên, cấp ủy UBND địa phương triển khai thực sách tín dụng Nhà nước, phối hợp chặt chẽ với tập đồn, Tổng Cơng ty, Ngân hàng thương mại, doanh nghiệp, tăng cường hợp tác quốc tế để phát triển chương trình, dự án có hiệu quả, phụ vụ tốt cho phát triển Doanh nghiệp, góp phần phát triển kinh tế xã hội Qua mục tiêu, nhiệm vụ giải pháp mà Ngân hàng Phát triển Việt Nam đặt cho thấy Ngân hàng Phát triển Việt Nam trọng đến cơng tác KSNB 3.1.2 Phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam: Phân tích cho thấy tầm quan trọng tính cấp thiết phương hướng việc tiếp tục củng cố, hoàn thiện, nâng cao hiệu hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam Xuất phát từ yêu cầu hoàn thiện 72 phát huy hiệu hoạt động KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam trước hết cần khắc phục hạn chế, khiếm khuyết trình triển khai hoạt động này.Tuy nhiên khơng phải vấn đề đơn giản thực mà cần có phương hướng cụ thể kế hoạch tiến độ triển khai Những phương hướng gồm: Thứ nhất: Mục tiêu, nhiệm vụ Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực tiếp nhận, huy động, quản lý, điều hành sử dụng vốn nhằm khai thác tối đa nguồn vốn cho tín dụng ĐTPT TDXK Nhà nước, góp phần phát triển kinh tế xã hội theo định hướng Xã hội chủ nghĩa Trong trình hoạt động với địa bàn trải rộng khắp nước triển khai lúc nhiều loại nghiệp vụ nên tránh khỏi rủi ro Việc thiết lập khơng ngừng hồn thiện, nâng cao hiệu hoạt động hệ thống KSNB nhằm kiểm soát, phát hiện, phịng ngừa ngăn chặn rủi ro xảy trình hoạt động Ngân hàng Đây điều kiện tiên ảnh hưởng lớn đến thành công, hiệu việc thực thi chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng Phát triển Ngân hàng phát triển hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm mục đích triển khai thực có hiệu quả, phát huy tốt chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng Phát triển Việt Nam giai đoạn Thứ hai: Hồn thiện hệ thống KTNB phải mang tính đồng tất hoạt động Ngân hàng; Trong thực tiễn nay, hoạt động KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam chủ yếu sâu vào công tác kiểm tra, giám sát hoạt động hệ thống nhằm đảm bảo thực chủ trương, sách pháp luật Nhà nước quy định, quy chế Ngân hàng Trong điều kiện cần nâng cao yêu cầu chức KSNB nhằm đẩy mạnh chức cung cấp thơng tin, phịng ngừa rủi ro tín dụng Để hồn thiện hệ thống KSNB trước tiên phải rà soát tất hoạt động Ngân hàng, khắc phục điểm yếu công tác quản lý triển khai nghiệp vụ Cần phải tạo mối quan hệ chặt chẽ hoạt động kiểm tra, giám sát với hoạt động nghiệp vụ, mục tiêu quản lý Lãnh đạo Ngân hàng việc xem xét đánh giá yếu tố mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế tốn hồn thiện thủ tục kiểm soát Thứ ba: Xây dựng hệ thống giám sát quản trị rủi ro phù hợp với chuẩn mực quốc tế; 73 Trong xu hướng hội nhập nay, ngân hàng nước tham gia ngày nhiều vào thị trường tài ngân hàng Việt Nam Để phát huy vai trò Ngân hàng Phát triển Việt Nam việc thực thi nhiệm vụ giao, phát huy hiệu giảm thiểu rủi ro hệ thống KSNB đòi hỏi cần phải xây dựng phát triển ngày phù hợp với chuẩn mực quốc tế Cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội tiên tiến, xác định hạn mức vốn vay theo khách hàng, ngành, lĩnh vực; xây dựng tốt hệ thống thông tin, nâng cao chất lượng công tác dự báo, thực triệt để công tác đánh giá, phân loại nợ; ngăn ngừa xử lý tốt rủi ro tín dụng Thứ tư: Kết hợp hồn thiện hệ thống KSNB với đảm bảo hoạt động Ngân hàng ổn định hiệu quả; Ngân hàng Phát triển hoạt động khơng mục đích lợi nhuận hiệu mang lại đứng góc độ kinh tế xã hội quan trọng phát triển kinh tế đất nước Mục tiêu quan trọng Ngân hàng hoàn thành nhiệm vụ Chính phủ giao Vì vậy, việc hồn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải hướng tới mục tiêu đảm bảo hoạt động Ngân hàng ổn định hiệu quả, nâng cao tính minh bạch hoạt động tài chính, gia tăng độ an toàn hoạt động nghiêp vụ Ngân hàng Thứ năm: Nhân tố người có vai trị định việc gắn với hội nhập tồn tại, thực thành cơng mục tiêu; vấn đề người ưu tiên số Cần có chế đào tạo để nâng cao lực trình độ toàn thể cán viên chức Ngân hàng Phát triển nói chung phận kiểm tra, giám sát nói riêng Mặt khác Ngân hàng cần có sách đãi ngộ phù hợp với cán làm công tác KSNB tạo điều kiện cho đội ngũ an tâm công việc Đây vấn đề vô quan trọng ảnh hưởng định đến việc hoàn thiện hệ thống KSNB 3.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 3.2.1.1 Về quan điểm điều hành Ban Lãnh đạo Ngân hàng Mơi trường kiểm sốt hệ thống KSNB trước hết nhận thức, thái độ quan điểm điều hành Ban Lãnh đạo nói chung với cơng tác kiểm sốt nói riêng Mơi trường kiểm sốt có ảnh hưởng định đến q trình triển khai thực kết KSNB, môi trường kiểm sốt khơng tốt thủ tục kiểm sốt 74 khó đạt mục tiêu ngược lại Trên sở chuẩn mực quốc tế quy định Việt Nam KSNB quy định NHNN hoạt động KSNB, Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần sớm ban hành quy định cụ thể KSNB hệ thống tạo điều kiện cho cơng tác KSNB có chiều sâu, mang tính tích cực hiệu cao đồng thời cần tăng cường cơng tác KTNB tồn hệ thống, trọng nâng cao chất lượng tự kiểm tra Chi nhánh, mở rộng quy mô phạm vi kiểm tra phúc tra Hội sở Để hồn thiện mơi trường KSNB, Ban Lãnh đạo Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần quán triệt tầm quan trọng công tác KSNB ý thức thực thi cán viên chức, đặc biệt công tác cho vay, hoạt động kiểm tra cho vay không dừng lại công tác hậu kiểm, mà phải tiến hành toàn khâu trình cho vay Ngay từ tiếp nhận hồ sơ dự án để thẩm định định cho vay cán kiểm tra phải bắt tay vào kiểm tra dự án, hoạt động thực liên tục dự án lý hợp đồng tín dụng Việc thực kiểm tra toàn khâu trình cho vay giúp sớm phát sai sót để kịp thời chấn chỉnh, từ phịng ngừa rủi ro xảy Lãnh đạo Ngân hàng cần phát huy hiệu lực KSNB hầu hết mặt hoạt động ngân hàng; Đây công cụ trợ giúp đắc lực cho nhà quản trị công tác điều hành nghiệp vụ, minh bạch hố hoạt động thơng qua vai trị tư vấn, cung cấp thơng tin, kiểm tra tính tn thủ, kiểm sốt q trình thực nghiệp vụ, xác định hiệu năng, hiệu quả, ngăn ngừa rủi ro, tạo mơi trường lành mạnh hóa nghiệp vụ TDĐT Ngân hàng Phát triển Việt Nam bước ứng dụng kỹ thuật đại vào quản trị danh mục đầu tư, kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng, đẩy mạnh cơng tác xử lý thu hồi nợ xấu, rà sốt có biện pháp kịp thời khoản cho vay lĩnh vực có rủi ro cao 3.2.1.2 Về yếu tố người Ngân hàng phát triển Việt Nam coi yếu tố quan trọng mơi trường kiểm sốt, họ chủ thể trực tiếp thực thủ tục kiểm sốt hoạt động ngân hàng, nhiều năm qua, Ngân hàng Phát triển Việt Nam tổ chức tập huấn cho tất cán làm công tác kiểm tra đơn vị hệ 75 thống, từ tạo thống cách hiểu, cách nghĩ, cách làm đội ngũ cán làm công tác kiểm tra, qua chất lượng cơng tác kiểm tra nội nâng lên rõ rệt Tuy nhiên, nội dung đào tạo tập huấn cần tập trung vào kỹ nghiệp vụ, phương pháp đại, tránh đào tạo rập khuôn nhằm nâng cao chất lượng chuyên môn đạo đức nghề nghiệp cán Tổ chức buổi thảo luận trao đổi để cán cử học truyền đạt kiến thức cho cán không cử học để nhân rộng kiến thức để nâng cao trách nhiệm cán cử học Tập trung phát triển nguồn nhân lực tồn hệ thống, tính đến lĩnh vực trọng tâm, trọng điểm nâng cao tính an tồn cho hệ thống Tăng cường tối đa việc bố trí sử dụng lao động có, hạn chế đến mức thấp việc tăng biên chế Xây dựng kế hoạch đào tạo tổng thể toàn hệ thống giai đoạn 2015-2020 theo lĩnh vực chuyên môn vị trí cơng tác Cần quan tâm phát triển nguồn nhân lực có, vì, người ln yếu tố mang tính định vấn đề, thực tế, cán chuyên quản mà trình độ cịn thấp lý luận thực tiễn khơng có khả đảm đương cơng việc chun mơn hiệu quả, để có nguồn cán đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, cần phải nắm rõ khả làm việc cán để phân cơng bố trí công việc phù hợp với khả kết hợp việc bố trí cán có kinh nghiệm lâu năm theo dõi giúp đỡ cán tuyển dụng, cán cịn non tay nghề Để cán chun quản có đủ kiến thức, kinh nghiệm đảm nhận công việc giao, việc đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên cán chuyên quản việc làm thiếu Ngoài việc cá nhân tự học tập bồi dưỡng thường xuyên, thủ trưởng đơn vị cần đặc biệt quan tâm đào tạo sử dụng hiệu nguồn nhân lực, nâng cao trình độ, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cán chuyên quản Ban lãnh đạo cần xử lý nghiêm vi phạm đạo đức nghề nghiệp cho dù nhỏ đồng thời có chế độ đãi ngộ phù hợp cán kiểm tra có lực, trình độ chun mơn giỏi Bên cạnh đó, Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần xây dựng quy chế tiền lương chế độ thực hấp dẫn dựa tiêu chí mức hồn thành nhiệm vụ người lao động, điều tiết phân phối thu nhập, xóa bỏ phân phối bình qn tạo động lực khuyến khích người lao động phát huy tinh thần sang tạo, làm việc hết mình, tăng suất hiệu lao động Cơ chế tiền lương chế độ đãi ngộ hấp dẫn thực 76 thổi luồng sinh khí, động lực thúc đẩy người lao động nhiệt tình, có trách nhiệm, khuyến khích sáng tạo, say mê nghiên cứu tìm tịi cơng việc chun mơn 3.2.1.3 Hồn thiện cấu tổ chức quản lý Bộ phận KTNB trực tiếp tiến hành công tác kiểm tra Ngân hàng Do cần trao cho phận nhiệm vụ quyền hạn định, cụ thể để thuận tiện triển khai việc thực nhiệm vụ Bộ máy KTNB cần độc lập, không bị lệ thuộc vào máy Chi nhánh tiến hành cách khách quan, trung thực; Có cơng tác KSNB phát huy hiệu thể hết tính tích cực Hiện Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Bộ phận KTNB trực thuộc Giám đốc Chi nhánh Dưới điều hành Giám đốc Chi nhánh, hoạt động phận có mặt thuận lợi chừng mực định tính độc lập khách quan KTNB Đây nguyên tắc quan trọng hoạt động KTNB Ở số nước mơ hình KTNB cần tổ chức thống Nên Ban KTNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần thiết phải tổ chức thống nhất, phận KTNB sở phải trực thuộc Ban KTNB toàn hệ thống kiểm tra nội phụ thuộc vào Tổng Giám Đốc Ngân hàng Phát triển Việt Nam Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần đào tạo đội ngũ kiểm tra nội chuyên trách Chi nhánh Có cơng tác kiểm tra nội có hiệu lực phát huy hiệu Hiện nay, với mơ hình tổ chức Ban KTNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam đảm bảo triển khai công tác quản lý rủi ro Ngân hàng Tuy nhiên để tạo điều kiện cho hệ thống hoạt động có hiệu Ban KTNB Hội sở cần có phận kiểm tra chuyên ngành như: kiểm tra TDĐT phát triển, kiểm tra tín dụng cho vay xuất nhập ngắn hạn, kiểm tra hoạt động tài kế tốn, đầu tư xây dựng Cần có phối hợp nhịp nhàng ban nghiệp vụ Hội sở Chi nhánh, nghiệp vụ phải phân cơng rạch rịi Ban, tránh tình trạng đùn đẩy chồng chéo trách nhiệm, vấn đề muốn giải qua nhiều khâu, nhiều cửa 3.2.2 Hồn thiện hệ thống thơng tin Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần đại hố cơng nghệ thông, cần nghiên 77 cứu xây dựng mô hình ứng dụng cơng nghệ thơng tin hồn chỉnh, xây dựng chương trình phần mềm báo cáo tín dụng mang tính đặc thù riêng phù hợp với loại nghiệp vụ để nhà quản lý đánh giá hiệu loại hình cho vay, hiệu hoạt động cho vay nơi Việc trao đổi thông tin phải thực đầy đủ, lúc, xuyên suốt toàn hệ thống ngân hàng, từ Hội sở đến Chi nhánh, Ban nghiệp vụ Chi nhánh với Để phòng ngừa ngăn chặn kịp thời tồn sai sót, đơn vị tồn hệ thống cần nghiêm túc làm tốt việc phổ biến, tổ chức đào tạo, bồi dưỡng Quy chế, quy trình nghiệp vụ, văn Ngân hàng Phát triển Việt Nam văn pháp luật liên quan đến thực nhiệm vụ ban hành Ngoài việc thường xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho Ban Lãnh đạo Ngân hàng, hệ thống truyền thông Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần đảm bảo cho nhân viên cấp nắm rõ nội quy, quy chế Ngân hàng, đảm bảo thông tin cung cấp cấp thẩm quyền theo quy định Xây dựng chương trình phần mềm tin học tổng hợp kết tự kiểm tra chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra đơn vị toàn hệ thống theo định kỳ, đảm bảo cung cấp kịp thời xác thông tin tiến độ khắc phục sai sót phát qua cơng tác kiểm tra Chi nhánh, từ giúp Ban lãnh đạo có biện pháp điều hành kịp thời, nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra nội tồn hệ thống Tại Hội sở cần phải thiết lập xây dựng cho hệ thống (trung tâm) thông tin kinh tế kỹ thuật; thơng tin có liên quan đến khách hàng có quan hệ vay vốn Ngân hàng Phát triển Việt Nam ngân hàng thương mại ngồi nước, sở xây dựng hệ thống cảnh báo rủi ro hoạt động nghiệp vụ để cung cấp, hướng dẫn đơn vị toàn hệ thống nhằm ngăn chặn hạn chế rủi ro hoạt động nghiệp vụ Ngân hàng Phát triển Việt Nam 3.2.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát Nghiệp vụ KSNB nên quán triệt thực thi có nghiệp vụ phát sinh Từng cá nhân, đơn vị thực thi nhiệm vụ chuyên môn cần phải thường xuyên tự kiểm tra, kiểm tra chéo lẫn Việc kiểm soát cần cài đặt quy trình nghiệp vụ, bước phối hợp kiểm soát lẫn Bộ phận KTNB chuyên trách 78 triển khai sau cá nhân đơn vị thực việc kiểm sốt nghiệp vụ Ngồi ra, dự án vay vốn Ngân hàng Phát triển Việt Nam hầu hết dự án có mức đầu tư lớn, khối lượng hồ sơ nhiều, dự án cần phải giao cho cán tiếp nhận, quản lý cho vay phân công chuyên sâu vào phần việc cho nhiều người thực thủ tục định giá tài sản chấp, soạn thảo hợp đồng tín dụng, hợp đồng chấp, xử lý nợ, Ngân hàng Phát triển cần sớm ban hành trách nhiệm công vụ cán viên chức quy định chế tài xử lý để áp dụng thống hệ thống Ngân hàng Phát triển Việt Nam đảm bảo yêu cầu cán bộ, viên chức thừa hành nhiệm vụ đơn vị thuộc trực thuộc Ngân hàng Phát triển Việt Nam làm quy định Hội đồng quản lý, Tổng Giám đốc ban hành, không phép vận dụng hình thức Kế hoạch kiểm tra hàng năm phải nghiên cứu xây dựng sở thực tế hoạt động nghiệp vụ, tình hình kiểm tra công tác giám sát Chi nhánh… để nội dung kiểm tra phù hợp sát với yêu cầu nắm bắt, quản lý nghiệp vụ Chi nhánh, thay cho thực nội dung kiểm tra đồng Chi nhánh Chi nhánh cần trọng hoạt động kiểm tra nội bộ, bố trí cán có lực làm cơng tác kiểm tra thực nghiêm túc công tác tự kiểm tra chấn chỉnh sau kiểm tra Phải theo dõi giám sát chặt chẽ tiến độ khắc phục sai sót phát chấn chỉnh kịp thời Ban lãnh đạo Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần xây dựng chuẩn mực đạo đức đơn vị phổ biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp Đảm bảo cán bộ, nhân viên Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động kiểm tra nội bộ, vai trò cá nhân q trình kiểm tra nội có liên quan đến chức nhiệm vụ thân họ phải tham gia thực đầy đủ có hiệu quy định, quy trình kiểm tra, kiểm sốt nội liên quan Thủ tục kiểm soát Ngân hàng Phát triển Việt Nam thiết kế theo quy trình phù hợp với nguyên tắc KSNB Tuy nhiên đôi chỗ thủ tục cịn mang tính hình thức, chưa thực có chiều sâu chưa phát huy hiệu cao 79 Do để kiểm sốt quy trình nghiệp vụ Ngân hàng Phát triển Việt Nam tốt hơn, thủ tục kiểm soát cần thiết kế theo hướng sau: - Xây dựng ban hành văn quản lý nội như: giới hạn tín dụng khách hàng, phân định khu vực đầu tư, thành lập hội đồng tín dụng, phân cấp thẩm quyền phê duyệt giới hạn tín dụng, quy trình tín dụng thống nhất, xếp hạng tín dụng nội bộ,… - Dựa nguyên tắc phân công, phân nhiệm kiểm soát nội bộ, Ngân hàng phát triển ban hành quy định chức năng, nhiệm vụ phòng ban hệ thống theo cán cấp quản lý (từ trưởng phịng/phó phịng trở lên) phải có trách nhiệm giám sát kiểm tra hoạt động phạm vi tổ chức ngân hàng phân công quản lý 3.3 Một số kiến nghị thực giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam Ngân hàng Phát triển Việt Nam tổ chức tài Chính phủ thành lập trực tiếp đạo thực sách kinh tế xã hội đất nước, cơng cụ Chính phủ việc quản lý cho vay vốn tín dụng ĐTPT TDXK Hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam muốn phát huy vai trị địi hỏi cần phải có hỗ trợ từ chế, sách Chính phủ NHNN để hoạt động có hiệu phát triển bền vững Để hoạt động KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực có hiệu quả, thực tốt chức nhiệm vụ giao, số vấn đề thực thời gian tới cần kiến nghị với Chính phủ Ngân hàng Nhà nước sau: Một là, Hoàn thiện mơi trường pháp lý, mơ hình hoạt động NHPT, ban hành nghị định Chính phủ tổ chức hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam theo hướng tăng cường tính tự chủ tổ chức tạo điều kiện cho Ngân hàng Phát triển Việt Nam hoạt động phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế Hai là, Ban hành chế sách để triển khai TDĐT TDXK Nhà nước Ngân hàng Phát triển Việt Nam phù hợp với quy định pháp luật, bao gồm: chế lãi suất , quy định nghiệp vụ tín dụng, xử lý rủi ro Ba là, Trong tương lai, mơ hình tổ chức hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần luật hoá (theo kinh nghiệm quốc tế) phù hợp với luật như: Luật NHNN, Luật tổ chức tín dụng, Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng 80 luật, văn liên quan Bốn là, Tăng cường quản lý, giám sát chặt chẽ quan quản lý nhà nước hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam theo quy định pháp luật 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận xây dựng chương tình hình thực tiễn hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng phát triển Việt Nam phân tích chương 2, tác giả đưa giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, bao gồm: xây dựng mơi trường kiểm sốt hiệu quả, tiếp tục hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bên cạnh đó, tác giả có số kiến nghị với Chính phủ NHNN nhằm tạo môi trường vĩ mô thuận lợi cho hệ thống Ngân hàng phát triển Việt Nam hoạt động có hiệu thực tốt chức nhiệm vụ giao 82 KẾT LUẬN Ngân hàng Phát triển Việt Nam ngân hàng sách Chính phủ, thời gian qua Ngân hàng bước đầu thể cơng cụ đắc lực Chính phủ việc quản lý điều hành nguồn vốn ưu đãi TDĐT cho vay hỗ trợ xuất Ngân hàng vận hành thông suốt máy từ Hội sở đến Chi nhánh địa phương với địa bàn rộng khắp nước, bước đẩy mạnh dư nợ tín dụng, phục vụ tốt cho nhu cầu vốn TDĐT, đảm bảo khả quản lý tốt nguồn vốn thực thi hiệu nhiệm vụ Chính phủ giao thời kỳ Với quy mô hoạt động lớn địa bàn quản lý rộng, đối tượng cho vay nhiều thành phần nên yêu cầu quản lý đặt việc đảm bảo hiệu hoạt động an toàn nguồn vốn Ngân hàng Phát triển Việt Nam vấn đề cấp thiết; việc phát hiện, ngăn chặn hạn chế, khắc phục rủi ro Ban Lãnh đạo Ngân hàng quan tâm hàng đầu ưu tiên tổ chức triển khai thực Trong điều kiện đó, việc xây dựng hồn thiện hệ thống KSNB vấn đề tiên có ảnh hưởng quan trọng đến phát triển bền vững Ngân hàng Phát triển Việt Nam góp phần lớn vào việc thực thành công phương châm Ngân hàng Phát triển Việt Nam “An toàn hiệu - hội nhập quốc tế - phát triển bền vững Qua tìm hiểu lý luận nghiên cứu thực tế hoạt động KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Học viên hồn thành Luận văn với Đề tài “Kiểm sốt nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam” Luận văn hệ thống lý luận, khái quát tổng quan hình thành phát triển Ngân hàng Phát triển Việt Nam, phân tích hệ thống hóa vấn đề liên quan đến KSNB, phòng ngừa xử lý rủi ro tín dụng, đề cập đến lý luận hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam Bên cạnh Luận văn phân tích, đánh giá tình hình triển khai hoạt động KSNB, nêu thành tựu hạn chế công tác KSNB tìm nguyên nhân hạn chế phát sinh Trên sở kết hợp với mục tiêu chiến lược hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam đề xuất giải pháp cụ thể để tăng cường hồn thiện KSNB với mong muốn đóng góp phần nhỏ nghiên cứu vào việc hồn thiện hoạt động KSNB phù hợp với chiến lược phát triển Ngân hàng Phát triển Việt Nam thời gian tới; thúc đẩy tăng trưởng an toàn hoạt động 83 Ngân hàng Phát triển Việt Nam gắn liền với thực mục tiêu, nhiệm vụ Chính phủ giao phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hố, đại hoá đưa đất nước hội nhập ngày tốt trường quốc tế./ 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Thị Giang Tân chủ biên (2012), Giáo trình kiểm sốt nội bộ, xuất lần thứ 2, Nhà xuất Phương Đông Đinh Xn Dũng (2007), Giáo trình Kiểm tốn, Học viện cơng nghệ bưu viễn thơng Vũ Hữu Đức, Võ Anh Dũng đồng chủ biên (2012), Kiểm toán, Nhà xuất Lao động- Xã hội, Hà Nội Đào Nam Giang, ThS.Nguyễn Thị Lệ Thanh, Hoàng Thị Hồng Văn (2012), “ Mười bước để xây dựng phận kiểm toán nội định hướng vào chiến lược”, Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng (số 118), tr.66-74 Lâm Thị Hồng Hoa chủ biên (2002), Giáo trình kiểm toán ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Đặng Thế Tùng (2012), “Các nguyên tắc đánh giá hệ thống kiểm soát nội Ủy ban Basle”, Thị trường tài tiền tệ (số 5), Tr.36-40 Giang Thị Xuyến (2009), “Một số giải pháp nhằm đảm bảo tính độc lập kiểm tốn nội đơn vị”, tạp chí kiểm tốn (số 10), tr.33-35 Võ Thị Hoàng Nhi, Lê Thị Thanh Huyền (2014), “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại theo mơ hình COSO”, Tạp chí ngân hàng (số 14), tr.22-27 Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động năm 2013, 2014; 10 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 108/2006/QĐTTg ngày 19/05/2006; 11 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 369/QĐ-TTg ngày 28/02/2013; ... nghiên cứu: Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam + Thời gian: 2010-2014 + Không gian: Ngân hàng Phát triển Việt Nam + Nội dung:... động Ngân hàng Phát triển Việt Nam lĩnh vực ngân hàng nên cấu tổ chức Ngân hàng Phát triển Việt Nam có nét tương đồng với ngân hàng khác Cơ quan quyền lực cao Ngân hàng Phát triển Việt Nam Hội... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .25 2.1 Tổng quan Ngân hàng Phát triển Việt Nam 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Các hoạt động Ngân hàng