Quản lý, sử dụng vốn tại tổng công ty khoáng sản thương mại hà tĩnh

Đại học quốc gia Hà nội Tr-ờng đại học kinh tế ============ Nguyễn văn đức quản lý, sử dụng vốn tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại hà tĩnh Luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mà số : 60 34 05 Ng-ời h-ớng dẫn khoa học: TS Trần anh tài Hà tĩnh, năm 2007 Mục lục Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng sơ đồ Lời nói đầu Ch-ơng 1: Lí luận chung vốn hiệu sử dụng vốn kinh tế thị tr-ờng 1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh : 1.1.2 Phân loại vốn : 1.1.3 Vai trò vốn hoạt động SXKD cđa doanh nghiƯp : 1.2 Qu¶n lý vèn : 10 1.2.1 Quản lý vốn cố định : 10 1.2.2 Quản lý vốn l-u động : 11 1.2.3 Quản lý nguồn tài trợ ngắn hạn : 16 1.3 HiƯu qu¶ sư dơng vèn doanh nghiƯp : 17 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn : 17 1.3.2 Ph-ơng pháp phân tích hiệu sử dụng vốn : 18 1.3.3 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn: 19 1.3.4 Các nhân tố ảnh h-ởng hiệu sử dụng vốn : 25 Ch-ơng : Thực trạng quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 31 2.1 Tổng quan Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 32 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 33 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 34 2.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 40 2.2.1 Thực trạng công tác quản lý vốn Tổng công ty Khoáng sản & Th-ơng mại Hà Tĩnh 40 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Tổng công ty Khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 50 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà tĩnh 65 2.3.1 Những kết đạt đ-ợc 65 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 67 Ch-ơng 3: Giải pháp tăng c-ờng quản lý vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 72 3.1 Định h-ớng hoạt động Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh thời gian tới 72 3.1.1 Những thuận lợi khó khăn 72 3.1.2 Định h-ớng hoạt động Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh thời gian tới 75 3.2 Giải pháp quản lý vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 76 3.2.1 Tăng c-ờng hiệu quản lý chi phí quản lý SXKD 76 3.2.2 Huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh : 77 3.2.3 Nâng cao chất l-ợng công tác kế toán, thống kê, tài phân tích tài doanh nghiệp 78 3.2.4 Đổi công tác quản trị doanh nghiệp 80 3.2.5 Nâng cao trình độ chuyên môn cho ng-ời lao động 81 3.2.6 Tăng c-ờng ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý 82 3.2.7 Nâng cao chất l-ợng sản phẩm, dịch vụ 83 3.2.8 Giải pháp quản lý sử dụng vốn cố định 83 3.2.9 Giải pháp quản lý sử dụng vốn l-u động 86 3.3 Một số kiến nghị 89 kết luận Tài liệu tham khảo danh mục chữ viết tắt Chữ viết tăt Nguyên nghĩa BHXH Bảo hiểm xà hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CĐKT Cân đối kế toán CP Cổ phần DTT Doanh thu ĐTPT Đầu t- phát triển LĐ Lao động MITRACO Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh SLĐ Sức lao động SXKD Sản xuất kinh doanh TCT Tổng công ty TL Tiền l-ơng TLSX T- liệu sản xuất TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn l-u động XDCB Xây dựng danh mục bảng sơ đồ Trang Bảng 2.1: Tình hình khai thác nguồn vốn 44 Bảng 2.2: Tình hình phân bổ vốn 46 Bảng 2.3: DiƠn biÕn ngn vèn vµ sư dơng vèn 48 Bảng 2.4: Chỉ tiêu phản ánh hiệu tổng hợp 51 Bảng 2.5: Chỉ tiêu thực so với kế hoạch 52 Bảng 2.6: Cơ cấu tài sản cố định 54 Bảng 2.7: Tình hình sử dụng tài sản cố định năm 2005 55 Bảng 2.8: Chỉ tiêu đánh giá trạng sử dụng TSCĐ năm 2005 56 Bảng 2.9: Thực trạng hiệu sử dụng vốn cố định 57 Bảng 2.10: Cơ cấu vốn l-u động 58 Bảng 2.11: Vòng quay tiền 60 Bảng 2.12: Vòng quay dự trữ 61 Bảng 2.13: Kỳ thu tiền bình quân 62 Bảng 2.14: Tình hình biến động khoản phải thu 63 Bảng 2.15: Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn l-u động 64 Sơ đồ 2.1 : Quy trình tuyển quặng thô 34 Sơ đồ 2.2 : Quy trình chế biến sản phẩm 34 Sơ đồ 2.3 : Mô hình tổ chức Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 35 Sơ đồ 2.4 : Tổ chức máy quản lý tài - kế toán 41 Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài B-ớc vào giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế (Việt Nam thức gia nhập WTO cuối năm 2006), sân chơi lớn, kinh tế n-ớc ta đà có thêm nhiều vận hội mới, song đồng thời làm nảy sinh khó khăn, thách thức, làm cho sức ép cạnh tranh ngày khốc liệt hơn, đòi hỏi doanh nghiệp phải nỗ lực tối đa để tồn phát triển Đứng tr-ớc yêu cầu đó, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đ-ợc coi giải pháp hữu ích giúp doanh nghiệp tạo dựng vị vững cho Thông qua việc tìm kiếm, lựa chọn biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có nhiều khả sử dụng tốt nguồn lực đầu vào có hạn để tạo khối l-ợng đầu hợp lý nhằm đạt đ-ợc mục tiêu Đối với doanh nghiệp, có đ-ợc nhiều tài sản tạo lợi nguồn lực (lợi nhờ quy mô), song điều quan trọng với số tài sản họ quản lý, sử dụng, phân bổ nh- cho hợp lý để phát huy tối đa hiệu Nói cách khác, để kinh doanh hiệu có vốn ch-a đủ, mà cách thức quản lý, sử dụng số vốn nh- để đáp ứng yêu cầu kinh doanh mang lại hiệu đồng vốn cao điều mà doanh nghiệp h-ớng tới Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh doanh nghiệp nhà n-ớc hạch toán độc lập, kinh doanh lĩnh vực th-ơng mại, dịch vụ khai thác, chế biến, xuất ilmenite, zircon, rutin, nhiều sản phẩm, dịch vụ khác địa bàn tỉnh Hà tĩnh, có sản phẩm cung cấp thị tr-ờng n-ớc, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn yêu cầu tất yếu vấn đề đ-ợc đơn vị -u tiên trọng hàng đầu Thực tế cho thấy, năm qua Tổng công ty đà có b-ớc tăng tr-ởng mạnh mẽ quy mô hiệu hoạt động, minh chứng cụ thể cho thành công khai thác, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp Tuy nhiên, so với lợi nguồn lực mức độ quan tâm -u tiên đầu t- cấp lÃnh đạo thành ch-a t-ơng xứng, nói cách khác, hạn chế quản lý, sử dụng vốn kinh doanh cần tiếp tục nghiên cứu, tìm kiếm giải pháp khắc phục Tình hình nghiên cứu Về lý luận, nghiên cứu hiệu sử dụng vốn vấn đề không đà có nhiều công trình nghiên cứu khác đ-ợc công bố Tuy nhiên nghiên cứu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cụ thể Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh hầu nh- ch-a có nghiên cứu đề cập cách toàn diện, có hệ thống Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài qua việc phân tích, đánh giá thực trạng quản lý vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, đề xuất giải pháp có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu sử dung vốn TCT khoáng sản & th-ơng mại Hà tĩnh Để đạt mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài là: - Hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh năm vừa qua - Đề giải pháp tăng c-ờng quản lý sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh Đối t-ợng phạm vi nghiên cứu - Không gian nghiên cứu : Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh - Thời gian nghiên cứu : giai đoạn 2003 - 2005 - Giới hạn nội dung nghiên cứu : Vấn đề quản lý sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản Hà tĩnh có nội dung nghiên cứu rộng, nhiều vấn đề, nhiều cách tiếp cận, song đề tài giới hạn phạm vi nghiên cứu lý thuyết nh- thực tế vấn đề : công tác quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Riêng công tác quản lý vốn đề cập vấn đề chủ yếu đ-ợc xem quan trọng Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh Ph-ơng pháp nghiên cứu Phù hợp với mục đích nhiệm vụ nghiên cứu, luận văn sử dụng ph-ơng pháp nghiên cứu chủ yếu sau : ph-ơng pháp vật biện chứng vật lịch sử, ph-ơng pháp nghiên cứu tài liệu, điều tra khảo sát, ph-ơng pháp phân tích tổng hợp, ph-ơng pháp so sánh Các đóng góp luận văn - Phân tích, đánh giá cách khoa học, -u điểm, nh-ợc điểm thực trạng quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh - Nêu số giải pháp kiến nghị chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh thời gian tới Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài gồm ch-¬ng : Ch-¬ng : Lý ln chung vỊ vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị tr-ờng Ch-ơng : Thực trạng quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh Ch-ơng : Giải pháp tăng c-ờng quản lý sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh Ch-ơng Lí luận chung vốn hiệu sử dụng vốn kinh tế thị tr-ờng 1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh Vốn gì? Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố đầu vào hay nói cách khác cần phải có ph-ơng tiện cần thiết để thực trình sản xuất kinh doanh Những yếu tố đầu vào hay ph-ơng tiện cần thiết đó, dù tiền, lao động, hay ph-ơng tiện khác phải đ-ợc cấu thành lao động khứ §ã chÝnh lµ vèn cđa doanh nghiƯp Nh- vËy, vèn điều kiện tiên có ý nghĩa định đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cùng với phát triển lịch sử tuỳ theo góc độ, quan điểm nghiên cứu, xuất khái niệm khác vốn Xin đề cập sè quan ®iĨm vỊ vèn nhsau: * Quan ®iĨm cđa Kácmác: Theo Mác thân tiền t- bản, tiền biến thành t- điều kiện định, chúng đ-ợc sử dụng để bóc lột sức lao động ng-ời làm thuê Qua nghiên cứu trình sản xuất giá trị thặng d-, Mác đà đến định nghĩa vốn tư bản, giá trị mang lại giá trị thặng dư Mác gọi công thức chung T-H-T công thức chung tư Trong trình nghiên cứu t- bản, Mác đà phân t- thành phận tbản bất biến t- khả biến T- bất biến điều kiện thiếu đ-ợc để sản xuất giá trị thặng d-, t- khả biến có vai trò định trình phận t- đà lớn lên Sự phân chia đà giúp Mác vạch râ thùc chÊt bãc lét t- b¶n chđ nghÜa, chØ có lao động làm thuê tạo giá trị thặng d- cho nhà t- * Quan điểm A.Smith: A.Smith coi t- điều kiện vật chất cho sản xuất xà hội Nó tồn vĩnh viễn, ngành sản xuất có t- cố định t- -1- Quản lý khai thác TSCĐ Tổng công ty đ-ợc xem xét d-ới hai giác độ : quản lý, khai thác mặt giá trị mặt vật Cụ thể mặt giá trị quản lý, sử dụng quỹ khấu hao, mặt vật quản lý, khai thác tài sản cố định Để thực tốt công tác đơn vị phải thực đồng thời giải pháp sau: - Nghiêm chỉnh chấp hành quy định pháp luật chế độ nhà n-ớc quản lý, sử dụng TSCĐ Mỗi tài sản cố định phải có thẻ tài sản cố định phản ánh chi tiết yếu tố tài sản nh- tên tài sản, số thẻ, đơn vị quản lý, thời gian đ-a vào sử dụng, nguyên giá, khấu hao, giá trị lại, nguồn vốn theo chế độ hạch toán, thống kê hành - Thực nghiêm chế độ kiểm kê tài sản cuối năm tài chính, tr-ờng hợp thừa, thiếu phải đ-ợc lập thành văn bản, tìm nguyên nhân có biện pháp xử lý kịp thời - Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro tài sản cố định nh- mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phòng tài chính, trích tr-ớc chi phí dự phòng - Định phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Trên sở có biện pháp khai thác lực sản xuất tài sản cố định có, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Xây dựng thực chế phân cấp quản lý tài sản cố định cho đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp, gắn giao quyền với trách nhiệm nhân cụ thể Điều nâng cao tính chủ động đơn vị việc đánh giá, xử lý xác định nhu cầu tài sản nhằm phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh, đồng thời giúp cho đơn vị nâng cao trách nhiệm vật chất quản lý sử dụng tài sản - Quản lý chỈt chÏ q khÊu hao theo ngn vèn Thùc việc tạm tăng tài sản cố định bàn giao kịp thời để có sở xác định khấu hao vào chi phí Hiện tại, Tổng công ty có thuận lợi đ-ợc phép sử dụng biện pháp khấu hao nhanh khấu hao theo số d- giảm dần nên cần linh hoạt vận dụng ph-ơng pháp khấu hao cho vừa đảm bảo phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty, vừa nhanh chóng thu hồi vốn để tiếp tục tái đầu t- đổi TSCĐ - 84 - - Tận dụng tối đa lực tài sản đ-ợc giao để phát huy hiệu sản xuất kinh doanh - Th-ờng xuyên tổ chức, kiểm tra tập huấn đúc rút kinh nghiệm cho công nhân viên công tác vận hành, sửa chữa, bảo trì bảo d-ỡng tài sản thuộc đơn vị nhằm nâng cao tay nghề, kinh nghiệm cho công nhân viên để từ giúp ng-ời công nhân phát huy trì lực tài sản đ-ợc tốt * Nâng cao hiệu công tác đầu t- xây dựng : - Nâng cao chất l-ợng công tác chuẩn bị đầu t-, đặc biệt khâu khảo sát ban đầu - Th-ờng xuyên kiểm tra, đôn đốc, chấn chỉnh đối tác trình triển khai thi công Phát tìm giải pháp kịp thời khắc phục thiếu sót Trong tr-ờng hợp phát sinh khối l-ợng, thay đổi thiết kế cần tiến hành làm thủ tục cần thiết bổ sung trình phê duyệt Tránh tình trạng làm thủ tục bổ sung sau trình hoàn thành công trình, dự án, điều gây khó khăn cho phê duyệt nh- gây ách tắc cho phận đảm nhiệm tiếp phần việc sau - Thực nghiêm chỉnh nguyên tắc quản lý đấu thầu định thầu đầu t- xây dựng nhằm lựa chọn nhà thầu có đủ tiêu chuẩn giá cả, kỹ thuật, chất l-ợng tiến độ thi công đáp ứng đ-ợc mục tiêu đầu t- đề - Khẩn tr-ơng tập hợp đầy đủ hồ sơ công trình, tổ chức kiểm toán, thẩm tra báo cáo toán vốn đầu t- lập báo cáo toán công trình, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt toán vốn đầu t- xây dựng hoàn thành - Quan tâm, trọng, đạo, chấn chỉnh th-ờng xuyên, kịp thời nhằm giải tồn tại, v-ớng mắc, khó khăn lĩnh vực đầu t- xây dựng cách nhanh có hiệu Đồng thời tạo điều kiên thuận lợi cho thành viên phụ trách lĩnh vực đầu t- xây dựng bản, nhà thầu hoàn thành tốt nhiệm vụ, công việc - Phân cấp quản lý đầu t- xây dựng cho đơn vị trực thuộc nhằm tạo điều kiện cho đơn vị phát huy cao trách nhiệm, quyền hạn chủ động hoạt động đầu t- Việc phân cấp phải đảm bảo chặt chẽ quy định nhà n-ớc - 85 - * Thực tốt công tác sửa chữa, bảo d-ỡng TSCĐ cách th-ờng xuyên: - Thực tốt b-ớc khảo sát trạng ban đầu, tính khái toán vốn sửa chữa cần thiết cho tài sản làm ghi vốn kế hoạch năm - Thực phân cấp sửa chữa tài sản cho đơn vị sở Giao trách nhiệm cho đơn vị đồng thời tạo điều kiện cho họ chủ động giải tài sản h- hỏng - Khi tiến hành thực sửa chữa tài sản phải tuân thủ b-ớc theo quy trình quản lý đầu t- XDCB theo quy định hành pháp luật - Th-ờng xuyên đào tạo, bồi d-ỡng để nâng cao kỹ vận hành, bảo d-ỡng, sửa chữa thông th-ờng cho ng-ời trực tiếp sử dụng tài sản Có chế khuyến khích thích đáng sáng kiến hợp lý hoá nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, cần kiên xử lý, quy trách nhiệm cá nhân bồi th-ờng tr-ờng hợp vi phạm kỷ luật lao động, không tuân thủ quy trình vận hành dẫn đến h- hỏng tài sản * Thanh lý tài sản đà xuống cấp, lạc hậu : Công tác lý tài sản kém, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật không nhu cầu sử dụng; tài sản h- hỏng phục hồi đ-ợc; tài sản hết thời gian sử dụng giá trị sử dụng tốt nh-ng không phù hợp với hoạt động kinh doanh luôn đ-ợc Tổng công ty trọng, quan tâm Tuy nhiên, đơn vị cần chủ động đánh giá lên kế hoạch lý nhằm loại bỏ tài sản không giá trị sử dụng đáp ứng đ-ợc yêu cầu sản xuất kinh doanh Để tạo điều kiện cho việc đầu t-, đổi tài sản, tạo lực sản xuất tài sản cao hơn, đồng vốn cố định mang lại hiệu nhiều 3.2.9 Giải pháp quản lý sử dụng vốn l-u động * Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý : Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp việc giữ tiền mặt cần thiết nhằm đảm bảo cho giao dịch kinh doanh hàng ngày, đáp ứng nhu cầu dự phòng tr-ờng hợp có biến động không l-ờng tr-ớc đ-ợc luồng tiền, trì số toán ngắn hạn Hoạt động ngân quỹ Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh phức tạp có luồng tiền vào, th-ờng xuyên biến - 86 - động Vì vậy, để chủ động hiệu công tác phân bổ ngân quỹ hợp lý đơn vị cần lập kế hoạch sử dụng tiền xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Có nhiều ph-ơng pháp để xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý, giới hạn luận văn xin đề xuất ph-ơng pháp tính l-ợng dự trữ tiền mặt tối -u: Trong thực tiễn hoạt động kinh doanh, l-ợng tiền vào doanh nghiệp đặn dự kiến xác tr-ớc đ-ợc, từ làm cho mức dự trữ không đặn mà dao động khoảng định Tức l-ợng tiền dự trữ biến thiên từ cận thấp đến cận cao Khoảng dao động l-ợng tiền mặt dự kiến phụ thuộc vào yếu tố sau : - Mức dao động thu chi ngân quỹ hàng ngày lớn hay nhỏ Sự dao động đ-ợc thể ph-ơng sai thu chi ngân quỹ Ph-ơng sai thu chi ngân quỹ tổng bình ph-ơng thu chi ngân quỹ thực tế thu chi bình quân - Chi phí cố định việc mua bán chứng khoán Khi chi phí lớn ng-ời ta muốn giữ tiền mặt nhiều khoảng dao động tiền mặt lớn - LÃi suất cao doanh nghiệp giữ lại tiền khoảng dao đông tiền mặt giảm xuống Khoảng dao động tiền mặt đ-ợc xác định công thức sau : d = (3/4 * CbVb / i)1/3 Trong ®ã : d : Khoảng giao động tiền mặt Cb : Chi phí lần giao dịch mua bán chứng khoán Vb : Ph-ơng sai thu chi ngân quỹ i : L·i st Møc tiỊn mỈt theo thiÕt kÕ đ-ợc xác định nh- sau : Mức tiền mặt theo thiết kế = Mức tiền mặt giới hạn d-ới + Khoảng dao động tiền mặt * Nâng cao hiệu công tác thu hồi nợ : - Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro nh- lập dự phòng khoản phải thu khó đòi, quỹ dự phòng tài - 87 - - Các khoản nợ phải đ-ợc theo dõi chi tiết theo đối t-ợng phải đ-ợc phân loại theo tiêu thức định để thuận tiện cho việc quản lý nh- : theo đối t-ợng nợ, theo thời gian - Giao cho cán phòng kinh doanh trực tiếp tham gia đàm phán ký kết hợp đồng có trách nhiệm đôn đốc nhắc nợ, kịp thời trình lÃnh đạo định biện pháp ứng xử kịp thời tránh bị chiếm dụng vốn lâu bị vốn - Đối với khoản nợ khó đòi, nợ khả thu hồi cần lập hội đồng xử lý dứt điểm theo chế độ quy định để góp phần lành mạnh hoá tình hình tài đơn vị theo thực tế - Vận dụng linh hoạt chế độ giảm giá hàng bán, chiết khấu th-ơng mại, chiết khấu toán để khuyến khích khách hàng toán hạn * Nâng cao hiệu quản lý dự trữ tồn kho : - Cần phân loại hàng tồn trữ thành nhóm có đặc tính công dụng t-ơng tự nhau, đồng thời xây dựng kế hoạch phải xác định nguồn hàng nên mua đâu (tốt phải tạo nên bạn hàng truyền thống có uy tín), thị tr-ờng nguồn hàng có biến động hay không, cần mua số l-ợng hàng lần mua - Bộ phận quản lý phải chủ động, chắn có đ-ợc nguồn hàng để đáp ứng nhu cầu cho đơn vị trực thuộc cho dù thị tr-ờng có biến động nh- mà không cần phải dự trữ nhiều Đây công tác ngoại giao, nghiên cứu thị tr-ờng ng-ời làm kế hoạch, trực tiếp ng-ời quản lý cung cấp vật t- Theo để quản lý dự trữ tồn kho cách có hiệu Tổng công ty nên áp dụng ph-ơng pháp quản lý theo mô hình đặt hàng hiệu (EOQ) Cụ thể : - Giả định số l-ợng hàng hoá cung cấp lần nh- nhau, ký hiệu Q, dự trữ trung bình Q/2 - Khi doanh nghiệp dự trữ vật t- hàng hoá làm phát sinh chi phí đặt hàng bao gồm chi phí giao dịch vận chuyển hà hoá (ký hiƯu lµ C2) vµ chi phÝ l-u kho bao gåm chi phí liên quan đến việc bốc xếp hàng hoá, chi phí bảo hiểm, chi phí bảo quản, hao hụt (ký hiệu C1) - 88 - Khi : + Tỉng chi phÝ l-u kho lµ : C1 * Q/2 + Gọi D toàn l-ợng hàng hoá cần sử dụng năm số l-ợng lần cung ứng hàng hoá D/Q Tổng chi phí đặt hàng : C2 * D/Q Gọi TC tổng chi phí tồn trữ hàng hoá, ta cã : TC = C1 * Q/2 + C2 * D/Q Gọi Q* khối l-ợng hàng cung ứng lần có tổng chi phí dự trữ thấp nhất, công thức tính TC cách lấy vi phân TC theo Q, ta cã: Q* = √ * D * C2 C1 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ : * Đối với Nhà n-ớc : - Cần đẩy mạnh trình cải cách hành lang pháp lý kế toán, tài doanh nghiệp cho phù hợp với thông lệ quốc tế Những năm gần đây, với xu thÕ héi nhËp kinh tÕ qc tÕ, hƯ thèng ph¸p luật tài doanh nghiệp đà có b-ớc tiến v-ợt bậc Nhiều chuẩn mực kế toán đ-ợc ban hành, chế độ kế toán phù hợp với chuẩn mực đà đ-ợc áp dụng, quy chế tài dùng cho công ty đà đ-ợc chuẩn hoá Tuy nhiên, số quy định bất cập, ch-a phù hợp với tình hình thực tiễn n-ớc ta Để h-ớng tới việc xây dựng hệ thống pháp lý đủ mạnh, rõ ràng, minh bạch, phù hợp chuẩn mực thông lệ quốc tế cần phải có đổi mạnh mẽ t- làm sách cách điều hành quản lý Cụ thể : + Cần xác định rõ mục tiêu định h-ớng cải cách chế độ kế toán, tài : Động thúc đẩy việc cải cách môi tr-ờng pháp lý nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế, mục tiêu hàng đầu phải giải đ-ợc yêu cầu trình hội nhập phát triển kinh tế đặt Mọi cải cách phải h-ớng tới chuẩn mục định đ-ợc quốc tế công nhận, nh-ng đồng thời phải phù hợp với điều kiện cụ thể kinh tế đ-ợc ta thiết thực, hữu dụng cho doanh nghiệp nh- công tác quản lý vĩ mô - 89 - + Nhận thức giải tốt mối quan hệ chế độ tài chính, kế toán doanh nghiệp với chế độ sách khác nhà n-ớc, nh- : sách thuế, sách -u đÃi đầu t-, sách giá cả, thị tr-ờng - Cải tiến quan hệ cách thức quản lý nhà n-ớc doanh nghiệp Với chủ tr-ơng đổi doanh nghiệp, năm gần nhiều doanh nghiệp nhà n-ớc đà đ-ợc chuyển đổi hình thức sở hữu sang loại hình doanh nghiệp khác, nh- : công ty cổ phần, công ty TNHH để chủ động kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Thực tế cho thấy h-ớng hầu hết doanh nghiệp chuyển đổi đà hoạt động có hiệu Tuy nhiên, nhà n-ớc nắm cổ phần chi phí quan chức ch-a thoát khỏi thói quen cách điều hành quản lý cũ, nên tình trạng can thiệp sâu vào tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Điều làm hạn chế nhiều đến tính chủ động sáng tạo, nh- không phát huy đ-ợc vai trò, trách nhiệm đơn vị sản xuất kinh doanh Để khắc phục tình trạng cần đổi mới, chuyển đổi doanh nghiƯp mét c¸ch thùc chÊt, chun tõ giao vèn sang dầu t- vốn, quan chức nhà n-ớc làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát, định h-ớng sách không can thiệp trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tăng c-ờng hoạt động hỗ trợ doanh nghiệp Trong ®iỊu kiƯn héi nhËp kinh tÕ qc tÕ hiƯn đà xuất nhiều hội cho doanh nghiệp, song kèm với thách thức phải v-ợt qua Một điều dễ nhận thấy hầu hết doanh nghiệp n-ớc khả cạnh tranh yếu, sức ỳ chế cũ để lại đậm nét, thiếu kinh nghiƯm tham gia thÞ tr-êng qc tÕ Do vậy, với vai trò điều tiết vĩ mô nhà n-ớc cần tăng c-ờng hoạt động hỗ trợ doanh nghiệp, tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận, rèn luyện dần nâng cao khả cạnh tranh tính thích ứng với môi tr-ờng kinh doanh mới, thông qua biện pháp nh- : + Cho phép thành lập hiệp hội có tính chất ngành nghề để hỗ trợ thông tin tạo hội để doanh nghiệp liên doanh, liên kết, hợp tác kinh doanh để tăng thêm sức mạnh - 90 - + Xây dựng lộ trình hội nhập b-ớc phù hợp với điều kiện vùng kinh tế, địa ph-ơng Có sách -u đÃi, khuyến khích đầu t- đơn vị, vùng có lợi đặc biệt + Tăng c-ờng hoạt động thông tin, tuyên truyền, phổ biến kiến thức đại kinh doanh, hội nhập Xây dựng sở liệu chung để doanh nghiệp dễ dàng tìm kiếm tham khảo thông tin - Chú trọng phát triển hoàn thiện thị tr-ờng chứng khoán nhằm tăng khả cung ứng vốn cho toàn kinh tế, tăng nhanh tốc độ l-u chun cđa tiỊn tƯ, thn tiƯn cho c¸c giao dịch toán doanh nghiệp Thị tr-ờng chứng khoán nơi để ng-ời mua, bán cổ phiếu, trái phiếu loại giấy tờ có giá khác Một nét đặc tr-ng thị tr-ờng chứng khoán luôn dao động, biết phân tích kỹ thuật, dự báo khoa học với xu h-ớng dao động ngắn hạn phát triển dài hạn thành công Đối với thị tr-ờng chứng khoán non trỴ nh- cđa n-íc ta, chØ cã thĨ tiÕp tục phát triển nhanh chóng bền vững sở phối hợp đồng quan quản lý với đông đảo nhà đầu t- hoạt động thông tin tuyên truyền phạm vi nguyên tắc pháp lý đạo đức - Cần ban hành chế tài việc xử lý khoản nợ khả toán với chế tài xử lý vi phạm rõ ràng, nghiêm minh, có quan pháp luật đứng mua khoản nợ tồn đọng khả toán, điều thuận lợi cho doanh nghiệp có biện pháp thu hồi nợ tốt Trong kinh tế thị tr-ờng, mua bán chậm toán tất yếu cần thiết Sự lệch pha thời điểm ghi nhận doanh thu với thời điểm toán làm cho l-ợng tài sản doanh nghiệp phải nằm tình trạng treo chịu nhiều rủi ro Thực tế cho thấy, nhiều khoản công nợ doanh nghiệp đà thu hồi đ-ợc nhiều lý khác nhau, dẫn đến l-ợng vốn kinh doanh lớn bị thất thoát Trong đó, sách xử lý nợ theo quy định hành ch-a đủ mạnh, đặc biệt vấn đề quy trách nhiệm cho cá nhân, tập thể liên quan chung chung, ch-a rõ ràng nên khó áp dụng vào thực tiễn Dù kinh doanh ph¶i biÕt chÊp nhËn rđi ro nh-ng đồng thời phải biết phòng tránh rủi ro có biện pháp khắc phục hậu Những chế tài xử lý nghiêm khắc, chế cho phép mua - 91 - bán nợ công cụ quan trọng hữu hiệu giúp doanh nghiệp giải đ-ợc vấn đề * Đối với quyền địa ph-ơng : - Cần quán việc thực chủ tr-ơng, sách doanh nghiệp mäi cÊp chÝnh qun tõ trªn xng d-íi, -u tiªn giải nhanh chóng thủ tục quy hoạch, cÊp má Lµ doanh nghiƯp chđ u kinh doanh lĩnh vực khai thác, chế biến khoáng sản quan hệ với quyền địa ph-ơng yêu cầu quan trọng trình sản xuất kinh doanh Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh Mặc dù thời gian qua đà nhận đ-ợc nhiều quan tâm giúp đỡ cấp quyền, đặc biệt xà vùng mỏ Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân, nguyên nhân liên quan đến lợi ích vật chất, làm phát sinh mâu thuẫn bên đòi hỏi ng-ời dân, với bên quy định pháp luật mà doanh nghiệp phải thực Trong tr-ờng hợp này, quyền địa ph-ơng trung gian giải quyết, song không quán quan điểm dẫn đến nhiều lúc ph-ơng án giải không thống gây thắc mắc d- luận, chí có khiếu kiện mà giải thích đ-ợc lý dẫn đến việc nhân dân từ chối bàn giao mặt khai thác cho Tổng công ty Để hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty đ-ợc diễn thuận lợi, nâng cao hiệu sử dụng vốn nhà n-ớc đà đầu t-, góp phần đóng góp nhiều cho ngân sách tỉnh nhà, quyền cấp cần có quy định cụ thể, rõ ràng, thống việc hành xử, tránh gây tiền lệ không tốt cho hoạt động sau - Cần xây dựng quy hoạch phát triển kinh tế địa ph-ơng với lộ trình hợp lý làm sở cho doanh nghiệp xác định chiến l-ợc phát triển kinh doanh Đồng thời, bên cạnh chủ tr-ơng kêu gọi đầu t- từ bên ngoài, cần có sách -u đÃi thiết thực nhằm khơi dậy phát huy hết nguồn lực có từ doanh nghiệp địa ph-ơng Những năm gần đây, với phát triển nhanh chóng công nghiệp khu kinh tế tỉnh, nhiều dự án lớn đà b-ớc đầu đ-ợc triển khai thực hiện, nh- : công trình thuỷ điện H-ơng Sơn, công trình thuỷ lợi Ngàn Tr-ơi Cẩm Trang, Nhà máy nhiệt điện cảng Vũng áng, dự án khai thác mỏ sắt Thạch - 92 - Khê Đây hội đầu t- tốt cho Tổng công ty Tuy nhiên, lúc triển khai nhiều dự án lớn khó đảm bảo có ®đ ngn lùc ®Ĩ tham gia dù ¸n mét c¸ch chủ động Do vậy, tỉnh cần có chế mở cho đơn vị cho phép doanh nghiệp tự chủ liên doanh, liên kết đầu t-; -u tiên tăng mức đầu t- vốn cho phép Tổng công ty sư dơng ngn phơ thu ®Ĩ tham gia gãp vèn thùc hiƯn c¸c dù ¸n lín cđa tØnh nh»m më rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng c-ờng lực sản xuất nâng cao uy tín th-ơng hiệu - 93 - kết luận Cùng với chế đổi chế kinh tế hội nhập quốc tế, doanh nghiệp ngày mở rộng quy mô, đa dạng hình thức hoạt động có đóng gãp lín cho sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ Tuy nhiên, đánh giá cách khách quan rõ ràng khả cạnh tranh doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc hạn chế, hầu hết dựa vào nguồn lực nội bộ, sức cạnh tranh Nguyên nhân vấn đề hệ thống tổ chức quản lý đợc hình thành chủ yếu biện pháp hành nên cha tạo đợc sức mạnh tổng hợp Trong xu héi nhËp kinh tÕ thÕ giíi hiƯn th× vÊn đề hiệu kinh doanh, sức mạnh cạnh tranh doanh nghiệp thơng trờng vô quan trọng Liên quan nhiều đến vấn đề việc sử dụng phát huy tối đa nguồn lực doanh nghiệp mà vốn yếu tố cấu thành quan trọng Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh doanh nghiệp Nhà n-ớc, thời gian qua hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục có lÃi, đóng góp phần không nhỏ vào phát triển tỉnh Hà Tĩnh nói riêng toàn kinh tế nói chung Song hạn chế định làm kìm hÃm giảm thiểu lực hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty Một nguyên nhân quản lý, sử dụng vốn ch-a hợp lý Với mong muốn đa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng công ty, luận văn đà sâu vào nghiên cứu hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị tr-ờng, sở tiến hành nghiên cứu đánh giá thực trạng tình hình quản lý, sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đặc thù đơn vị từ đề giải pháp nhằm tăng c-ờng quản lý, sử dụng vốn Mỗi vấn đề nghiên cứu có tính cấp thiết riêng Với loại đề tài công tác quản lý, sử dụng vốn doanh nghiệp đà đ-ợc nghiên cứu nhiều, nh-ng cụ thể Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh ch-a có đề tài trực tiếp nghiên cứu giữ nguyên tính cấp thiết lý luận thực tiễn Thực đề tài này, tác giả mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà Tĩnh, đảm bảo thích ứng phát triển lên môi trờng kinh doanh ngày khoá khăn, phức tạp Bên cạnh kết đạt đợc, luận văn chắn không tránh khỏi hạn chế định Tác giả mong nhận đợc đóng góp nhà khoa học, nhà chuyên môn để tiếp tục hoàn thiện Tài liệu tham khảo André Barbier - Jacques Proutat (1993), Phân tích tài dành cho chủ ngân hàng, Viện khoa học ngân hàng, Hà Nội Bộ tài (2005), Chính sách chế độ tài doanh nghiệp, Nhà xuất t- pháp, Hà néi David Begg, (1995), Kinh tÕ häc1, 2, Nhµ xuất giáo dục, Hà Nội Hồ Ngọc Cẩn (2006), Những quy định công tác quản lý tài đơn vị hành nghiệp doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Ngô Thế Chi (2001), Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà nội L-u Thị H-ơng Giang (2003), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Vũ Duy Hào (2000), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà nội Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ, Nguyễn Quang Ninh (1997), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà nội 10 Trần Thị Thái Hà (2005), Đầu t- tài chính, Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội 11 Ngô Quỳnh Hoa (2004), 101 câu hỏi quản lý tµi chÝnh vµ sư dơng vèn doanh nghiƯp, Nhà xuất lao động-xà hội, Hà Nội 12 Đàm Văn Huệ (2006), Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà nội 13 Nguyễn Ngọc Hùng (1999), Giáo trình Tài chính-tiền tệ, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 14 L-u Thị H-ơng - Vũ Duy Hào, (1994), Những vấn đề tài doanh nghiệp, sách chuyên khảo, Nhà xuất thống kê 15 Nguyễn Thế Khải, (1997), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 16 Nguyễn Văn Nam (2002), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hµ néi 17 L-u H»ng Nga (2003) – Mét sè ý kiến tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp, tạp chí kiểm toán số 18 Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà tĩnh (2002 2006), Báo cáo tài năm từ 2002 đến 2006 19 Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà tĩnh (2005), Báo cáo trị Đảng Tổng công ty khoá III nhiệm kỳ 2006 2010 20 Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà tĩnh (2006), Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hà tĩnh theo mô hình công ty mẹ công ty 21 Trang Web Bé tµi chÝnh : http://www.mof.gov.vn 22 Trang Web Tổng công ty khoáng sản th-ơng mại Hµ tÜnh : http://www.mitraco.com.vn Thank you for evaluating AnyBizSoft PDF Merger! To remove this page, please register your program! Go to Purchase Now>> AnyBizSoft PDF Merger  Merge multiple PDF files into one  Select page range of PDF to merge  Select specific page(s) to merge  Extract page(s) from different PDF files and merge into one ... khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 40 2.2.1 Thực trạng công tác quản lý vốn Tổng công ty Khoáng sản & Th-ơng mại Hà Tĩnh 40 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Tổng công ty Khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh. .. động sản xuất kinh doanh Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 33 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 34 2.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn Tổng công ty khoáng. .. sử dụng vốn: 19 1.3.4 Các nhân tố ảnh h-ởng hiệu sử dụng vốn : 25 Ch-ơng : Thực trạng quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Tổng công ty khoáng sản & th-ơng mại Hà Tĩnh 31 2.1 Tổng quan Tổng công ty khoáng